出口退税是什么意思（16篇）

【第1篇】出口退税是什么意思

很多小伙伴在出口关税的时候不知道出口退税的时间规定是那几个时间段，下面给大家分享

一下出口退税的四个时间规定。

出口退税的时间规定：

1、进出口货物后，应及时向供货企业索取增值税专用发票或普通发票，必须在开票之日起30天内办理认证手续；

2、必须在货物报关出口之日起90天内办理出口退税申报手续；

3、必须在货物报关出口之日起180天内，向所在地主管退税部门提供出口收汇核销单；

4、企业可在申报期限内向退税部门提出延期办理出口货物退税申报的申请，经批准后，可延期3个月申报。

出口退税的条件：

1、必须是增值税、消费税征收范围内的货物；

2、必须是报关离境出口的货物；

3、必须是在财务上作出口销售处理的货物。出口货物只有在财务上作出口销售处理后，才能办理退税；

4、必须是已收汇并经核销的货物。

以上内容希望对大家有所帮助，看完有其他问题可以在下方评论留言或者私信我们一起探讨！

【第2篇】出口退税提供资料

企业办理出口退税，需要提供以下材料：

（1）出口货物报关单原件。

（2）出口销售发票。

（3）进货发票。

（4）结汇水单或收汇通知书。

（5）属于生产企业直接出口或委托出口自制产品，凡以到岸价cif结算的，还应附送出口货物运单和出口保险单。

（6）有进料加工复出口产品业务的企业，还应向税务机关报送进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称，进料成本金额和实纳各种税金额等。

（7）产品征税证明。

（8）出口收汇已核销证明。

（9）与出口退税有关的其他材料。

企业在退税过程具体流程步骤如下：

（1）证件的送验及登记表的领取。一般情况下，企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后，应于30日内办理出口企业退税登记。

（2）退税登记的申报和受理。企业领到“出口企业退税登记表”后，即按登记表及有关要求进行填写，并在加盖企业公章和有关人员印章后，连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关。随后，税务机关经审核无误后，即受理登记。

（3）填发出口退税登记证。税务机关接到企业的正式申请，经审核无误并按规定的程序批准后，核发给企业“出口退税登记”。至此，出口退税办理基本完成。

【第3篇】机械出口退税收汇问题

根据国家税务总局公告2023年第30号《国家税务总局关于出口企业申报出口货物退（免）税提供收汇资料有关问题的公告》，贵公司出口后，一笔贷款无法收汇，如果属于出口货物因下列原因导致不能收汇的，应在退（免）税申报期截止之日内(即出口之日的次年4月15日前，遇假日顺延)，向主管税务机关报送《出口货物不能收汇申报表》，提供所列原因对应的有关证明材料，经主管税务机关审核确认后，可视同收汇处理，可以办理出口退税。

（1）因国外商品市场行情变动的，提供有关商会出具的证明或有关交易所行情报价资料。

（2）因出口商品质量原因的，提供进口商的有关函件和进口国商检机构的证明；由于客观原因无法提供进口国商检机构证明的，提供进口商的检验报告、相关证明材料和出口单位书面保证函。

（3）因动物及鲜活产品变质、腐烂、非正常死亡或损耗的，提供进口商的有关函件和进口国商检机构的证明；由于客观原因确实无法提供商检证明的，提供进口商有关函件、相关证明材料和出口单位书面保证函。

（4）因自然灾害、战争等不可抗力因素的，提供报刊等新闻媒体的报道材料或中国驻进口国使领馆商务处出具的证明。

（5）因进口商破产、关闭、解散的，提供报刊等新闻媒体的报道材料或中国驻进口国使领馆商务处出具的证明。

（6）因进口国货币汇率变动的，提供报刊等新闻媒体刊登或外汇局公布的汇率资料。

（7）因溢短装的，提供提单或其他正式货运单证等商业单证。

（8）因出口合同约定全部收汇最终日期在申报退（免）税截止期限以后的，提供出口合同。原因代码：08。

（9）因其他原因的，提供主管税务机关认可的有效凭证。

如果不属于上述原因出口未收汇，您公司该笔未收汇业务适用增值税免税政策，填增值税纳税申报时须在申报表上写免税销售额，填写在附表一免税项目“开具其他发票”处。企业出口免税不需要通过退税申报系统录入数据，不向税务机关报送《免税出口货物劳务明细表》及其电子数据，出口货物报关单、合法有效的进货凭证等资料留存企业备查，应按出口日期装订成册。

【第4篇】2023年出口退税税率表

2023年最新最全税率表来了！建议收藏！

个人所得税税率表

税目税率总表

2019新个税最全税率表

1、个人所得税有税率和预扣率两种计算比率。

2、个人所得税税率有综合所得税率、经营所得税率、按月换算后的综合所得税率、以及20%比例税率四种。如下图：

3、个人所得税预扣率有预扣率表一和预扣率表二、以及20%的预扣率。如下图:

增值税最新税率表

印花税税目最新税率表

最新各行业“预警税负率”

不同行业，不同地区，税局会根据当地、同行业来定一个税负，即应该交多少税(用百分比计算)。如果企业低于这个税负，系统就会发出预警，这时税局就会让你自查，甚至稽查。我们可以掌握在不低于行业平均税负率1%左右(商业企业1.5%左右)。今天大白给大家整理了最新各行业“预警税负率”。（仅供参考）

1、企业增值税行业预警税负

增值税税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。

对小规模纳税人来说，税负率就是征收率3%，而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就不是17%或13%，而是远远低于该比例，具体计算如下：

税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入

当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额

实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额

注1：对实行“免抵退”的生产企业而言，应纳增值税包括了“出口抵减内销产品应纳税额”。

注2：通常情况下，当期应纳增值税=应纳增值税明细账“转出未交增值税”累计数+“出口抵减内销产品应纳税额”累计数。

2、企业所得税行业预警税负率

所得税税负率，为年度交纳所得税税额占该企业收入总额的百分比。每月预缴的企业所得税也要算在内，就是一个年度所有缴纳的企业所得税税额都要算在内。

发票问题是财务不可避免的问题

只是一张填写正确的发票，还远远不够！

光靠一张发票入账

无论是在企业内部控制管理上

还是在税务管理上都存在漏洞和风险。

来源：晶晶的税月、大白学会计、财税实务课堂。

【第5篇】出口退税业务疑点

外贸企业出口退税采用“免退”办法，退税计算依据为采购货物的专票或进口货物的进口增值税海关专用缴款书。根据税务总局公告2023年第12号的规定，出口货物报关单上的第一、第二单位及企业报关时根据合同所申报的申报单位应至少有一个单位同申报退税的专票上的计量单位相符，即外贸企业开进来用于申报退税的专票上的单位应在对应的报关单上找得到，找不到的不符合退税要求不得办理退税。

在新金税三期申报系统下，对应专票单位跟报关单上的单位完全不一致的，在数据自检时会有疑点提示，提示“申报发票的计量单位与出口报关单数据计量单位不符”，如图：

但该疑点设置为可挑过，在实务中许多外贸企业在使用单位跟报关单不一致的发票申报退税时，遇到该疑点并没有重新开具发票，一些税局也给审核了，这就给外贸企业造成一个假象，以为申报退税的专票上的单位与报关单上单位不一致时也能退税，这是不正确的。

特例：如千克和kg，千克和公斤，克和g等可以通用或字符表示的，虽然发票开了kg，但报关单上显示千克，这类符合退税应予以挑过。

外贸企业取得的专票，如果其单位在报关单上找不到，应要求供货商重新开具符合退税要求的发票办理退税，防止后续产生损失。

来源：进出口财税通

【第6篇】出口退税的会计处理

（1）增值税出口退税款不通过损益类科目核算，当期应退税款通过“应收出口退税款”科目核算。

免抵退税不得免征和抵扣税额

借：主营业务成本——出口商品

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

免抵退税的会计核算：

借：应收出口退税款——增值税(实际应退的金额)

应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） （金额等于免抵税额）

贷：应交税费——应交增值税（出口退税） （计算的免抵退金额）

当收到退税款时，会计分录如下：

借：银行存款

贷：应收出口退税款——增值税

（2）生产企业出口的视同自产货物以及列名生产企业出口的非自产货物属于消费税应税消费品享受退税政策。

在应税消费商品报关出口作帐后，会计处理：

借：应收出口退税款——消费税

贷：主营业务成本

借：银行存款

贷：应收出口退税款——消费税

【第7篇】为什么消费税出口退税

随着全球经济的发展，跨境电商已经成为了一种新的电子商务模式。中国的跨境电商市场规模正在不断扩大，越来越多的中国电商企业开始向海外市场出口商品。为了鼓励出口，政府采取了许多措施，其中之一就是出口退税。本文将介绍中国跨境电商为什么要做出口退税，并探讨出口退税对中国跨境电商的影响。

一、什么是出口退税？

出口退税是指对我国报关出口的货物退还或免征在国内各生产环节和流转环节按税法规定交纳的增值税和消费税。在中国，出口退税是为了支持出口型经济和跨境电商的发展而设立的。

二、出口退税对跨境电商的意义

1.降低成本，提高竞争力

出口退税可以让企业在出口商品的过程中获得一定的税费优惠，从而减少企业的负担，降低生产成本。这对于跨境电商企业来说尤其重要，因为跨境电商的市场竞争非常激烈，价格是重要的竞争手段之一。如果企业可以通过出口退税降低生产成本，就可以以更具竞争力的价格销售商品，提高市场占有率。

2.扩大市场，拓展出口

跨境电商企业面临的主要挑战之一是如何进入海外市场。出口退税政策可以减少企业的负担，提高企业的盈利能力，鼓励企业拓展海外市场，扩大出口业务。

3.促进国际贸易平衡

跨境电商企业的发展需要依托全球化的贸易环境。出口退税可以减少企业的负担，提高企业的盈利能力，从而促进国际贸易的平衡。通过出口退税政策，中国的跨境电商企业可以更好地参与国际贸易，增强企业的国际竞争力。

三、出口退税的条件

出口退（免）税的货物范围

出口货物，是指向海关报关后实际离境并销售给境外单位或个人的货物，分为自营出口货物和委托出口货物两类。除国家明确规定不予退（免）税或者不符合出口退（免）税条件的货物，均是出口退（免）税的货物范围。

但是一般条件下还必须符合以下四个条件：

①必须是属于增值税、消费税征税范围的货物。

②必须是报关离境的货物。出口就是货物输出海关，这是区别是否符合退（免）税的主要标准之一。

③必须是在财务上作销售处理的货物。一律以fob价格折算成人民币入账。

④必须是出口收汇的货物。

跨境电商企业出口退税政策的实施，为企业提供了重要的财务支持和税收优惠，有助于企业提高竞争力，扩大出口规模，增加出口收入，推动企业的发展和壮大。

但同时，跨境企业也需要注意政策的具体要求和变化，遵守相关的法律法规和税收要求，确保自己的出口业务符合政策规定，避免因为违规操作而产生不必要的风险和损失。

【第8篇】代理出口退税合法吗

以下是外贸公司代理出口的退税流程。

1.外贸出口企业必须开立基本账户，核实账户，美元账户的银行账户。

2.外贸出口企业必须到外汇管理局办理企业名单登记。(有关事宜请访问外汇管理局网站)

代理退税如何操作？怎么收费？

3.报关出口后45天左右取得报关单，报关单到电子口岸申报提交，并下载报关单信息。

4.最好在获得报关预录单信息后发放购买增值税专用发票，因为获得的增值税专用发票必须与报关单上的信息一致，并在扣除联合认证系统中认证并通过。

5.当银行收入申报表（上有申报号）收到所有付款并结算外汇时，有专门的增值税发行。票证并通过，有资质的出口发行。票、下载报关单信息、出口收入记账凭证和结转成本记账凭证，可到出口退税软件进行预申报输入（导入报关单信息和输入操作），制作预申报信息u盘文件到国家税务出口退税部门进行预申报。

6.预申报通过后，回来处理反馈信息。如果没有问题，将正式申报、报表和u盘文件转移到国家税务退税部门进行正式申报。正式申报成功后，出口退税将在两到三个月内收到。不退税的部分转移成本。

对于有代办退税需求的企业来说，就费用方面的问题，是非常重视的。不同的公司，其收费也是有所不同，通常情况下一般纳税人代理记账费用大致为500-1000元/月，根据企业所属行业、经营范围、票据量大小可能会存在收费差异。

出口退税代理收费价格是多少？

面对市场上众多的代办理公司，大家经常会有这样的一个困惑，为何相同的业务，在收费方面却存在那么大的差异，这主要是由于以下因素决定：

出口代理退税公司的收费规范是需要结合不同因素来进行判别，所以企业千万不要以为廉价的划算，这很可能造成后期形成严重的丢失。由于专业的出口代理退税公司不会那么廉价，这一点想一想就知道。

另外，为了不被心怀不轨公司欺骗，也需要了解各种不同公司的定价规范是否合理，由于现在职业的定价能够说是很规范，必定要擦亮眼睛去寻觅也需要让自己的脑筋更灵敏，在判别收费价格的时，要尽量了解详细的规范数据，这关于自己挑选公司协作才会有更大的帮助。还需要注意一点的是，在判别收费规范时，要了解出口代理退税公司提出的代劳费是否合理，当然还要判别这个代劳是否能够契合价格的要求，这样的价格定位才是较为合算的。

注意：本文内容仅供参考，具体信息请以北京中算财税老师为准。

【第9篇】出口退税最新税率

出口退税如何计算？退税是指因某种原因或特殊情况，税务机关将已征税款按规定的程序和手续退还给原纳税人的一项税收业务。主要包括：

1、误收退税。由于计征工作差错而发生的多征需要办理的退税。

2、政策性退税。因税收政策变动所涉及原已征税款需要办理的退税。

3、其他退税。由于其他某些特殊原因需要办理的退税。办理退税的基本程序和规定为：纳税人向税务机关提出退税申请，税务机关审批后，根据不同情况予以办理。

国内的退税额有关计算方法:

1、当期应纳税额的计算：当期应纳税额＝当期内销货物的销项税额-（当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额）

2、免抵退税额的计算：免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额

生产企业出口退税的计算方法？

5月加工生产产品一批，销售额是10000美元，汇率6。8263，当月购进材料的增值税是120000元，税额20400元，请问当月的退税的计算过程和分录是什么？

以企业会计准则为例。没说退税率，假设13%，也没说其他条件，假设当月就只有这两笔业务，上月也没有留抵。

免抵退税的计算方法如下：

免抵退税不得免征和抵扣税额=68263*（17%-13%）=2370.52

期末留抵税额=20400-2370.52=17669.48元

免抵退税额=68263*13%=8874.19

应退税额=8874.19元

免抵税额=0

如有内销、留抵税额小于应退税额等情况，应有不同计算处理方式。

分录：

购进材料：

借：原材料120000

应交税费-应交增值税（进项税额）20400

贷：应付账款140400

货物出口：

借：应收账款68263

贷：主营业务收入68263

借：主营业务成本2370.52

贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）2370.52

申报免抵退税：

借：其他应收款8874.19

贷：应交税费-应交增值税（出口退税）8874.19

代理出口退税开票金额如何计算?

收汇金额+退税金额=开票金额+代理费知道这个基本道理就行了其他的就带进去算比如你开票金额是10000，退税率是17%那么收汇美金x汇率+10000/1.17x0.17=开票的金额（即需要付款的金额）+代理公司收的代理费

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【第10篇】贸易出口退税操作流程

1.为什么会有出口退税呢？

国家将出口货物出口前在国内生产、流通环节实际承担的增值税、消费税，在货物报关出口后退还给出口企业，使出口货物以不含税价格进入国际市场，避免国际双重课税。因为外国会对我们卖过去的商品征收增值税和关税，所以我们出口的时候税负要为0，这样即使被外国人征一道税，也能公平的跟老外的商品竞争。

2.外贸企业出口退税流程

同样是出口，生产企业要走免抵退流程，而外贸企业则相对简单一些，一般是出口环节免销项税并且退还进项税；也有只免不退的，比如没有进项税额的小规模纳税人，或者本身产品是免税；还有不免不退的，就是那些禁止出口的产品。

3.业务流程

a.获得对外贸易经营权与海关进出口权后，需要出口退（免）税备案；

（出口退税备案表）

b.取得报关单、收汇等凭证、勾选确认发票，录入出口退税数据申报；

当取得出口退税报关单与进项发票并收汇后，就可以在出口退税申报系统汇总录入退税申报数据（出口明细表、进货明细表、汇总申报表、打印申报表、生成申报电子数据包）

c.税务机关审核后，取得退税款。

——来源：每日会计实操

【第11篇】出口免税和退税的区别

过去，许多外贸人以及进口商和出口商对出口退税没有太在意。但是，随着国家调整出口退税率，越来越多的朋友想了解。更模糊的是出口退税和免税之间的区别。一说出口退税就被认为是免税的，因此争论不休。下面将为您介绍两者之间的区别。

实际上，所谓的免税是销售税的免税，即在产品出口后将产品出售给客户时发生的税额。它是输出量。退税是指国内出口单位购买要出口的产品，那么购买时的税额就是退税额，退税额是国家鼓励出口的政策。同时，还制定了另一项政策。这是提到的出口退税。购买过程中产生的税额受出口退税审查程序的约束。 过一段时间将钱退还给出口单位可以使出口单位加快资金返还的速度。

出口退税与免税有3个不同的区别

出口退税和免税有不同的退税方法。制造商需要免抵退税，而外贸出口则是出口退税。因此，出口退税是专门为制造商制定的，而出口退税是针对外贸出口企业的。尽管两者都是外贸部门，但它们本质上是不同的。

免税和出口退税的计算方法也不同。免税取决于留抵额和免抵退哪个金额小就选哪个，而对外贸是基于进口成本x退税率，因此退税率因商品而异。

商品的原产地不同，生产必须是自产的。也就是说，如果您生产车辆，则必须拥有自己生产的所有零件和设备，然后才能申请免税。但是，外贸可以安装从海外购买的零件并将其出口到国外。退的是在海外购买商品所产生的税款。

有一个误区要跟做外贸的朋友纠正一下的，多数朋友以为出口退税后，就无需还这个退税款了，这不是对的，简单介绍一下出口退税是怎样的一种税收方式。出口退税归于先缴税，即是出口税是出口单位一定要出的，而国家只是把这部分款退还你，让你更好地去创造利润，在等到你产品出口后，得到利润后，还是要把退税款还给国家的。

出口产品退税：审查出口退税，根本意义便是出口产品所产生的消费税、增值税等等为国家非常重要的税收组成之一，出口退税政策实际上是为了给出口企业减轻负担，平衡国内商品的税收压力，加强国家商品在世界的竞争力，扩大出口创汇出口免税：生产企业经过自家全权生产后进行出口，国家给出的免税措施。

以上便是出口退税以及出口免税，两者间的联络和区别的介绍，望大家请勿把这两者搞混了。

【第12篇】出口退税申报系统

问：我公司是生产企业，使用电子税务局在线申报功能，如何申报出口退税呢？

答：

生产企业使用电子税务局在线版申报出口退税的具体操作流程如下：

第一步，进入“在线申报”模块。

登录电子税务局，点击“我要办税”-“出口退税管理”-“出口退（免）税申报”-“免抵退税申报”-“在线申报”。

【1】

【2】

第二步，明细数据采集。

明细数据采集分外部数据导入和手工采集两种方式。

外部导入（适合出口数据量大使用）

点击“出口货物报关单管理” -“报关单导入”按钮导入报关单。导入前，需要在电子口岸下载xml格式的报关单数据。

【3】

【4】

注意：必须下载“客户端工具”，先解密后，才能导入。

【5】

关单导入完成，勾选数据，点击“数据检查”按钮，系统弹窗提示汇率配置，输入“当期汇率”，并点击“保存”按钮。

【6】

勾选检查通过的数据，点击“报关单生成明细”按钮，根据系统弹窗提示选择对应业务名称，点击“确认”按钮，界面跳转至“生成出口明细”界面。

【7】

手工采集（出口数据量小适用）

点击“明细数据采集”-“生产企业出口货物免抵退税申报明细”，点击“新建”录入数据，之后点击“保存”；

【8】

第三步，确认汇总表。

点击“确认汇总表”模块，弹出生成汇总弹窗，填写对应的“所属期”、“不得抵扣累加”、“期末留抵税额”，点击“确认”按钮，即可生成汇总。

【9】

第四步，生成申报数据。

点击“生成申报数据”按钮，输入正确的所属期，点击“确认”按钮，可生成申报数据。

【10】

第五步，数据自检。

勾选数据点击“数据自检”之后看疑点提示；

【11】

第六步，正式申报。

如果无疑点，勾选数据点击“正式申报”等待税务机关审核。

【12】

篇幅有限，如果想要学习超详细的退税申报流程及账务处理等出口退税知识，可以私信我哦~~

【第13篇】进出口退税什么意思

如今，中国对外开放程度越来越大，进出口贸易体量也越来越大。外贸公司也随之增多，对出口退税的需求也随之加大。对于外贸公司每日出口量大的企业来说，出口退税是一笔不小的利润。很多公司也是想方设法办理进出口退税，但有些小公司没有专业的财务，这就很难办理了。其实，只要熟悉办理流程是可以自己网上系统办理的，不过找代理公司办理更快些。那进出退税如何办理呢，流程是怎样的呢？

进出口退税

第一步、退税申报数据录入

数据申报数据录入包括两部分：进货明细申报数据录入和出口明细申报数据录入。这两个部分录入的数据内容有点一样。

1、进货明细申报数据录入：

1）关联号：将最小一笔业务(即对应的专用发票、税票、报关单、核销单不能分割)编一个关联号，关联号为10位

2）税种：v 增值税，c 消费税

3）申报批次：当月申报的次数

4）进货凭证号：增值税专用发票号码

5）供货方纳税号：供货企业的税务登记证号码

6）发票开票日期：增值税专用发票开具日期

7）商品代码：商品对应的海关商品代码，必须与对应报关单上的商品编号一致

8）专用税票号：录入税收（出口货物专用）缴款书右上角号码，有一定的规则。消费税才录入此项，否则不需录入。

2、出口明细申报数据录入：

1）关联号：同一笔业务中与进货明细数据录入相对应且必须一致

2）申报批次：申报的次数

3）出口发票号：出口发票号码，若对应多张出口发票，只需录入一张出口发票的号码

4）报关单号码：出口报关单右上角号码（9位）+0+项号（2位），同一张报关单上有多条信息的，必须逐条信息录入，不能汇总录入。

5）出口日期：出口报关单上的出口日期

6）美元离岸价：报关单上的总价，非美元币制必须折成美元价录入

7）核销单号：出口报关单所对应出口收汇核销单的号码

8）商品代码：报关单上的商品编号

9）代理证明号：属委托代理出口申报退税的，在此栏录入代理出口证明号码，且报关单号码栏不用录入内容，否则，此栏为空。

第二步、退税申报数据审核

进入“基础数据采集—〉进货明细申报数据录入”，按〈审核认可〉键，根据实际需要，设置条件

进入“基础数据采集—〉出口明细申报数据录入”，按〈审核认可〉键，根据实际需要，设置条件

第三步：退税申报数据检查

数据加工处理—〉进货出口数量关联检查

数据加工处理—〉换汇成本检查

数据加工处理—〉预申报数据一致性检查

第四步：预申报

数据加工处理—〉生成预申报数据，输入本次申报最大的

联号，或输入10个9，点击确定。预申报无疑点或将疑点调整后，才可以进行正式申报。

第五步、正式申报

1、预审反馈处理—〉确认正式申报数据

2、打印退税进货、申报明细表

3、退税正式申报—〉查询本次申报数据—〉退税汇总申报表录入，点击增加，录入本次申报的申报年月，按回车，系统自动生成退税汇总申报表，核对各项数据无误后，点击保存，退出

4、退税正式申报—〉生成退税申报软盘，选择“本地申报”，输入路径，点击确定，正式申报完成

讲到这里，已完成退税电子数据的正式申报，企业办税人员将正式申报的软盘和有关退税申报资料上报到国税主管分局

【第14篇】外贸企业出口退税申报

169页生产企业出口退税申报流程，每一步都很详细，图解流程演示！身为财务会计，对于各种税务工作的处理应该要全面掌握才是。出口退税一般是生产企业和外贸企业才会涉及的到！对于会计人员来说， 很掌握出口退税系统的操作也是很关键的。

很多会计发愁出口退税申报系统操作不熟练，不过今天也就别担心了！给各位会计整理了详细的169页生产企业出口退税申报系统的操作步骤图解流程演示，不清楚的就对照着申报吧！另外对于外贸企业出口退税操作不熟练的，也都给财务人员汇总了详细的ppt，收藏被查就行了。

文末抱走

生产企业出口退税申报流程带图解流程演示

生产企业出口退税申报系统的调整

生产企业出口退税功能操作业务介绍

生产企业出口退税系统的基本管理

生产企业出口退税资格信息报告

生产企业出口退税备案表

生产企业出口退税备案业务数据采集

生产企业出口退税业务提醒申请

生产企业出口退税备案申报流程

生产企业出口退税申报操作流程

生产企业出口退税申报涉及的进料加工核销

其他退税业务的申报流程

出口企业分类管理流程

……因为受到篇幅限制，今天跟大家带来的生产企业出口退税申报系统的操作流程，就暂时到这里了。一共是汇总了169页ppt，每一步操作都有图示演示流程，十分详细，对照着申报即可。

【第15篇】外贸企业出口退税分录

出口退税主要有两种方式，一种是生产型出口企业实行“免、抵、退”税，另外一种就是我们今天要讨论的外贸企业自营出口的退税。

一、外贸企业出口货物的销售实现时间的确定

出口货物的销售实现时间，不论是何种运输方式（海、陆、空、邮），均以取得运单并向银行办理交单后，作为出口销售收入的实现时间。

二、外贸公司出口退税（增值税）核算

外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额，如购进货物当时不能确定用于出口或内销，一律记入出口库存账，内销时从出口库存账转入内销库存账。

（一）购进出口货物时，取得增值税专用发票：

借：库存出口商品

应交税金—应交增值税（进项税金）

贷：应付账款/银行存款

（二）确认外销货物的销售收入，根据外币金额和选定汇率确定销售额：

借：应收账款等

贷：主营业务收入

（三）结转成本：

借：主营业务成本

贷：库存商品

（四）根据征税率与退税率的差率，将不可退的进项税计入成本：

借：主营业务成本（征退税差额）

贷：应交税金—应交增值税（进项税转出）

（五）货物出口后，根据退税率，计算应收出口退税额：

借：应收出口退税款（增值税）

贷：应交税金—应交增值税（出口退税）

（六）收到出口退税款：

借：银行存款

贷：应收出口退税款（增值税）

三、外贸公司出口退税（消费税）核算

外贸公司自营出口应税消费品，应在应税消费品报关出口后向主管退税的税务机关申请退还已纳消费税。

（1）货物出口后计算应退消费税款=出口金额*消费税退税率

借：应收出口退税（消费税）

贷：主营业务成本

（2）收到退回的消费税款时

借：银行存款

贷：应收出口退税（消费税）

例题：a外贸公司2023年5月向国外b公司出售日用化妆品一批，fob价格为20万美元，退税率为13%。采购成本为100万元，取得增值税专用发票，进项税为17万元，货款已用银行存款支付。采用即期汇率1美元＝6.5元人民币，该化妆品的消费税税率为30％，申请退税的单证齐全。

计算应退增值税和消费税并编制会计分录：

应退增值税税额＝1000000×13％＝130000（元）

转出增值税额＝170000－130000＝40000（元）

应退消费税税额＝1000000×30％＝300000（元）

（1）购进货物时

借：库存商品 1000000

应交税金──应交增值税（进项税额） 170000

贷：银行存款 1170000

（2）出口销售时

借：应收账款 1300000

贷：主营业务收入——出口销售收入 1300000

（3）结转商品销售成本

借：主营业务成本 1000000

贷：库存商品 1000000

（4）进项税额转出

借：主营业务成本 40000

贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出） 40000

（5）计算出应收增值税退税款

借：应收出口退税（增值税） 130000

贷：应交税金——应交增值税（出口退税） 130000

（6）收到增值税退税款时

借：银行存款 130000

贷：应收出口退税（增值税） 130000

（7）计算出应收消费税退税款

借：应收出口退税（消费税） 300000

贷：主营业务成本 300000

（8）收到消费税退税款时

借：银行存款 300000

贷：应收出口退税（消费税） 300000

【第16篇】出口退税申报时间

为确保您方便、快捷、准确地办理出口退税业务，充分享受政策红利，我们为您整理了退（免）税业务办理注意事项，请关注！

1、请准确记录出口销售收入

对于企业本年发生的出口业务，企业应按照增值税纳税义务发生时间及时准确记录相关出口销售收入，并在增值税申报表中相应栏次予以体现。对于受托代理出口业务，代理方企业应及时开具《代理出口货物证明》同时申报相关代理费收入。

2、请关注跨年度退（免）税申报

外贸企业如申报跨年业务数据，如2023年申报2023年数据，则须使用2023年所属期进行申报，一般为202212，批次根据申报业务数据的次数依次后延，不同年度数据须分开申报办理相关退（免）税。对于生产企业，不同年度出口数据可合并申报免抵退税，但需要注意的是涉及进料加工业务的，如海关2023年核销了相关手（帐）册，则企业应在2023年4月20日前申报办理相关退（免）税业务，否则影响进料加工核销业务的处理。

3、请关注无电子信息的处理

企业自检无电子信息的，不允许办理正式申报，需剔除该疑点涉及数据后再进行申报。如缺失的是报关单相关信息，企业可先登录电子口岸，点“重新发送”，待接收到电子信息后再进行自检。如确认录入无误仍然长期没有电子信息，可进入“电子税务局—出口退税管理—出口退（免）申报—出口信息查询申请”模块新建查询申请表，按要求填写凭证种类、凭证号码等信息，通过电子税务局上传，由主管税务机关协助查找相关信息。

4、请及时办理对外贸易出口收汇

对于2023年度已申报办理退（免）税的出口业务，企业应在2023年4月份增值税申报期截止之日前收汇或符合国家税务总局公告2023年第9号文规定的视同收汇10类情形之一。因此，出口企业应及时统计本年申报退（免）税出口业务的相关情况，确保按期收汇。

5、请掌握发票勾选错误的处理流程

纳税人已“确认退税勾选”、尚未申报退税的增值税专用发票和海关进口增值税专用缴款书，需要调整为“抵扣勾选”的：进入“电子税务局—出口退税管理—出口退（免）申报—进项凭证信息回退申请”模块，按要求录入数据，生成并提交申报给主管退税机关审核。在审核通过的次日后，纳税人可在“增值税发票综合服务平台”重新进行“抵扣勾选”。

6、请关注商品的出口退税率查询渠道

纳税人可以通过“电子税务局—我要查询—出口退税信息查询—出口商品退税率查询”模块进行查询。对于出口退税率为0的商品，双击商品代码进入商品码详情模块，查看特殊商品标识：如果特殊商品标识为“免税”，为享受出口免税商品；如果特殊商品标识为“禁止出口或出口不退税”，须按照征税率视同内销征收增值税。