小规模纳税人用预缴税款吗（16篇）

【第1篇】小规模纳税人用预缴税款吗

根据国家税务总局公告2023年第1号第九条，按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款。在预缴地实现的月销售额超过10万元的，适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

也就是说，从1月1号开始，只要预缴地一个月内实现销售额10万元及以上的，就要进行预缴，不过增值税的预缴税率不是3%，而是1%。

关于预缴的具体规定

值得注意的是，由于增值税是链条税，如果小规模纳税人作为上游分包单位不按照税务规定办理预缴，会对下游总包单位的预缴税金分包抵减造成影响，甚至会产生税务风险。因此下游总包单位有必要对小规模纳税人加强宣贯，敦促其完成预缴。

一般来讲，操作方法有以下两种。

1.在单一小规模纳税人单次开票达到或超过10万元时，建议要求其在提交发票时同时提交预缴完税证明；

2.在单一小规模纳税人单次开票低于10万元时，可以不要求其在提交发票时同时提交完税证明，每月对单一小规模纳税人的开票金额进行汇总分析，若达到或超过10万元，则要求其补充提交预缴完税证明。

随着金税四期和大数据分析的运用和发展，增值税管理越发严格，对于增值税预缴的要求也越来越高，因此对于各参与方都提出了更高的要求，也敦促各参与方自觉遵守税务法规，避免税务风险。

【第2篇】小规模纳税人地税申报

现在公司报税基本上都是采用网上申报，只要在网上操作就可以完成申报缴纳。

1、登陆当地税务系统。

2、首先是国税，进入国税局网站首页，右侧有“办税服务厅登录”。进入办税服务厅，选择“国税纳税人登录”。登录进去，就可以进行申报纳税了。

3、地税的纳税申报。也是登录地税局的官网。点击进入地税局官网，选择“电子税务局”。

电子税务局提供了网上申报、网上查询等各种功能。登录进去就可以进行税务申报。

【第3篇】增值税小规模纳税人申报表附列资料

10月季报，小规模纳税人申报表及抄报税顺序实操

10月大征期内放了7天长假，因此纳税征期截止时间延长至10月26日。

总体纳税申报流程是：抄报税—纳税申报—反写监控

企业在纳税申报截止时间之前，不管上月有没有开具过发票，或者有没有购买过发票，都是要在报税系统中进行抄报反写工作处理的。抄报反写成功后，系统就会显示开票截止日期更新到11月15日。接着我们做增值税纳税申报处理，最后才是反写监控！

一、税务ukey版抄报税流程

1、一般纳税人抄报方法

2、小规模纳税人抄报方法

二、金税盘抄报税办法

1、金税盘一般纳税人抄报方法

2、金税盘小规模纳税人抄报方法

三、金税盘v3.0版本抄报税方法

四、小规模纳税人10月季报填写变化

1、增值税纳税申报表填表顺序说明

2、小规模纳税人10月季报申报表填写变化

篇幅限制，一般纳税人的增值税申报表填写变化，在此不详细展示了。10月征期里有什么纳税申报疑问的，可以在下方留言讨论哦！

【第4篇】增值税小规模纳税人申报资料

业务描述

增值税小规模纳税人依据相关税收法律、法规的规定进行小规模纳税人增值税申报时，可自行选择通过此功能自行确认数据，并通过系统引导完成纳税申报

操作说明

1、登录电子税务局系统，选择【我要办税】-【税费申报及缴纳】

2、选择【按期申报】-【增值税（适用于小规模纳税人）】，点击对应【填写申报表】按钮

3、进入申报表后，系统弹出纳税人在申报期内所开具发票数据的汇总信息（关闭界面后，可点击【发票数据汇总】按钮再次弹出），点击【导入申报表】，弹出提示信息，点击【进入申报表】

4、进入申报表，系统提示：小规模纳税人复工复业增值税减按1%征收提示信息

5、点击【确定】按钮，发票开具数据带入申报表对应栏次，自动填写2%减征税额，系统自动按1%计征增值税税额

6、系统自动填写减免明细表，（1）“湖北省外的小规模纳税人减按1%征税率征收增值税……2023年第13号”减免事项，（2）本期发生额及其抵减税额

7、以上数据无需纳税人填写，均为系统自动完成，纳税人也可以根据实际情况（如未开票数据）修改申报表，纳税人确认申报数据后，点击【申报】按钮，系统提示： “您确定提交申报表吗？”，如需修改则点击【取消】返回申报表，点击【确定】，申报提交

8、申报成功后，系统弹出增值税申报税额，提醒按期缴纳税款。

9、点击【确定】按钮，系统自动跳转“附加税（费）申报”界面，并自动带出计税依据（为增值税税额），点击【申报】按钮

10、系统申报成功后，弹出申报成功回执页，若纳税人存在文化事业建设费认定，系统会自动弹出提示进入文化事业费申报，继续进行文化事业费申报。

【第5篇】小规模纳税人网上报税流程

一、申报前准备工作：

月初进行税盘上报汇总、清卡操作，打印月度统计、季度统计、年度统计（用税盘开具的普票、专票、电子票，代开发票单独核算：以领出发票日期为准）

二、申报详细流程：

1：登录电子税务局：选择短信登录，输入账号、密码、选择身份（法人、财务负责人、办税人、购票员）发送验证码、输入验证码登录

2:查看税费种认定信息:

3、纳税申报期限为季和为月的所有税费种及财务报表（印花税为次的根据实际情况申报）

从上图可以看出该企业的纳税申报期：

月报：个人所得税、工会经费

季度申报：企业所得税、增值税及增值税附加和印花税（社保不在税种认定里显示但要查看申报）

增值税申报：收入为本季度所有收入合计包括用税盘开具的普票、专票、电子票、代开专票各项数据相加

注：①小规模季度开普票不含税金额不超45万元，无需缴纳增值税；②小规模自开专票/代开专票无论是否超过45万元，都要全额缴纳增值税，不享受减免；③专、普票合计超过45万元，全部缴纳增值税；专票、普票合计金额不超过45万元，专票部分缴纳增值税，普票部分不缴纳增值税。

1、根据发票季度统计进行核算收入:（特别提醒：所有报税计税依据都是不含税金额）

实际销售金额+实际销项税额=总收入

↓ ↓ ↓

不含税收入 + 税额 = 价税合计

季度统计：

增值税报表填列：

附加税申报：计税依据为本季增值税税额

注：不缴纳增值税就不缴纳附加税

零申报的附加税：增值税申报成功之后系统自动申报

企业所得税申报：根据财务报表数据填写

印花税申报：按月申报和按季申报

一、以本月或本季度核算无误的不含税金额填入印花税申报表的“计税金额或件数栏次”适用税率一般为万分之三，小微企业享受减半征收政策，实际缴纳金额为减半之后金额。

二、本季度数据相加，收入与税盘季度统计一致

1、新增申报：

2、印花税-税源信息采集--新增采集信息（月报选月，季度选季）

工会经费申报：

注意事项：该表申报前第三列其他收入-工会经费应税项底色为白色，申报后为灰色。

个人所得税申报：该税种在自然人代扣代缴客户端进行申报

社保申报：

1、勾选本月所需申报险种，点击左上方“申报”按钮，申报完成后，申报历史查询里会显示本月缴费费额、申报状态、缴费状态等信息；

2、缴款时勾选本月申报信息，点击扣款，扣款成功后缴费状态显示缴费成功，打印完税凭证。

财务报表报送：按财务报表数据填列即可（资产负债表+利润表季报+现金流量表季报）

注：

1、若无月度统计，可在电子税务局自行查询

我要查询-发票开具信息查询：

【第6篇】小规模纳税人注销

公司平时去水果店买的水果拿到的收据可以作为税前扣除凭证吗？还有租赁房屋支付给房东代交的水电费，拿到房东给的收据可以税前扣除吗？今天小编给大家分享一下相关的知识。

按国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告国家税务总局公告2023年第28号执行：

第九条?企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目（以下简称“应税项目”）的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证；对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。

小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。

税务总局对应税项目开具发票另有规定的，以规定的发票或者票据作为税前扣除凭证。

第十条?企业在境内发生的支出项目不属于应税项目的，对方为单位的，以对方开具的发票以外的其他外部凭证作为税前扣除凭证；对方为个人的，以内部凭证作为税前扣除凭证。

企业在境内发生的支出项目虽不属于应税项目，但按税务总局规定可以开具发票的，可以发票作为税前扣除凭证。

第十一条?企业从境外购进货物或者劳务发生的支出，以对方开具的发票或者具有发票性质的收款凭证、相关税费缴纳凭证作为税前扣除凭证。

1、什么是注销公司？

在注销公司之前，首先要做清算，清算是一种法律程序，注销公司时，必须进行财产清算。未经清算就自行终止的行为是没有法律效力的，不受法律保护。公司清算因清算的性质不同而有所区分，例如公司因破产而清算，适用《企业破产法》和《民事诉讼法》;公司因非破产清算(是指公司自愿解散和被责令依法解散的情形)，适用《公司法》和《民事诉讼法》。

当一个公司宣告破产，或者被其它公司收购、公司章程规定营业期限届满、公司内部分立解散，或者由于一些业务经营方式不规范被依法责令关闭，这时公司可以申请注销，吊销营业执照即公司注销。如果你以后不打算再开公司的话，事实上你无需办理注销手续，因为工商营业执照在每年年检时如果不年检，将会自动注销公司的执照。另外如果公司不再去报税，税务局也会停止公司的税务登记证。不过如此做法的前提是，3年内将不再有资格成为公司法人，3年后才可恢复正常。

2、付给银行的贷款利息可以要银行开具发票吗？

可以让银行开具发票作为入账的原始凭证，也可以作银行回单作为入账的原始凭证。

3、两处以上取得收入，需要汇总申报个人所得税，可以自行在网上申报吗？还是必须要去窗口申报？

既可以自行登录网上申报，也可以去税局申报。

4、小规模纳税人公司注销，需提交哪些材料？

注销税务登记所需材料有：

（一）实行“一照一码”单位纳税人

（1）《清税申报表》纸质1份

（2）单位纳税人提供上级主管部门批复文件或董事会决议原件及复印件，1份。

（3）非居民企业提供项目完工证明、验收证明等相关文件原件及复印件，1份。

（4）经办人身份证明原件。

（5）开立期间未经营情况证明复印件，1份（开立期间没有进行生产经营活动的纳税人提供）

（二）未实行“一照一码”单位纳税人及查账征收个体工商户

（1）《注销税务登记申请审批表》纸质1份

（2）税务登记证及其副本原件。

（3）工商营业执照被吊销的应提交工商行政管理部门发出的吊销决定原件及复印件。

（4）单位纳税人提供上级主管部门批复文件或董事会决议原件及复印件，1份。

（5）非居民企业提供项目完工证明、验收证明等相关文件原件及复印件，1份。

（6）《中华人民共和国企业清算所得税申报表》及附表复印件，1份。

5、企业弥补以前年度亏损的年限是多少年？

根据《中华人民共和国企业所得税法》第十八条的规定：“企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。”

6、不同税率可以开具在同一发票上吗?

税率不同的商品能开在一张发票上，但是了避免部分商品能抵扣而部分不能抵扣带来的不便，尽量不要开在同一张发票上。

7、开给个人的普通发票必须有身份证号吗?

《国家税务总局关于进一步优化营改增纳税服务工作的通知》第八条规定，个人消费者购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产，索取增值税普通发票时，不需要向销售方提供纳税人识别号、地址电话、开户行及账号信息，也不需要提供相关证件或其他证明材料。

因此，对于开具普通发票给个人的情况，不需要取得对方身份证号码。

8、一般纳税人够购进存货时，不应计入采购成本的是？

购入存货应负担的依法可以抵扣的增值税、采购人员的差旅费。

【第7篇】小规模纳税人免税金额是

一、纳税人确定销售额有两个要点：

首先是以所有增值税应税销售行为（包括销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产）合并计算销售额，判断是否达到免税标准。但为剔除偶然发生的不动产销售业务的影响，使纳税人更充分享受政策，本公告明确小规模纳税人合计月销售额超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额超过30万元，下同），但在扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额，也可享受小规模纳税人免税政策。

其次是适用增值税差额征税政策的，以差额后的余额为销售额，确定其是否可享受小规模纳税人免税政策。

二、举例说明：按季度申报的小规模纳税人a在2023年4月销售货物取得收入10万元，5月提供建筑服务取得收入20万元，同时向其他建筑企业支付分包款12万元，6月销售自建的不动产取得收入200万元。则a小规模纳税人2023年第二季度（4-6月）差额后合计销售额218万元（=10＋20-12＋200），超过30万元，但是扣除200万元不动产，差额后的销售额是18万元（=10＋20-12），不超过30万元，可以享受小规模纳税人免税政策。同时，纳税人销售不动产200万元应依法纳税。

【第8篇】小规模纳税人消费税税

小规模纳税人需要缴纳的基本税种:

1增值税。小规模纳税人税率为3%。

2城建税(增值税+消费税)纳税额*适用税率,这里的适用税指纳税人所在地市区的税率为7%,在县城、镇、大中型工矿企业不在县城、镇的税率为5%,不在市区、县城、镇的税率为1%。

3教育附加费(增值税+消费税)纳税额*3%。

4地方教育费附加(增值税+消费税)纳税额*1%。

5水利建设基金(增值税+消费税)纳税额*1%。

6企业所得税(利润总额*5%)。

7基本计算公式:应纳税所得额=收入总额一准予扣除项目金额。应纳所得税=应纳税所得额*税率。

小规模企业每月做账及其报税流程

财会人员应该了解工作流程,更应该了解相关的财务软件,稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理,应该知道如何使用软件和如何设置,只要凭证制作正确,其余一切由计算机完成:凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。首先来了解财务流程是非常有必要的。

1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。

2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。

3、根据记账凭证登记明细分类账。

4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表。

5、根据科目汇总表登记总账。

6、期末,根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。

如果企业的规模小,业务量不多,可以不设置明细分类账,直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天,十天,十五天,或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。

本文来源于法援网（www.fayuan.cn）

【第9篇】小规模纳税人注册流程

建筑公司注册营业执照前需了解公司注册办理的相关要求和流程，每个地方的流程多少都会有点不一样，应该以当地的规定为准，让金泉财税告诉你如何注册一个小规模建筑公司，注册一家公司是一项重大工程，需要哪些资料？要跑哪些部门？注册建筑公司有什么具体要求？比如资金，注册地等方面？金泉财税整理了佛山小规模建筑公司注册流程步骤。

佛山小规模建筑公司注册所需资料：

1、建筑公司名称（5个以上公司备选名称）

2、建筑公司注册地址的租赁合同，房产证及房主身份证复印件（顺德区）

3、全体股东身份证原件

4、全体股东出资比例（股东占公司股份的安排）

5、公司经营范围（公司主要经营什么，有的范围可能涉及到办理资质或许可证）

佛山小规模建筑公司注册流程步骤：

佛建筑公司注册流程一共分为6个步骤

第一步：工商核名（3-5个名称）准入申请，确定经营范围（这个是当天办理当天即出的）

第二步：工商设立 提交、租赁合同、股东身份证等资料

第三步：工商受理 领取统一社会信用代码的营业执照（五证合一：工商、税局、质监、社保、统计五部门合为一张营业执照上）最快3个工作日

第四步：刻章 公章、财务章、法定代表人私章、发票章等2-3个工作日

第五步：开办公户 开办对公银行账户，办理扣税协议。

第六步：办理税务登记（注意：税务登记包括：实名登记、税种核定、纳税人身份认定、征收及申报方式、发票申请、税控盘申请、社保登记、其他文书申请）

佛山注册小规模建筑公司地址要求：

地址要求公司注册地址与一般的个体工商户的要求是不同的，公司注册地址必须是办公性质的，住宅是不能作为注册地址之用的。

注册公司在办理工商注册登记及税务登记时，需提供注册地址的房产证复印件及租赁协议。

佛山注册小规模建筑公司资本要求：

资本要求取消最低注册资本特殊行业需符合行业最低注册资本要求，注册国际货运代理公司必须符合注册资本最低500万元人民币的要求。

佛山注册小规模建筑公司经营范围：

在注册公司，公司经营范围须写在营业执照上。普通的产品销售及咨询服务可以直接写入经营范围，但特殊行业或产品需办理行业许可证后，方能写入经营范围。比如，酒类销售就需办理酒类批发许可证。

佛山注册小规模建筑公司股东、法人代表要求：

公司股东、法定代表人必须有身份证，且在工商及税务系统中无不良记录。

关于这股东的详细要求规定，可参考工商局的《企业告知承诺书》。

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【第10篇】小规模纳税人怎么报税

现在，有很多企业都注册成为小规模纳税人，小规模企业具有一定的税收优惠政策，那么小规模纳税人如何报税呢？对于新注册公司如何零报税呢？接下来，我们一起来了解下看吧！

一、小规模纳税人如何报税

小规模纳税人主要的税种有增值税和企业所得税。现在公司报税基本上都是采用网上申报，只要在网上操作就可以完成申报缴税。具体步骤如下：

1、网上申报一般都是登陆当地税务系统。

2、首先是国税，进入国税局网站首页，右侧有“办税服务厅登录”。

3、进入办税服务厅，选择“国税纳税人登录”。

4、输入纳税人识别号以及密码就可以登录进去，进行纳税申报了。

5、纳税人识别号是税务登记证上最长的那一串数字，纳税人的密码默认为8位纳税人编码。首次登录以后可以进行修改。

6、国税申报完成之后，就需要进行地税的纳税申报。

7、地税申报也是登录地税局的官网。

8、点击进入地税局官网，选择“xx省电子税务局”。

9、进去之后会显示登录页面，电子税务局提供了网上申报、网上查询等各种功能。

二、新注册公司如何零报税

如果是一般纳税人，不需要任何资料，但需要填写资产负债表和利润表，也需要填写纳税申报表，但是销售项目的减收项目后，本月的纳税额应该是0。如果是小规模纳税人，纳税申报表全部填写0，然后在网上申报即可。

网上具体申报操作步骤如下：

1、首先登陆国税网“办税服务厅”中的“申报缴税”，

2、再“进入办税区”再输入公司国税副本上的纳税人识别号和密码。

3、进入到国税网，点【申报缴税】—【进入办税区】就会出现要报的税种，如果是月度就是会出现“增值税”，季度的话还会有“企业所得税”。

4、零增值税申报比较简单，直接点【我要申报】进去填表就可以了，如果是小规模的，这个表就不用填了，直接保存，然后点正式申报。如为一般纳税人，则应填写开多少销项发票，收多少进项发票，然后再点【保存】，再正式申报即可。

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【第11篇】个体户和小规模纳税人的区别

很多朋友问到过个体户和有限公司有哪些区别啊，我特地做了一下总结，个体户是区别于公司的一种组织形式，它从“出厂”以来就与公司有许多不同，以下是这几点不同的特点：

按照现有政策规定，个体工商户有以下特征：

一：个体工商户的投资人要承担“无”限责任，还是无限连带。

按照《民法典》第五十六条的规定： 个体工商户的债务，个人经营的，以个人财产承担；家庭经营的，以家庭财产承担；无法区分的，以家庭财产承担。

与公司的股东不同，个体工商户的投资人对于经营期间形成的债务要承担无限连带责任。

二：个体工商户的经营范围“无”特殊限制

《个体工商户条例》第四条规定：国家对个体工商户实行市场平等准入、公平待遇的原则。 申请办理个体工商户登记，申请登记的经营范围不属于法律、行政法规禁止进入的行业的，登记机关应当依法予以登记。

个体工商户作为市场经济主体，与有限公司等企业主体的市场地位是平等的，其准入门槛在法律层面是一致的。

三：个体工商户可以“无银行账户”

个体工商户可以不开设银行账户，而由投资人个人的银行账户进行收付款项；

而公司必须设立独立的银行账户，且要保持资金独立性，不可与投资人财产混同。

四：“无”法转让、不能对外投资

个体工商户无法转让，只能注销；

也不能对外投资，成为公司的股东；

也不能设立分支机构。

五：个体工商户超标准“无”需要变更为一般纳税人

1：针对个体工商户的增值税优惠政策，增值税在2023年12月31日前享受有即征即退和免征的优惠政策。

即征即退：对安置残疾人的个体工商户，由税务机关按纳税人安置残疾人的人数，限额即征即退增值税。（具体限额有县级以上税务机关根据纳税人所在区县适用的经省人民政府批准的月最低工资标准的4倍确定）

免征：金融机构向个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。

纳税人为个体工商户借款、发行债券提供融资担保取得的担保费收入，以及融资担保提供再担保取得的再担保费收入，免征增值税。

2：登记为小规模纳税人的增值税优惠，个体工商户可以申请成为一般纳税人，也可以作为小规模纳税人。

根据财税〔2016〕36号第三条的规定：“年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。”

个体工商户为小规模纳税人的，可以享受如下增值税优惠政策：

小规模纳税人标准，年应征增值税销售额小约等于500万元。

增值税的起征点：月销售额未超过15万元（季度45万元）的，免征增值税。

按规定需预缴纳税款的，在预缴地实现的月销售额未超过15万元（季度45万元）的，当期无需预缴税款

税率政策：湖北地区：2023年3月1日到2023年3月1日，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。2023年4月1日到2023年12月31日，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率。

其他地区：2023年3月1日到2023年3月1日，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率。

2023年4月1日到2023年12月31日，小规模个体工商户开增值税普通发票，免征增值税。开增值税专用发票按照增值税3%来交！

注意：2023年4月1日至2023年年底，小规模纳税人3%征收率免征增值税。

六：个体工商户“无”需缴纳企业所得税和残保金

个体工商户不属于企业所得税纳税人，不需要缴纳企业所得税，也无需缴纳残疾人就业保证金。

《财政部 国家税务总局 中国残疾人联合会关于印发〈残疾人就业保障金征收使用管理办法〉的通知》（财税〔2015〕72号）第二条规定，保障金是为保障残疾人权益，由未按规定安排残疾人就业的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位缴纳的资金。

上述的缴费主体中不含个体工商户。

七：个体工商户的业主与个体工商户之间的房产、土地的权属转移“无”需缴纳契税

《财政部 国家税务总局关于企业以售后回租方式进行融资等有关契税政策的通知》（财税〔2012〕82号）第六条规定：个体工商户的经营者将其个人名下的房屋、土地权属转移至个体工商户名下，或个体工商户将其名下的房屋、土地权属转回原经营者个人名下，免征契税。

八：业主取得的工资收入“无”需按工资、薪金所得缴纳个人所得税

业主的工资薪金不得税前扣除

按照《个体工商户个人所得税计税办法》（国家税务总局令第35号）的规定：“个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除。”个体工商户的业主从个体工商户取得的收入为经营所得，如果取得名义上的工资薪金收入等综合所得，是不能税前扣除的，要并入最终的经营所得一并征收个人所得税，费用扣除标准为每年6万元。

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【第12篇】小规模纳税人所得税率

对于公司开票的问题在近些年里面变得越来越多，很多公司也因为企业开票的问题出现的不小的财税漏洞，导致被相关部门所纠察。那么小规模开票税率是多少？可以抵扣吗？

小规模开票税率是多少？可以抵扣吗？

小规模纳税人开普通发票税率是多少

小规模纳税人开具增值税普通发票增值税税率统一为是3%(适用征收率)，另外涉及到不动产出租出售的，增值税税率为5%。

1、小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

2、所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。

3、根据《增值税暂行条例》及其《增值税暂行条例实施细则》的规定，小规模的认定标准从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下的；“以从事货物生产或者提供应税劳务为主”是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在50%以上。

4、《关于北京等8省市营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告》税务总局公告2023年第38号规定：试点实施前应税服务年销售额未超过500万元的试点纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

小规模开专票可以抵扣吗？

小规模纳税人作为销售方开的增值税发票能抵扣3%。小规模纳税人经营规模小，且会计核算不健全，难以按增值税税率计税和使用增值税专用抵扣进项税额，因此实行按销售额与征收率计算应纳税额的建议办法。自2023年7月1日起，小规模纳税人增值税征收率一律调整为3%。

如果为购买方代开增值税专用发票，是可以抵扣；小规模纳税人国税代开专票，购买方只能按小规模纳税人的税率(3%)抵扣进项。如果对方开增值税专用发票给小规模纳税人，是不能抵扣的，而且没有必要，小规模纳税人进项税不能做抵扣，只能列入成本核算。

为什么小规模开专票无法进行抵扣呢？

第一，增值税纳税人的分类来说：我国现行的增值税纳税人分类管理中，将纳税人分为“一般纳税人”和“小规模纳税人”两类。所以，小规模纳税人需要按照小规模的标准进行申报纳税；

第二，不同增值税纳税人增值税计税方式也是有区别的：小规模纳税人应交增值税=含税价÷（1+征收率）×征收率；一般纳税人应交增值税=销项税-进项税；所以，小规模纳税人，应适用的计税方式为：含税价÷（1+征收率）×征收率；便没有抵扣进项税一说；

第三，增值税的抵扣也有规则：增值税抵扣指的是：应交的税费=销项税-进项税进项税指的是企业收到的增值税专用发票。但是此项增值税抵扣只针对一般纳税人，小规模不可以进行增值税专票抵扣。综上所述，小规模开专票无法进行抵扣。

小规模纳税人不得不看的几个开票问题

一、纳税识别号的问题

以前小规模纳税人开具增值税普通发票，**要打客户的名称就可以开具了。但是根据新规定是必须打上纳税识别号，所以在开具发票的时候，千万要记得是：客户名称+纳税识别号才能开具。

如果小规模纳税人开具发票的时候，没有打上纳税识别号，需要作废重开，否则的话不能参与税前扣除。

二、开具专用发票的问题

大家都知道一般的小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票，只能开具增值税普通发票。虽然不能自行开具增值税专用发票，但是可以去税局让工作人员帮忙代开增值税专用发票，所以千万不能误以为小规模纳税人只能开增值税普通发票。

小规模纳税人开具增值税专用发票的时候，必须缴纳三个点的增值税款，而且是即时扣取的。所以在申请开具增值税专用发票前，一定要在开户行存够足够的税款钱，否则扣不到税款就没办法开具增值税专用发票了。

小规模开票税率是多少？可以抵扣吗？对于这两个问题我们就说到这里，希望对您有所帮助。多谢阅览！

注意：本文所述内容仅供参考，一切都以钇财税顾问所述为准。

声明：本文图片来源于网络

【第13篇】小规模纳税人应交税费

作者：小晟

疫情当下，国家为了缓解小规模纳税人的生存压力，不断出台了相关的税收优惠政策，比如自2023年4月1日起截止到2023年12月31日期间，小规模纳税人享受免征增值税的政策，自2023年1月1日至2024年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户按照税额的50%六税两费减征政策等等，连锁服务行业的小规模纳税人需尽量充分享受这些优惠政策，下面由小晟带着大家一起梳理小规模纳税人的全套财税处理。

01

小规模纳税人认定标准

根据财税〔2018〕33号规定增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。

02

小规模纳税人开具发票

根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2023年第6号）明确，增值税小规模纳税人适用3%征收率应税销售收入免征增值税的，应按规定开具免税普通发票；增值税小规模纳税人可以放弃免税政策并开具增值税专用发票，应开具3%征收率的增值税专用发票。

注：增值税小规模纳税人开具免税普通发票，税率栏次选择“免税”，而不是“零税率”。见下图：

03

小规模纳税人纳税申报

针对增值税小规模纳税人纳税申报分为两种情况，内容如下：

增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同）的，免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次。

增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过15万元的，免征增值税的全部销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“其他免税销售额”栏次及《增值税减免税申报明细表》对应栏次。

那么两种情况的纳税申报表如何填写呢？见下图：

图一：月销售额未超过15万元填写

图二：月销售额超过15万元填写

图三：月销售额超过15万元填写

04

小规模纳税人账务处理

根据财会[2016]22号 财政部关于印发《增值税会计处理规定》小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到增值税制度规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期损益。小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，具体账务处理如下：

销售时：

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税

免税：

借：应交税费-应交增值税

贷：其他收益/营业外收入

政策依据

财会[2016]22号 财政部关于印发《增值税会计处理规定》

《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2023年第6号）

财政部税务总局关于增值税小规模纳税人免征增值税的公告（财务部税务总局公告2023年第15号）

财政部 税务总局公告2023年第10号

【第14篇】小规模纳税人增值税计算方法

小规模起征点由按月10万元（按季纳税30万元），调整为按月15万元（按季纳税45万元），4月1日起执行！

小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同）的，免征增值税。

小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过15万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

除此，疫情期间，税费优惠政策延续，小规模纳税人如何计算缴纳增值税？尚天泽财税小编，用几个案例来解说吧！

1、我是天津一家小型商贸公司，属于按季申报的增值税小规模纳税人。2023年1季度我公司销售货物一共取得不含增值税销售额200万元，请问我公司应该如何计算缴纳增值税？

答：根据税收优惠政策，执行期限延长至2023年12月31日。你公司2023年可以继续享受小规模纳税人复工复业增值税政策。你公司1季度取得不含税销售额200万元，已经超过季度销售额免征增值税政策的标准，不能享受免征增值税政策，但可以继续减按1%征收率计算缴纳增值税。因此，你公司1季度应当缴纳的增值税为：200万元×1%=2万元。

2、我是一家小型公司，属于按月申报的增值税小规模纳税人。我公司预计2023年4月份销售货物将取得不含增值税销售额50万元，请问我公司是否可以继续减按1%征收率计算缴纳增值税？

答：可以。你公司预计4月份取得不含税销售额50万元，超过月销售额15万元以下免征增值税政策的标准，不能享受免征增值税政策。但你公司4月取得的适用3%征收率的应税销售收入，可以继续减按1%征收率计算缴纳增值税。据此，需要缴纳的增值税为：50万元×1%=0.5万元。

3、我是湖北省的一家超市，属于按季申报的增值税小规模纳税人。经营状况比较稳定，每个季度销售百货商品取得不含增值税销售额100万元左右，预计2季度也将如此。请问我超市2季度是否可以继续享受免税政策？

答：不可以。自2023年4月1日至2023年12月31日，湖北省增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。因此，自4月1日开始，你超市取得的适用3%征收率的应税销售收入不再享受小规模纳税人复工复业免征增值税政策。同时，你超市取得不含税销售额100万元，已经超过季度销售额45万元以下免征增值税政策的标准，不能享受免征增值税政策。但是，你超市取得的适用3%征收率的应税销售收入，可以减按1%征收率计算缴纳增值税。

增值税计算，基本上就是如下几个公式：增值税计算公式一：销售额=含税销售收入/（1+17%）

增值税计算公式二：含税销售收入=销售额*（1+17%）=销售额+销售额*17%=销售额+销项税（或进项税）

增值税计算公式三：销项税额（或进项税额）=含税销售收入/（1+17%）*17%=销售额*17%

计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

疫情期间小规模纳税人3-5月取得收入如何计算缴纳增值税？

增值税小规模纳税人免税标准的月（季）销售额的口径是什么？

答：小规模纳税人合计月销售额超过15万元、但在扣除本期发生的销售不动产的销售额后仍未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额，可享受小规模纳税人免税政策。

问：其他个人以预收款形式收取租金和到期一次性收取租金是否都属于采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊？

答：个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过15万元的，免征增值税。

其他个人以预收款形式收取租金和到期一次性收取租金，均属于采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过15万元的，免征增值税。

问：新办、注销、停业的小规模纳税人，实际经营期不足一个季度的，是按照实际经营期享受还是按季享受优惠？

答：从有利于小规模纳税人享受优惠政策的角度出发，对于选择按季申报的小规模纳税人，不论是季度中间成立、还是季度中间注销、或是申请停业登记的，实际经营期不足一个季度，销售额均按照45万元判断是否享受优惠。

问：保险公司或者证券公司，为保险、证券代理人汇总代开增值税普通发票，能否享受小微免征增值税的政策？增值税的免税标准是否月销售额一并调整为不超过15万元（按季纳税45万元）？

答：由保险公司或者证券公司按规定代征增值税的保险、证券代理人属于按期纳税的小规模纳税人，可以适用月销售额不超过15万元免征增值税优惠政策。

问：预缴地实现的月销售额是差额扣除前还是扣除后的销售额？

答：国家税务总局公告2023年第5号文件第五条规定，按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过15万元的，当期无需预缴税款。

因此，预缴地实现的月销售额指差额扣除后的销售额。

问：在同一预缴地有多个项目的建筑业纳税人总销售额以什么为标准？

答：同一预缴地主管税务机关辖区内有多个项目的，按照所有项目当月总销售额判断是否超过15万元。

【第15篇】小规模变一般纳税人

小规模纳税人转为一般纳税人是可以的，但一般纳税人不可转为小规模纳税人（特殊时期除外）。小规模纳税人转为一般纳税人有两种情况：

1. 年营业额超过500万就会自动升为一般纳税人（强制性的）

2. 企业本身的制度健全，有成熟的建账能力就可以申请成为一般纳税人（主动性的）

小规模转为一般纳税人证明了企业的年营业收入比之前提高了很多，对于企业来说是一件值得庆祝的好事。也证明了企业的运转，和管理等各方面都已经很成熟。转为一般纳税人后，企业的业务面也扩宽了不少。

在升为一般纳税人后业务面也会有所拓宽，对于想要扩大企业规模的纳税人来说同样是机会。鉴于小规模纳税人不能开13%个点的增值税专用票据、生产规模受限等原因，因此有很多一般纳税人企业只会选择同样是一般纳税人的企业合作。

需要注意的就是若是企业在之前的业务开展中比较难以获取到成本票、进项票。升为一般纳税人后就需要面对3%的增值税点转为6%、9%、13%的情况，附加税由6%变为12%等等一系列的税率都会拔高。所以在没有做好准备之前最好不要盲目地就把自身企业的组织架构改变。

总结：不管是强制升级一般纳税人还是主动变更为一般纳税人，在自身企业有转变的倾向时就需要仔细考量了，例：客户群体，建账体系，税率等各方面都需要斟酌。欢迎各位留言探讨。

【第16篇】小规模纳税人和一般纳税人

我们知道，小规模纳税人与一般纳税人的认定标准即原本定义就不同，所以小规模纳税人和一般纳税人有哪些区别呢?我们下面分别从两者认定条件、税收管理、税率与征收率等方面具体看看小规模纳税人和一般纳税人的区别。

① 使用发票不同。小规模纳税人销售只能使用普通发票,不能使用增值税专用发票，购买货物与一般纳税人相同，可以收普通发票也能收增值税专用发票，二者收取增值税专用发票后帐务处理不同.一般纳税人按价款部分入成本,税款部分入'应交税金--应交增值税--进项税额'帐户;小规模纳税人则按全额进入成本.

②应交税金的计算方法不同。一般纳税人按'抵扣制'计算税金,即按销项减进项后的余额交税.小规模纳税人按销售收入除于(1 适用税率)后的金额再乘税率计算应交税金，工业6%，商业4%。

③税率不同。一般纳税人分为0税率、13%税率、17%税率。小规模纳税人，商业企业按4%;工业企业按6% ，(免税的除外)。

一、认定条件：

1)主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的：年销售额在100万元以上的，可以认定为一般纳税人，100万以下的为小规模

2)主要从事货物批发零售的：年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人,180万以下为小规模。工业企业年销售额在100万以下的,商品流通企业年销售额在180万以下的,属于小规模纳税人;反之,为一般纳税人 。

二、税收管理的规定：

1)一般纳税人：销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票;购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣;计算方法为销项减进项。

2)小规模：只能使用普通发票;购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣;计算方法为销售额×征收率。

三、税率与征收率：

1)一般纳税人：基本税率17%，税法还列举了5类适应13%低税率的货物，还有几项特殊业务按简易办法征收(参照小规模)。还有零税率应税劳务和货物。

2)小规模：商业小规模按4%征收率;商业以小规模按6%

1、税率不一样，小规模6%或4%，一般纳税人17%。

2 一般纳税人的进项税是可以抵扣的，小规模纳税人的进项税是不能够抵扣的。

3 一般纳税人可以开增值税专用发票，小规模纳税人不能够开增值税专用发票!

一般纳税人:生产性企业年销售额在100万以上

商业性企业年销售额在180万以上

适用税率: 17%和13%(适用特殊)

小规模纳税人:生产性企业年销售额在100万以下

商业性企业年销售额在180万以下

适用税率:生产性6%,商业性4%

小规模不可以开具增值税发票

小规模纳税人在企业的销售额达到一定标准后即可成为一般纳税人，而小规模纳税人和一般纳税人的区别主要在于使用的发票不同，应交税金的计算方法不同，税率也不同。因此纳税人一定要注意区分自己属于哪种纳税人，防止触犯法律。