【导语】不需要缴纳印花税的合同怎么写好？很多注册公司的朋友不知怎么写才规范，实际上填写公司经营范围并不难，我们可以参考优秀的同行公司来写，再结合自己经营的产品做一下修改即可！以下是小编为大家收集的不需要缴纳印花税的合同，有简短的也有丰富的，仅供参考。
【第1篇】不需要缴纳印花税的合同
印花税是对经济活动和经济交往中订立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税，因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。
印花税的征收范围采用列举的方式，没有列举的合同或具有合同性质的凭证不用缴纳印花税。
国家税务局明确：这些合同不需要交印花税！
1.在融资性售后回租业务中，对承租人、出租人因出售租赁资产及购回租赁资产所签订的合同，不征收印花税。
政策依据：《财政部 国家税务总局关于融资租赁合同有关印花税政策的通知》（财税〔2015〕144号）
2.对发电厂与电网之间、电网与电网之间（国家电网公司系统、南方电网公司系统内部各级电网互供电量除外）签订的购售电合同按购销合同征收印花税。电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税。
政策依据：《财政部 国家税务总局关于印花税若干政策的通知》（财税〔2006〕162号）
3.技术培训合同是当事人一方委托另一方对指定的专业技术人员进行特定项目的技术指导和专业训练所订立的技术合同。对各种职业培训、文化学习、职工业余教育等订立的合同，不属于技术培训合同，不贴印花。
政策依据：《国家税务局关于对技术合同征收印花税问题的通知》（国税地字〔1989〕第34号）
4.各类发行单位之间，以及发行单位与订阅单位或个人之间书立的征订凭证，暂免征印花税。
政策依据：《国家税务局关于图书、报刊等征订凭证征免印花税问题的通知》（国税地字〔1989〕第142号）
5.对商店、门市部的零星加工修理业务开具的修理单，不贴印花。
政策依据：《国家税务局关于印花税若干具体问题的规定》（国税地字〔1988〕25号）
6.对房地产管理部门与个人订立的租房合同，凡用于生活居住的，暂免贴印花。
政策依据：《国家税务局关于印花税若干具体问题的规定》（国税地字〔1988〕25号）
7.对铁路、公路、航运、水路承运快件行李、包裹开具的托运单据，暂免贴印花。
政策依据：《国家税务局关于印花税若干具体问题的规定》（国税地字〔1988〕25号）
8.企业与主管部门等签订的租赁承包经营合同，不属于财产租赁合同，不应贴花。
政策依据：《国家税务局关于印花税若干具体问题的规定》（国税地字〔1988〕25号）
9.车间、门市部、仓库设置的不属于会计核算范围或虽属会计核算范围，但不记载金额的登记簿、统计簿、台账等，不贴印花。
政策依据：《国家税务局关于印花税若干具体问题的规定》（国税地字〔1988〕25号）
10.国防科工委管辖的军工企业和科研单位，与军队、武警总队、公安、国家安全部门，为研制和供应军火武器（包括指挥、侦察、通讯装备，下同）所签订的合同免征印花税。
国防科工委管辖的军工系统内各单位之间，为研制军火武器所签订的合同免征印花税。
政策依据：《国家税务局关于军火武器合同免征印花税问题的通知》（国税发〔1990〕200号）
11.个人与电子商务经营者订立的电子订单免征印花税。
政策依据：《中华人民共和国印花税法》（中华人民共和国主席令第八十九号)
12.财产所有权人将财产赠与政府、学校、社会福利机构、慈善组织书立的产权转移书据免纳印花税。
政策依据：《中华人民共和国印花税法》（中华人民共和国主席令第八十九号)
13.法律、法规、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。
政策依据：国家税务局关于对技术合同征收印花税问题的通知（（1989）国税地字第34号）
14.无息或者贴息借款合同、国际金融组织向中国提供优惠贷款书立的借款合同;
政策依据：《中华人民共和国印花税法》（中华人民共和国主席令第八十九号)
15.非营利性医疗卫生机构采购药品或者卫生材料书立的买卖合同免征印花税
政策依据：《中华人民共和国印花税法》（中华人民共和国主席令第八十九号)
【第2篇】合同营改增后印花税
财会人员必须确立认识自己所服务项目的公司应当交纳的税收及其征收率，那样在交税阶段上不容易出現难题，有利于公司大力支持行政机关的规定，积极主动缴税，不应当存有偷漏税的难题。现阶段依据有关部门的统计分析餐饮行业将会涉及的税金新项目超过四十六种，还是有必须复杂性的。下边关键掌握5种关键的税收及其其征收率状况，小编给大家好好讲讲餐饮行业如何纳税？
增值税，现阶段改成所得税
以前增值税的征收率是5%，在改革创新以后，将增值税改成所得税之后。关键分二种状况来交税，针对一般纳税人的餐饮业，征收率在3%，而且依照简单做账方法来开展税额的测算。针对小规模纳税人而言，这部分的征收率是6%，但针对反复缴税的一部分能够 开展消除，关键是能够 开展进项抵税，总的来说征收率都是减少的。
城建税
城建税都是餐饮行业所必须交纳的，它的全名是城市规划建设维护费用，这都是餐饮行业在发展趋势全过程中必须承担交纳的，它的征收率要依据本地行政机关的要求。这是在餐饮行业所得税税额的基本上征缴的。
教育附加费及其其他额外
教育附加费此项税金的征缴确实所得税税额的3%的基本上开展征缴的，其他额外的详细情况及其实际的征收率都是依据相关部门的要求开展交纳，现阶段全国各地经济发展情况不一样，收费标准的规范也是差别。
个人所得税
在这一品类中包含所得税及其公司代收代缴的个税。针对所得税，通常征收率在25%，小型微利企业征收率在20%，实际要依据饮食业的经营规模等来开展征收率的测算。在餐馆会计记账软件中也会反映出去。
合同印花税
餐饮行业在运营全过程时会应用到各种各样住宅资产租赁协议，建设工程勘察设计合同书，购销合同，也要开展帐本的设定，许可证照的申请办理等，这种必须征缴合同印花税的，有关这些的征收率状况也必须多掌握。餐饮行业如何纳税就讲到这里，大家学会了么？更多知识请找我们来学习哟！
在营改增政策执行之后，餐饮行业有许多降税的机遇能够运用，在餐饮行业用心改善自身财会人员的工作能力，健全这一设定的一起，餐馆会计记账软件也可以较为技术专业地开展各种各样账簿的备案，包含纳税申报申税等工作中也可以有很好的进行。
【第3篇】印花税中谁是立合同人
会计最关心的几个问题：购销合同是按照含税价缴纳印花税还是不含税价？会计账簿的印花税是多少？股权转让如何缴纳印花税？哪些合同需要缴纳印花税……给大家统一回复下。
一
我公司签订的购销合同是按照含税价缴纳印花税还是不含税价？
答复：
《中华人民共和国印花税法（征求意见稿）》：第五条 印花税的计税依据，按照下列方法确定：
（一）应税合同的计税依据，为合同列明的价款或者报酬，不包括增值税税款；合同中价款或者报酬与增值税税款未分开列明的，按照合计金额确定。
二
会计账簿的印花税是多少？
答复：自2023年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。
三
股权转让如何缴纳印花税？
答复：《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》（国税发〔1991〕155号）规定，“财产所有权”转移书据的征税范围是：经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。
《中华人民共和国印花税暂行条例》所附《印花税税目税率表》，产权转移书据由立据人按所载金额万分之五贴花。
四
我公司用于调拨物资的调拨单是否需要缴纳印花税？
答复：凡属于明确双方供需关系，据以供货和结算，具有合同性质的调拨单，应按规定贴花。对于企业集团内部执行计划使用的、不具有合同性质的凭证，不征收印花税。
五
合同签订后合同未履行，原已经缴纳的印花税是否可以退税？
答复：依照印花税暂行条例，合同签订时即应贴花履行完税手续，因此，不论合同是否兑现或者能否按期兑现，都一律按照法规贴花，凡多贴花者不得申请退税或抵用。
六
哪些合同需要缴纳印花税？
答复：
下列凭证为应纳税凭证：
（一）购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；
（二）产权转移书据；
（三）营业账簿；
（四）权利、许可证照；
（五）经财政部确定征税的其他凭证。
未在《印花税税目税率表》中列举的其他合同（如人身保险合同、委托合同）不需要缴纳印花税。
七
我们签订的合同目前没有金额，如何缴纳印花税？
答复：
有些合同在签订时无法确定计税金额，对这类合同，可在签订时先按定额五元贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花。
八
我们都是网上销售东西，网上订单是否需要缴纳印花税？
答复：
要缴纳印花税。根据《财政部、国家税务总局关于印花税若干政策的通知》（财税〔2006〕162号）规定：
为适应经济形势发展变化的需要，完善税制，现将印花税有关政策明确如下：对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税。
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【第4篇】购销合同印花税取消审批
2023年1印花税有两个重大变化。《中华人民共和国印花税法》正式颁布，将于2023年7月1日
2日正式实施。印花税申报从2023年6月开始开始简化，让我们看一下细节：
1、中华人民共和国《印花税法》正式颁布，将于2023年7月1日（2023年6月10日）正式实施，中华人民共和国印花税法正式颁布，2023年7月1日正式实施。自1988年开始实施33年的《印花税暂行条例》即将退出税法的历史阶段
印花税虽小，但适用范围广，影响大。让我们看看新法律的变化，值得注意的是 ：
（1） 税席已经减少 在原有条例之中的“权利许可证”和“商业账簿”之中的其他帐簿将不再征税，也就是说，按5元的原征征收的税项已经被取消。这是一个可喜的变化。（2）固定税不多。一次只卖5元。但这很麻烦。纳税人总是忘记付款。税务机关在看到它时不能忽视它。他们认为它的存在对税务和企业都造成了极大的麻烦。从收集成本的角度来看，这是非常不经济的。
（3）新税法的取消给人们带来了一种鼓舞和快乐，因为证券交易印花税已经正常化。虽然从数量之上看，它基本上占了印花税年度入库金额的一半，但由于它不像非婚生子女一样，不属于《暂行条例》规定的税目，因此没有严肃的标题。此外，你可能因为出生而自卑。你易怒易变。一旦你改变，你会让股市流血。2007年5月30日，由于证券交易印花税突然上调，数千股股票跌停，导致股市著名的530悲剧
2、立法之后，税率稳定，不会随意改变。对于资本市场来说，它消除了不稳定因素，有利于维护市场信心
3、明确税基
印花税的税基是否包括增值税是一个咨询频率很高的问题，这一点在新法律之中得到了明确。即“合同金额不含所列增值税”，即合同之中所列增值税不含增值税。纳税人签订的合同含税，但合同之中未列明增值税的，印花税需全额计算
4、原《暂行条例》之中关于尾数的规定已废止，税收尾数有一条规定：“应纳税额不足10美分的，免征印花税；应纳税额超过10美分的，不含5美分的尾数；超过5美分的，按10美分计算缴纳。”这项规定是在当时的历史条件之下购买车票贴纸的便利措施。然而，人们通过转账支付并不方便，而且需要花费人力和金钱。纳税人可能不太关心他们转移了多少钱。然而，对于税务检查来说，这确实是一个非常麻烦的存在。直接计算税款是不可能的。在检查和补充印花税时，需要对每个时间段的应纳税额进行四舍五入，然后进行累加，多加一分和少加一分是错误的。我不知道做这些毫无意义的工作需要多少精力才能确保正确性
谁会想到之前的便利政策现在会成为劳工规则。幸运的是，这一规定在新法之中被废除了
5、改变了税目并降低了税率
原加工合同更名为合同，税率从510000降低到310000
原建设工程勘察设计合同已包含在建设工程合同之中，税率从510000降到310000
原货物运输合同更名为运输合同，税率从510000降到310000
根据原产权转让文件，下列没有子目录，新法律对该税目进行了细化。其中，“商标权、著作权、专利权和专有技术使用权”转让文件的税率已从510000降至310000
对于商业账簿，只征收“实收资本和资本公积”的总税费，税率将从510000降至2.510000
可以说，原来按510000征税的税目已经全部或部分减少。目前，只有《土地使用权出让证》，产权转让证书之中的“土地使用权、房屋及其他建筑物、构筑物所有权转让证书”和“股权转让证书”需按510000
6、征税，明确纳税期限和申报期限
期限和申报期限，在实践中给收税人和纳税人带来了很多困惑和争议
新法的详细规定，即印花税应按季度、年度或分次征收。
按季度或年度征收的，纳税人应在季度或年度结束之后15天之内申报纳税；按次征收的，纳税人应在纳税义务日开始15天之内申报纳税。
证券印花税交易应每周支付一次。证券交易印花税扣缴义务人应当自每周终了之日起五日之内申报税款和银行结清的利息。已于2023年6月开始实施印花税简化申报公告，2021统一申报表，印花税申报表及其他九项税务职能采用一种格式，并且在申报印花税以前必须收集税源信息，这实际上是主要的变化点将具体步骤进行分解，二哥会给你一个简单的演示。如果你进入电子税务局，没有单独的印花税申报条目，它被称为财产税和行为税的合并纳税申报。单击要输入的声明。
a.先征收税源
b.此项征收是为了填写您当前纳税的详细信息和详细信息
c.一旦征收，您可以在之下一步直接申报，申报表之中的数据直接基于收集的内容新申报表实施之后，图片非常简单
许多人不明白定期申报和定时申报的区别
1、定期（每月）申报印花税和定时申报有什么区别
简而言之，月度申报是对企业当月签订的合同等应税文件按不同税目汇总纳税，如果纳税人选择按期（按月）申报，月度申报是对签订的每份合同和其他应税文件进行纳税申报，他们必须首先确定税种；纳税认定之后，即使没有纳税义务，也应零申报；纳税期限可以是一个月
如果纳税人选择按时间申报，则无法识别纳税类型。如果没有纳税义务，就不能申报。纳税期限只能选择某一天，即应纳税凭证签发（收到）的日期。
以前，税务局还必须核实按时间申报的印花税。
现在基本上没有批准。你可以直接在电子税务局按时间申报
纳税人可以按计划（月）申报部分印花税项目，也可以同时按计划申报部分印花税项目
2、我如何选择按计划（月）或按时间申报
纳税人可以决定是否申报每月或根据实际情况分次进行
如果创业者有大生意，订单突发，他当然会选择每月申报，或者每个月都有应税行为，甚至每月签署两次超过同一税目的应税证明，还建议选择每月申报一次。如果一年之内没有多少业务，也没有签署多少应税凭证，可以按时申报。
对于一些不经常发生的事件，如资本账户账簿，无需申请定期申报，否则，当您没有印花税时，您将不得不每月申报零税率。
3、如何查询公司的印花税是按计划（月）申报还是按时间申报。
纳税人可以登录“电子税务局-我的信息-纳税人信息-登记信息-税（费）识别信息，然后您可以查看它。
4、如何处理定期（每月）印花税申报答：您可以通过电话与主管税务机关联系，获取定期（每月）印花税申报标识。
5、印花税申报时已经办理了定期（月度）印花税申报，为什么只能将购销合同的税目添加到税源之中，而不能添加其他税目？
您应该只办理购销合同的定期申报。印花税按特定税目的时间表（月）申报和确认。因此，在按计划（月）征收税源时，未确认的税目不能按计划（月）申报和增加，只能按次申报和增加。如果你想按计划（月）增加印花税，你需要按计划（月）申报和确认印花税项目。目前，印花税项目有13个，包括购销合同、加工合同、建筑工程勘察设计合同、建筑安装工程合同、，物业租赁合同、货物运输合同、仓储合同、贷款合同、财产保险合同、技术合同、产权转让文件、业务账簿、权利和许可证。（注：《印花税法》的税目发生了变化，但要到2023年7月才会实施）
6、如果决定按期（月）申报印花税，您是否需要征收零申报税源
是的。财税、银行税合并申报之后，税源征收是申报的前提，没有税源征收就不能申报。
定期（按月）申报印花税的，进入税源征收界面，“纳税期”将带来“每月”选项。输入纳税前夕，系统将显示当前前夕应申报的收款项目（税目）。默认税基为零。点击〖保存〗-〖确认〗按钮，跳转到申报界面
如果印花税申报未按计划（按月）确认，则进入税源征收界面，“税期”将不显示“按月”选项。
【第5篇】旅游合同的印花税税率
问：墨子老师，您好！我们是旅游公司，请问我们与客户签订的旅游合同，是按多少的税率计缴印花税的？
答：根据《印花税暂行条例》第二条规定，只有购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；产权转移书据；营业帐簿；权利、许可证照及经财政部确定征税的其他凭证为印花税的应税凭证。除此之外未在列举范围之内的其他凭证不属于印花税的应税凭证，不需要缴纳印花税。贵公司书立的旅游合同不在《印花税暂行条例》第二条所列举凭证的范畴之列，因此，不需要缴纳印花税。
【第6篇】哪些合同缴纳印花税
2023年7月1日《中华人民共和国印花税法》正式施行后，关于印花税的知识就成了大家讨论热度最高的话题。那么，截至目前，有哪些合同不需要缴纳印花税？小编为大家梳理了10类不需要缴纳印花税的合同，快快收藏起来吧！
重点
01
在融资性售后回租业务中，对承租人、出租人因出售租赁资产及购回租赁资产所签订的合同，不征收印花税。
政策依据
《财政部 国家税务总局关于融资租赁合同有关印花税政策的通知》（财税〔2015〕144号）
02
对发电厂与电网之间、电网与电网之间（国家电网公司系统、南方电网公司系统内部各级电网互供电量除外）签订的购售电合同按购销合同征收印花税。电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税。
政策依据
《财政部 国家税务总局关于印花税若干政策的通知》（财税〔2006〕162号）
03
技术培训合同是当事人一方委托另一方对指定的专业技术人员进行特定项目的技术指导和专业训练所订立的技术合同。对各种职业培训、文化学习、职工业余教育等订立的合同，不属于技术培训合同，不贴印花。
政策依据
《国家税务局关于对技术合同征收印花税问题的通知》（国税地字〔1989〕第34号）
04
各类发行单位之间，以及发行单位与订阅单位或个人之间书立的征订凭证，暂免征印花税。
政策依据
《国家税务局关于图书、报刊等征订凭证征免印花税问题的通知》（国税地字〔1989〕第142号）
05
对商店、门市部的零星加工修理业务开具的修理单，不贴印花。
政策依据
《国家税务局关于印花税若干具体问题的规定》（国税地字〔1988〕25号）
06
对房地产管理部门与个人订立的租房合同，凡用于生活居住的，暂免贴印花。
政策依据
《国家税务局关于印花税若干具体问题的规定》（国税地字〔1988〕25号）
07
对铁路、公路、航运、水路承运快件行李、包裹开具的托运单据，暂免贴印花。
政策依据
《国家税务局关于印花税若干具体问题的规定》（国税地字〔1988〕25号）
08
企业与主管部门等签订的租赁承包经营合同，不属于财产租赁合同，不应贴花。
政策依据
《国家税务局关于印花税若干具体问题的规定》（国税地字〔1988〕25号）
09
车间、门市部、仓库设置的不属于会计核算范围或虽属会计核算范围，但不记载金额的登记簿、统计簿、台账等，不贴印花。
政策依据
《国家税务局关于印花税若干具体问题的规定》（国税地字〔1988〕25号）
10
一、国防科工委管辖的军工企业和科研单位，与军队、武警总队、公安、国家安全部门，为研制和供应军火武器（包括指挥、侦察、通讯装备，下同）所签订的合同免征印花税。
二、国防科工委管辖的军工系统内各单位之间，为研制军火武器所签订的合同免征印花税。
政策依据
《国家税务局关于军火武器合同免征印花税问题的通知》（国税发〔1990〕200号）
来源：安徽省税务局、黄山市税务局。
【第7篇】合同失效后印花税
新的印花税法于2023年7月1日起执行，对于企业影响最大的，实际上还是目前各地，按收入额核定标准征收印花税的相关规定失效。比如江苏省之前，按“产品销售收入”的70%，核定征收工业企业的“购销合同”的印花税。现在必须是按买卖合同，即采购和销售合同全额征收印花税。准确地讲，是具有合同性质的凭证全额征收印花税。按“合同法”的规定，合同性质的凭证，是指具有合同效力的协议、契约、合同、单据、确认书和各种名称的凭证，电子订单也属于计税凭证之一。
至于交易过程中产生的单据（如收据、入库单、收货单、小票等），这类单据，一般不属于计税凭证。合同性质的凭证，本质上是事先确定好的双方未来的权利和义务，并不证明事项的发生过程。上述交易产生的单据，一方面如果事先有合同的，则按合同缴纳印花税，另一方面，如果事先没有合同，上述单据是交易过程的一种法律依据，属于口头协商达成的交易。印花税税率表，明确是书面合同，也就是说口头合同不属于计税凭证。
本来印花税是按月申报，和增值税一样按月必报。现在变成：“纳税人应当自季度、年度终了之日起十五日内申报缴纳税款；实行按次计征的，纳税人应当自纳税义务发生之日起十五日内申报缴纳税款”。
关于增值税税款是否包括在合同金额里，明确“不包括列明的增值税税款”。这一点要特别注意，如果合同性质的凭证上注明的金额是含税款，未特别列明未税款和增值税税款，则需要按“含税款”的金额计征印花税。
印花税法对于记载资金账务的内容同样予以明确。这一部分是企业实务操作，容易忘记的，尤其是实收资本(股本)、资本公积合计金额增加的，要按照增加部分及时计算应纳税额。 原来暂行条例中的“权利、许可证照”和“其他账簿按件贴花5元”不再为征税对象。原来暂行条例中第十三条的处罚规定，即按印花税票金额20倍、30倍以下的处罚取消。
其他的重要内容（源于：财政部税务总局公告2023年第22号）
(一)同一应税合同、应税产权转移书据中涉及两方以上纳税人，且未列明纳税人各自涉及金额的，以纳税人平均分摊的应税凭证所列金额(不包括列明的增值税税款)确定计税依据。
(二)应税合同、应税产权转移书据所列的金额与实际结算金额不一致，不变更应税凭证所列金额的，以所列金额为计税依据;变更应税凭证所列金额的，以变更后的所列金额为计税依据。已缴纳印花税的应税凭证，变更后所列金额增加的，纳税人应当就增加部分的金额补缴印花税;变更后所列金额减少的，纳税人可以就减少部分的金额向税务机关申请退还或者抵缴印花税。
(三)纳税人因应税凭证列明的增值税税款计算错误导致应税凭证的计税依据减少或者增加的，纳税人应当按规定调整应税凭证列明的增值税税款，重新确定应税凭证计税依据。已缴纳印花税的应税凭证，调整后计税依据增加的，纳税人应当就增加部分的金额补缴印花税;调整后计税依据减少的，纳税人可以就减少部分的金额向税务机关申请退还或者抵缴印花税。
(四)纳税人转让股权的印花税计税依据，按照产权转移书据所列的金额(不包括列明的认缴后尚未实际出资权益部分)确定。
【第8篇】房屋租赁合同印花税
最近，会计头条app上提醒，房屋租赁合同的印花税，必须注意8个事项！
注意点一
不仅仅是房屋租赁合同，包括机械设备、车辆等的租赁合同，租赁合同的印花税都是按照千分之一缴纳。
注意点二
房屋租赁合同一经签订，印花税即要缴纳，比如我签订了20年的房租合同，每年租金500万元，合同总金额1亿元，则应一次性缴纳印花税=10万元。
注意点三
印花税一旦缴纳不得因为合同中止而退税，因此印花税属于一次性的，不存在反悔的情况。
注意点四
物业管理费不需要缴纳印花税，因此签订房租合同的时候，一定要区分开来，比如：房租500万元，物业费100万元，合计600万元，这样就只是针对500万元的房租合同缴纳千分之一的印花税。
注意点五
对于个人出租房屋是否缴纳印花税问题，需要区分住房还是商铺？个人出租住房免征印花税，个人出租商铺写字楼等，是要征印花税的。
注意点六
对于签订的房屋租赁合同没有约定租赁期限，只是规定了日租金是多少的，这类合同不需要按照千分之一缴纳印花税，可在签订时先按定额5元贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花。
注意点七
合同印花税属于双向税、行为税，一经签订，双方都要缴纳印花税。
注意点八
增值税小规模纳税人印花税有减半征收的优惠，一般纳税人不存在减半优惠。
参考政策
1、根据《中华人民共和国印花税暂行条例》的规定：在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人（以下简称纳税人），应当按照本条例规定缴纳印花税。
下列凭证为应纳税凭证：
1.购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；
2.产权转移书据；
3.营业账簿；
4.权利、许可证照；
5.经财政部确定征税的其他凭证。
2、《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》第十条规定，印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。即印花税的缴纳采取正列举的方式，只有在税目税率表范围之内的才属于印花税的征收范围，否则不属于印花税的征收范围。
3、《中华人民共和国印花税暂行条例》规定，租赁合同包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等，按租赁金额千分之一贴花，税额不足一元的按一元贴花。
4、根据《印花税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人在订立、领受应税凭证时贴花。同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各一份的，应当由各方就所执的一份各自全额贴花。
5、《国家税务总局关于印花税若干具体问题的规定》（国税地字〔1988〕25号）4.有些技术合同、租赁合同等，在签订时不能计算金额的，如何贴花？ 有些合同在签订时无法确定计税金额，如技术转让合同中的转让收入，是按销售收入的一定比例收取或是按实现利润分成的；财产租赁合同，只是法规了月（天）租金标准而却无租赁期限的。对这类合同，可在签订时先按定额5元贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花。
6、《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）三、由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
来源会计头条app，作者郝老师说会计
【第9篇】签订合同的印花税吗
根据《中华人民共和国印花税法》第五条规定：应税合同的计税依据，为合同所列的金额，不包括列明的增值税款。
根据上述规定如果企业签订的合同中明确列明了增值税金额，那么印花税可以以合同总金额扣除列明的增值税金额后，来缴纳印花税。
例如，a企业与b企业签订总金额1130万买卖合同，按照1130计算应缴纳增值税=1130/1.13*0.13=130万元。如果a、b企业在签订合同时，在合同中明确列明增值税金额130万，则a、b企业可以可照1130-130=1000万元计税金额缴纳印花税，次合同可以为a、b企业各节省印花税1300000*3/10000=390元。
有的企业，在签订合同时，未在合同中明确额列明应缴的增值税金额，已按合同金额缴纳税款，如上例，合同金额1130，则应缴纳印花税3390元。签订合同后，发现单独列明增值税款可以节省印花税，于是去修改合同，在合同中明确列明了增值税款130万元，企业可以重新按照扣除增值税的金额申报印花税，对前期多缴的390元可以申请退回吗？
答案是肯定的，不可以。
根据《财政部 税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》（2023年第22号）第三条第（三）项规定，纳税人因应税平凭证列明的增值税税款计算错误导致应税凭证的计税依据减少或增加的 纳税人应按规定调整应税凭证列明的增值税税款，重新确定应税凭证计税依据。根据本条规定，因列明增值税款计算错误导致多缴或少缴印花税，纳税人可以先调整合同 再去更正申报，多缴税款的可以申请退税。
以上规定仅限于签订合同时已明确列明总金额、不含税金额、增值税款，只是由于计算错误，导致增值税税款错误，则可以去修改同，并做更正申报，多退少补。例如，上例中合同中列明总金额1130元，由于业务员计算错误，合同中明确列明增值税100万元 ，少计算了30万元，企业在申报是按照1030=1130-100万元申报缴纳印花税，这种情况，企业可以修改合同，修改列明增值税款为130万元，按照1000万申报印花税，并就已多缴的30万元涉及的印花税申请退税。
原来签订合同时没有单独列明总金额、不含税金额、增值税额的，不属于上述情况，后期再修改合同，不能申请退税。
【第10篇】什么合同要缴纳印花税
印花税的种类：
（1）购销合同：0.3‰
（2）建筑安装工程合同：0.3‰
（3）货物运输合同：0.3‰
（4）财产租赁合同：1‰（办公室租赁合同）
（5）仓储保管合同：1‰
（6）财产保险合同：1‰
（7）借款合同：0.05‰
（8）营业账簿（记载金额的账簿）0.25‰
（9）营业账簿（记载金额的账簿）免征
（10）权利，许可证 目前免征
注意风险：
（1）印花15日内申报并缴纳。逾期缴纳需要交滞纳金
温馨提示：目前日小规模公司减半征收印花税，但是一般纳税人不能减半征收。
【第11篇】融资租赁业务合同印花税缴纳
问：我公司是2023年5月1日纳入营改增试点的增值税一般纳税人，2006年购进一处房产，2023年4月与客户签订融资租赁合同。请问我公司就该项融资租赁业务取得的收入，能否适用增值税简易计税政策？是否应按照“财产租赁合同”税目缴纳印花税？
答：《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税[2016]47号）第三条第（三）项，一般纳税人2023年4月30日前签订的不动产融资租赁合同，或以2023年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算缴纳增值税。
因此，你公司提供的该项融资租赁服务属于以2023年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务，可以适用增值税简易计税方法。
《财政部 国家税务总局关于融资租赁合同有关印花税政策的通知》（财税[2015]144号） 第一条规定，对开展融资租赁业务签订的融资租赁合同（含融资性售后回租），统一按照其所载明的租金总额依照“借款合同”税目，按万分之零点五的税率计税贴花。
因此，你公司签订的该项不动产融资租赁合同，不属于“财产租赁合同”的范围，应按照“借款合同”税目按万分之零点五的税率计税贴花。【关注大成方略，学习更多财务知识】
【第12篇】工程合同印花税税率
据我国《印花税暂行条例》规定，印花税的纳税义务人，应当按照规定缴纳印花税。具体有：立合同人、立据人、立账簿人、领受人和使用人，且每种合同的税率与纳税人都并非相同。那么2019 年各类合同印花税税率表，一起来看一看吧！
一、 购销合同
范围：包括供应、预购、采购、购销、结合及协作、调剂等合同
税率：按购销金额0.03%贴花
纳税人：立合同人
二、 建筑安装工程承包合同
范围：包括建筑、安装工程承包合同
税率：按承包金额0.03%贴花
纳税人：立合同人
三、 技术合同
范围：包括技术开发、转让、咨询、服务等合同
税率：按所载金额0.03%贴花
纳税人：立合同人
四、 借款合同
范围：银行及其他金融组织和借款人
税率：按借款金额0.005%贴花
纳税人：立合同人
说明：单据作为合同使用的，按合同贴花
五、 财产租赁合同
范围：包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等合同
税率：按租赁金额1‰(千分之一)贴花。税额不足1元，按1元贴花
纳税人：立合同人
六、 仓储保管合同
范围：包括仓储、保管合同
税率：按仓储保管费用0.1%贴花
纳税人：立合同人
说明：仓单或栈单作为合同使用的，按合同贴花
七、 财产保险合同
范围：包括财产、责任、保证、信用等保险合同
税率：按保险费收入0.1%贴花
纳税人：立合同人
说明：单据作为合同使用的，按合同贴花
八、 营业账簿
范围：生产、经营用账册
税率：记载资金的账簿，按实收资本和资本公积的合计金额0.05%贴花。
纳税人：立账簿人
九、 货物运输合同
范围：包括民用航空运输、铁路运输、海上运输、内河运输、公路运输和联运合同
税率：按运输费用0.05%贴花
纳税人：立合同人
说明：单据作为合同使用的，按合同贴花
十、 产权转移书据
范围：包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等
税率：按所载金额0.05%贴花
纳税人：立据人
十一、 加工承揽合同
范围：包括加工、定作、修缮、修理、印刷广告、测绘、测试等合同
税率：按加工或承揽收入0.05%贴花
纳税人：立合同人
十二、 建设工程勘察设计合同
范围：包括勘察、设计合同
税率：按收取费用0.05%贴花
纳税人：立合同人
十三、 权利、许可证照
范围：包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证
税率：按件贴花5元
纳税人：领受人
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【第13篇】旅游合同要不要缴纳印花税
律师事务所的财务经常会问到，律师事务所提供的法律服务是否需要缴纳印花税，显然对印花税的征税范围不了解，因为提供的法律服务是不用缴纳印花税的。
实务中很多财务依据本企业的业务情况，一般都有申报印花税，有些地区比如除了深圳市外的广东省，很多企业被核定为每月必须申报印花税，那么我们又是如何缴纳印花税的呢？
企业的印花税，除了偶尔申报的资本金、营业账簿等印花税外，一般都是对购销合同进行申报印花税，比如销售商品、加工承揽、建筑工程承包、财产租赁、货物运输合同等。
其中销售货物合同、承揽加工合同、建筑工程合同、财产租赁合同等，是最常见的需要缴纳印花税的应税凭证，在实操中，计税金额都以合同的总金额为计税基数，然后乘以对应的税率，当然也有一些企业并非所有的业务都有正规的合同，那么我们一般就以含税的销售金额作为计税基数。
下表是部分应税凭证的印花税率，并以10万为计税基数，计算出应缴纳的印花税款：
印花税税率档次：
特别要说明的是很多服务行业是不需要缴纳印花税的，比如：旅游合同、公司间的借款合同、法律法规会计审计合同、建设工程监理合同、培训合同、股权投资合同、委托代理合同、演出合同、广告合同等。
【第14篇】国有土地出让合同印花税
印花税小知识你知道多少？99%的会计，印花税都没交完整！
一、计税依据
纳税人根据应纳税凭证的性质，分别按比例税率或者按件定额计算应纳税额。具体税率、税额的确定，依照《印花税税目税率表》执行。
小贴士：
1.已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分应当补贴印花税票。
2. 记载资金的账簿按固定资产原值和自有流动资金总额贴花后，以后年度资金总额比已贴花资金总额增加的，增加部分应按规定贴花。
3. 同一凭证，因载有两个或者两个以上经济事项而适用不同税目税率，如分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；如未分别记载金额的，按税率高的计税贴花。
4. 按金额比例贴花的应税凭证，未标明金额的，应按照凭证所载数量及国家牌价计算金额；没有国家牌价的，按市场价格计算金额，然后按规定税率计算应纳税额。
5. 应纳税凭证所载金额为外国货币的，纳税人应按照凭证书立当日的中华人民共和国国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币，计算应纳税额。
6.应纳税额不足一角的，免纳印花税。应纳税额在一角以上的，其税额尾数不满五分的不计，满五分的按一角计算缴纳。
特别提醒：在上海证券交易所、深圳证券交易所、全国中小企业股份转让系统买卖、继承、赠与优先股所书立的股权转让书据，均依书立时实际成交金额，由出让方按 1‰的税率计算缴纳证券（股票）交易印花税。《财政部 国家税务总局关于转让优先股有关证券（股票）交易印花税政策的通知》（财税〔2014〕46号）
二、税收优惠
《印花税暂行条例》中免征规定：
1.已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本免纳印花税；（指凭证的正式签署本已按规定缴纳了印花税，其副本或者抄本对外不发生权利义务关系，仅备存查的免贴印花。以副本或者抄本视同正本使用的，应另贴印花。）
2.财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据免纳印花税；（社会福利单位，是指抚养孤老伤残的社会福利单位。）
3.经财政部批准免税的其他凭证免纳印花税：
(1)国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同；
(2)无息、贴息贷款合同；
(3)外国政府或者国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同。
其他免征：
1．对个人销售或购买住房暂免征收印花税。
——《财政部 国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的通知》（财税〔2008〕137号）
2. 对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。
——《财政部 国家税务总局关于廉租住房 经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税〔2008〕24号）
3. 自2023年5月1日起，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。
——《财政部 税务总局关于对营业账簿减免印花税的通知》（财税〔2018〕50号）
4. 对与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同，免征印花税。
——《财政部 税务总局关于高校学生公寓房产税 印花税政策的通知》（财税〔2019〕14号）
减征：
1．自2023年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税。
——《财政部 税务总局关于对营业账簿减免印花税的通知》（财税〔2018〕50号）
2. 2023年1月1日至2023年12月31日，对本市增值税小规模纳税人减按50%征收印花税（不含证券交易印花税）。
——《上海市人民政府关于对本市增值税小规模纳税人减征部分地方税费的通知》（沪府规〔2019〕10号）
未做标明的文件来源为：
1.《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令第11号）
2.《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》（财税字[1988]第255号）
三、总局等官方回答最常见30个印花税问题
1.增值税小规模纳税人减征印花税优惠是否可以与其他政策叠加？
国家税务总局答：《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）明确，增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受本通知第三条规定的优惠政策。因此，增值税小规模纳税人减征印花税优惠可以与其他政策叠加。
2.个人转让股权印花税是否可以享受地方税费附加减征优惠
国家税务总局答：个人转让非上市（挂牌）公司股权，应按产权转移书据税目缴纳印花税，可以享受减征优惠政策。如个人转让上市公司（挂牌）股权，属于证券交易印花税范畴，不在财税〔2019〕13号规定的减征范围。
3.增值税一般纳税人转登记为小规模纳税人，该纳税人从什么时候享受增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征政策？
国家税务总局答：根据《国家税务总局关于增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年5号）规定，缴纳资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加和地方教育附加的增值税一般纳税人按规定转登记为小规模纳税人的，自成为小规模纳税人的当月起适用减征优惠。
4.关于印花税计税依据问题？不含增值税还是含增值税？
国家税务总局在2023年4月25日视频会议有关政策口径：这次两部委下发的《通知》中没有提到印花税计税依据问题。主要是营改增之前，这一问题就已明确，没有变化。各地执行口径仍按照印花税条例规定，依据合同所载金额确定计税依据。合同中所载金额和增值税分开注明的，按不含增值税的合同金额确定计税依据，未分开注明的，以合同所载金额为计税依据。
5.机动车交通事故强制责任保险（交强险）是否需要缴纳印花税？
国家税务总局答：根据《中华人民共和国印花税暂行条例》(国务院令第11号)《印花税税目税率表》规定，财产保险合同印花税征税范围包括财产、责任、保证、信用等保险合同。立合同人按保险费收入千分之一贴花。单据作为合同使用的，按合同贴花。交强险属于财产保险，应按上述规定缴纳印花税。
6.你好，我想咨询关于股权的印花税。例如：甲方是a的股东，认缴2000万实际未缴纳注册资本，在没有实际缴纳注册资金就转让了股权给丙方，对价款是20元。丙方支付了20元股权对价款给甲方，并且缴纳了注册资金2000万元。甲方和丙方分别应该缴纳的印花税怎么计算？
四川税务答：根据《国家税务总局关于资金账簿印花税问题的通知》（国税发〔1994〕25号）第一条规定，生产经营单位执行‘两则 后，其‘记载资金的账簿 的印花税计税依据改为‘实收资本 与‘资本公积 两项的合计金额。对未计入‘实收资本 与‘资本公积 科目的不征收印花税。
根据《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》（国税发〔1991〕155号）第十条规定：“‘财产所有权’转移书据的征税范围是：经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。”
7.融资租赁业务印花税怎么贴？
上海税务答：直租和售后回租虽然都属于融资租赁业务，但印花税的缴纳方面还是有着小小的不同哦。
（1）根据财税〔2015〕144号第一条，“对开展融资租赁业务签订的融资租赁合同（含融资性售后回租），统一按照其所载明的租金总额依照“借款合同”税目，按万分之零点五的税率计税贴花。”
因此，对于直租和售后回租中的租赁合同，都按万分之零点五的税率缴纳印花税。
（2）根据财税〔2015〕144号第二条，“在融资性售后回租业务中，对承租人、出租人因出售租赁资产及购回租赁资产所签订的合同，不征收印花税。”
因此，融资性售后回租业务中出售租赁资产及购回租赁资产所签订的合同，不需缴纳印花税。但直租业务中融资租赁公司采购相应租赁物的采购合同，需按照一般的购销合同，按万分之三的税率缴纳印花税。
【例子】a融资租赁公司根据b企业的需求，从c企业购买设备，如何缴纳印花税？
a、b公司之间的租赁合同按租金的万分之零点五缴纳印花税，a、c公司之间的购销合同，按合同金额万分之三缴纳印花税。若a融资租赁公司从b公司购买设备后，回租给b公司，则a、b公司只需按租赁合同金额按租金的万分之零点五缴纳印花税。
8.本公司2023年6月增加了注册资本，会计上已计入实收资本科目，请问需要缴纳印花税吗？按照多少的税率交？
上海税务答：根据《国家税务总局关于资金账簿印花税问题的通知》（国税发〔1994〕25号）的规定，生产经营单位执行《企业财务通则》和《企业会计准则》后，其“记载资金的账簿”的印花税计税依据改为“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额；企业执行《企业财务通则》和《企业会计准则》启用新账簿后，其“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额大于原已贴花资金的，就增加的部分补贴印花。
根据《印花税税目税率表》规定，记载资金的账簿，按实收资本和资本公积的合计金额0.5‰贴花。其他账簿按件贴花5元。
根据《财政部税务总局关于对营业账簿减免印花税的通知》（财税〔2018〕50号）的规定，自2023年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税。2023年6月会计上已计入实收资本科目的，符合《财政部税务总局关于对营业账簿减免印花税的通知》（财税〔2018〕50号）的规定，可以享受有关税收优惠政策。
9.自然人购买住房要缴纳印花税么？
上海税务答：根据《财政部 国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的通知》（财税〔2008〕137号）第二条规定，对个人销售或购买住房暂免征收印花税。
10.有限责任公司的自然人股东将其股权的全部或部分转让给其他自然人，是否要征收印花税？按照什么税目征收？税率是多少？
上海税务答：根据《中华人民共和国印花税暂行条例》所附《印花税税目税率表》规定，产权转移书据包括财产所有权和版权、商标专用、专利权、专有技术使用权等转移书据，由立据人按所载金额万分之五来贴花。根据《国家税务总局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》（国税发〔1991〕155号）第十条规定，“财产所有权”转移书据的征收范围是：经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的数据。自然人股东之间转让企业股权应按上述规定缴纳印花税。
11.问：同一应税合同中既有签订设计内容，又有签订装饰装修内容等，应如何计算缴纳印花税？
上海税务答：根据《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》（（1988）财税字第255号）第十七条规定，同一凭证，因载有两个或者两个以上经济事项而适用不同税目税率，如分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；如未分别记载金额的，按税率高的计税贴花。
12.营业账簿印花税有什么减免优惠？
上海税务答：根据《财政部税务总局关于对营业账簿减免印花税的通知》（财税〔2018〕50号）规定：“自2023年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。”
13.企业注册资金到资，缴纳资金帐薄印花税是否有税收优惠？
厦门税务答：根据财税〔2018〕50号《财政部税务总局关于对营业账簿减免印花税的通知》规定：自2023年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。
14.购销合同签订后又被取消，实际业务也未发生，是否还需要缴纳印花税？
福建税务答：根据《国家税务局关于印花税若干具体问题的规定》（（1988）国税地字第25号）规定：“7.不兑现或不按期兑现的合同，是否贴花？
依照印花税暂行条例规定，合同签订时即应贴花，履行完税手续。因此，不论合同是否兑现或能否按期兑现，都一律按照规定贴花。”
因此，签订购销合同后，无论合同取消或者未发生业务，都需要缴纳印花税。
15.增值税小规模纳税人季销售额超过30万，是否还可以享受印花税减征50%的税收优惠政策？
福建税务答：根据《福建省财政厅国家税务总局福建省税务局关于落实小微企业普惠性税收减免政策的通知》（闽财税〔2019〕5号）规定：“一、对增值税小规模纳税人减按50%征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。”
因此，增值税小规模纳税人不限月/季销售额，均可以享受印花税（不含证券交易印花税）减征50%的税收优惠政策。
16.转售货物的中间商收取货款利息，是否需要缴纳印花税？
福建税务答：根据《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令第11号）附件《印花税税目税率表》规定：“借款合同包括银行及其他金融组织和借款人（不包括银行同业拆借）所签订的借款合同。立合同人按借款金额万分之零点五贴花。单据作为合同使用的，按合同贴花。”
根据《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》（国税发〔1991〕155号）第五条规定：“我国的其他金融组织，是指除人民银行、各专业银行以外，由中国人民银行批准设立，领取经营金融业务许可证书的单位。”
因此，转售货物的中间商收取货款利息，不需要缴纳印花税。
17.纳税人实际已发生购销业务并开具发票，但未签订合同，是否需要缴纳印花税？
福建税务答：一、根据《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令第11号）《印花税税目税率表》规定：“购销合同包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同。立合同人按购销金额万分之三贴花。”
二、根据《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》（（1988）财税字第255号）第四条条例第二条所说的合同，是指根据《中华人民共和国经济合同法》、《中华人民共和国涉外经济合同法》和其他有关合同法规订立的合同。具有合同性质的凭证，是指具有合同效力的协议、契约、合约、单据、确认书及其他各种名称的凭证。
三、根据《国家税务局关于各种要货单据征收印花税问题的批复》(国税函发〔1990〕994号)规定：“一、外贸企业开具的各种要货单据，是按照有关部门的供需计划，以对外贸易合同为依据，与供货单位订立的购销合约。有些要货单据，虽然在填制和使用上，形式不够规范，条款不够完备，手续不够健全，但具有合同的性质和作用。因此，外贸企业开具的各种名称、各种形式的要货单据，均应按规定贴花。
四、商业企业开具的要货成交单据，是当事人之间建立供需关系，以明确供需各方责任的常用业务凭证，属于合同性质的凭证，应按规定贴花。”
因此，纳税人实际已发生购销业务并开具发票，但未签订合同，如有相关的要货成交单据，也应按购销合同缴纳印花税。
18.签订劳务派遣合同，是否需要缴纳印花税？
福建税务答：根据《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令第11号）第二条规定：“下列凭证为应纳税凭证：
1.购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；
2.产权转移书据；
3.营业账簿；
4.权利、许可证照；
5.经财政部确定征税的其他凭证。”
另根据《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》（财税字﹝1988﹞第225号）第十条规定：“印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。”
因此，劳务派遣合同非印花税应税凭证，不征收印花税。
19.与供电公司签订的供电合同，是否需要缴纳印花税？
福建税务答：根据《财政部 国家税务总局关于印花税若干政策的通知》（财税〔2006〕162号）第二条规定：“对发电厂与电网之间、电网与电网之间(国家电网公司系统、南方电网公司系统内部各级电网互供电量除外)签订的购售电合同按购销合同征收印花税。电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税。”
因此，用户与供电公司签订的供电合同不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税。
20.与快递公司签订的快递服务合同，是否需要缴纳印花税？
福建税务答：根据《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令第11号）第二条规定：“下列凭证为应纳税凭证：
1.购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；
2.产权转移书据；
3.营业账簿；
4.权利、许可证照；
5.经财政部确定征税的其他凭证。”
另根据《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令第11号）附件《印花税税目税率表》规定：“货物运输合同包括民用航空、铁路运输、海上运输、内河运输、公路运输和联运合同。立合同人按运输费用万分之五贴花。单据作为合同使用的，按合同贴花。”
因此，与快递公司签订的快递服务合同不属于货物运输合同，不征收印花税。但凡直接办理承、托运的，运费结算凭证的双方均为货运凭证印花税的纳税人，按货物运输合同税目缴纳。
21.签订为车辆提供非广告性质的绘画服务合同，是否需要缴纳印花税？
福建税务答：根据《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令第11号）第二条规定：“下列凭证为应纳税凭证：
1.购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；
2.产权转移书据；
3.营业账簿；
4.权利、许可证照；
5.经财政部确定征税的其他凭证。”
另根据《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》（财税字﹝1988﹞第225号）第十条规定：“印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。”
因此，非广告性质的绘画服务合同不属于印花税征税范围。
22.签订保洁服务合同，是否需要缴纳印花税？
福建税务答：根据《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令第11号）第二条规定：“下列凭证为应纳税凭证：
1.购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；
2.产权转移书据；
3.营业账簿；
4.权利、许可证照；
5.经财政部确定征税的其他凭证。”
另根据《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》（财税字﹝1988﹞第225号）第十条规定：“印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。”
因此，保洁服务合同不属于印花税征税范围。
23.签订物业管理合同，是否需要缴纳印花税？
福建税务答：根据《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令第11号）第二条规定：“下列凭证为应纳税凭证：
1.购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；
2.产权转移书据；
3.营业账簿；
4.权利、许可证照；
5.经财政部确定征税的其他凭证。”
另根据《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》（财税字﹝1988﹞第225号）第十条规定：“印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。”
因此，物业管理合同不属于印花税征税范围。
24.签订销售设备并提供安装服务的合同，应如何缴纳印花税？
福建税务答：一、根据《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令第11号）规定：“二、列凭证为应纳税凭证：
1.购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；
2.产权转移书据；
3.营业账簿；
4.权利、许可证照；
5.经财政部确定征税的其他凭证。
二、根据《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令第11号）《印花税税目税率表》规定：“购销合同包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同。立合同人按购销金额万分之三贴花。”
三、根据《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令第11号）附件《印花税税目税率表》规定：“建筑安装工程承包合同包括建筑、安装工程承包合同。立合同人按承包金额万分之三贴花。”
四、根据《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》（（1988）财税字第255号）规定：“十七、同一凭证，因载有两个或者两个以上经济事项而适用不同税目税率，如分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；如未分别记载金额的，按税率高的计税贴花。
因此，签订包工包料的建筑安装合同,如果有分别记载金额，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；如未分别记载金额的，按税率高的计税贴花。上述情况中均按合同金额的万分之三贴花。
25.签订海域使用权转移合同，是否需要缴纳印花税？
福建税务答：一、根据《中华人民共和国印花税暂行条例》(国务院令第11号)第二条规定：“下列凭证为应纳税凭证：
1.购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证;
2.产权转移书据;
3.营业账簿;
4.权利、许可证照;
5.经财政部确定征税的其他凭证。”
二、根据《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令第11号）附件《印花税税目税率表》规定：“产权转移书据包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据。”
三、根据《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》（国税发〔1991〕155号）第十条规定：“‘财产所有权’转移书据的征税范围是：经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。”
因此，海域使用权转移合同不属于产权转移书据，不需要缴纳印花税。
26.签订人身保险合同，是否需要缴纳印花税？
福建税务答：根据《中华人民共和国印花税暂行条例》(国务院令第11号)第二条规定：“下列凭证为应纳税凭证：
1.购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证;
2.产权转移书据;
3.营业账簿;
4.权利、许可证照;
5.经财政部确定征税的其他凭证。”
另根据《中华人民共和国印花税暂行条例》(国务院令第11号)附件《印花税税目税率表》规定：“财产保险合同包括财产、责任、保证、信用等保险合同。”
因此，人身保险合同不属于印花税征税范围。
27.纳税人签订的技术开发合同未载明报酬金额，应如何缴纳印花税？
福建税务答：根据《国家税务局关于印花税若干具体问题的规定》（（1988）国税地字第25号）规定:“4.有些技术合同、租赁合同等，在签订时不能计算金额的，如何贴花？
有些合同在签订时无法确定计税金额，如技术转让合同中的转让收入，是按销售收入的一定比例收取或是按实现利润分成的；财产租赁合同，只是规定了月（天）租金标准而却无租赁期限的。对这类合同，可在签订时先按定额五元贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花。”
因此，如技术开发合同仅载明研究开发经费，不需要缴纳印花税；如合同载明按研究开发经费的一定比例确定报酬，应按一定比例的报酬金额计税贴花，待后续金额确定后再补充申报。
28.年应税销售额超过小规模纳税人标准而未办理一般纳税人登记手续的纳税人，从什么时候起停止享受小规模纳税人六税两费的减征优惠？
福建税务答：根据《国家税务总局关于增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第5号）规定：“二、关于纳税人类别变化时减征政策适用时间的确定
缴纳资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加和地方教育附加的增值税一般纳税人按规定转登记为小规模纳税人的，自成为小规模纳税人的当月起适用减征优惠。增值税小规模纳税人按规定登记为一般纳税人的,自一般纳税人生效之日起不再适用减征优惠；增值税年应税销售额超过小规模纳税人标准应当登记为一般纳税人而未登记，经税务机关通知，逾期仍不办理登记的，自逾期次月起不再适用减征优惠。”
因此，年应税销售额超过小规模纳税人标准而未办理一般纳税人登记手续的纳税人，经税务机关通知，逾期仍不办理登记的，自逾期次月起不再适用减征优惠。
29.签订预约购房合同，预收1万元，购房时可以抵扣3万元，应如何缴纳印花税？
福建税务答：根据《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令第11号）第二条规定：“下列凭证为应纳税凭证：
1.购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；
2.产权转移书据；
3.营业账簿；
4.权利、许可证照；
5.经财政部确定征税的其他凭证。”
另根据《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》(（1988）财税字第255号)第十条规定：“印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。”
因此，预约购房合同非印花税应税凭证，不征收印花税。
30.公司与个人签订合同,约定个人为公司担任司机，是否需要缴纳印花税？
福建税务答：根据《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令第11号）规定：“二、下列凭证为应纳税凭证：
1.购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；
2.产权转移书据；
3.营业账簿；
4.权利、许可证照；
5.经财政部确定征税的其他凭证。”
另根据《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》（（1988）财税字第255号）规定：“十、印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。”
因此，司机提供开车服务的合同非印花税应税凭证，不征收印花税。
来源：二哥税税念
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【第15篇】租赁合同怎么交印花税
房屋租赁合同的印花税
必须注意8个事项
注意点一
不仅仅是房屋租赁合同，包括机械设备、车辆等的租赁合同，租赁合同的印花税都是按照千分之一缴纳。
注意点二
房屋租赁合同一经签订，印花税即要缴纳，比如我签订了20年的房租合同，每年租金500万元，合同总金额1亿元，则应一次性缴纳印花税=10万元。
注意点三
印花税一旦缴纳不得因为合同中止而退税，因此印花税属于一次性的，不存在反悔的情况。
注意点四
物业管理费不需要缴纳印花税，因此签订房租合同的时候，一定要区分开来，比如：房租500万元，物业费100万元，合计600万元，这样就只是针对500万元的房租合同缴纳千分之一的印花税。
注意点五
对于个人出租房屋是否缴纳印花税问题，需要区分住房还是商铺？个人出租住房免征印花税，个人出租商铺写字楼等，是要征印花税的。
注意点六
对于签订的房屋租赁合同没有约定租赁期限，只是规定了日租金是多少的，这类合同不需要按照千分之一缴纳印花税，可在签订时先按定额5元贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花。
注意点七
合同印花税属于双向税、行为税，一经签订，双方都要缴纳印花税。
注意点八
增值税小规模纳税人印花税有减半征收的优惠，一般纳税人不存在减半优惠。
2
参考政策
1、根据《中华人民共和国印花税暂行条例》的规定：在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人（以下简称纳税人），应当按照本条例规定缴纳印花税。
下列凭证为应纳税凭证：
1.购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；
2.产权转移书据；
3.营业账簿；
4.权利、许可证照；
5.经财政部确定征税的其他凭证。
2、《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》第十条规定，印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。即印花税的缴纳采取正列举的方式，只有在税目税率表范围之内的才属于印花税的征收范围，否则不属于印花税的征收范围。
3、《中华人民共和国印花税暂行条例》规定，租赁合同包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等，按租赁金额千分之一贴花，税额不足一元的按一元贴花。
4、根据《印花税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人在订立、领受应税凭证时贴花。同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各一份的，应当由各方就所执的一份各自全额贴花。
5、《国家税务总局关于印花税若干具体问题的规定》（国税地字〔1988〕25号）4.有些技术合同、租赁合同等，在签订时不能计算金额的，如何贴花？ 有些合同在签订时无法确定计税金额，如技术转让合同中的转让收入，是按销售收入的一定比例收取或是按实现利润分成的；财产租赁合同，只是法规了月（天）租金标准而却无租赁期限的。对这类合同，可在签订时先按定额5元贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花。
6、《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）三、由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
【第16篇】下列合同中免征印花税的事
《中华人民共和国印花税暂行条例》最早于1988年公布实施，经2023年一次小调整之后，未再有进一步的修订。作为全国人民代表大会常务委员会2023年立法工作计划4其中一项，财政部和国家税务总局联合起草了《中华人民共和国印花税法（征求意见稿）》于近日发布并向社会各界征集意见，此次调整是从税收条例升级为法律。
而最受大家关注的，自然是免税减税条例，《意见》第十一条规定，下列情形，免征或者减征印花税：
1.应税凭证的副本或者抄本，免征印花税；
2.农民、农民专业合作社、农村集体经济组织、村民委员会购买农业生产资料或者销售自产农产品订立的买卖合同和农业保险合同，免征印花税；
3.无息或者贴息借款合同、国际金融组织向我国提供优惠贷款订立的借款合同、金融机构与小型微型企业订立的借款合同，免征印花税；
4.财产所有权人将财产赠与政府、学校、社会福利机构订立的产权转移书据，免征印花税；
5.军队、武警部队订立、领受的应税凭证，免征印花税；
6.转让、租赁住房订立的应税凭证，免征个人（不包括个体工商户）应当缴纳的印花税。
7.国务院规定免征或者减征印花税的其他情形。
我们可以看到，前六项基本上已经是板上钉钉，印花税虽小，但六项免征条例也是我国减税负大政策下的切实措施。这是我国减税意愿的表态，是刺激经济发展，创业注册公司的重要举措，是近年来继增值税，个人所得税后出台的第三项减税政策。而且我们重点注意第七条，国务院规定免征或者减征印花税的其他情形，这样一个兜底性条款。以往的减税政策都是斗榫合缝的，没有类似的兜底性条款，但本次的印花税《意见》却出现了一个这样的兜底性条款呢？
因为根据《征求意见稿》第十八条，证券交易印花税的纳税人或者税率调整，由国务院决定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。根据现行《立法法》规定，对于“税种的设立、税率的确定和税收征收管理等税收基本制度”只能制定法律。而此处，赋予国务院调整证券市场印花税税率的权力，笔者预测有可能是为了下一步免征证券交易印花税做前期准备！按照以往的惯例，如果只是想降印花税税率没有必要回收税权，直接放手财政部去办就好了，本次回收税权可能是减少流程，更方便人大修法取消，加快减税力度。
这个信号可以说是爆炸性的，政府不光是有减税意愿，而且减税动作还要快。在这种政策走向下，上个月财政部的表态更值得我们去回味了：正在酝酿更大规模的减税措施。企业的财税即将发生巨大变化，怕自己的会计不够专业怎么办？桔子财税，您的企业财务护航专家：http://www.juzicaishui.com.cn。
