出口退税收汇申报金融机构代码（16篇）

【第1篇】出口退税收汇申报金融机构代码

来源：会计学堂

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导读：出口企业的各项支付或者收入的费用，和一般的纳税企业是不一样的。今天我们会计学堂就来为大家解答关于“出口退税的企业每个月需要申报哪些表格?”

出口退税的企业每个月需要申报哪些表格?

答：1、报关单向海关购买取得，出口货物纸质报关单为一式六联，分别是：海关作业联、海关留存联、企业留存联、海关核销联、证明联(出口结汇用)、证明联(出口退税用)。报关并经海关签证后退回出口企业两联—出口结汇联(白色)和退税证明联(黄色)。

报关单须在90天内申报出口退税,否则会计账务上按出口转内销处理。

2、核销单向外汇管理局取得，“出口收汇核销单”指由国家外汇管理局制发，核销单为一张三联式，核销单左第一联存根外汇管理局存，中第二联核销后企业留存，右第三联核销后撕下来做出口退税联报税务局使用。

出口单位和受托行及解付行填写，海关凭此受理报关，外汇管理部门凭此核销收汇的有顺序编号的凭证(核销单附有存根)。

如何将已认证发票信息导入到出口退税系统中?

1.打开“中天易税网上认证企业端软件”，点击左栏的“数据查询”，设置

需要导出的认证时间区间，检索记录，之后选择“认证通过”，操作处就有了“数据导出”，选择保存地址后保存(应该是.xml文件)

2.进入退税申报系统，首先进入系统维护—系统配置设置与修改，检查自己的税号是否准确，不对的修改正确。

3.进入基础数据采集—外部数据采集—认证发票信息读入，文件类型改成xml文件，之后选择刚才保存的文件，打开导入。

4.导入的发票不需要进行认证发票信息处理。

希望上文“出口退税的企业每个月需要申报哪些表格?”的内容可以帮助到大家阅读!如果你们还有其他的问题不知道怎么解答的话，不妨在线向我们咨询!

【第2篇】出口退税ukey驱动

外贸企业使用单一窗口出口退税（外贸全国版）系统操作“远程自检”时，系统提示：“打开设备失败”、'未能检测到设备插入”。出现这种情况的原因是什么？有什么解决办法？

一、原因

情况一：设备密码错误。

情况二：设备被锁。

情况三：控件安装错误，重新下载安装控件。

二、解决办法

1.企业如果确定是税务局无纸化企业，可进入配置菜单-业务配置-“系统参数设置与修改”界面（检查税盘密码）：

2.企业可打开税务数字证书管理工具，查看税控设备是否被锁，例如：税控盘数字证书界面如下图：

3.单一窗口暂不支持税务ukey,支持税控盘、金税盘、税控钥匙。请根据税控设备类型检查税务数字证书是否安装正确。

4.检查以上信息正确，建议使用谷歌/火狐/ie浏览器，清空浏览器缓存，重新插拔税盘，重启卡控件服务成功后再重新登录操作。

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编辑：alanna

校审：kenny

排版：yoga

【第3篇】生产企业出口非自产货物消费税退税申报表

一、出口企业货物出口到底什么时候进行增值税申报呢？

相信一定有企业对货物出口后，何时进行增值税申报有疑问，这还真是值得说一说~

出口企业或其他单位出口并按会计规定做销售的货物，须在做销售的次月进行增值税纳税申报。生产企业还需办理免抵退税相关申报及消费税免税申报（属于消费税应税货物的）。

文件依据：《 国家税务总局关于〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第12号）

二、出口企业货物出口增值税申报到底怎么填呢？

（一）我们先来仔细看看填报说明吧

1、《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》填报

第16栏“三、免抵退税”“货物及加工修理修配劳务”：反映适用免抵退税政策的出口货物、加工修理修配劳务。

第17栏“三、免抵退税”“服务、不动产和无形资产”：反映适用免抵退政策的服务、不动产和无形资产。

2、《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》填报

第18栏“免抵退税办法不得抵扣的进项税额”：反映按照免抵退办法的规定，由于征税税率与退税税率存在税率差，在本期应转出的进项税额。

3、《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》主表填报

第7栏“免抵退办法出口销售额”：填写纳税人本期适用免抵退税办法的出口货物、劳务和服务、无形资产的销售额。营业税改征增值税的纳税人，服务、无形资产有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的销售额。

第15栏“免抵退应退税额”：反映税务机关退税部门按照出口货物、劳务和服务、无形资产免抵退办法审批的增值税应退税额。

注意：本月的主表第15栏的“免抵退应退税额”是上月的审核系统核准通过的退税额。举个例子：2023年5月核准通过所属期202104的退税额100万，则在2023年6月申报所属期202105的增值税申报表时，15栏会自动跳出100万。

（二）我们举个例子

厦门某企业为生产型一般纳税人出口企业，2023年5月出口货物fob价为100万美元，退税率为13%，当月内销不含税销售额2000万元开具增值税专用发票，征税率13%，当期进项税额610万元，发票通过认证。出口业务当期收齐单证，5月美元换人民币记账汇率6.50，上期无留抵，2023年6月申报增值税和免抵退税。

五步法：

（1）计算当期不得免征和抵扣税额=（征税率-退税率）*fob*汇率=0

（2）计算当期应纳税额=当期内销销项税额+当期不得免征和抵扣税额+进项税额转出-进项税额-上期留底税额

=2600000+0+0-6100000-0=-3500000

即：本期期末留抵=3500000

（3）计算当期免抵退税额=fob*汇率*退税率=1000000*6.50*13%=845000

（4）确定当期应退税额

比较（2）和（3）即本期期末留底与当期免抵退税额相比较，孰小按孰退

本期期末留底＞当期免抵退税额

即当期应退税额=当期免抵退税额=845000

（5）确定当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=845000-845000=0

《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》填报

《增值税纳税申报表附列资料（二）》填报

《增 值 税 及 附 加 税 费 申 报 表》主表填报

【第4篇】哪里可以查出口退税的税率

3月1日，个人所得税退税登上热搜微博上网友纷纷晒出自己的退税金额有的高达万元。

也有网友一顿操作之后需要进行补税。

3月1日起，2023年度个税汇算正式开始。个税再度迎来多退少补，快来看看你是退税还是补税？

2023年度个税汇算今起开始3月1日至3月15日办税可在app预约

2023年度汇算的时间为2023年3月1日至6月30日，期间跨度4个月。

为提升大家的办税效率和申报体验，防止汇算初期扎堆办理造成不便，税务部门推出预约办税服务。

有年度汇算初期 (3月1日至3月15日)办税需求的纳税人，可登录手机个税app预约上述时间段中的任意一天办理。3月16日至6月30日，纳税人无需预约，随时可以登录手机个人所得税app办理年度汇算。

来自税务总局网站

需要说明的是，预约功能开放时间为2023年2月16日至3月15日每天的早6点至晚22点，纳税人可在上述时间内登录手机个人所得税app并预约3月1日至3月15日的年度汇算申报。

想要第一时间领取退税红包的小伙伴，赶紧拿起手机预约吧。

谁需要办理年度汇算？

符合下列情形之一的，纳税人需办理年度汇算：

(一)已预缴税额大于年度汇算应纳税额且申请退税的；(二)纳税年度内取得的综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的。

应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠)×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额

哪些情形无需办理年度汇算？

纳税人在纳税年度内已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理年度汇算：

(一)年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的；(二)年度汇算需补税金额不超过400元的；(三)已预缴税额与年度汇算应纳税额一致的；(四)符合年度汇算退税条件但不申请退税的。

年度汇算如何办理？

办理年度汇算的三种方式：自己办、单位办、请人办。大家可以根据自己的需求，选择办理方式。

税务机关提供了高效、快捷的网络办税渠道，建议纳税人优先选择通过自然人电子税务局办理年度汇算，特别是手机个人所得税app掌上办税。

手机个人所得税app一是优化申报表项目预填服务。二是优化社保费填写方式。三是优化增加提示提醒。一方面，增加更多的服务提示提醒，帮助纳税人便利地办理年度汇算；另一方面，对填报减少收入或增加扣除、免税收入、减免税额的纳税人进行风险提示，提醒纳税依法如实申报，降低纳税人误填错填几率。

继续实行年度汇算“首违不罚”

纳税人在办理年度汇算时，申报信息填写错误造成年度汇算多退或少缴税款，纳税人主动或经税务机关提醒后及时改正的，税务机关可以按照“首违不罚”原则免予处罚。

退税可以弃，但补税不能放弃。对于年度汇算需补税的纳税人，如在年度汇算期结束后未申报并补缴税款，税务部门将依法加收滞纳金，并在其《个人所得税纳税记录》中予以标注。

来源：杭州日报

审核：主编徐冉

【第5篇】出口退税产品有哪些资料

1、出口退税企业首次申报核查情况表。（税局提供，手填，可修改）

2、营业执照，税务登记证。（三证合一仅提供营业执照）

3、法人身份证复印件，在复印件上，由法人亲笔写法人声明如下：本人确实是该企业的法定代表人，本人是具有完全民事行为能力人。

4、自有办公场所：办公场所产权证明。

租赁办公场所：租赁合同，最近三个月房租缴费的发票或收据。

5、最近三个月，企业办公场所的物业、水电费缴费发票或收据。

6、海关报关单（出口退税联），运输单据，购货合同（与供货商签订），外销合同（与外商签订），企业与外商的收结汇水单，企业给供货商付款的银行水单。（此六项资料最好能一一对应，一份报关单对应的所有资料订在一起。如果购货合同，银行流水不能一一对应，放在相应的第一份报关单资料中。）

运输单据为报关单上运输方式一栏对应运输方式的单据，详见下文。

陆运：陆运载货清单

海运：1）装货单（装货单是由海关出具的一式六联的shipping order ，可以联系报关公司获取，不是由企业自己出具的装箱单）（装货单可使用通关无纸化放行通知书代替）

2）海运提单（bill of lading）通过货代订舱的，可用货代提单代替。

空运：航空提单

铁路运输：铁路运输单

监管仓：入仓单

保税区：离境货物载货清单

保税港区：无

若有无法取得上述原始单证情况的，出口退税企业可用具有相似内容或作用的其它单证进行单证备案。除另有规定外，备案单证由出口退税企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为5年。

以上2-6项资料，企业需提供原件进行核查，并提交加盖企业公章的复印件。营业执照和租赁合同需核查原件。请企业按照资料清单的要求提供资料，不要提供其余资料。所有资料按顺序提供。有无法提供的资料需要提交情况说明。

【第6篇】2023年出口退税收汇期限

出口退税的期限是如何规定的?

答：出口退税的期限主要有认定时限、退税申报期限和退税申报截止期限。

认定时限

对外贸易经营者应按照规定在取得出口经营资格备案之日起(没有出口经营资格的生产企业应在代理出口协议签订之日起)30日内到所属国税机关办理出口退税认定手续。

退税申报期限

外贸企业一个月内可多次申报，生产企业应按月在1日-15日的申报期内申报。

退税申报截止期限

一是正常申报截止期限。外贸企业自报关出口之日起90天后的第一个增值税纳税申报期;生产企业自报关出口之日起90天后的第一个免抵退税申报期。

二是延期申报截止期限。因特殊原因无法在规定期限内申报退税的，出口企业可以书面形式向退税机关申请延期3个月办理。

三是结汇核销截止期限。2008年6月1日之后，出口企业提供外汇核销单的期限最长可延长到出口后210天，但远期收汇除外。

出口退税的条件？

答：我国的出口货物退(免)税制度是参考国际上的通行做法，在多年实践基础上形成的、自成体系的专项税收制度。这项新的税收制度与其他税收制度比较，有以下几个主要特点:

收入退付行为

税收是国家为满足社会公共需要，按照法律规定，参与国民收入中剩余产品分配的一种形式。出口货物退(免)税作为一项具体的税收制度，其目的与其他税收制度不同。它是在货物出口后，国家将出口货物已在国内征收的流转税退还给企业的一种收入退付或减免税收的行为，这与其他税收制度筹集财政资金的目的显然是不同的。

调节职能的单一性

我国对出口货物实行退(免)税，意在使企业的出口货物以不含税的价格参与国际市场竞争。这是提高企业产品竞争力的一项政策性措施。与其他税收制度鼓励与限制并存、收入与减免并存的双向调节职能比较，出口货物退(免)税具有调节职能单一性的特点。

间接税范畴内的一种国际惯例

世界上有很多国家实行间接税制度，虽然其具体的间接税政策各不相同，但就间接税制度中对出口货物实行'零税率'而言，各国都是一致的。为奉行出口货物间接税的'零税率'原则，有的国家实行免税制度，有的国家实行退税制度，有的国家则退、免税制度同时并行，其目的都是对出口货物退还或免征间接税，以使企业的出口产品能以不含间接的价格参与国际市场的竞争。出口货物退(免)税政策与各国的征税制度是密切相关的，脱离了征税制度，出口货物退(免)税便将失去具体的依据

【第7篇】出口退税税收优惠风险

一、增值税减免税让企业缴纳更多的税收

国家最近对小微企业让利力度这么大，不是免税吗？为什么还要交企业所得税。

的确，国家目前对增值税、企业所得税有减免，特别是小型微利企业，减免不等于免！减免不等于免！减免不等于免！（重要的事情说三遍）。免征增值税并不意味着企业所得税也免，若是你符合小型微利企业，可以享受小型微利企业所得税的优惠政策。作为企业取得收入，除属于税法有明确可以免征企业所得税的收入项目外，都应按照税法规定缴纳企业所得税。

二、增值税留抵退税导致大面积税务稽查与大额补税

留抵税就是增值税进项未能抵扣的增值税税额，为啥会出现留抵退税？除了企业亏损或存在大量库存等正常原因外，还可能是存在未申报收入。因企业增值税销项税额基于企业销售收入而计算，为防范骗取留抵税额，税务机关对企业瞒报和漏报销售收入的监管会更加严格，如企业因政策理解错误导致税务申报和税务处理不当，或基于骗取增值税留抵税额而瞒报收入少计销项，将可能被税收机关按照偷税进行行政处罚。

产生留抵退税后，税务局会通过大数据，对纳税人进行风险评估，如果发现异常就会被查，严重的会对企业近三年各项税收缴纳情况进行全面检查，并延伸检查上下游企业。

在继续加大对特定行业和企业支持力度的增值税留抵退税政策背景下，税收机关和公安机关也更加重视打击日益增加的骗取增值税留抵退税额的违法犯罪行为，为党和国家的税收政策提供保障。2023年5月20日，国家税务总局、公安部、最高人民检察院等六部门联合发布了《国家税务总局等六部门关于严厉打击骗取留抵退税违法犯罪行为的通知》（税总稽查发【2022】42号），把打击骗取留抵退税违法犯罪行为作为2023年常态化打击虚开骗税工作的重点，集中力量开展联合打击。可以预见，对涉及骗取留抵退税的税收违法犯罪行为的查处将是税收机关、公安机关等部门今后一段时间的工作重点。

在当前大规模推行退还留抵税额政策的形势下，企业将面临更加严格的税收审查，为避免企业因退还申请留抵税额而产生的税收法律风险，企业在申请退还增值税留抵税额时，应做好如下税收风险管理工作。

三、适用固定资产一次性扣除政策导致企业风险增大

享受固定资产一次性税前扣除：增强风控意识，对税会差异“多一份小心”。在适用固定资产一次性税前扣除政策过程中，税会差异是一个值得企业关注的问题。实践中，由于时间性税会差异，企业在享受该优惠时，可能需要先进行纳税调减，再进行纳税调增。然而一些企业由于疏忽大意，在纳税调减后却忘了调增，导致发生涉税风险。对此，相关企业务必要增强风控意识，对税会差异“多一份小心”。建议相关企业，务必详细做好台账管理，在办理企业所得税汇算清缴时，要注意检查有无跨年度纳税调整事项，避免遗漏。

【第8篇】开展出口退税风险核查

近‬年‬，‬ 受新‬冠‬病‬毒‬疫情和国际环境影响，外贸企业面临更多挑战。中央出台了一系列政策措施，加快出口退税进度，为外贸出口企业缓解困难。税务部门在持续落实出口退税备案单证数字化、实地核查“容缺办理”等创新服务举措，优化服务、提升效率。对岀口企业来说，是福音也是压力，退税款快速到账，不是退税的结束，而是管理的开始。因此，出口企业在充分享受政策红利的同时，要认真做好退税申报资料归档工作，严格落实备案单证和收汇凭证管理制度，把合规性管理放在重中之重，避免在“四流合一”、“大数据的法眼”、“税务稽查”、“后续抽查”、“实地核查”、“容缺补查”及预警评估等层层关卡中，被“秋后算帐”，造成经济损失。出口企业如何积极应对税局备案单证核查？

首先，要严格落实出口退税备案单证管理制度。

《国家税务总局关于进一步便利出口退税办理 促进外贸平稳发展有关事项的公告》（国家税务总局公告2022年第9号）第二条 优化出口退(免)税备案单证管理对备案单证妥善留存时间（申报退税后15日）、期限（保存期5年）、备案单证内容、形式进行了优化规定：

(一)纳税人应在申报出口退(免)税后15日内，将下列备案单证妥善留存，并按照申报退(免)税的时间顺序，制作出口退(免)税备案单证目录，注明单证存放方式，以备税务机关核查。

1．出口企业的购销合同(包括：出口合同、外贸综合服务合同、外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同等);

2．出口货物的运输单据(包括：海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单据，出口企业承付运费的国内运输发票，出口企业承付费用的国际货物运输代理服务费发票等);

3．出口企业委托其他单位报关的单据(包括：委托报关协议、受托报关单位为其开具的代理报关服务费发票等)。

纳税人无法取得上述单证的，可用具有相似内容或作用的其他资料进行单证备案。除另有规定外，备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为5年。

纳税人发生零税率跨境应税行为不实行备案单证管理。

(二)纳税人可以自行选择纸质化、影像化或者数字化方式，留存保管上述备案单证。选择纸质化方式的，还需在出口退(免)税备案单证目录中注明备案单证的存放地点。

(三)税务机关按规定查验备案单证时，纳税人按要求将影像化或者数字化备案单证转换为纸质化备案单证以供查验的，应在纸质化单证上加盖企业印章并签字声明与原数据一致。

其次，要了解税务机关在何种情况下会检查企业备案单证。

备案单证制度，在防范和打击骗取出口退税违法行为，起到了积极的作用，是退税管理的十分重要的环节。税务机关在日常管理、疑点处理、纳税评估、税务稽查、随机抽查过程中，通过调取企业备案单证，验证出口货物国内采购、物流运输、报关出口全链条的真实性及匹配性。若因企业涉嫌骗取出口退税、纳税评估、日常管理复核等原因，而面临税务机关检查，税务机关会首先调取企业申报退税的全部资料，根据企业涉嫌违法的情节轻重，进一步要求企业提交备案单证，逆向或正向全环节查验企业出口业务的真实性。凡企业涉嫌骗取出口退税由税务机关立案稽查的，还将进一步从海关部门调取企业报关数据、从银行调取企业收汇结汇数据，并向上游企业发送协查，查证供货环节的真实性。随着出口退税无纸化申报及“未接确容缺”办理退税范围的不断扩大，对备案单证的抽查检查力度必将成为常态化，以加大出口退税基础性管理，完善加快退税进度的同时强化风险控制。

再次，要清楚税务机关，对备案单证之间的基本要素逻辑关系如何核查。

（一）备案单证与增值税专用发票以及出口货物报关单逻辑关系核查。现在税务机关依据增值税发票信息和海关报关单信息，通过退税审核系统审核办理出口退（免）税，对无纸化申报企业取消了人工审核环节。税税机关在核查备案单证时会认真核查备案单证与增值税专用发票以及出口货物报关单之间的内在逻辑关系。

（二）根据各备案单证日期，核对其形成时间，先后顺序是否依次为出口合同、购货合同、国内运输单据、委托报关代理协议，提运单。

（三）根据各备案单证商品名称、数量，核对名称是否相符、数量是否匹配。

（四）主要单证形成时间是否符合外贸经营常规，备案单证数量是否存在不合理差异，商品是否相同等问题。

（五）与出口报关单和出口企业相对应的实际出口收汇情况。

（六）生产型出口企业除对企业的生产规模、设备、原材料、工艺、人员工资、耗水耗电等基本情况进行检查外，重点是对视同自产出口的备案单证的核查。

最后，要明白出口退税备案单证，不合规将承担的责任后果。

根据《国家税务总局关于<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>有关问题的公告》(国家税务总局公告2023年第12号)第五条第八项规定:“出口企业或其他单位未按规定进行单证备案(因出口货物的成交方式特性，企业没有有关备案单证的情况除外)的出口货物，不得申报退(免)税，适用免税政策。已申报退(免)税的，应用负数申报冲减原申报。”

1．未按规定进行单证备案的，不得申报退（免）税，分类管理等级降级，出口货物适用免税政策。

2.．提供虚假备案单证的，征税、行政罚款。

3．拒绝提供备案单证或不配合管理，出口企业分类管理等级降级（或被直接降为四类）

如若被税务稽查局提醒谈话，查到涉税风险问题后：处理最终结果基本上是追交税金、判处相应金额的处罚金、另收滞纳，情节严重的移交公安机关，还将面临承受刑事责任。

【第9篇】出口退税公式计算方法

今天继续来聊出口退税，主要说退税怎么计算，我看过几个同仁在直播间聊这个，都说得过于复杂。我就拿我们公司的产品，退税13个点的产品来说明。 希望能够说得明白。

要聊出口退税，就要先说说增值税发票，增值税发票分两部分，净值不含税部分和税金部分，通常，税金部分等于净值不含税的13%，退税就是退增值税税金的部分，这里需要注意的是，税金部分，并不是发票总金额的13%，而是净值的13%。我们的产品退13%，那么就是把增值税的税金部分全部退回，也就是退净值的13%，如果是退10%呢？ 那么你就看看发票的不含税净值是多少，退10%就是退净值的10%。

有一个注意点是，退税和你货款回款多少没有关系，甚至可以说，你的美金没有收到，你都可以退税，和你是不是收美金也没有关系，你收人民币都是可以退税的。

现在我看到很多提供服务的公司在抖音说，不做退税你就少赚了，不做退税你就亏了，这个是错误的。道理很简单，你要想退税，首先你要交税，你先交才有得退。那为什么还要做出口退税呢？你点个赞，我明天再和你们说。

【第10篇】外贸企业出口退税系统

问：已经做完出口退（免）税备案，想要了解最新的外贸企业出口退税申报流程？

答：出口企业在进行退税申报时可以通过离线版出口退税申报软件、电子税务局出口退税在线申报功能等途径进行申报，本次给大家介绍的是最新版的外贸企业离线版出口退税申报流程。

一、系统的下载安装

首先，登陆出口退税咨询网，点击“产品服务”——“下载中心”，下载最新版本的外贸企业出口退税离线版申报软件。

【1】

【2】

下载后，安装在电脑中。然后双击运行，运行后弹出登录界面，登录时默认用户名为小写sa ，密码为空，点击“确认”按钮。

【3】

登录后即可进入“登记企业信息”界面，在此界面配置“企业海关代码”、“社会信用代码”、“纳税人识别号”和“企业名称”的信息，然后点击“确认”按钮，即可进入系统。

【4】

如果下载安装的时候填写了错误的企业信息，可以在系统中的“系统维护”——“系统配置信息”中进行修改。

【5】

二、数据的采集录入

外贸企业在录入申报数据的时候，需要分别录入出口明细和进货明细，录入的方法分为外部采集和手工录入。

（一）外部数据采集

1.出口报关单数据采集

（1）参数设置

报关单数据在读入前，要检查当前计算机已有效连接电子口岸卡设备，并且配置的电子口岸卡信息与连接的电子口岸卡设备相符，需要在出口退税申报软件中的“系统维护”——“系统配置”——“系统参数设置与修改”——“功能配置i”中进行“ic卡号”和“ic卡密码”的配置。

【6】

（2）报关单数据读入

参数配置完成后，就可以将从电子口岸下载的出口报关单数据，读入到出口退税申报系统中，读入过程中系统会自动对数据进行解密。

【7】

【报关单数据如何下载？】

搜索网址e.chinaport.gov.cn/，进入后，点击“出口退税联网稽查”。

【8】

登录后，点击报关单查询下载，查询时可以按报关单号查询，也可以按照出口日期进行查询，按照出口日期查询时，出口日期可以设定区间为一个月内。查询后可以进行报关单的下载及打印。

【9】

（3）报关单数据处理

点击“退税申报向导”——“外部数据采集”——“出口报关单数据处理”，查看已读入的报关单明细数据。

【10】

（4）数据检查

勾选需要申报的数据，点击“数据检查”按钮，系统弹窗提示“存在以下汇率为配置，请输入相应汇率”，需手工输入汇率。

【11】

（5）数据确认

数据检查通过后，点击“数据确认”按钮，输入正确的所属期和批次。

【12】

点击“确定”按钮，报关单数据会确认到退税申报向导第二步免退税明细数据采集中的“外贸企业出口退税出口明细申报表”中，同时需要我们配置出口发票号。

【13】

增值税专用发票信息采集

登录电子税务局，点击“我要办税”——“出口退税管理”，进入免退税离线版申报的模块，选择“增值税专用发票下载”，在窗口中输入要下载发票的开始日期和截止日期，然后点击“查询”系统进行筛选。

【14】

【15】

（2）增值税专用发票信息读入

认证发票下载后，进入出口退税离线版申报软件中，点击“退税申报向导”——“外部数据采集”——“增值税发票信息处理”界面，点击“数据读入”按钮，选择下载的认证发票文件后点击“打开”按钮。

【16】

（二）手工明细数据采集

如果数据量比较少，可以直接采用手工采集，直接在第二步“免退税明细数据采集”模块，进行出口和进货明细的采集录入。

【17】

三、数据的生成

数据录入完成后，在“退税申报向导”第三步生成出口退（免）税申报，点击“生成出口退免税申报数据”按钮, 输入正确的所属期和批次，点击“确认”。

【18】

【19】

系统会自动进行免退税数据检查，若数据检查无疑点，则不会出现弹窗提示，若数据检查存在不可忽略的疑点，则弹窗提示检查结果，需根据检查结果进行明细数据的修改。

【20】

数据上传申报

生成完申报数据后，我们需要通过登录电子税务局，在出口退税管理模块，将生成的申报数据进行上传自检、正式申报。

【21】

【22】

【23】

报表的打印

如需打印报表，我们选择“退税申报向导”第四步打印出口退（免）税申报表，点击“免退税申报表”按钮，选择相应所属期，批次，打印相应表单即可。

【24】

申报过程还有疑问？

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操作方法：

第一步：扫码/应用商店搜索下载慧税学苑app，已下载的同学可以直接打开。

【25】

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【26】

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【第11篇】出口退税的操作明细流程

出口退税流程

1、经过登入电子口岸系统，选择出口收汇选项，取得核销单；

2、伸领过的电子口岸ic卡基《出口企业核销单介绍信》(需求加盖公章)到外汇管理局取得纸质核销单；

3、登入电子口岸系统，进入出口收汇选项点击口岸备案，执行纸质核销单备案；

4、办理报关手续；

5、制作出口产品专用发票，这个发票需到国税局获取；

6、经过出口退税退免税申报软件进入数据录入且打印两份再提交征免申请，同时提交到外汇局和出口单位；

北京易础：出口退税流程及注意事项解说

7、企业交单，要经过电子口岸系统进入出口收汇选项；

8、通过网上核销申报，还要打印出口收汇批次核销信息登记表；

9、通过工行出口收汇核销，还要提供收回日期和核销金额；.

10、到外汇局进行收回核销，还需提供核销单、报关单、工行盖章的核销单、出口收汇批次核销信息登记表和电子口岸

ic卡；

11、再到网上申报进到国税系统键入报表和纳税申报表；

12、把出口货物退免税申报系统里面的免税数据上传到国税网；

13、再到出口货物退(免)税申报系统进行退税申报，申报成功后备份存入u盘；

14、制作出口退税纸质资料(详细请看出口退税资料底处)把制作好的u盘拿给国税局申报；

15、收到国税局通知后再拿退税批复；

16、再等国税局通知，带上退税资料以及公司公章及印鉴章到国税局进行退税申请；

口退税注意事项有哪些？

一般来说，有关于企业办理出口退说所需注意事项，其主要包含：

1、出口退税必须要在规定期限内申报。这类问题常见于新办的中小型出口企业。由于这类企业经营规模较小，且职工往往是“一人多岗”，所以很容易忽视或忘记出口退税申报期限，并致使企业申报逾期，从而使企业蒙受损失。因此，这类企业需注重提高办税人员的专业素质，使其及时了解、掌握各项出口退税政策，特别是出口退税办理截止期，以确保在规定时限内为企业完成出口退税申报。

2、出口退税申报材料一定要准备齐全。现如今，对于不同的出口业务来说，纳税人所需提交的申报材料不同。因此，对于企业报税人员来说，其一定要加强出口退税政策的学习，并在办理出口退税之前，认真了解申报资料的要求，以在业务开展过程中注意及时收集出口退税申报要提交的单证，避免因申报资料不齐全而造成申报不成功。

3、出口退税申报数据一定要录入正确。一般来说，企业出口退税常见的数据录入错误有：发票金额录错、报关离岸价格录错、商品代码录错等。所以，对于企业办税人员来讲，一定要重视申报数据的录入质量，有条件的企业可以设立专岗对申报数据进行复核，提高数据精确度。

注意：本文内容仅供参考，具体信息请以北京易础税务老师为准。

【第12篇】出口退税备案单证

出口退税实务中，很多企业对于出口退税单证备案规定认识不足，导致本该享受出口退税的出口货物不得不按免税甚至征税处理，那么单证备案具体应该怎样做呢？我们一一来看：

一、 出口退税单证备案要求只针对出口货物。出口劳务、服务则不需要。

二、 需要备案哪些单证呢？

① 外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同，包括一笔购销合同下签订的补充合同等；

指的是国内采购合同，外贸企业当然容易理解，生产企业按视同自产申报出口退税的千万不要漏掉。

② 出口货物装货单。这是出口货物托运中的一张重要单据，可以看做是货物在港口的交接凭证，也是海关凭以验关放行的重要凭证，也称“场站收据”。目前税务机关普遍认可的替代单证是《通关无纸化出口放行通知书》，企业可联系货代从海关获取。

③ 出口货物运输单据。包括：海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单据，以及出口企业承付运费的国内运输单证。

提运单据比较容易理解，不要遗漏的是“出口企业承付运费的国内运输单证”，这取决于出口合同贸易术语的界定，如fob、cif等，国内运费一般由出口企业承付，对应单证需备案。如exw、fca等，则国内运费全部或部分由买方承付，此时需根据国内企业实际承付情况加以识别。

三、 如何备案？

① 出口企业应在申报出口退（免）税后15日内，将所申报退（免）税货物的上列单证备案，按申报退（免）税的出口货物顺序，填写《出口货物备案单证目录》，注明备案单证存放地点，以备主管税务机关核查。（注意时间、顺序、目录等关键点）

② 除另有规定外，备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为5年。

四、 税务机关何种情形下会对备案单证进行核查？

① 退税机关调查评估岗对《审核疑点业务处理表》中所列的审核疑点可采取要求出口企业提供收汇凭证、备案单证进行核实。

② 退税机关调查评估岗在疑点处理、退税评估、日常检查时，可根据需要结合分类管理的要求，按照一定比例核查企业的备案单证。

③ 出口退(免)税无纸化管理试点单位受理试点企业出口退（免）税申报等出口税收申请事项时，如存在涉嫌骗取出口退税等疑点的，应要求试点企业按规定提供收汇凭证、备案单证等。

五、 违规处理

① 出口企业或其他单位未按规定进行单证备案（因出口货物的成交方式特性，企业没有有关备案单证的情况除外）的出口货物，不得申报退（免）税，适用免税政策。已申报退（免）税的，应用负数申报冲减原申报。

② 主管税务机关如果发现出口企业或其他单位出口货物的提单或运单等备案单证为伪造、虚假的，按财税〔2012〕39号文件第七条第（一）项第4目和第5目规定，适用增值税征税政策。查实属于偷骗税的，应按相应的规定处理。

③ 主管国税机关发现一类、二类、三类出口企业拒绝提供有关出口退（免）备案单证的，应自发现之日起20个工作日内，将其出口企业管理类别调整为四类。上一年度发生过拒绝向国税机关提供有关出口退（免）税备案单证的出口企业，其出口企业管理类别应评定为四类。

【第13篇】首次出口退税实地核查

国税部门对生产企业申报的免抵退税单证进行实地核查，有具体的文件依据吗？

国家税务总局关于印发《全国税务机关出口退（免）税管理工作规范（2.0版）》的通知第51条规定：调查评估岗应当通过审核系统填制《进户实地核查台账》（附件8），经复审岗确认后，按照规定程序在20个工作日内对以下事项开展实地核查工作。

（一）出口企业首次申报出口退（免）税的，以及委托代办退税备案但未进行首次申报实地核查的生产企业，在其申报的退（免）税审核通过前，实地核查以下内容后，在审核系统录入《出口企业首次申报核查情况表》（附件9）。

1.企业的基本情况与其出口退（免）税备案的相关内容相符。

2.企业的生产经营场所、设备、人员等经营情况与其申报出口退（免）税业务相匹配。

3.采用免抵退税办法申报退（免）税的企业和委托代办退税的生产企业，具有出口货物的生产能力。

4.企业的财务制度健全和会计核算符合要求。

5.出口货物按照规定实行单证备案（委托代办退税生产企业除外）。

6.委托代办退税备案的生产企业还需核查以下内容：

（1）生产企业已与境外单位或个人签订出口合同。

（2）生产企业已与外贸综合服务企业签订外贸综合服务合同（协议），约定由外贸综合服务企业提供包括报关报检、物流、代办退税、结算等在内的综合服务，并明确相关法律责任。

（二）出口企业首次申报下列视同出口货物及对外提供加工修理修配劳务退（免）税的，在其申报的退（免）税审核通过前，进行实地核查，确定是否具有相应的生产经营能力。

1.生产企业向海上石油天然气开采企业销售的自产海洋工程结构物。

2.国内航空供应公司生产销售给国内和国外航空公司国际航班的航空食品。

3.生产企业对外提供加工修理修配劳务。

（三）生产企业申报视同自产货物退（免）税，符合下列情形之一的，在其申报的退（免）税审核通过前，进行实地核查，核查企业出口视同自产货物业务的经营情况以及企业出口视同自产货物是否符合有关视同自产的规定。

1.首次办理视同自产货物退（免）税申报。

2.首次办理非传统商品（出口商品税则号的前4位不同）视同自产货物退（免）税申报。

3.在日常审核过程中发现企业视同自产货物出口存在异常情形的。

（四）生产企业实行先退税后核销的，除在首次申报的退（免）税审核通过前，还应当在每年6月底前对以下主要内容进行实地核查。

1.具有生产交通运输工具和机器设备相关的能力。

2.上一年度净资产大于同期出口货物增值税、消费税退税额之和的3倍。

3.核对申请先退税货物计入出口销售明细账的金额与当期《生产企业出口货物免抵退税申报明细表》对应的出口销售额（人民币）相符。

（五）出口企业变更退（免）税办法的，在退（免）税备案变更后首次申报出口退（免）税审核通过前，对以下主要内容进行实地核查。

1.企业退（免）税办法由免退税变更为免抵退税的，其生产经营场所、设备、人员等经营情况与其申报出口退（免）税业务相匹配。

2.企业退（免）税办法由免抵退税变更为免退税的，核查其已不具备生产条件且未再生产。

(六）对出口退（免）税案头审核中无法排除的疑点，或出口退（免）税预警、评估等工作中需要进行实地调查的。

第四十七条调查评估岗对出口企业进行实地核查、税务约谈时，核查人员不得少于2人。对同一出口企业实施实地核查时，同一事项原则上不得重复进户。

【第14篇】出口货物退税率为零账务处理

举例说明如下：

假定a公司出口货物征税税率为11%，退税税率为5%。截止2023年12月31日，账面南瓜籽仁的余额为800万元（未计提存货跌价准备），与该批南瓜籽仁相关的购进货物、运输和加工等产生可抵扣的增值税进项税额为55万元，预计出口价格700万元，在不考虑预计销售费用，且假定a公司2023年12月无内销收入，期初无增值税留抵税额的情况下，该批南瓜籽仁的“免、抵、退税额”计算如下：

（1）当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额=700×（11%-5%）=42万元；

（2）当期应纳税额=0-（0-42）-55=-13万元；

（3）出口货物“免、抵、退”税额=700×5%=35万元；

（4）当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时，当期应退税额=当期期末留抵税额=13万元；

（5）当期免抵退税额=35-13=22万元。

假定a公司当月未计提存货跌价准备，次年1月该批存货以700万元（不含税）价格实现出口销售，不考虑其他业务的影响，a公司次年1月份的会计处理如下：

（1）假定期后货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额作如下会计处理：

借：应收账款（或银行存款等） 700

贷：主营业务收入（或其他业务收入等） 700

借：主营业务成本 800

贷：库存商品 800

（2）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“免抵退税不予免征和抵扣税额”作如下会计处理：

借：主营业务成本 42

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 42

（3）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“应退税额”作如下会计处理：

借：其他应收款——应收退税款 13

贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 13

（4）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“免抵税额”作如下会计处理：

借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 22

贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 22

（5）收到出口退税款时，作如下会计处理：

借：银行存款 13

贷：其他应收款——应收退税款 13

(pls:所用税率为案例所在年份所执行税率。)

【第15篇】出口退税平台税率可以调整吗

来源： 经济日报

随着新冠肺炎疫情在世界范围内蔓延，外贸企业经营压力普遍骤增。摆在他们面前的一个头等难题，就是现金流紧张。为缓解企业资金压力，国家及时提高1464项产品出口退税率，税务部门全面提升出口退税速度，并优化各种办税缴费服务方式，助力稳住外贸基本盘。

这一重要措施的实施，外贸企业到底感受如何？是否感到“解渴”？记者对此展开调查采访。

“疫情刚开始时，国外客户追着我们问能否发货。而现在，很多国外订单延迟或取消了，我们追着客户问能不能收货。”

“我在外贸企业工作，刚复工不久，因为没有订单又被迫停工。”

“这场战‘疫’，国内市场打上半场，国外市场打下半场，外贸企业打全场……”

随着新冠肺炎疫情在世界范围内蔓延，外贸企业经营压力普遍骤增。而摆在他们面前的一个头等难题，就是如何维持企业的“命脉”——现金流！

关键时刻，国家提高1464项产品出口退税率，税务部门全面提升出口退税速度，助力稳住外贸基本盘。

与此同时，4月1日起，第29个全国税收宣传月正式启动。各地以此为契机，在落实税费优惠政策、优化办税缴费服务和税收营商环境等方面再加劲再发力。

随着一笔笔退税及时到账，企业感受如何？出口退税的高效机制背后又有着怎样的改革和创新?

经济日报记者近日连线多地企业、税务部门以及专家进行了调查采访。

企业成本能降多少

3月17日，财政部、国家税务总局联合发布公告明确，自2023年3月20日起，将瓷制卫生器具等1084项产品出口退税率提高至13%；将植物生长调节剂等380项产品出口退税率提高至9%。

对此，国家税务总局总审计师王道树表示：“这样，除‘高耗能、高污染和资源性’产品外，所有出口产品的退税率均与征税率一样，实现了出口产品零税率。出口退税率的提高，有利于降低企业经营成本，提升出口产品国际竞争力，提振出口企业信心。”

记者从山东省税务局了解到，此次出口退税率调整将惠及山东出口企业5574户，预计增加退税19.1亿元人民币。据广东省税务局测算，按2023年出口情况来计算，本次出口退税率调整将惠及广东地区61.7亿美元的出口商品，全年预计为1.2万户企业注入出口退（免）税资金13.1亿元人民币。

清源科技（厦门）股份有限公司生产的光伏电站配套产品主要出口到澳大利亚、日本和东南亚等国家和地区。受疫情影响，公司资金和库存周转压力加大。正当公司发愁之际，当地税务部门来电告知，他们的产品在此次提高退税率的产品清单之中。清源科技财务总监估算了一下：“以碳钢产品为例，原来的出口退税率是9%，现在是13%，预计能让我们公司一年少缴四五百万元的税款。”

重庆国际复合材料有限公司总出口量98%的产品都能从此次出口退税率提高中获益。据该公司主管出口业务的财务人员介绍，这些产品退税率从10%提高到13%，这3个百分点预计今年可为企业增加退税额1140万元，这能帮助他们购进新设备，提升产品竞争力，争取更多海外订单。

四川省乐山市福华通达农药科技有限公司主要从事系列除草剂产品的研发、生产和销售，产品远销上百个国家和地区。受疫情影响，企业今年前2个月较去年同期出口量下降26%，出口金额下降49%。“出口退税率提高后，退税率从6%提高到9%，今年预计公司能多退税1025万元，大大缓解了我们的资金压力。”该公司财务负责人表示。

在宁波，此次出口退税率提高惠及全市5200余家出口企业，预计全年新增出口退税额超3.5亿元。“提高出口退税率，不但为企业减轻了当下的负担，更提振了企业长期发展的信心。”宁波阜伟国际贸易有限公司财务人员表示，他们公司出口的所有产品在本次退税率提高的范围内，按照去年全年出口额测算，预计今年能新增出口退税500多万元。

不是“远水” 能解“近渴”

“真没想到”“真是太快了”“雪中送炭”，这是记者听到多家企业谈到出口退税时说的最多的几句话。

山东汇盟生物科技股份有限公司位于菏泽市成武县，主要从事医药、农药中间体化工生产。疫情发生后，原材料进不来，产品出不去，生产经营陷入困境。就在此时，一笔554.87万元的款项打入了企业账户。

汇盟生物的会计王英兰一开始并没有想到这是出口退税，因为他们当日上午刚刚申报，肯定没这么快。可当她打电话核对款项来源时，才发现正是他们刚向税务部门申报的出口退税。

“真是太快了！”王英兰感叹，以前他们要2天才能收到出口退税，现在半天就到账了。今年以来，截至4月初，汇盟生物已办理两笔出口退税共779.48万元，极大缓解了公司的融资压力。

退税速度提升离不开“非接触式”这个实招。2月10日起，国家税务总局实施出口退税事项全流程“非接触式”办理，包括“非接触式”的申报、审核和反馈。

在疫情期间，企业通过电子税务局等网上渠道提交申报电子数据，即可办理出口退（免）税备案、证明开具以及相关的申报，无需再提供纸质资料。税务机关仅审核电子数据，审核无问题的，就可办理相关退（免）税事项。办结后及时通过网络把办理的结果告知出口企业。如果企业需要开具纸质证明，税务机关还可以通过邮寄的方式送达。

截至3月30日，全国税务机关共为将近23万户出口企业办理出口退税2040亿元，有效减轻了企业资金压力。同时，国家税务总局对于正常退税业务的平均办理时间要求再提速20%，也就是从2023年的10个工作日压缩到8个工作日以内。

退税“特快加急”，企业动能大增！

2月17日，河北来利翼腾塑胶制造有限公司申报了两笔出口退税，总计108万元，只1天时间退税款就打入了企业账户。有了充足资金保障，他们马上新招录了23名本地工人，开足马力加快生产，及时完成国外订单任务。

“我们在网上提交了退税申报，没想到3个半小时后，725.06万元退税款就打入企业账户。”广州海鸥住宅工业股份有限公司财务总监说，公司受疫情影响延迟复工复产，但工人工资、水电、到期货款等支出很多，企业面临现金流的巨大压力，出口退税及时到账帮了大忙！

北京国家会计学院财税与应用研究所所长李旭红表示：“对于企业而言，退税所需时间越来越短，办理方式越来越简便，企业可以更快拿到退税款，从而有助于缓解企业资金压力，减少资金占用成本，间接提高了企业经济效益。”

更多创新在路上

西南财经大学教授、西财智库首席研究员汤继强认为，国际疫情蔓延对我国外贸企业的生产、销售、物流等多方面带来不利影响。在这种情况下，帮助企业解决资金难题至关重要。其中，出口退税就是一个重要举措。通过提高出口退税率，加快出口退税速度，有利于降低企业经营成本，提升出口产品国际竞争力，有效促进稳外贸。

中国人民大学教授吕冰洋也认为，出口退税政策及时调整，退税速度全面提升，是在当下助力外贸企业渡难关的一项关键之举。

当前，围绕出口退税的改革创新在持续深耕。国家税务总局新闻发言人付树林表示：“目前海外疫情还在持续蔓延，这对我国外贸出口带来很大影响。下一步，税务部门将以开展税收宣传月为契机，密切关注国内外经济运行形势和外贸企业的诉求，帮助企业用足用好出口退税等合规的外贸政策工具，稳住外贸的基本盘。”

记者也从多地税务部门了解到出口退税方面的一些最新举措。比如，江苏税务部门进一步压缩出口退税办理时间，积极稳妥推行离境退税便捷支付、“即买即退”等便利化措施。

江西省取消了出口退税事项办理期限的相关规定。因疫情影响，出口企业未能在规定期限内申报出口退税、办理收汇及申请开具相关证明的，可在收齐退税凭证、办理收汇后，向税务机关申报出口退税或申请开具相关证明。

河南省税务局将继续扩大出口退税无纸化申报范围，推行“非接触式”审核和“非接触式”调查评估，进一步压缩出口退税办理时间，切实减轻企业办税负担。

此外，在出口退税全面提速过程中，税收大数据正在发挥积极作用。安徽芜湖东南亚国际贸易有限公司原本在3月份只提交了1300万元出口退税申请，没想到当地税务局告知他们：还有700万元没有申报出口退税。公司财务人员一核对，发现果然如此，感到十分惊喜。

原来，当地税务部门对企业增值税开票和纳税申报进行税收大数据比对，若发现企业部分业务没有及时申报出口退税，就通过网络全程指导企业重新进行网上申报，确保退税“一分不差”到账。

中央财经大学教授樊勇认为，虽然出口退税给外贸企业解了“大渴”，但企业依然面临多方面挑战，仍需要多方强化协同联动打好政策“组合拳”，多措并举、想方设法帮助企业渡过难关。与此同时，企业也应根据市场变化和自身情况积极调整生存和发展策略，合力应对挑战。（记者 董碧娟）

【第16篇】出口企业免抵退税

出口退税，实际是出口免、退税。由于增值税实行的间接计税法，也就是通常所说的应纳税额=销项-进项，所以在实际操作中，销项是免的，进项是退的，取得退税款。

对于生产型出口企业，出口退税采用免、抵、退的计算方法。

一、销项免

免：免征出口这一销售环节的增值税

借：应收账款

贷：主营业务收入

二、进项退

对于生产型出口企业，进项退分为抵、退两步实现。

1、出口退税的最高限额：当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×出口货物的退税率

难点

a、退税，理论上退的是出口货物购进环节的进项，但计算退税指标金额时，是用离岸价格，而不是购进金额，原因在于无法明确企业外购的货物中多少用于生产出口货物，多少用于内销，而内销部分对应原材料的进项是不能退税的，所以只能采用离岸价格。

b、进项不是百分之百退，不同出口产品有不同的退税率，应予退还的进项税款不能超过“出口退税最高限额”)

2、征税率大于退税率，税法上不予抵退的部分，税务处理时，进项转出增加出口产品的成本

当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×(税率-出口货物的退税率)

借：主营业务成本

贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)

3、抵：出口对应的应退进项，抵顶内销应纳税额

应纳税额=内销销项-内销进项-(出口对应进项-2(征税率大于退税率，税法上不予抵退的部分，税务处理时，进项转出增加出口产品的成本))

a:大于零，交税

借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费——未交增值税

b:小于零，进项留抵

4、退：本期应退还的进项税额

进项留抵与1(出口退税的最高限额)两者取小

借：应收补贴款(其他应收款1133070000)

贷：应交税费——应交增值税(出口退税)

5、确认免抵部分：1(出口退税的最高限额)减4(本期应退还的进项税额)

借：应交税费——应交增值税(出口产品抵减内销产品应纳税额)

贷：应交税费——应交增值税(出口退税)