【导语】企业纳税税款主要方式有怎么写好？很多注册公司的朋友不知怎么写才规范，实际上填写公司经营范围并不难，我们可以参考优秀的同行公司来写，再结合自己经营的产品做一下修改即可！以下是小编为大家收集的企业纳税税款主要方式有，有简短的也有丰富的，仅供参考。
【第1篇】企业纳税税款主要方式有
《税晓通》专注于园区招商、企业税务筹划，合理合规助力企业节税！
增值税和企业所得税是我国的两大税种，企业是避免不了的，也是很多企业头疼的地方，企业经营困难，纳税多，企业缴纳的增值税占我国财政收入的60%，对于企业发展来说控制企业的经营成本是非常重要的。
企业的成本包含运营成本、人工成本、销售成本、业务成本、其他业务成本、税金和附加
等。虽然说企业要控制成本，但是有些成本是必须要要支出的，企业可以从一些可以控制的成本着手，比如企业的税收成本，通过优化企业的税务成本结构，降低企业的涉税风险，提高企业的利润。
那么企业税收成本高，有哪些常见的税务筹划方式呢？
1、利用国家普惠性的税收优惠政策，也就是纳税人依法享受我国税法规定的税收优惠政策来进行税务筹划，降低企业的税收成本，除此外企业还可以了解一下地方性的招商引资政策，两种政策是不冲突的，能同时享受。
具体的政策：
2、选择适合的增值税纳税人身份，增值税纳税人身份有两种，一是小规模纳税人，二是一般纳税人，不同纳税人缴纳的增值税税率不同，企业可以根据企业自身的发展以及业务规模来选择适合的纳税人身份，避免多缴纳税金。
3、利用不同的企业组织形式来进行税务筹划，不同企业身份需要缴纳的税种和征收方式有所不同，利用个体户独资企业、合伙企业、小微企业等企业身份来进行税务筹划。像个体户和个人独资企业有些地区是可以申请核定征收的，根据地方税务的要求来核定企业的个人经营所得税，核定后税率低至0.3%，综合税负2.5%左右。
提示：通过以上安排，纳税人确实可以实现节税的目的，但值得注意的是纳税人在进行税收筹划的过程中要尽量做到实质与形式相吻合，否则将可能会面临更大的税务风险。
版权声明：本文转自《税晓通》公众号，更多税收优惠政策及税务问题，可关注《税晓通》了解~
【第2篇】企业所得税纳税申报表a类
内容介绍
2023年以来，财税部门相继发布了促进实体经济发展、支持“大众创业、万众创新”等多个方面的企业所得税政策。为全面落实上述政策，进一步减轻纳税人的办税负担， 2023年12月17日，国家税务总局对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类，2023年版）》部分表单样式及填报说明进行修订：
✦ 修订9张表单
为落实企业所得税政策要求，修订《职工薪酬支出及纳税调整明细表》（a105050）、《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（a105080）等9张表单；
✦ 优化、整合4张表单
对封面、《企业所得税年度纳税申报表填报表单》以及《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（a000000）等4张表单进行优化、整合；
✦ 局部修订3张表单的填报说明
对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类）》（a100000）、《投资收益纳税调整明细表》（a105030）等3张表单的填报说明进行局部修订。
编辑推荐
◆ 按表索骥 好查好用
◆ 案例分析 详解差异
◆ 政策链接 明确依据
◆ 章后习题 融会贯通
作者简介
王进 北京鑫税广通税务师事务所有限公司董事长，中国注册税务师协会第二、四、五届理事会理事，中国税收筹划研究会副会长，北京市注册税务师协会副会长。中国注册会计师、中国注册税务师。中央财经大学税务学院客座教授，人力资源和社会保障部相关专业技术资格考试用书专家组成员。参与编写《税务代理》《税收优惠政策与操作实务》《纳税会计》《财政与税收》等。
目录
第一章 企业所得税年度纳税申报表概述
第一节 新版年度纳税申报表的主要特点及修订背景
一、主要特点
二、修订背景
第二节 封面、填报表单、基础信息表的填报
一、封面的变化及填报要点
二、填报表单的变化及填报要点
三、ａ000000企业所得税年度纳税申报基础信息表的变化及填报要点
第三节 主表的结构及其填报
一、ａ100000主表的变化
二、ａ100000主表的结构
三、ａ100000主表具体行次填报要点
练习题
参考答案
第二章 收入明细表、成本支出明细表及期间费用明细表的填报
第一节 一般企业收入明细表和成本支出明细表的填报
一、ａ101010《一般企业收入明细表》的填报
二、ａ102010《一般企业成本支出明细表》的填报
第二节 金融企业收入明细表和支出明细表的填报
一、ａ101020《金融企业收入明细表》的填报
二、ａ102020《金融企业支出明细表》的填报
第三节 事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表的填报
一、ａ103000《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》的结构
二、ａ103000《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》的填报要点
第四节 《期间费用明细表》的填报
一、ａ104000《期间费用明细表》的结构及变化
二、ａ104000《期间费用明细表》的填报要点
练习题（一）
参考答案（一）
练习题（二）
参考答案（二）
练习题（三）
参考答案（三）
第三章 纳税调整类明细表的填报
第一节 《纳税调整项目明细表》的填报
一、ａ105000《纳税调整项目明细表》的结构及变化
二、直接填列的行次说明
第二节 《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》的填报
一、ａ105010《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》的结构
二、ａ105010《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》的填报要点
第三节 《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》的填报
一、ａ105020《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》的结构
二、ａ105020《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》的填报要点
第四节 《投资收益纳税调整明细表》的填报
一、ａ105030《投资收益纳税调整明细表》的结构
二、ａ105030《投资收益纳税调整明细表》的填报要点
第五节 《专项用途财政性资金纳税调整明细表》的填报
一、ａ105040《专项用途财政性资金纳税调整明细表》的结构
二、ａ105040《专项用途财政性资金纳税调整明细表》的填报要点
第六节 《职工薪酬支出及纳税调整明细表》的填报
一、ａ105050《职工薪酬支出及纳税调整明细表》的结构及变化
二、ａ105050《职工薪酬支出及纳税调整明细表》的填报要点
第七节 《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》的填报
一、ａ105060《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》的结构
二、ａ105060《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》的填报要点
第八节 《捐赠支出及纳税调整明细表》的填报
一、ａ105070《捐赠支出及纳税调整明细表》的结构及变化
二、ａ105070《捐赠支出及纳税调整明细表》的填报要点
第九节 ａ105080《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》的填报
一、ａ105080《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》的结构及变化
二、ａ105080《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》的填报要点
第十节 《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》的填报
一、ａ105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》的结构及变化
二、ａ105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》的填报要点
第十一节 《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》的填报
一、ａ105100《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》的结构及变化
二、企业重组及递延纳税调整事项的相关政策要点
三、ａ105100《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》的填报要点
第十二节 《政策性搬迁纳税调整明细表》的填报
一、ａ105110《政策性搬迁纳税调整明细表》的结构
二、政策性搬迁纳税调整事项相关政策要点
三、ａ105110《政策性搬迁纳税调整明细表》的填报要点
第十三节 《特殊行业准备金纳税调整明细表》的填报
一、ａ105120《特殊行业准备金纳税调整明细表》的结构及变化
二、ａ105120《特殊行业准备金纳税调整明细表》的填报要点
练习题
参考答案
第四章 《企业所得税弥补亏损明细表》的填报
一、ａ106000《企业所得税弥补亏损明细表》的结构及变化
二、企业所得税弥补亏损的相关政策要点
三、ａ106000《企业所得税弥补亏损明细表》的填报要点
练习题
参考答案
第五章 税收优惠类明细表的填报
概述
一、税收优惠类明细表的具体内容
二、税收优惠管理
第一节 《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》的填报
一、ａ107010《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》的结构及变化
二、ａ107010《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》的填报要点
第二节 《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》的填报
一、ａ107011《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》的结构及变化
二、ａ107011《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》的填报要点
第三节 《研发费用加计扣除优惠明细表》的填报
一、ａ107012《研发费用加计扣除优惠明细表》的结构及变化
二、ａ107012《研发费用加计扣除优惠明细表》的填报要点
第四节 《所得减免优惠明细表》的填报
一、ａ107020《所得减免优惠明细表》的结构及变化
二、ａ107020《所得减免优惠明细表》的填报要点
第五节 《抵扣应纳税所得额明细表》的填报
一、ａ107030《抵扣应纳税所得额明细表》的结构及变化
二、ａ107030《抵扣应纳税所得额明细表》的填报要点
第六节 《减免所得税优惠明细表》的填报
一、ａ107040《减免所得税优惠明细表》的结构及变化
二、ａ107040《减免所得税优惠明细表》的填报要点
第七节 《高新技术企业优惠情况及明细表》的填报
一、ａ107041《高新技术企业优惠情况及明细表》的结构及变化
二、ａ107041《高新技术企业优惠情况及明细表》的填报要点
第八节 《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》的填报
一、ａ107042《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》的结构及变化
二、ａ107042《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》的填报要点
第九节 《税额抵免优惠明细表》的填报
一、ａ107050《税额抵免优惠明细表》的结构
二、ａ107050《税额抵免优惠明细表》的填报要点
练习题
参考答案
第六章 境外所得抵免类明细表的填报
第一节 《境外所得税收抵免明细表》的填报
一、ａ108000《境外所得税收抵免明细表》的结构及变化
二、ａ108000《境外所得税收抵免明细表》的填报要点
第二节 《境外所得纳税调整后所得明细表》的填报
一、ａ108010《境外所得纳税调整后所得明细表》的结构及变化
二、ａ108010《境外所得纳税调整后所得明细表》的填报要点
第三节 《境外分支机构弥补亏损明细表》的填报
一、ａ108020《境外分支机构弥补亏损明细表》的结构与变化
二、ａ108020《境外分支机构弥补亏损明细表》的填报要点
第四节 《跨年度结转抵免境外所得税明细表》的填报
一、ａ108030《跨年度结转抵免境外所得税明细表》的结构
二、ａ108030《跨年度结转抵免境外所得税明细表》的填报要点
练习题
参考答案
第七章 汇总纳税企业明细表的填报
一、ａ109000《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》的填报
二、ａ109010《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》的填报
三、汇总纳税企业分支机构的年度纳税申报
练习题
参考答案
附录：分行业年度企业所得税申报实例
一、工业企业年度企业所得税申报实例
二、房地产开发企业年度企业所得税申报实例
后记
【第3篇】企业纳税实务课后答案
它来了它来了，
它带着法律故事和法律指引来了！
《税法禁行线》出版发售！
《税法禁行线——近年涉税案件侦破及解析》一书近日由中国税务出版社出版发行。本书从“打虚开 优环境”“打骗税 助营商”“查偷逃 促公平”“谈经验 求善治”“析疑难 谋发展”五个角度，记录、思考税收法治实践，在展示依法治税成就的同时，为征税人、纳税人和学界提供了一个深入认识和探究税收法治走向的新“把手”。
据悉，书中收录的67篇文章均选自近几年的《中国税务报•税收法治专刊》。本书编写组围绕当下税收法治热点，精心选取近年来代表性、典型性案例进行再梳理、再审视。读者可以把它当税务领域的“破案故事”来读，也可以把它当依法治税的“课外辅导书”来用，还可以将它作为税收法治的“素材库”剖析研究。
国家税务总局原党组副书记、副局长钱冠林，全国政协常委、全国工商联副主席、北京叶氏企业集团董事长叶青分别为本书作序。
通过本书，我了解到税务等部门打击涉税违法犯罪的最新手段和成果，以及当前税收执法和司法面临的挑战和所做的探索，读时颇有趣味，读后让人回味。
——国家税务总局原党组副书记、副局长钱冠林
书中很多报道通俗易懂、贴近企业经营实际，能够让非税务专业的人也读进去、看明白。我相信企业界读者在读完本书后，会进一步增进对税法的了解和遵从，从而在未来经营和发展中“守良法，行大道。”
——全国政协常委、全国工商联副主席、北京叶氏企业集团董事长叶青
律师、企业、资深稽查人员等，读后也纷纷发来反馈。
《税法禁行线》对现实中类似风险的防范、类似问题的解决更具针对性与指导性，是一本值得推荐给税务中介工作人士的“实务宝典”、推荐给企业人士阅读的“风险指南”、推荐给有志于税收法治工作人士的“入门说明”。
——北京华税律师事务所主任刘天永
《税法禁行线》可作为企业管理者的案上书，也可作为企业办税人员和涉税业务人员的案例学习书，通过这一个个真实、生动、贴近实际生产经营业务的案例，帮助大家更深刻、具体的知法、用法，使企业和自身职场生命都永葆活力。
——中兴通讯股份有限公司税务总监张晓颖
法治的生命在于实施，个案的价值在于运用。与抽象的法律条文相比，通过典型税收个案的解构，税收法律成为“活法”，让征纳双方都知道什么不能干，如何避免涉税风险和依法维权。希望《税法禁行线》成为社会各界学习和运用税法的宝典。
——国家税务总局苏州市税务局稽查局副局长王树韧
下面，我们来盘一盘
《税法禁行线》三大看点
书中有跌宕起伏、引人入胜的案情
某日某酒店，一边是税警专案办公室在召开案情分析会，一边是一个蹑手蹑脚的身影，操持设备在隔墙监听……这一幕好似电影《窃听风云》的场景。正是基于这次窃听，一个利用19家空壳公司暴力虚开发票的犯罪团伙落网。
某日，上海市税务局第三稽查局接到一个实名举报电话，举报人郑女士称，市民俞某在购买房屋时，以故意做低房屋买卖合同价款的方式逃避缴纳税款。稽查人员很快约谈了举报人郑女士和其他涉案人员了解详情，惊讶地发现，涉案房屋的出售者是闻某，而举报人郑女士竟然是闻某的母亲……
书中有硬核的查案手段
在现场核查企业获取的纳税凭证时，检查人员发现了蹊跷——凭证上二维码信息与凭证编号等信息并不相符。为确保证据不灭失，检查小组不动声色，依法调取了该企业的全部账簿凭证资料，经过最终确认，企业账簿中的78份完税凭证系伪造。
为加快案件进度，办案人员决定对涉案企业实施突击检查。突然出现的办案人员，让企业财务经理贾某有些慌乱，立即让所有会计人员停止工作，拔掉办公电脑电源。见此情景，办案人员迅速控制了企业办公电脑，并用技术手段扫描、还原电脑数据，最终从企业电脑已经删除的资料文件中，找到了企业账外销售，隐匿收入的证据。
书中有让人“上头”的金句
不违反法律原则和精神的行政惯例应当予以尊重。
重大税务案件“听辩式”审理印证了两个法律谚语，一个是“我不同意你的观点，但我誓死捍卫你说话的权利”，另一个是“正义不但要实现，而且要用看得见的方式实现”。
“法律不保护权利上的睡眠者。”税收法律关系消灭的重要原因之一即为时效，因时效已过，当事人法律权利义务关系消灭。其对确定法律关系时间因素、保护交易安全和维护社会秩序起着重要作用。
每一本《税法禁行线》，
都连接着一个小小的心愿。
中国税务报社开设“彝路同行”公益项目
每售出1本《税法禁行线》，
就捐出1元钱给大凉山的孩子们。
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团体购书也可登录中国税务出版社官方网站，在其首页“下载专区”获取相关产品的征订单。
网址为http://www.taxation.cn。
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来源：中国税务报
责任编辑：张越 (010)61930078
【第4篇】如何查询企业增值税一般纳税人资格证
不少企业在日常经营中
都遇到过这样的困惑
“怎么知道对方是不是一般纳税人呢？”
“又该怎么向对方证明我是一般纳税人呢？
……
如何查询及开具证明
快来了解一下吧~
如何查询 企业纳税人资格
查询路径①
1.打开厦门市税务局门户网站，点击“我要查询”。
2.点击左侧“一般纳税人资格查询”，输入纳税人识别号或纳税人名称，点击“查询”。
3.等待查询结果，即可看到纳税人资格类型。
查询路径②
1.企业也可以打开厦门市电子税务局，点击“登录”。
2. 输入账号、密码、验证码登录后，点击“我的信息”分类下的“纳税人信息”。
3.点击“资格信息”，即可查看纳税人资格类型。
如何证明 自己是一般纳税人
根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理若干事项的公告》（国家税务总局公告2023年第6号）规定：“八、经税务机关核对后退还纳税人留存的《增值税一般纳税人登记表》，可以作为证明纳税人成为增值税一般纳税人的凭据。”也就是说，经主管税务机关核对后退还纳税人留存的《增值税一般纳税人登记表》，可以作为一般纳税人的资格证明。
填表小tips
1.本表由纳税人如实填写。
2.表中“证件名称及号码”相关栏次，根据纳税人的法定代表人、财务负责人、办税人员的居民身份证、护照等有效身份证件及号码填写。
3.表中“一般纳税人生效之日”由纳税人自行勾选。
4.本表一式二份，主管税务机关和纳税人各留存一份。
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【第5篇】企业纳税信用等级查询
近年来，国家高度重视社会信用体系建设，提出要加快建立以信用为核心的新型市场监管体制。
一、纳税信用等级对企业的影响
人无信不立，业无信不兴。纳税信用已成为企业参与市场竞争的重要资产。守信企业在税收服务、融资授信等领域也能享受更多优惠和便利。
在融资授信领域，2023年，国家税务总局和中国银监会出台文件，通过'银税互动'助推小微企业发展，银行借助企业的纳税信息发放免抵押、免担保的信用贷款，企业可以“以税换贷”，极大的缓解了企业融资难题。
税收服务领域，《纳税信用管理办法（试行）》规定了对a、b、c、d级评价结果的运用。具体情况如下：
二、纳税信用等级级别设置情况
纳税信用级别有a、b、m、c、d五级。
三、纳税信用等级补评，复评，复核，修复
1.纳税信用补评，纳税人因“因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的”“被审计、财政部门依法查出税收违法行为，税务机关正在依法处理，尚未办结的”“已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的”三种情形解除，或对当期未予评价有异议的，可向主管税务机关申请补充纳税信用评价。
2.纳税信用复评，纳税人对纳税信用评价结果有异议的，可在纳税信用评价结果确定的当年内，向主管税务机关申请复评。
3.纳税信用复核，在纳税信用评价结果发布前，纳税人对指标评价情况有异议的，可在评价年度次年3月份向主管税务机关提出复核申请，主管税务机关将在4月份确定评价结果时一并审核调整。
4.纳税信用修复，纳税人发生了失信行为并且主动纠正、消除不良影响后向税务机关申请恢复其纳税信用的情形。
什么情况下可以申请纳税信用修复？
依据《国家税务总局关于纳税信用修复有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第37号），纳入纳税信用管理的企业纳税人，符合下列条件之一的，可在规定期限内向主管税务机关申请纳税信用修复。
（1）纳税人发生未按法定期限办理纳税申报、税款缴纳、资料备案等事项且已补办的。
（2）未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款，未构成犯罪，纳税信用级别被直接判为d级的纳税人，在税务机关处理结论明确的期限期满后60日内足额缴纳、补缴的。
（3）纳税人履行相应法律义务并由税务机关依法解除非正常户状态的。
总结：未到期之前，对指标评价情况有异议的，适用复核；到期还未产生结果，适用补评；出了结果后，对结果有异议，适用复评；对结果无异议，并且主动纠正、消除不良影响，适用修复。
四、纳税信用等级查询
纳税信用等级结果可自行查询，可登陆电子税务局，在“我要办税”--“纳税信用”模块，可以查询企业本年及往年度的信用评价结果及具体扣分指标内容。
五、成功案例
案例1：因财务人员的疏忽，由于没有按规定期限缴纳2023年4月份的税款，公司在2023年度纳税信用评定时直接被判为d级，不仅导致公司发票领取开具受到限制，公司银行贷款也亮起“红灯”，企业不再符合增值税留抵退税的条件，正常业务受到很大影响。该公司迅速向税务机关申请修复纳税信用，该公司信用等级最终确定为b级。“这个修复对我们来说真是太宝贵了。”公司财务负责人深有感触，“纳税信用等级修复不但解决了我们的发票使用、业务开展和增值税留抵退税问题，关键是能够换来‘真金白银’了！”
案例2：“国内大型招标项目对于纳税信用等级十分看重，许多公司看到我们b级的纳税信用评价结果后纷纷放弃了和我们的合作，公司也因此错失了好几个国内的投标项目。”原来，该公司曾向境外公司购买过咨询服务，但因财务人员的疏忽，未及时申报代扣代缴的税费，影响了企业纳税信用等级。该公司迅速向税务机关申请修复纳税信用，该公司信用等级最终确定为a级。修复好的纳税信用等级为企业打响了名声，入围了多个大型招标项目。
写在最后，企业一定要时刻关注企业的纳税信用等级，纳税信用等级高的企业在以下方面存在优势：
1、大型项目招投标；
2、增值税留抵退税；
3.发票领用，票种核定；
4.税银互动，以信换贷。
【第6篇】临沂纳税企业排名榜
近日，2023年度临沂市百强地方财政贡献名单出炉！
共有21家企业地方财政贡献过亿
鲁南制药集团股份有限公司以76192万元超越
2023年的天元建设集团有限公司
领跑榜单！！！
在临沂，这份名单是每年年初的传统项目
也会引发市民热议，受关注程度不亚于临沂两会
▼
2023年度临沂全市地方财政贡献100强企业名单
排名
企业名称
合计
（万元）
其中
国税
地税
1
鲁南制药集团股份有限公司
76192
59392
16800
2
山东罗欣药业集团股份有限公司
49335
34326
15009
3
山东临沂烟草有限公司
48575
22930
25645
4
天元建设集团有限公司
45019
23507
21512
5
华盛江泉集团有限公司
28136
16990
11146
6
临沂新程金锣肉制品集团有限公司
27583
18275
9308
7
山东鑫海科技股份有限公司
27065
17884
9181
8
山东奥德燃气有限公司
22303
8271
14032
9
临商银行股份有限公司
18844
14144
4700
10
中国人民财产保险股份有限公司临沂分公司
18830
3470
15360
（△只选取了前十名，完整榜单在文末）
这些企业真豪
光纳税的钱就让壹点君惊叹不已
上面这些有你的单位吗？
我可以跳槽去找你们吗？
一个地区的纳税百强企业
是各个行业的最杰出代表
也是衡量重点行业发展的晴雨表
相对于2023年来说
很多企业的财力蹭蹭蹭地往上升
也有的不幸跌出了一百强
▽
2023年度临沂全市地方财政贡献100强企业名单
企业名称
合计
（万元）
其中
国税
地税
1
天元建设集团有限公司
59003
8964
50039
2
鲁南制药集团股份有限公司
54427
36533
17894
3
山东临沂烟草公司
49016
20044
28972
4
山东罗欣药业集团股份有限公司
33573
22474
11099
5
临沂新程金锣肉制品集团有限公司
27126
17750
9376
6
临商银行股份有限公司
22940
11677
11263
7
华盛江泉集团有限公司
15785
8468
7317
8
中国人民财产保险股份有限公司临沂分公司
14918
2402
12516
9
中国移动通信集团山东有限公司临沂分公司
14494
11931
2563
10
国电费县发电有限公司
13580
9950
3630
（△只选取了前十名）
天元建设跌出前三
根据最新公布的我市2023年纳税百强企业名单显示，纳税过亿企业有21家，排名前两位的都是医药企业，他们分别是纳税76192万元的鲁南制药和纳税49335万元的罗欣药业。而2023年第一名的天元建设集团有限公司，今年则跌出了前三甲，以45019万元位列第四名。
山东鑫海科技股份有限公司和山东奥德燃气有限公司较2023年分别上升30个名次和27个名次，跻身纳税百强企业前十名。
制药、建筑房产、银行占比近半
从纳税百强企业排名看，医药行业是当之无愧为第一大行业，鲁南制药、罗欣制药2家企业纳税总额超过125527万元；第二大行业为建筑房产企业，全市共有32家房产建筑企业入围，第三大行业是银行业，全市共有13家银行榜上有名。
国电费县发电有限公司
跌的有点“厉害”
在今年的纳税百强企业名单中，2023年排名前十名的国电费县发电有限公司，不仅跌出了前10名，而且前20名也找不到它的踪影。中国移动通信集团山东有限公司临沂分公司随仍在百强名单中，另外两家运营商联通临沂分公司和电信分公司两年里都未见踪影；国电费县发电有限公司位列第38名，较2023年下降了28个名次，纳税额也减少了6709万元。
纳税榜单上的排名表，也是企业发展状况的晴雨表，它在一定程度上反映了企业年度经营情况。也正因为如此，临沂的企业喜欢把纳税百强奖牌悬挂于企业的醒目位置。
青援、常林、银座跌出百强
和2023年相比，其中有两家企业变化很大，首度登榜的众泰汽车制造有限公司和山东地王实业集团，一上榜就分别排名第48位和第60位。
此外，2023年排名66位的青援食品有限公司、排名71位的山东常林机械集团、排名84位的临沂银座商城有限公司则直接跌出了今年的百强名单。
附：完整版2017年度临沂全市地方财政贡献100强企业名单
排名
企业名称
合计
（万元）
其中
国税
地税
1
鲁南制药集团股份有限公司
76192
59392
16800
2
山东罗欣药业集团股份有限公司
49335
34326
15009
3
山东临沂烟草有限公司
48575
22930
25645
4
天元建设集团有限公司
45019
23507
21512
5
华盛江泉集团有限公司
28136
16990
11146
6
临沂新程金锣肉制品集团有限公司
27583
18275
9308
7
山东鑫海科技股份有限公司
27065
17884
9181
8
山东奥德燃气有限公司
22303
8271
14032
9
临商银行股份有限公司
18844
14144
4700
10
中国人民财产保险股份有限公司临沂分公司
18830
3470
15360
11
临沂矿业集团有限责任公司
15582
8422
7160
12
金正大生态工程集团股份有限公司
15520
11718
3802
13
山东东方佳园房地产开发集团有限公司
15511
6139
9372
14
翔宇实业集团有限公司
14496
9046
5450
15
山东新银麦啤酒有限公司
13974
10694
3280
16
山东泰盛恒房地产有限公司
13954
3894
10060
17
山东金升有色集团有限公司
12652
4653
7999
18
山东远通汽车贸易集团有限公司
12610
7335
5275
19
史丹利农业集团股份有限公司
12537
5165
7372
20
沂州集团有限公司
11744
6704
5040
21
山东临沂兰山农村商业银行股份有限公司
10888
8948
1940
22
临沂恒昌煤业有限责任公司
9620
7392
2228
23
山东荣盛富翔地产开发有限公司
9503
1885
7618
24
中国工商银行股份有限公司临沂分行
9440
6941
2499
25
临沂临工机械集团有限公司
9395
5319
4076
26
中国建设银行股份有限公司临沂分行
8987
6221
2766
27
临沂电力实业有限公司
8839
4894
3945
28
中国移动通信集团山东有限公司临沂分公司
8812
7732
1080
29
山东开元置业集团有限公司
8757
1619
7138
30
国网山东省电力公司临沂供电公司
8461
1376
7085
31
山东盛阳集团有限公司
8432
6002
2430
32
山东阳煤恒通化工股份有限公司
8396
2491
5905
33
中国农业银行股份有限公司临沂市分行
8075
5135
2940
34
中国平安财产保险股份有限公司临沂中心支公司
7969
1038
6931
35
山东伟业棉油集团有限公司
7618
3369
4249
36
山东三众房地产有限公司
7244
3451
3793
37
临沂市城市资产经营开发有限公司
6890
3927
2963
38
国电费县发电有限公司
6871
5116
1755
39
临沂荣盛房地产开发有限公司
6844
1143
5701
40
山东阜丰置业有限公司
6654
1080
5574
41
山东冠鲁集团
6303
2819
3484
42
临沂三阳置业集团有限公司
6236
1091
5145
43
山东金玺泰矿业有限公司
6226
3760
2466
44
山东金正阳集团有限公司
6129
2609
3520
45
山东房源实业集团有限公司
5998
1649
4349
46
山东兰陵农村商业银行股份有限公司
5983
4810
1173
47
山东华苑企业集团总公司
5652
911
4741
48
众泰汽车制造有限公司
5546
3252
2294
49
金沂蒙集团
5495
3235
2260
50
临沂城市建设投资集团有限公司
5471
1813
3658
51
山东沂水农村商业银行股份有限公司
5232
4141
1091
52
九州商业集团
5143
3366
1777
53
山东费县农村商业银行股份有限公司
5053
4284
769
54
中国银行股份有限公司临沂分行
5007
3252
1755
55
山东昆达生物科技有限公司
4956
3922
1034
56
山东银光化工集团有限公司
4937
2133
2804
57
临沂豪尔森置业发展有限公司
4870
2466
2404
58
临沂宝德房地产开发有限公司
4830
1390
3440
59
中国民生银行股份有限公司临沂分行
4781
3344
1437
60
地王集团
4709
993
3716
61
山东清沂山石化科技有限公司
4705
2998
1707
62
山东华泉集团有限公司
4644
1957
2687
63
华能临沂发电有限公司
4600
2383
2217
64
临沂永基置业有限公司
4545
1441
3104
65
亚太金昌控股有限公司
4314
1153
3161
66
山东雷华塑料工程有限公司
4299
1703
2596
67
中国石化销售有限公司山东临沂石油分公司
4133
2799
1334
68
山东汇银建筑工程集团
4126
601
3525
69
中华联合财产保险有限公司临沂分公司
4112
674
3438
70
兰陵开元置业发展有限公司
4058
1006
3052
71
山东平邑农村商业银行股份有限公司
3867
2991
876
72
山东新光实业集团有限公司
3866
1741
2125
73
临沂世纪福缘置业有限公司
3847
618
3229
74
中国大地财产保险有限公司临沂分公司
3825
737
3088
75
临沂鲁商地产有限公司
3823
1575
2248
76
华润置地（临沂）有限公司
3681
750
2931
77
山东省华强企业集团总公司
3632
1477
2155
78
临沂鲁商金置业有限公司
3594
544
3050
79
山东临沂罗庄农村商业银行股份有限公司
3473
2805
668
80
中钢集团山东矿业有限公司
3284
1608
1676
81
恒泰集团
3270
2013
1257
82
临沂城区开发建设有限公司
3256
846
2410
83
山东兰田投资控股有限公司
3255
538
2717
84
山东沂蒙老区酒业有限公司
3231
1523
1708
85
山东隆大生物工程有限公司
3204
2366
838
86
兰陵县宝信置业有限公司
3196
378
2818
87
中国人寿保险股份有限公司临沂分公司
3158
390
2768
88
临沂杰夫置业有限公司
3149
2146
1003
89
山东永丰轮胎有限公司
3090
1206
1884
90
临沂众盛置业发展有限公司
3075
1236
1839
91
山东新天置业有限公司
3066
1110
1956
92
临沂中联水泥有限公司
3056
1781
1275
93
山东鲁班建设集团总公司
3048
700
2348
94
山东沂蒙建设集团有限公司
3014
1356
1658
95
山东中信钙业有限公司
2995
2284
711
96
山东东蒙企业集团公司
2966
658
2308
97
山东临沂河东农村商业银行股份有限公司
2964
2527
437
98
国网山东省电力公司沂南县供电公司
2906
1920
986
99
山东凯立矿业集团有限公司
2855
999
1856
100
临沂新城吾悦置业有限公司
2821
914
1907
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【第7篇】企业所得税的纳税税率
2023年的这个企业所得税有没有什么变化，结合最新发布的政策依据，来对比一下在2023年前后这个所得税有什么变化。
图源网络，侵删
首先在2023年之前应纳税所得额，也可以简单理解为年利润在100万以内的企业所得税，税率是2.5%。在2023年之后呢？年应纳税所得额如果在100万以内的话，税率是5%。他的政策依据是国税总局的2023年的6号文。3月26日，官方文件下来了，小微企业优惠总算是尘埃落定。
为支持小微企业和个体工商户的发展，文件内容如下：
1. 对小微企业应纳税所得额不超过100万元的部分呢？按照5%征收企业所得税。
2. 对个体工商户应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠的政策基础上减半征收个人所得税。
图源网络，侵删
3. 再次定义小型微利企业约定的335原则，就是要同时满足联营纳税所得额不超过300万，从业人数不超过300人，资产总额不超过五千万。
4. 执行期限为2023年的1月1日至2024年的12月31日。
第二个档位，年应纳税所得额在100万至300万的部分，在2023年之前，所得税税率是5%。2023年一月份之后呢，所得税税率还是5%，政策依据我们可以参考财税总局2023年13号文，这个文件中讲到年应纳税所得额在100万至300万的部分所得税税率。执行的是5%政策，执行的日期是2023年的1月1日至2024年的12月31日，也就是在2023年这个期间，可以继续享受这个政策。
第三个档位就是年应纳税所得额超过了300万，所得税税率是25%。在2023年之后，也是保持在25%这个税率不变
图源网络，侵删
那么这个就是2023年1月1日前后这个企业所得税的这个变化。
以上就是2023年企业所得税最新变化，已经阅读完毕的你还有疑问的话，可以评论区留言，我们在看到后的第一时间都会回复的！如果遇到财务、税务、公司注册、公司变更、公司注销、商标注册等方面的难题，咨询创融哦！
【第8篇】企业所得税年度纳税申报表修改
纳税人进行企业所得税申报的时候，因为粗心难免会出现失误。如果自查后发现企业所得税申报有误，这种情况该怎么处理呢?如何修改?接下来快随着会计网小编一起来看看吧!
企业所得税申报有误怎么处理?
参考文件： 国家税务总局关于印发《企业所得税汇算清缴管理办法》的通知(国税发[2009]79号)第十条
根据相关规定可得，如果汇算清缴期内，纳税人发现企业所得税年度申报有误，则应当在汇算清缴期限内，重新完成企业所得税年度申报的办理。
企业所得税申报有误如何修改?
如果纳税人发现企业所得税申报有误，需对申报进行相应修改。则应当携带相关资料到税务征收大厅完成相关手续的办理。
包括的资料有：
一份复印件：之前的年度企业所得税纳税申报表主表+全部附表
两份原件：修改之后的企业所得税纳税申报表主表+全部附表
情况说明：对于纳税申报修改的相关情况说明(申报修改年度、原因是什么，申报主表及附表修改的具体行次是什么)
会计网总结：
1、如果纳税人在申报期内，发现企业所得税报错了，并且税款尚未清缴，则可以重新进行申报。
2、如果纳税人过了申报期，才发现企业所得税申报有误，则需要携带相应资料到税局前台重新进行申报。(资料包括了税务登记证、经办人身份证明及已盖公章的正确的企业所得税纳税申报表)
【第9篇】不属于企业所得税纳税人的是
小赵老师（17年经济法基础授课经验）手动版
一、纳税人
中国境内的企业和其他取得收入的组织。依照中国法律、行政法规成立的 个人独资企业、合伙企业，不属于企业所得税纳税人，不缴企业所得税。
采用收入来源地管辖和居民管辖权相结合的双重管辖权， 把企业分为居民企业和非居民企业，分别确定不同的纳税义务。
分类标准：注册地标准和实际管理机构标准。
（1）居民企业：依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
（2）非居民企业：依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
二、征税对象和税率
居民企业：
来源于中国境内、境外的所得（25%）
非居民企业：
境内设立机构、场所的，应当就所设机构、场所取得的来源于境内的所得，及发生在 境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得（25%）
境内未设立机构、场所的，或虽设立但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系，应当就其来源于中国境内的所得纳税。（实际10%）
三、应纳税所得额的计算
应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－以前年度亏损（直接法）
通过对企业会计利润按照税法准则调整后得到的应纳税所得额为间接法。
四、收入总额
企业收入总额是指以货币形式和非货币形式（公允價值）从各种来源取得的收入。
1.销售货物收入
商业折扣：扣除商业折扣后的金额；
现金折扣：扣除现金折扣前的金额确认，现金折扣实际发生时作为财务费用扣除；
销售折让和销售退回：发生当期冲减当期销售收入；
以旧换新：销售商品按收入确认条件确认收入，回收商品作为购进商品处理。
2.提供劳务
企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用完工进度（百分比）法确认提供劳务收入。
3.特殊收入的确认
（1）分期收款销售货物：按照合同约定的收款日期确认 （2）企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现
（3）产品分成：分得产品的日期确认；收入额按产品公允价值确定
（4）非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、 职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务
（5）企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商 品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入
2023年4月27日星期三7:31 静养于书房
【第10篇】企业所得税的纳税年度
今天我们先来认识并学习一下《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》该如何填写（见下图），该表适用于实行查账征收企业所得税的居民企业纳税人填报。
下面我们来说一下上图申报表的具体填报说明
本表为企业所得税年度纳税申报表主表，企业应该根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例（以下简称税法）、相关税收政策，以及国家统一会计制度（企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、事业单位会计准则和民间非营利组织会计制度等）的规定，计算填报纳税人利润总额、应纳税所得额和应纳税额等有关项目。
企业在计算应纳税所得额及应纳所得税时，企业会计处理与税收规定不一致的，应当按照税收规定计算。税收规定不明确的，在没有明确规定之前，暂按国家统一会计制度计算。
一、有关项目填报说明
（一）表体项目
本表是在纳税人会计利润总额的基础上，加减纳税调整等金额后计算出“纳税调整后所得”。会计与税法的差异（包括收入类、扣除类、资产类等差异）通过《纳税调整项目明细表》(a105000）集中填报。
本表包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算三个部分。
1.“利润总额计算”中的项目，按照国家统一会计制度规定计算填报。实行企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、分行业会计制度纳税人其数据直接取自利润表；实行事业单位会计准则的纳税人其数据取自收入支出表；实行民间非营利组织会计制度纳税人其数据取自业务活动表；实行其他国家统一会计制度的纳税人，根据本表项目进行分析填报。
2.“应纳税所得额计算”和“应纳税额计算”中的项目，除根据主表逻辑关系计算的外，通过附表相应栏次填报。
（二）行次说明
第1-13行参照国家统一会计制度规定填写。
1.第1行“营业收入”：填报纳税人主要经营业务和其他经营业务取得的收入总额。本行根据“主营业务收入”和“其他业务收入”的数额填报。一般企业纳税人根据《一般企业收入明细表》（a101010）填报；金融企业纳税人根据《金融企业收入明细表》(a101020)填报；事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人根据《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》(a103000)填报。
2.第2行“营业成本”项目：填报纳税人主要经营业务和其他经营业务发生的成本总额。本行根据“主营业务成本”和“其他业务成本”的数额填报。一般企业纳税人根据《一般企业成本支出明细表》(a102010)填报；金融企业纳税人根据《金融企业支出明细表》(a102020)填报；事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人，根据《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》(a103000)填报。
3.第3行“税金及附加”：填报纳税人经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等相关税费。本行根据纳税人相关会计科目填报。纳税人在其他会计科目核算的税金不得重复填报。
4.第4行“销售费用”：填报纳税人在销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用。本行根据《期间费用明细表》（a104000）中对应的“销售费用”填报。
5.第5行“管理费用”：填报纳税人为组织和管理企业生产经营发生的管理费用。本行根据《期间费用明细表》（a104000）中对应的“管理费用”填报。
6.第6行“财务费用”：填报纳税人为筹集生产经营所需资金等发生的筹资费用。本行根据《期间费用明细表》（a104000）中对应的“财务费用”填报。
7.第7行“资产减值损失”：填报纳税人计提各项资产准备发生的减值损失。本行根据企业“资产减值损失”科目上的数额填报。实行其他会计制度的比照填报。
8.第8行“公允价值变动收益”：填报纳税人在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债（包括交易性金融资产或负债，直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债），以及采用公允价值模式计量的投资性房地产、衍生工具和套期业务中公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失。本行根据企业“公允价值变动损益”科目的数额填报，损失以“-”号填列。
9.第9行“投资收益”：填报纳税人以各种方式对外投资确认所取得的收益或发生的损失。根据企业“投资收益”科目的数额计算填报，实行事业单位会计准则的纳税人根据“其他收入”科目中的投资收益金额分析填报，损失以“-”号填列。实行其他会计制度的纳税人比照填报。
10.第10行“营业利润”：填报纳税人当期的营业利润。根据上述项目计算填列。
11.第11行“营业外收入”：填报纳税人取得的与其经营活动无直接关系的各项收入的金额。一般企业纳税人根据《一般企业收入明细表》（a101010）填报；金融企业纳税人根据《金融企业收入明细表》(a101020)填报；实行事业单位会计准则或民间非营利组织会计制度的纳税人根据《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》(a103000)填报。
12.第12行“营业外支出”：填报纳税人发生的与其经营活动无直接关系的各项支出的金额。一般企业纳税人根据《一般企业成本支出明细表》(a102010)填报；金融企业纳税人根据《金融企业支出明细表》(a102020)填报；实行事业单位会计准则或民间非营利组织会计制度的纳税人根据《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》(a103000)填报。
13.第13行“利润总额”：填报纳税人当期的利润总额。根据上述项目计算填列。
14.第14行“境外所得”：填报纳税人取得的境外所得且已计入利润总额的金额。本行根据《境外所得纳税调整后所得明细表》(a108010)填报。
15.第15行“纳税调整增加额”：填报纳税人会计处理与税收规定不一致，进行纳税调整增加的金额。本行根据《纳税调整项目明细表》（a105000）“调增金额”列填报。
16.第16行“纳税调整减少额”：填报纳税人会计处理与税收规定不一致，进行纳税调整减少的金额。本行根据《纳税调整项目明细表》（a105000）“调减金额”列填报。
17.第17行“免税、减计收入及加计扣除”：填报属于税收规定免税收入、减计收入、加计扣除金额。本行根据《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（a107010）填报。
18.第18行“境外应税所得抵减境内亏损”：当纳税人选择不用境外所得抵减境内亏损时，填报0；当纳税人选择用境外所得抵减境内亏损时，填报境外所得抵减当年度境内亏损的金额，用境外所得弥补以前年度境内亏损的,填报《境外所得税收抵免明细表》（a108000）。
19.第19行“纳税调整后所得”：填报纳税人经过纳税调整、税收优惠、境外所得计算后的所得额。
20.第20行“所得减免”：填报属于税收规定所得减免金额。本行根据《所得减免优惠明细表》（a107020）填报。
21.第21行“弥补以前年度亏损”：填报纳税人按照税收规定可在税前弥补的以前年度亏损数额，本行根据《企业所得税弥补亏损明细表》（a106000）填报。
22.第22行“抵扣应纳税所得额”：填报根据税收规定应抵扣的应纳税所得额。本行根据《抵扣应纳税所得额明细表》（a107030）填报。
23.第23行“应纳税所得额”：金额等于本表第19-20-21-22行计算结果。本行不得为负数。按照上述行次顺序计算结果本行为负数，本行金额填零。
24.第24行“税率”：填报税收规定的税率25%。
25.第25行“应纳所得税额”：金额等于本表第23×24行。
26.第26行“减免所得税额”：填报纳税人按税收规定实际减免的企业所得税额。本行根据《减免所得税优惠明细表》（a107040）填报。
27.第27行“抵免所得税额”：填报企业当年的应纳所得税额中抵免的金额。本行根据《税额抵免优惠明细表》（a107050）填报。
28.第28行“应纳税额”：金额等于本表第25-26-27行。
29.第29行“境外所得应纳所得税额”：填报纳税人来源于中国境外的所得，按照我国税收规定计算的应纳所得税额。本行根据《境外所得税收抵免明细表》（a108000）填报。
30.第30行“境外所得抵免所得税额”：填报纳税人来源于中国境外所得依照中国境外税收法律以及相关规定应缴纳并实际缴纳（包括视同已实际缴纳）的企业所得税性质的税款（准予抵免税款）。本行根据《境外所得税收抵免明细表》（a108000）填报。
31.第31行“实际应纳所得税额”：填报纳税人当期的实际应纳所得税额。金额等于本表第28+29-30行。
32.第32行“本年累计实际已缴纳的所得税额”：填报纳税人按照税收规定本纳税年度已在月（季）度累计预缴的所得税额，包括按照税收规定的特定业务已预缴（征）的所得税额，建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部按规定向项目所在地主管税务机关预缴的所得税额。
33.第33行“本年应补（退）的所得税额”：填报纳税人当期应补（退）的所得税额。金额等于本表第31-32行。
34.第34行“总机构分摊本年应补（退）所得税额”：填报汇总纳税的总机构按照税收规定在总机构所在地分摊本年应补（退）所得税额。本行根据《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》（a109000）填报。
35.第35行“财政集中分配本年应补（退）所得税额”：填报汇总纳税的总机构按照税收规定财政集中分配本年应补（退）所得税款。本行根据《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》（a109000）填报。
36.第36行“总机构主体生产经营部门分摊本年应补（退）所得税额”：填报汇总纳税的总机构所属的具有主体生产经营职能的部门按照税收规定应分摊的本年应补（退）所得税额。本行根据《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》（a109000）填报。
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【第11篇】甲企业为增值税一般纳税人
【导读】：存货有很多种，存货是企业的一项重要资产之一，企业一定要重视存货的计量和保管，那么存货的计税成本与会计成本的差异有哪些呢？下面是会计学堂的小编就此问题整理的相关财务资料，以供大家学习和参考。
存货的计税成本与会计成本的差异
存货在发出用于生产产品、销售或其他用途的过程中，由于会计成本和计税成本的差异及存货发出会计计价方法和税务计价方法的不同，从而产生了存货发出的会计成本和计税成本的差异。1。由于存货初始成本差异的存在，在存货的使用流转环节肯定也存在着会计和税务的差异。
但是现行税收政策尚无对该环节差异调整的具体规定，又因综合调整法不符合相关税法规定的配比原则，所以在具体操作过程中只能采取据实调整法进行处理。采取据实调整法时，企业在按会计制度对存货进行核算确定入账成本的同时，还应对存在差异的存货按照计税成本设置备查簿，对发出的存货按照计税成本进行纳税调整。
在会计处理的基础上，加上差异额来确定所生产的产成品计税成本（或结转库存商品的计税成本），并以此确定该产品销售成本，使隐含在存货中的计税成本得以实现。例：甲公司2004年向乙公司销售一批产品，增值税专用发票上注明的价款为300万元，增值税税额为51万元。
存货的范围有哪些呢？
存货的范围与确认企业的存货通常包括：原材料、在产品、半成品、产成品、商品、周转材料、低值易耗品等。《企业所得税法实施条例》对存货的定义建立在会计规定的基础上。因为新会计准则确认固定资产的标准与《实施条例》相同，所以会计与税法确认存货的范围基本相同。
经过本篇文章的详细介绍关于问题“存货的计税成本与会计成本的差异”欢迎关注
【第12篇】一般纳税人小微企业增值税优惠政策
近几年，国家出台了一系列针对小微企业和小规模纳税人的优惠政策，那么具体都有哪些呢？今天就跟着小编一起来看看吧！
一、小规模纳税人阶段性免征增值税
该政策的具体内容如下:
二、小型微利企业减免企业所得税
该政策的具体内容如下:
三、小规模纳税人、小微企业、个体户减免地方'六税两费'
该政策的具体内容如下:
四、符合条件的缴纳义务人免征有关政府性基金
免征的政府性基金包括:教育费附加、地方教育附加、水利建设基金。
五、符合条件的小规模纳税人免征文化事业建设费
该政策的具体内容如下:
六、符合条件的缴纳义务人减征文化事业建设费
该政策的具体内容如下:
以上就是小微企业和小规模纳税人可以享受的优惠政策了，还想了解什么问题欢迎在评论区留言哦！
来源:国家税务总局
【第13篇】外贸企业增值税纳税申报表填写
国家税务总局2023年第15号公告出台，对增值税纳税申报有关事项进行了调整，那么出口企业增值税申报是否有变化，生产企业、外贸企业、营改增服务企业应如何正确填写？今天贸税帮给大家梳理一下有关出口企业《增值税纳税申报表》的相关要求，希望可以帮助大家更好的掌握申报的填写规则，从而不影响出口退税的办理。
第一个表：《增值税纳税申报表附列资料（一）》
《增值税纳税申报表附列资料（一）》
生产企业：
第16栏：反映适用免、抵、退税政策的出口货物、加工修理修配劳务。
该栏填写生产企业免抵退税办法的出口销售额。
外贸企业：
第18栏：反映按照税法规定免征增值税的货物及劳务和适用零税率的出口货物及劳务，但零税率的销售额中不包括适用免、抵、退税办法的出口货物及劳务。
该栏填写所有内销免税货物劳务的收入，以及外贸企业免退税办法的出口销售额。
营改增服务企业：
第17栏：反映适用免、抵、退税政策的服务、不动产和无形资产。
第19栏：反映按照税法规定免征增值税的服务、不动产、无形资产和适用零税率的服务、不动产、无形资产，但零税率的销售额中不包括适用免、抵、退税办法的服务、不动产和无形资产。
第17栏填写实行免抵退税办法的增值税零税率应税服务出口销售额，也就是自行提供服务的收入；第19栏填写所有内销免税服务的收入、跨境服务免税收入，以及实行免退税办法的增值税零税率应税服务出口销售额，也就是外购服务转售的收入，涉及外购对应的研发服务或设计服务。（零税率应税服务范围可参见财税【2016】36号附件四）
第二个表：《增值税纳税申报表附列资料（二）》
生产企业：
第18栏：反映按照免、抵、退税办法的规定，由于征税税率与退税税率存在税率差，在本期应转出的进项税额。
对于存在征退税差的生产企业，在计算退税额时，会出现“当期不得免征和抵扣税额”，计算公式为当期不得免征和抵扣税额＝当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×（出口货物适用税率－出口货物退税率），计算结果填写在第18栏，将该笔进项税额转出，计入成本。同时如果生产过程中存在免税购进原材料，还涉及当期不得免征和抵扣税额抵减额的计算。
外贸企业：
第11栏：填写本期申报抵扣的税务机关出口退税部门开具的《出口货物转内销证明》列明允许抵扣的进项税额。
该栏填写外贸企业取得的出口退税部门开具的《出口货物转内销证明》涉及的税额，该栏数据有监控，只有开具了《出口货物转内销证明》才可以填写申报抵扣。
第26栏：反映本期认证相符，但按税法规定暂不予抵扣及不允许抵扣，而未申报抵扣的增值税专用发票情况。
第28栏：反映截至本期期末已认证相符但未申报抵扣的增值税专用发票中，按照税法规定不允许抵扣的增值税专用发票情况。
外贸企业纯出口的增值税进项税额应填写在增值税纳税申报表附表二“三、待抵扣进项税额”处，不得参与计算抵扣。千万注意不要填在“一、申报抵扣的进项税额”处，否则会出现“一票两用”的核查风险。据了解，即使填写错误后将进项税额转出，部分省市仍无法顺利办理出口退税，特提醒广大外贸企业注意！
还有一点，正常来说，外贸企业每退一笔税款，待抵扣进项税额中应相应减少，但实际中很多地方出口退税涉及的待抵扣进项税额征税部门不管，退税部门也不怎么看，总之，别抵扣就好。
第三个表：《增值税纳税申报表》
生产企业：
第7栏：填写纳税人本期适用免、抵、退税办法的出口货物、劳务和服务、无形资产的销售额。
营业税改征增值税的纳税人，服务、无形资产有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的销售额。
第15栏：反映税务机关退税部门按照出口货物、劳务和服务、无形资产免、抵、退办法审批的增值税应退税额。
申报表附表一第16栏填写的生产企业免抵退税办法的出口销售额会带到主表第7栏中。同时退税机关上个月审批完毕的出口退税额，应填写在第15栏内，该栏数据会冲减期末留底，不再重复参与计算出口退税额。
外贸企业：
第8栏：填写纳税人本期按照税法规定免征增值税的销售额和适用零税率的销售额，但零税率的销售额中不包括适用免、抵、退税办法的销售额。
营业税改征增值税的纳税人，服务、不动产和无形资产有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的免税销售额。
第9栏：填写纳税人本期按照税法规定免征增值税的货物销售额及适用零税率的货物销售额，但零税率的销售额中不包括适用免、抵、退税办法出口货物的销售额。
第10栏：填写纳税人本期按照税法规定免征增值税的劳务销售额及适用零税率的劳务销售额，但零税率的销售额中不包括适用免、抵、退税办法的劳务的销售额。
申报表附表一第18栏填写的所有内销免税货物劳务的收入，以及外贸企业免退税办法的出口销售额，按照货物和劳务分别对应主表第9栏、第10栏数据，汇总后计入第8栏中。
营改增服务企业：
第7栏：填写纳税人本期适用免、抵、退税办法的出口货物、劳务和服务、无形资产的销售额。
营业税改征增值税的纳税人，服务、无形资产有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的销售额。
第8栏：填写纳税人本期按照税法规定免征增值税的销售额和适用零税率的销售额，但零税率的销售额中不包括适用免、抵、退税办法的销售额。
营业税改征增值税的纳税人，服务、不动产和无形资产有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的免税销售额。
第15栏：反映税务机关退税部门按照出口货物、劳务和服务、无形资产免、抵、退办法审批的增值税应退税额。
申报表附表一第17栏填写的实行免抵退税办法的增值税零税率应税服务出口销售额同样会带到主表第7栏中，与生产企业免抵退出口销售额进行汇总。第15栏填写要求与生产企业相同。同时申报表附表一第19栏填写的所有内销免税服务的收入、跨境服务免税收入，以及实行免退税办法的增值税零税率应税服务出口销售额直接计入主表第8栏汇总中，而不再其中第9栏（货物）、第10栏（劳务）中体现。
还有一个表，别忘了--《增值税减免税申报明细表》
第8栏：填写纳税人本期按照税法规定出口免征增值税的销售额，但不包括适用免、抵、退税办法出口的销售额。小规模纳税人不填写本栏。
第9栏：填写营改增纳税人发生跨境应税行为适用免征增值税的销售额。
此表应根据《减免性质及分类表》所列减免性质代码、项目名称填写，应到税务机关进行免税备案，未经备案无法选择免税代码及名称。同时有多个免税项目的，应分别备案，分别填写。实行免抵退税办法的出口销售额不在此表中体现。
外贸企业、营改增服务企业：
第7栏合计应与申报表附表一第18、19栏合计数一致，包括所有内销免税货物、劳务、服务的收入、外贸企业免退税办法的出口销售额、跨境服务免税收入，以及实行免退税办法的增值税零税率应税服务出口销售额。
第8栏填写外贸企业免退税办法的出口销售额、跨境服务免税收入，以及实行免退税办法的增值税零税率应税服务出口销售额。
第9栏填写跨境服务免税收入和实行免退税办法的增值税零税率应税服务出口销售额。
【第14篇】小规模企业增值税纳税申报表
今日收到以前同事的电话，说她所在的公司为小规模纳税人需要缴纳增值税，不知道怎么填写。问清情况后得知以下要点：
公司二季度开具增值税普通发票3.8万，开具增值税专用发票4.5万，5月份付开票盘年服务费280元，已收到时服务商提供的电子发票。根据现行政策，该季度应缴纳的增值税税额为45000/1.01*0.01=445.54元，280元的服务费可以抵减增税税额，最终缴纳的增值税税额为445.54-280=165.54元。填表顺序图一、图二、图三所示。
图一
根据现行增值税税收政策，分别换算出普通发票不含税的销售额为38000/1.01=37623.76元，增值税专用发票不含税的销售额45000/1.01=44554.46元，分别填在对应的“税控器具开具的普通发票不含税销售额”和“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”对应的栏次，并将合计数填写在“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”的栏次，保存后普通发票不含税销售额的数据自动跳到增值税申报表的第9、第10栏次。如图一所示。
图二
保存增值税纳税申报表后打开增值税减免税申报明细表，在“减税项目”中单击“增加”添加图二显示的优惠政策，并将相关数据填写在对应的栏次。图二第一行的数据计算过程是44554.46*0.02=891.09元
图三
保存增值税减免税申报明细表后，在回到增值税纳税申报表将图二中的“本期实际抵减税额”的数据填写在第16行对应的“本期增值税减征额”的栏次，如图三所示。再次检查数据无误后保存，待申报财务报表后即可申报增值税。
如果二季度开具的专票计算出的应纳增值税税额小于280元，那么图二中代码为“0001129914”优惠政策对应的“本期增值税减征额”只能是专票对应税额合计数，剩余的部分待以后需要缴纳增值税时可以继续抵减。
小规模纳税人的申报较为简单，希望通过此文能够帮助朋友及有需要的网友。文中有不当之处也请指出，以便学习改进
【第15篇】杭州纳税百强企业
浙江省是我国公认的民营经济大省，拥有一大批实力雄厚的顶级民营企业，在2021中国民营企业500强名单中，浙江省有多达96家民营企业上榜，与上一年数量持平，是上榜民营企业数量最多的省份，且有14家民营企业跻身全国民营企业百强，跻身2021世界企业500强、中国企业500强的民营企业也不在少数，民营经济之发达可见一斑。
今天就来看看“2021浙江省民营企业100强名单”，了解一下浙江百强民营企业的变化。
营收总额、企业利润大幅增长，纳税额降低
浙江世纪华通集团股份有限公司营业收入为149.83亿元，是2021浙江百强民营企业的入围门槛，与上一年排名第100位的宏润建设集团股份有限公司（营业收入119.43亿元）相比，入围门槛提高了30.4亿元，同比增长25.45%；
2021浙江百强民企营业收入总额为51333亿元，同比增长16.9%；百强民企净资产总额为15570亿元，同比增长25.8%，有90家民营企业的净资产实现了正增长；百强民企净利润总额为2022亿元，同比增长23.8%，其中有68家民营企业的净利润实现了正增长；
2021浙江百强民营企业纳税总额为1512亿元，同比下降6.7%，民企的税收负担大幅减轻。
综合来看，2021浙江百强民营企业的入围门槛、营收总额、企业利润均大幅增长，在疫情背景下能够取得如此佳绩堪称惊人，可见浙江百强民营企业的盈利能力正在快速提高，发展也越来越趋于全面和健康，税负的降低则主要源于惠企政策，浙江的民企营商环境持续改善。
十强民企：吉利集团蝉联第一，多弗国际跻身前十
2021浙江百强民企排名前十的企业为：浙江吉利控股集团、浙江荣盛控股集团、青山控股集团、浙江恒逸集团、海亮集团、多弗国际控股集团、万向集团、中天控股集团、传化集团、雅戈尔集团
与上一年相比，浙江吉利控股集团蝉联了浙江第一民企的位置，浙江荣盛控股集团反超了青山控股集团、浙江恒逸集团，由第四升至第二，2021浙江十强民营企业中仅有排名第六的多弗国际控股集团为新面孔，雅戈尔集团则由第七跌至第十。
浙江吉利控股集团营业收入为3256.19亿元，是浙江省的民营企业巨头，亦为世界500强、中国500强企业之一。从世界范围内来看，其营业收入略低于略低于美国的百思买，略高于中国船舶集团，位列2021世界500强企业第239位；从全国范围内来看，其营业收入略低于陕西延长石油（集团）有限责任公司，略高于中国船舶集团有限公司，位列2021中国500强企业第72位。在2021中国民营企业500强名单中，其排名第11位，营业收入略低于中南控股集团有限公司，略高于国美控股集团有限公司。
浙江荣盛控股集团有限公司营业收入为3086.09亿元，与上一年相比，营业收入暴增50.07%，强势飙升至浙江省民企第二。在2021中国中国企业500强名单中，多弗国家排名第124位，营业收入略低于广西投资集团有限公司，略高于新疆广汇实业投资（集团）有限责任公司；在2021中国民营企业500强名单中排名第31位，营业收入略低于北京建龙重工集团有限公司，略高于新疆广汇实业投资（集团）有限责任公司。
千亿民企增至11家，200亿元以下民企减至19家
2021浙江百强民营企业中，有11家民营企业营业收入超过1000亿元，有9家民营企业营业收入介于500—1000亿元，有56家民营企业营业收入介于200—500亿元，与上一年相比，千亿民营企业增加了3家，营业收入500—1000亿元的民营企业减少了3家，营业收入200—500亿元的民营企业增加了6家，浙江百强民营企业的实力大幅提升。
富通集团有限公司营业收入512.36亿元，排名第25；
西子联合控股有限公司营业收入312.86亿元，排名第50；
浙江建华集团有限公司营业收入238.83亿元，排名第75；
从地区分布来看，2021浙江百强民营企业分布在除衢州以外的10个地级市，有33家来自杭州，18家来自宁波，13家来自绍兴，10家来自温州，其余6个地级市上榜民营企业数量均低于10家。与上一年相比，舟山实现了零突破，杭州、温州增加了1家，宁波、绍兴各减少了1家，浙江百强民营企业的分布更加均衡，但同时杭州的优势也有所加强。
对此，你如何看待？
【第16篇】企业所得税月季度预缴纳税申报表b类
从本季度开始，
企业所得税预缴纳税申报表部分表单修改了。
本次修订共涉及5张表单，其中3张表单调整表单样式，2张表单修改填报说明。小编为您详细图解了其中涉及调整表单样式的3张表单，整理如下↓
1《免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表》（a201010）
简并填报。删除原表第7行和第8行。表样调整后，符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税优惠政策事项，不再划分不同类型，一并填入“（三）符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税”行次，同时该行次从第6行调整至第8行。（如图）
before↓
after↓
在原表“（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税”项目下，增加两个“其中”项内容，分别是“居民企业持有创新企业cdr取得的股息红利所得免征企业所得税”“符合条件的居民企业之间属于股息、红利性质的永续债利息收入免征企业所得税”，作为调整后表样的第6行和第7行，用于纳税人填报享受居民企业持有创新企业cdr取得的股息红利所得征免企业所得税政策和永续债利息收入适用企业所得税法规定的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税规定政策的税收优惠情况。（如图）
before↓
after↓
在原表第23行“（四）其他”项目下，增加两项内容，分别是“1.取得的社区家庭服务收入在计算应纳税所得额时减计收入”和“2.其他”，作为调整后表样的第23.1行和第23.2行，用于纳税人填报享受社区家庭服务收入减按90%计入应纳税所得额政策的税收优惠情况和申报表未列明的其他减计收入的税收优惠情况。（如图）
before↓
after↓
在原表第33行“（二）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得定期减免企业所得税”项目下，增加1个“其中”项内容“其中：从事农村饮水安全工程新建项目投资经营的所得定期减免企业所得税”，用于农村饮水安全工程运营管理单位填报享受从事农村饮水安全工程新建项目投资经营的所得定期减免企业所得税政策的税收优惠情况。
before↓
after↓
《减免所得税优惠明细表》（a201030）
在原表第28行“二十八、其他”项目下，增加两项内容，分别是“1.从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税”和“2.其他”，作为调整后表样的第28.1行和第28.2行，用于从事污染防治的第三方企业填报享受减按15%的税率征收企业所得税政策的税收优惠情况和其他优惠情况填报。
before↓
after↓
3《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（b类，2023年版）》（b100000）
在原表“符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税”项目下，增加两个“其中”项内容，分别是“居民企业持有创新企业cdr取得的股息红利所得免征企业所得税”“符合条件的居民企业之间属于股息、红利性质的永续债利息收入免征企业所得税”，作为调整后表样的第8行和第9行。
before↓
after↓
将原表第8行至第17行顺延调整为第10行至第19行。
before↓
after↓
为了满足纳税人填报享受民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分减征或免征政策的税收优惠情况，增加第20行“民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分减征或免征”。
为了满足纳税人计算当期实际应补（退）所得税额的需要，增加第21行“本期实际应补（退）所得税额”。
政策依据
《国家税务总局关于修订2023年版企业所得税预缴纳税申报表部分表单及填报说明的公告》（国家税务总局公告2023年第23号）
批注：
补充填报说明的修改内容：
1、对表样需要调整的行次，对其相应的填报说明进行了修改；
2、对《固定资产加速折旧（扣除）优惠明细表》（a201020）的填报说明进行修改，增补最新文件依据，明确相关填报要求。
3、2023年发布的经营性文化事业单位转制为企业的免征企业所得税、取得铁路债券利息收入减半征收企业所得税、集成电路设计和软件企业减免企业所得税等延续或新出台税收优惠政策，由于不涉及表样调整，仅对上述政策涉及表单相应行次的填报说明进行修改。（a201030减免所得税优惠明细表、a201010免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表）
4、调整《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类）》（a200000）第4行“特定业务计算的应纳税所得额”填报口径。
原《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类）》（a200000）第4行“特定业务计算的应纳税所得额”栏次的填报说明为：从事房地产开发等特定业务的纳税人，填报按照税收规定计算的特定业务的应纳税所得额。房地产开发企业销售未完工开发产品取得的预售收入，按照税收规定的预计计税毛利率计算的预计毛利额填入此行。企业开发产品完工后，其未完工预售环节按照税收规定的预计计税毛利率计算的预计毛利额在汇算清缴时调整，月（季）度预缴纳税申报时不调整。本行填报金额不得小于本年上期申报金额。
23号公告对这一栏次的填报说明进行了修改，删除了“企业开发产品完工后，其未完工预售环节按照税收规定的预计计税毛利率计算的预计毛利额在汇算清缴时调整，月（季）度预缴纳税申报时不调整”和“本行填报金额不得小于本年上期申报金额”这一表述。
修改后，新预缴申报表第4行“特定业务计算的应纳税所得额”填报说明为：从事房地产开发等特定业务的纳税人，填报按照税收规定计算的特定业务的应纳税所得额。房地产开发企业销售未完工开发产品取得的预售收入，按照税收规定的预计计税毛利率计算出预计毛利额填入此行。
综上，为贯彻落实从事污染防治的第三方企业减按15%税率征收企业所得税、扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围等企业所得税优惠政策，23号公告对季报及核定征收申报表进行了如下调整：
1、《免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表》（a201010）、《减免所得税优惠明细表》（a201030）的表单样式和填报说明
2、《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类）》（a200000）、《固定资产加速折旧（扣除）优惠明细表》（a201020）填报说明
3、《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（b类，2023年版）》（b100000）表单样式和填报说明
自2023年7月1日起施行。
▎本文转自：厦门税务，供稿：第三税务分局，编发：纳税服务（税收宣传）中心，言税
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