| 制定目的 | 成本要能查得清来龙去脉，数据不能乱写乱改，留痕才好复盘 | ||
|---|---|---|---|
| 适用范围 | 所有填成本表的人，做核算、审核、分析的活儿 | ||
| 职责分工 | 体系专员定表格模板，各部门填表交表，行政部收存归档，内审员半年查一次 | ||
| 禁止行为 | 不准涂改原始数据，不准用铅笔填，不准混放不同年份报表，不准丢弃未到期记录 | ||
| 检查与监督 | 3月起执行新表格，月底前交齐，行政部核对编号和日期，漏交三次扣绩效分，补交要写说明 | ||
cca2102:____《成本管理体系要求》标准解释:记录控制
标准条文
组织应建立并保持必要的记录，以提供为证实成本水平、成本发生过程和成本管理体系活动满足要求所需的证据。
组织应编制、实施和保持文件化的程序，对记录予以控制，并确保记录:
a)信息真实、准确、全面和及时;
b)保持清晰、易于识别和检索;
c)标识完整和唯一;
d)有适宜的贮存环境、条件和方法;
e)得到适当的保护，防止损坏、泄露和丢失;
f)保存到规定的期限，并按规定要求进行处置。
对空白记录表格的控制，属文件控制范畴，应按4.3.3的要求进行控制。
目的和意图
为了控制成本管理体系活动和成本水平的证据，证实成本管理活动的有效性和成本水平满足要求，保持成本的可追溯性，本要素条款规定了对记录进行管理和控制的要求。