出口退税需要什么资料（16篇）

【第1篇】出口退税需要什么资料

政策原文节选

《国家税务总局关于进一步便利出口退税办理 促进外贸平稳发展有关事项的公告》

国家税务总局公告2023年第9号

…………

二、优化出口退(免)税备案单证管理

(一)纳税人应在申报出口退(免)税后15日内，将下列备案单证妥善留存，并按照申报退(免)税的时间顺序，制作出口退(免)税备案单证目录，注明单证存放方式，以备税务机关核查。

1.出口企业的购销合同(包括：出口合同、外贸综合服务合同、外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同等);

2.出口货物的运输单据(包括：海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单据，出口企业承付运费的国内运输发票，出口企业承付费用的国际货物运输代理服务费发票等);

3.出口企业委托其他单位报关的单据(包括：委托报关协议、受托报关单位为其开具的代理报关服务费发票等)。

纳税人无法取得上述单证的，可用具有相似内容或作用的其他资料进行单证备案。除另有规定外，备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为5年。

纳税人发生零税率跨境应税行为不实行备案单证管理。

(二)纳税人可以自行选择纸质化、影像化或者数字化方式，留存保管上述备案单证。选择纸质化方式的，还需在出口退(免)税备案单证目录中注明备案单证的存放地点。

(三)税务机关按规定查验备案单证时，纳税人按要求将影像化或者数字化备案单证转换为纸质化备案单证以供查验的，应在纸质化单证上加盖企业印章并签字声明与原数据一致。

…………

政策要点梳理

备案时间

应在申报出口退（免）税后15日内（注意不是15个工作日）。

存放要求

按申报退（免）税的时间顺序。

存放方式

1、纸质化，2、影像化，3、数字化

目录要求

制作出口退（免）税备案单证目录，选择纸质化方式的，需在目录中注明存放地点。

保存时间

保存期为5年。

查验要求

将影像化或者数字化备案单证转换为纸质化备案单证以供查验的，应在纸质化单证上加盖企业印章并签字声明与原数据一致。

各企业类型需要备案的单证资料

备案单证目录表

不同的备案单证管理方式，有哪些不同？

纸质单证备案是传统的单证备案管理方式，即将所有需要备案的单证文件进行纸质订装存储，由于需要备案的单证类型较多，所以纸质单证备案具有整理费时间、存管费空间、查找不方便、易丢失损毁等缺点。

相比于纸质单证备案，无纸化单证备案是以电子数据、影像等方式留存备查出口退税单证的方式，无需装订保存纸质资料，仅存管电子影像资料即可，不但能有效减轻企业单证备案的时间和空间成本，还能防范单证备案风险。

旭诺备案单证无纸化管理系统

# 系统简介 #

为帮助企业更有效的管理出口退税备案单证，旭诺信息推出《备案单证无纸化管理系统》

该系统符合《国家税务总局第2023年第9号公告》中对出口企业单证备案的管理要求，无缝对接旭诺出口退税申报管理系统，对出口退税申报的电子数据和海关报关单数据，通过ocr识别技术，自动匹配企业单证类别，实现出口退税备案单证无纸化管理，智能完成单证的影像文件备案，打通出口退税流程最后一公里。

适用企业

有出口业务的集团公司，大、中型出口企业，为出口企业服务的财税服务机构。

满足企业需求

旭诺管理系统集多种功能于一体，可实现企业从出口业务发生、报关单状态查询、外销发票开具、智能配单（外贸企业）、退税申报到单证备案无纸化管理的一体化流程。

多种备案方式：对接海关平台自动采集归档备案；扫描仪批处理备案；手动上传备案。

打通四大平台：系统对接海关平台、开票系统、税务发票底账库、电子税务局四大平台。

三大核心亮点

备案单证 自动归集

根据企业出口退税申报数据自动归集、备案单证资料，有效减轻企业单证备案的时间和空间成本，调用方便，在异地办公模式下更能发挥产品优势。

智能审核 管理单证

智能审核每笔出口业务的单证备案情况，帮助企业查缺补漏，使企业对单证备案情况做到心中有数，便于管理。

智能预警 未备案出口业务

对于超期未备案业务，系统智能提醒，避免因备案不及时造成的税务核查风险，让企业安心发展出口业务，退税无忧。

系统优势

云端部署，数据共享

界面清晰，操作简单

分工协同，授权管理

软硬结合，适配度高

加密存储，安全稳定

企业价值

提升效率，降低成本

轻松应对税务核查

完善单证备案管理流程

加速企业信息化进程

应用系统前后对比

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【第2篇】纺织品出口退税是多少

今年真的太难了。

美元汇率从去年的7.2一路下跌到今年的6.4。这个6.4的汇率基本上是本年的一个平均汇率

看着这个小陡坡的下降曲线。只有外贸人知道这有多苦。随着美元的不断增发，我们心里都明白今年能保住这个6.4都不错了。想想2018的6.2。我们眼里都是泪啊[泣不成声][泣不成声][泣不成声]

这个十一假期棉花和原油那上涨的趋势这是要逆天了吗

美元坐着滑滑梯，原材料棉花和石油直冲云霄。外贸行业太难了，纺织行业更难。

现在我们就是赚着退税那么点利润。但是有风声说后期会取消退税。已经有部分大宗钢铁产品取消了退税。纺织品的退税会取消吗？

我个人觉得纺织品退税是迟早的事情。这是跟国家的战略发展是吻合的。以前国家鼓励出口，不管什么黑猫白猫能抓到老鼠就是好猫。现在随着我们的产业升级，自主能力提高。那么以后就是高端产业链才会得到政府的扶持，粗放型经济的时代可能真的过去了。

【第3篇】2023出口化工品出口退税率

在当前贸易环境复杂多变的情况下，促进稳外贸，国家积极的推出出口退税政策。

3月17日，财政部和国家税务总局发布了关于提高部分产品出口退税率的公告(财政部税务总局2023年第15号公告)，将1084项产品出口退税率提高至13%，包含约700多种化工产品。相关调整自3月20日起实施。

注意事项

原来已经放弃出口退税，选择免税或征税的出口货物，由于这次新政策提高了其出口退税率，觉得重新选择恢复出口退税比免税或征税划算，则可以重新选择恢复出口退税，不受放弃适用出口退（免）税政策未满36个月不得重新选择恢复出口退税的政策限制。

从清单中可以看到，化工行业涉及到的产品包含：乙烯、丙烯、1-丁烯、2-丁烯、异戊二烯、乙炔、环己烷、环氧树脂、聚酯、丁苯橡胶、聚苯乙烯、abs等，都调整了出口退税，并且出口退税率设置为13%。其中，乙烯首次由10%上调至13%，丙烯由9%上调至13%，苯乙烯由10%上调至13%。并且，多个化工品出现了3个点的上行幅度。

部分化工产品退税产品清单及调整幅度

海关总署进一步降低通关成本

（10日）从减免滞报金和滞纳金等四个方面推出新措施，进一步降低通关成本。

根据新措施，对于疫情发生前已运抵口岸但因疫情原因未能及时报关的进口货物，以及企业复工后因疫情出现经营困难或者资金短缺等原因而无法及时报关的进口货物，均可根据海关征收进口货物滞报金办法向申报地海关申请减免滞报金。

因疫情原因在缴税方面存在困难的企业也可向申报地海关递交书面申请延期缴税，并提供最长3个月的缴税计划。

此外，对于4月底前申报进口，凭银行保函或关税保证保险等担保放行的货物，企业最长可申请延期3个月，海关暂不向担保机构索赔。同时，对疫情期间企业因延迟复工造成手册超期核销的，企业可向主管海关申请临时延长手册有效期；对外发加工、深加工结转、内销等申报业务超过规定时限的，企业均可申请延期办理海关手续。

海关总署相关负责人日前表示，尽管新冠肺炎疫情短期内对外贸进出口造成一定冲击，但我国外贸发展韧性强，企业的适应力和市场开拓能力也很强，疫情对进出口的影响是暂时和阶段性的。

文章转自摩贝化工，如有侵权联系删除！

【第4篇】出口退税需要的资料

出口退税是指在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税，即出口环节免税且退还以前纳税环节的已纳税款，最高可以退销售额的16%。

一、出口退税对企业的影响

企业合理利用出口退税，可有效降低成本，提高毛利，还可促进财务规范。一般跨境电商的热销品的退税率都在11%-16%之间，利润可以提高2-16%的利润。

二、出口退税需要什么资质

最首要的，必须是一般纳税人；其次，企业具有进出口权限并已经做好退税备案；第三，供应商可以给您开具增值税专用发票。

三、出口退税的流程

1. 一般纳税人资格登记；

2. 办理进出口经营备案；

3. 开立外币账户；

4. 出口退免税备案；

5. 报关物流（取得报关单及运输单据）；

6. 找供应商开具增值税专用发票；

7. 收取外汇；

8. 退税申报（首次申报退税要核验经营场地及财务核算情况）；

9. 税局审批通过（中途可能会对供应商进行函调）；

10. 等待税款到账；

【第5篇】外贸代理出口退税

何天云律师：广强律师事务所走私犯罪辩护与研究中心秘书长

为了增强我国产品进入国际市场的竞争力等原因，我国对报关出口货物退还在国内已经缴纳税款，主要包括已经缴纳增值税和消费税，以使得我国出口产品以不含税价格进入国际市场。这便是我国出口退税制度。

部分行为人在利益驱使下，在没有真实货物出口或者部分货物出口的情况下，通过伪造采购合同、报关单据等各种方式骗取出口退税，主要方式有“买单配票”“货物循环”“高报价格”等。而本文主要讨论的是个人挂靠在出口企业名义，有真实货物出口而申请出口退税，这种情形是否应当认定为构成骗取出口退税罪。

笔者讨论这个问题主要是基于，在办案中，发现部分办案机关对上述行为错误定性。办案机关认为，个人挂靠在出口企业之下，以出口企业名义出口后获得出口退税，即使存在真实货物出口，也应当认定为构成出口退税罪。其入罪逻辑是：

1.实际掌握出口货源的是挂靠的个人，而非出口企业，在国内采购行为虽然是以出口企业名义实施，但是实际采购方是挂靠的个人；

2.与货代公司、报关行之间的业务虽然是以出口企业名义实施，但是实际委托方是挂靠的个人，而非出口企业；

3.向外商销售货物，虽然也是以出口企业名义实施，但是实际上也是挂靠个人在掌控，例如货物交付、对接等合同履行行为都是挂靠的个人在实施而非出口企业；

4.在完成了上述出口业务之后，出口企业以其名义通过采购合同、销售合同、报关手续材料等向税务机关申请出口退税。

办案机关以上述前三点内容，否定了出口企业在本次出口业务中存在真实货物交易的，主要理由是挂靠个人实际掌握货源、确定了采购内容，决定与货代公司、报关行实际合作内容，以及与外商合作货物交付等都是由其实际操作，而出口货物仅是提供了公司“名义”。

在不存在真实货物出口的情形之下，出口企业提供上述的采购合同、销售合同、以及报关单据等资料向税务机关申请出口退税的行为，便是骗取出口退税的行为。

笔者认为，办案机关以上的观点应当具体问题具体分析，主要理由如下。

根据我国现有税务的相关规定，具有真实出口货物，挂靠出口经营行为并非必然被排除在申请出口退税范围之外。

《财政部、国家税务总局关于出口货物税收若干问题的补充通知》财税字【（1997）14号】第5条第2款明确了“挂靠企业、借权企业出口的货物”不予办理退税。

但是上述通知已废止，并被《关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》【财税（2012）39号】所替代。

而关于挂靠出口货物是否能申请退税的内容，在财税（2012）39号以及《国家税务总局、商务部关于进一步规范外贸出口经营秩序切实加强出口货物退(免)税管理的通知》【国税发(2006)24号】都有规定。

国税发(2006)24号文在第二条第五项、第六项规定，出口企业以自营名义出口，但是不承担出口货物的质量、收款或者退税风险的或者出口企业未实质参与出口经营活动的，接受并从事由中间人介绍的其他出口业务的，不得申保办理出口货物退税。

财税（2012）39号文第7条规定也做出类似的规定，出口企业也自营名义出口，但是不承担出口货物的质量、收款或者退税风险之一的，或者未实质参与出口经营活动、接受并从事由中间人介绍的其他出口业务，不适用增值税退税或者免税政策。

上述规定内容似乎也是肯定了挂靠出口货物不能申请退税，若行为人在符合上述条件之下，申请出口退税则涉嫌骗取出口退税。但是仔细分析上述两份文件，笔者认为，认定挂靠出口货物不能申请退税的观点是不成立的。

国税发(2006)24号文针对上述问题出台的目的是“为确保我国外贸出口的持续健康稳定发展，进一步规范外贸出口经营秩序，严禁出口企业从事‘四自三不见’等不规范的出口业务”；以及第二条适用的前提“为维护我国正常外贸经营秩序，确保国家出口退税机制的平稳运行，避免国家财产损失”。

从该内容我们可以知道，税务部门出台该文的目的是为了维护我国外贸持续稳定健康发展，以及针对挂靠出口中“四自三不见”不规范出口业务防止该不规范行为可能给国家出口退税机制平稳运行带来负面影响。

这种不规范行为之所以会造成如上后果，主要是因为被挂靠的出口企业仅提供资质而没有实质掌控出口业务内容，这样就极易使得挂靠人有了更大空间人为通过虚构出口业务量、出口品名、修改出口货物价格等等内容而虚构出口内容。

反之，若被挂靠出口企业不仅提供出口资质，还是实质参与到挂靠人交易中，确保了从国内采购货物、报关出口以及出售给外商等内容真实性，这种情况不仅不会损害我国外贸持续稳定发展以及对国家出口退税机制平稳运行带来负面影响，而是更加进一步活跃和刺激我国外贸健康运行。因此，办案机关直接以行为人是否存在挂靠这一外部形式而直接否认了行为人挂靠出口的合法性，而否认挂靠企业具有申请退税的资格，显然是不妥当的。笔者认为，正是基于上述理由，国税发(2006)24号以及财税（2012）39号才没有明确规定如之前的政策规定“挂靠企业”不能申请退税，而是通过规定挂靠行为中存在“四自三不见”等内容不能申请退税。

财税（2012）39号文第七条，规定了部分挂靠行为不适用增值税退税和免税政策，是延续了国税发(2006)24号上述的精神内容。

同时，笔者认为，《国家税务总局关于纳税人对外开具增值税专用发票有挂问题的公告》的官方解读关于挂靠行为是否虚开增值税发票的观点，也能印证到上述的观点。

该官方解读第二条认为，以挂靠方式开展经营活动在社会经济活动中普遍存在，挂靠行为如何适用本公告的需视不同情况分别确定。

1.如果挂靠方以被挂靠方名义，向受票方纳税人销售货物、提供增值税应税劳务或者应税服务，应以被挂靠方为纳税人。被挂靠方作为货物的销售方或者应税劳务、应税服务的提供方，按照相关规定向受票方开具增值税专用发票，属于本公告规定的情形。

2.如果挂靠方以自己名义向受票方纳税人销售货物、提供增值税应税劳务或者应税服务，被挂靠方与此项业务无关，则应以挂靠方为纳税人。这种情况下，被挂靠方向受票方纳税人就该项业务开具增值税专用发票，不在本公告规定之列。

从上述内容可知，该解读首先肯定了挂靠行为在现在社会经济活动是普遍存在的，行为人是否存在虚开增值税专用发票的行为，不能以行为人是否是挂靠，而应当结合被挂靠人以其名义提供了相应货物、劳务或者服务。

若行为人以被挂靠方名义向受票人提供了货物、劳务或者服务的，则应当以挂靠方为纳税人，并以此开具增值税专用发票的行为不符合虚开，否则反之。

官方解读内容应当结合财税（2012）39号文以“增值税退（免）税和免税政策”予以理解。官方解读内容肯定了被挂靠企业在实质参与到挂靠经营业务中开具的增值税专用发票是具有合法性，若财税（2012）39号否认了被挂靠方或者其他主体在获得该增值税发票后不能以此申请出口退税，这两者岂不是相互矛盾了吗？笔者认为，这两者不矛盾，相反正是税务部门关于挂靠行为的合法性予以认定，即被挂靠方实质参与了挂靠经营业务，能一定程序上规避掉挂靠方虚构出口业务的真实性问题风险，在此情况下，税务机关承认挂靠行为合法性，承认了其开具增值税专用发票具有合法性，也就承认了被挂靠方具有申请出口退税的资格。

本文主要从我国税务政策内容分析了具有真实货物出口业务，个人挂靠出口企业而申请出口退税的行为，并不必然被认定为骗取出口退税的分析。下篇，笔者将继续就上述问题，分享自己的观点，敬请关注。

【第6篇】出口退税金融机构代码证

近期很多出口企业都因为出口申报系统所属期选择与新的商品代码库升级操作等问题，遇到了很多困难。针对这两个情况，我们贸税帮专门录制了《如何更新出口退税商品代码库》与《出口退税申报所属期的应用》两节干货微课，希望能够有效的帮助大家解决申报操作上遇到的问题。

出口退税申报所属期的应用

讲师：唐旭

课程介绍：详细介绍了出口退税申报软件中所属期的应用与分辨，厘清了出口企业跨年申报退税的困惑与难点，教会出口企业退税的所属期怎么使用。

如何更新出口退税商品代码库

讲师：唐旭

课程介绍：手把手教企业如何在出口退税申报系统中，快速准确的升级商品代码库，确定升级时间点，帮助企业解决因升级导致的操作时间的延长问题。

【第7篇】外贸企业出口退税申报之报关单下载与导入

外贸企业申报出口退税时需要录入报关单信息，手工录入费时费力，本次介绍一下如何将报关单信息下载并导入退税申报软件。

一、报关单信息下载

（一）登录中国电子口岸业务系统（https://e.chinaport.gov.cn),打开“出口退税联网稽查”

（二）电脑上插入电子口岸卡，录入密码登录。如果是首次登录，需要下载安装控件。

（三）点击左侧“报关单查询下载”项，录入报关单号或出口日期等查询条件进行查询，下方列出的报关单详细信息可点击查看或打印，信息确认无误后点击“下载”，注意文件的保存路径。

二、报关单信息导入

（一）打开出口退税申报软件，依选择菜单“基础数据采集”——“外部数据采集”——“出口报关单数据查询与读入”

（二）点击“数据读入”，找到下载的报关单信息文件并读入

（三）返回首页，依选择菜单“基础数据采集”——“外部数据采集”——“出口报关单数据修改与确认”，勾选需要的报关单，进行“数据检查”和“数据确认”，这样报关单数据就进入了出口明细表中。

【第8篇】视同自产产品出口退税

问：什么时候需要填报《视同自产进货明细清单》，具体如何填报呢？

答：非列名的生产企业外购的货物出口，如果符合财税(2012)39号附件4所规定的视同自产条件的，生产企业在录入该笔出口明细数据时，需要在出口货物免抵退申报明细表中的“业务类型代码”中勾选相应的视同自产代码。同时，如果是退税管理类别为四类的生产企业，在勾选了业务类型代码后，还需要再填写《视同自产进货明细清单》一并进行申报。（如果是一、二、三、类企业，视同自产进货明细清单是否需要填写，以当地税务机关要求为准。）

具体如何操作呢？（离线版申报软件操作流程）

步骤1

请依次点击“退税申报向导”“二 免抵退明细数据采集”“视同自产进货明细清单”，点击“增加”按钮后进行录入。

【1】

步骤2

当期所有的数据都录入完成后，请依次点击“退税申报向导”“三 生成免抵退税申报”“生成免抵退税申报数据”，勾选“免抵退税申报”，输入所属期，点击“确认”按钮，生成申报数据包。

【2】

步骤3

请依次点击“退税申报向导”“四 打印免抵退税报表”“免抵退税申报表，勾选“视同自产进货明细清单”，输入“所属期”，点击“确认”按钮。

【3】

步骤4

需将步骤2生成的数据包通过电子税务局进行上传审核。

步骤5

若数据需要修改，请依次点击“退税申报向导”“六 免抵退税数据撤销”“撤销出口退(免)税申报数据”，勾选“免抵退税申报”，点击“确认”按钮。

【4】

【第9篇】9610出口退税

国家不间断更新政策扶持，全球各大平台大力招商，一波又一波的福利到来，跨境出口电商似乎迎来了全盛时期。但随着参与者的持续增加，以及蓝海市场的不断挖掘，各大跨境企业的利润都呈现出了下滑的趋势。如何增加营收，成为了热门话题。

其实，跨境电商的增利机会，往往就在身边。来自某跨境电商上市公司的财报一组数据显示，其2023年就获得国家1084万元的出口退税，占其营收的7.9%。庞大的数额，巨大的占比，出口退税带来的收入成为了企业增加收入的重要渠道。

今天，咱们就来说说出口退税这事儿。

什么是出口退税？有什么好处？

出口退税又可以理解为出口免税，是国家针对跨境企业出口业务而推出的一个福利政策，可以让跨境企业在出口和采购环节节省开支。这里退税指的是国家免除跨境企业在出口环节的增值税，以及跨境企业在采购时付给供应商的增值税。

为什么要办理出口退税？因为可以让企业获得收益。跨境企业的退税率一般为10%~13%，退税的比率不低。而且，国家的出口退税，效率高、时间短，企业可以迅速拿到钱。值得一提的是，出口退税要准备各种单证和凭据，这对企业的合规化转型有帮助。

简言之，出口退税是一种属于跨境企业的合法“回血”方式。

出口退税的两种不同形式

第一种：一般出口贸易退税

一般贸易出口，这种退税方式针对的是大批量出口的贸易，如海外仓头程（海运、空运、快递）发货、fba头程（海运、空运、快递）发货。

1、一般贸易退税的流程

l 要求货物供应商在出口的一个月内，开发票

l 企业拿到增值税发票后进行相关核对，核查，进入税务系统进行认证

l 认证通过一段时间后，海关发出出口信息和发票信息

l 卖家进入退税系统查看相关信息，录入发票、关单信息。

l 进行预申报。预申报信息传到税务系统，进行预审。

l 最后，正式申报，单据、证明收录备案，等待退税款的拨发。

2、一般贸易要注意的事项

l 向供货企业索要增值税发票，要在货物报关出口后的30天内完成。

l 退税申报手续，需在货物报关出口后的90天内办理。

l 收汇申报业务，需在货物报关出口后的180天内办理。如果被某些因素耽误，切记切记要向外汇管理局申请延期备案。

l 时间点一定要牢牢把握，如果逾期，可能会出现函调，导致退税时间延长，甚至影响退税的成功与否。

第二种：9610出口贸易退税

9610报关出口针对的是小体量，也就是俗称的集货模式，比如国际快递发货。采用“清单核放，汇总申报”的方式，由跨境企业将数据推送给税务、外汇管理部门，实现退税。

1、9610出口的流程

l 与海关，口岸的系统进行数据对接备案

l 企业正常走货，将订单、物流信息上传至系统

l 报关，而后去外管局办理结汇手续

l 最后整理所有材料，去国税申请退税

2、9610出口要注意的事项

l 要通过9610的方式来退税，要走快递，专线的渠道。如果走的是邮政代理，一般是没法退税的。

l 跨境卖家要在21天内，整理前20天出口的商品清单，把清单出具给海关。让海关出具相关证明，去办理出口退税。

出口退税要规避的“坑”

许多财务合规的企业，在出口退税的过程中会因为这样那样的原因而退税失败。这多半是因为对退税的流程和规定不够熟悉，在企业日常运营和执行退税的过程中踩了坑。

1、发票不规范

如果恶意虚开发票，取得失控发票或异常凭证不规范，可能会被停止退税权，面临巨额的罚款。发生两次违规行为的严重违法企业，还会被禁止适用免税政策。

2、筛选供应商不谨慎

出口货物的过程中，难免受到税务机关的函调。这时候，如果税务机关评判认为货物的供应商“产能不足”，无法生产出该批次的出口货物，那么无论是跨境企业还是货物供应方，都可能被怀疑是“虚开”，被要求缴纳增值税，甚至视同内销。

3、筛选供应商不谨慎

出口单证不齐全，会被税务机关追缴税款和滞纳金，更严重者还会被罚款。所以，出口退税的过程，相关单证的存档和备案一定要重视。

在国家对跨境出口的大力支持下，出口退税已经成为了跨境企业减少开支，增加获利的一个常规渠道。

而在财税这方面，易仓科技的erp系统同样与时俱进，可按照企业需求，定制api接口服务，让erp对接其他财务系统。

早前，易仓的一个客户就在财税改造中，对接金蝶k/3 cloud财务系统，将易仓erp中包括采购清单、销售清单、发货明细、退件明细以及坏账等数据推送至金蝶k/3 cloud系统，保障了进出口、销售、库存数据的准确与完整，提速合规改造。

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【第10篇】中国税务报出口骗退税

骗取出口退税罪的违法本质及其司法认定

田宏杰

前置法定性确定刑事犯罪的违法实质，而前置法定性与刑事法定量的有机统一，既为刑事立法的规制划定了规范边界，又为刑事司法的适用提供了解释指引。

只要行为人在主观上基于骗取出口退税的意图，在客观上针对出口退税的资格、条件、退税率等前置法规定的上述环节和条件实施虚构假象、隐瞒真相的行为，即在实质上属于虚报出口退税行为。

随着骗取出口退税手段的升级换代、人员的分工细化、流程的模块分散、地域的东西交错，骗取出口退税刑事案件的司法认定也不断面临各种新型疑难问题的挑战，能否提供一个既合法律与法理，又能简便有效运用的司法认定规则或者法律适用指引，以从根本上解决不仅在当下已经出现，而且在未来可能遇见的骗取出口退税罪司法认定中的疑难问题，成为学界和实务部门勠力前行的方向。

这个规则和指引，在笔者看来，其实就存在于前置法与刑事法的规范结构和制裁分配之中。一方面，刑事犯罪的违法实质，在其对刑法致力于保障的前置法所确立并保护的法益之侵害，因而不具有前置法之违法性的行为，绝无构成刑事犯罪的可能，此即“前置法定性”。另一方面，具有前置法之违法性的行为，并不当然就具有刑事违法性进而构成刑法上的犯罪。只有当其不仅具有法益侵害实质，而且符合刑法为保护法益而禁止的犯罪行为之定型即犯罪构成，并达到刑事犯罪的追诉标准，才能论之以刑法上的犯罪，此即“刑事法定量”。而前置法定性与刑事法定量的有机统一，既为刑事立法的规制划定了规范边界，又为刑事司法的适用提供了解释指引。由此决定，骗取出口退税罪的违法本质和司法认定的关键，就在于刑法第204条致力于保障的相应前置法所确立并保护的出口退税制度的本质阐明。

根据国家税务总局2005年通过的《出口货物退（免）税管理办法（试行）》（下称《退（免）税办法》）规定，出口退税是指国家对出口货物予以退还或者免征国内生产、流通环节的增值税和消费税制度，包括两类：一是退还已纳的国内税款，即企业在商品报关出口时，退还其生产该商品已纳的国内税金；二是退还进口税，即出口产品企业用进口原料或半成品加工制成产品出口时，退还其已纳的原材料进口税。出口退税制度的本质即其立法精神在于：一是消除国际贸易中商品进出口环节的双重征税，实行出口全退税，进口足额征税；二是创造公平的国际贸易竞争环境，让各国出口商品零税率地进入国际市场进行公平竞争。因而出口退税的原则是：多征多退，少征少退；不征不退，全征全退；退征一致，彻底退税。即通过出口退税制度，将出口商品在出口以前所征的国内税款和原材料进口关税全额退还。

由此，出口退税的实现，关键在于以下两个层面四个法律要件的同时满足：一是在前出口环节货物实际征税的完成，即货物已被实际征收增值税、消费税等国内税金或者原材料进口的关税。二是在出口环节货物实际出口的完成，具体包括：第一，货物已经报关离境；第二，出口收汇并已核销；第三，货物已在财务上作销售处理。如果说前出口环节及其完成所需的法律要件是出口退税的必要条件，那么，出口环节及其完成所需的三个法律要件，则是出口退税的充分条件。因之，在两个层面四个法律要件中的任何一个层面或者法律要件缺失的情况下，将依法不应出口退税的“货物”伪装成符合出口退税条件，以骗取国家出口退税款的，表面上是对出口退税款之国家财产所有权的侵犯，实际上是对国家出口退税制度的破坏。

这不仅是骗取出口退税行为的法益侵害实质，而且是各种骗取出口退税行为进行欺诈的根本着力点。围绕上述环节及其法律要件，各种传统的、新型的骗取出口退税行为纷纷出现。仅在出口环节，常见的就有：⑴无中生有型，即没有货物出口假报出口的；⑵鱼目混珠型，即真实货物出口和虚假货物出口交织，意在以少报多的；⑶偷梁换柱型，即把低退税率商品虚报为高退税率商品的；⑷一货多用型，即同一批出口货物出出进进重复循环使用的；等等。在前出口环节，则一般表现为虚开增值税专用发票或者其他可用于抵税、退税的发票等。

但是，无论发生在哪个环节，无论表现为什么行为样态，无论货物出口是完全无中生有的虚报还是真假出口的混同，只要行为人在主观上基于骗取出口退税的意图，在客观上针对出口退税的资格、条件、退税率等前置法规定的上述环节和条件实施虚构假象、隐瞒真相的行为，即在实质上属于虚报出口退税行为。一旦达到法定的追诉标准，即符合刑法第204条第1款规定的犯罪构成，应以骗取出口退税罪论处。因而前述案件被告人及其辩护人在一审庭审中的辩解，即“退税涉及的报关单证项下的货物确有部分实际出口，在不能全部证明是‘假报出口’的情况下，被告人不构成骗取出口退税罪”，在法律上不能成立。

还应指出的是，由于退税资格和退税率的确定以出口商品的税款已经实际征收税金为前提，因而行为人以骗取出口退税之形，而行逃避税款缴纳义务之实的，如何处理？按照刑法第204条第2款前段规定，应以逃税罪论处。有学者对此规定持质疑甚至批判的态度，认为刑法将纳税人缴纳税款后又骗回的行为规定为逃税罪，既是对立法的自我否定，又是对犯罪构成理论的违背，是立法任意性的表现。但其实，就像受贿有事前、事中和事后受贿等发生在不同时段的受贿一样，逃税亦如此，虽以事前逃税、事中逃税为常态表现，亦不乏事后逃税这样的特殊样态。故而逃税罪成立的关键，与骗取出口退税罪一样，不在行为样态的纷繁复杂，而在行为本质的法益侵害。由前置法定性与刑事法定量相统一的刑事犯罪认定机制所决定，由于逃税罪的前置法为2023年税收征收管理法第4条规定，而非2005年《退（免）税办法》的规定；其所侵犯的法益乃在于纳税义务的逃避，而非旨在消除国际贸易双重征税的出口退税制度及其必要组成的国家财产所有权，因而笔者以为，刑法第204条第2款前段规定，以逃税罪而非骗取出口退税罪定罪处罚，既科学又合法。

并且，如果行为人骗取的出口退税款高于行为人已纳税款，则不容置疑的是，与已纳税款等额的骗取出口退税行为构成逃税罪，超过已纳税款部分的骗取退税实质上属于骗取出口退税罪，故而刑法第204条第2款后段规定：“骗取税款超过所缴纳的税款部分”，“依照前款的规定”即骗取出口退税罪处罚。但问题在于，骗取与已纳税款等额税款而构成的逃税罪与骗取超过已纳税款部分而构成的骗取出口退税罪，实乃一个骗取出口退税行为所为，故而属于一行为同时触犯两罪。由于逃税罪与骗取出口退税罪虽然都系税务犯罪，但基于前置法定性与刑事法定量相统一的刑事犯罪认定机制，实乃犯罪构成上既无包容关系亦无交叉关系的两罪，故不能依据刑法第69条的数罪并罚原则予以并罚，因为数罪并罚原则适用的前提是数行为独立地构成实质上的数罪，而是应当按照想象竞合犯即想象数罪的处罚原则，从一重罪处断。这样的处理，既是对以法益保护为使命、以罪刑法定为原则的刑法之立法精神的尊重，又是对我国缔结参加的《公民权利和政治权利国际公约》规定的禁止重复评价原则和刑法基本原理的坚守。

如果说上述分析主要解决的是骗取出口退税罪在司法实践中的刑法适用问题，那么，骗取出口退税罪在司法实践中的事实认定，即骗取出口退税案件的侦查、起诉和庭审方略，尤其是证据收集和审查认定的重点，同样应当围绕上述两个环节四个法律要件，按照证据规则和证明标准，从货物流、资金流、票据流三条路径环环展开，以确实、充分的证据实现事实认定的“排除合理怀疑”：一是在货物流上，出口报关货物的“前世”即国内生产商或供货商的生产产能、工厂用电量、雇工规模和工资发放、仓储货运情况等；出口报关货物的“今生”即货物出口运输商的运力、实际运输记录、进口地的仓储等情况及其证明。二是在资金流上，国内采购合同、外贸合同的资金往来及其证明，包括结汇水单或收汇通知书、出口收汇已核销证明等。三是在票据流上，报关单、出口销售发票、进货发票、货物征税缴纳证明等。

（作者为中国人民大学刑事法律科学研究中心教授、博士生导师）

来源：检察日报

【第11篇】最新出口退税政策详解与操作实务

对于想要进行上海出口退税的客户来说，需要了解具体的操作步骤和相关注意事项。以下是一个客户案例，以及退税的操作步骤。客户案例：小明是一家上海的电子产品公司的负责人，他希望能够申请出口退税来降低公司的成本，同时扩大国际市场。但是他并不熟悉相关流程和手续，因此他需要寻找专业的服务商来帮助他申请退税。操作步骤：准备材料在申请出口退税之前，客户需要准备相关的材料，包括出口货物清单、报关单、发票、合同以及付款证明等文件。客户需要确保这些文件的真实性和完整性。登录海关网站客户需要登录海关的官方网站，点击“出口退税”按钮，填写相应的表格和申请书，并且上传所需的材料。审核材料海关将审核客户提交的申请材料，并且进行实地核查。如果材料齐全，符合要求，则会审核通过。缴纳税款客户需要按照海关的要求缴纳相应的退税税款，并且按照要求填写相应的申报表。领取退税海关将在审核通过之后，将退税金额打入客户的指定账户，客户可以按照要求领取退税。如果客户需要更多的帮助，可以寻找专业的服务商来帮助他们申请退税。这些服务商可以帮助客户准备申请材料，填写申请表格，缴纳税款，并且跟踪申请进度。而我作为专业的服务商，拥有专业的经验和知识，可以帮助客户更快捷、更便利地完成申请退税的流程。#上海出口退税##退税政策##出口退税代办##资讯服务##税务规划#

【第12篇】海运费出口退税申报

对于一些新成立或刚刚开始有出口业务的外贸企业来说，对出口退税的整个申报流程，都是处于懵圈状态的，不知道怎么办理，去哪办理，办理顺序等等。

2023年国家税务总局联合其他部门出台了一系列支持出口退税的政策和举措，包括简化出口退税报送材料和办理流程，把现行的出口退税办理平均时间从6个工作日以内大幅压缩到3个工作日以内。

其实出口退税很简单，除了找第三方货代公司代理申报外，自己就可以进行申报操作~

下面中界海外-小界就为大家讲述一下关于从出口退（免）税备案到出口退税申报的流程，以及2023年的最新政策。纯纯干货，记得收藏并分享给朋友哦~

目录

01 为什么要申报出口退税？

02 申报出口退税必须满足的几个条件

03 公司类型及退（免）税情况

04 根据出口退税的条件，申报出口退税前要做好的准备

05 外贸企业电子税务局在线申报中，“退税申报流程”具体操作如下

06 出口退税的四个时限

07 税局发布的出口退税热点问答集锦

01 为什么要申报出口退税？

什么是出口退税？

出口退税是指在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税，即出口环节免税且退还以前纳税环节的已纳税款。

为什么要出口退税？

国家为了增加国内收入，鼓励国内盈余产品出口，所以采取了出口不征税的方法，为出口产品在国际贸易中赢得价格优势。

利用好出口退税政策，对需要出口的企业来说，有利于缓解企业资金压力，增强自身内循环，让企业更有底气地“走出去”。但在实际工作中，有很多出口企业因为细节工作不到位，引发了不少出口退税方面的涉税风险。

要知道一点，并不是所有货物出口了就能进行退税，还需要满足一些条件~

02 申报出口退税必须满足的几个条件

出口退（免）税的货物范围

出口货物，是指向海关报关后实际离境并销售给境外单位或个人的货物，分为自营出口货物和委托出口货物两类。除国家明确规定不予退（免）税或者不符合出口退（免）税条件的货物，均是出口退（免）税的货物范围。

但是一般条件下还必须符合以下几个条件：

（1）必须是增值税一般纳税人，且办理了退免税备案。

（2）出口的货物属于增值税和消费税的应税产品，并且属于退税的产品，不是免税或者征税的产品。

（3）出口货物已报关离境并已结关，有报关单的相关电子信息。

（4）已在财务上做了销售。

（5）已完成收汇。

（6）出口单证齐全。

这里来个知识小拓展：禁止出口的产品有哪些？

国家基于下列原因，可以禁止有关货物、技术出口:

(1) 为维护国家安全、社会公共利益或者公共道德，需要禁止出口的；

(2) 为保护人的健康或者安全，保护动植物，保护环境，需要禁止出口的；

(3) 为实施与黄金或者白银出口有关的措施，需要禁止出口的；

(4)国内供应短缺或者为有效保护可能用竭的自然资源，需要禁止出口的；

(5) 依照法律、行政法规的规定，其他需要禁止出门的；

(6) 根据我国缔结或者参加的国际条约、协定的规定，其他需要禁止出口的；

(7) 执行联合国安理会有关决议的。

退税方式

“免、抵、退”是税收的一种形式，一般外贸企业是“免、退税”，生产企业退税方法是“免、抵、退税”。退税方法不同，计算方式也有区别，这一点大家要注意！

免：是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税；

抵：是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额；

退：是指生产企业出口的自产货物在当期内因应抵顶的进项税额大于应纳税额而未抵顶完的税额，经主管退税机关批准后，予以退税。

“0退税率”

“0退税率”分为两种情况：

1、出口免税：即适用免税不退税政策，免除出口环节的增值税、消费税，但不退还以前各环节缴纳的增值税、消费税，且生产企业纳税人要转出以前环节抵扣的增值税，外贸企业纳税人其对应的进项税额不能用于抵扣；

2、出口征税：即适用不免税不退税政策，出口按内销处理，需要缴纳增值税、消费税，且以前缴纳的增值税、消费税不予退还，但可以抵扣以前环节的进项税。

要注意，出口退税≠出口征税。

此外，企业可以通过查看海关商品编码的特殊商品标识来判断是免税还是视同内销。

特殊商品标识是1的：禁止出口或出口不退税，视同内销；

特殊商品标识是2的：免税。

03 公司类型及退（免）税情况

注意，并不是出口就一定退税的。一般分为三种情况：

1.小规模公司

不能退税，但可以直接出口免税。不过前提是一定要有进项发票。

2.一般纳税人外贸企业

在有符合条件的进项发票的情况下，出口货物或劳务可以申请出口退（免）税。

3.一般纳税人生产企业

可以申请出口免抵退税，当然这种类型比较复杂一些，需要具体情况具体分析。

04 根据出口退税的条件，申报出口退税前要做好的准备

01 取得报关单

报关单是出口退税中最重要的单证，承载着出口货物的所有信息，出口企业申报出口退税录入退税软件的数据也是从报关单中获取，实操中一般会遇到两种版式的报关单，一种是横版的报关单，右上角有“仅供核对用”的字样，也就是通常所说的预录单。一般由货代提供或者由企业从单一窗口取得。自主取得预录单流程如下文：单一窗口打印报关单或通关无纸化放行通知书流程。

另一种报关单是竖版报关单，在右上角有“出口退税联”字样，出口退税需要此联报关单，通过电子口岸打印取得：

如果是委托出口的货物还需要取得《代理出口货物证明》，《代理出口货物证明》由受托方开具给委托方：

02 查询出口退税率，根据实际开具出口发票

取得报关单后需要根据报关单开具出口发票，出口发票一般开具增值税普通发票，有的地区直接用商业发票（commercial invoice）代替,开具发票前需要查询出口货物是退税、免税、还是征税。

开具出口发票是出口业务中的一个重要的风险点，一般出口退税的业务开具0%税率（有的地区也可开具免税）发票，免税业务开具免税的发票，征税的业务开具适用税率（比如13%）的发票，千万当心的是不要把退税的产品开成适用税率的发票，会导致交税的。

03 取得进货凭证

由于出口退税是退还采购环节所负担的增值税或消费税，此处采购环节必须取得增值税专用发票或者海关增值税专用缴款书，生产企业采购发票采用抵扣勾选认证，外贸企业根据出口产品的具体情况采用退税业务退税勾选，其他业务抵扣勾选。

04 出口收汇

出口货物必须收汇才可以退税（视同出口的货物除外），四类企业申报退税必须提供收汇凭证，一类二类三类企业可以先退税再收汇，但必须在次年的4月增值税纳税申报期内完成收汇或者视同收汇，如果超过申报期退税必须提供收汇凭证并填写《出口货物收汇情况表》，不收汇的出口货物适应免税政策，不可以申报出口退税。

05 收齐各类出口单证

单证齐全的出口业务才可以申报出口退税，申报出口退税后需要在15个工作日以内完成单证备案，最新需要备案的资料如下：

5.1 出口企业的购销合同（包括：出口合同、外贸综合服务合同、外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同等）;

5.2 出口货物的运输单据（包括：海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单据，出口企业承付运费的国内运输发票，出口企业承付费用的国际货物运输代理服务费发票等；

5.3 出口企业委托其他单位报关的单据（包括：委托报关协议、受托报关单位为其开具的代理报关服务费发票等）。

纳税人无法取得上述单证的，可用具有相似内容或作用的其他资料进行单证备案。除另有规定外，备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为5年。

纳税人发生零税率跨境应税行为不实行备案单证管理。

05 外贸企业电子税务局在线申报中“退税申报流程”具体操作如下

01 在线申报

登录电子税务局，点击“我要办税”--“出口退税管理”--“出口退（免）税申报”--“免退税申报”--“在线申报”

02 明细数据采集

取得报关单后需要根据报关单开具出口发票，出口发票一般开具增值税普通发票，有的地区直接用商业发票（commercial invoice）代替,开具发票前需要查询出口货物是退税、免税、还是征税。

开具出口发票是出口业务中的一个重要的风险点，一般出口退税的业务开具0%税率（有的地区也可开具免税）发票，免税业务开具免税的发票，征税的业务开具适用税率（比如13%）的发票，千万当心的是不要把退税的产品开成适用税率的发票，会导致交税的。

2.1 智能配单

（1）出口货物报关单管理

从电子口岸下载xml格式报关单，解密后再通过基础数据管理-出口货物报关单管理模块导入报关单。

①下载报关单：首先登录中国电子口岸下载xml格式的报关单数据。

②下载解密软件：选择基础数据管理-出口货物报关单管理-报关单导入，点击“客户端工具（下载）”，将出口退税客户端工具下载至本地电脑。

③解密报关单：解压缩客户端工具压缩包后，双击快捷方式运行客户端工具。电脑上插入电子口岸卡，输入口岸卡密码，选择已下载至本地电脑的xml格式的报关单，点击“开始解密”按钮，进行出口报关单解密。

④报关单导入：点击“报关单导入”按钮，选择解密后的xml文件，点击“确认”按钮，完成关单导入。

⑤数据检查：关单导入完成，勾选数据，点击“数据检查”按钮，系统弹窗提示汇率配置，输入“当期汇率”，并点击“保存”按钮。

⑥报关单生成明细（如使用智能配单，此步骤无需做）

勾选检查通过的数据，点击“报关单生成明细”按钮，根据系统弹窗提示选择对应业务名称，点击“确认”按钮，界面跳转至“生成出口明细”界面。

界面跳转后，基本信息可以进行编辑，各字段可依据税务机关要求进行填写。点击“确认生成”，即可单独生成对应的出口明细数据。

（2）增值税专用发票管理

自动获取的增值税发票可用于智能配单或单独进行外贸企业出口退税进货明细申报采集时生成进货明细数据。

智能配单

基础数据管理获取出口货物报关单和增值税专用发票后，在基础数据智能配单模块进行配单，可自动生成出口进货明细申报表，无需再进行手工录入数据。

生成进货明细

注意：如果使用配单功能，无需操作生成进货明细，生成明细后将不能进行配单操作。

点击基础数据管理-增值税专用发票管理的“生成进货明细”按钮，界面跳转至“生成进货明细”界面。

筛选对应的进货发票数据，点击“确认生成”，生成对应出口关联号的进货明细数据。

2.2 手工采集

明细数据手工采集包含了外贸企业出口退税出口明细申报和外贸企业出口退税进货明细申报(注意先录入出口明细、再录入进货明细)。

（1）外贸企业出口退税出口明细申报

在外贸企业出口退税出口明细申报页面，点击“新建”按钮，页面将弹出采集框。

点击“明细数据采集”-“外贸企业出口退税进货明细申报”，点击“新建”，按照进货发票录入数据之后点击“保存”。

03 生成申报数据

点击“退税申报”--“生成申报数据”，填写对应“申报年月”和“批次”点击“确认”。

04 数据自检

勾选生成的数据，点击“数据自检”按钮。申报状态显示为“已自检”；自检情况显示疑点个数，点击具体的数字可查看详细的疑点描述。

05 正式申报

当没有不可挑过疑点后，勾选数据，点击“正式申报”按钮，可将数据转为正式申报。

06 出口退税的四个时限

30天

外贸企业购进出口货物后，应及时向供货企业索取增值税专用发票或普通发票，属于防伪税控增值税发票，必须在开票之日起30天内办理认证手续。

90天

外贸企业必须在货物报关出口之日起90天内办理出口退税申报手续，生产企业必须在货物报关出口之日起三个月后免抵退税申报期内办理免抵税申报手续。

180天

出口企业必须在货物报关出口之日起180天内，向所在地主管退税部门提供出口收汇核销单（远期收汇除外）。

3个月

出口企业出口货物纸质退税凭证丢失或内容填写有误，按有关规定可以补办或更改的，出口企业可在申报期限内向退税部门提出延期办理出口货物退（免）税申报的申请，经批准后，可延期3个月申报。

07 税局发布的出口退税热点问答集锦

q1、出口企业或其他单位出口货物报关单上的计量单位与和其相匹配的增值税专用发票上计量单位不符的，能否申报退（免）税？

a：根据《国家税务总局关于＜出口货物劳务增值税和消费税管理办法＞有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第12号）第二条第五项规定：“2023年5月1日以后报关出口的货物（以出口货物报关单上的出口日期为准），除下款规定以外，出口企业或其他单位申报出口退（免）税提供的出口货物报关单上的第一计量单位、第二计量单位，及出口企业申报的计量单位，至少有一个应同与其匹配的增值税专用发票上的计量单位相符，且上述出口货物报关单、增值税专用发票上的商品名称须相符，否则不得申报出口退（免）税。

如属同一货物的多种零部件需要合并报关为同一商品名称的，企业应将出口货物报关单、增值税专用发票上不同商品名称的相关性及不同计量单位的折算标准向主管税务机关书面报告，经主管税务机关确认后，可申报退（免）税。

q2、如果海关调整商品代码导致出口货物报关单上的商品代码与调整后的商品代码不一致，应如何处理？

a：根据《国家税务总局关于<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>有关问题的公告》(国家税务总局公告2023年第12号)第二条第三项规定：“在出口货物报关单上的申报日期和出口日期期间，若海关调整商品代码，导致出口货物报关单上的商品代码与调整后的商品代码不一致的，出口企业或其他单位应按照出口货物报关单上列明的商品代码申报退(免)税，并同时报送《海关出口商品代码、名称、退税率调整对应表》及电子数据。”

q3、出口企业如何查询企业的分类管理类别？

a：登录电子税务局，点击“我要查询-出口退税信息查询-企业备案信息查询”模块点击“扩展信息”，即可以查看企业的分类管理信息。

q4、什么情况下需要开具《出口货物转内销证明》？

a：根据《国家税务总局关于发布〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2023年第24号）第十条规定：“（六）出口货物转内销证明 外贸企业发生原记入出口库存账的出口货物转内销或视同内销货物征税的，以及已申报退（免）税的出口货物发生退运并转内销的，外贸企业应于发生内销或视同内销货物的当月向主管税务机关申请开具出口货物转内销证明。……”

申请开具《出口货物转内销证明》时，提供：

（1）《出口货物转内销证明申报表》电子数据；

（2）《出口货物转内销证明申报表》纸质资料或电子扫描件、拍照件；

（3）增值税专用发票（抵扣联）、海关进口增值税专用缴款书原件、复印件或电子扫描件、拍照件；

（4）原记入出口库存账的出口货物转内销及退运货物转内销的，还应提供内销货物发票（记账联）复印件或电子扫描件、拍照件；

（5）外贸企业出口视同内销征税的货物，还应提供计提销项税的记账凭证复印件或电子扫描件、拍照件。

外贸企业应在取得出口货物转内销证明的下一个增值税纳税申报期内申报纳税时，以此作为进项税额的抵扣凭证使用。

q5、我公司出口一批货物，现今无法收汇且主管税务机关判定也不视同收汇，那么不适用退税政策后该如何缴纳增值税？

a：根据《国家税务总局关于进一步便利出口退税办理促进外贸平稳发展有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第9号）第八条第四款：纳税人确实无法收汇且不符合视同收汇规定的出口货物，适用增值税免税政策。

因此，出口货物后无法收汇也不视同收汇的，增值税适用免税政策。

q6、外贸企业每月申报出口退税的次数是否有调整？

a：外贸企业在每个月增值税申报期（以下简称征期）前，可不限次数进行出口退税申报，每月征期后，仅在征期前未申报的外贸企业，可在征期后申报一次。(注：这是深圳的规定，其他地区应按各自税局的规定办理)

q7、生产企业出口哪些货物能够视同自产货物适用增值税退（免）税政策?

a：根据《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）附件4规定：“一、持续经营以来从未发生骗取出口退税、虚开增值税专用发票或农产品收购发票、接受虚开增值税专用发票（善意取得虚开增值税专用发票除外）行为且同时符合下列条件的生产企业出口的外购货物，可视同自产货物适用增值税退（免）税政策：

（一）已取得增值税一般纳税人资格。

（二）已持续经营2年及2年以上。

（三）纳税信用等级a级。

（四）上一年度销售额５亿元以上。

（五）外购出口的货物与本企业自产货物同类型或具有相关性。

二、持续经营以来从未发生骗取出口退税、虚开增值税专用发票或农产品收购发票、接受虚开增值税专用发票（善意取得虚开增值税专用发票除外）行为但不能同时符合本附件第一条规定的条件的生产企业，出口的外购货物符合下列条件之一的，可视同自产货物申报适用增值税退（免）税政策：

（一）同时符合下列条件的外购货物：

1.与本企业生产的货物名称、性能相同。

2.使用本企业注册商标或境外单位或个人提供给本企业使用的商标。

3.出口给进口本企业自产货物的境外单位或个人。

（二）与本企业所生产的货物属于配套出口，且出口给进口本企业自产货物的境外单位或个人的外购货物，符合下列条件之一的：

1.用于维修本企业出口的自产货物的工具、零部件、配件。

2.不经过本企业加工或组装，出口后能直接与本企业自产货物组合成成套设备的货物。

（三）经集团公司总部所在地的地级以上国家税务局认定的集团公司，其控股（按照《公司法》第二百一十七条规定的口径执行）的生产企业之间收购的自产货物以及集团公司与其控股的生产企业之间收购的自产货物。

（四）同时符合下列条件的委托加工货物：

1.与本企业生产的货物名称、性能相同，或者是用本企业生产的货物再委托深加工的货物。

2．出口给进口本企业自产货物的境外单位或个人。

3.委托方与受托方必须签订委托加工协议，且主要原材料必须由委托方提供，受托方不垫付资金，只收取加工费，开具加工费（含代垫的辅助材料）的增值税专用发票。

（五）用于本企业中标项目下的机电产品。

（六）用于对外承包工程项目下的货物。

（七）用于境外投资的货物。

（八）用于对外援助的货物。

（九）生产自产货物的外购设备和原材料（农产品除外）。”

q8、小规模纳税人出口货物退（免）税政策是如何规定的？

a：根据《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）规定：“六、适用增值税免税政策的出口货物劳务……

（一）适用范围。

适用增值税免税政策的出口货物劳务，是指：

1.出口企业或其他单位出口规定的货物，具体是指：

（1）增值税小规模纳税人出口的货物。

八、适用消费税退（免）税或征税政策的出口货物

……

（一）适用范围。

……

2.出口企业出口或视同出口适用增值税免税政策的货物，免征消费税，但不退还其以前环节已征的消费税，且不允许在内销应税消费品应纳消费税款中抵扣。”

q9、外贸企业办理出口退税时，系统提示无报关单电子信息，请问该如何处理？

a：先判断是否为代理出口，若为代理出口的，凭代理出口证明信息即可申报退税，无需报关单信息。若为自行申报的，经数据自检或正式申报的疑点提示：报关单无电子信息，且无法申报退税的，请在“中国电子口岸-出口退税联网稽查系统-出口报关单查询下载”确认数据实时查询状态是否为“出口报关单国家税务总局接收成功”,若未接收成功的，请点击“重新发往税务总局”。若已接收成功，且长时间仍无电子信息的，请进入电子税务局“我要查询-出口退税管理-出口退（免）税申报-出口信息查询”模块，采集无信息的报关单数据并申报，待税务机关审核完成后系统会自动发起补发流程。

q10、企业办理出口退（免）税备案，系统提示退税银行账户信息不存在于存款账户账号报告表中，请问该如何处理？

a：办理出口退（免）税备案前，应先对出口退税银行账号办理存款账户账号报告，请登录深圳市电子税务局“我要办税-综合信息报告-制度信息报告-存款账户账号报告”模块进行操作。

q11、如何查询出口退税审核进度？

a：若使用电子税务局在线申报方式，在“我要查询→出口退税信息查询→退税审核进度查询”模块中即可查询申报数据及审核结果。

q12、如何作废出口退（免）税证明？

a：外贸企业需作废出口退（免）税有关证明，可登录电子税务局在“我要办税”下“证明开具-出口退（免）税相关证明开具”功能模块内，可以办理开具出口退（免）税证明业务功能。

出口企业需作废出口退（免）税有关证明的，应持相关资料向原出具证明的税务机关申请作废已出具证明，税务机关通过系统作废已出具证明的电子数据，并在原出具的纸质证明全部联次上加盖“已作废”戳记，同时传递已作废证明的电子信息。使用证明的税务机关应根据已作废证明的电子信息进行相应的处理。

q13、如何在电子税务局查询是否办理过出口退（免）税备案？

a：登录电子税务局点击“我要查询-出口退税信息查询”功能模块内，可以查询企业备案信息、报关单信息等业务功能。

提供的查询内容包括：企业备案信息查询、报关单信息查询及下载、代理证明信息查询及下载、电子账册信息查询及下载、电子手册信息查询及下载、退税审核进度查询、出口商品退税率查询、免税出口卷烟计划查询、委托代办退税备案情况查询、出口退税申报信息查询。

总而言之，符合条件的出口退税企业，不仅要对出口退税相关政策进行了解和把握，同时也要关注出口退税时限方面的要求，从而切实做好企业出口退税办理材料的准备工作，进而确保出口退税工作地顺利进行。

好啦，以上就是今日内容介绍，希望对您有所帮助~

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【第13篇】软件产品出口退税

【1】

问：出口企业日常申报的时候有两个反馈数据是用的比较多的，一个是全年反馈数据，一个是加贸反馈数据，这两个数据分别是什么？如何下载读入呢？

答：

全年反馈

首先，我们来说一下全年反馈数据，这个实事上是出口企业申报后审核通过的历史数据，也就是我们申报给税务机关后，审核通过的数据内容，此外还包括我们备案时的企业基本信息，比如企业的海关代码、退税银行账号，以及企业的退税分类管理类别等。

因此，这个全年反馈数据一般是当我们在使用离线版申报软件时、更换电脑重新安装系统或者是在线版切换为离线版时、使用离线版出口退税申报软件做出口退（免）税的备案变更时都需要下载反馈读入，以确保我们的离线版申报软件中的原备案内容一栏是有的，这样才能进行变更的操作。

那么具体，如何下载呢？（以生产企业的操作为例）：

步骤1：登陆电子税务局，点击：“我要办税”-“出口退税管理”-“出口退（免）税申报”-“免抵退税申报”-“离线申报”；

步骤2：点击“免抵退税申报”-“审核结果反馈”按照需要申请的年（月）来输入申报年（月）；

步骤3：点击“申请”，申请成功后点击“下载”；

【2】

步骤4：进入”生产企业离线出口退税申报软件正式版”，点击“审核反馈信息接收”-“读入税务机关反馈信息”即可在查询里查看明细数据。

【3】

注意：建议读入反馈数据之前，撤销已经生成的明细数据，然后再读入反馈数据即可。最好读入反馈之前做好数据备份，以免数据丢失。

二、加贸反馈

加贸反馈，是指来自海关的加贸数据，主要是有进料加工业务的生产企业在做进料加工手账册核销前，需要下载的。

离线版申报软件下载加贸反馈需要登录电子税务局，点击“我要办税”-“出口退税管理”-“出口退（免）税申报”-“进料加工业务核销申请”-“离线申报”-“进料加工核销反馈”，输入所属年度，点击申请下载即可。

离线版申报系统中读入加贸反馈信息需点击“进料加工向导”里“审核反馈信息接收”中的“读入税务机关反馈信息”中进行读入。

【4】

在线申报系统下载加贸反馈具体操作流程如下：

步骤1：点击“进料加工业务核销申请”-“加贸数据查询”-“加贸数据下载”；

【5】

步骤2：点击“数据下载”，输入想要同步的年度数据，点击“确认”按钮；

【6】

步骤3：点击“加贸数据查询”界面即可查看“已核销手册数据查询”、“已核销账册数据查询”、“已核销进口报关单数据查询”、“已核销出口报关单数据查询”。

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【第14篇】出口退税咨询网站

近年来，我国外贸企业取得迅猛发展，国内外经济往来日益频繁，为促进贸易额的有效增长，提高国内外贸企业的国际竞争力，出口退税的重要性日益凸显，出口退税制度的出台对我国对外贸易起到了至关重要的推动作用，从完全无增值税税率到外贸出口退税规定的实施，进一步调整了对外贸易顺逆差，有力的促进了国内经济的发展，各种外贸企业为了寻求自身新发展，也都积极利用出口退税政策来有效的规避管控风险，对于要出口到国外的货物将其在国内已经缴纳的增值税和消费税退还给企业，不仅有效的减轻了企业的税收负担，间接的降低了企业的成本，而且有力的促进外向型经济的发展，扩大出口创汇。出口退税政策的实施，对于我国出口到外国的商品免征税，或者退还在国内生产和流通过程中已经缴纳的税收，防止国际间双重征税的情况发生，也是公平税负的体现，有利于外贸企业更好的开展经营，减少税收压力，从而扩大出口规模，增加外汇收入，使中国品牌走向世界，提高中国创造的国际影响力，因此，积极响应出口退税政策，不仅对于外贸企业商品出口具有重要意义，对中国经济的发展也有强有力的推动作用。

随着中国加入世贸组织，进出口贸易在我国的经济发展中起着越来越重要的作用，拉动了国家经济的增长，提高了中国的国际影响力，同时也使中国制造走向世界。出口退税被公认为提高外贸企业国际竞争力的重要因素，外贸企业从业人员对出口退税的了解与掌握程度直接决定企业的发展水平。本文结合当前外贸企业出口退税的实际情况，深入研究出口退税实务中涉及的各项问题，根据自身工作经验提出解决问题的有效方法，合理规避外贸企业面临的税务风险，保障企业按时足额取得出口退税款，充分享受出口退税政策红利，从而助力企业快速成长，提高企业品牌影响力。

1、我国外贸企业出口退税现状

从我国外贸企业当前的发展状况看，出口业务板块存在着成本高的问题，而造成成本高的原因又有很多种。中国制造虽然已经走向世界，但是国内外需求存在较大差异，而且中国产品走上世界还有可能存在“水土不服”的现象，从而导致国际市场对于进口商品的选择格外严格，加上国内生产成本和运输成本的不断增加，以及人工费用的快速增长，都会造成外贸企业存在出口成本高的问题，从而使产品的“走出去”之路困难重重。此外，如果没有做好供求关系的预测和管理，生产的数量难以精确控制，还会造成货物的剩余，额外增加生产力过剩导致的成本，企业想要减少货物的积压，就要积极的寻求解决办法，提高资金的周转速度，而出口货物的数量又与企业出口退税的申报有着紧密的联系，因此，企业应合理把控出口的数量，尽管随着出口产品数量的增加，企业所能够获得的退税款也得到了相应的增加，但不合理的数量增加会出现套取出口退税的骗税问题，给国家带来一定的经济损失。出口骗税主要是指以虚报出口货物价格、虚开发票以及以空头公司的形式骗取出口退税，这样的行为不仅触犯了法律，也给国家造成了不可挽回的经济损失。

根据实际退税数据的研究可以发现，每年国内外贸企业的出口退税额都有相当一部分流失，履行正常的退税审批流程需要十五天左右的时间才能够拿到退税款，国家会根据环境变化对出口退税业务进行政策调整，如果不充分了解出口退税的政策与流程，就会阻碍出口退税业务的开展，也会使外贸企业不能充分享受出口退税政策红利，给企业造成一定的经济损失。近年来，我国不断完善外贸税收政策，陆续出台了增值税降税率、提高出口退税率等一系列配套政策，旨在刺激出口业务的增长，保证企业的退税额应退尽退、应抵尽抵。同时在退税申报方面推出了无纸化申报政策，企业可以根据自身情况选择网上递交申报材料，既节省了大量的纸张使用和打印签字工作，又免去了办税人员频繁往返税务局的通勤问题，申报及审核的效率有大幅提升。

2、外贸企业出口退税常见问题分析

2.1出口退税条件下的对外报价问题

在对外报价的过程中，很多外贸企业将出口退税作为利润考虑，而不是排除退税单独核算利润，从而导致了对外报价低于或者低于等于成本，这一定程度上增强了商品的竞争力，也为自身吸引了更多的客户，但是从长远发展的角度看，这种做法只能够在短期内起效，不利于企业的长远发展，并且出口退税具有一定周期性，企业是无法迅速拿到退税款的，这样企业自身的资金流动压力就会增大，不利于日常的运营和发展，国家对出口商品进行宏观的调控，一旦对某样商品的出口退税率进行下调，外贸企业又会增加亏损，给企业平稳运行带来较大的不确定性，因此，在出口退税条件下如何申报出口价格是很多企业需要思考的问题。

2.2出口退税相关内控机制不完善

在开展企业的出口退税内控工作时，外贸企业内部应对相应业务进行必要的管理核算，并且还要与公司内部各业务部门、货物供应商、海关等政府部门进行充分的协调，更好地推动出口退税业务的开展，但在实际的实务操作过程中，监管部门审核程序复杂，外贸企业内部又缺乏完整的出口退税内部控制机制，从而导致在出口退税的过程中会遇到很多麻烦，比如供应商开具发票出现延误，造成出口退税申报时间滞后，就会导致退税款不能及时给予外贸企业，给企业带来经济损失。对于很多依赖退税款来实现自身的进一步发展的企业来说，当退税款无法及时到达或者无法到达公司账户时，就会给企业的生存和竞争造成威胁，严重时还会导致企业的倒闭，影响国家外贸出口行业发展。为了使外贸企业的经济利益得到保障，同时提高企业在自身行业中的竞争力，应建立并完善出口退税相关内控机制，有效的协调各部门之间的关系，提高工作效率，从而促进出口退税工作的正常开展。

2.3进项增值税发票处理问题

外贸企业根据自身的实际出口量，合理获取进项增值税发票，而进项增值税发票又是申报出口退税的前提，没有合法取得进项增值税的发票是不能申报出口退税的，因此，外贸企业应将增值税发票的处理问题列为重点。外贸企业取得增值税发票的开具时间理论上是要早于报关时间的，但是常常发生货物到月底才出口，而供货商当月的发票已经用完的情况，并且税务部门还要求先买后卖，从而增加了外贸企业的退税困难；进项增值税发票上的品名、数量以及单位名称与报关单位上的不符时，也会增加出口申报的困难，甚至是无法申报出口退税。

2.4外贸公司信息化水平有待提升

外贸公司在办理出口退税的相关业务时，需要与出口报关单据、采购发票相匹配，以提高出口退税业务申报效率，但在实际的发展过程中，外贸公司的出口业务量大，需要开具的单子也比较多，因此需要借助信息化系统提示是否开具发票以及发票的内容是否与报关单一致等等，但目前仍有部分外贸企业，特别是小型外贸企业的信息化建设水平不高，没有安装信息化系统，还停留在人工匹配单据的阶段，从而造成了退税手续的延误办理，降低了退税款的到账速度；而海关方面的数据也存在一定的延迟，无法及时有效的获取海关出口信息，同时也会对申报出口退税造成影响，增加了退税管控的风险；很多外贸企业虽然开发了信息化系统，但开发效果不尽如人意，部分功能未实现，取得其他企业开具的发票需要一定的时间，很多发票拿到时才发现无法使用，导致退税申报的效率降低，退税款不能及时到帐，很多小企业资金本就不太充裕，退税款的时效性则变得十分重要，如果退税款没有如期到账，就会增加企业的生存压力，造成资金链紧张，企业周转资金的压力增大。

2.5出口退税风险管理力度不足

在出口退税管控方面，部分外贸企业还存在着不足，企业过于重视自身效益的提升而忽略对出口退税风险的有效控制，导致企业财务战略在生产经营中的实际效益不高，加上人员的流动，导致财务部门的作用被削弱，没有充分的发挥财务管理在企业经营管理中的作用，盲目的成交，增加了企业的经营风险，也使一些外贸企业冒着违法的风险，采取出口骗税的不良手段为自身牟利，不利于企业自身的发展，也危害了国家的利益，在出口商与供应商的税务管理中，出口退税风险管理力度明显不足，缺乏全面的风险防范措施，不利于我国外贸企业的良性发展。

2.6出口退税相关配套培训更新不及时

外贸企业对于出口退税的政策和流程应十分的了解，才能够提高退税的速度，从而在最短时间内拿到退税款，主管出口税务机关每年都会进行退税相关的培训，特别是对于新成立的外贸企业，更应积极参与到该培训中，但是和退税有关的软件以及政策每年都会进行多次调整，造成出口企业的混乱，面对不定期的更新和升级的出口退税系统软件以及频繁调整的政策，企业内部退税从业人员就需要及时适应这些变化，不断调整自身，积极学习新政策应对新变化。但从实际的发展情况看，很少有人能够跟上税收变化的步伐，往往还是会出现一些小的纰漏和不足，不管是外贸企业还是新兴企业，财务人员自身的素质都与这些要求有着差距，并且也无法真正的满足这种要求，给企业财务工作的开展带来了困难。此外，税务部门在管理上也存在着一定的漏洞，有些政策执行的不到位或者标准不一使得政策落地具有一定困难。因此加强出口退税相关配套设施的培训，增强对出口退税的敏感度，从而有力的推动外贸出口企业的长远发展。

3、提高外贸企业出口退税管理的有效措施

3.1合理申报出口价格

外贸企业想要获得长远的发展，就要认真对待报价，在价格核算的过程中，不应该将退税款核算进利润内，而是应作为风险准备单独进行核算，在保证自身利润的前提下，慎重考虑将出口退税让利给国外客户的可能性，充分核算让利的比例，从而使外贸企业能够得到长期稳定的发展，有助于扩展国外的空间和市场，提升自身的竞争实力。此外，出口价格的申报，还要考虑到自身所处的行业位置以及竞争实力，市场竞争比较激烈的产品，如果在核算价格时，已经单独核算利润的前提下，就要将全部的出口退税让利给国外的客户，而那些市场竞争较小的产品，可以考虑将出口退税自己保留，为后续经营的扩展奠定基础。外贸企业还可以通过市场调查来了解该行业的具体状况以及市场价格的波动情况，并掌握其发展的规律，探析竞争对手的报价，与自身的情况进行对比，并考虑是否最终将出口退税让利给国外客户，或者是让利的比例是多少，但一定是在保证对外报价合理的情况下进行的，不扰乱市场，合理申报出口价格，科学合理让利，保证企业持续发展，健康发展。

3.2完善出口退税相关内控机制

外贸企业应加强自身出口退税相关内控机制的完善力度，从而有效地降低企业出口退税中的实务风险。外贸企业应成立专门的部门，负责出口退税这部分的专项业务，从商品的采购环节到商品的运输、出口等环节，进行全方位的监督管控，为出口退税工作的开展奠定基础，从而有效防范外贸企业出口退税实务管控中的风险，使外贸企业能够获得既定的经济利益，也有助于提升国家的对外形象。外贸企业还应时刻关注国家有关出口退税政策的变化，并将自身的情况与国家出台的政策相比较，根据税务机关调查评估的有关要求，将需要的有关单据及时上交给有关部门，包括对外出口合同、出口报关单、增值税发票、采购合同、货运有关单据、收汇相应单据等等，及时响应主管税务机关的各项要求，以提高办事效率。根据税务政策的变化及时调整公司内部管理制度，运用信息化手段，构建风险内控平台，更好的完善退税相关内控机制，加大对各流程的把控力度，增强各环节工作人员之间的沟通，使企业充分运用退税政策，保证出口退税款能够正常的退回企业，也为企业的可持续发展提供回笼资金，提升资金的周转速度，从而更好地推动外贸企业经济效益的提升。

3.3合理处理增值税发票开具问题

外贸企业应时刻关注当地税务局对于增值税发票的开具时间规定，不同地区的规定也有所差异，即使出现了与规定不相符的情况，只要该项业务的真实性值得检验，也可以向当地的税务局提交情况说明，进而申报出口退税。此外，在外贸实践中，供货商延迟开发票的情况也是时有发生的，因此外贸企业需要与供货商沟通增值税发票开具的时间及内容，并且可以将增值税发票收取的有关条款纳入合同，更好的保障自身的权益。在报关之后取得进项增值税发票，进项增值税发票上的品名、数量以及单位必须与报关单上的一致，才能够正常申请出口退税，如果进项增值税与报关单发生矛盾时，外贸企业必须确定好以何种单据信息为准，进而审核另一种单据信息的准确性，从而使两份单据信息一致，进而顺利申请办理出口退税。无论是报关关单还是进货增值税发票，再修改和重新开具的程序都具有一定的复杂性，因此在报关出口和开具发票的环节应该严格认真核对，保证单据一次性正确取得，避免返工带来的不便和不确定性。

3.4提高出口退税系统信息化水平

在对出口退税进行管控的同时，应提高出口退税系统的信息化水平，提高海关数据下载的时效性，将出口退税实务管控中的风险降至最低，保证经济利益不受损失。建立健全出口退税系统的信息化水平，聘用专业的技术人员及时更新系统，从而提高数据的安全性，技术人员还应与退税人员积极沟通，保证系统的专业化和科学化发展，及时优化自动匹配海关报关单信息、退税自检预申报等功能，在提升自身信息化水平的同时，有效的解决系统使用中存在的问题，从而有效地防范风险。不断完善海关电子口岸平台和税务机关出口退税平台之间的有效连接，使审核的结果能够快速及时的发送到企业，企业能够根据自身的情况进行有针对性的调整，并且不断将审核结果细化，为完善自身的不足奠定基础，该措施也能够有效地提高出口退税相关环节的工作效率，使得企业能够及时有效的应对退税系统带来的问题，从而加快出口退税的办理。

3.5加强出口退税风险管控力度

外贸企业应转变发展理念，寻求多样化的发展模式，不管是自行联系外商，先收购后出口，还是国内客户指定外商通过外贸公司进行出口，不同的商业模式，都不可避免地会存在退税风险，为了将这一风险控制在合理的范围内，应充分发挥出口退税的风险管控力度，强化合同签约阶段的出口退税管控机制，制定统一规范的合同范本，明确合同审批、授权等必要程序，并合理审核合作外商的背景、实力以及信用等等，确定供货商能够直接开具增值税专用发票的可能性，增加出口退税的确定性，重视规避收汇和退税的风险，根据自身的情况进行合理的防范，保证企业自身经济利益的同时不危害国家利益。

3.6加强对出口退税政策的学习

外贸企业应加强对出口退税政策的研究学习，明确退税流程，简化不必要的手续，提高税款到账效率，外贸企业出口退税从业人员还应积极参加税务机关举办的培训，学习退税申报软件的使用方法，并主动了解退税政策，从而减少因税收政策变化带来的麻烦。财务人员还应明确企业自身的状况，将税务政策执行到位，并根据税务标准的不同，及时调整公司内部财务管理制度，提高对出口退税政策的重视程度，企业也应重视出口退税相关配套设施的培训，为提高自身的发展而坚持学习，不逃税、不避税，在为国家做贡献的同时，也维护好自身的合法权益。

4、结语

综上所述，出口退税作为外贸企业的核心业务点，在企业全部业务流程中发挥着不可替代的作用。加强对出口退税常见问题的分析，在保证企业自身良性发展的同时更好地促进国家经济的增长，更利于保持外贸市场的活跃度。为此，企业应不断提升企业管理水平，不断优化产业结构，加强对出口退税的管理和业务真实性的监督，通过自身的努力不断扩大出口退税商品的适用范围，制定完善的出口退税内控机制，安排专业的技术人员开展技能培训，提高其风险控制能力，及时反馈退税信息，减少退税政策变化对自身带来的不利影响，为企业长远发展贡献力量。

声明：本文仅代表作者个人观点，不代表本平台。文章及文中部分图片来自于网络，感谢原作者。

作者：赵悦

【第15篇】外贸出口退税流程

出口退税流程是如何运作？出口退税的计算公式是什么？出口货物退税（免税）是指免除国际贸易货物出口国出口的货物在本国境内消费时所必须缴纳的税款，或者退还根据税法已经支付的税款（增值税、消费税）。

具体流程介绍如下

1. 登记表的领取和相关文件的出具

企业必须在取得产品出口主管部门批准文件和工商行政管理部门出具的备案登记证后30日内申请出口企业退税登记。

2. 退税登记备案与受理

企业收到《出口企业退税登记表》后，按登记表及相关要求填写，加企业公章及相关工作人员盖章，报送税务机关。连同出口产品经营权批准文件、工商登记证等证明材料，经核实无误后，税务机关予以受理。

三、出口退税登记证的核发

税务机关收到企业正式申请后，按规定程序审核批准后，发给企业“出口退税登记”。

4、出口退税登记变更或注销

如企业经营情况发生变化或部分退税政策发生变化，应根据实际需要变更或注销退税登记。

那么，出口退税的计算公式是什么呢？

退税计算分为征税计算和退税计算两部分。

征税金额计算公式为：出口商品销项税额=出口商品离岸价x外汇人民币牌价x税率

当期应纳税额=内销商品销项税额+出口商品销项税额-进项税额

退税金额计算公式为：退税金额=出口商品离岸价x外汇人民币牌价x退税率。

【第16篇】最新全部产品出口退税率

中新经纬客户端3月17日电 17日，财政部发布关于提高部分产品出口退税率的公告，将布洛芬、消毒剂等产品出口退税率提高至13%。

来源：财政部官网

公告明确，将瓷制卫生器具等1084项产品出口退税率提高至13%；将植物生长调节剂等380项产品出口退税率提高至9%。

来源：财政部官网

财政部官网的提高出口退税率的产品清单显示，出口退税率提高至13%的产品包括布洛芬、消毒剂等，出口退税率提高至9%的产品包括龙涎香、鹿茸及其粉末、犀牛角等。

公告自2023年3月20日起实施。公告所列货物适用的出口退税率，以出口货物报关单上注明的出口日期界定。(中新经纬app)