发布时间：2026-08-29
| 制定目的 | 怕成本乱跑，没规矩就偏目标，想让每笔钱都盯得住、管得牢、能改进。 |
|---|
| 适用范围 | 管所有花钱干活的人，管预算、核算、流程、供方、风险这些事。 |
|---|
| 职责分工 | 老板定方向，财务部写文件盯执行，内审组半年查一次，部门老大天天看着别出错。 |
|---|
| 禁止行为 | 没文件就干成本活不行，不测不分析不改不行，成本数据造假绝对不行。 |
|---|
| 检查与监督 | 财务部三个月内出操作手册，每月核对台账，季度考核打分，漏做扣绩效，连续两次不合格要重学。 |
|---|
cca2102:____《成本管理体系要求》标准官方解释:成本运行要求
标准条文
组织应依据成本管理体系文件、成本水平要求文件和成本发生过程控制文件的要求实施和运行成本管理体系，识别和确定与策划、控制、保持和改进有关的活动，确保这些活动通过以下方式在规定的条件下进行:
a)由于缺乏文件化的要求而导致偏离成本战略方针、成本目标、成本计划、成本动量标准和成本改进方案的运行情况，组织应建立、实施和保持相应的文件，并在文件中规定运行的要求;
b)在成本管理体系的运行过程中，实施必要的监视、测量(见8)、分析和改进(见9)。
目的和意图
体系许多问题是在运行过程中发现的，这些问题通常都是因为缺乏文件要求或要求不够所造成的。
发布时间：2026-07-31
适用场景：成本计划执行、成本目标考核、产品成本设计
| 制定目的 | 成本要能查得清来龙去脉，数据不能乱写乱改，留痕才好复盘 |
|---|
| 适用范围 | 所有填成本表的人，做核算、审核、分析的活儿 |
|---|
| 职责分工 | 体系专员定表格模板，各部门填表交表，行政部收存归档，内审员半年查一次 |
|---|
| 禁止行为 | 不准涂改原始数据，不准用铅笔填，不准混放不同年份报表，不准丢弃未到期记录 |
|---|
| 检查与监督 | 3月起执行新表格，月底前交齐，行政部核对编号和日期，漏交三次扣绩效分，补交要写说明 |
|---|
cca2102:____《成本管理体系要求》标准解释:记录控制
标准条文
组织应建立并保持必要的记录，以提供为证实成本水平、成本发生过程和成本管理体系活动满足要求所需的证据。
组织应编制、实施和保持文件化的程序，对记录予以控制，并确保记录:
a)信息真实、准确、全面和及时;
b)保持清晰、易于识别和检索;
c)标识完整和唯一;
d)有适宜的贮存环境、条件和方法;
e)得到适当的保护，防止损坏、泄露和丢失;
f)保存到规定的期限，并按规定要求进行处置。
对空白记录表格的控制，属文件控制范畴，应按4.3.3的要求进行控制。
目的和意图
为了控制成本管理体系活动和成本水平的证据，证实成本管理活动的有效性和成本水平满足要求，保持成本的可追溯性，本要素条款规定了对记录进行管理和控制的要求。
发布时间：2026-07-24
适用场景：成本计划执行、产品成本计算、成本差异分析
| 制定目的 | 怕大家用错文件版本，影响成本管理效果，让所有人只用最新版。 |
|---|
| 适用范围 | 全公司所有成本管理相关文件，包括手册、程序、预算计划这些。 |
|---|
| 职责分工 | 成本部牵头管总，各部门自己管自己写的文件，用文件的人要保管好别弄丢弄坏。 |
|---|
| 禁止行为 | 没签字批准的文件不准用，旧版本文件必须收回来，不能随便复印或外借原件。 |
|---|
| 检查与监督 | 文件发出去要登记签名，每月查一次有效性，发现旧版马上换，漏查一次扣绩效分，年底统一检查执行情况。 |
|---|
成本管理体系文件控制程序
1、目的
文件是实施并保持成本管理体系的基础和依据，对文件进行控制是为了让管理者使用唯一有效版本文件，防止误用文件，以促进成本管理体系的有效运行。
2、范围
本程序适用于本公司成本管理体系要求有关的所有文件。
3、职责
3.1成本部是文件控制的归口管理部门，负责公司体系文件的控制与管理。
3.2各部门和单位的管理文件由各部门和单位管理与控制。
3.3各类文件的使用人员负责正确使用和维护文件。
4、工作程序
4.1文件的分类:
成本管理体系文件包括:
a)纲领性文件:成本管理手册;
b)程序性文件:各种控制程序;
c)控制成本水平和发生过程的文件:各种规章制度、各种定额或标准成本、成本预算、成本计划、成本控制方案等。
