股权转让什么时候交印花税（16篇）

【第1篇】股权转让什么时候交印花税

股权转让：增值税和印花税有异

原创 安世强 安博士讲财税2022-04-07 06:00

收录于话题#财税知识162个

日前有一老同事，老cpa问到股权转让是否缴纳增值税，可见单纯的会计人员对会计的研究还是多于税务，在企业实务中还需对税会都有一定的掌握才能满足业务的要求，有必要再就此问题解释一下。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（全面营改增之后，2023年修订）的规定，需要缴纳增值税的范围是：第一条 在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。

股权转让是一种所有权转让，所有权价值背后的基础包括企业一切的有形资产、无形资产以及表外资产负债构成，但本身并不属于增值税的范围之内。增值税的范围包括传统的各类货物买卖，以及以前缴纳营业税的各类服务。

但印花税不同，股权转让会涉及到印花税的缴纳，根据《中华人民共和国印花税法》：

第一条在中华人民共和国境内书立应税凭证、进行证券交易的单位和个人，为印花税的纳税人，应当依照本法规定缴纳印花税。在中华人民共和国境外书立在境内使用的应税凭证的单位和个人，应当依照本法规定缴纳印花税。

第二条本法所称应税凭证，是指本法所附《印花税税目税率表》列明的合同、产权转移书据和营业账簿。

第三条本法所称证券交易，是指转让在依法设立的证券交易所、国务院批准的其他全国性证券交易场所交易的股票和以股票为基础的存托凭证。证券交易印花税对证券交易的出让方征收，不对受让方征收。

而根据《印花税税目税率表》产权转让书据包含股权转让数据（非交易所上市交易证券），其税率是万分之五。

【第2篇】股权转让印花税缴纳地点

公司股权转让是需要缴税的，变更转让股权需要的资料，应该有企业的营业执照、公司章程修正案、股东会决议、全体股东的身份证，以及股权转让协议的原件。当然这些资料中也需要全体股东签字盖公章，还有在股权转让协议中，需要注明股权由谁转让给谁，股权、债权和债务一并转让，而且转让人与被转让人签字。

公司股权转让

股权转让时，涉及的个税问题

在股权转让过程中，税务变更时需要请税务局开一张完税证明，包括：个人所得税、企业所得税、印花税。其中个人所得税的税负较重。股权受让人（新股东）在向转让人（原自然人股东）支付股权转让款项时有代扣代缴个人所得税的义务，税率为20%。

一、印花税

印花税的缴纳分为注册资本印花税和股权转让印花税。

1、注册资本如果是全部已经实缴，必须缴纳印花税，否则无法进行变更。如果注册资本只实缴了一部分，可以只缴纳这一部分的印花税。无论哪种情况，注册资本印花税的税率都为万分之五；

2、股权转让印花税，是根据股权转让合同中的转让价款来收取的。如果是双方缴纳，按照万分之五来收取；若是一方缴纳，则按照千分之一来收取。

在公司转让过程中，印花税是必须缴纳的税种。

二、企业所得税

在公司转让过程中，企业所得增值部分需缴纳企业所得税。企业所得税是按照企业收入来收取的，以财务报表中的未分配利润和盈余公积为准，税率为25%。

三、个人所得税

在公司转让过程中，如果是个人股权转让，应当缴纳个人所得税。个人所得税的缴纳按照个人股权转让所得为准进行收取，也就是卖价减去成本之后的余额，税率为20%。

以上是公司转让过程中涉及的三类常见税种。其中，印花税是必须缴纳的部分，个人所得税和企业所得税要看实际情况，有涉及才缴纳。另外，还存在一种情况，即合同印花税，按照合同上的金额缴纳，不过这种情况很少，按照千分之一或万分之三收取，具体情况不一定。总之，只要你转让公司，就必定要缴税，这是国家的强制性规定。

【第3篇】股权转让合同零印花税

股权赠予就是我们常说的0元转让股权，因为涉及到个人和企业的不同情况，所以缴纳的税款也会有所不同。

印花税：依照《印花税法》，双方在签订股权转让合同时需要缴纳印花税，印花税的税率是股权价款的万分之五。

增值税：如果股权赠与方是非上市企业，那么就不需要缴纳增值税；反之，如果是上市公司，那么就需要缴纳增值税。

个人所得税：如果股权赠与方是个人，那么就需要缴纳个人所得税。

这里我们依据的是国家税务总局公告2023年第67号的规定，如果是转让股权的收入明显偏低，税务机关有权核定股权转让的收入，作为0元转让的股权赠予情况，在经过税务机关的核定之后，出让股权方可能需要缴纳个人所得税。

如果是具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人继承了或接收了股权，明显偏低的股权转让收入可以被视为有正当理由，不需要缴纳个人所得税。

如果股权的赠与方和接收方都是个人，那么接受方是不需要缴纳个税的；如果股权的赠与方是单位，接受方是个人，那么需要缴纳个税。

根据接受方和赠与方的关系不同，可以分别按照“工资薪金所得”和“偶然所得”两种情况缴纳个税。如果是满足公益捐赠条件的个人赠与行为，按照规定，可以税前扣除30%或者100%。

企业所得税方面：企业作为股权赠与方，应该按照《企业所得税法实施条例》的相关规定，将转让的股权视作转让的财产，按照股权公允价值计算应收收入，减去股权的计税基础之后，再差额计入当期的应纳税所得税。

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【第4篇】股权转让双方都需要缴纳印花税吗

股权转让的税费种类有营业税、企业所得税、个人所得税以及印花税，印花税是股权转让双方都需要缴纳的，其税率为万分之五。个人所得税税率为20%，企业所得税的税率根据不同情况分为20%和25%这两种。

【法律依据】

《个人所得税法》第三条规定，个人所得税的税率：

（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率；

（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率；

（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

【第5篇】个人之间股权转让印花税

今日话题

企业在发展到一定阶段，发生企业重组是常有的事，可往往很多企业，在进行企业重组前很少考虑纳税问题，一旦进入实质阶段时，税务问题就曝露出来了，方式不当的，给企业带来了繁重的税收负担，严重的还影响了企业重组工作的开展。

今天昌尧讲税就来同大家讲一讲，企业重组中的涉税问题，但愿能对你有所帮助。

二、案例涉税

个人股东转让股权，是否要缴税？缴什么税？如何缴税？何时缴税？由谁缴税？怎么缴税？

三、政策依据

1、个人股东转让股权，是否要缴税？

个人股东转让股权，需要缴税。

2、个人股东转让股权，缴什么税？

个人股东转让股权，如果有所得，需要缴纳“个人所得税”、合同签订需要缴纳“印花税”。

3、个人股东转让股权，如何缴税？

（1）个人所得税

个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税。合理费用是指股权转让时按照规定支付的有关税费。（公告2023年第67号）

（2）印花税

财产转移书据（包括财产所有权、版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权、土地使用权出让合同、商品房销售合同等），按所载金额0.5‰贴花。（印花税暂行条例）

“财产所有权”转移书据的征税范围是：经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。（国税发[1991]155号）

4、个人股东转让股权，何时缴税？

具有下列情形之一的，扣缴义务人、纳税人应当依法在次月15日内向主管税务机关申报纳税：（公告2023年第67号）

（一）受让方已支付或部分支付股权转让价款的；

（二）股权转让协议已签订生效的；

（三）受让方已经实际履行股东职责或者享受股东权益的；

（四）国家有关部门判决、登记或公告生效的；

（五）股权被司法或行政机关强制过户；

（六）以股权对外投资或进行其他非货币性交易；

（七）以股权抵偿债务；

（八）其他股权转移行为；

（九）税务机关认定的其他有证据表明股权已发生转移的情形。

5、个人股东转让股权，个人所得税由谁缴？

个人股权转让所得个人所得税，以股权转让方为纳税人，以受让方为扣缴义务人。（公告2023年第67号）

6、个人股东转让股权，个人所得税怎么缴？

根据财税[2015]41号文相关规定：

（1）对个人转让非货币性资产的所得，应按照“财产转让所得”项目，依法计算缴纳个人所得税。

（2）非货币性资产，是指现金、银行存款等货币性资产以外的资产，包括股权、不动产、技术发明成果以及其他形式的非货币性资产。

非货币性资产投资，包括以非货币性资产出资设立新的企业，以及以非货币性资产出资参与企业增资扩股、定向增发股票、股权置换、重组改制等投资行为。

（3）纳税人一次性缴税有困难的，可合理确定分期缴纳计划并报主管税务机关备案后，自发生上述应税行为之日起不超过5个公历年度内（含）分期缴纳个人所得税。

（4）个人以非货币性资产投资交易过程中取得现金补价的，现金部分应优先用于缴税；现金不足以缴纳的部分，可分期缴纳。

个人在分期缴税期间转让其持有的上述全部或部分股权，并取得现金收入的，该现金收入应优先用于缴纳尚未缴清的税款。”

来源：昌尧讲税 （changyao_jiangshui ）

作者：马昌尧

【第6篇】个人股权转让交印花税吗

个人转让股权要不要缴纳印花税呢？

解答：

依据2023年7月1日开始实施的《印花税法》明文规定：“中华人民共和国境内书立应税凭证、进行证券交易单位和个人，为印花税纳税人，应该依照法律明文规定缴纳印花税。在中华共和国境外书立在境内使用的应税凭证单位和个人，应该依照法律明文规定缴纳印花税。”

按照《印花税法》附表的《印花税税目税率表》明文规定：股权转让书据（不包含应交纳证劵交易印花税的），税率为价款的万分之五，转让包含买卖交易（售卖）、承继、赠予、交换、切分。

因而，个人转让股权也是需要缴纳印花税的哦！

【第7篇】股权转让印花税多少

公司股权转让税费：个人股权转让涉及到的税有个人所得税和印花税，企业股权转让涉及到的税有企业所得税和印花税，企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。

【法律依据】

《关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》第十条解释，企业股权转让所立的书据属于产权转移书据税目中财产所有权转移书据的征税范围。

【第8篇】股权转让 印花税

目前，我国社会主义市场经济发展迅速，股权交易十分频繁，那么股权交易是否应该缴纳印花税？如果应该缴纳印花税，该如何缴纳印花税呢？

一、股权转让是否应该缴纳印花税？

股权转让从本质上来看属于财产所有权转让，根据《印花税暂行条例》规定，财产所有权转让属于产权转移书据征税范畴，应缴纳产权转移书据印花税，税率万分之五。

二、股权转让印花税纳税人是谁？

《印花税暂行条例》规定凡在我国境内书立、领受、使用属于征税范围内所列凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人。按照此项规定，那么书立股权转让合同的当事人，即转让股权的双方是印花税的纳税人，这也就意味着被转让股权的公司没有纳税义务，无需缴纳印花税。

举例说明：近日，黑石集团拟以5港元/股的价格收购cititrust间接持有（实际受益人为潘石屹夫妇及其子女）soho中国的28.56亿股股份，占soho中国已发行股本的54.93%，目前该交易正在处于市场监管总局审查阶段。此项交易一旦获得批准，并最终完成，那么股权交易双方黑石集团和cititrust应各自缴纳股权转让印花税，而soho中国无需缴纳印花税。

三、股权转让印花税何时缴纳？

股权转让的印花税在完成股权转让变更手续的次月15日内申报缴纳。

四、股权转让有何税收优惠？

财税<2019>13号明确自2023年1月1日至2023年12月31日，省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育费附加。目前所有地区都是按照50%幅度顶格减征“六税两费”，这意味着，如果转让双方某一方属于小规模纳税人，那么该方便可享受股权转让印花税减半征收税收优惠。

综上所述，股权转让应缴纳产权转移书据印花税，纳税人为股权转让双方，税率为万分之五，同时交易方若为小规模纳税人，则其可享受印花税减半征收。

【第9篇】股权转让怎么交印花税

我们大概了解或知道，股权转让时可能需要缴纳个人所得税和印花税。其中，印花税是按“产权转移书据”，以5/万的税率与股权转让的价格进行计算和缴纳。

注册资本实缴时是这样，在注册资本认缴制下也是如此。注册资金的实缴与否，并不改变股权转让印花税的计算基础。

股权转让价格是股权转让印花税计算的基础

股权转让印花税的计算和缴纳，个人认为关键是确认计税的基础，即股权转让价格的确定。

股权转让价格确定后，股权转、受让双方按照股权价格与5/万的税率计算印花税的金额。

股权转让价格的确定及其影响因素

股权转让价格有三种，平价、溢价和折价。

除股权转让价格为0时不产生印花税外，无论平价、折价还是溢价，都应按转让价格以5/万的税率计算缴纳印花税。

（一）根据公司的净资产为基础确定转让价格

公司的净资产，为公司的全部资产扣除公司全部负债后的金额，即所有者权益或股东权益的金额。实务中，股权价格大多在公司净资产的基础上由转、受让双方进行协商和确定。

1、公司的净资产高于股东实缴的资本

在这种情况下，股权的转让价格应当不低于公司净资产的金额，股权只能是溢价转让，即高于股东实缴的资本转让，包括实缴资本为0的情况。

在实务中，即使转、受让双方协议为折价或平价（平价，是指转让价格等于实缴资本的情况），甚至低到一分或0转让，但在办理股权变更或税局查账时，无论市场监管局，还是税务局都不会认可这个折价或平价，更遑论一分或0转让。不认可的直接结果，就是缴纳涉及到的相关税金，以及罚款和滞纳金。

2、公司的净资产低于或等于股东实缴的资本

这种情况下，只能平价或溢价转让，即转让的价格不低于股东实缴的资本。根据资本不变、资本维持原则，折价转让实务上也难以被认可。

（二）根据其他方式确定转让价格

根据其他方式确定转让价格的，建议以上述1、2为原则处理。另外，进行股权价格确定的时候，除净资产外，公司的实缴资本的情况、负债的情况，资产的增值、品牌、内涵价值、未来现金流量、管理层等诸多因素，都会不同程度影响股权的转让价格。

股权0转让的情形

当然，股权的转让价格也存在0转让，而且这种转让是被市场监管局或税局认可的。比如，公司实缴资本为0，而且公司净资产也不高于0。此时，因其计税基础为0，印花税也为0。

在股权转让价格确定后，其印花税的计算就是一道简单的数学题了。

【第10篇】2023年股权转让印花税

如果你是第一次产生股权转让或受让的念头，你肯定最先想到股权转让协议，协议的法律问题，转让的流程和工商局需要的材料这些问题。

这些固然重要，但还有一点更重要，且往往都是“事到临头”才想到的就是股权转让的税收问题。

没错，股权转让也要纳税，还不止一种，共涉及4种：

印花税、增值税、企业所得税、个人所得税。

下面小快就跟大伙一一叨咕叨咕股权转让的这4种税。

在这之前，来看看两个概念先，持股主体和股权主体。

持股主体

即股权在谁手里。

股权转让前转让方是持股主体

股权转让完成后受让方是持股主体

如果转让方只转让了自己持有的部分股权给受让方，股权转让完成后，双方都是持股主体。

持股主体主要有4类：

个人

个体工商户

公司制企业，也就是我们常说的公司

非公司制企业，即合伙企业、个人独资企业

股权主体

即被投资的企业。

例如：

a企业的股份分为三个部分，b企业持有51%，b个人持有20%，c个人持有29%。

那a企业就是股权主体，bcd就是持股主体。

股权主体主要有3类：

上市公司

非上市公司

合伙企业

搞清楚这两个概念后，我们单刀直入吧！

印花税

上文说到，股权转让要签股权转让合同或协议，而法规规定交易合同是需要贴花缴纳印花税的。

印花税是对签订股权转让合同的双方征收的，双方都需要缴印花税。

需要注意的是：

被投资企业不用缴印花税，也没有代扣代缴的义务，由股权转受双方自己完成。

税率：万分之五

计算公式：应纳印花税额=合同所载金额总额*5/10000

小快小栗子：

某合伙企业由3人合伙，现a要退出，将股权全转让给b，合同载明转让价款为10万。那么a和b都需要缴纳印花税额多少？

印花税额=10万*5/10000=50元

印花税可以按次申报也可以就按时间段汇总后统一申报。

一般个人或个体工商户都是按次申报，即签完一份合同后，带着合同去主管地税局办理。

而增值税纳税人可以根据自己的增值税申报周期申报印花税，即若你是一个月申报一次增值税，那也一个月申报一次印花税，若你是一个季度申报一次增值税，那也一个季度申报一次印花税。

增值税

实务中，最常见的股权转让是个人或企业作为持股主体，转让自己持有的未上市企业（公司与合伙企业）的股权，而这几种情况都不属于增值税征收范围（如下图圈红）。

从上图我们可以看出只有企业转让上市公司的股权才需要按照金融商品转让缴纳相应增值税。

而金融商品转让的增值税税率，一般纳税人为6%，小规模纳税人为3%。

注：由于上市公司股权转让话题较大，暂且不多论述。

企业所得税

股权转让的税收中，增值税针对上市公司，印花税是小头，占大头的也是大家最关心的是所得税。

所得税是针对股权转让方的，至于到底是企业所得税还是个人所得税就要看转让方是企业还是个人了。

股权转让双方，主要分以下几种情况：

持股主体是企业，转让给个人

持股主体是企业，转让给企业

持股主体是个人，转让给个人

持股主体是个人，转让给企业

以上1、2种情况持股主体企业需要缴纳企业所得税。

税率：25%

小快小贴士：

由于政策税收优惠，

符合条件的小型微利企业，企业所得税税率是20%

高新技术企业，企业所得税税率为15%

计算公式：企业应纳所得税额=（转让股权收入-取得该股权所发生的成本-转让过程中所支付的相关合理费用）*25%

小快小栗子：

某有限公司的注册资本是5000万，a公司在该公司占股40%，现要将其中20%以2000万的总价款转让给b，转让过程中所支付的相关合理费用忽略不计，那么a公司需要缴纳企业所得税额多少？

企业所得税额=[2000万-（5000万*20%）]*25%=250万。

小快小贴士：

实务中，转让方股权转让所得的认定是一个很麻烦的问题，要厘清股息、未分配利润等等，对此小快会在以后的文章中详述。

个人所得税

上述3、4种情况的持股主体个人需要缴纳个人所得税。

税率：20%

计算公式：个人应纳所得税额=（转让股权收入-取得该股权所发生的成本-转让过程中所支付的相关合理费用）*20%

法规规定：

股权转让的个人所得税，要以股权转让方为纳税人，以受让方为代扣扣缴义务人。

这跟增值税刚刚相反，增值税是卖方代扣代缴买方的增值税，股权转让个人所得税是买方代扣代缴卖方的所得税。

小快小栗子：

某合伙企业由3人合伙，a入伙时出资5万，现a要退出，将股权转让给b，合同载明转让价款为10万，转让过程中支付了中介服务费等5000。那么b需要代扣代缴的a的个人所得税额多少？

个人所得税额=（10万-5万-5000）*20%=9000元。

股权转让的个人所得税还有一个重要的点就是，纳税申报的时间。

转让方和受让方应在签订股权转让协议并完成股权转让交易之后，至企业变更股权登记之前，到主管税务机关办理纳税（扣缴）申报；

然后持税务机关开具的完税凭证（或免税、不征税证明）到工商局办理股权变更登记手续。

实务中，部分省市，纳税申报和股权变更登记手续也可以同时进行。但难免工商局专员对完税凭证要求严格，所以建议还是先去税局办理股权转让纳税（扣缴）申报，再去工商局办理股权变更。

【第11篇】个人股权转让印花税

股权投资是目前投资者投资的重要渠道之一，在很多投资者成为公司股东后，如果并没有得到预期回报，投资者往往会将股权进行转让。那么个人股权转让要交哪些税呢？今天小编就来给大家解答一下吧！

一、个人股权转让要交哪些税？分别由谁来交税？

要交个人所得税和印花税。

1.个人所得税：

2.印花税：转让方和受让方均应缴纳印花税。

二、个人股权转让，如何计算应缴纳的税款

1.个人所得税：（税目为财产转让所得）

2.印花税：（税目为产权转移书据）

应纳税额=股权转让书据上注明的价款×0.05%（万分之五）

以上就是个人转让股权时要缴纳的税费及其计算方法了，还想了解什么问题欢迎在评论区留言哦！

来源：国家税务总局、祥顺财税俱乐部

【第12篇】股权转让印花税税率

合伙企业，指的是由两个以上（包括两个）自然人签订合伙协议，共同出资经营、共负盈亏、共担风险的一种企业组织形式。

今天，印心就带大家来了解一下合伙企业的涉税问题！

合伙人份额转让，需要缴纳印花税吗？

不需要。如果是转让企业股权，就需要缴纳印花税，但是合伙人份额并不属于企业股权，所以不需要缴纳。

合伙人出资，需要缴纳印花税吗？

依据相关法规，如果“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额超过了已贴花的资金，就需要缴纳补贴的印花税。

因为合伙人的出资额不属于“实收资本”、“资本公积”，所以也就不需要缴纳资金账簿的印花税了。

合伙企业的股权转让，应按多少税率缴纳个人所得税？

如果是非创投企业，合伙企业在进行股权转让时，属于转让“经营所得”，应按5%到35%之间的税率缴纳个人所得税。

如果是创投企业，那么还会被划分为两种情况：

按单一投资基金核算的创投企业，在进行股权转让时，应按20%税率缴纳个人所得税；

按年度所得整体核算的创投企业，股权转让属于转让“经营所得”，所以仍按5%-35%税率缴纳个人所得税。

合伙企业对外投资后，获得的利息、红利，应按多少税率缴纳个人所得税？

合伙企业、个人独资企业对外投资获得的收益，都不需要并入企业收入，而是作为投资人个人收入，按“利息、股息、红利所得”的20%税率缴纳个人所得税。

如何理解合伙企业的“先分后税”？

很多人错把“先分后税”理解为“获得的利润，只要还没有分配，就不需要纳税，纳税义务是在利润分配后才发生的”。其实，在获得利润后，应该先分别计算每位合伙人的份额，并且纳税义务在当月就发生了——这才是“先分后税”真正的意思。

总之，合伙企业涉及的税务问题比较多，一篇文章里很难说到全面。如果想了解更多财税资讯，解决财税难题，欢迎关注或联系“广州印心企业管理咨询有限公司”！我们拥有经验丰富的财税团队，帮助企业降低经营成本，理清旧账坏账！

【第13篇】认缴制下的股权转让如何缴纳印花税

问题描述

我们是认缴企业，进行了500万的股权转让，转让价格为0元，需要交印花税吗？

专家回复

根据中华人民共和国印花税暂行条例，产权转移书据，按所载金额0.5‰贴花。如果贵公司计税依据合理，交易金额确实为0，则不需要缴纳印花税；如果贵公司股权转让价格过低，税务机关有权核定，那就需要按照税务机关核定的价格缴纳印花税。

政 策 依 据

根据国税发[1991]155号 《国家税务总局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》

十、“产权转移书据”税目中“财产所有权”的转移书据的征税范围如何划定？

“财产所有权”转移书据的征税范围是：经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。

根据《国家税务总局关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》（国税函[2009]285号）文件规定，对申报的股权转让计税依据明显偏低的（如平价和低价转让等）且无正当理由的，主管税务机关可参照每股净资产或个人股东享有的股权比例所对应的净资产份额核定。

【第14篇】股权转让哪一方缴纳印花税

有的企业股东不想保存自己的股权,期望转让出去取得相应的本钱.这种操作也能的,不过需求征得别的的股东的赞同,按公司的规章来处理才能够.那股权转让受让方需求交纳什么税?一般景象,股权转让受让方需求交纳印花税,具体阐明如下.

股权转让受让方需求交纳什么税?

股权转让的受让方需求交印花税.印花税是对合同、凭据、收据、账簿及权力许可证等文件征收的税种.股权转让需求签定股权转让协议,所以说两边都需求交纳印花税.

法律依据

《中华人民共和国公司法》第七十一条

有限责任公司的股东之间能够彼此转让其悉数或许部分股权.股东向股东以外的人转让股权,应当经别的的股东过半数赞同.股东应就其股权转让事项书面通知别的的股东寻求赞同,别的的股东自接到书面通知之日起满三十日未答复的,视为赞同转让.别的的股东半数以上不赞同转让的,不赞同的股东应当购买该转让的股权;

不购买的,视为赞同转让.经股东赞同转让的股权,在同等条件下,别的的股东有优先购买权.两个以上股东建议行使优先购买权的,洽谈确认各自的购买份额;

洽谈不成的,依照转让时各自的出资份额行使优先购买权.公司规章对股权转让还有规则的,从其规则.

股权转让要交哪些税?

股权转让首要要交印花税、个税和企业所得税.

1、印花税:股权转让要签股权转让合同或协议,而法规规则买卖合同是需求贴花交纳印花税的;印花税是对签定股权转让合同的两边征收的,两边都需求缴印花税;

2、增值税:实务中,最常见的股权转让是个人或企业作为持股主体,转让自己持有的未上市企业(公司与合伙企业)的股权,而这几种状况都不归于增值税征收规模;

3、企业所得税:股权转让的税收中,增值税针对上市公司,印花税是小头.

以上收拾的材料内容,便是咱们关于'股权转让受让方需求交纳什么税?'这一问题的具体答复.现在也大致理解股权转让受让方需求交纳印花税的原因了吧!已然现已说到了股权转让缴税的问题,小编还概括了一下股权转让需求交纳的一些税种.

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【第15篇】股权转让的印花税税率

摘要：股权转让，一般是指公司股东依法将自己的股东权益转让给他人，使他人取得股权的民事法律行为。《中华人民共和国印花税法》规定股权转让应当按照股权转让书据所载金额的0.5‰计征。我国现行的公司注册制度为认缴制，不是以前的实缴制，对于认缴制下的股权转让如何计征印花税，还是有许多财务人员混淆，今天由我来简单探讨一下。

为贯彻落实《中华人民共和国印花税法》，财政部联合税务总局发布了《财政部 税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》（财政部 税务总局公告2023年第22号）。公告规定：第三点(四)纳税人转让股权的印花税计税依据，按照产权转移书据所列的金额(不包括列明的认缴后尚未实际出资权益部分)确定。

在人们的通常理解下，股权转让应当不分已实缴和已认缴未实缴，都是股权转让的一部分。这与印花税法或是之前的印花税暂行条例的阐述均有冲突。

大家需要注意的是，印花税法下的股权转让仅指已实缴出资的股权，已认缴但尚未出资的股权转让不属于股权转让书据的计税依据，不征收印花税。究其根本，已认缴但尚未出资的股权转让，其实质是股东出资义务的转让，不属于公告中所阐述的印花税征税范围。故不征收印花税。

股权转让书据（不包括应缴纳证券交易印花税的）是印花税法规定的税目之一，按照0.5‰的税率计征。按照公告的规定理解，已认缴但尚未出资的股权转让不符合产权转移的特征，明确指出在计算印花税时需要予以扣除。所以财务人员在计算的时候不应当将这部分也作为计税依据进行计算。

以下用几个例子来做说明：

例1：a公司拟进行股权转让，股权转让协议会约定，a出售持有的50%股份，对应的注册资本认缴金额为2000万元，实缴金额为零元，与b商定的转让价为零元，b需要履行标的股权中认缴但未实缴2000万元的出资义务。这里应当理解为a与b的股权转让属于已认缴但尚未出资的股权转让，不用计征印花税。

例2：a公司拟进行股权转让，股权转让协议会约定，a出售持有的50%股份，对应的注册资本认缴金额为2000万元，实缴金额为零元，与b商定的转让价为2400万元，b需要履行标的股权中认缴但未实缴2000万元的出资义务。按照公告的规定，在计算计税依据的时候应当用转让价格2400万元减去已认缴但尚未出资的2000万元，即按照400万元计征印花税。

例3：a公司拟进行股权转让，股权转让协议会约定，a出售持有的50%股份，对应的注册资本认缴金额为2000万元，实缴金额为800万元，与b商定的转让价为1000万元，b需要履行标的股权中认缴但未实缴1200万元的出资义务。在计算计税依据的时候应当直接用转让价格1000万元计征印花税。

例4：a公司拟进行股权转让，股权转让协议会约定，a出售持有的50%股份，对应的注册资本认缴金额为2000万元，实缴金额为800万元，与b商定的转让价为2200万元，其中1000万元由b支付给a，另外b需要履行标的股权中认缴但未实缴1200万元的出资义务。在计算计税依据的时候应当依旧为1000万元。与例3相比只是换了一下表述方式而已。

希望大家能够准确理解公告精神，依照股权协议的定价条款进行相关税费的核算，避免增加不必要的财税负担。

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【第16篇】个人股权转让交印花税

个人股权转让手续费主要有个人所得税、印花税。

【法律依据】

《个人所得税法》第二条规定，下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：

（一）工资、薪金所得；

（二）劳务报酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特许权使用费所得；

（五）经营所得；

（六）利息、股息、红利所得；

（七）财产租赁所得；

（八）财产转让所得；

（九）偶然所得。

居民个人取得前款第一项至第四项所得，按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。