2023年出口退税率提高的原因（16篇）

【第1篇】2023年出口退税率提高的原因

11月4日，经国务院批准，财政部、国家税务总局联合发文（财税[2016]113号），提高硫化轮胎用囊式型模等418个产品的出口退税率。

通知指出，上述产品的出口退税率提高至17%，自2023年11月1日起执行。

通知所列货物适用的出口退税率，以出口货物报关单上注明的出口日期界定。

提高出口退税率的产品清单（与橡胶行业有关产品）

84771090

其他加工橡胶或塑料的注射机

84772090

其他加工橡胶或塑料的挤出机

84775100

用于充气轮胎或内胎模塑或翻新的机器

84778000

其他橡胶或塑料加工机器

84807110

硫化轮胎用囊式型模

84807190

其他塑料或橡胶用注模或压模

84807900

塑料或橡胶用其他型模

【第2篇】出口企业增值税和退税费

a企业是一家生产型出口企业，财务人员当月申报'城建税、教育费附加、地方教育费附加税（费）'（以下简称附加税费）时发现上月a企业没有内销，产品全部出口且出口金额全额退税，增值税免抵税额为零。因此，附加税费计税依据也应该为零，财务人员却误将退税全额作为附加税费计税依据进行申报。

经过咨询会易网专业顾问人员，a企业需要去申请退税，具体操作过程如下：

1、首先，通过电子税务更正附加税费申报表，从'我要办税'—'税费申报及缴纳'—'申报更正'，选择相关月份和申报表进入。如下图所示：

2、免抵税额栏将金额更正为0。如下图所示：

3、附加税费申报表更正成功后，a企业还需填写一份《退（抵）税费申请审批表》，并签字盖章。如下图所示：

注意：表格中缴款凭证号就是之前申报扣款的电子税票号码，可以通过电子税务局'我要办税'—'税费申报及缴纳'—'缴款查询及打印'中查询。如下图所示：

4、a企业将上述的'退（抵）税费申请审批表'一式三份填写盖章后，同时带上此笔税费缴纳的银行回单到所属税务大厅办理退税手续，待税务机关审核完毕，税款将会原路退回公司账户。

出口免抵退企业在申报附加税费申报表时候需要注意：增值税做为附加税费计税依据存在两种类型，一种是'一般增值税'指的是内销需要缴纳的增值税，另一种是'免抵税额'指的是出口增值税免抵税额。两种类型增值税不可以混填，如果造成缴税错误也不可以互相抵扣，必须办理退税重新更正申报，由此产生的滞纳金不免。

【第3篇】出口退税产品是哪些资料

今天来聊聊出口退税的好处？上一期我已经说过，出口退税，并不会让你多赚钱，现在很多提供服务的公司，都在说不做退税就亏了，这其实是无稽之谈。什么？你没有看过上个视频？你点个关注，就可以看到了。那既然我们做出口退税没有额外的利润，那么我们为什么还要做出口退税呢？

简单的说三点。第三点最最重要，最最有用，千万别没有看完就划走啊。

首先，做国际贸易，只有做出口退税，才是最正规的操作。你的美金怎么进来？怎么换成人民币？怎么支付工厂货款？如果你说你做的都是私账，你们我告诉你，你这个生意肯定不正规。你只有通过退税操作，你的美金才可以安全，科学，正规的在公账结汇，你才可以通过公账支付，给到供应商货款，这样的闭环才是没有一点问题的。

第二，这就要涉及到最近的冻卡事件，为什么这么多卡会被动？这都是私账收款的问题，你出口了货物，鬼佬汇款给你人民币，他一定是通过地下钱庄汇款过来的，地下钱庄汇款的钱有没有问题，现在谁也不能说，你只有做到公账往来了，就不会有这个问题。保证你不会冻卡。

第三个好处，你做了出口退税，你才在海关系统上有了数据，你帮国家一年创收了多少外汇，这个是一个非常有说服力的数据，最简单的好处就是广交会的摊位。我们深圳这边你在海关有400万美金一年的创汇，才可以开始排队分广交会摊位。广交会摊位，是所有开发客户中，最好的一种方式。不说最好，说最有效率的一种方式吧。

【第4篇】出口退税金融机构代码

根据《国家税务总局关于部分税务行政审批事项取消后有关管理问题的公告》（国家税务总局公告2023年第56号）中的规定，《出口退（免）税备案表》中的内容发生变更的，出口企业或其他单位须自变更之日起30日内，向主管税务机关提供相关资料，办理备案内容的变更。

因此，我们需要及时办理出口退（免）税备案变更，将新的海关代码在税务机关予以更新。

具体的操作根据使用系统不同分为以下两种情况：

一、离线版出口退税申报软件的操作流程（以生产企业为例）：

步骤1：点击“向导”-“备案申请向导”-“退（免）税备案数据采集”-“出口退（免）税备案变更申请表”，点击“增加”按钮，变更事项选择“海关企业代码”，变更后内容填写新的海关企业代码之后点击“保存”。

图一

这里要注意，原备案内容必须是有内容的，如果原备案内容为空，则需要先登录电子税务局，下载税务机关反馈信息，读入到离线版出口退税申报系统中，带出原备案内容后，才可以进行备案变更的操作。

图二

步骤2：点击“向导”-“备案申请向导”-“生成退（免）税备案申报”-“生成出口退（免）税备案申报数据”，选择“出口退（免）税备案变更申报”，点击“确定”，将生成的数据包，提交税务机关审核。

图三

步骤3：点击“向导”-“备案申请向导”-“打印退（免）税备案报表”-“出口退（免）税备案申报表”，选择“出口退（免)税备案变更申请表”，点击“确定”。

图四

情况2：使用电子税务局在线版申报系统，具体操作流程如下：

步骤1：登录电子税务局点击“我要办税”-“出口退税管理”-“出口退（免）税企业资格信息报告”-“出口退（免）税备案变更”-“在线申报”。

图五

图六

步骤2：点击“新建”按钮，将原海关企业代码删除输入变更后海关企业代码，点击“保存”；

图七

步骤3：点击“数据申报”-“生成申报数据”，勾选数据，点击“正式申报”，将数据提交给税务机关审核。

图八

步骤4：勾选数据点击“打印报表下载”，打印出纸质资料。

3、问：海关代码变更后，离线版申报系统中还是旧的代码，应如何处理？

答：企业海关代码变更后，离线版申报系统中还是旧的代码，这种情况下，我们可以直接在出口退税离线版申报系统中的“系统维护”-“系统配置”-“系统配置信息”里，进行修改。

图九

图十

若申报系统中有录入生成的当期申报数据，需先撤销生成的申报数据后，再将税务机关审核通过的备案变更反馈信息读入系统，更新企业信息即可。

【第5篇】出口退税申报密码找回

对于出口企业来说，无论是外贸企业还是生产企业，在申报出口退税的时候，出口报关单退税联的电子数据是申报退税操作的最重要的信息之一，也是退税申报操作的起点。

正是基于此，实务操作中很多同行反馈，我们关单数据很多，手工录入报关单数据效率太低，非常繁琐，极易出错，有没有方式可以快速获取报关单退税联电子数据呢？

其实我们按照下面这样操作的话，简单几步就可以轻松搞定，节省时间，提高效率，减少错误。

1、首先在电脑上下载安装关单通

2、设置电子口岸卡密码

3、采集报关单退税联数据

4、导出退税模板数据，可直接用来申报出口退税

【第6篇】出口退税的账务处理

出口退税搞不定？送你超全账务处理+核算要点，赶紧瞅瞅

对于出口退税的问题其实并不是一个人对此有疑问，好多的小伙伴对此都有疑问，不用担心，这是一个很多人都“头痛”的问题，小编今天带来了外贸企业超全账务处理+核算要点，希望能对你的工作带来帮助！

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外贸企业账务处理

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【第7篇】外贸企业出口退税账务处理

外贸企业代理出口退税账务处理

答：1、外贸企业出口货物的销售实现时间的确定:出口货物的销售实现时间,不论是何种运输方式(海、陆、空、邮),均以取得运单并向银行办理交单后,作为出口销售收入的实现时间.

2、外贸公司出口退税(增值税)核算:外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额,如购进货物当时不能确定用于出口或内销,一律记入出口库存账,内销时从出口库存账转入内销库存账.

(1)购进出口货物时:

借:库存出口商品

应交税金-应交增值税(进项税金)

贷:银行存款(应付账款)

(2)货物出口后,根据征税率与退税率的差率,计算征退税差额及应收出口退税额:

借:主营业务成本(征退税差额)

应收出口退税

贷:应交税金-应交增值税(进项税转出)

-应交增值税(出口退税)

(3)收到出口退税款

借:银行存款

贷:应收出口退税

3、外贸公司出口退税(消费税)核算:外贸公司自营出口应税消费品,应在应税消费品报关出口后向主管退税的税务机关申请退还已纳消费税.

(1)货物出口后计算应退税款:

借:应收出口退税(消费税)

贷:主营业务成本

(2)收到退回的消费税款时:

借:银行存款

贷:应收出口退税(消费税)

代理出口货品退(免)税规则

代理出口货品退(免)税的核算，根据退税税款归属准则，应在代理出口货品的托付方进行。1、托付方是出产企业的退(免)税规则：若托付方是出产企业(不管出产企业是否具有进出口运营权)，其托付代理出口货品对比出产企业的自营出口货品，别离不同状况按“先征撤退”或“免、抵、退”方法核算退(免)税款。若托付方归于小规模纳税人，其托付代理出口的货品，一概免征增值税、消费税，其进项税额不予抵扣或退税。2、托付方是有出口运营权的其他企业的退税规则：根据现行政策规则，托付方是有出口运营权的其他企业，如外贸企业、工贸企业等，代理出口货品的应退税款，应根据该货品增值税专用发票的金额和相关退税率核算断定。

【第8篇】外贸公司出口退税

某外贸企业既有内销又有出口，无法分清内销外销。目前企业将采购部分的增值税进项税额全部进行认证并且已申报抵扣，之后所购货物部分内销，部分出口。假设出口部分已抵扣进项税额17元，出口销售额234元，出口退税率13%.

出口退税：外贸企业出口增值税如何处理？

请问：

1、是视同内销缴纳增值税还是冲回已经抵扣的进项税再申请出口退税？两种处理方式下如何进行账务处理？

2、如果按视同内销处理，账面出口销售额少于实际出口销售额，差异怎么处理？不得免征和抵扣税额结转入成本的部分如何处理？

答：

一般纳税人外贸企业出口增值税执行的是“免、退”税政策，“免”是指免出口环节货物的销项税额，“退”是指按规定的退税率退购进环节的进项税额；不是执行“免抵退”税政策。外贸企业出口，不存在不得免征和抵扣税额。

外贸企业出口货物必须单独设立库存账和销售账，如果购进的货物当时不能确定是用于出口或内销的，一律记入出口库存账，内销时必须从出口库存账转入内销库存账。

依据《国家税务总局关于印发〈出口货物退（免）税管理办法〉的通知》（国税发[1994]31号）文件规定，一般纳税人外贸企业应退增值税额=购进出口货物增值税专用发票所列明的进项金额×退税率。

出口退税：外贸企业出口增值税如何处理？

若出口货物购进专用发票金额为100元，进项税额为17元，若退税率为13%，则应退税额为13元。

账务处理为：

购入出口货物：

借：库存商品——出口商品应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款等

货物报关出口：

借：应收账款

贷：主营业务收入——出口收入

结转成本：

借：主营业务成本——出口

贷：库存商品——出口商品

计算应退税额和结转成本：

借：主营业务成本——出口（货物征退税率差）

应交税费——应交增值税（出口退税）

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

出口退税：外贸企业出口增值税如何处理？

同时：

借：其他应收款——出口退税

贷：应交税费——应交增值税（出口退税）

若是出口货物视同内销，根据《国家税务总局关于出口货物退（免）税若干问题的通知》（国税发[2006]102号）规定：“外贸企业如已按规定计算征税率与退税率之差并已转入成本科目的，可将征税率与退税率之差及转入应收出口退税的金额转入进项税额科目。”视同内销应将计算应退税额和结转成本分录冲回。

【第9篇】出口退税业务代码

为助力外贸稳定发展，提供更高效便捷的退税服务，按照国家税务总局的要求，原出口退税管理系统相关功能将整合进入金税三期系统。多年来，征管、退税两套系统独立运行，纳税人和税务人员都对整合完善出口退税系统和金税三期信息系统有迫切需求。新系统已于8月31日正式对外提供服务。

出口退税申报新系统下载

网站：http://guangdong.chinatax.gov.cn

纳税服务——下载中心的路径，点击进入“离线版出口退税申报系统_正式版_00001”链接，

生产企业、外贸企业分别下载生产企业离线出口退税申报软件_正式版_00001（完整安装程序）

外贸企业离线出口退税申报软件_正式版_00001（完整安装程序）安装包。

操作手册

网站：http://guangdong.chinatax.gov.cn

按照纳税服务——下载中心的路径，可按需要下载操作手册，包括生产企业离线出口退税申报系统操作手册、外贸企业离线出口退税申报系统操作手册、广东省电子税务局出口退税管理功能-业务办理指引等。

企业该如何启用新系统呢？

如果是之前未申报过出口退税业务，首次使用新系统的企业，则在下载安装新系统后，进行系统配置，按照操作指引进行相应的数据采集、生成、打印等操作即可。

如果是之前已经申报过出口退税业务，现需要从原系统转到新系统的企业，则建议在广东省电子税务局分别下载最近2年的反馈数据，将反馈数据读入到新系统中，用以同步历史数据。

新系统特点

新系统调整系统菜单结构，以申报操作流程归类菜单设置，操作更加清晰；调整系统表单数据项目名称及填表说明，详细展示项目名称及填表说明，便于理解；统一和简化出口退税申报操作流程，使操作更加便捷；界面布局更加清晰、流程指引更加明确，纳税人轻松上手无压力。

新旧对比

1、关联号编写规则有重大变化

在新版申报系统中，外贸企业编写申报关联号时须按“申报年月（6位数字）+申报批次（3位数字）+关联号流水号”的规则进行编制，其中每21位出口货物报关单号需作为一个关联号编写单位（代理出口货物证明应比照此规则编写）。

与原先申报系统的申报规则相比，主要变化体现在以下几个方面：

1. 关联号编制前九位与申报数据中申报年月+申报批次保持一致

例如申报数据中申报年月是202008，申报批次是001，那么该批次中关联号样式应统一为“202008001xxxxxxx”

2.每21位出口货物报关单号应单独作为一个关联号编写单位，不同的报关单或同一报关单上不同项号的出口货物不得编写为一个关联号

2、“出口发票号”栏变为必填项

《外贸企业出口退税出口明细申报表》中的“出口发票号”在原先申报系统中是非必录项，企业在录入申报数据时可以不录入此项。在新版申报系统中“出口发票号”变为了必录项，企业在录入时需按照现行出口发票的相关规定据实填写，视同出口等无需开具出口发票的业务，按税务机关要求填写相应号码。

3、“申报商品代码”

“申报商品代码”如非规定情形，无需录入。《外贸企业出口退税出口明细申报表》中除了“出口商品代码”外，还有一个“申报商品代码”。如果属于财税2023年98号公告中按出口商品主要原材料退税率申报退税的，按照财税2023年98号公告附件中所列的主要原材料商品代码填写，不属于此类情况的，

无！需！填！写！此！栏！

如果使用旧版申报系统备份文件导入新申报系统后重新生成新申报数据的企业，需要在新申报系统中手工删除“申报商品代码”内容，否则会造成无法申报。

4、不用再纠结申报退税额与发票差几分钱了

经常申报退税的外贸企业的朋友经常会遇到，录入申报系统后明明征退税率一样，录入计税金额也一样，可退税系统计算出的退税额与取得的进项发票上的税额确不一样，有时多一分钱、有时少一分钱，还要手工修改。在新的申报系统中，按照财税2023年39号文件的规定，外贸企业增值税应退税额=增值税退（免）税计税依据×出口货物退税率。出口企业只要正确录入了《外贸企业出口退税进货明细申报表》中“计税金额”和“退税率”项目，系统自动计算得出的就是出口企业的“申报退税额”，税务机关会据此办理出口退税，企业朋友们不用再纠结是否与发票上的征税税额是否一致了。

文件参考：国家税务总局广东省税务局网站及公众号

【第10篇】海运费出口退税申报

对于一些新成立或刚刚开始有出口业务的外贸企业来说，对出口退税的整个申报流程，都是处于懵圈状态的，不知道怎么办理，去哪办理，办理顺序等等。

2023年国家税务总局联合其他部门出台了一系列支持出口退税的政策和举措，包括简化出口退税报送材料和办理流程，把现行的出口退税办理平均时间从6个工作日以内大幅压缩到3个工作日以内。

其实出口退税很简单，除了找第三方货代公司代理申报外，自己就可以进行申报操作~

下面中界海外-小界就为大家讲述一下关于从出口退（免）税备案到出口退税申报的流程，以及2023年的最新政策。纯纯干货，记得收藏并分享给朋友哦~

目录

01 为什么要申报出口退税？

02 申报出口退税必须满足的几个条件

03 公司类型及退（免）税情况

04 根据出口退税的条件，申报出口退税前要做好的准备

05 外贸企业电子税务局在线申报中，“退税申报流程”具体操作如下

06 出口退税的四个时限

07 税局发布的出口退税热点问答集锦

01 为什么要申报出口退税？

什么是出口退税？

出口退税是指在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税，即出口环节免税且退还以前纳税环节的已纳税款。

为什么要出口退税？

国家为了增加国内收入，鼓励国内盈余产品出口，所以采取了出口不征税的方法，为出口产品在国际贸易中赢得价格优势。

利用好出口退税政策，对需要出口的企业来说，有利于缓解企业资金压力，增强自身内循环，让企业更有底气地“走出去”。但在实际工作中，有很多出口企业因为细节工作不到位，引发了不少出口退税方面的涉税风险。

要知道一点，并不是所有货物出口了就能进行退税，还需要满足一些条件~

02 申报出口退税必须满足的几个条件

出口退（免）税的货物范围

出口货物，是指向海关报关后实际离境并销售给境外单位或个人的货物，分为自营出口货物和委托出口货物两类。除国家明确规定不予退（免）税或者不符合出口退（免）税条件的货物，均是出口退（免）税的货物范围。

但是一般条件下还必须符合以下几个条件：

（1）必须是增值税一般纳税人，且办理了退免税备案。

（2）出口的货物属于增值税和消费税的应税产品，并且属于退税的产品，不是免税或者征税的产品。

（3）出口货物已报关离境并已结关，有报关单的相关电子信息。

（4）已在财务上做了销售。

（5）已完成收汇。

（6）出口单证齐全。

这里来个知识小拓展：禁止出口的产品有哪些？

国家基于下列原因，可以禁止有关货物、技术出口:

(1) 为维护国家安全、社会公共利益或者公共道德，需要禁止出口的；

(2) 为保护人的健康或者安全，保护动植物，保护环境，需要禁止出口的；

(3) 为实施与黄金或者白银出口有关的措施，需要禁止出口的；

(4)国内供应短缺或者为有效保护可能用竭的自然资源，需要禁止出口的；

(5) 依照法律、行政法规的规定，其他需要禁止出门的；

(6) 根据我国缔结或者参加的国际条约、协定的规定，其他需要禁止出口的；

(7) 执行联合国安理会有关决议的。

退税方式

“免、抵、退”是税收的一种形式，一般外贸企业是“免、退税”，生产企业退税方法是“免、抵、退税”。退税方法不同，计算方式也有区别，这一点大家要注意！

免：是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税；

抵：是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额；

退：是指生产企业出口的自产货物在当期内因应抵顶的进项税额大于应纳税额而未抵顶完的税额，经主管退税机关批准后，予以退税。

“0退税率”

“0退税率”分为两种情况：

1、出口免税：即适用免税不退税政策，免除出口环节的增值税、消费税，但不退还以前各环节缴纳的增值税、消费税，且生产企业纳税人要转出以前环节抵扣的增值税，外贸企业纳税人其对应的进项税额不能用于抵扣；

2、出口征税：即适用不免税不退税政策，出口按内销处理，需要缴纳增值税、消费税，且以前缴纳的增值税、消费税不予退还，但可以抵扣以前环节的进项税。

要注意，出口退税≠出口征税。

此外，企业可以通过查看海关商品编码的特殊商品标识来判断是免税还是视同内销。

特殊商品标识是1的：禁止出口或出口不退税，视同内销；

特殊商品标识是2的：免税。

03 公司类型及退（免）税情况

注意，并不是出口就一定退税的。一般分为三种情况：

1.小规模公司

不能退税，但可以直接出口免税。不过前提是一定要有进项发票。

2.一般纳税人外贸企业

在有符合条件的进项发票的情况下，出口货物或劳务可以申请出口退（免）税。

3.一般纳税人生产企业

可以申请出口免抵退税，当然这种类型比较复杂一些，需要具体情况具体分析。

04 根据出口退税的条件，申报出口退税前要做好的准备

01 取得报关单

报关单是出口退税中最重要的单证，承载着出口货物的所有信息，出口企业申报出口退税录入退税软件的数据也是从报关单中获取，实操中一般会遇到两种版式的报关单，一种是横版的报关单，右上角有“仅供核对用”的字样，也就是通常所说的预录单。一般由货代提供或者由企业从单一窗口取得。自主取得预录单流程如下文：单一窗口打印报关单或通关无纸化放行通知书流程。

另一种报关单是竖版报关单，在右上角有“出口退税联”字样，出口退税需要此联报关单，通过电子口岸打印取得：

如果是委托出口的货物还需要取得《代理出口货物证明》，《代理出口货物证明》由受托方开具给委托方：

02 查询出口退税率，根据实际开具出口发票

取得报关单后需要根据报关单开具出口发票，出口发票一般开具增值税普通发票，有的地区直接用商业发票（commercial invoice）代替,开具发票前需要查询出口货物是退税、免税、还是征税。

开具出口发票是出口业务中的一个重要的风险点，一般出口退税的业务开具0%税率（有的地区也可开具免税）发票，免税业务开具免税的发票，征税的业务开具适用税率（比如13%）的发票，千万当心的是不要把退税的产品开成适用税率的发票，会导致交税的。

03 取得进货凭证

由于出口退税是退还采购环节所负担的增值税或消费税，此处采购环节必须取得增值税专用发票或者海关增值税专用缴款书，生产企业采购发票采用抵扣勾选认证，外贸企业根据出口产品的具体情况采用退税业务退税勾选，其他业务抵扣勾选。

04 出口收汇

出口货物必须收汇才可以退税（视同出口的货物除外），四类企业申报退税必须提供收汇凭证，一类二类三类企业可以先退税再收汇，但必须在次年的4月增值税纳税申报期内完成收汇或者视同收汇，如果超过申报期退税必须提供收汇凭证并填写《出口货物收汇情况表》，不收汇的出口货物适应免税政策，不可以申报出口退税。

05 收齐各类出口单证

单证齐全的出口业务才可以申报出口退税，申报出口退税后需要在15个工作日以内完成单证备案，最新需要备案的资料如下：

5.1 出口企业的购销合同（包括：出口合同、外贸综合服务合同、外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同等）;

5.2 出口货物的运输单据（包括：海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单据，出口企业承付运费的国内运输发票，出口企业承付费用的国际货物运输代理服务费发票等；

5.3 出口企业委托其他单位报关的单据（包括：委托报关协议、受托报关单位为其开具的代理报关服务费发票等）。

纳税人无法取得上述单证的，可用具有相似内容或作用的其他资料进行单证备案。除另有规定外，备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为5年。

纳税人发生零税率跨境应税行为不实行备案单证管理。

05 外贸企业电子税务局在线申报中“退税申报流程”具体操作如下

01 在线申报

登录电子税务局，点击“我要办税”--“出口退税管理”--“出口退（免）税申报”--“免退税申报”--“在线申报”

02 明细数据采集

取得报关单后需要根据报关单开具出口发票，出口发票一般开具增值税普通发票，有的地区直接用商业发票（commercial invoice）代替,开具发票前需要查询出口货物是退税、免税、还是征税。

开具出口发票是出口业务中的一个重要的风险点，一般出口退税的业务开具0%税率（有的地区也可开具免税）发票，免税业务开具免税的发票，征税的业务开具适用税率（比如13%）的发票，千万当心的是不要把退税的产品开成适用税率的发票，会导致交税的。

2.1 智能配单

（1）出口货物报关单管理

从电子口岸下载xml格式报关单，解密后再通过基础数据管理-出口货物报关单管理模块导入报关单。

①下载报关单：首先登录中国电子口岸下载xml格式的报关单数据。

②下载解密软件：选择基础数据管理-出口货物报关单管理-报关单导入，点击“客户端工具（下载）”，将出口退税客户端工具下载至本地电脑。

③解密报关单：解压缩客户端工具压缩包后，双击快捷方式运行客户端工具。电脑上插入电子口岸卡，输入口岸卡密码，选择已下载至本地电脑的xml格式的报关单，点击“开始解密”按钮，进行出口报关单解密。

④报关单导入：点击“报关单导入”按钮，选择解密后的xml文件，点击“确认”按钮，完成关单导入。

⑤数据检查：关单导入完成，勾选数据，点击“数据检查”按钮，系统弹窗提示汇率配置，输入“当期汇率”，并点击“保存”按钮。

⑥报关单生成明细（如使用智能配单，此步骤无需做）

勾选检查通过的数据，点击“报关单生成明细”按钮，根据系统弹窗提示选择对应业务名称，点击“确认”按钮，界面跳转至“生成出口明细”界面。

界面跳转后，基本信息可以进行编辑，各字段可依据税务机关要求进行填写。点击“确认生成”，即可单独生成对应的出口明细数据。

（2）增值税专用发票管理

自动获取的增值税发票可用于智能配单或单独进行外贸企业出口退税进货明细申报采集时生成进货明细数据。

智能配单

基础数据管理获取出口货物报关单和增值税专用发票后，在基础数据智能配单模块进行配单，可自动生成出口进货明细申报表，无需再进行手工录入数据。

生成进货明细

注意：如果使用配单功能，无需操作生成进货明细，生成明细后将不能进行配单操作。

点击基础数据管理-增值税专用发票管理的“生成进货明细”按钮，界面跳转至“生成进货明细”界面。

筛选对应的进货发票数据，点击“确认生成”，生成对应出口关联号的进货明细数据。

2.2 手工采集

明细数据手工采集包含了外贸企业出口退税出口明细申报和外贸企业出口退税进货明细申报(注意先录入出口明细、再录入进货明细)。

（1）外贸企业出口退税出口明细申报

在外贸企业出口退税出口明细申报页面，点击“新建”按钮，页面将弹出采集框。

点击“明细数据采集”-“外贸企业出口退税进货明细申报”，点击“新建”，按照进货发票录入数据之后点击“保存”。

03 生成申报数据

点击“退税申报”--“生成申报数据”，填写对应“申报年月”和“批次”点击“确认”。

04 数据自检

勾选生成的数据，点击“数据自检”按钮。申报状态显示为“已自检”；自检情况显示疑点个数，点击具体的数字可查看详细的疑点描述。

05 正式申报

当没有不可挑过疑点后，勾选数据，点击“正式申报”按钮，可将数据转为正式申报。

06 出口退税的四个时限

30天

外贸企业购进出口货物后，应及时向供货企业索取增值税专用发票或普通发票，属于防伪税控增值税发票，必须在开票之日起30天内办理认证手续。

90天

外贸企业必须在货物报关出口之日起90天内办理出口退税申报手续，生产企业必须在货物报关出口之日起三个月后免抵退税申报期内办理免抵税申报手续。

180天

出口企业必须在货物报关出口之日起180天内，向所在地主管退税部门提供出口收汇核销单（远期收汇除外）。

3个月

出口企业出口货物纸质退税凭证丢失或内容填写有误，按有关规定可以补办或更改的，出口企业可在申报期限内向退税部门提出延期办理出口货物退（免）税申报的申请，经批准后，可延期3个月申报。

07 税局发布的出口退税热点问答集锦

q1、出口企业或其他单位出口货物报关单上的计量单位与和其相匹配的增值税专用发票上计量单位不符的，能否申报退（免）税？

a：根据《国家税务总局关于＜出口货物劳务增值税和消费税管理办法＞有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第12号）第二条第五项规定：“2023年5月1日以后报关出口的货物（以出口货物报关单上的出口日期为准），除下款规定以外，出口企业或其他单位申报出口退（免）税提供的出口货物报关单上的第一计量单位、第二计量单位，及出口企业申报的计量单位，至少有一个应同与其匹配的增值税专用发票上的计量单位相符，且上述出口货物报关单、增值税专用发票上的商品名称须相符，否则不得申报出口退（免）税。

如属同一货物的多种零部件需要合并报关为同一商品名称的，企业应将出口货物报关单、增值税专用发票上不同商品名称的相关性及不同计量单位的折算标准向主管税务机关书面报告，经主管税务机关确认后，可申报退（免）税。

q2、如果海关调整商品代码导致出口货物报关单上的商品代码与调整后的商品代码不一致，应如何处理？

a：根据《国家税务总局关于<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>有关问题的公告》(国家税务总局公告2023年第12号)第二条第三项规定：“在出口货物报关单上的申报日期和出口日期期间，若海关调整商品代码，导致出口货物报关单上的商品代码与调整后的商品代码不一致的，出口企业或其他单位应按照出口货物报关单上列明的商品代码申报退(免)税，并同时报送《海关出口商品代码、名称、退税率调整对应表》及电子数据。”

q3、出口企业如何查询企业的分类管理类别？

a：登录电子税务局，点击“我要查询-出口退税信息查询-企业备案信息查询”模块点击“扩展信息”，即可以查看企业的分类管理信息。

q4、什么情况下需要开具《出口货物转内销证明》？

a：根据《国家税务总局关于发布〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2023年第24号）第十条规定：“（六）出口货物转内销证明 外贸企业发生原记入出口库存账的出口货物转内销或视同内销货物征税的，以及已申报退（免）税的出口货物发生退运并转内销的，外贸企业应于发生内销或视同内销货物的当月向主管税务机关申请开具出口货物转内销证明。……”

申请开具《出口货物转内销证明》时，提供：

（1）《出口货物转内销证明申报表》电子数据；

（2）《出口货物转内销证明申报表》纸质资料或电子扫描件、拍照件；

（3）增值税专用发票（抵扣联）、海关进口增值税专用缴款书原件、复印件或电子扫描件、拍照件；

（4）原记入出口库存账的出口货物转内销及退运货物转内销的，还应提供内销货物发票（记账联）复印件或电子扫描件、拍照件；

（5）外贸企业出口视同内销征税的货物，还应提供计提销项税的记账凭证复印件或电子扫描件、拍照件。

外贸企业应在取得出口货物转内销证明的下一个增值税纳税申报期内申报纳税时，以此作为进项税额的抵扣凭证使用。

q5、我公司出口一批货物，现今无法收汇且主管税务机关判定也不视同收汇，那么不适用退税政策后该如何缴纳增值税？

a：根据《国家税务总局关于进一步便利出口退税办理促进外贸平稳发展有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第9号）第八条第四款：纳税人确实无法收汇且不符合视同收汇规定的出口货物，适用增值税免税政策。

因此，出口货物后无法收汇也不视同收汇的，增值税适用免税政策。

q6、外贸企业每月申报出口退税的次数是否有调整？

a：外贸企业在每个月增值税申报期（以下简称征期）前，可不限次数进行出口退税申报，每月征期后，仅在征期前未申报的外贸企业，可在征期后申报一次。(注：这是深圳的规定，其他地区应按各自税局的规定办理)

q7、生产企业出口哪些货物能够视同自产货物适用增值税退（免）税政策?

a：根据《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）附件4规定：“一、持续经营以来从未发生骗取出口退税、虚开增值税专用发票或农产品收购发票、接受虚开增值税专用发票（善意取得虚开增值税专用发票除外）行为且同时符合下列条件的生产企业出口的外购货物，可视同自产货物适用增值税退（免）税政策：

（一）已取得增值税一般纳税人资格。

（二）已持续经营2年及2年以上。

（三）纳税信用等级a级。

（四）上一年度销售额５亿元以上。

（五）外购出口的货物与本企业自产货物同类型或具有相关性。

二、持续经营以来从未发生骗取出口退税、虚开增值税专用发票或农产品收购发票、接受虚开增值税专用发票（善意取得虚开增值税专用发票除外）行为但不能同时符合本附件第一条规定的条件的生产企业，出口的外购货物符合下列条件之一的，可视同自产货物申报适用增值税退（免）税政策：

（一）同时符合下列条件的外购货物：

1.与本企业生产的货物名称、性能相同。

2.使用本企业注册商标或境外单位或个人提供给本企业使用的商标。

3.出口给进口本企业自产货物的境外单位或个人。

（二）与本企业所生产的货物属于配套出口，且出口给进口本企业自产货物的境外单位或个人的外购货物，符合下列条件之一的：

1.用于维修本企业出口的自产货物的工具、零部件、配件。

2.不经过本企业加工或组装，出口后能直接与本企业自产货物组合成成套设备的货物。

（三）经集团公司总部所在地的地级以上国家税务局认定的集团公司，其控股（按照《公司法》第二百一十七条规定的口径执行）的生产企业之间收购的自产货物以及集团公司与其控股的生产企业之间收购的自产货物。

（四）同时符合下列条件的委托加工货物：

1.与本企业生产的货物名称、性能相同，或者是用本企业生产的货物再委托深加工的货物。

2．出口给进口本企业自产货物的境外单位或个人。

3.委托方与受托方必须签订委托加工协议，且主要原材料必须由委托方提供，受托方不垫付资金，只收取加工费，开具加工费（含代垫的辅助材料）的增值税专用发票。

（五）用于本企业中标项目下的机电产品。

（六）用于对外承包工程项目下的货物。

（七）用于境外投资的货物。

（八）用于对外援助的货物。

（九）生产自产货物的外购设备和原材料（农产品除外）。”

q8、小规模纳税人出口货物退（免）税政策是如何规定的？

a：根据《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）规定：“六、适用增值税免税政策的出口货物劳务……

（一）适用范围。

适用增值税免税政策的出口货物劳务，是指：

1.出口企业或其他单位出口规定的货物，具体是指：

（1）增值税小规模纳税人出口的货物。

八、适用消费税退（免）税或征税政策的出口货物

……

（一）适用范围。

……

2.出口企业出口或视同出口适用增值税免税政策的货物，免征消费税，但不退还其以前环节已征的消费税，且不允许在内销应税消费品应纳消费税款中抵扣。”

q9、外贸企业办理出口退税时，系统提示无报关单电子信息，请问该如何处理？

a：先判断是否为代理出口，若为代理出口的，凭代理出口证明信息即可申报退税，无需报关单信息。若为自行申报的，经数据自检或正式申报的疑点提示：报关单无电子信息，且无法申报退税的，请在“中国电子口岸-出口退税联网稽查系统-出口报关单查询下载”确认数据实时查询状态是否为“出口报关单国家税务总局接收成功”,若未接收成功的，请点击“重新发往税务总局”。若已接收成功，且长时间仍无电子信息的，请进入电子税务局“我要查询-出口退税管理-出口退（免）税申报-出口信息查询”模块，采集无信息的报关单数据并申报，待税务机关审核完成后系统会自动发起补发流程。

q10、企业办理出口退（免）税备案，系统提示退税银行账户信息不存在于存款账户账号报告表中，请问该如何处理？

a：办理出口退（免）税备案前，应先对出口退税银行账号办理存款账户账号报告，请登录深圳市电子税务局“我要办税-综合信息报告-制度信息报告-存款账户账号报告”模块进行操作。

q11、如何查询出口退税审核进度？

a：若使用电子税务局在线申报方式，在“我要查询→出口退税信息查询→退税审核进度查询”模块中即可查询申报数据及审核结果。

q12、如何作废出口退（免）税证明？

a：外贸企业需作废出口退（免）税有关证明，可登录电子税务局在“我要办税”下“证明开具-出口退（免）税相关证明开具”功能模块内，可以办理开具出口退（免）税证明业务功能。

出口企业需作废出口退（免）税有关证明的，应持相关资料向原出具证明的税务机关申请作废已出具证明，税务机关通过系统作废已出具证明的电子数据，并在原出具的纸质证明全部联次上加盖“已作废”戳记，同时传递已作废证明的电子信息。使用证明的税务机关应根据已作废证明的电子信息进行相应的处理。

q13、如何在电子税务局查询是否办理过出口退（免）税备案？

a：登录电子税务局点击“我要查询-出口退税信息查询”功能模块内，可以查询企业备案信息、报关单信息等业务功能。

提供的查询内容包括：企业备案信息查询、报关单信息查询及下载、代理证明信息查询及下载、电子账册信息查询及下载、电子手册信息查询及下载、退税审核进度查询、出口商品退税率查询、免税出口卷烟计划查询、委托代办退税备案情况查询、出口退税申报信息查询。

总而言之，符合条件的出口退税企业，不仅要对出口退税相关政策进行了解和把握，同时也要关注出口退税时限方面的要求，从而切实做好企业出口退税办理材料的准备工作，进而确保出口退税工作地顺利进行。

好啦，以上就是今日内容介绍，希望对您有所帮助~

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【第11篇】出口退税购买即征即退产品

北京第二十四届冬季奥林匹克运动会贯穿全程的低碳理念，主要体现在冬奥会场馆和基础设施的建设、运维过程中。当然，这离不开一些资源综合利用企业积极参与。对这些企业来说，其践行绿色低碳发展理念、不断创新业务的背后，也离不开资源综合利用增值税即征即退、增值税增量留抵退税等政策的有力支持。

根据规定，增值税即征即退、增值税增量留抵退税这两项政策不能同时适用。那么相关企业如何在这两个“互斥”方案中找到“最优解”？这需要企业结合自身实际情况来进行分析和选择，本文通过案例据以说明。

案例：资源综合利用企业符合留抵退税条件

a公司成立于2023年5月，是一家从事新型墙体材料生产的增值税一般纳税人，因筹建期购置生产设备、装修生产车间，前期形成增值税留抵税额。同时，a公司是一家资源综合利用企业，符合适用资源综合利用增值税即征即退政策的条件。2023年12月，a公司首次符合增值税增量留抵退税条件，进项构成比例为100%，期末留抵税额为430万元。假设不考虑城市维护建设税和教育费附加的影响。

政策规定：即征即退与留抵退税只能“二选一”

根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2023年第39号，以下简称“39号公告”）第八条、《国家税务总局关于办理增值税期末留抵税额退税有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第20号）第一条的规定，享受增量留抵退税的前提条件之一是：自2023年4月1日起，未享受过即征即退、先征后返（退）政策。

同时，《财政部 税务总局关于明确国有农用地出租等增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第2号）第六条规定，纳税人按照39号公告、《财政部 税务总局关于明确部分先进制造业增值税期末留抵退税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第84号）规定，取得增值税留抵退税款的，不得再申请享受增值税即征即退、先征后返（退）政策。

换句话说，对a公司这类资源综合利用企业来说，资源综合利用增值税即征即退优惠政策与增值税增量留抵退税政策，企业只能选择适用其中一个。那么，a公司究竟是应该选择享受资源综合利用增值税即征即退优惠，还是申请退还增量留抵税额呢？

1.方案一：选择适用资源综合利用增值税即征即退政策

a公司可享受资源综合利用增值税即征即退优惠政策。通过数据测算，由于a公司筹建期形成增值税留抵税额。从正式投入生产经营产生收入起，至2023年9月，这些留抵税额才被全部消化；2023年10月起，a公司开始产生增值税应纳税额，即可申请即征即退。

这种情况下，a公司在2023年12月~2023年12月共需要缴纳增值税602万元，可退还增值税602×70%=421.4（万元），实际缴纳增值税602-421.4=180.6（万元）。

选择这一方案的优点是，a公司如果在后续生产经营过程中，存在实际入库的增值税款，可申请退还，长期来看有利于降低企业的实际税负率；缺点是可能造成企业前期增值税留抵税额的闲置，企业资金的使用效率相对较低，资金紧缺时不利于降低融资成本。

2.方案二：选择申请增值税增量留抵退税

a公司符合增值税增量留抵退税条件的时间分别为2023年12月、2023年6月，可退还的留抵税额分别为258万元、8.4万元。

这种情况下，a公司如果选择适用增值税增量留抵退税政策，2023年12月~2023年12月共需缴纳增值税868.4万元，可取得留抵退税款266.4万元，实际缴纳增值税868.4-266.4=602（万元）。

选择这一方案的优点是，a公司能够充分消化前期产生的增值税留抵税额，提高资金使用效率，资金紧缺时可缓解融资压力，降低企业的融资成本；缺点是，企业一旦选择适用增量留抵退税政策，将无法再享受即征即退政策，后续生产经营过程中如果产生入库税款，实际税负率可能相对较高。

分析决策：充分考虑对现金流的影响

通过比较，2023年12月~2023年12月，a公司存在银行贷款的情况下，如果选择留抵退税，以贷款月利率0.7%计算，虽可以节约融资成本16.33万元，但比适用资源综合利用增值税即征即退优惠多缴纳增值税602-180.6=421.4（万元）。综合来看，不考虑货币时间价值的情况下，2023年~2023年，选择方案一可增加企业税前利润405.07（421.4-16.33）万元，故应选择方案一。

部分生产企业因筹建期购建不动产及生产设备，面临资金的流动性紧缺的问题，同时还会形成金额较高的增值税留抵税额。对这些企业来说，申请留抵退税，无疑解了企业燃眉之急，能够在降低融资成本的同时，提高资金使用效率。

但需要注意的是，按照现行税收政策的规定，已取得增值税留抵退税款的，不得再申请享受增值税即征即退、先征后返（退）政策。从长期来看，一家正常生产经营的企业，销项税额一般会大于进项税额，因此，企业还是应该结合自身实际情况，提前做好测算，做好方案设计。特别是对退税比例较高的资源综合利用企业来说，在选择适用增值税增量留抵退税政策时，不仅要考虑取得退税款的当期现金流情况，还应综合考量后期的资金流。

来源：中国税务报

作者：林建华、潘平

【第12篇】出口退税的操作明细流程

出口退税流程

1、经过登入电子口岸系统，选择出口收汇选项，取得核销单；

2、伸领过的电子口岸ic卡基《出口企业核销单介绍信》(需求加盖公章)到外汇管理局取得纸质核销单；

3、登入电子口岸系统，进入出口收汇选项点击口岸备案，执行纸质核销单备案；

4、办理报关手续；

5、制作出口产品专用发票，这个发票需到国税局获取；

6、经过出口退税退免税申报软件进入数据录入且打印两份再提交征免申请，同时提交到外汇局和出口单位；

北京易础：出口退税流程及注意事项解说

7、企业交单，要经过电子口岸系统进入出口收汇选项；

8、通过网上核销申报，还要打印出口收汇批次核销信息登记表；

9、通过工行出口收汇核销，还要提供收回日期和核销金额；.

10、到外汇局进行收回核销，还需提供核销单、报关单、工行盖章的核销单、出口收汇批次核销信息登记表和电子口岸

ic卡；

11、再到网上申报进到国税系统键入报表和纳税申报表；

12、把出口货物退免税申报系统里面的免税数据上传到国税网；

13、再到出口货物退(免)税申报系统进行退税申报，申报成功后备份存入u盘；

14、制作出口退税纸质资料(详细请看出口退税资料底处)把制作好的u盘拿给国税局申报；

15、收到国税局通知后再拿退税批复；

16、再等国税局通知，带上退税资料以及公司公章及印鉴章到国税局进行退税申请；

口退税注意事项有哪些？

一般来说，有关于企业办理出口退说所需注意事项，其主要包含：

1、出口退税必须要在规定期限内申报。这类问题常见于新办的中小型出口企业。由于这类企业经营规模较小，且职工往往是“一人多岗”，所以很容易忽视或忘记出口退税申报期限，并致使企业申报逾期，从而使企业蒙受损失。因此，这类企业需注重提高办税人员的专业素质，使其及时了解、掌握各项出口退税政策，特别是出口退税办理截止期，以确保在规定时限内为企业完成出口退税申报。

2、出口退税申报材料一定要准备齐全。现如今，对于不同的出口业务来说，纳税人所需提交的申报材料不同。因此，对于企业报税人员来说，其一定要加强出口退税政策的学习，并在办理出口退税之前，认真了解申报资料的要求，以在业务开展过程中注意及时收集出口退税申报要提交的单证，避免因申报资料不齐全而造成申报不成功。

3、出口退税申报数据一定要录入正确。一般来说，企业出口退税常见的数据录入错误有：发票金额录错、报关离岸价格录错、商品代码录错等。所以，对于企业办税人员来讲，一定要重视申报数据的录入质量，有条件的企业可以设立专岗对申报数据进行复核，提高数据精确度。

注意：本文内容仅供参考，具体信息请以北京易础税务老师为准。

【第13篇】如何申请出口退税

出口退税对于外贸企业来说可以依法返还企业在以前纳税环节征收的税费，避免企业双重纳税，同时降低企业的负担，因此对于许多的外贸企业来说也是箱单的重要，那么对于外贸企业来说，出口退税如何办理呢？这里小编就为各位朋友介绍一下出口退税的办理流程。

一、领取办理出口退税的相关材料

1、首先先登录电子口岸的系统，进入出口收汇的选项，选择提交核销单申请。

2、携带已经申领过的电子口岸ic卡、《出口企业核销单介绍信》到外汇管理局领取纸质核销单。

3、登录电子口岸，进入出口收汇选项，进行纸质核销单的备案。

二、办理报关手续

准备报关的资料，注意将相关的信息资料提供给货运商，做好相关时间的准备，然后将各种报关的资料交给货运商，然后等待货运上进行报关，然后寄回。

三、退税登记和受理

1、前往国税局领取自身出口商品的专用发票并进行填写。

2、提交征免申报，通过出口退税免税申报软件进行数据的录入，将报告分别提交至外汇局和出口单位。

3、进行企业交单，通过电子口岸执法系统进入出口收汇选项来进行操作。

4、打印出口收汇批次核销信息登记表，进行网上核销申报，然后到银行进行收汇核销。

5、接着再到外汇局进行收汇的核销，再到国税系统进行报表的输入，将出口货物退（免）税申报系统中的免税数据上传至国税网站，出口货物退（免）税系统进行退税申报，准备出口退税具体纸质材料并携带u盘前往国税局申报，等国税局电话通知拿退税批复，然后办理退税申请。

6、等待账款入户。

以上也就是出口退税流程的介绍了，不过其实出口退税一般是分为两种，一种为退还进口税，即出口产品企业用进口原料或半成品，加工制成产品出口时，退还其已纳的进口税；另一种为退还已纳的国内税款，即企业在商品报关出口时，退还其生产该商品已纳的国内税金。不过不管哪一种，都是可以帮助企业减小经营的压力，有利于提高企业的竞争力。

【第14篇】跨境电商进出口退税解析

跨境卖家如何办理出口退税手续？什么样的卖家符合出口退税条件？具体详情如下：

图源：图虫

一、什么是“出口退税”？

出口退税是指把报关出口的商品在本国境内生产和流通环节时应缴纳的税金或按本国税法规定已缴纳的税金(增值税、消费税)退还给出口商。

这是国际贸易中惯用、并为各国所接受的一种税收措施，目的在于平衡国内产品的税收负担、鼓励各国出口货物进行公平竞争。

二、哪些卖家符合政策条件？

包括自建跨境电子商务销售平台或利用第三方跨境电子商务平台开展电子商务出口的单位和个体工商户。不包括为电子商务出口企业提供交易服务的跨境电子商务第三方平台。

如果电子商务出口企业出口货物，不符合上述退(免)税条件的，但同时符合下列三种条件，可享受增值税、消费税免税政策。

01电子商务出口企业已办理税务登记

02出口货物取得海关签发的出口货物报关单

03进出口货物取得合法有效的进货凭证

如出口企业只有税务登记证，但未取得增值税一般纳税人资格或未办理出口退(免)税资格认定

三、退税的形式

01出口免税并退税

指货物在出口销售环节不征增值税，对货物在出口前实际承担的税收负担，按规定的退税率计算后予以退税

02出口免税不退税

指货物在出口销售环节不征增值税，而且因为这类货物在前一道生产、销售环节或进口环节是免税的，因此出口时该货物的价格中是不含税的，也无需退税

03出口不免税也不退税

出口不免税是指国家限制出口的某些货物在出口环节视同内销，照常征税，出口不退税是指对这些货物不退还出口前实际负担的税款。适用这个政策的主要是税法列举限制出口的货物。

四、出口货物退税所需符合条件

1、生产或出口的货物必须是增值税、消费税征收范围内的货物或产品。

2、货物必须是报关离境出口的货物，对出口到出口加工区货物也视同离境。其货物必须是所在公司财务上做出口销售的产品。

3、其货物必须是出口收汇的货物。

4、国家规定外贸企业出口货物必须同时具备以上4个条件。如果是货物生产企业申请办理出口货物退税，需要特别注意一点，即申请退税的货物必须是生产企业的自产货物或视同自产货物才能办理退税业务。

五、申报途径

符合条件的跨境电子商务企业应在办理出口退（免）税备案后，再办理出口退税申报业务，申报途径主要包括：

①所在地区电子税务局出口退税在线申报功能；

②离线版出口退税申报软件；

③中国国际贸易单一窗口

具体使用的版本以所在地区要求为准。

六、出口退税有哪些好处？

得到政府资金补贴

可以得到政府的退税资金补贴，增加企业的利润,有时候跨境电商企业出口货物获得的大部分利润就是来自出口退税部分的收入

降低货物价格

跨境电商企业申请出口退税，可以一定程度上降低货物价格出口，在价格上占据了优势，大大增强企业在境外销售的市场竞争力。

减少税务风险

报关、资金、货物规范化，使资金流、发票流、货物流三流有据可查，减少税务风险。

//部分图文来源于互联网，侵删

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【第15篇】出口退税申报系统下载

外贸企业出口退税申报系统2.1版操作指南

目 录

1 免退税申报系统升级背景及安装 4

1.1 外贸企业出口退税申报系统2.1版本升级背景4

1.2 申报系统安装4

1.3 免退税申报系统的进入10

2 免退税申报系统的基本配置 13

2.1 系统初始化13

2.2 系统配置相关信息查询13

2.3 系统参数设置与修改14

2.4 系统数据备份15

2.4.1 云备份数据15

2.4.2 本地数据备份17

2.5 系统备份数据导入23

2.5.1 云备份数据导入23

2.5.2 本地数据备份导入26

3 外贸企业出口退税申报系统操作流程 28

3.1 外贸企业退（免）税备案操作流程28

3.1.1 退（免）税备案数据采集29

3.1.2 打印退（免）税备案报表30

3.1.3 生成退（免）税备案相关数据30

3.1.4 撤销退（免）税备案申报31

3.1.5 退（免）税备案数据查询33

3.2 一般贸易流程34

3.2.1 一般贸易基础数据明细采集35

3.2.2 免退税申报数据检查36

3.2.3 确认明细申报数据36

3.2.4 汇总数据采集38

3.2.5 生成退（免）税申报数据39

3.2.6 打印申报数据41

3.2.7 审核反馈数据处理42

3.2.8 收汇申报（已认定）44

3.3 代办申报向导操作流程46

3.3.1 代办退税基础数据明细采集47

3.3.2 确认代办退税数据47

3.3.3 生成代办退税数据49

3.3.4 打印代办退税数据.50

3.3.5 审核反馈处理51

3.3.6 收汇申报（已认定）52

3.4 其他向导操作流程52

3.4.1 申报数据采集54

3.4.2 生成其他业务申报54

3.4.3 打印其他申报报表56

3.4.4 审核反馈信息处理57

3.4.5 其他申报数据查询59

3.5 单证向导操作流程59

3.5.1 单证明细数据采集61

3.5.2 打印单证申报报表61

3.5.3 生成单证申报数据62

3.5.4 撤销单证申报数据64

4 系统主页面功能点详细描述 65

4.1 多选项卡的操作界面65

4.2 向导66

4.3 索引区68

4.4 数据编辑区域70

4.5 数据项说明70

4.6 报表打印及导出功能描述71

4.7 界面跳转、数据筛选72

l

1 免退税申报系统升级背景及安装1.1 外贸企业出口退税申报系统2.1版本升级背景

根据国家税务总局公告2023年第16号关于出口退（免）税申报有关问题的公告、财税〔2018〕32号关于调整增值税税率的通知，及相应业务需求，税务总局对现行出口退税申报系统进行升级调整。

本次升级涉及到的文件：

国家税务总局公告2023年第16号《关于出口退（免）税申报有关问题》的公告；

财税〔2018〕32号《关于调整增值税税率的通知》。

1.2 申报系统安装

如果您的机器上是第一次安装本软件，可按照如下的详细步骤进行安装：进入http://www.taxrefund.com.cn/，然后进入网站点击右上角下载专区，下载最新版本外贸企业出口退税申报系统。若非首次安装本软件，请预先在旧版申报系统中系统维护下做好数据备份（数据备份请参考2.4章节），将旧版系统完全卸载后方可安装运行新版申报系统。

注意事项：

1. 安装路径中不能含有空格，建议先将杀毒软件等防护系统关闭，以免造成系统无法完整安装；

2. 双击运行安装软件，安装路径建议为系统默认路径“c:出口退税电子化管理系统”；

3. net版本申报系统初次安装之前，要求电脑运行环境包含net.framework.4.0及以上版本；

4. 硬件要求（最低）：中央处理器：至少pentium 1 ghz以上，内存：1gb ram 以上；

5. 最小可用系统磁盘空间：x86 – 850 mb以上；x64 – 2 gb以上；

6. 必备组件：

a. 电脑上必须已安装以下组件后才可安装framework4.0

b. windows installer 3.1 或更高版本

c. nternet explorer 5.01 或更高版本

安装流程：

1. 系统自动解压安装，如图：

图 1-1

2. 出现安装画面，点“下一步”按钮，如图：

图 1-2

3. 显示正在进行安装的信息，如图：

图 1-3

图 1-4

4. 系统提示选择安装路径，点击“下一步”按钮，如图：

图 1-5

5. 安装程序提示选择文件夹，建议选用系统默认文件夹，点击“下一步”继续，如图：

图 1-6

6. 此时系统提示选择功能选项，建议选择默认选项，如图：

图 1-7

7. 按照提示点击“下一步”继续安装，提示安装成功，点击“完成”退出，如图：

图 1-8

1.3 免退税申报系统的进入

申报系统安装好后，在windows桌面上找到快捷方式：“外贸企业出口退税申报系统并双击运行，如图：

图 1-9

运行后弹出登录界面，登录默认用户名为小写sa ，密码为空，点击“确认”按钮，如图：

图 1-10

登录后即可进入“登记企业信息”界面，在此界面配置“企业海关代码”、“社会信用代码”、 “纳税人识别号”和“企业名称”的信息，或者通过“企业信息导入”按钮，选择备份数据来导入企业信息。然后点击“确定”按钮即可进入系统。登录所属期应与纳税所属期一致，格式：年+月（例：201801）。如图：

图 1-11

图 1-12

注意事项：

如使用 “企业信息导入”按钮导入备份时，需选择备份文件夹中的“jsdotnet.db”文件进行导入，“企业信息导入”只导入备份中的企业相关信息，而不导入备份数据，并且企业信息设置后，便无法进行修改。

2 免退税申报系统的基本配置2.1 系统初始化

初次进入申报系统，建议进行“系统初始化”操作。

点击“系统维护”菜单，选择 “系统初始化”项，在弹出对话框中输入“yes”后点击“确定”按钮，即可完成系统初始化操作，并重入系统（仅在系统装入或第一次正式使用该系统时执行）。如图：

图 2-1

2.2 系统配置相关信息查询

若需进行企业信息的查询，可到“系统维护”菜单下选择“系统配置”项下的“系统配置信息”中查询，如图：

图 2-2

2.3 系统参数设置与修改

点击“系统维护”菜单，选择 “系统配置”项，打开“系统参数设置与修改”进行系统参数的相关设置与修改，如图：

图 2-3

注意事项：“业务方式”中18位报关单执行日期应与当地税务机要求一致。

2.4 系统数据备份

2.4.1 云备份数据

点击“系统维护”菜单，选择 “系统数据备份”项，系统弹出对话框后，选择“立即备份”按钮，进行系统备份数据，如图：

图 2-4

显示备份数据成功，数据备份到云端，如图：

图 2-5

2.4.2 本地数据备份

2.4.2.1 完全数据备份

点击“系统维护”菜单，选择 “系统数据备份”项，系统弹出对话框后，选择“本地备份”，如图：

图 2-6

选择“完全数据备份”，点击“确认”按钮，如图：

图 2-7

确认后，弹出“系统询问”对话框，如图：

图 2-8

点击“确认”按钮，进行备份数据路径选择，系统默认备份数据路径为“ c:退税申报系统备份”，如图：

图 2-9

点击“确定”按钮，系统会自动在已选择的路径下，新建一个以当前时间命名的备份文件夹，此时系统完成完全数据备份，并提示备份数据路径，如图：

图 2-10

完全备份的文件类型为“.db”格式文件，如图

图 2-11

2.4.2.2 业务数据备份

点击“系统维护”菜单，选择 “系统数据备份”项，系统弹出对话框后，选择“本地备份”，如图：

图 2-12

选择“业务数据备份”，点击“确认”按钮，如图：

图 2-13

确认后，可自行选择备份数据存放路径，如图：

图 2-14

点击“确定”按钮，系统弹出备份数据存放路径，系统会自动在已选择的路径下，新建一个以当前时间命名的备份文件夹，如图：

图 2-15

业务备份的文件类型为“.zip”格式的压缩文件，如图：

图 2-16

2.5 系统备份数据导入

2.5.1 云备份数据导入

点击“系统维护”菜单，选择 “系统数据备份导入”项，系统弹出对话框后，选择“立即导入”按钮，如图：

图 2-17

图 2-18

选择“确认”按钮，进行系统备份数据导入，如图：

图 2-19

点击“确认”按钮，系统开始导入原备份数据，导入完成后，系统会弹出文本查看器，其中详细显示了用户已导入的对应申报表的数据记录条数，如图：

图 2-20

2.5.2 本地数据备份导入

点击“系统维护”菜单，选择 “系统数据备份导入”项，系统弹出对话框后，选择“本地导入”按钮，如图：

图 2-21

点击“系统维护”菜单，选择 “系统备份数据导入”项，在弹出窗口中点击“选择统备份数据”选择备份文件存放的路径（选择的备份文件应为“.db”格式或者“.zip”格式的数据库文件），点击“导入”按钮，进行系统备份数据导入，如图：

图 2-22

点击“导入”按钮，系统开始导入原备份数据，导入完成后，系统会弹出文本查看器，其中详细显示了用户已导入的对应申报表的数据记录条数，如图：

图 2-23

注意事项：

为防止数据重复，建议企业导入数据时，勾选“导入前清空数据库”选项。

3 外贸企业出口退税申报系统操作流程3.1 外贸企业退（免）税备案操作流程

（企业退（免）税备案简易流程图）

图 3-1

（备案操作流程向导）

图 3-2

3.1.1 退（免）税备案数据采集

如果为新办企业，需向税务机关提交退（免）税备案申请。选择申报系统“备案申请向导”第一步“退（免）税备案数据采集”中的“出口退（免）税备案”，根据企业的真实信息进行数据录入，如图：大连企业

图 3-3

3.1.2 打印退（免）税备案报表

选择申报系统“备案申请向导”第二步“打印退（免）税备案报表”，选择对应的打印表单进行打印，如图：

图 3-4

3.1.3 生成退（免）税备案相关数据

选择申报系统“备案申请向导”第三步“生成退（免）税备案申报”中的“生成退（免）税备案相关数据”，选择对应的数据进行生成，如图：

图 3-5

点击“确认”按钮后，系统会根据选择的申报路径进行数据的生成，如图：

图 3-6

3.1.4 撤销退（免）税备案申报

若发现申报退（免）税备案报表有误，可将数据撤销，返回到明细数据录入阶段，进行修改，再按照向导流程重新申报。选择申报系统“备案申请定向导”第四步“撤销退（免）税备案申报”中的“撤销退（免）税备案相关数据”，选择对应的数据进行撤销，如图：

图 3-7

点击“确定”按钮之后，系统会弹出询问对话框。如图：

图 3-8

点击“确定”按钮后，系统提示撤销成功，如图：

图 3-9

3.1.5 退（免）税备案数据查询

选择申报系统“备案申请向导”第五步“退（免）税备案数据查询”，进行相关数据查询，如图：

图 3-10

3.2 一般贸易流程

（一般贸易简易流程图）

图 3-11

（ 向导流程图）

图 3-12

3.2.1 一般贸易基础数据明细采集

根据报关单数据录入明细数据，即向导第二步，其中特殊业务可根据企业的相关业务自行选填（若有电子口岸设备及ic卡的企业可以进行第一步操作，从海关下载报关单在此读入，没有可以直接跳过）。

选择申报系统“退税申报向导”第二步“出口明细申报数据录入”、“进货明细申报数据录入”，点击“增加”按钮，进行数据录入，保存后，进行审核认可操作，如图：

图 3-13

3.2.2 免退税申报数据检查

对数据进行关联检查和换汇成本检查，如果在向导第一步进行发票信息读入需要额外进行预申报数据一致性检查操作。即向导第三步，如图：

图 3-14

3.2.3 确认明细申报数据

数据检查无误后，进行确认明细申报数据操作，如图：

图 3-15

点击“确认”按钮，系统会提示，本次申报数据确认完毕，如图：

图 3-16

如发现数据有问题需要撤销数据重新申报，可在向导第四步里的最后一项进行撤销，撤销后，数据会撤回到向导第二步明细录入当中，如图：

图 3-17

图 3-18

3.2.4 汇总数据采集

向导第五步，录入汇总申报数据，点击“增加”，点击键盘“回车”键，“保存”即可，如图：

图 3-19

3.2.5 生成退（免）税申报数据

生成退（免）税申报数据，即向导第五步，生成退（免）税申报数据，如图：

图 3-20

系统会提示生成文件路径。

图 3-21

若文件路径不存在，系统会提示路径不存在，是否要创建路径，此时点击确认即可，如图：

图 3-22

确认后，数据最后将生成在创建好的路径中，此时申报数据已生成，可将电子数据带到税务机关进行报送。如图：

图 3-23

将生成的退（免）退申报数据，进行审核，读入反馈信息查看疑点，撤销申报数据进行修改，直到无疑点。撤销生成的申报数据，重新生成退（免）税申报数据做审核。

3.2.6 打印申报数据

点击向导第五步，选择“打印退（免）税申报数据”，如图：

图 3-24

选择相应所属期，批次，打印相应表单即可，如图：

图 3-25

3.2.7 审核反馈数据处理

审核通过之后，申报系统中要进行读取税务机关反馈信息并且处理，如图：

图 3-26

注意事项：

1. 外贸企业当月没有出口业务可不进行出口退税申报，什么时候有业务就什么时候申报。同一申报年月可进行多次退免税申报；

2. 要做好备份，以防本系统或者微软操作系统出现崩溃；

3. 一般贸易明细数据采集之后，不要忘记进行审核认可操作。出口和进货明细数据内的标示为”r”方能进行之后的操作；

4. 同一笔业务的出口和进货明细内的数量应保证一致性；

5. 根据各地税局要求选择生成申报数据的类型，如去税局审核需选择本地申报；如通过远程审核，则选择远程申报；

6. 企业申报,如果审核有疑点则需要撤销数据重新进行申报。

3.2.8 收汇申报（已认定）

如企业被认定为需要提供收汇资料的企业，在申报出口退税时，需要根据要求在企业收到收汇凭证后，可申报出口明细以及“出口货物收汇（已认定）”的表单，如不能收汇，则需填报“出口货物不能收汇（已认定）”的表单。未被认定为提供收汇资料的企业可以不用申报收汇表，如有特殊情况，可根据当地主管税务机关要求自行申报。

（收汇明细简易流程图）

图 3-27

收汇申报流程：

1. 出口货物明细录入、进货明细录入；

2. 出口货物收汇/不能收汇申报录入（已认定）；

3. 确认明细申报数据 ；

4. 免退税申报汇总表录入；

5. 生成正式申报数据及打印；

6. 审核反馈读入处理 。

此操作与一般贸易操作流程一致，可参考一般贸易流程进行操作。

注意事项：

1. 被认定为需要申报收汇资料的企业，可以通过税局的预审反馈得知自己企业申报收汇的起始和截止时间，该数据反映在“企业扩张信息”中。

2. 未被认定为需要申报收汇资料的企业可以不用申报收汇表，如有特殊情况，可根据当地主管税务机关要求自行申报。申报截止日期同出口货物明细一样，到次年4月30日的纳税申报期之前，按照规定提供收汇资料，如果属于不能收汇的，提供的是“出口货物不能收汇申报表”（未认定）的表单。

3. 被认定需提供收汇的企业数据与明细申报数据一并生成；未被认定为需要提供收汇的企业，收汇数据是单独模块生成。

3.3 代办申报向导操作流程

（一般贸易简易流程图）

图 3-28

（向导流程图）

图 3-29

3.3.1 代办退税基础数据明细采集

根据报关单和发票录入明细数据，即向导第一步。

选择申报系统“代办申报向导”第一步“代办退税申报明细录入”，点击“增加”按钮，进行数据录入并保存后，如图：

图 3-30

3.3.2 确认代办退税数据

数据录入后，进行确认代办退税数据操作，如图：

图 3-31

确认申报年月和申报批次无误后，点击“确定”，如图：

图 3-32

3.3.3 生成代办退税数据

生成代办退税数据，即向导第三步，生成代办退税数据，如图：

图 3-33

点击“确定”按钮后，若文件路径不存在，系统会提示路径不存在，是否要创建路径，此时点击确认即可，如图：

图 3-34

确认后，数据最后将生成在创建好的文件夹中，此时申报数据已生成，可将电子数据带到税务机关进行申报。如图：

图 3-35

将生成的代办退税申报数据，进行审核，读入反馈信息查看疑点，撤销申报数据进行修改，直到无疑点，再次撤销生成的申报数据，重新生成退（免）税申报数据后申报。

3.3.4 打印代办退税数据.

点击向导第三步，选择“打印代办退税数据”，如图：

图 3-36

选择相应所属期，批次，打印相应表单即可，如图：

图 3-37

3.3.5 审核反馈处理

正式申报审核通过之后，申报系统中要进行读取税务机关反馈信息并且处理，如图：

图 3-38

注意事项：

1. 外贸企业当月没有代办提水业务可不进行出口退税申报，什么时候有业务就什么时候申报。同一申报年月可进行多次代办退税申报；

2. 要做好备份，以防本系统或者微软操作系统出现崩溃；

3. 根据各地税局要求选择生成申报数据的类型，如去税局审核需选择本地申报；如通过远程审核，则选择远程申报；

4. 企业申报时需要先进行预审，预审通过后可以直接正审，如果预审出现疑点则需要撤销数据重新进行申报。

3.3.6 收汇申报（已认定）

如企业被认定为需要提供收汇资料的企业，在申报代办退税时，需要根据要求在企业收到收汇凭证后，可申报代办退税申报明细以及“出口货物收汇（已认定）”的表单，如不能收汇，则需填报“出口货物不能收汇（已认定）”的表单。

收汇申报流程：

1. 代办退税申报明细录入；

2. 出口货物收汇/不能收汇申报录入（已认定）；

3. 确认代办退税数据 ；

4. 生成申报数据及打印；

5. 审核反馈读入处理 。

此操作与一般贸易操作流程一致，可参考一般贸易流程进行操作。

注意事项：

1. 被认定为需要申报收汇资料的企业，可以通过税局的预审反馈得知自己企业申报收汇的起始和截止时间，该数据反映在“企业扩展信息”中。

2. 被认定需提供收汇数据的企业，收汇数据与明细申报数据一并生成。

3.4 其他向导操作流程

（其他业务简易流程图）

图 3-39

（向导流程图）

图 3-40

3.4.1 申报数据采集

选择申报系统 “其他申报向导”第一步“其他申报数据采集”，根据企业业务需要填写对应的表单，如图：

图 3-41

3.4.2 生成其他业务申报

选择申报系统“其他申报向导”第二步“生成其他业务申报”，根据企业录入的对应表单，选择对应的生成数据的端口进行生成，如图：

图 3-42

图 3-43

注意事项：

1. 生成其他业务申报时需要选择对应的模块进行数据生成；

2. 生成收汇申报数据（未认定）模块所对应的是数据采集中的“出口货物收汇申报/不能收汇（未认定）”表单；

3. 生成信息申报数据模块所对应的是数据采集中的“出口信息查询录入”和“出口无电子信息申报录入”表单；

4. 生成其他申报数据模块所对应的是数据采集中的“购进自用货物申报录入”和“出口已使用旧设备申报录入”表单；

5. 生成数据时，需注意生成数据的所属期和批次；

6. 根据各地税局要求选择生成其他申报数据类型，如去税局审核需选择本地申报；如通过远程审核，则选择远程申报。

3.4.3 打印其他申报报表

选择申报系统“其他申报向导”第三步“打印单证申报表”，选择对应的打印表单进行打印，如图：

图 3-44

注意事项：

打印申报表中打印的为“出口货物收汇申报/不能收汇（未认定）”表单。

3.4.4 审核反馈信息处理

选择申报系统“其他申报向导”第四步“审核反馈信息处理”，进行反馈信息处理。此项中提供了税务机关反馈信息读入以及撤销在申报系统中已经生成正式申报的相关数据，如图：

图 3-45

如对于已经生成申报的数据发现错误，可在此项中进行对应数据的撤销，如图：

图 3-46

图 3-47

3.4.5 其他申报数据查询

选择申报系统“其他申报向导”第五步“其他申报数据查询”，进行数据查询，如图：

图 3-48

注意事项：

1. 不论从税局拷贝回来的反馈信息还是远程下载的反馈信息，都可以通过读入税务机关反馈信息进行反馈信息的读入；

2. 撤销数据时，需要留意撤销数据的所属期和撤销批次。

3.5 单证向导操作流程

（企业单证申报简易流程图）

图 3-49

（单证操作流程向导）

图 3-50

3.5.1 单证明细数据采集

选择申报系统“单证申报向导”第二步“单证申报数据录入”，根据自身业务选择对应表单进行录入，数据保存后，进行设置标志的操作，如图：

图 3-51

3.5.2 打印单证申报报表

选择申报系统“单证申报向导”第三步“打印单证申请表”中的“打印单证申报报表”，选择对应表单进行打印，如图：

图 3-52

3.5.3 生成单证申报数据

选择申报系统“单证申报向导”第四步“生成单证申报数据”，选择对应表单进行生成，如图：

图 3-53

点击“确定”按钮，系统弹出生成数据列表，如图：

图 3-54

点击“确认”按钮后，系统会根据选择的申报路径进行数据的生成，如图：

图 3-55

注意事项：

根据各地税局要求选择生成其他申报数据类型，如去税局审核需选择本地申报；如通过远程审核，则选择远程申报。

3.5.4 撤销单证申报数据

若发现单证申报表有误，可将数据撤销，返回到明细数据录入阶段，进行修改，再按照向导流程重新申报。选择申报系统“单证申报向导”第六步“撤销单证申报向导”，选择对应的数据进行撤销，如图：

图 3-56

4 系统主页面功能点详细描述4.1 多选项卡的操作界面

横向的动态选项卡菜单，在任意操过程中实现不同业务窗口的切换。当户编辑或查询数据时，可随意切换选项卡，不影响界面的操作。当用户不需要当前的选项卡，点击按钮或右侧的图标，甚至在选项卡上单击右键，都会按照用户的选择关闭。如图：

图 4-1

图 4-2

4.2 向导

向导栏采用停靠选项卡的方式出现在系统中，便于用户的操作及业务流程的切换。如图：

图 4-3

图 4-4

如不需要使用向导，点击图标，向导将隐藏。

点击图标，向导将完全消失。当点击右上角图标时，向导会重新出现并收缩到系统左侧。

4.3 索引区

分页显示：索引区的数据以每500条为一页的规则显示，提高大数据量的加载速度。用户可以点击翻页按钮查看数据。

任意排序：在编辑界面索引区增加排序功能，用鼠标单击对应字段项的标题栏，即可实现对数据的排序，再单击一次数据将以相反的顺序进行排序。

字段项显示配置：用户点击“设置”按钮，将弹出配置界面，用户可以将索引区的显示字段项任意设定。

数据纵览：用户可将索引区字段设定后，拖动左侧的黑线，来纵观的查看最多500条的数据，无需将数据导出查看。

图 4-5

为设置按钮，点开之后

图 4-6

确定之后

图 4-7

4.4 数据编辑区域

系统对于数据有严格录入格式校验，对于用户错误录入的数据，系统在编辑字段项光标离开时将以两种方式提示：编辑字段项的边框颜色改变。当颜色为红色时表明，系统对用户录入的数据不认可，这时将鼠标停留在错误的字段项中悬浮，会出现相应的错误提示，供用户参考。当用户修改通过后，将变回默认的颜色；右上角将以滚动的方式输出错误提示，如图：

图 4-8

4.5 数据项说明

“数据项说明”对于初次使用系统，或对系统不了解的用户是一个使用助手，它对用户录入字段项的含义做一个全方位的解读。当录入的编辑字段项过多（需要拖动滚动条才可完全编辑）或用户不再需要数据项说明时，可点击数据项说明后的小图标，以隐藏“数据项说明”。当再次点击图标，“数据项说明”将显示，如图：

图 4-9

图 4-10

注：系统内每个编辑界面都有一个“记忆”功能，上述的每一个对编辑界面显示结构修改的操作，都会被系统记录，当再次打开界面时，展现在用户屏幕上的界面布局结构与上次关闭时保持一致。

4.6 报表打印及导出功能描述

数据导出

在系统内每个录入、查询界面都有一个相同的功能按钮“导出” 。点击此功能按钮，可以将系统内数据以excel的方式输出，并在输出的过程中，用户可以手动选择输出字段项，进行报表打印，如图：

图4-11

单击工具栏“打印”按钮，用户可选择输出纸张大小。

点击工具栏“导出”按钮，可将系统报表以不同形式存储。

4.7 界面跳转、数据筛选

系统数据格式、逻辑条件检查功能，在不通过的数据显示界面上，相对于每条不通过的数据都有一个对应的“跳转查看”功能按钮，点击此功能按钮后，系统会自动切换选项卡到对应的业务录入界面，并同时筛选出对应错误数据，用户按照错误提示修改数据，节省了在大量数据中查找对应的单条数据的时间。

图4-12

图4-13

点击跳转按钮后，选项卡自动切换，显示对应数据的效果图。

代表性界面：外贸系统《进货出口数量关联检查》。

【第16篇】出口商品退税率为0

如果公司是一家外贸出口企业，是一般增值税纳税人，主要从国内购买硅锰钢丝、钢轨等钢铁产品出口到国外。自2023年5月以来，财政部、国家税务总局出台了取消部分钢铁产品出口退税率的政策。在新的税收政策下，我公司应如何进行税务处理，如何计算税款和纳税申报？

公司上述钢铁产品的出口退税主要涉及2023年新发布的两份文件。

一是根据《财政部税务总局关于取消部分钢铁产品出口退税的公告》(财政部税务总局公告2023年第16号)，贵公司出口的硅锰钢丝(原出口退税率为13%)自2023年5月1日起取消146种钢铁产品出口退税率；

二是根据《财政部税务总局关于取消钢铁产品出口退税的公告》（财政部税务总局公告2023年第25号），23种钢铁产品出口退税率自2023年8月1日起取消，贵公司出口的钢铁（原出口退税率为13%）也在取消范围内。

根据财政部、国家税务总局关于出口货物、劳务增值税和消费税政策的通知（财税201239号）第七条第（1）款，即出口企业出口或视为出口财政部和国家税务总局根据国务院决定明确取消出口退税（免税）的货物，视为国内销售货物征税。

贵公司应按照上述政策准确计算税款，并及时申报。铁路出口为例：假设贵公司于2023年5月购买80万元（不含税）铁路，取得增值税专用发票，注明增值税10.4万元；8月购买180万元（不含税）铁路，取得增值税专用发票，注明增值税23.4万元。8月份，以离岸价113万元、226万元（换算为人民币）的方式向南非报关。这两种产品的税率都是13%，8月份没有其他业务发生。如果上一期的税额为0，则钢轨的销项税额和应纳税额按财税[2012]39号第7条第(2)款分别计算:销项税额=出口货物离岸价(换算人民币价格)÷(1+适用税率)×适用税率=(113+226)÷(1+13%)×13%=39(10000元)；应纳税额=当期销项税额-(当期进项税额-当期免税不能免税和扣税额)-上一期。

但是要注意以下几点：

首先，如果购买出口货物的增值税进项税发票已经办理出口退税，然后转换为国内税收货物，则适用于增值税和附加税申报表（2）第11栏外贸企业进项税抵扣证明。贵公司出口的轨道属于取消退税率的产品。直接按照《国家税务总局关于增值税发票综合服务平台的公告》（国家税务总局公告2023年第一号）的有关规定，在增值税发票综合服务平台上直接检查确认增值税专用发票扣除，无需申请出口货物内销证明。

二是增值税申报操作应当按照《国家税务总局关于增值税、消费税和附加税申报表整合相关事项的公告》(国家税务总局公告2023年第20号)的规定，填写《增值税及附加税申报表》主表和《增值税及附加税申报表附加资料》附表。购买轨道的进项税额为33.8万元，应填写《增值税及附加税申报表附加材料(2)》第一栏认证的增值税专用发票，作为进项扣除；增值税及附加税申报表附加材料(1)水平第一栏13%税率货物及加工维修服务及其他发票垂直开具第四栏销(应纳)税交叉栏填写销项税额39万元。

第三，如果贵公司委托其他公司出口钢铁产品，应从货物报关出口之日起至次年3月15日，通过电子税务局在线版、单窗口在线版、出口退税离线版三个渠道向主管税务机关申请出具委托出口货物证明，并转让受托人公司出具代理出口货物证明，转让公司备案，证明出口业务的真实性。