出口退税最新政策（16篇）

【第1篇】出口退税最新政策

目前跨境电商b2b出口金额逐年上升，在2023年，国家针对跨境电商b2b出口业务，海关总署在22个海关进行了试点管理，新增了b2b出口申报下的两类监管方式代码9710和9810。

《海关总署关于开展跨境电子商务企业对企业出口监管试点的公告》（海关总署公告2023年第75号）的政策有哪些优势，让跨境电商的b2b出口企业值得到综合服务平台去注册和备案呢？

结合这个文件，以及杭州和上海两个试点（北京试点未找到综试区网址）对于b2b出口申报的操作介绍和日常答疑，针对未做规范的收汇结汇以及出口退税，在参照已有的文件规定和一般贸易下的出口退税方式，给大家整理了试点海关的跨境电商b2b出口的优势、定义、备案和出口申报的业务流程，以及和出口退税相关的结汇和退免税申报事项。

一、跨境电商b2b出口的优势

1.1 通关便利：无纸化报关、b2b出口货物优先查验、适用全国通关一体化，可采用“跨境电商”模式转关及符合条件的清单，可申请按6 位hs 编码简化申报。

1.2 一站式服务：利用综合服务平台优势，报关、物流、收汇结汇以及退税可以在同一平台查看，可以自动传送数据，实现各环节的数据交换，实现政府与企业各部门之间的互联互通和信息共享，提高出口和退税效率。

通过以下杭州综试区综合服务平台对跨境电商出口业务的示意图和流程图，理解下数据的集中化处理带来的便利和效率提升。

出口b2b业务流程

二、跨境电商b2b出口的定义

“跨境电商b2b出口”是指境内企业通过跨境物流将货物运送至境外企业或海外仓，并通过跨境电商平台完成交易的贸易形式。

跨境电商b2b 直接出口：企业对企业直接出口，即境内企业通过跨境电商平台与境外企业达成交易后，通过跨境物流将货物直接出口至境外企业，海关监管方式代码“9710”。

跨境电商出口海外仓，即境内企业先将货物通过跨境物流出口至海外仓，通过跨境电商平台实现交易后从海外仓送达境外购买者，海关监管方式代码“9810”。

“跨境电商平台”是指为交易双方提供网页空间、虚拟经营场所、交易规则、信息发布等服务，设立供交易双方独立开展交易活动的信息网络系统。包括自营平台和第三方平台，境内平台和境外平台。

以上内容来自《海关总署关于开展跨境电子商务企业对企业出口监管试点的公告》海关总署公告2023年第75号

三、跨境电商b2b出口模式的备案（以上海为例）

前置资质办理如下图：

下面针对跨境电商b2b出口企业相关事项（3、6、7）进行说明：

事项3，跨境电商企业类型备案：

跨境贸易电子商务企业类型选择时，跨境电商出口业务的电商企业可选择“电子商务企业”；物流企业选择“物流企业”；监管场所运营人企业选择“监管场所运营人”。

事项6，出口海外仓企业备案

如企业采用海关监管方式代码“9810”，全称“跨境电子商务出口海外仓”，则还应当进行海外仓备案。

1）申请主体

申请主体分为两类企业，一是平台类企业，租赁或自建海外仓供自营或入驻电商企业使用。另外一类是电商企业，在境外海外仓入驻开展跨境电商b2b 出口业务。

2）申请材料

（1）企业需填写《跨境电商出口海外仓企业备案登记表》及《跨境电商海外仓信息登记表》。

（2）企业需提供证明材料：海外仓所有权文件（自有海外仓）、海外仓租赁协议（租赁海外仓）、其他可证明海外仓使用的相关材料（如海外仓入库信息截图、海外仓货物境外线上销售相关信息）等，需要能够证明申请企业与海外仓的关联关系。

3）手续办理：纸面材料递交或者具备条件的直属海关网上办理。

4）申报要求：在现有系统设计下，订单/订仓单报文内电商企业代码字段需要与报关单、清单表头校验。9810 模式中，报关单、清单收发货人代码或生产销售单位代码与海外仓企业代码表校验。

事项7，简化申报申请及配置

在上海开展跨境电商b2b 直接出口（9710 出口）及跨境电子商务出口海外仓（9810 出口）的清单申报企业，不涉及出口退税的，可申请按照6位hs编码简化申报。

目前，上海可开展9710、9810出口业务的关区有浦东机场和洋山港。

四、跨境电商b2b 出口申报流程

4.1 清单申报模式

对于单票货值在5000 元人民币以内并且不涉证、涉税、涉检的货物，企业可选择采用清单方式或报关单模式进行申报。其中，9710监管方式申报订单，9810 监管方式申报订仓单。

清单申报模式概要流程示意图

清单申报模式具体流程示意图：

4.2 报关单申报模式

对于单票货值在5000 元人民币以上或涉证、涉税、涉检的货物，企业必须采用报关单方式进行申报。其中，9710 监管方式申报订单，9810 监管方式申报订仓单。

报关单申报模式概要流程示意图

报关单申报模式具体流程示意图

主要出口模式对比

五、银行收汇和结汇

跨境电商b2b出口企业在综合服务平台上，扣除境外发生的平台、仓储、物流等费用后的余额办理收汇结汇。

《国家外汇管理局关于支持贸易新业态发展的通知》（汇发〔2020〕11号）

“二、从事跨境电子商务的企业可将出口货物在境外发生的仓储、物流、税收等费用与出口货款轧差结算，并按规定办理实际收付数据和还原数据申报。跨境电子商务企业出口至海外仓销售的货物，汇回的实际销售收入可与相应货物的出口报关金额不一致。跨境电子商务企业按现行货物贸易外汇管理规定报送外汇业务报告。”

”七、外贸综合服务企业可根据客户委托，代办出口收汇手续。经办银行可凭外贸综合服务企业推送的交易电子信息办理出口收汇，外汇或结汇资金直接进入委托客户的账户。“

六、出口退税

目前关于9710/9810监管模式下的跨境b2b出口业务税收政策税务部门尚在研讨确认中，暂未正式出台相关政策，根据目前的出口申报方式，采用不同的办理方式。

清单申报和简化申报方式，由于是不涉税事项，出口后去税务局进行免税申请。

报关单方式申报，按照出口申报方式进行分别处理。

9710方式出口，在收到海外客户货款后，在综合服务平台进行收汇结汇，把数据发送到相关部门。参照一般贸易方式下的出口退税办理出口退税办理。

9810方式出口，在海外仓货物实现销售后，参照一般贸易方式下的出口退税办理条件，是对于该申报报关单收款结汇后，按照现有的一般贸易方式办理出口退税。

从目前看，全国共有22个海关（北京、天津、南京、杭州、宁波、厦门、郑州、广州、深圳、黄埔、上海、福州、青岛、济南、武汉、长沙、拱北、湛江、南宁、重庆、成都、西安等22个直属海关）开展跨境电商b2b出口监管试点，由于在试点时期，还没有出来针对跨境电商b2b出口的退税政策。

以后的跨境电商b2b出口的支持政策会落地到相关联的其他部门，构建良好的跨境电子商务发展生态环境也会尽快到来，希望这次关于b2b出口方式的政策整理给你的工作带来便利。

政策依据：

1、《海关总署关于开展跨境电子商务企业对企业出口监管试点的公告》（海关总署公告2023年第75号）

2、《海关总署关于扩大跨境电子商务企业对企业出口监管试点范围的公告》（海关总署公告2023年第92号）

3、《国家外汇管理局关于支持贸易新业态发展的通知》（汇发〔2020〕11号）

【第2篇】出口退税退税率查询

外贸企业出口退税必知

常见的征税方法

(1)从价税：按商品的价格计征关税，税率-般以百分率来表示， 即商品价格的某-特定百分比率。但在确定商品的完税价格问题上，各国海关做法不一。有的按发票价格，有的按商品离岸价，有的按到岸价，有的按独立的买卖双方在自由竞争的条件下成交的价格，即所谓“正常价格”，有的按“海关估定价格”来计算。较常见的是到岸价作为海关的完税价。从价税的保护作用随物价的波动而波动。物价上涨时，其保护作用增大：物价下跌时，其保护作用减少。世界上较多的国家采用从价税。

(2)从量税：按照商品的重量、数量、长度、面积、体积、容量和规格等计征关税。按商品重量计征关税最为常见。物价上涨时，从量税税额不能随之增加，其保护作用小;物价下跌时，税额不受影响，其保护作用大。瑞士是唯一全部采用从量税的发达国家。

(3)混合税：亦称复合税，即同时采用从价和从量两种征税方法。有的以从价为主，加征从量税;有的以从量税为主，加征从价税。美国较多地采用混合税。

(4)选择税：对一种商品既规定从价税率，又规定从量税率，择其高者征税。有时，为了鼓励进口某种商品，也有择其低者征税的。

出口货物退(免)税的税种分类

根据现行税制规定，我国出口货物退(免)税的税种是流转税(又称问接税)范围内的增值税、消费税两个税种。出口货物退(免)税的税款是出口货物在国内生产、流通各个环节已缴纳的增值税和应缴纳的消费税。

外贸企业退税办法

目前，外商投资企业出口货物退税办法包括“先征后退”和“免、抵、退”税。

“先征后退”是指生产企业自营出口或委托代理出口的货物，一律先按照增值税暂行条例规定的征税率征税，然后由主管出口退税业务的税务机关在国家出口退税计划内按规定的退税率审批退税。

“免、抵、退”各有含义，①“免'指生产企业出口自产货物免征生产销售环节的增值税;

②“抵”指以本企业本期出口产品应退税额抵顶内销产品应纳税额。③“退”指按照上述过程确定的实际应退税额符合一定标准时， 即生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完成的部分予以退税。

出口退税条件

(1)必须是增值税、消费税征收范围内的货物。增值税、消费税的征收范围，包括除直接向农业生产者收购的免税农产品以外的所有增值税应税货物，以及烟、酒、化妆品等11类列举征收消费税的消费品。之所以必须具备这一条件， 是因为出口货物退(免)税只能对已经征收过增值税、消费税的货物遇还或免征其纳税额和应纳税额。未征收增值税、消费税的货物(包括国家规定免税的货物)不能退税，以充分体现”未征不退”的原则。

(2)必须是报关离境出口的货物。所谓出口，即输出关口，它包括自营出口和委托代理出口两种形式。区别货物是否报关离境出口，是确定货物是否属于退(免)税范围的主要标准之一。凡在国内销售、不报关离境的货物，除另有规定者外，不论出口企业是以外汇还是以人民币结算，也不论出口企业在财务上如何处理，均不得视为出口货物予以退税。对在境内销售收取外汇的货物，如宾馆、饭店等收取外汇的货物等等，因其不符合离境出口条件，均不能给予退(免)税。

(3)必须是在财务。上作出口销售处理的货物。出口货物只有在财务上作出销售处理后，才能办理退(免)税。也就是说，出口退(免)税的规定只适用于贸易性的出口货物，而对非贸易性的出口货物，如捐赠礼品、在国内个人购买并自带出境的货物(另有规定者除外)、样品、展品、邮寄品等等，因其-般在财务上不作销售处理，故按照现行规定不能退(免)税。

(4)必须是已收汇并经核销的货物。按照现行规定，出口企业申请办理退(免)税的出口货物，必须是已收外汇并经外汇管理部门]核销的货物。

注： -般情况下，出口企业向税务机关申请办理退(免)税的货物必须同时具备以上4个条件。但是，生产企业(包括有进出口经营权的生产企业、委托外贸企业代理出口的生产企业、外商投资企业，下同)申请办理出口货物退(免)税时必须增中一 个 条件，即申请退(免)税的货物必须是生产企业的自产货物(外商投资企业经省级外经贸主管部(门批准收购出口的货物除外)。

出口退税登记

1、出口企业应持对外贸易经济合作部及其授权批准其出口经营权的批件、工商营业执照、海关代码证书和税务登记证于批准之日起三十日内向所在地主管退税业务的税务机关填写《出口企业退税登记表》(生产企业填写一式三份，退税机关、基层退税部门、企业各份)，申请办理退税登记证;

出口企业办理注销出口退税税务登记时，应提交的资料包括：

1)上级主管部门批文或董事会、职代会的决议，外商投资企业应报送政府部门的批复和董事会决议;

2)工商行政管理机关同意注销登记的证件或吊销执照决定书;

3)原退税机关核发的税务登记证件(正、副本原件);

4)结清税款、罚款、滞纳金的缴款书复印件;

5)其他有关资料、证件。

2、未办理出口退税税务登记证的企业，-律不予办理出口退(免)税，对逾期办理出口退(免)税登记的企业除令其限期纠正外，处以罚款。

3、出口退税税务登记证实行年审和定期换证制度，时间由市局统-制定。

出口退税范围

(一)下列企业出口属于增值税、消费税征收范围货物可办理出口退(免)税，除另有规定外，给予免税井退税：

1、有出口经营权的内(外)资生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物;

2、有出口经营权的外贸企业收购后直接出口或委托其他外贸企业代理出口的货物;

3、生产企业(无进出口权)委托外贸企业代理出口的自产货物;

4、保税区内企业从区外有进出口权的企业购进直接出口或加工后再出口的货物;

5、下列特定企业(不限于是否有出口经营权)出口的货物：

(1)对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物，

(2)对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物;

(3)外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮而收取外汇的货物;

(4)企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物;

(5)援外企业利用中国政府的援外优惠贷款和合资合作项目基金方式下出口的货物;

(6)外商投资企业特定投资项目采购的部分国产设备;

(7)利用国际金融组织或国外政府贷款，采用国际招标方式，由国内企业中标销售的机电产品;

(8)境外带料加工装配业务企业的出境设备、原材料及散件;

(9)外国驻华使(领)馆及其外交人员、国际组织驻华代表机构及其官员购买的中国产物品。

注：以上“出口”是指报关离境，退(免)税是指退(免)增值税、消费税，对无进出口权的商贸公司，借权、挂靠企业不予退(免)税。上述“除另有规定外”是指出口的货物属于税法列举规定的免税货物或限制、禁止出口的货物。

(二)下列企业出口的货物，除另有规定外，给予免税，但不予退税：

1、属

属于生产企业的小规模纳税人自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物;

2、外贸企业从小规模纳税人购进并持管通发票的货物出口，免税但不予退税。但对下列出口货物考虑其占出口比重较大及其生产采购的特殊因素，特准退税：抽纱、工艺品、香料油、山货、草柳竹藤制品、渔网渔具、松香、五倍子、生漆、鬃尾、山羊板皮、纸制品。

3、外贸企业直接购进国家规定的免税货物(包括免税农产品出口的，免税但不予退税。

4、外贸企业自非生产企业、非市县外贸企业、非农业产品收购单位、非基层供销社和非成机电设备供应公司收购出口的货物。

(三)除经批准属于进料加工复出口贸易以外，下列出口货物不免税也不退税：

1、一般物资援助项下实行承包结算制的援外出口货物;

2、国家禁止出口的货物，包括天然牛黄、麝香、铜及铜基合金(电解铜除外)白金等;

3、 生产企业自营或委托出口的非自产货物。

(四)贸易方式与出口退(免)税

出口企业出口货物的贸易方式主要有一般贸易、 进料加工、易货贸易、来料加工(来件装配、来样加工)补偿贸易(现已取消)，对般贸易、进料加工、、补偿贸易可以按规定办理退(免)税，易货贸易与补偿贸易与-般贸易计算方式致;来料加工免税。

出口退税的4个时限

(1)“30天' 。外贸企业购进出口货物后，应该及时向供货企业索取增值税专用发票或普通发票，属于防伪税税控增值税发票，必须在开票之日起30天内办理认证手续。

(2) “90天” 。外贸企业必须在货物报关出口之日起90天内办理出口退税申报手续，生产企业必须在货物报关出口之日起三个月后免抵退税申报期内办理免抵税申报手续。

(3)“180天” 。出口企业必须在货物报关出口之日起180天内，向所在地主管退税部”提供出口收汇核销单(远期收汇除外)。

(4)“3个月” 。出口企业出口货物纸质退税凭证丢失或内容填写有误，按有关规定可补办或更改的，出口企业可在申报期限内向退税部门]提出延期办理出口货物退(免)税申报的申请，经批准后，可延期3个月申报。

出口退税附送材料

1、报关单。报关单是货物进口或出口时进出口企业向海关办理申报手续，以便海关凭此查验和验放而填具的单据。

2、出口销售发票。这是出口企业根据与出口购货方签订的销售合同填开的单证，是外商购货的主要凭证，也是出口企业财会部门门凭此记帐做出口产品销售收入的依据。

3、进货发票。提供进货发票主要是为了确定出口产品的供货单位、产品名称、计量单位、数量，是否是生产企业的销售价格，以便划分和计算确定其进货费用等。

4、结汇水单或收汇通知书。

5、属于生产企业直接出口或委托出口自制产品，凡以到岸价cif结算的，还应附送出口货物运单和出口保险单。

6。有进料加工复出口产品业务的企业，还应向税务机关报送进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称，进料成本金额和实纳各种税金额等。

7、产品征税证明。

8、出口收汇已核销证明。

9、与出口退税有关的其他材料。

出口退税计算

(一)计税依据和退税率

1、计税依据

出口退税的计税依据，指按照出口货物适用退税率计算应退税额的计税金额或计税数量。外贸企业出口货物退增值税的计税依据为出口产品购进金额。如出口货物-次购进一 票出口，可以直接从专用发票上取得;如-次购进多票出口或多次购进、多票出口，不能具体到哪一票业务时，可以用同-产品加权平均单价乘以实际出口数量计算得出。如出口货物是委托加工产品，其退税计税依据为用于委托加工的原材料购进金额和支付的加工费金额。外贸企业出口货物退消费税的计税依据为出口消费税应税货物的购进金额或实际出口数量。可根据出口情况，从消费税缴款书中直接取得或计算得出。

2、退税率

出口退税的退税率是根据出口货物退税计税依据计算应退税款的比例。包括增值税退税率、消费税退税率或单位产品退税额，可在国家税务总局查询。

(=)计算方法

般来说出口货物应退税额等于计税依据乘以退税率，当期(次)应退税额等于当期(次)各出口货物应退税额的总和。但对进料加工复出口货物，由于进口料件给予了免税，因此应计算抵减部分退税额。

1、-般贸易、加工补偿贸易和易货贸易出口货物应退税额=计税依据x适用退税率

2、委托加工收回后出口的货物应退税额=原材料金额x退税率+工缴费金额x 14%

3、进料加工复出口货物

应退税额=计税依据x退税率销售进口料件应抵减退税额销售进口料应抵减退税额=销售进口料件金额x退税率-海关对进口料件实征增值税税额。

文旦，国内领先的外贸官网定制化海外精准营销解决方案提供商，如果您有外贸官网定制、外贸网站建设、外贸网站推广运营、谷歌海外推广、社交媒体运营等方面的需求，欢迎联系我们。

文旦外贸建站优化推广

【第3篇】出口免税和退税的区别

过去，许多外贸人以及进口商和出口商对出口退税没有太在意。但是，随着国家调整出口退税率，越来越多的朋友想了解。更模糊的是出口退税和免税之间的区别。一说出口退税就被认为是免税的，因此争论不休。下面将为您介绍两者之间的区别。

实际上，所谓的免税是销售税的免税，即在产品出口后将产品出售给客户时发生的税额。它是输出量。退税是指国内出口单位购买要出口的产品，那么购买时的税额就是退税额，退税额是国家鼓励出口的政策。同时，还制定了另一项政策。这是提到的出口退税。购买过程中产生的税额受出口退税审查程序的约束。 过一段时间将钱退还给出口单位可以使出口单位加快资金返还的速度。

出口退税与免税有3个不同的区别

出口退税和免税有不同的退税方法。制造商需要免抵退税，而外贸出口则是出口退税。因此，出口退税是专门为制造商制定的，而出口退税是针对外贸出口企业的。尽管两者都是外贸部门，但它们本质上是不同的。

免税和出口退税的计算方法也不同。免税取决于留抵额和免抵退哪个金额小就选哪个，而对外贸是基于进口成本x退税率，因此退税率因商品而异。

商品的原产地不同，生产必须是自产的。也就是说，如果您生产车辆，则必须拥有自己生产的所有零件和设备，然后才能申请免税。但是，外贸可以安装从海外购买的零件并将其出口到国外。退的是在海外购买商品所产生的税款。

有一个误区要跟做外贸的朋友纠正一下的，多数朋友以为出口退税后，就无需还这个退税款了，这不是对的，简单介绍一下出口退税是怎样的一种税收方式。出口退税归于先缴税，即是出口税是出口单位一定要出的，而国家只是把这部分款退还你，让你更好地去创造利润，在等到你产品出口后，得到利润后，还是要把退税款还给国家的。

出口产品退税：审查出口退税，根本意义便是出口产品所产生的消费税、增值税等等为国家非常重要的税收组成之一，出口退税政策实际上是为了给出口企业减轻负担，平衡国内商品的税收压力，加强国家商品在世界的竞争力，扩大出口创汇出口免税：生产企业经过自家全权生产后进行出口，国家给出的免税措施。

以上便是出口退税以及出口免税，两者间的联络和区别的介绍，望大家请勿把这两者搞混了。

【第4篇】出口退税流程如何操作？出口退税计算公式是什么？

出口退税流程是如何运作？出口退税的计算公式是什么？出口货物退税（免税）是指免除国际贸易货物出口国出口的货物在本国境内消费时所必须缴纳的税款，或者退还根据税法已经支付的税款（增值税、消费税）。

具体流程介绍如下

1. 登记表的领取和相关文件的出具

企业必须在取得产品出口主管部门批准文件和工商行政管理部门出具的备案登记证后30日内申请出口企业退税登记。

2. 退税登记备案与受理

企业收到《出口企业退税登记表》后，按登记表及相关要求填写，加企业公章及相关工作人员盖章，报送税务机关。连同出口产品经营权批准文件、工商登记证等证明材料，经核实无误后，税务机关予以受理。

三、出口退税登记证的核发

税务机关收到企业正式申请后，按规定程序审核批准后，发给企业“出口退税登记”。

4、出口退税登记变更或注销

如企业经营情况发生变化或部分退税政策发生变化，应根据实际需要变更或注销退税登记。

那么，出口退税的计算公式是什么呢？

退税计算分为征税计算和退税计算两部分。

征税金额计算公式为：出口商品销项税额=出口商品离岸价x外汇人民币牌价x税率

当期应纳税额=内销商品销项税额+出口商品销项税额-进项税额

退税金额计算公式为：退税金额=出口商品离岸价x外汇人民币牌价x退税率。

【第5篇】出口退税软件登录密码

近期“中国电子口岸单一窗口”(中央标准版)已推出【出口退税模块】，贸税帮也遇到不少出口企业都在咨询相关的操作使用问题，为此贸税帮推出单一窗口出口退税模块的使用与操作流程的系列文章，会陆续分享给大家。今天我们重点为大家介绍一下登录流程以及注意事项。

登录流程

单一窗口网址：https://www.singlewindow.cn/

小编注：由于大部分省份还未开通单一窗口的出口退税(中央标准版)应用模块，我们就以北京版单一窗口为例。

1.登录方式

单一窗口的登录方式分为两种

①账号登录(账号登录需企业，先进行注册，注册完成后再行登录使用)

②卡介质登录(可直接凭电子口岸卡登录)

小编注：使用卡介质登录的企业，需要下载客户端控件，安装完成后再插入电子口岸卡，录入电子口岸卡密码点击登录即可，如图二。

2.控件安装

根据下载路径找到客户端控件安装程序点击安装，如图三。

图三：

小编注：电脑操作环境必须有.net2.0以上版本的环境控件，才能正常安装客户端控件，如电脑操作环境中没有.net2.0以上版本的环境控件，在安装电子口岸客户端控件时，会自动提示下载安装。

电子口岸客户端控件安装完成，点击完成即可，如图四。

图四：

3.登录单一窗口

插入电子口岸卡，录入电子口岸卡密码，点击登录如图五。

图五：

点击登陆后，中央标准应用，点击右侧引导键，找到出口退税，点击进入出口退税模块，如图六。

图六：

登陆成功后，进入操作界面，企业便可以进行相应的出口退税申报操作，如图七。

图七：

登录操作常见问题：

问：我控件已经安装成功了，为什么还是会提示我下载控件?

答：控件安装完成后需要重新系统电脑，右下角出现服务启动成功的提示，在进行登录。

问：客户端控件去哪里下载呀 我用卡介质登录的?

答：在图中客户端下载，点击下载即可

问：为什么在登录时老是提示错误，无法正常登陆？

答：电脑桌面上找到中国电子口岸客户端控件重新启动图标，双击重新启动客户端控件即可。

问：请问用电子口岸卡登录单一窗口，登录密码是什么？

答：使用电子口岸卡登录单一窗口，密码是登录电子口岸的密码。

小编注：同登录电子口岸一样，电子口岸卡密码只有5次错误机会，超过5次，电子口岸卡就会锁定，重新解锁才能再次使用。

本期我们为大家详细的讲解了单一窗口出口退税模块登录操作及相关的注意事项，下期我们将会推出电子口岸单一窗口出口退税模块，关于具体操作模块的作用与功能点的介绍。

贸税帮小程序和app均已上线！

可在各大应用市场搜索“贸税帮”，或扫描下方二维码免费下载app。

小程序可在微信公众号主页进入，也可直接识别下方程序码进入。

快来加入我们吧！

【第6篇】出口退税流程详解

很多外贸企业或许都会遇到需要退税的时候，而一些没实际操作过的话也不会太清楚整个流程是怎么样的，需要准备些什么，现在就由小渔夫来整理一下详细的流程来参考一下吧。

出口退税详细操作流程：

出口外汇收据/核销单——申请成功后——去外管局领取纸质核销单——收到口岸备案核销单后——备案成功后去报关——货物出口报关打印出来后 报关 找到核销单和对应的报关单 - 提交文件 - 提交文件成功后到外管局进行验证 - 文件也可以同时提交 - 提交成功后大约5天， 可以到国家税务局办理退税。

出口收支核销单规定，“核销日期”一般不超过出口货物报关单上注明的“出口日期”起180天（仅适用于出口退税）（远期结汇除外）。

法律依据：《出口货物退（免）税管理办法》

第九条 出口商申报出口货物退（免）税时，税务机关应当及时受理并进行初审。 经初步审查，出口商提交的报关材料、电子报关资料和纸质证明材料齐全的，税务机关将受理该出口货物的退（免）税申报。 出口商提交的报关材料或纸质证明不齐全的，除另有规定外，税务机关不受理出口货物的退（免）税申报，应当立即向出口商提交补正和补充材料。 ，证书要求。

税务机关受理出口商出口货物退（免）税申报后，为出口商出具收据，办理出口货物退（免）税申报登记。

第十条 出口商提交的出口货物退（免）税申报材料和纸质证明材料齐全的，除另有规定外，税务机关在规定的报关单结束前不得核实无相关电子信息或电子信息。 时期。 不符等原因，拒绝接受出口商的出口货物退（免）税申报。

以上便是小渔夫整理的一些关于出口退税的详细流程，觉得有帮助可以收藏以备需要的时候更好的找到。

【第7篇】机电产品出口退税率

导读：我国财税体制改革一直进行中，2023年3月份宣布从2023年4月1日起，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。相关的出口退税税率也发生变化，出口增值税应税货物的退税率是多少呢？

出口增值税应税货物的退税率

从1996年1月l日起报关离境的出口货物，除已经国家税务总局批准按14%退税率退税的大型成套设备和大宗机电产品外，一律按下列退税率计算退税：

(1)煤炭、农产品出口退税率3%;

(2)以农产品为原料加工生产的工业品「包括动植物油、食品与饮料(罐头除外)、毛纱、麻纱、丝毛条、麻条、经过加工的毛皮、木制品(家具除外)、木浆、藤竹、柳草制品、奶油、乳酪、洗净动物毛、洗净动物级(包括洗净羽绒)、洗净肠衣、珍珠制品、木炭、植物增根剂、复布、混纺纱(棉化纤混纺纱除外)]和按13%的税率征收增值税的其他货物，出口退税率为6%;

(3)按17%税率征收增值税的其他货物，出口退税率为9%;

(4)从小规模纳税人购进特准出口退税的货物(前文所述)，如果同属于上述(1)项的货物范围，其退税率为3%;如果同属于上述(2)、(3)硕的货物范围，则其退税率为6%。

1998年国务院决定对一些大类出口商品适当调高出口退税率：

(1)1998年6月1日起，煤为9% ;钢材为11% ;水泥为11% ;船舶为14% ;

(2)1998年6月1日起，纺织原料及制品统一执行11%的出口退税率;

(3)1998年7月1日起，7类机电产品，5类轻工产品退税率由9%提高到11% ;

(4)国家税务总局规定，自1998年9月1日起，铝、锌铅出口退税率调为11% 。

7类机电产品，5类轻工产品包括：

(1)通讯设备、发电及输变电设备、自动数据处理设备、高档家用电器、农机及工程机械、飞机及航空设备、汽车(含摩托车)及零部件;

(2)自行车、钟表、照明用具、鞋、陶器。

1999年国务院决定对一些大类出口商品适当调高出口退税率：

1999年7月1日起机械设备、电器及电子产品、运输工具、仪器仪表等四大类机电产品出口退税 率维持17%不变，服装的出口退税率提高到17% 。

服装以外的纺织原料及制品、四大类机电产品以外的其他机电产品及法定征税率为 17%且现行退税率为13%或11%的货物的出口退税率提高到15%;

法定征税率为17%且现行退税率为9%的其他货物和农产品以外的法定征税率为13%且 现行退税率未达到13%的货物的出口退税率提高到13%;

农产品的出口退税率维持5%不变。(国税明电【1999】第11号)

1999年8月财税字【1999】第225号规定：为贯彻落实中央关于千方百计扩大外贸出口的精神，缓解国内重点行业和重点企业的生产经营困难，促进国民经济发展，经国务院批准，决定提高部分货物的出口退税率。现将有关问题通知如下：

服装的出口退税率提高到17%。

服装以外的纺织原料及制品，机电产品中除机械及设备、电器及电子产品、运输工具、仪器仪表等目前已执行17%退税率的四大类产品以外的其他机电产品，以及法定税率为17%且现行退税率为13%、11%的货物，出口退税率统一提高到15%;

法定税率为17%且现行退税率为9%的其他货物的出口退税率提高到13%;

农产品以外的法定税率为13%且现行退税率未达到13%的货物，出口退税率提高到13%。

3月21日，财政部、税务总局、海关总署联合发布《关于深化增值税改革有关政策的公告》，自2023年4月1日起，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。

出口退税率的执行时间及出口货物劳务、发生跨境应税行为的时间按以下规定执行：

①报关出口的货物劳务（保税区及经保税区出口除外），以海关出口报关单上注明的出口日期为准；

②保税区及经保税区出口的货物，以货物离境时海关出具的出境货物备案清单上注明的出口日期为准；

③非报关出口的货物劳务、跨境应税行为，以出口发票或普通发票的开具时间为准；

出口增值税应税货物的退税率是多少？财政部、税务总局、海关总署联合发布《关于深化增值税改革有关政策的公告》，自2023年4月1日起，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。相关出口退税也要发生变化。

【第8篇】出口退税金融机构代码证

近期很多出口企业都因为出口申报系统所属期选择与新的商品代码库升级操作等问题，遇到了很多困难。针对这两个情况，我们贸税帮专门录制了《如何更新出口退税商品代码库》与《出口退税申报所属期的应用》两节干货微课，希望能够有效的帮助大家解决申报操作上遇到的问题。

出口退税申报所属期的应用

讲师：唐旭

课程介绍：详细介绍了出口退税申报软件中所属期的应用与分辨，厘清了出口企业跨年申报退税的困惑与难点，教会出口企业退税的所属期怎么使用。

如何更新出口退税商品代码库

讲师：唐旭

课程介绍：手把手教企业如何在出口退税申报系统中，快速准确的升级商品代码库，确定升级时间点，帮助企业解决因升级导致的操作时间的延长问题。

【第9篇】出口退税申报的纳税申报

会计看：适用免抵退计算方法的企业，进行出口退税零申报操作方法！

步骤一：登录电子税务局，然后点击“我要办税”，接着点击“出口退税管理”，看到“出口退（免）税申报”，点击进去即可看到申报页面。

步骤二：看到免抵退税申报点击“在线申报”按钮，会跳转至下个页面！

步骤三：操作人员要“确认汇总表”

步骤四：操作人员要检查这些内容：检查所属期、默认的期末留抵税额是否正确，确认无误后，再点击“确认”即可！

步骤五：点击“退税申报”按钮，会看到“生成申报数据”字样，点击后再点击确认！如下图所示：

步骤六：对话框弹出“正式申报”，点击确认即可

好了，上述的内容就暂时到这里了。有关出口退税的操作，希望能够给大家带来帮助！上面的是电子税务局上的操作步骤和流程。

【第10篇】2023出口退税率调整

近日“中国打算降低出口退税率，以限制钢筋和热轧卷的出口”在不锈钢市场也多有热议中！那么如果对不锈钢出口退税降低或取消，对国内不锈钢以及不锈钢制品，又会造成怎样的冲击呢？

宏观层面：2023年新冠疫情席卷全球，全球主要经济体都大量推出宽松刺激政策，在资金层面的推动下，大宗商品期货出现了疯狂上涨行情，部分更是创出历史新高。（下图为各品种期货2023年走势情况）

图片

当然除了资金层面影响之外，国内市场鼓励内需也是重要因素，需求旺盛了，自然而然也就容易拉高产品和原料的价格。 不过原料的暴涨，对于国内市场而言是非常不利的，众所周知，国内原料需求巨大，尤其是铁矿石方面，中国作为全球最大的铁矿石消费市场，八成以上依靠进口，铁矿石价格的暴涨大幅提高国内企业的生产成本。长此以往下去，会变成我们高价买的原料生产的产品低价卖出去，利润全被国际巨头赚走了。

一、我国2015-2023年不锈钢及制品出口情况： 从近10年51bxg统计的不锈钢出口量来看，2010-2023年，我国不锈钢出口量呈现大幅增长趋势，从2023年开始我国不锈钢出口量已出现了减少趋势，而不锈钢制品出口量逐年是在递增的，出口退税率对不锈钢制品企业出口影响更大！

图片

图片

二、如果出口退税降低或取消，对不锈钢的价格造成怎样的影响？

短期来看，对钢铁市场冲击都不小，因为国外的采购成本增加，出口的产量势必就会流回到我们国内，对国内包括不锈钢在内的，钢铁供应增加，势必冲击钢铁价格。

但从长远来看，国内钢厂将不再会为了满足海外市场，而一味每年增加产量，这也符合zf“碳中和”、“碳达峰”的目标，下调出口退税将迫使钢厂去产能。无论是上游钢厂、还是下游制品厂，减少对国外的出口，而更依赖国内市场，对产量也会有所控制，从而达到产、销平衡的状态，这也将提振国内不锈钢现货价格。

对全球的钢厂来说，中国对钢铁出口退税降低或取消，也就意味着中国包括不锈钢在内的原卷、部分不锈钢制品也就不再最便宜。日本、韩国、印度与越南等亚太国家来说，价格竞争也有了优势。

三、出口退税将是大概率事件？

据知情人士透露，“钢铁出口退税降低”可能近期就会有具体办法出台，一旦宣布，很快就进入实施阶段，钢铁，不锈钢材料，不锈钢制品，都包含在内。退税率到底降低到多少， 3%、5%、6%都很有可能。 另外部分钢铁、不锈钢材料、不锈钢制品全部取消也是很有可能的事情。

【第11篇】出口退税计算方法

出口退税(export rebates)

是指对出口商品已征收的国内税部分或全部退还给出口商的一种措施，这也是国际惯例。1994年1月1日开始施行的《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，纳税人出口商品的增值税税率为零，对于出口商品，不但在出口环节不征税，而且税务机关还要退还该商品在国内生产、流通环节已负担的税款，使出口商品以不含税的价格进入国际市场根据《增值税暂行条例》规定，企业货物出口后，税务部门应按照出口商品的进项税额为企业办理退税，由于税收减免等原因，商品的进项税额往往不等于实际负担的税额，如果按出口商品的进项税额退税，就会产生少征多退的问题，于是就有了计算出口商品应退税款的比率——出口退税率。

出口退税简介

出口货物退(免)税，简称出口退税，其基本含义是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的产品税、增值税、营业税和特别消费税。出口货物退税制度，是一个国家税收的重要组成部分。

出口退税主要是通过退还出口货物的国内已纳税款来平衡国内产品的税收负担，使本国产品以不含税成本进入国际市场，与国外产品在同等条件下进行竞争，从而增强竞争能力，扩大出口创汇。

1985年3月，国务院正式颁发了《关于批转财政部〈关于对进出口产品征、退产品税或增值税的规定〉的通知》，规定从1985年4月1日起实行对出口产品退税政策。1994年1月1日起，随着国家税制的改革，我国改革了已有退还产品税、增值税、消费税的出口退税管理办法，建立了以新的增值税、消费税制度为基础的出口货物退(免)税制度。

2023年最新出口退税流程

1、网上申领核销单，顺序登录电子口岸执法系统——选择出口收汇——核销单申领;

2、领取纸质核销单，顺序凭申领过的电子口岸ic卡及加盖企业公章的“出口企业核销单介绍信”前往外汇管理局领取;

3、进行制止核销单备案，顺序是登录电子口岸执法系统——选择出口收汇——选择口岸备案;

4、办理报关手续;

① 找货代，告诉货代本次出口的目的港、货物的重量、出船时间。货代据此联系船公司，并给出报价。(报价包括：陆运费+海运费+订舱费+thc+文件费+报关费+ebs(出口东南亚)+电放费+保险(fob形式买家出、cif形式买家出)。

② 将本次出口货物编制托书加盖公章传给货代。

③ 与货代做好装箱及出船时间的确认。

④ 将本次出口货物的报关资料正本(装箱单、形式发票、已备案的核销单、报关单、报关委托书)、申报要素寄给货代。

⑤ 货代报关。

⑥ 在预定的时间装箱，填装箱单。

⑦ 正常在装箱2——3天后出船。

⑧ 出船后2——3天货代传给公司船公司出的海运提单。

⑨ 报关后40天后货代寄给公司海关报关后的报关资料(核销单、报关单三联、场运收据)。

5. 填出口商品专用发票(至国税局领出口专用发票)

6. 征免申报(出口退税退免税申报软件上进行数据录入，打印两份。外汇局、出口单位各一份)

7. 电子口岸——出口收汇——企业交单

出口退税的操作明细流程!2023年最新出口退税流程

8. 进入出口收汇网上核销系统进行申报，并打印出出口收汇批次核销信息登记表

9. 工行出口收汇核销(收汇日期、核销金额)

10. 外汇局办核销(核销单、报关单、工行盖章的核销单、出口收汇批次核销信息登记表、电子口岸ic卡)。

11. 进入国税系统输入报表及纳税申报表

12. 将出口货物退(免)税申报系统里的免税数据上传至国税网站

13. 出口货物退(免)税申报系统进行退税申报(申报成功后另存入u盘)

14. 准备出口退税纸质材料(具体见出口退税资料封底)并带u盘到国税局申报

15. 等国税局电话通知拿退税批复

16. 等国税局电话通知，去国税局办理退税申请手续(带退税批复、公司公章及印鉴章)

17. 一般办理过退税手续一周内银行从国家金库里拨入账款至公司帐户

出口退税条件

(1)必须是增值税、消费税征收范围内的货物。增值税、消费税的征收范围，包括除直接向农业生产者收购的免税农产品以外的所有增值税应税货物，以及烟、酒、化妆品等11类列举征收消费税的消费品。

之所以必须具备这一条件，是因为出口货物退(免)税只能对已经征收过增值税、消费税的货物退还或免征其已纳税额和应纳税额。未征收增值税、消费税的货物(包括国家规定免税的货物)不能退税，以充分体现”未征不退”的原则。

(2)必须是报关离境出口的货物。所谓出口，即输出关口，它包括自营出口和委托代理出口两种形式。区别货物是否报关离境出口，是确定货物是否属于退(免)税范围的主要标准之一。凡在国内销售、不报关离境的货物，除另有规定者外，不论出口企业是以外汇还是以人民币结算，也不论出口企业在财务上如何处理，均不得视为出口货物予以退税。

对在境内销售收取外汇的货物，如宾馆、饭店等收取外汇的货物等等，因其不符合离境出口条件，均不能给予退(免)税。

(3)必须是在财务上作出口销售处理的货物。出口货物只有在财务上作出销售处理后，才能办理退(免)税。也就是说，出口退(免)税的规定只适用于贸易性的出口货物，而对非贸易性的出口货物，如捐赠的礼品、在国内个人购买并自带出境的货物(另有规定者除外)、样品、展品、邮寄品等等，因其一般在财务上不作销售处理，故按照现行规定不能退(免)税。

(4)必须是已收汇并经核销的货物。按照现行规定，出口企业申请办理退(免)税的出口货物，必须是已收外汇并经外汇管理部门核销的货物。

一般情况下，出口企业向税务机关申请办理退(免)税的货物，必须同时具备以上4个条件。但是，生产企业(包括有进出口经营权的生产企业、委托外贸企业代理出口的生产企业、外商投资企业，下同)申请办理出口货物退(免)税时必须增中一个条件，即申请退(免)税的货物必须是生产企业的自产货物(外商投资企业经省级外经贸主管部门批准收购出口的货物除外。

出口退税登记

1、出口企业应持对外贸易经济合作部及其授权批准其出口经营权的批件、工商营业执照、海关代码证书和税务登记证于批准之日起三十日内向所在地主管退税业务的税务机关填写《出口企业退税登记表》(生产企业填写一式三份，退税机关、基层退税部门、企业各一份)，申请办理退税登记证;

出口企业办理注销出口退税税务登记时，应提交的资料包括：

1)上级主管部门批文或董事会、职代会的决议，外商投资企业

应报送政府部门的批复和董事会决议;

2)工商行政管理机关同意注销登记的证件或吊销执照决定书;

3)原退税机关核发的税务登记证件(正、副本原件);

4)结清税款、罚款、滞纳金的缴款书复印件;

5)其他有关资料、证件。

2、未办理出口退税税务登记证的企业，一律不予办理出口退(免)税，对逾期办理出口退(免)税登记的企业除令其限期纠正外，处以1000元罚款。

3、出口退税税务登记证实行年审和定期换证制度，时间由市局统一制定。

出口退税范围

(一)下列企业出口属于增值税、消费税征收范围货物可办理出口退(免)税，除另有规定外，给予免税并退税：

l、有出口经营权的内(外)资生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物;

2、有出口经营权的外贸企业收购后直接出口或委托其他外贸企业代理出口的货物;

3、生产企业(无进出口权)委托外贸企业代理出口的自产货物;

4、保税区内企业从区外有进出口权的企业购进直接出口或加工后再出口的货物;

5、下列特定企业(不限于是否有出口经营权)出口的货物;

(1)对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物;

(2)对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物;

(3)外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮而收取外汇的货物;

(4)企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物;

(5)援外企业利用中国政府的援外优惠贷款和合资合作项目基金方式下出口的货物;

(6)外商投资企业特定投资项目采购的部分国产设备;

(7)利用国际金融组织或国外政府贷款，采用国际招标方式，由国内企业中标销售的机电产品;

(8)境外带料加工装配业务企业的出境设备、原材料及散件;

(9)外国驻华使(领)馆及其外交人员、国际组织驻华代表机构及其官员购买的中国产物品。

以上“出口”是指报关离境，退(免)税是指退(免)增值税、消费税，对无进出口权的商贸公司，借权、挂靠企业不予退(免)税。上述“除另有规定外”是指出口的货物属于税法列举规定的免税货物或限制、禁止出口的货物。

(二)一般退免税货物应具备的条件

1、必须是属于增值税、消费税征税范围的货物;

2、必须报关离境，对出口到出口加工区货物也视同报关离境;

3、必须在财务上做销售;

4、必须收汇并已核销。

(四)下列企业出口的货物，除另有规定外，给予免税，但不予退税

1、属于生产企业的小规模纳税人自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物;

2、外贸企业从小规模纳税人购进并持管通发票的货物出口，免税但不予退税。但对下列出口货物考虑其占出口比重较大及其生产、采购的特殊因素，特准退税：

抽纱、工艺品、香料油、山货、草柳竹藤制品、渔网渔具、松香、五倍子、生漆、鬃尾、山羊板皮、纸制品。

3、外贸企业直接购进国家规定的免税货物(包括免税农产品)出口的，免税但不予退税。

4、外贸企业自非生产企业、非市县外贸企业、非农业产品收购单位、非基层供销社和非成机电设备供应公司收购出口的货物。

(五)除经批准属于进料加工复出口贸易以外，下列出口货物不免税也不退税：

1、一般物资援助项下实行承包结算制的援外出口货物;

2、国家禁止出口的货物，包括天然牛黄、麝香、铜及铜基合金(电解铜除外)白金等;

3、生产企业自营或委托出口的非自产货物。

国家规定不予退税的出口货物，应按照出口货物取得的销售收入征收增值税。

(六)贸易方式与出口退(免)税

出口企业出口货物的贸易方式主要有一般贸易、进料加工、易货贸易、来料加工(来件装配、来样加工)补偿贸易(现已取消)，对一般贸易、进料加工、易货贸易、补偿贸易可以按规定办理退(免)税，易货贸易与补偿贸易与一般贸易计算方式一致;来料加工免税。

出口退税的4个时限

出口企业在办理出口退税时要特别注意申报程序，注意时间观念，以免造成损失。出口企业在办理出口退税时，应注意四个时限规定：

一是“30天”。外贸企业购进出口货物后，应及时向供货企业索取增值税专用发票或普通发票，属于防伪税税控增值税发票，必须在开票之日起30天内办理认证手续。

二是“90天”。外贸企业必须在货物报关出口之日起90天内办理出口退税申报手续，生产企业必须在货物报关出口之日起三个月后免抵退税申报期内办理免抵税申报手续。

三是“180天”。出口企业必须在货物报关出口之日起180天内，向所在地主管退税部门提供出口收汇核销单(远期收汇除外)。

四是“3个月”。出口企业出口货物纸质退税凭证丢失或内容填写有误，按有关规定可以补办或更改的，出口企业可在申报期限内向退税部门提出延期办理出口货物退(免)税申报的申请，经批准后，可延期3个月申报。

出口退税附送材料

1. 报关单。报关单是货物进口或出口时进出口企业向海关办理申报手续，以便海关凭此查验和验放而填具的单据。

2. 出口销售发票。这是出口企业根据与出口购货方签订的销售合同填开的单证，是外商购货的主要凭证，也是出口企业财会部门凭此记帐做出口产品销售收入的依据。

3. 进货发票。提供进货发票主要是为了确定出口产品的供货单位、产品名称、计量单位、数量，是否是生产企业的销售价格，以便划分和计算确定其进货费用等。

4. 结汇水单或收汇通知书。

5. 属于生产企业直接出口或委托出口自制产品，凡以到岸价cif结算的，还应附送出口货物运单和出口保险单。

6. 有进料加工复出口产品业务的企业，还应向税务机关报送进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称，进料成本金额和实纳各种税金额等。

7. 产品征税证明。

8. 出口收汇已核销证明。

9. 与出口退税有关的其他材料。

一般贸易出口货物退税计算方法

目前，外商投资企业出口货物退税办法包括“先征后退”和“免、抵、退”税。

“先征后退”是指生产企业自营出口或委托代理出口的货物，一律先按照增值税暂行条例规定的征税率征税，然后由主管出口退税业务的税务机关在国家出口退税计划内按规定的退税率审批退税。

一、计税依据。

“先征后退”办法按照当期出口货物离岸价乘以外汇人民币牌价计算应退税额。

“离岸价”(英文编写为fob价)是装运港船上交货价，但这个交货价属于象征性交货，即卖方将必要的装运单据交给买方按合同规定收取货款，买卖双方风险划分都是以货物装上船为界限。因此，fob价是由买方负责租船订舱，办理保险支付运保费。

最常用的fob、cfr和cif价的换算方法如下：

fob价=cfr价-运费=cif价×(1-投保加成×保险费率)-运费

因此，如果企业以到岸价格作为对外出口成交的，在货物离境后，应扣除发生的由企业负担的国外运费、保险费佣金和财务费用;以cfr价成交的，应扣除运费。

二、计算方法

1、一般贸易

(1)计算公式：

当期应纳税额=当期内销货物的销项税额+当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×征税率-当期全部进项税额

当期应退税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×退税税率

(2)以上计算公式的有关说明：

①当期进项税额包括当期全部国内购料、水电费、允许抵扣的运输费、当期海关代征增值税等税法规定可以抵扣的进项税额。

②外汇人民币牌价应按财务制度规定的两种办法确定，即国家公布的当日牌价或月初、月末牌价的平均价。计算方法一旦确定，企业在一个纳税年度内不得更改。

③企业实际销售收入与出口货物报送但、外汇核销单上记载的金额不一致时，税务机关按金额大的征税，按出口货物报关单上记载的金额退税。

④应纳税额小于零的，结转下期抵减应交税额。

举例说明：

例1、某鞋厂2000年3月出口鞋30000打，其中：(1)28000打以fob价成交，每打200美元，人民币外汇牌价为1：8.2836元;(2)2000打以cif价格成交，每打240美元，并每打支付运费20元、保险费10元、佣金2元，人民币外汇牌价为1：8.2836元。当期实现内销鞋19400打，销售收入34920000元，销项税额为5936400元，当月可予抵扣的进项税额为10800000元，鞋的退税率为13%。用“先征后退”方法计算应交税额和应退税额。

计算出口自产货物销售收入：出口自产货物销售收入=离岸价格×外汇人民币牌价+(到岸价格-运输费-保险费-佣金)×外汇人民币牌=28000×200×8.2836+2000×(240-20-10-2)×8.2836=49834137.60(元)

当期应纳税额=当期内销货物的销项税额+当期出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×征税率-当期全部进项税额=5936400+49834137.60×17%-10800000=3608203.39(元)

当期应退税额=当期出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×退税税率-49834137.60×13%=6478437.89(元)。

国家关于出口退税的最新政策

经国务院批准，自2023年7月15日起取消部分钢材、医药、化工产品、有色金属加工材等商品的出口退税，总数达406种。

具体执行时间，以“出口货物报关单(出口退税专用)”海关注明的出口日期为准。

出口退税主要是通过退还出口货物的国内已纳税款来平衡国内产品的税收负担，使本国产品以不含税成本进入国际市场，与国外产品在同等条件下进行竞争，从而增强竞争能力，扩大出口创汇。

中国上一次对出口退税率进行调整是2023年6月，当时为了应对金融危机对出口带来的严重挑战，中国对部分商品实行最高达17%出口退税率，对应产品涉及优势产品、劳动密集型产品、高技术含量产品和深加工产品共计2600多个10位税号商品，据预计可增加退税资金达252亿元。

通知如下：

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局、新疆生产建设兵团财务局：

经国务院批准，自2023年7月15日起取消下列商品的出口退税：

1. 部分钢材;

2. 部分有色金属加工材;

3. 银粉;

4. 酒精、玉米淀粉;

5. 部分农药、医药、化工产品;

6. 部分塑料及制品、橡胶及制品、玻璃及制品。

查询出口退税的网站

http://www.qgtong.com/szcktxlbweb/

更多资讯请关注微信公众号：百福国际

【第12篇】国家出口产品退税清单

为更好保障钢铁资源供应，推动钢铁行业高质量发展，自2023年5月1日起，我国调整部分钢铁产品关税。其中，对生铁、粗钢、再生钢铁原料、铬铁等产品实行零进口暂定税率；适当提高硅铁、铬铁、高纯生铁等产品的出口关税，调整后分别实行25%出口税率、20%出口暂定税率、15%出口暂定税率。

附件一：20类钢铁产品实行零进口暂定税率清单

注： ①ex表示实施暂定税率的商品应在该税号范围内，以具体商品描述为准。

②为《中华人民共和国进出口税则（2021）》的税则号列。

自2023年5月1日起，我国取消146类钢铁产品出口退税。具体执行时间，以出口货物报关单上注明的出口日期界定。

钢铁进出口产品关税调整，有利于降低进口成本，扩大钢铁资源进口，支持国内压减粗钢产量，引导钢铁行业降低能源消耗总量，政策导向钢铁产量以满足国内需求为主，适度扩大进口资源补充，减少出口。促进钢铁行业转型升级和高质量发展。

附件二：取消出口退税的146类钢铁产品清单

【第13篇】出口退税收汇期限

根据《国家税务总局关于修改部分税收规范性文件的公告》（国家税务总局公告2023年第31号）修改 为了准确计算、审核办理出口退(免)税，核实出口业务的真实性，防范骗取出口退税违法行为的发生，根据《国务院关于调低出口退税率加强出口退税管理的通知》、《国家外汇管理局海关总署国家税务总局关于货物贸易外汇管理制度改革的公告》(国家外汇管理局公告2023年第1号)的有关规定，现将出口企业申报出口货物退(免)税提供收汇资料的有关问题公告如下： 一、出口企业申报退(免)税的出口货物，须在退(免)税申报期截止之日内收汇(跨境贸易人民币结算的为收取人民币,下同)，并按本公告的规定提供收汇资料;未在退(免)税申报期截止之日内收汇的出口货物，除本公告第五条所列不能收汇或不能在出口货物退(免)税申报期的截止之日内收汇的出口货物外，适用增值税免税政策。 二、有下列情形之一的出口企业，在申报退(免)税时，对已收汇的出口货物，应填报《出口货物收汇申报表》(附件1)，并提供该货物银行结汇水单等出口收汇凭证(跨境贸易人民币结算的为收取人民币的收款凭证,原件和盖有企业公章的复印件，下同);对暂未收汇的出口货物，生产企业应在《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》的“单证不齐标志”栏(第20栏)中填写“w”,暂不参与免抵退税计算，待收汇并填报《出口货物收汇申报表》后，方可参与免抵退税计算;对不能收汇或不能在出口货物退(免)税申报期的截止之日内收汇的属于本公告第五条所列的出口货物，按本公告第五条的规定办理： (一)被外汇管理部门列为b、c类企业的; (二)被外汇管理部门列为重点监测企业的; (三)被人民银行列为跨境贸易人民币重点监管企业的; (四)被海关列为c、d类企业的; (五)被税务机关评定为d级纳税信用等级的; (六)因虚开增值税专用发票或其他增值税扣税凭证、增值税偷税、骗取国家出口退税款等原因，被税务机关给予行政处罚的; (七)因违反进、出口管理，收、付汇管理等方面的规定，被海关、外汇管理、人民银行、商务等部门给予行政处罚的; (八)向主管税务机关申报的不能收汇的原因为虚假的;（根据国家税务总局公告2023年第51号，调整为：主管税务机关发现出口企业申报的不能收汇的原因为虚假的） (九)向主管税务机关提供的出口货物收汇凭证是冒用的。（根据根据国家税务总局公告2023年第51号，调整为：主管税务机关发现出口企业提供的出口货物收汇凭证是冒用的） 前款第(一)至第(五)项情形的执行时间(以申报退(免)税时间为准，本款下同)为主管税务机关通知之日起至情形存续期结束;前款第(六)至第(九)项情形的执行时间为主管税务机关通知之日起24个月内;出口企业并存上述若干情形的，执行时间的截止时间为情形中的最晚截止时间。 三、自2023年5月1日起，出口企业上一年度收汇率低于70%(外汇管理局、人民银行提供的企业上一年度出口收汇金额，加上企业申报并经主管税务机关审核确认的不能收汇金额合计，占企业申报退(免)税的上一年度出口货物出口额的比例)的，该出口企业当年5月至次年4月申报的退(免)税，按本公告第二条的规定执行。 四、本公告第二条、第三条所列出口企业以外的其他出口企业申报的出口货物退(免)税，可不提供出口收汇凭证，本条第二款规定的情形除外;对不能收汇或不能在出口货物退(免)税申报期的截止之日内收汇的属于本公告第五条所列的货物，按本公告第五条的规定办理。 主管税务机关在出口退(免)税审核中，发现前款出口企业申报退(免)税的出口货物存在需要进一步核实出口业务真实性的，出口企业在接到主管税务机关通知后，应填报《生产企业出口业务自查表》或《外贸企业出口业务自查表》、《出口货物收汇申报表》或《出口货物不能收汇申报表》(附件2)及相关证明材料。主管税务机关对企业报送的申报表和相关资料，按有关规定核查无误后，方可办理该笔出口货物退(免)税。 五、出口货物由于本公告附件3所列原因，不能收汇或不能在出口货物退(免)税申报期的截止之日内收汇的，如按会计制度规定须冲减出口销售收入的，在冲减销售收入后，属于本公告第二条所列出口企业应在申报退(免)税时，属于本公告第四条所列出口企业应在退(免)税申报期截止之日内，向主管税务机关报送《出口货物不能收汇申报表》，提供附件3所列原因对应的有关证明材料，经主管税务机关审核确认后，可视同收汇处理。 六、合同约定全部收汇的最终日期在出口退(免)税申报期限截止之日后的，出口企业应在合同约定最终收汇日期次月的增值税纳税申报期内，向主管税务机关提供收汇凭证，不能提供的，对应的出口货物适用增值税免税政策。 七、本公告规定的适用增值税免税政策的出口货物，出口企业应在退(免)税申报期截止之日的次月或在确定免税的次月的增值税纳税申报期，按规定向主管税务机关申报免税，前期已申报退(免)税的，出口企业应用负数申报冲减原退(免)税申报数据，并按现行会计制度的有关规定进行相应调整，出口企业当期免抵退税额(外贸企业为退税额，本条下同)不足冲减的，应补缴差额部分的税款。出口企业如果未按上述规定申报冲减的，一经主管税务机关发现，除按规定补缴已办理的免抵退税额，对出口货物增值税实行免税或征税外，还应接受主管税务机关按《中华人民共和国税收征收管理法》做出的处罚。 八、主管税务机关发现出口企业申报出口货物退(免)税提供的收汇资料存在以下情形的，除按《中华人民共和国税收征收管理法》相应的规定处罚外，相应的出口货物适用增值税征税政策，属于偷骗税的，由稽查部门查处： (一)不能收汇的原因或证明材料为虚假的; (二)收汇凭证是冒用的。 九、主管税务机关发现出口企业出口货物的收汇情况存在非进口商付汇等疑点的，对该笔收汇对应的出口货物暂不办理出口退(免)税;已办理退(免)税的，主管税务机关可按照所涉及的退税额对该企业其他已审核通过的等额的应退税款暂缓办理出口退(免)税，无其他应退税款或应退税款小于所涉及退税额的，可由出口企业提供差额部分的担保。待税务机关核实排除相应疑点后，方可办理退(免)税或解除担保。 十、省税务局应设立评估指标、预警值，按照人民银行、外汇管理局提供的出口收汇数据，对出口企业的货物流、资金流进行定期评估、预警，凡发现出口企业申报退(免)税的出口货物结汇数据异常的，应进行核查，发现违规的，应按相应规定处理;属于偷骗税的，由稽查部门查处。 十一、本公告的出口货物，不包括《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税〔2012〕39号)第一条第(二)项(第2目除外)、第(三)项所列的视同出口货物以及易货贸易出口货物、委托出口货物，暂不包括边境小额贸易出口货物;本公告的出口企业，不包括委托出口的企业。 十二、本公告自2023年8月1日起执行。 特此公告。 附件：1.出口货物收汇申报表 2.出口货物不能收汇申报表 3.出口货物不能收汇的原因及证明材料

【第14篇】出口退税什么意思

在经营外贸的企业中，是在如今外贸大环境中比较常见的一种惯例，不管是国内，亦或是国外都会对外汇企业实施的一种措施，其主要的是为了帮助进出口的企业在产品的物价上得以平衡，那么对于出口退税来说具体是什么呢？出口退税应该怎么去操作呢？一起和小编来了解一一下。

一、出口退税是什么意思

出口退税在国际的贸易业务中货物输出国对输出境外的货物免征其在本国境内消费时应缴纳的税金或退还其按本国税法规定已缴纳的税金，主要是包括增值税和消费税。其目的主要是避免企业在本国和贸易国双重纳税，减少企业经营压力，增加本国企业竞争力，那么出口退税怎么操作呢？

二、出口退税怎么操作

1、送验有关证件材料及领取登记表

企业申请出口退税，然后按照要求送相关的证件材料进行验证，然后领取出口退税登记表，企业需要取得有有关部门批准进出口的产品业务以及工商管理部门的工商登记证明。

2、退税登记的申报和受理

在领取到出口企业退税登记表后，企业按照登记表的内容进行填写，然后注意加盖企业的公章和相关人员的印章，接着再携带出口经营的许可证件，工商登记证明等相关材料一起报送到税务机关，等待审核。

3、填发出口退税登记证

在税务部门接到企业的正式申请后，就可以等待税务部门的审核，在审核无误后，就会给企业核发出口退税登记。

4、出口退税登记的变更或注销

如果企业的经营信息或某些出口退税政策变化后，企业需要注意按照实际的信息进行变更或注销出口退税登记。

以上就是出口退税是什么的一个介绍了，以及出口退税的操作流程，如果您还有什么关于出口退税的问题，也是可以来咨询，我们随时可以为您解决以上问题，也可以为您提供出口退税指导，确保出口退税工作的正确进行。

【第15篇】出口不退税视同内销

导读：公司产品出口视同内销怎么申报？出口视同内销的相关知识是很多会计新手都没有接触过的，在遇到类似的情况时往往不知道该怎么分析。下面会计学堂将针对这个问题为大家总结一些经验，欢迎阅读！

公司产品出口视同内销怎么申报?

答：根据《国家税务总局关于发布〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2023年第24号)第十条第六款规定,外贸企业发生原记入出口库存账的出口货物转内销或视同内销货物征税的,以及已申报退(免)税的出口货物发生退运并转内销的,外贸企业应于发生内销或视同内销货物的当月向主管税务机关申请开具出口货物转内销证明.申请开具出口货物转内销证明时,应填报《出口货物转内销证明申报表》,提供正式申报电子数据及下列资料:

1.增值税专用发票(抵扣联)、海关进口增值税专用缴款书、进货分批申报单、出口货物退运已补税(未退税)证明原件及复印件;

2.内销货物发票(记账联)原件及复印件;

3.主管税务机关要求报送的其他资料.

外贸企业应在取得出口货物转内销证明的下一个增值税纳税申报期内申报纳税时,以此作为进项税额的抵扣凭证使用.

视同内销征税应纳税额如何计算?

答：视同内销应纳税额的计算一般纳税人以一般贸易方式出口上述货物计算销项税额公式:销项税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价÷(1+法定增值税税率)×法定增值税税率

一般纳税人以进料加工复出口贸易方式出口上述货物以及小规模纳税人出口上述货物计算应纳税额公式: 应纳税额=(出口货物离岸价格×外汇人民币牌价)÷(1+征收率)×征收率

对上述应计提销项税额的出口货物,生产企业如已按规定计算免抵退税不得免征和抵扣税额并已转入成本科目的,可从成本科目转入进项税额科目;外贸企业如已按规定计算征税率与退税率之差并已转入成本科目的,可将征税率与退税率之差及转入应收出口退税的金额转入进项税额科目.

公司产品出口视同内销怎么申报?文中提到的内容想必大家看到这里都有了自己的收获.学习更加专业的财务知识,请持续关注会计学堂的更新!

【第16篇】生产企业出口退税申报系统

在税务实操中，出口退税申报系统分为单机版和在线版两种。单机版需要通过出口退税咨询网下载“出口退税申报系统”软件安装包，在软件上进行数据录入申报。在线版不需要下载，可直接在网页上进行申报。在线申报不用担心电脑系统安装问题，也不要担心申报系统和商品码库版本升级问题，较为方便。以下以福建省外贸企业为例，阐述在电子税务局申报出口退税的具体操作步骤。 一、登录电子税务局，点击“我要办税”模块下的“出口退税管理”，点击“在线申报”进入申报界面。如下图所示：

二、进行明细数据采集。外贸企业的数据主要包括报关单和进项发票，根据报关单录入出口货物明细数据，根据对应的进项发票录入进货明细数据。 需要特别注意:关联号的编写规则：申报年月+申报批次+流水号。每一张报关单对应一个关联号，相应的进货发票关联号与报关单关联号保持一致，这样才可以把出口明细和进货明细关联起来，形成对应关系。如下图所示：

三、进行数据检查。点击“退税申报”—“数据申报”—“数据检查”，系统自动进行进货出口数量关联检查和换汇成本检查。检查通过方可进行下一步操作，如果提示数量或者数据错误可返回上一步修改；如果是换汇成本高，需要做情况说明录入。如下图所示：

四、一键生成汇总、生成申报数据。如下图所示：

五、数据申报。点击“远程申报”，先进行“数据自检”，接收反馈信息进行疑点处理。若有疑点需修改数据的，可以撤销数据，退回到数据采集模块进行修改。若审核通过，可点击“直接申报”确认正式申报。如下图所示：

六、报表打印。正式申报后，选择要打印的报表（支持批量打印，一次打印选中的所有报表）如有疑点需提交材料的，可作为正式的纸质申报文件提交税务局。无需提交的，企业自己留存备查。如下图所示：