出口退税二类企业（16篇）

【第1篇】出口退税二类企业

为深入贯彻党中央、国务院决策部署，促进外贸保稳提质，提升对外开放水平，国家税务总局近日发布通知，明确阶段性加快出口退税办理进度有关工作。那么，我国对出口退税企业实行分类管理，具体分哪几类呢？

为提升出口退税管理的质量和效率，提升企业税法遵从度，我国以风险可控、“放管服”结合利于遵从、便于办税为原则，对出口退税企业，实施分类管理，并根据企业管理类别提供差异化服务，实施差别化管理。

具体来说税务部门会根据企业信用资质水平、税收遵从程度等情况，将企业的出口退税管理类别，分为4类，从高到低分别为：一类、二类、三类和四类。其中，一类企业：信用资质最好，享受的退税服务最优、进度最快。

【第2篇】外贸出口退税会计分录

小编为大家搜集整理关于增值税和企业所得税退税方面的会计处理！欢迎小伙伴们赶紧一起往下看并转发分享吧！

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增值税退税分录

增值税返还分直接减免、即征即退、先征后退三种返还形式。无论哪种返还形式，都是属于与日常经营有关的政府补助，损益计入返还当期，科目计入“其他收益—政府补助”。

ps：执行《小企业会计准则》的计入营业外收入政府补助哦~

1.直接减免

借：应交税费—应交增值税(减免税款)

贷：其他收益—政府补助

抵消税款

借：应交税费—未交增值税

贷：应交税费—应交增值税(减免税款)

特殊情况：

①减免税款指的是应当缴纳增值税，但根据法律对纳税者减免的税款。增值税免税项目，不属于减免税款。

②小规模免税：小规模企业记账本身简单，只要能够反映经营的实际情况，是可以进行简化的，所以小规模免税可以如下做账。

有收入时

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税

月底交税符合免税条件

借：应交税费—应交增值税

贷：其他收益—政府补助

2. 即征即退、先征后退

以税款确认退还日确认收入。

借：其他应收款

贷：其他收益—政府补助

留抵退税

借：应交税费—增值税留抵税额

贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）

借：银行存款

贷：应交税费—增值税留抵税额

出口退税

借：应收出口退税款（增值税）

贷：应交税费—应交增值税（出口退税）

政策依据：

1.《财政部 税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（财政部 税务总局公告2023年第14号）

2.《财政部 税务总局关于扩大全额退还增值税留抵税额政策行业范围的公告》（财政部 税务总局公告2023年第21号）

2

企业所得税退税分录

所得税退税（补交）分为两种情况：

第一种：少交或多交所得税汇算后补税或退税。

第二种：政策性减免或退税。其中第二种情况又分为征前免税与现征后退两种情况。

1.年终汇算多交退税

借：应交税费—应交所得税

贷：所得税费用

借：银行存款

贷：应交税费—应交所得税

ps：多交税款最终“应交税费—应交所得税”的余额在借方。

2.跨年调整所得税（多交税）

借：应交税费—应交所得税

贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整，

贷：利润分配—未分配利润

借：银行存款

贷：应交税费—应交所得税

3.征前减免所得税

企业在计算应纳所得税时：

借：所得税费用

贷：应交税金—企业所得税

确认减免税时：

借：应交税金—企业所得税

贷：所得税费用

4.先征后退

借：所得税费用

贷：应交税金—企业所得税

缴纳税款时：

借：应交税金—企业所得税：

贷：现金/银行存款

确认减免税收到退税款时：

借：银行存款：

贷：所得税费用

政策依据：《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第13号）

来源：中税答疑新媒体知识库。

【第3篇】怎样查询产品出口退税率

财政部 税务总局

关于提高部分产品出口退税率的公告

财政部 税务总局公告2023年第15号

现就提高部分产品出口退税率有关事项公告如下:

一、将瓷制卫生器具等1084项产品出口退税率提高至13%；将植物生长调节剂等380项产品出口退税率提高至9%。具体产品清单见附件。

二、本公告自2023年3月20日起实施。本公告所列货物适用的出口退税率，以出口货物报关单上注明的出口日期界定。

附件：提高出口退税率的产品清单（点击文末“了解更多”下载附件）

财政部 税务总局

2023年3月17日

【第4篇】企业出口退税的条件

外贸企业出口退税，需要具备的条件，以下简单以四点概况：

外贸企业出口退税，需要具备的条件

第一、企业是增值税一般纳税人，区别于小规模企业，小规模企业不能退税。

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

一般纳税人企业是指年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业，一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。

第二、企业办理进出口权及办理出口退税备案登记。简单的说就是企业要申请进出口权和办量退税备案。

第三、出口货物的报关单，产品要有出口这个流程，报关单作为出口的凭证.

第四、外贸企业购进出口货物取得的增值税专用发票，也就是生产货物的厂家，或者是厂家供应商要提供增值税专用发票。

以上就是外贸企业出口退税，需要具备的条件。

【第5篇】关于出口退税的账务处理

很多朋友因为外贸业的高工资，选择了从事外贸企业的会计。

但是，别看这么多人做外贸，其实很多人对整个外贸账务流程和出口退税流程，都不太懂。

其实出口退税这块，是做外贸行业最为重视的，当然账务处理起来也是挺麻烦的，因为要涉及到很多税率问题的。

今天就跟大家分享一下整理好的，外贸会计账务处理+退税申报流程，希望能帮助到你们~

外贸会计账务处理

出口申报系统申报流程

篇幅有限，就不一一展示了，今天就分享到这了~

【第6篇】2023出口退税收费标准

货物出口以后，国家会把一部分已经缴纳的增值税退回给你，这就是传说中的退税。退税退多少钱?根据你的产品类别，有不同的比率，退税怎么算呢，简单地说就是：不含税价×退税率，但要注意这里的不含税价，指的是增值税发票上显示的“税前价”。主管退税的部门是税务局，没有增值税发票就拿不到退税，现在明白增值税发票的重要性了吧?那就是钱呵。

退税非常重要，因为这是一大笔钱，是做外贸的利润的主要来源。目前出口退税的模式是“先征后退”，换言之即你要先交税13%，但是国家为鼓励出口，在你出口之后再把这13%退还给你。

你想啊，假如退税率是13%，你以含税价1000元买进的货物(税点13%，也就是不含税价884.96元)，就算原封不动1000元卖给老外，你也能从国家那里拿到115元。进一步说，你1000元拿到的货物，豁出去了900元倒卖给老外，“亏”了100元，可因为你能从国家那里拿到115元退税款，实际上还赚了15元，太有趣了。事实上，由于现在市场竞争激烈，“亏本卖”在外贸的不少行业中几乎已经成为主流，靠的就是退税能补回来。

特别注意：以上的算法并不准确，因为企业还要上缴各种名目的税款，以上算法仅仅是粗略计算。但是在经营过程当中，也会有各种费用进行抵扣（比如物流运输费、差旅费、接待费、办公用品费等等），企业实际交税的额度总体算下来一定会比13%要低（至于实际有多少，就看你家的财务本事了）。

这里简单化地讲解仅仅是“说明退税的大概意思，以得出一个概念：含税价买进的货物，即使你原封不动卖给国外客户，甚至更低一点价格卖，你也能赚钱，原因是国家给予的退税。”

关于退税的常见问题

1.请问退税的价格是按照我从工厂的那个拿货价吗?比如我1000元从工厂拿的价，退税率是13%,要退税就是退这个1000元的13%?

答：不是。对于贸易公司出口，增值税的计算依据是不含税价。因此，要根据增值税发票上显示的金额(税前金额)来乘以退税率。

简便公式：进货含税价 ÷ 1.13 × 退税率

也就是说，如果增值税率为13%,退税率为13%, 进货含税价为1000, 则退税金额为：1000/1.13 × 13% = 115.04元

2.那么有的工厂不愿意开增值税发票的，他给我的价格就变成了884.96元，那么这个不含13%税的价格不就比退回来13%的价格还划算吗?

答：不。不含税就不会有增值税发票，而正规情况下按照国家规定没有增值税发票是无法办理退税的。所以，当工厂以不含税价格卖货给你以后，你还得想办法从其它途径弄到增值税发票(这可是违法操作哟)，最后花费算起来跟你用含税价进货不一定会低。

此外注意，虽然规定是13%的增值税，但是因为各地各行业有不同的税率或退返优惠或收税优惠，所以实际操作中企业往往并不需要真的缴纳13%的增值税，这样一来，不含税价也就不会真的比含税价低13%那么多了。

3.工厂不开发票的话，对我方是否有损害?

答：的确，实际操作中，很多小工厂是不开增值税发票给你的，因为他们没有取得开增值税发票的资格。这种情况下也能操作，因为你可以从其它途径弄到等额的增值税发票。所以，工厂不开票的，损害就是增加了你的工作量(当然也有法律风险哦)。

【第7篇】出口退税网上服务中心

仅以此作为自己这段时间工作的总结跟规范，我也在不断努力进步中。。。

首先，进入离线申报系统，按照即将申报的出口报关单出口日期所属月份进入，比如属于2023年3月出口的，那么进入时间填写202203.

第二，采集基础信息。

（可以选择导入跟手动输入两种。导入的话，报关单数据需要从单一窗口下载，进项发票需要从国税网站--出口退税申报---离线申报---增值税专用发票下载 处下载。导入情况比较简单，不做介绍）

基础数据采集--外部数据采集--出口报关单数据处理--增加 按照报关单上面的内容填写数据。法定第一单位就报关单上面的第一个单位。成交汇率，按照当月第一个工作日央行的汇率*100来填写。

基础数据采集---外部数据采集--增值税发票信息处理--增加 同样按照发票信息来填写。

第三，配单

基础数据采集--外部数据采集--配单管理--报关单与进货发票配单 选择需要匹配的报关单跟发票，填上出口发票号码跟申报批次----提交

根据发票内容修改每条金额

提交，这样就将报关单跟发票关联起来，可以自动生成进货明细表跟出口明细表。

第四、生成申报数据

生成申报数据---生成出口退（免）税申报数据 选择生成的数据需要存放的地址即可。

生成后最好打印申报表，进货明细跟出口明细数据，跟其他材料一起备查。

第五，自检

生成数据后，登录国家税务局网站，在出口退税--离线申报系统--自检下上传自检，检查是否有疑点。没有疑点的话最简单的出口退税申报流程就完成。

【第8篇】出口企业退税机构

出口退税总给人一种看似高高在上、很遥远的感觉，但又是很多进出口贸易企业所必备的，毕竟能根据国家相关政策省下一笔费用，相当于是国家给企业“发福利”了。

最近有老板们在咨询出口退税及报关的相关问题~择日不如撞日，就今天跟大家讲讲出口退税的事宜吧！

为什么要出口退税

什么是出口退税？

出口退税是指在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税，即出口环节免税且退还以前纳税环节的已纳税款。

为什么要出口退税？

国家为了增加国内收入，鼓励国内盈余产品出口，所以采取了出口不征税的方法，为出口产品在国际贸易中赢得价格优势。

利用好出口退税政策，对需要出口的企业来说，有利于缓解企业资金压力，增强自身内循环，让企业更有底气地“走出去”。但在实际工作中，有很多出口企业因为细节工作不到位，引发了不少出口退税方面的涉税风险。而且，企业总会遇到这些问题：

“看到了国家新政策，想要企业出口退税，却不知道该从何做起。网上的资料非常混乱，正规的机构又找不到，真让人头疼。”

“前一段出口了好多货物，现在想出口退税，只能一单一单地尝试？”

“我有个朋友会出口退税，他教我我又弄不明白，想让他帮个忙，奈何朋友业务繁多总是抽不开身。”

“填发票的时候勾选错误了不知道该怎么办？”

很多企业在进行出口退税时会遇到各种问题，但是要知道一点，并不是所有货物出口了就能进行退税，还需要满足一些条件~

出口退税的条件

出口退（免）税的货物范围

出口货物，是指向海关报关后实际离境并销售给境外单位或个人的货物，分为自营出口货物和委托出口货物两类。除国家明确规定不予退（免）税或者不符合出口退（免）税条件的货物，均是出口退（免）税的货物范围。

但是一般条件下还必须符合以下四个条件：

①必须是属于增值税、消费税征税范围的货物。

②必须是报关离境的货物。出口就是货物输出海关，这是区别是否符合退（免）税的主要标准之一。

③必须是在财务上作销售处理的货物。一律以fob价格折算成人民币入账。

④必须是出口收汇的货物。

这里来个知识小拓展：禁止出口的产品有哪些？

退税方式

“免、抵、退”是税收的一种形式，一般外贸企业是“免、退税”，生产企业退税方法是“免、抵、退税”。退税方法不同，计算方式也有区别，这一点大家要注意！

免：是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税；

抵：是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额；

退：是指生产企业出口的自产货物在当期内因应抵顶的进项税额大于应纳税额而未抵顶完的税额，经主管退税机关批准后，予以退税。

“0退税率”

“0退税率”分为两种情况：

1、出口免税：即适用免税不退税政策，免除出口环节的增值税、消费税，但不退还以前各环节缴纳的增值税、消费税，且生产企业纳税人要转出以前环节抵扣的增值税，外贸企业纳税人其对应的进项税额不能用于抵扣；

2、出口征税：即适用不免税不退税政策，出口按内销处理，需要缴纳增值税、消费税，且以前缴纳的增值税、消费税不予退还，但可以抵扣以前环节的进项税。

要注意，出口退税≠出口征税。

此外，企业可以通过查看海关商品编码的特殊商品标识来判断是免税还是视同内销。

特殊商品标识是1的：禁止出口或出口不退税，视同内销；

特殊商品标识是2的：免税。

公司类型及退（免）税情况

注意，并不是出口就一定要退税的。一般分为三种情况：

1.小规模公司

不能退税，但可以直接出口免税。不过前提是一定要有进项发票。

2.一般纳税人外贸企业

在有符合条件的进项发票的情况下，出口货物或劳务可以申请出口退（免）税。

3.一般纳税人生产企业

可以申请出口免抵退税，当然这种类型比较复杂一些，需要具体情况具体分析。

一般，老板们刚接触出口退税都会感到难做，不懂专业术语，担心退税计算错误，非常害怕公司因为各种流程不能顺利出口退税。

【第9篇】出口退税在线版与离线版是否能混着用？

近期有小伙伴在栏目留言，出口退税在线版与离线版是否能混着用？比如2月份使用离线版，3月份使用在线版退税，数据可以衔接吗？

【1】

答：首先，非常感谢这位热心小伙伴的提问，这里给大家做一下解答。

出口退税在线版申报软件和离线版申报软件是可以混着使用的，数据可以衔接。无论是先使用的离线版，然后切换为在线版，还是使用在线版后切换为离线版，都是可以的。

具体在操作时有几点需要注意。

首先，如果是在线版使用一段时间后，想要切换为离线版，那我们需要先到电子税务局出口退税管理的离线申报模块中，下载我们的历史反馈数据，数据中包含了我们企业的信息及申报审核通过的历史数据。下载后读入到离线版申报系统中，同步数据后，我们就可以在离线版申报系统中进行后续的申报操作了。

第二点，如果我们是先使用的离线版，然后想要切换为在线版，则无需进行历史数据的同步。直接登录电子税务局，出口退税管理中的退税申报，选择在线申报就可以。我们申报审核的历史数据会自动同步。

第三点，无论是哪个版本的切换，都需要注意，如果我们是录入了相关数据，但是没有进行最终的申报审核，那么我们切换后，数据是无法自动同步，只能重新进行数据的录入申报了。

最后，在下载反馈数据的时候需注意，生产企业需要下载至少两年的反馈数据。外贸企业由于不比对纳税申报表数据等，只需要同步企业的信息就可以，一般下载一年就可以了。

下面，我们以生产企业为例，给大家介绍一下如何下载历史反馈数据并读入到离线版出口退税申报系统中。

步骤1：登陆电子税务局，点击：“我要办税”-“出口退税管理”-“出口退（免）税申报”-“免抵退税申报”-“离线申报”；

步骤2：点击“免抵退税申报”-“审核结果反馈”按照需要申请的年（月）来输入申报年（月）；

【2】

步骤3：点击“申请”，申请成功后点击“下载”；

步骤4：进入生产企业离线版出口退税申报软件，点击“审核反馈接收”-“读入税务机关反馈信息”，即可同步历史数据了。

【3】

注意：建议读入反馈数据之前，撤销已经生成的明细数据，然后再读入反馈数据即可。最好读入反馈之前做好数据备份，以免数据丢失/p>;

好了，希望本次的退税问答能给各位小伙伴排忧解惑。也欢迎各位同学踊跃提问留言，我们会针对大家的问题安排退税问答的内容哦~

【第10篇】出口退税申报系统密码忘了

目 录

1 免抵退申报系统升级背景及安装 4

1.1 生产企业出口退税申报系统2.1版本升级背景4

1.2 申报系统安装4

1.3 免抵退申报系统的进入11

2 免抵退申报系统的基本配置 13

2.1 系统初始化13

2.2 系统配置相关信息查询14

2.3 系统参数设置与修改15

2.4 系统数据备份15

2.4.1 云备份数据15

2.4.2 本地数据备份17

2.5 系统备份数据导入23

2.5.1 云备份数据导入23

2.5.2 本地数据备份导入26

3 生产企业出口退税申报系统操作流程 28

3.1 企业退（免）税备案向导流程28

3.1.1 退（免）税备案数据采集29

3.1.2 打印退（免）税备案报表29

3.1.3 生成退（免）税备案相关数据30

3.1.4 撤销退（免）税备案申报31

3.1.5 退（免）税备案数据查询33

3.2 一般贸易流程33

3.2.1 一般贸易基础数据采集34

3.2.2 免抵退税申报数据检查35

3.2.3 确认免抵退税明细数据36

3.2.4 汇总数据采集38

3.2.5 生成免抵退申报数据39

3.2.6 申报反馈41

3.2.7 一般贸易其他常见操作43

3.3 其他业务申报操作流程45

3.3.1 申报数据采集46

3.3.2 生成其他业务申报47

3.3.3 打印其他申报报表49

3.3.4 审核反馈信息处理50

3.3.5 其他申报数据查询52

3.4 单证向导流程53

3.4.1 单证明细数据采集55

3.4.2 打印单证申报报表55

3.4.3 生成单证申报数据56

3.4.4 撤销单证申报数据58

3.5 进料加工业务流程59

3.5.1 计划分配率备案61

3.5.2 进料加工手册核销61

4 系统主页面功能点详细描述 62

4.1 多选项卡的操作界面62

4.2 向导63

4.3 索引区64

4.4 数据编辑区域66

4.5 数据项说明66

4.6 报表打印及导出功能描述67

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1 免抵退申报系统升级背景及安装1.1 生产企业出口退税申报系统2.1版本升级背景

根据国家税务总局公告2023年第16号关于出口退（免）税申报有关问题的公告、财税〔2018〕32号关于调整增值税税率的通知，及相应业务需求，税务总局对现行出口退税申报系统进行升级调整。

本次升级涉及到的文件：

国家税务总局公告2023年第16号《关于出口退（免）税申报有关问题》的公告；

财税〔2018〕32号《关于调整增值税税率的通知》。

1.2 申报系统安装

如果您的机器上是第一次安装本软件，可按照如下的详细步骤进行安装：进入http://www.taxrefund.com.cn/，然后进入网站点击右上角下载专区，下载最新版本生产企业出口退税申报系统；若非首次安装本软件，请预先在旧版申报系统中系统维护下做好数据备份（数据备份请参考2.4章节），将旧版系统完全卸载后方可安装运行新版申报系统。

注意事项：

1. 安装路径中不能含有空格，建议先将杀毒软件等防护系统关闭，以免造成系统无法完整安装；

2. 双击运行安装软件，安装路径建议为系统默认路径“c:出口退税电子化管理系统”；

3. net版本申报系统初次安装之前，要求电脑运行环境包含net.framework.4.0及以上版本；

4. 硬件要求（最低）：中央处理器：至少pentium 1 ghz以上，内存：1gb ram 以上；

5. 最小可用系统磁盘空间：x86 – 850 mb以上；x64 – 2 gb以上；

6. 必备组件：

a. 电脑上必须已安装以下组件后才可安装framework4.0

b. windows installer 3.1 或更高版本

c. nternet explorer 5.01 或更高版本

安装流程：

1. 系统自动解压安装，如图：

图 1-1

2. 出现安装画面，点“下一步”按钮，如图：

图 1-2

3. 显示正在进行安装的信息，如图：

图 1-3

图 1-4

4. 系统提示选择安装路径，点击“下一步”按钮，如图：

图 1-5

5. 安装程序提示选择文件夹，建议选用系统默认文件夹，点击“下一步”继续，如图：

图 1-6

6. 此时系统提示选择功能选项，建议选择默认选项，如图：

图 1-7

图 1-8

7. 按照提示点击“下一步”继续安装，提示安装成功，点击“完成”退出，如图：

图 1-9

1.3 免抵退申报系统的进入

申报系统安装好后，在windows桌面上找到快捷方式：“生产企业出口退税申报系统”并双击运行，如图：

图 1-10

运行后弹出登录界面，登录默认用户名为小写sa ，密码为空，点击“确认”按钮，如图：

图 1-11

登录后即可进入“登记企业信息”界面，在此界面配置“企业海关代码”、“社会信用代码”、“纳税人识别号”和“企业名称”的信息，或者通过“企业信息导入”按钮，选择备份数据来导入企业信息。然后点击“确定”按钮，即可进入系统。登录所属期应与纳税所属期一致，格式：年+月（例：201801）。如图：

图 1-12

图 1-13

注意事项：

如使用“企业信息导入”按钮导入备份时，需选择备份文件夹中的“jsdotnet.db”文件进行导入，“企业信息导入”只导入备份中的企业相关信息，而不导入备份数据，并且企业信息设置后，便无法进行修改。

2 免抵退申报系统的基本配置2.1 系统初始化

初次进入申报系统，建议进行“系统初始化”操作。

点击“系统维护”菜单选择 “系统初始化”项，在弹出对话框中录入“yes”并按“确定”按钮，即可完成系统初始化操作，并重入系统（仅在系统装入或第一次正式使用该系统时需执行）。如图：

图 2-1

2.2 系统配置相关信息查询

若需进行企业信息的查询，可到“系统维护”菜单下选择“系统配置”项下的“系统配置信息”中查询，如图：

图 2-2

2.3 系统参数设置与修改

点击“系统维护”菜单，选择 “系统配置”项，打开“系统参数设置与修改”进行系统参数的相关设置与修改，如图：

图 2-3

注意事项：

业务方式中18位报关单执行日期应与当地税务机关要求一致。

2.4 系统数据备份

2.4.1 云备份数据

点击“系统维护”菜单，选择 “系统数据备份”项，系统弹出对话框后，选择“立即备份”按钮，进行系统备份数据，如图：

图 2-4

显示备份数据成功，数据备份到云端，如图：

图 2-5

2.4.2 本地数据备份

2.4.2.1 完全数据备份

点击“系统维护”菜单，选择 “系统数据备份”项，系统弹出对话框后，选择“本地备份”，如图：

图 2-6

选择“完全数据备份”，点击“确认”按钮，如图：

图 2-7

确认后，弹出“系统询问”对话框，如图：

图 2-8

点击“确认”按钮，进行备份数据路径选择，系统默认备份数据路径为“ c:退税申报系统备份”，如图：

图 2-9

点击“确定”按钮，系统会自动在已选择的路径下，新建一个以当前时间命名的备份文件夹，此时系统完成完全数据备份，并提示备份数据路径，如图：

图 2-10

完全备份的文件类型为“.db”格式文件，如图：

图 2-11

2.4.2.2 业务数据备份

点击“系统维护”菜单，选择 “系统数据备份”项，系统弹出对话框后，选择“本地备份”，如图：

图 2-12

选择“业务数据备份”，点击“确认”按钮，如图：

图 2-13

确认后，可自行选择备份数据存放路径，如图：

图 2-14

点击“确定”按钮，系统弹出备份数据存放路径，系统会自动在已选择的路径下，新建一个以当前时间命名的备份文件夹，如图：

图 2-15

业务备份的文件类型为“.zip”格式的压缩文件，如图：

图 2-16

2.5 系统备份数据导入

2.5.1 云备份数据导入

点击“系统维护”菜单，选择 “系统数据备份导入”项，系统弹出对话框后，选择“立即导入”按钮，如图：

图 2-17

图 2-18

选择“确认”按钮，进行系统备份数据导入，如图：

图 2-19

点击“确认”按钮，系统开始导入原备份数据，导入完成后，系统会弹出文本查看器，其中详细显示了用户已导入的对应申报表的数据记录条数，如图：

图 2-20

2.5.2 本地数据备份导入

点击“系统维护”菜单，选择 “系统数据备份导入”项，系统弹出对话框后，选择“本地导入”按钮，如图：

图 2-21

点击“系统维护”菜单，选择 “系统备份数据导入”项，在弹出窗口中点击“选择统备份数据”选择备份文件存放的路径（选择的备份文件应为“.db”格式或者“.zip”格式的数据库文件），点击“导入”按钮，进行系统备份数据导入，如图：

图 2-22

点击“导入”按钮，系统开始导入原备份数据，导入完成后，系统会弹出文本查看器，其中详细显示了用户已导入的对应申报表的数据记录条数，如图：

图 2-23

注意事项：

为防止数据重复，建议企业导入数据时，勾选“导入前清空数据库”选项。

3 生产企业出口退税申报系统操作流程3.1 企业退（免）税备案向导流程

（企业退（免）税备案简易流程图）

图 3-1

（备案操作流程向导）

图 3-2

3.1.1 退（免）税备案数据采集

如果为新办企业，需向主管税务机关提交备案申请。选择申报系统“备案向导”第一步“退（免）税备案数据采集”中的“出口退（免）税备案”，点击“增加”按钮，根据企业真实信息，进行数据录入，如图：

图 3-3

3.1.2 打印退（免）税备案报表

选择申报系统“备案向导”第二步“打印退（免）税备案报表”，选择对应的打印表单进行打印，如图：

图 3-4

3.1.3 生成退（免）税备案相关数据

选择申报系统“备案向导”第三步“生成退（免）税备案申报”中的“生成退（免）税备案相关数据”，选择对应的数据进行生成，如图：

图 3-5

点击“确认”按钮后，系统提示“申报数据列表”，如图：

图 3-6

点击“确认”按钮后，系统会根据选择的申报路径进行数据的生成，如图：

图 3-7

注意事项：

根据各地税局要求选择生成其他申报数据类型，如去税局审核需选择本地申报，如通过远程审核，则选择远程申报。

3.1.4 撤销退（免）税备案申报

若发现申报退（免）税备案报表有误，可将数据撤销，返回到明细数据录入阶段，进行修改，再按照向导流程重新申报。选择申报系统“备案向导”第四步“撤销退（免）税备案申报”中的“撤销退（免）税备案相关数据”，选择对应的数据进行撤销，如图：

图 3-8

点击“确定”按钮之后，系统会弹出询问对话框。如图：

图 3-9

点击“确定”按钮后，系统提示撤销成功，如图：

图 3-10

3.1.5 退（免）税备案数据查询

选择申报系统“备案向导”第五步“退（免）税备案数据查询”，进行相关数据查询，如图：

图 3-29

3.2 一般贸易流程

（一般贸易简易流程图）

图 3-11

（向导流程图）

图 3-12

3.2.1 一般贸易基础数据采集

根据报关单数据录入明细数据，即向导第二步，其中特殊业务可根据企业的相关业务自行选填（若有电子口岸设备及ic卡的企业可以进行第一步操作，从海关下载报关单在此读入，没有可以直接跳过）。

选择申报系统“退税向导”第二步“出口货物明细申报录入”，点击“增加”按钮，进行数据录入，如图：

图 3-13

3.2.2 免抵退税申报数据检查

在向导第三步，对数据进行一致性检查，无误后则确认免抵退明细数据，如图：

图 3-14

3.2.3 确认免抵退税明细数据

数据检查通过后，通过向导第三步第二项 “确认明细申报数据”，做明细数据的确认，如图：

图 3-15

点击“确定“按钮进行确认操作，如图：

图 3-16

点击“确定”进行下一步，如图：

图 3-17

明细数据确认成功后，系统会自动提示，此时，明细数据将不再显示在出口明细录入界面中。

3.2.4 汇总数据采集

向导第四步，采集汇总表数据，输入所属期，会带出退税汇总计算的对话框,如图:

图3-18

填写之后就可自动计算出免抵退税汇总表数据，同时汇总附表自动带出。同理，免抵退资料情况表录入，点击“增加”输入所属期敲回车确定，可自动带出情况资料表数据，检查无误后点击保存，如图：

图 3-19

图 3-20

3.2.5 生成免抵退申报数据

向导第五步第一项，进行一致性检查，如图：

图 3-21

向导第五步第二项，生成免抵退申报数据，如图：

图 3-22

向导第五步第三项，打印正式申报数据，如图：

图 3-23

将生成的免抵退申报数据，进行审核，读入反馈信息查看疑点，撤销申报数据进行修改，再次进行审核直到无疑点撤销申报数据，重新生成免抵退申报数据。

将生成的免抵退申报数据，连同整套报表、原始凭证到退税部门进行正式申报；若退税部门未通过审核，则取回纸质申报资料重新作整个流程。

若有错误，则需要撤销数据重新修改后申报，先撤销免抵退汇总数据，再撤销明细数据（向导第六步第四项）撤销操作如图：

图 3-24

撤销后，数据恢复到明细录入状态，可进行修改，重新申报。

3.2.6 申报反馈

若审核通过，则在向导第六步第一、三项读入反馈信息并进行处理

点击“向导”功能，选择第六步“审核反馈信息处理”，点击“税务机关反馈信息读入”按钮，选择从税务机关拷贝回来的反馈信息的文件夹；如图：

图 3-25

提示读入成功后，点击“税务机关反馈信息处理”；如图所示：

图 3-26

点击“是”，反馈信息处理成功，完成数据更新。如图所示：

图 3-27

注意事项：

1. 如果生产企业当月没有任何业务发生，可以不申报；

2. 要做好备份，以防本系统或者微软操作系统出现崩溃；

3. 进料加工企业须在出口明细中录入进料加工登记册号。

3.2.7 一般贸易其他常见操作

3.2.7.1 前期数据的冲减

前期数据冲减，做正常冲减，操作如下：

在向导第二步生成出口货物冲减明细，选中前期数据点击冲减出口，系统会自动在出口明细中生成序号为z000的负数数据，在出口明细录入界面点击序号重排即可进行申报。

若前期数据中因金额报错或是有其他问题，电子信息不齐或者单证不齐，导致免抵退税年月为空，未参与过汇总计算的数据，需要进行冲减的操作，操作如下：

在向导第二步生成出口货物冲减明细，选中前期数据点击冲减出口，系统会自动在出口明细中生成序号为z000的负数数据，在出口明细录入界面，修改序号为z000的数据，将“征税率”字段值改为“征退税率之差”，“退税率”字段值改为“0”，保存后进行申报。

3.2.7.2 收汇申报（已认定）

如企业被认定为需要提供收汇资料的企业，在申报出口退税时，需要根据要求在企业收到收汇凭证后，申报出口明细以及“出口货物收汇（已认定）”的表单，如不能收汇，则需填报“出口货物不能收汇（已认定）”的表单。未被认定为提供收汇资料的企业可以不用申报收汇表，如有特殊情况，可根据当地主管税务机关要求自行申报。

（收汇明细简易流程图）：

图 3-28

收汇申报流程:

1. 出口货物明细录入；

2. 出口货物收汇/不能收汇申报录入（已认定）；

3. 确认明细申报数据 ；

4. 免抵退申报汇总表录入；

5. 生成正式申报数据及打印；

6. 审核反馈读入处理 。

此操作与一般贸易操作流程一致，可参考一般贸易流程进行操作。

注意事项：

1. 分类管理类别为第四类的企业都属于被认定为需要申报收汇资料的企业；

2. 被认定为需要申报收汇资料的企业，可以通过税局的预审反馈得知自己企业申报收汇的起始和截止时间，该数据反应在“企业扩展信息”中；

3. 未被认定为需要申报收汇资料的企业可以不用申报收汇表，如有特殊情况，可根据当地主管税务机关要求自行申报。申报截止日期同出口货物明细一样，到次年4月30日之前的纳税申报期，按照规定提供收汇资料，如果属于不能收汇的，提供的是“出口货物不能收汇申报表”（未认定）的表单；

4. 被认定需要提供收汇的企业收汇数据与明细申报数据一并生成，未被认定需要提供收汇的企业收汇数据是单独模块生成。

3.3 其他业务申报操作流程

（其他业务简易流程图）

图 3-30

（向导流程图）

图 3-31

3.3.1 申报数据采集

选择申报系统“其他向导”第一步“其他申报数据采集”，根据企业业务需要填写对应的表单，如图：

图 3-32

3.3.2 生成其他业务申报

选择申报系统“其他向导”第二步“生成其他业务申报”，根据企业录入的对应表单，选择对应的生成数据的端口进行生成，如图：

图 3-33

图 3-34

图 3-35

注意事项：

1. 生成其他业务申报时需要选择对应的模块进行数据生成；

2. 生成收汇申报数据（未认定）模块所对应的是数据采集中的“出口货物收汇申报/不能收汇（未认定）”表单；

3. 生成信息申报数据模块所对应的是数据采集中的“出口信息查询录入”和“出口无电子信息申报录入”表单；

4. 生成其他申报数据模块所对应的是数据采集中的“出口非自产货物申报录入”、“购进自用货物申报录入”和“出口已使用设备申报录入”表单；

5. 生成数据时，需注意生成数据的所属期和批次。

3.3.3 打印其他申报报表

选择申报系统“其他向导”第三步“打印其他申报报表”，选择对应的打印表单进行打印，如图：

图 3-36

图 3-37

注意事项：

1. 打印申报表中打印的为“出口货物收汇申报/不能收汇（未认定）”表单，并且打印选项中选择“未认定”；

2. 打印信息及其他申报报表中打印的为剩下其他申报数据。

3.3.4 审核反馈信息处理

选择申报系统“其他向导”第四步“审核反馈信息处理”，进行反馈信息处理。此项中提供了税务机关反馈信息读入、处理以及撤销在申报系统中已经生成正式申报的相关数据；如对其他申报数据审核通过后税局给予反馈信息，可以通过审核反馈处理中的税务机关反馈信息读入进行反馈读入，如图：

图 3-38

如对于已经生成申报的数据发现错误，可在此项中进行对应数据的撤销，

图 3-39

注意事项：撤销数据时，需要留意撤销数据的所属期。

3.3.5 其他申报数据查询

选择申报系统“其他向导”第五步“其他申报数据查询”，选择对应的表单进行查询，如图：

图 3-40

3.4 单证向导流程

（企业单证申报简易流程图）

图 3-41

（单证操作流程向导）

图 3-42

3.4.1 单证明细数据采集

选择申报系统“单证向导”第二步“单证明细数据采集”，根据自身业务选择对应表单进行录入，数据保存后，进行设置标志的操作，如图：

图 3-43

3.4.2 打印单证申报报表

选择申报系统“单证向导”第三步“打印单证申请表”中的“打印单证申报报表”，选择对应表单进行打印，如图：

图 3-44

3.4.3 生成单证申报数据

选择申报系统“单证向导”第四步“生成单证申报数据”，选择对应表单进行生成，如图：

图 3-45

点击“确定”按钮后，系统弹出生成数据列表，如图：

图 3-46

点击“确认”按钮后，系统会根据选择的申报路径，进行数据的生成，如图：

图 3-47

3.4.4 撤销单证申报数据

若发现单证申报表有误，可将数据撤销，返回到明细数据录入阶段，进行修改，再按照向导流程重新申报。选择申报系统“单证申报向导”第六步“撤销单证申报向导”，选择对应的数据进行撤销，如图：

图 3-48

3.5 进料加工业务流程

（进料加工贸易简易流程图）

图 3-49

申报系统升级后，进料加工业务有了单独的操作流程，也就是在向导中加了一个单独的模块“进料加工向导”，以下所有操作均在此模块中进行。

（进料加工操作流程向导）

图 3-50

3.5.1 计划分配率备案

1. 进料加工数据采集（向导第一步）

计划分配率备案录入：点增加按钮填写需要做备案的手册号，币种应对于手册备案的进出口币种不同的，折算成同一币种填写。

2. 生成进料加工申报（向导第二步）

生成进料加工数据时按申报的所属期，点击确定，生成数据，再点击浏览选择路径，生成的是文件夹，里面有.zip格式的文件，把文件夹拷贝到优盘到税局进行本地申报。

3. 打印进料加工报表（向导第三步）：

打印的所属期与计划分配率备案所属期一致，选择需要打印的进料加工业务报表

4. 进料加工反馈接收（向导第四步）：

在“税务机反馈信息读入”模块读入从税局的反馈文件夹

5. 进料加工反馈查询（向导第五步）：

确认与申报的是否一致。

注意事项：

1. 企业只备案一次；

2. 计划分配率备案通常都是本地申报，如有不同之处，请咨询当地主管税务机关；

3. 反馈文件可以是单独的文件夹，也可以与一般贸易的预审或正审反馈在一起；

4. 计划分配率数据查询：确认与申报的是否一致；

5. 新发生进料加工业务的，按照企业2023年07月01日以后首份进料加工手册填写。计划分配率=计划进口总值÷计划出口总值×100%；

3.5.2 进料加工手册核销

1. 进料加工反馈接收（向导第四步）：

进料加工反馈接收（向导第四步）：在“税务机反馈信息读入”模块读入从税局的反馈的海关加贸数据的反馈后，查看企业在税务机关的手册信息；

2. 进料加工数据采集（向导第一步）：

免抵退核销申报录入中“手（账）册号”录入上年度海关核销的全部进料加工登记手册、账册编号；

3. 生成进料加工申报（向导第二步）：

同计划分配率备案生成数据一致；

4. 打印进料加工报表（向导第三步）：

打印所属期应与申报核销所属期一致，选择需要打印的进料加工业务报表；

5. 进料加工反馈接收（向导第四步）：

审核通过，在向导第四步读入反馈信息；

6. 进料加工反馈查询（向导第五步）：

查询进料加工相关表数据。

注意事项：

1. 进料加工手册核销业务建议在每年的1-4月之间进行核销；

2. 系统会根据企业读取的海关加贸数据的反馈及填报的报关单时调整数据，自动计算相应手册、账册的实际分配率、应调免抵退税额、应调不得免抵税额；

3. 对前期已核销结果有异议的，可以根据规定发起申请，再次进行核销。

4 系统主页面功能点详细描述4.1 多选项卡的操作界面

横向的动态选项卡菜单，在任意操过程中实现不同业务窗口的切换。当户编辑或查询数据时，可随意切换选项卡，不影响界面的操作。当用户不需要当前的选项卡，点击按钮或右侧的图标，甚至在选项卡上单击右键，都会按照用户的选择关闭。如图：

图 4-1

图 4-2

在选项卡上右键，可选择关闭多个选项卡。

4.2 向导

向导栏采用停靠选项卡的方式出现在系统中，便于用户的操作及业务流程的切换。如图：

图4-3

如不需要使用向导，点击图标，向导将隐藏。点击图标，向导将完全消失。当点击右上角图标时，向导会重新出现并收缩到系统左侧。

4.3 索引区

分页显示：索引区的数据以每500条为一页的规则显示，提高大数据量的加载速度。用户可以点击翻页按钮查看数据。

任意排序：在编辑界面索引区增加排序功能，用鼠标单击对应字段项的标题栏，即可实现对数据的排序，再单击一次数据将以相反的顺序进行排序。

字段项显示配置：用户点击“设置”按钮，将弹出配置界面，用户可以将索引区的显示字段项任意设定。

数据纵览：用户可将索引区字段设定后，拖动左侧的黑线，来纵观的查看最多500条的数据，无需将数据导出查看。如图：

图 4-4

图 4-5

图 4-6

4.4 数据编辑区域

系统对于数据有严格录入格式校验，对于用户错误录入的数据，系统在编辑字段项光标离开时将以两种方式提示：编辑字段项的边框颜色改变。当颜色为红色时表明，系统对用户录入的数据不认可，这时将鼠标停留在错误的字段项中悬浮，会出现相应的错误提示，供用户参考。当用户修改通过后，将变回默认的颜色；右上角将以滚动的方式输出错误提示。如图：

图 4-7

4.5 数据项说明

“数据项说明”对于初次使用系统，或对系统不了解的用户是一个使用助手，它对用户录入字段项的含义做一个全方位的解读。当录入的编辑字段项过多（需要拖动滚动条才可完全编辑）或用户不再需要数据项说明时，可点击数据项说明后的小图标，以隐藏“数据项说明”。当再次点击图标，“数据项说明”将显示。如图：

图 4-8

注：系统内每个编辑界面都有一个“记忆”功能，上述的每一个对编辑界面显示结构修改的操作，都会被系统记录，当再次打开界面时，展现在用户屏幕上的界面布局结构与上次关闭时保持一致。

4.6 报表打印及导出功能描述

数据导出

在系统内每个录入、查询界面都有一个相同的功能按钮“导出”。点击此功能按钮，可以将系统内数据以excel的方式输出，并在输出的过程中，用户可以手动选择输出字段项。进行报表打印，如图：

图 4-9

单击工具栏“打印”按钮，用户可选择输出纸张大小。

点击工具栏“导出”按钮，可将系统报表以不同形式存储。

【第11篇】机械出口退税收汇问题

根据国家税务总局公告2023年第30号《国家税务总局关于出口企业申报出口货物退（免）税提供收汇资料有关问题的公告》，贵公司出口后，一笔贷款无法收汇，如果属于出口货物因下列原因导致不能收汇的，应在退（免）税申报期截止之日内(即出口之日的次年4月15日前，遇假日顺延)，向主管税务机关报送《出口货物不能收汇申报表》，提供所列原因对应的有关证明材料，经主管税务机关审核确认后，可视同收汇处理，可以办理出口退税。

（1）因国外商品市场行情变动的，提供有关商会出具的证明或有关交易所行情报价资料。

（2）因出口商品质量原因的，提供进口商的有关函件和进口国商检机构的证明；由于客观原因无法提供进口国商检机构证明的，提供进口商的检验报告、相关证明材料和出口单位书面保证函。

（3）因动物及鲜活产品变质、腐烂、非正常死亡或损耗的，提供进口商的有关函件和进口国商检机构的证明；由于客观原因确实无法提供商检证明的，提供进口商有关函件、相关证明材料和出口单位书面保证函。

（4）因自然灾害、战争等不可抗力因素的，提供报刊等新闻媒体的报道材料或中国驻进口国使领馆商务处出具的证明。

（5）因进口商破产、关闭、解散的，提供报刊等新闻媒体的报道材料或中国驻进口国使领馆商务处出具的证明。

（6）因进口国货币汇率变动的，提供报刊等新闻媒体刊登或外汇局公布的汇率资料。

（7）因溢短装的，提供提单或其他正式货运单证等商业单证。

（8）因出口合同约定全部收汇最终日期在申报退（免）税截止期限以后的，提供出口合同。原因代码：08。

（9）因其他原因的，提供主管税务机关认可的有效凭证。

如果不属于上述原因出口未收汇，您公司该笔未收汇业务适用增值税免税政策，填增值税纳税申报时须在申报表上写免税销售额，填写在附表一免税项目“开具其他发票”处。企业出口免税不需要通过退税申报系统录入数据，不向税务机关报送《免税出口货物劳务明细表》及其电子数据，出口货物报关单、合法有效的进货凭证等资料留存企业备查，应按出口日期装订成册。

【第12篇】出口退税需要的资料

出口退税是指在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税，即出口环节免税且退还以前纳税环节的已纳税款，最高可以退销售额的16%。

一、出口退税对企业的影响

企业合理利用出口退税，可有效降低成本，提高毛利，还可促进财务规范。一般跨境电商的热销品的退税率都在11%-16%之间，利润可以提高2-16%的利润。

二、出口退税需要什么资质

最首要的，必须是一般纳税人；其次，企业具有进出口权限并已经做好退税备案；第三，供应商可以给您开具增值税专用发票。

三、出口退税的流程

1. 一般纳税人资格登记；

2. 办理进出口经营备案；

3. 开立外币账户；

4. 出口退免税备案；

5. 报关物流（取得报关单及运输单据）；

6. 找供应商开具增值税专用发票；

7. 收取外汇；

8. 退税申报（首次申报退税要核验经营场地及财务核算情况）；

9. 税局审批通过（中途可能会对供应商进行函调）；

10. 等待税款到账；

【第13篇】出口退税用户名密码

今天和大家分享一下出口退税企业的结汇操作流程，以下是我工作过程中的操作，如果有错误，请大家及时指出一起探讨。主要涉及银行结汇和外汇管理局的操作。

结汇的操作：

1、登录网上银行，在国际业务板块进行，我们公司用的工行，所以我以工行的操作举例。先给大家看一下主要界面：

2、 依次在右边交易区点交易方式—对方国别—外币账户，如果有外币进来，点击不同的外币账户，就会显示外币账户余额，然后选择业务编号—输入结汇金额（一般输的都是账户余额）—点击实时汇率：查询—提交—输入银u盾密码—再次提交—完成结汇

3、交易方式有实时交易、挂单交易、询价实时交易三种，我们公司一般选择的是实时交易；

有关结汇额度：先把出口合同等资料交给银行审批，之后生成业务编号，点击业务编号可以知道我们可结汇的额度，如果结汇的金额大于剩余可结汇的额度就需要那新的出口合同到银行增加额度。

一般在银行结汇的次日就可以到国家外汇管理局数字外管平台结汇申报

外汇管理局结汇申报操作：

1、 打开外汇管理局网站，输入登录用户名，界面如下：

2、登录后，依次点击数据申报—涉外收入申报单—申报信息录入,界面如下：

3、点击申报号码—依次在红色框里输入信息—点击保存即完成结汇申报

4、输入信息的详细说明：

（1）根据国外客户所属国家输入国家简称，如我们公司主要是香港或者意大利的客户，一般输入（hkg或者ita）；（2）本笔款项是否为保税货物项下收入：要看你出口的货物来源，如果是保税进口料件或商品经过加工复出口的，应填写是，否则填写否。

要看你的那个料是国外保税进来的还是国内购买的非保税料。若你们所收的那笔款项出口出去时没有包含国内购料部份呢，则选是 ，因为是属于保税货物出口。如果是一般出口，选择是否；如果货物没有实际出境，办理出口手续后入保税区、保税仓库的，选择的是。如实填写即可（3）交易编码和附言根据自己公司实际业务选择，我们公司是做手袋箱包的，所以一般用的就是121010：一般贸易箱包手提袋；121020：进料加工手提袋。

我找了一些常用的词语供大家参考。

今天的分享就到这里，以后我会写一些财务工作和生活的文章。

【第14篇】代理出口如何退税

跨境电商b2c卖家哪些情形可以出口退税?

国家对通过一般贸易交易方式出口的货物可以按规定办理退(免)税，目前跨境电商卖家适用的情形可包括：

● 海外仓头程(海运/空运/快递)发货

● fba头程(海运/空运/快递)发货

● 国际快递发货

跨境电商的出口退税怎么做？

跨境电商企业出口退税需要具备哪些条件？

跨境电商出口企业出口货物（财政部、国家税务总局明确不予出口退税的货物除外），同时符合下列条件的，适用增值税、消费税退税政策：

（1）电子商务出口企业属于增值税一般纳税人并已向主管税务机关办理出口退税资格认定；

（2）出口货物取得海关出口货物报关单（出口退税专用），且与海关出口货物报关单电子信息一致；

（3）出口货物在退税申报期截止之日内收汇；

（4）电子商务出口企业属于外贸企业的，购进出口货物取得相应的增值税专用发票、消费税专用缴款书（分割单）或海关进口增值税、消费税专用缴款书，且上述凭证有关内容与出口货物报关单（出口退税专用）有关内容相匹配。

出口退税需准备的材料、资格、形式与流程

出口到退税基本流程图：

与供应商确认好需要出口商品的发票名称、数量

——跟供应商开具发票的到位时间——准备出口货物的资料——报关出口——出口退税的备案申报——审核——税款退付、退税清算

备注：准备出口货物的报关资料有：报关合同、商业发票、装单箱资料、电子档报关草单、委托报关的还需要一份委托报关书。

出口退税需要以下资料，包括采购合同，采购增值税专用发票，装箱单，代理报关委托书，报关单，销售合同，出口发票，形式发票以及物流提运单以及结汇水单或收汇通知书;如果产品需要商检的话，还需要提供产品的商检单。

扩展阅读：出口退税的原则

1、公平税负原则

为了保证各国商品在参与国际贸易时能够公平竞争，消除因各国税收政策不同，造成的出口货物税收含量差异，要求各国按照国际惯例，退还已征收的出口货物间接税，以促进国际贸易的发展。

2、零税率原则

征多少，退多少。国家利用退税率来实现宏观调控目标，如调控产业结构设定低退税率来限制低附加值的产品出口，设定高退税率来鼓励高附加值的产品出口。所以，尽管零税率那退税率应该全部是 17%，国家还要设置不同档次的退税率。增值税的退税率不一定等于税率，出口退税率有 17%、14%、13%、11%、9% 等几档，是为了通过退税率来控制出口的原因。鼓励出口，退税率就高点，控制出口，退税率就低点。退税率为 0，就是不免不退了。

注意：文中内容仅供参考，具体信息请以北京中算老师为准！

【第15篇】贸易型企业出口退税

为什么会有出口退税？一般纳税人企业增值税可以作进项税抵扣，但是对于外贸出口企业来说，他们出口商品是免征收增值税的，也就是在销项税的环节他们不用缴纳，但是在国内采购的时候他们已经支付了进项税，这部分税款就得不到抵扣。于是，国家按照具体规定，将出口商品的国内采购产生的进项税额退给企业，这样就有了增值税的出口退税。

出口退税的条件有哪些？出口退税怎么做账务处理

出口退税的条件有哪些？

1、满足增值税一般纳税人资格。

2、已经办理进出口权整套手续并在相关机构进行登记。

3、真实的外贸出口贸易报关。

4、出口前已经办理出口退免税认定手续。其次，申请出口退税的货物需要同时满足以下条件，否则不能退税。

5、必须是增值税或消费税征收范围内的货物该范围包括除直接向农业生产者收购的免税农产品以外的所

6、有增值税应税货物，以及烟、酒和化妆品等11类列举征收消费税的消费品。

7、需要是报关离境出口的货物。常说的出口，即输出关口，它包括自营出口和委托代理出口两种形式。区别货物是否报关离境出口，是确定货物是否属于退税范围的主要标准之一。凡在国内销售、不报关离境的货物，除另有规定者外，不论出口企业是以外汇还是以人民币结算，也不论出口企业在财务上如何处理，均不得视为出口货物予以退税对在境内销售收取外汇的货物，如宾馆、饭店等收取外汇的货物等等，因其不符合离境出口条件，均不能给予退税。

...

出口退税的条件有哪些？出口退税怎么做账务处理

出口退税怎么做账务处理

出口退税账务处理如下：

1.购入货物及接受应税劳务时，按增值税扣税凭证注明的增值税额。

借：应交税费——应交增值税(进项税额)/原材料/管理费用/制造费用等

贷：银行存款/应付账款等。

2.出口货物

借：银行存款/应收账款等

贷：主营业务收入

结转成本

借：主营业务成本

贷：库存商品。

3.计算当期不得免征和抵扣税额.当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额。账务处理如下：

借：其他应收款——应收出口退税款(增值税)(当期应退税额)

应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(当期免抵税额)

主营业务成本(当期不得免征和抵扣税额)

贷：应交税费——应交增值税(出口退税)(当期免抵退税额)

应交税费——应交增值税(进项税额转出)(当期不得免征和抵扣税额)。

4.收到出口退税款

借：银行存款

贷：其他应收款——应收出口退税款(增值税)。

以上是“哪些企业可以办理出口退税？”的相关内容，若不是很了解出口退税的老板们，建议找正规可靠的工商代办机构，切勿贪图便宜选择一些三五机构去办理，以防给自己带来不必用的麻烦。

【第16篇】出口怎么退税税率

出口退税(export rebates)

是指对出口商品已征收的国内税部分或全部退还给出口商的一种措施，这也是国际惯例。1994年1月1日开始施行的《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，纳税人出口商品的增值税税率为零，对于出口商品，不但在出口环节不征税，而且税务机关还要退还该商品在国内生产、流通环节已负担的税款，使出口商品以不含税的价格进入国际市场根据《增值税暂行条例》规定，企业货物出口后，税务部门应按照出口商品的进项税额为企业办理退税，由于税收减免等原因，商品的进项税额往往不等于实际负担的税额，如果按出口商品的进项税额退税，就会产生少征多退的问题，于是就有了计算出口商品应退税款的比率——出口退税率。

出口退税简介

出口货物退(免)税，简称出口退税，其基本含义是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的产品税、增值税、营业税和特别消费税。出口货物退税制度，是一个国家税收的重要组成部分。

出口退税主要是通过退还出口货物的国内已纳税款来平衡国内产品的税收负担，使本国产品以不含税成本进入国际市场，与国外产品在同等条件下进行竞争，从而增强竞争能力，扩大出口创汇。

1985年3月，国务院正式颁发了《关于批转财政部〈关于对进出口产品征、退产品税或增值税的规定〉的通知》，规定从1985年4月1日起实行对出口产品退税政策。1994年1月1日起，随着国家税制的改革，我国改革了已有退还产品税、增值税、消费税的出口退税管理办法，建立了以新的增值税、消费税制度为基础的出口货物退(免)税制度。

2023年最新出口退税流程

1、网上申领核销单，顺序登录电子口岸执法系统——选择出口收汇——核销单申领;

2、领取纸质核销单，顺序凭申领过的电子口岸ic卡及加盖企业公章的“出口企业核销单介绍信”前往外汇管理局领取;

3、进行制止核销单备案，顺序是登录电子口岸执法系统——选择出口收汇——选择口岸备案;

4、办理报关手续;

① 找货代，告诉货代本次出口的目的港、货物的重量、出船时间。货代据此联系船公司，并给出报价。(报价包括：陆运费+海运费+订舱费+thc+文件费+报关费+ebs(出口东南亚)+电放费+保险(fob形式买家出、cif形式买家出)。

② 将本次出口货物编制托书加盖公章传给货代。

③ 与货代做好装箱及出船时间的确认。

④ 将本次出口货物的报关资料正本(装箱单、形式发票、已备案的核销单、报关单、报关委托书)、申报要素寄给货代。

⑤ 货代报关。

⑥ 在预定的时间装箱，填装箱单。

⑦ 正常在装箱2——3天后出船。

⑧ 出船后2——3天货代传给公司船公司出的海运提单。

⑨ 报关后40天后货代寄给公司海关报关后的报关资料(核销单、报关单三联、场运收据)。

5. 填出口商品专用发票(至国税局领出口专用发票)

6. 征免申报(出口退税退免税申报软件上进行数据录入，打印两份。外汇局、出口单位各一份)

7. 电子口岸——出口收汇——企业交单

出口退税的操作明细流程!2023年最新出口退税流程

8. 进入出口收汇网上核销系统进行申报，并打印出出口收汇批次核销信息登记表

9. 工行出口收汇核销(收汇日期、核销金额)

10. 外汇局办核销(核销单、报关单、工行盖章的核销单、出口收汇批次核销信息登记表、电子口岸ic卡)。

11. 进入国税系统输入报表及纳税申报表

12. 将出口货物退(免)税申报系统里的免税数据上传至国税网站

13. 出口货物退(免)税申报系统进行退税申报(申报成功后另存入u盘)

14. 准备出口退税纸质材料(具体见出口退税资料封底)并带u盘到国税局申报

15. 等国税局电话通知拿退税批复

16. 等国税局电话通知，去国税局办理退税申请手续(带退税批复、公司公章及印鉴章)

17. 一般办理过退税手续一周内银行从国家金库里拨入账款至公司帐户

出口退税条件

(1)必须是增值税、消费税征收范围内的货物。增值税、消费税的征收范围，包括除直接向农业生产者收购的免税农产品以外的所有增值税应税货物，以及烟、酒、化妆品等11类列举征收消费税的消费品。

之所以必须具备这一条件，是因为出口货物退(免)税只能对已经征收过增值税、消费税的货物退还或免征其已纳税额和应纳税额。未征收增值税、消费税的货物(包括国家规定免税的货物)不能退税，以充分体现”未征不退”的原则。

(2)必须是报关离境出口的货物。所谓出口，即输出关口，它包括自营出口和委托代理出口两种形式。区别货物是否报关离境出口，是确定货物是否属于退(免)税范围的主要标准之一。凡在国内销售、不报关离境的货物，除另有规定者外，不论出口企业是以外汇还是以人民币结算，也不论出口企业在财务上如何处理，均不得视为出口货物予以退税。

对在境内销售收取外汇的货物，如宾馆、饭店等收取外汇的货物等等，因其不符合离境出口条件，均不能给予退(免)税。

(3)必须是在财务上作出口销售处理的货物。出口货物只有在财务上作出销售处理后，才能办理退(免)税。也就是说，出口退(免)税的规定只适用于贸易性的出口货物，而对非贸易性的出口货物，如捐赠的礼品、在国内个人购买并自带出境的货物(另有规定者除外)、样品、展品、邮寄品等等，因其一般在财务上不作销售处理，故按照现行规定不能退(免)税。

(4)必须是已收汇并经核销的货物。按照现行规定，出口企业申请办理退(免)税的出口货物，必须是已收外汇并经外汇管理部门核销的货物。

一般情况下，出口企业向税务机关申请办理退(免)税的货物，必须同时具备以上4个条件。但是，生产企业(包括有进出口经营权的生产企业、委托外贸企业代理出口的生产企业、外商投资企业，下同)申请办理出口货物退(免)税时必须增中一个条件，即申请退(免)税的货物必须是生产企业的自产货物(外商投资企业经省级外经贸主管部门批准收购出口的货物除外。

出口退税登记

1、出口企业应持对外贸易经济合作部及其授权批准其出口经营权的批件、工商营业执照、海关代码证书和税务登记证于批准之日起三十日内向所在地主管退税业务的税务机关填写《出口企业退税登记表》(生产企业填写一式三份，退税机关、基层退税部门、企业各一份)，申请办理退税登记证;

出口企业办理注销出口退税税务登记时，应提交的资料包括：

1)上级主管部门批文或董事会、职代会的决议，外商投资企业

应报送政府部门的批复和董事会决议;

2)工商行政管理机关同意注销登记的证件或吊销执照决定书;

3)原退税机关核发的税务登记证件(正、副本原件);

4)结清税款、罚款、滞纳金的缴款书复印件;

5)其他有关资料、证件。

2、未办理出口退税税务登记证的企业，一律不予办理出口退(免)税，对逾期办理出口退(免)税登记的企业除令其限期纠正外，处以1000元罚款。

3、出口退税税务登记证实行年审和定期换证制度，时间由市局统一制定。

出口退税范围

(一)下列企业出口属于增值税、消费税征收范围货物可办理出口退(免)税，除另有规定外，给予免税并退税：

l、有出口经营权的内(外)资生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物;

2、有出口经营权的外贸企业收购后直接出口或委托其他外贸企业代理出口的货物;

3、生产企业(无进出口权)委托外贸企业代理出口的自产货物;

4、保税区内企业从区外有进出口权的企业购进直接出口或加工后再出口的货物;

5、下列特定企业(不限于是否有出口经营权)出口的货物;

(1)对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物;

(2)对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物;

(3)外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮而收取外汇的货物;

(4)企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物;

(5)援外企业利用中国政府的援外优惠贷款和合资合作项目基金方式下出口的货物;

(6)外商投资企业特定投资项目采购的部分国产设备;

(7)利用国际金融组织或国外政府贷款，采用国际招标方式，由国内企业中标销售的机电产品;

(8)境外带料加工装配业务企业的出境设备、原材料及散件;

(9)外国驻华使(领)馆及其外交人员、国际组织驻华代表机构及其官员购买的中国产物品。

以上“出口”是指报关离境，退(免)税是指退(免)增值税、消费税，对无进出口权的商贸公司，借权、挂靠企业不予退(免)税。上述“除另有规定外”是指出口的货物属于税法列举规定的免税货物或限制、禁止出口的货物。

(二)一般退免税货物应具备的条件

1、必须是属于增值税、消费税征税范围的货物;

2、必须报关离境，对出口到出口加工区货物也视同报关离境;

3、必须在财务上做销售;

4、必须收汇并已核销。

(四)下列企业出口的货物，除另有规定外，给予免税，但不予退税

1、属于生产企业的小规模纳税人自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物;

2、外贸企业从小规模纳税人购进并持管通发票的货物出口，免税但不予退税。但对下列出口货物考虑其占出口比重较大及其生产、采购的特殊因素，特准退税：

抽纱、工艺品、香料油、山货、草柳竹藤制品、渔网渔具、松香、五倍子、生漆、鬃尾、山羊板皮、纸制品。

3、外贸企业直接购进国家规定的免税货物(包括免税农产品)出口的，免税但不予退税。

4、外贸企业自非生产企业、非市县外贸企业、非农业产品收购单位、非基层供销社和非成机电设备供应公司收购出口的货物。

(五)除经批准属于进料加工复出口贸易以外，下列出口货物不免税也不退税：

1、一般物资援助项下实行承包结算制的援外出口货物;

2、国家禁止出口的货物，包括天然牛黄、麝香、铜及铜基合金(电解铜除外)白金等;

3、生产企业自营或委托出口的非自产货物。

国家规定不予退税的出口货物，应按照出口货物取得的销售收入征收增值税。

(六)贸易方式与出口退(免)税

出口企业出口货物的贸易方式主要有一般贸易、进料加工、易货贸易、来料加工(来件装配、来样加工)补偿贸易(现已取消)，对一般贸易、进料加工、易货贸易、补偿贸易可以按规定办理退(免)税，易货贸易与补偿贸易与一般贸易计算方式一致;来料加工免税。

出口退税的4个时限

出口企业在办理出口退税时要特别注意申报程序，注意时间观念，以免造成损失。出口企业在办理出口退税时，应注意四个时限规定：

一是“30天”。外贸企业购进出口货物后，应及时向供货企业索取增值税专用发票或普通发票，属于防伪税税控增值税发票，必须在开票之日起30天内办理认证手续。

二是“90天”。外贸企业必须在货物报关出口之日起90天内办理出口退税申报手续，生产企业必须在货物报关出口之日起三个月后免抵退税申报期内办理免抵税申报手续。

三是“180天”。出口企业必须在货物报关出口之日起180天内，向所在地主管退税部门提供出口收汇核销单(远期收汇除外)。

四是“3个月”。出口企业出口货物纸质退税凭证丢失或内容填写有误，按有关规定可以补办或更改的，出口企业可在申报期限内向退税部门提出延期办理出口货物退(免)税申报的申请，经批准后，可延期3个月申报。

出口退税附送材料

1. 报关单。报关单是货物进口或出口时进出口企业向海关办理申报手续，以便海关凭此查验和验放而填具的单据。

2. 出口销售发票。这是出口企业根据与出口购货方签订的销售合同填开的单证，是外商购货的主要凭证，也是出口企业财会部门凭此记帐做出口产品销售收入的依据。

3. 进货发票。提供进货发票主要是为了确定出口产品的供货单位、产品名称、计量单位、数量，是否是生产企业的销售价格，以便划分和计算确定其进货费用等。

4. 结汇水单或收汇通知书。

5. 属于生产企业直接出口或委托出口自制产品，凡以到岸价cif结算的，还应附送出口货物运单和出口保险单。

6. 有进料加工复出口产品业务的企业，还应向税务机关报送进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称，进料成本金额和实纳各种税金额等。

7. 产品征税证明。

8. 出口收汇已核销证明。

9. 与出口退税有关的其他材料。

一般贸易出口货物退税计算方法

目前，外商投资企业出口货物退税办法包括“先征后退”和“免、抵、退”税。

“先征后退”是指生产企业自营出口或委托代理出口的货物，一律先按照增值税暂行条例规定的征税率征税，然后由主管出口退税业务的税务机关在国家出口退税计划内按规定的退税率审批退税。

一、计税依据。

“先征后退”办法按照当期出口货物离岸价乘以外汇人民币牌价计算应退税额。

“离岸价”(英文编写为fob价)是装运港船上交货价，但这个交货价属于象征性交货，即卖方将必要的装运单据交给买方按合同规定收取货款，买卖双方风险划分都是以货物装上船为界限。因此，fob价是由买方负责租船订舱，办理保险支付运保费。

最常用的fob、cfr和cif价的换算方法如下：

fob价=cfr价-运费=cif价×(1-投保加成×保险费率)-运费

因此，如果企业以到岸价格作为对外出口成交的，在货物离境后，应扣除发生的由企业负担的国外运费、保险费佣金和财务费用;以cfr价成交的，应扣除运费。

二、计算方法

1、一般贸易

(1)计算公式：

当期应纳税额=当期内销货物的销项税额+当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×征税率-当期全部进项税额

当期应退税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×退税税率

(2)以上计算公式的有关说明：

①当期进项税额包括当期全部国内购料、水电费、允许抵扣的运输费、当期海关代征增值税等税法规定可以抵扣的进项税额。

②外汇人民币牌价应按财务制度规定的两种办法确定，即国家公布的当日牌价或月初、月末牌价的平均价。计算方法一旦确定，企业在一个纳税年度内不得更改。

③企业实际销售收入与出口货物报送但、外汇核销单上记载的金额不一致时，税务机关按金额大的征税，按出口货物报关单上记载的金额退税。

④应纳税额小于零的，结转下期抵减应交税额。

举例说明：

例1、某鞋厂2000年3月出口鞋30000打，其中：(1)28000打以fob价成交，每打200美元，人民币外汇牌价为1：8.2836元;(2)2000打以cif价格成交，每打240美元，并每打支付运费20元、保险费10元、佣金2元，人民币外汇牌价为1：8.2836元。当期实现内销鞋19400打，销售收入34920000元，销项税额为5936400元，当月可予抵扣的进项税额为10800000元，鞋的退税率为13%。用“先征后退”方法计算应交税额和应退税额。

计算出口自产货物销售收入：出口自产货物销售收入=离岸价格×外汇人民币牌价+(到岸价格-运输费-保险费-佣金)×外汇人民币牌=28000×200×8.2836+2000×(240-20-10-2)×8.2836=49834137.60(元)

当期应纳税额=当期内销货物的销项税额+当期出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×征税率-当期全部进项税额=5936400+49834137.60×17%-10800000=3608203.39(元)

当期应退税额=当期出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×退税税率-49834137.60×13%=6478437.89(元)。

国家关于出口退税的最新政策

经国务院批准，自2023年7月15日起取消部分钢材、医药、化工产品、有色金属加工材等商品的出口退税，总数达406种。

具体执行时间，以“出口货物报关单(出口退税专用)”海关注明的出口日期为准。

出口退税主要是通过退还出口货物的国内已纳税款来平衡国内产品的税收负担，使本国产品以不含税成本进入国际市场，与国外产品在同等条件下进行竞争，从而增强竞争能力，扩大出口创汇。

中国上一次对出口退税率进行调整是2023年6月，当时为了应对金融危机对出口带来的严重挑战，中国对部分商品实行最高达17%出口退税率，对应产品涉及优势产品、劳动密集型产品、高技术含量产品和深加工产品共计2600多个10位税号商品，据预计可增加退税资金达252亿元。

通知如下：

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局、新疆生产建设兵团财务局：

经国务院批准，自2023年7月15日起取消下列商品的出口退税：

1. 部分钢材;

2. 部分有色金属加工材;

3. 银粉;

4. 酒精、玉米淀粉;

5. 部分农药、医药、化工产品;

6. 部分塑料及制品、橡胶及制品、玻璃及制品。

查询出口退税的网站

http://www.qgtong.com/szcktxlbweb/