出口退税的操作明细流程（16篇）

【第1篇】出口退税的操作明细流程

出口退税流程

1、经过登入电子口岸系统，选择出口收汇选项，取得核销单；

2、伸领过的电子口岸ic卡基《出口企业核销单介绍信》(需求加盖公章)到外汇管理局取得纸质核销单；

3、登入电子口岸系统，进入出口收汇选项点击口岸备案，执行纸质核销单备案；

4、办理报关手续；

5、制作出口产品专用发票，这个发票需到国税局获取；

6、经过出口退税退免税申报软件进入数据录入且打印两份再提交征免申请，同时提交到外汇局和出口单位；

北京易础：出口退税流程及注意事项解说

7、企业交单，要经过电子口岸系统进入出口收汇选项；

8、通过网上核销申报，还要打印出口收汇批次核销信息登记表；

9、通过工行出口收汇核销，还要提供收回日期和核销金额；.

10、到外汇局进行收回核销，还需提供核销单、报关单、工行盖章的核销单、出口收汇批次核销信息登记表和电子口岸

ic卡；

11、再到网上申报进到国税系统键入报表和纳税申报表；

12、把出口货物退免税申报系统里面的免税数据上传到国税网；

13、再到出口货物退(免)税申报系统进行退税申报，申报成功后备份存入u盘；

14、制作出口退税纸质资料(详细请看出口退税资料底处)把制作好的u盘拿给国税局申报；

15、收到国税局通知后再拿退税批复；

16、再等国税局通知，带上退税资料以及公司公章及印鉴章到国税局进行退税申请；

口退税注意事项有哪些？

一般来说，有关于企业办理出口退说所需注意事项，其主要包含：

1、出口退税必须要在规定期限内申报。这类问题常见于新办的中小型出口企业。由于这类企业经营规模较小，且职工往往是“一人多岗”，所以很容易忽视或忘记出口退税申报期限，并致使企业申报逾期，从而使企业蒙受损失。因此，这类企业需注重提高办税人员的专业素质，使其及时了解、掌握各项出口退税政策，特别是出口退税办理截止期，以确保在规定时限内为企业完成出口退税申报。

2、出口退税申报材料一定要准备齐全。现如今，对于不同的出口业务来说，纳税人所需提交的申报材料不同。因此，对于企业报税人员来说，其一定要加强出口退税政策的学习，并在办理出口退税之前，认真了解申报资料的要求，以在业务开展过程中注意及时收集出口退税申报要提交的单证，避免因申报资料不齐全而造成申报不成功。

3、出口退税申报数据一定要录入正确。一般来说，企业出口退税常见的数据录入错误有：发票金额录错、报关离岸价格录错、商品代码录错等。所以，对于企业办税人员来讲，一定要重视申报数据的录入质量，有条件的企业可以设立专岗对申报数据进行复核，提高数据精确度。

注意：本文内容仅供参考，具体信息请以北京易础税务老师为准。

【第2篇】出口退税进项转出

导读：简单的政策文件也能将人的头脑弄晕，比如出口退税的文件，金老师下面就来讲讲出口退税进项发票如何认证抵扣认证退税，以及与之有关的变相的问题，这些大家或许有兴趣。

出口退税进项发票如何认证抵扣认证退税

出口企业在办理出口退税时要特别注意申报程序，注意时间观念，以免造成损失。出口企业在办理出口退税时，应注意四个时限规定：一是“30天”。外贸企业购进出口货物后，应及时向供货企业索取增值税专用发票或普通发票，属于防伪税税控增值税发票，必须在开票之日起30天内办理认证手续。二是“90天”。

外贸企业必须在货物报关出口之日起90天内办理出口退税申报手续，生产企业必须在货物报关出口之日起三个月后免抵退税申报期内办理免抵税申报手续。三是“180天”。出口企业必须在货物报关出口之日起180天内，向所在地主管退税部门提供出口收汇核销单(远期收汇除外)。四是“3个月”。

出口企业出口货物纸质退税凭证丢失或内容填写有误，按有关规定可以补办或更改的，出口企业可在申报期限内向退税部门提出延期办理出口货物退(免)税申报的申请，经批准后，可延期3个月申报。

根据《国家税务总局关于发布的公告》(国家税务总局公告2023年第24号)规定:外贸企业发生原记入出口库存账的出口货物转内销或视同内销货物征税的,以及已申报退(免)税的出口货物发生退运并转内销的,外贸企业应于发生内销或视同内销货物的当月向主管税务机关申请开具出口货物转内销证明。

出口退税进项税额认证后并且抵扣了,怎么办?

出口退税退的是进项税额那部分，所以不能抵扣，因我国根据自身的国情,将不同的行业及产品分成不同的退税率，企业根据退税率退税，差额那部分要做进项税额转出。若已经抵扣，要对这部分做红冲，重新开具增值税。申报增值税报表时，出口退税这部分的金额放在待抵扣栏进行申报。

【第3篇】出口退税的退税率

你知道退税率又提升了吗？

你的出口退税申报系统退税率文库升级了吗？

你是否前期放弃了出口退（免）税权，现在又想恢复了呢？

根据《财政部 税务总局关于提高部分产品出口退税率的公告》（财政部 税务总局公告2023年第15号）、《国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2023年第5号），为大家讲解退税率提升及恢复出口退（免）税权政策。

详细解读

（一）提高除“两高一资”外的出口产品退税率

财政部、国家税务总局联合发布了《财政部 税务总局关于提高部分产品出口退税率的公告》（财政部 税务总局公告2023年第15号）：

1.将瓷制卫生器具等1084项产品出口退税率提高至13%；将植物生长调节剂等380项产品出口退税率提高至9%。

2.该公告自2023年3月20日起实施。本公告所列货物适用的出口退税率，以出口货物报关单上注明的出口日期界定。

（二）放弃适用出口退（免）税政策未满36个月的纳税人恢复出口退（免）税权

根据《国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2023年第5号）第六条：

已放弃适用出口退（免）税政策未满36个月的纳税人，在出口货物劳务的增值税税率或出口退税率发生变化后，可以向主管税务机关声明，对其自发生变化之日起的全部出口货物劳务，恢复适用出口退（免）税政策。

出口货物劳务的增值税税率或出口退税率在2023年3月1日前发生变化的，已放弃适用出口退(免)税政策的纳税人，无论是否已恢复退(免)税，均可以向主管税务机关声明，对其自2023年4月1日起的全部出口货物劳务，恢复适用出口退(免)税政策。

（三）纳税人想要恢复适用出口退(免)税政策，该如何办理？

根据《国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2023年第5号）第六条：

符合相关规定的纳税人，可在增值税税率或出口退税率发生变化之日起（自2023年4月1日起恢复适用出口退(免)税政策的，自本公告施行之日起）的任意增值税纳税申报期内，按照现行规定申报出口退(免)税，同时一并提交《恢复适用出口退(免)税政策声明》。

名词解释：两高一资

2005年，《国民经济和社会发展第十一个五年规划纲要》中提出：“控制高耗能、高污染和资源性产品出口……促进国内产业升级。”自此开始,“高耗能、高污染和资源性”被称为“两高一资”，具有这3种特点的行业被称为“两高一资”行业，在生产过程中具有这3种特点的产品被称为“两高一资”产品。

文件参考：国家税务总局广东省税务局网站及公众号

【第4篇】2023年出口退税政策

请问2023年39号文件废止，哪个是新的文件，关于出口退税。出口给国外全资子公司可以享

受退税吗，实物对外投资可以退税吗?

答:1、根据《关于以贵金属和宝石为主要原材料的货物岀口退税政策的通知》(财税[2014-98

号)得规定，财税[2012]39号的第九条第(二)款第6项及附件9已被废止。简言之,98号文只废止了39号的个别条款,39号文仍然为出口退税的重要文件。

2、根据财税[201236号相关规定，企业出口给国外全资子公司可以享受退税的，实物对外投资也是可以退税的

相关规定：

财税[2012]36号

一、适用增值税退(免)税政策的岀口货物劳务对下列出口货物劳务，除适用本通知第六条和第七条规定的外，实行免征和退还增值税[以下称增值税退(免)税]政策

(二)出口企业或其他单位视同出口货物。具体是指出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物。

【第5篇】出口退税软件登录密码

近期“中国电子口岸单一窗口”(中央标准版)已推出【出口退税模块】，贸税帮也遇到不少出口企业都在咨询相关的操作使用问题，为此贸税帮推出单一窗口出口退税模块的使用与操作流程的系列文章，会陆续分享给大家。今天我们重点为大家介绍一下登录流程以及注意事项。

登录流程

单一窗口网址：https://www.singlewindow.cn/

小编注：由于大部分省份还未开通单一窗口的出口退税(中央标准版)应用模块，我们就以北京版单一窗口为例。

1.登录方式

单一窗口的登录方式分为两种

①账号登录(账号登录需企业，先进行注册，注册完成后再行登录使用)

②卡介质登录(可直接凭电子口岸卡登录)

小编注：使用卡介质登录的企业，需要下载客户端控件，安装完成后再插入电子口岸卡，录入电子口岸卡密码点击登录即可，如图二。

2.控件安装

根据下载路径找到客户端控件安装程序点击安装，如图三。

图三：

小编注：电脑操作环境必须有.net2.0以上版本的环境控件，才能正常安装客户端控件，如电脑操作环境中没有.net2.0以上版本的环境控件，在安装电子口岸客户端控件时，会自动提示下载安装。

电子口岸客户端控件安装完成，点击完成即可，如图四。

图四：

3.登录单一窗口

插入电子口岸卡，录入电子口岸卡密码，点击登录如图五。

图五：

点击登陆后，中央标准应用，点击右侧引导键，找到出口退税，点击进入出口退税模块，如图六。

图六：

登陆成功后，进入操作界面，企业便可以进行相应的出口退税申报操作，如图七。

图七：

登录操作常见问题：

问：我控件已经安装成功了，为什么还是会提示我下载控件?

答：控件安装完成后需要重新系统电脑，右下角出现服务启动成功的提示，在进行登录。

问：客户端控件去哪里下载呀 我用卡介质登录的?

答：在图中客户端下载，点击下载即可

问：为什么在登录时老是提示错误，无法正常登陆？

答：电脑桌面上找到中国电子口岸客户端控件重新启动图标，双击重新启动客户端控件即可。

问：请问用电子口岸卡登录单一窗口，登录密码是什么？

答：使用电子口岸卡登录单一窗口，密码是登录电子口岸的密码。

小编注：同登录电子口岸一样，电子口岸卡密码只有5次错误机会，超过5次，电子口岸卡就会锁定，重新解锁才能再次使用。

本期我们为大家详细的讲解了单一窗口出口退税模块登录操作及相关的注意事项，下期我们将会推出电子口岸单一窗口出口退税模块，关于具体操作模块的作用与功能点的介绍。

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【第6篇】外贸企业出口退税所需资料

承接上期跟大家聊聊，企业出口退税所需资质及文件

企业出口退税所需资质及文件

首先，企业需办理以下资质：

（1）增值税一般纳税人登记 并办理 出口退（免）税备案；

（2）进出口收发货人备案 及申请开通 电子口岸；

（3）对外贸易经营者备案；

（4）办理外汇账户及外管局备案。

其次，办理退税必备文件：

（1）出口货物报关单；

（2）外贸企业购进出口货物取得的增值税专用发票。

除此之外，还需将《外贸合同》、《内销合同》、收结汇凭证、提/运单等资料留存，以备税务局核查。那么，《外贸合同》涉及的关键要素有哪些呢？欢迎小伙伴们留言互动。

【第7篇】跨境电商企业想退税需要办理出口退免税备案吗

答：符合条件的跨境电子商务企业应在办理出口退（免）税备案后，再办理出口退税申报业务。

【1】

具体出口退（免）税备案如何操作呢？

出口退（免）税备案的可以通过离线版或者电子税务局在线申报功能进行操作。

离线版申报软件

首先，需要下载最新版本的出口退税申报软件。登录出口退税咨询网，点击产品服务——下载中心，下载企业类型对应的申报软件，首次下载安装选择“安装包下载”。

【2】

【3】

【4】

进入离线版申报软件，登录默认用户名“sa”，登录密码为空，点击“确认”按钮。

然后配置“海关企业代码”、“社会信用代码”、“纳税人识别号”和“企业名称”的信息（注意不要填写错误），点击“确认”按钮，即可进入系统。

【5】

第一步，点击“备案申请向导”，选择第一步的“退（免）税备案数据采集”—“出口退（免）税备案申请表”。（以生产企业为例）

【6】

第二步，点击“增加”按钮，进行企业相关数据的录入。录入完成后，点击“保存”。

【7】

第三步，点击备案申请向导中的第二步“生成退（免）税备案申报”—“生成出口退（免）税备案申报数据”，进行数据的生成。

【8】

【9】

第四步，选择备案申请向导中的第三步“打印退（免）税备案报表”—“出口退（免）税备案申报表”。

【10】

【11】

注意，生成的数据包格式为xml。

【12】

二、电子税务局在线申报功能

首先，要登陆电子税务局，点击出口退税管理模块，进入后，选择出口退（免）税企业资格信息报告（极个别地区电子税务局出口退税在线申报模块布局可能略有不同，但功能模块相同）。

【13】

进入后，在第一个出口退（免）税备案业务中，选择后面的在线申报，就可以进入到备案信息的采集界面，进行信息的采集与申报了。

【14】

具体填写的注意事项如下：

【15】

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【第8篇】中国税务报出口骗退税

骗取出口退税罪的违法本质及其司法认定

田宏杰

前置法定性确定刑事犯罪的违法实质，而前置法定性与刑事法定量的有机统一，既为刑事立法的规制划定了规范边界，又为刑事司法的适用提供了解释指引。

只要行为人在主观上基于骗取出口退税的意图，在客观上针对出口退税的资格、条件、退税率等前置法规定的上述环节和条件实施虚构假象、隐瞒真相的行为，即在实质上属于虚报出口退税行为。

随着骗取出口退税手段的升级换代、人员的分工细化、流程的模块分散、地域的东西交错，骗取出口退税刑事案件的司法认定也不断面临各种新型疑难问题的挑战，能否提供一个既合法律与法理，又能简便有效运用的司法认定规则或者法律适用指引，以从根本上解决不仅在当下已经出现，而且在未来可能遇见的骗取出口退税罪司法认定中的疑难问题，成为学界和实务部门勠力前行的方向。

这个规则和指引，在笔者看来，其实就存在于前置法与刑事法的规范结构和制裁分配之中。一方面，刑事犯罪的违法实质，在其对刑法致力于保障的前置法所确立并保护的法益之侵害，因而不具有前置法之违法性的行为，绝无构成刑事犯罪的可能，此即“前置法定性”。另一方面，具有前置法之违法性的行为，并不当然就具有刑事违法性进而构成刑法上的犯罪。只有当其不仅具有法益侵害实质，而且符合刑法为保护法益而禁止的犯罪行为之定型即犯罪构成，并达到刑事犯罪的追诉标准，才能论之以刑法上的犯罪，此即“刑事法定量”。而前置法定性与刑事法定量的有机统一，既为刑事立法的规制划定了规范边界，又为刑事司法的适用提供了解释指引。由此决定，骗取出口退税罪的违法本质和司法认定的关键，就在于刑法第204条致力于保障的相应前置法所确立并保护的出口退税制度的本质阐明。

根据国家税务总局2005年通过的《出口货物退（免）税管理办法（试行）》（下称《退（免）税办法》）规定，出口退税是指国家对出口货物予以退还或者免征国内生产、流通环节的增值税和消费税制度，包括两类：一是退还已纳的国内税款，即企业在商品报关出口时，退还其生产该商品已纳的国内税金；二是退还进口税，即出口产品企业用进口原料或半成品加工制成产品出口时，退还其已纳的原材料进口税。出口退税制度的本质即其立法精神在于：一是消除国际贸易中商品进出口环节的双重征税，实行出口全退税，进口足额征税；二是创造公平的国际贸易竞争环境，让各国出口商品零税率地进入国际市场进行公平竞争。因而出口退税的原则是：多征多退，少征少退；不征不退，全征全退；退征一致，彻底退税。即通过出口退税制度，将出口商品在出口以前所征的国内税款和原材料进口关税全额退还。

由此，出口退税的实现，关键在于以下两个层面四个法律要件的同时满足：一是在前出口环节货物实际征税的完成，即货物已被实际征收增值税、消费税等国内税金或者原材料进口的关税。二是在出口环节货物实际出口的完成，具体包括：第一，货物已经报关离境；第二，出口收汇并已核销；第三，货物已在财务上作销售处理。如果说前出口环节及其完成所需的法律要件是出口退税的必要条件，那么，出口环节及其完成所需的三个法律要件，则是出口退税的充分条件。因之，在两个层面四个法律要件中的任何一个层面或者法律要件缺失的情况下，将依法不应出口退税的“货物”伪装成符合出口退税条件，以骗取国家出口退税款的，表面上是对出口退税款之国家财产所有权的侵犯，实际上是对国家出口退税制度的破坏。

这不仅是骗取出口退税行为的法益侵害实质，而且是各种骗取出口退税行为进行欺诈的根本着力点。围绕上述环节及其法律要件，各种传统的、新型的骗取出口退税行为纷纷出现。仅在出口环节，常见的就有：⑴无中生有型，即没有货物出口假报出口的；⑵鱼目混珠型，即真实货物出口和虚假货物出口交织，意在以少报多的；⑶偷梁换柱型，即把低退税率商品虚报为高退税率商品的；⑷一货多用型，即同一批出口货物出出进进重复循环使用的；等等。在前出口环节，则一般表现为虚开增值税专用发票或者其他可用于抵税、退税的发票等。

但是，无论发生在哪个环节，无论表现为什么行为样态，无论货物出口是完全无中生有的虚报还是真假出口的混同，只要行为人在主观上基于骗取出口退税的意图，在客观上针对出口退税的资格、条件、退税率等前置法规定的上述环节和条件实施虚构假象、隐瞒真相的行为，即在实质上属于虚报出口退税行为。一旦达到法定的追诉标准，即符合刑法第204条第1款规定的犯罪构成，应以骗取出口退税罪论处。因而前述案件被告人及其辩护人在一审庭审中的辩解，即“退税涉及的报关单证项下的货物确有部分实际出口，在不能全部证明是‘假报出口’的情况下，被告人不构成骗取出口退税罪”，在法律上不能成立。

还应指出的是，由于退税资格和退税率的确定以出口商品的税款已经实际征收税金为前提，因而行为人以骗取出口退税之形，而行逃避税款缴纳义务之实的，如何处理？按照刑法第204条第2款前段规定，应以逃税罪论处。有学者对此规定持质疑甚至批判的态度，认为刑法将纳税人缴纳税款后又骗回的行为规定为逃税罪，既是对立法的自我否定，又是对犯罪构成理论的违背，是立法任意性的表现。但其实，就像受贿有事前、事中和事后受贿等发生在不同时段的受贿一样，逃税亦如此，虽以事前逃税、事中逃税为常态表现，亦不乏事后逃税这样的特殊样态。故而逃税罪成立的关键，与骗取出口退税罪一样，不在行为样态的纷繁复杂，而在行为本质的法益侵害。由前置法定性与刑事法定量相统一的刑事犯罪认定机制所决定，由于逃税罪的前置法为2023年税收征收管理法第4条规定，而非2005年《退（免）税办法》的规定；其所侵犯的法益乃在于纳税义务的逃避，而非旨在消除国际贸易双重征税的出口退税制度及其必要组成的国家财产所有权，因而笔者以为，刑法第204条第2款前段规定，以逃税罪而非骗取出口退税罪定罪处罚，既科学又合法。

并且，如果行为人骗取的出口退税款高于行为人已纳税款，则不容置疑的是，与已纳税款等额的骗取出口退税行为构成逃税罪，超过已纳税款部分的骗取退税实质上属于骗取出口退税罪，故而刑法第204条第2款后段规定：“骗取税款超过所缴纳的税款部分”，“依照前款的规定”即骗取出口退税罪处罚。但问题在于，骗取与已纳税款等额税款而构成的逃税罪与骗取超过已纳税款部分而构成的骗取出口退税罪，实乃一个骗取出口退税行为所为，故而属于一行为同时触犯两罪。由于逃税罪与骗取出口退税罪虽然都系税务犯罪，但基于前置法定性与刑事法定量相统一的刑事犯罪认定机制，实乃犯罪构成上既无包容关系亦无交叉关系的两罪，故不能依据刑法第69条的数罪并罚原则予以并罚，因为数罪并罚原则适用的前提是数行为独立地构成实质上的数罪，而是应当按照想象竞合犯即想象数罪的处罚原则，从一重罪处断。这样的处理，既是对以法益保护为使命、以罪刑法定为原则的刑法之立法精神的尊重，又是对我国缔结参加的《公民权利和政治权利国际公约》规定的禁止重复评价原则和刑法基本原理的坚守。

如果说上述分析主要解决的是骗取出口退税罪在司法实践中的刑法适用问题，那么，骗取出口退税罪在司法实践中的事实认定，即骗取出口退税案件的侦查、起诉和庭审方略，尤其是证据收集和审查认定的重点，同样应当围绕上述两个环节四个法律要件，按照证据规则和证明标准，从货物流、资金流、票据流三条路径环环展开，以确实、充分的证据实现事实认定的“排除合理怀疑”：一是在货物流上，出口报关货物的“前世”即国内生产商或供货商的生产产能、工厂用电量、雇工规模和工资发放、仓储货运情况等；出口报关货物的“今生”即货物出口运输商的运力、实际运输记录、进口地的仓储等情况及其证明。二是在资金流上，国内采购合同、外贸合同的资金往来及其证明，包括结汇水单或收汇通知书、出口收汇已核销证明等。三是在票据流上，报关单、出口销售发票、进货发票、货物征税缴纳证明等。

（作者为中国人民大学刑事法律科学研究中心教授、博士生导师）

来源：检察日报

【第9篇】出口增值税退税

对出口货物、劳务和跨境应税行为已承担或应承担的增值税和消费税等间接税实行退还或者免征，是国际社会通行的惯例，目的在于鼓励各国出口货物、服务公平竞争。

我国增值税出口退（免）税的三项基本政策：

1、退（免）税政策★★—— 出口零税率并退税

出口零税率指 整体税负为零，不同于免税。

*是对本环节出口销售的货物、劳务和跨境服务的增值部分，实行零税率的增值税；

**是对出口货物、劳务和跨境服务之前环节所含的进项税额进行退付。

2、 免税政策★—— 出口免税但不退税

3、 征税政策—— 出口不免税也不退税

一、适用增值税退（免）税政策的范围

增值税退（免）税政策：是指出口货物、劳务以及跨境应税行为实行 零税率，退还在出口前实际承担的税收负担，即按 规定的退税率计算后予以退还。

政策

内容

1.出口企业出口货物

（1） 出口企业，包括作为增值税一般纳税人的生产企业、外贸企业。

（2） 出口货物，分为自营出口货物和委托出口货物两类。

（3） 其他：外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮的货物，国内航空供应公司生产销售给国内和国外航空公司国际航班的航空食品。

（4） 融资租赁出口货物（如飞机、飞机发动机、铁道客车车厢、船舶及其他货物，租赁期 5 年以上）。

2.视同自产出口货物

可关注列举：

（1） 企业条件：一般纳税人、经营 2 年以上、纳税信用等级 a 级、年销售额 5 亿元以上、外购出口的货物与本企业自产货物同类型或具有相关性。

（2） 列举外购货物出口：用于对外承包工程项目下的货物；用于境外投资的货物；用于对外援助的货物等。

3.出口企业对外提供加工修理修配劳务

（1） 对进境复出口货物进行加工修理修配；

（2） 从事国际运输的运输工具进行加工修理修配

4.境内单位和个人提供适用零税率的应税服务

零税率服务：

境内单位和个人提供：国际运输服务、航天运输服务、向境外单位提供的完全在境外消费的列举服务（如研发服务；设计服务、转让技术等）。

二、增值税退（免）税办法——2 种

方法

含义

适用范围

1.免抵退税办法

出口零税率，相应的进项税额抵减应纳增值税额，未抵减完的部分予以退还。

（1）生产企业出口自产货物和视同自产货物，以及列名的生产企业出口非自产货物

（2）对外提供加工修理修配劳务。

（3）适用零税率的跨境服务和无形资产。

2.免退税办法

出口零税率，相应的进项税额予以退还。

（1）不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物劳务——外贸企业出口货物或劳务

（2）外贸企业外购的研发服务和设计服务出口。

（直接将服务或自行研发的无形资产出口，实行免抵退税办法）

三、增值税出口退税率

1.一般规定：除单独规定外，出口货物的退税率为其适用征税率。（13%、10%、9%、6%和零税率）

2.适用不同退税率的货物、劳务及服务，应分开报关、核算并申报退（免）税；否则从低适用退税率。

四、增值税退（免）税的计税依据

依据 法定发票，如：出口货物、劳务、服务的出口发票（外销发票）、其他普通发票；购进出口货物、劳务、服务的增值税专用发票；海关进口增值税专用缴款书。主要出口企业和出口业务的退税依据如下：

出口企业

出口项目

退（免）税计税依据

1.生产企业

出口货物、劳务、服务（进料加工复出口货物除外）

出口货物、劳务的实际离岸价（fob）

进料加工复出口货物

出口货物的离岸价（fob）扣除出口货物耗用的保税进口料件金额确定

2.外贸企业

出口货物（委托加工修理修配货物除外）

购进出口货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格

出口委托加工修理修配货物

加工修理修配费用增值税专用发票注明的金额

3.跨境（零税率） 应税行为务

（1）实行“免、抵、退” 税办法

①铁路运输、航空运输：实际运输收入

②其他：提供应税服务额

（2）实行免退税办法

购进应税服务的增值税专用发票或税收缴款凭证上注明的金额。

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【第10篇】2023年出口退税收汇期限

出口退税的期限是如何规定的?

答：出口退税的期限主要有认定时限、退税申报期限和退税申报截止期限。

认定时限

对外贸易经营者应按照规定在取得出口经营资格备案之日起(没有出口经营资格的生产企业应在代理出口协议签订之日起)30日内到所属国税机关办理出口退税认定手续。

退税申报期限

外贸企业一个月内可多次申报，生产企业应按月在1日-15日的申报期内申报。

退税申报截止期限

一是正常申报截止期限。外贸企业自报关出口之日起90天后的第一个增值税纳税申报期;生产企业自报关出口之日起90天后的第一个免抵退税申报期。

二是延期申报截止期限。因特殊原因无法在规定期限内申报退税的，出口企业可以书面形式向退税机关申请延期3个月办理。

三是结汇核销截止期限。2008年6月1日之后，出口企业提供外汇核销单的期限最长可延长到出口后210天，但远期收汇除外。

出口退税的条件？

答：我国的出口货物退(免)税制度是参考国际上的通行做法，在多年实践基础上形成的、自成体系的专项税收制度。这项新的税收制度与其他税收制度比较，有以下几个主要特点:

收入退付行为

税收是国家为满足社会公共需要，按照法律规定，参与国民收入中剩余产品分配的一种形式。出口货物退(免)税作为一项具体的税收制度，其目的与其他税收制度不同。它是在货物出口后，国家将出口货物已在国内征收的流转税退还给企业的一种收入退付或减免税收的行为，这与其他税收制度筹集财政资金的目的显然是不同的。

调节职能的单一性

我国对出口货物实行退(免)税，意在使企业的出口货物以不含税的价格参与国际市场竞争。这是提高企业产品竞争力的一项政策性措施。与其他税收制度鼓励与限制并存、收入与减免并存的双向调节职能比较，出口货物退(免)税具有调节职能单一性的特点。

间接税范畴内的一种国际惯例

世界上有很多国家实行间接税制度，虽然其具体的间接税政策各不相同，但就间接税制度中对出口货物实行'零税率'而言，各国都是一致的。为奉行出口货物间接税的'零税率'原则，有的国家实行免税制度，有的国家实行退税制度，有的国家则退、免税制度同时并行，其目的都是对出口货物退还或免征间接税，以使企业的出口产品能以不含间接的价格参与国际市场的竞争。出口货物退(免)税政策与各国的征税制度是密切相关的，脱离了征税制度，出口货物退(免)税便将失去具体的依据

【第11篇】如何防范出口退税无纸化风险

定了！国务院明确：

12月31日前全部实现无纸化！

划重点！！！

1、全面推行电子非税收入一般缴款书，推动非税收入全领域电子收缴、“跨省通缴”，便利市场主体缴费办事。

2、实行汇算清缴结算多缴退税和已发现的误收多缴退税业务自动推送提醒、在线办理。

3、推动出口退税全流程无纸化。

4、进一步优化留抵退税办理流程，简化退税审核程序，强化退税风险防控，确保留抵退税安全快捷直达纳税人。

5、拓展“非接触式”办税缴费范围，推行跨省异地电子缴税、行邮税电子缴库服务，2023年11月底前，实现95%税费服务事项“网上办”。2023年底前，实现电子发票无纸化报销、入账、归档、存储等

截至目前，全国范围内均可以接收全电发票，电子发票无纸化进程飞速推进，这三大风险企业一定要规避，否则将产生极大税收风险！

注：1.本文来源于梅松讲税，仅供学习交流使用；

如有侵权，请及时联系处理，谢谢！

票总管助力风险防范事半功倍

总的来说，收到电子发票后，我们需要建立电子台账、查重、验真、验证是否恶意冲红等，然而，人工手动操作时，面临着“建立电子台账费时费力”、“发票查验效率低”、“ofd、pdf电子签章验证复杂”等难题。

针对企业电子发票涉税风险防范管理，票总管助力风险防范事半功倍！票总管识别核心采用自主研发的票据识别及深度学习等技术，同时搭载a4+宽幅面扫描仪，批量扫描、录入发票明细，保证识别结果与发票信息一致，同时也为发票管理工作提供了准确的数据支撑。

一键导出发票台账表

invoprime

建立发票台账是比较繁琐而严谨的工作环节，需要仔细把控发票数据，否则将会对账目核对有很大的影响。

票总管融合了发票核验、查找、自定义字段导出等功能，满足用户建立台账、抵扣认证需求。用户扫描发票录入系统，系统识别所有发票明细后，用户根据实际业务需求自定义设置台账所需要的字段模板，一键导出至excel表，同一批发票支持批量自定义名称备注，方便后续导出台账时检索发票。此外，票总管为用户提供了专业的抵扣认证模板，应用模板导出的发票信息可以直接上传抵扣，流程更简单、操作更方便。

支持发票检索

支持导出增值税发票勾选抵扣表

支持导出发票台账

自动生成发票台账表

2

对接权威查验接口，确保发票合规

invoprime

发票逐张审核困难且易出错，手动保存查验凭证费时费力，发票逐张审核困难且易出错。

票总管发票查验功能支持查验的发票种类多而且全，支持查验的发票类型包括：增值税专用发票、增值税电子专用发票、增值税普通发票、增值税普通发票（卷票）、增值税电子普通发票、增值税电子普通发票（通行费）、全电发票、机动车销售统一发票等。票总管对接权威发票查验接口，用户无需逐张查验发票合规性，通过票总管批量扫描查验票面信息，检测真伪，并生成国税局权威查验凭证，票总管采用发票要素信息以及发票二维码信息相结合的真伪查验方式，确保查验数据权威有效。票总管支持发票重审，可以根据需要在每月或每季度选择需要重审的发票，再次通过国税总局进行查验，问题发票将标红提示，杜绝恶意冲红等风险，确保发票合规。

3

解决ofd发票管理难题

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应用票总管后，用户无需下载增值税电子发票ofd阅读器，可以使用票总管从支付宝、微信卡包等渠道直接获取电子发票，或上传ofd/pdf格式的电子发票文件，进行真伪查验，快捷完成签章验证，除ofd格式外，票总管还支持导入jpg、tif、bmp、png、pdf等不同格式的电子发票。

【第12篇】代办出口退税公司

只有拥有进出口权的一般纳税人企业才能申请退税，而且个人是没有进出口权的。会有很多企业或个人会去找出口代理机构代为办理退税。

大多数出口商都有自己的进出口权，又是一般纳税人。完全可以使用自己抬头去出口申报报关。即使如此为什么还要找家出口退税代理机构呢？

出口公司自己退税和代理退税有什么区别？

出口企业需要有专业的财务团队熟悉出口退税流程，丰富的报税流程经验，方可自行办理退税。对于刚开始退税金额比较大的新企业，税务机关有100%的概率会发送调查函，而且退税周期很长。如果没有发送调函通知，也有超过3个月的可能才收到退税款，如果发出调函，退税时间就将相应延长。 调函结果不尽如人意，有可能一年没有成功退税。

出口企业退税经常面临以下问题：

企业自身报税退税流程本身复杂繁琐，对外申请专业报税成本高。

出口报关手续无指导，出口数据有误，不予退税。

存在因退税时间过长而无法退税的风险。

退税期长，拖慢了投资回收期，阻碍了公司的资金周转。

代理退税帮助企业解决这些问题。

专业退税团队负责管理和监督退税流程，并协助准备退税文件。将企业的劳动力成本降低至少 30%。

专职代表监督和指导每个退税流程和重点，积极管理退税风险。

可以提前垫付退税款，3天内到账，最快解决资金周转问题。

外汇收款无延迟，公司可以独立操作，随时可以付款。

【第13篇】海关代码变更后，出口退税需要做什么操作？

根据《国家税务总局关于部分税务行政审批事项取消后有关管理问题的公告》（国家税务总局公告2023年第56号）中的规定，《出口退（免）税备案表》中的内容发生变更的，出口企业或其他单位须自变更之日起30日内，向主管税务机关提供相关资料，办理备案内容的变更。

因此，我们需要及时办理出口退（免）税备案变更，将新的海关代码在税务机关予以更新。

具体的操作根据使用系统不同分为以下两种情况：

一、离线版出口退税申报软件的操作流程（以生产企业为例）：

步骤1：点击“向导”-“备案申请向导”-“退（免）税备案数据采集”-“出口退（免）税备案变更申请表”，点击“增加”按钮，变更事项选择“海关企业代码”，变更后内容填写新的海关企业代码之后点击“保存”。

图一

这里要注意，原备案内容必须是有内容的，如果原备案内容为空，则需要先登录电子税务局，下载税务机关反馈信息，读入到离线版出口退税申报系统中，带出原备案内容后，才可以进行备案变更的操作。

图二

步骤2：点击“向导”-“备案申请向导”-“生成退（免）税备案申报”-“生成出口退（免）税备案申报数据”，选择“出口退（免）税备案变更申报”，点击“确定”，将生成的数据包，提交税务机关审核。

图三

步骤3：点击“向导”-“备案申请向导”-“打印退（免）税备案报表”-“出口退（免）税备案申报表”，选择“出口退（免)税备案变更申请表”，点击“确定”。

图四

情况2：使用电子税务局在线版申报系统，具体操作流程如下：

步骤1：登录电子税务局点击“我要办税”-“出口退税管理”-“出口退（免）税企业资格信息报告”-“出口退（免）税备案变更”-“在线申报”。

图五

图六

步骤2：点击“新建”按钮，将原海关企业代码删除输入变更后海关企业代码，点击“保存”；

图七

步骤3：点击“数据申报”-“生成申报数据”，勾选数据，点击“正式申报”，将数据提交给税务机关审核。

图八

步骤4：勾选数据点击“打印报表下载”，打印出纸质资料。

3、问：海关代码变更后，离线版申报系统中还是旧的代码，应如何处理？

答：企业海关代码变更后，离线版申报系统中还是旧的代码，这种情况下，我们可以直接在出口退税离线版申报系统中的“系统维护”-“系统配置”-“系统配置信息”里，进行修改。

图九

图十

若申报系统中有录入生成的当期申报数据，需先撤销生成的申报数据后，再将税务机关审核通过的备案变更反馈信息读入系统，更新企业信息即可。

【第14篇】出口退税用户名密码

今天和大家分享一下出口退税企业的结汇操作流程，以下是我工作过程中的操作，如果有错误，请大家及时指出一起探讨。主要涉及银行结汇和外汇管理局的操作。

结汇的操作：

1、登录网上银行，在国际业务板块进行，我们公司用的工行，所以我以工行的操作举例。先给大家看一下主要界面：

2、 依次在右边交易区点交易方式—对方国别—外币账户，如果有外币进来，点击不同的外币账户，就会显示外币账户余额，然后选择业务编号—输入结汇金额（一般输的都是账户余额）—点击实时汇率：查询—提交—输入银u盾密码—再次提交—完成结汇

3、交易方式有实时交易、挂单交易、询价实时交易三种，我们公司一般选择的是实时交易；

有关结汇额度：先把出口合同等资料交给银行审批，之后生成业务编号，点击业务编号可以知道我们可结汇的额度，如果结汇的金额大于剩余可结汇的额度就需要那新的出口合同到银行增加额度。

一般在银行结汇的次日就可以到国家外汇管理局数字外管平台结汇申报

外汇管理局结汇申报操作：

1、 打开外汇管理局网站，输入登录用户名，界面如下：

2、登录后，依次点击数据申报—涉外收入申报单—申报信息录入,界面如下：

3、点击申报号码—依次在红色框里输入信息—点击保存即完成结汇申报

4、输入信息的详细说明：

（1）根据国外客户所属国家输入国家简称，如我们公司主要是香港或者意大利的客户，一般输入（hkg或者ita）；（2）本笔款项是否为保税货物项下收入：要看你出口的货物来源，如果是保税进口料件或商品经过加工复出口的，应填写是，否则填写否。

要看你的那个料是国外保税进来的还是国内购买的非保税料。若你们所收的那笔款项出口出去时没有包含国内购料部份呢，则选是 ，因为是属于保税货物出口。如果是一般出口，选择是否；如果货物没有实际出境，办理出口手续后入保税区、保税仓库的，选择的是。如实填写即可（3）交易编码和附言根据自己公司实际业务选择，我们公司是做手袋箱包的，所以一般用的就是121010：一般贸易箱包手提袋；121020：进料加工手提袋。

我找了一些常用的词语供大家参考。

今天的分享就到这里，以后我会写一些财务工作和生活的文章。

【第15篇】出口退税率文库2023

国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处：

根据进出口税则及海关商品编码调整情况，国家税务总局编制了2023a版出口退税率文库（以下简称文库）。现将有关事项通知如下：

一、文库放置在国家税务总局可控ftp系统（100.16.92.225:5088）“程序发布”目录下。请各地及时下载，对出口退税审核系统进行文库升级，并将文库及时发放给出口企业。

二、各地要严格执行出口退税率，严禁擅自改变出口退税率，一经发现，要追究相关人员责任。

三、对执行中发现的问题，请及时报告国家税务总局（货物和劳务税司）。

国家税务总局

2023年2月13日

【第16篇】出口退税备案资料有哪些

正式报关：如需要正式报关退税，请准备以下报关资料。

1)箱单fp合同 各1份(要有中英文品名）

2)报关委托书 盖公司章、法人章（3联）；或者是新版一页纸的

3)报关草单

4)申报要素

5)空白盖章纸 3份

准备好这些资料就可以完成出口退税了。