【导语】缴纳印花税含增值税吗怎么写好？很多注册公司的朋友不知怎么写才规范，实际上填写公司经营范围并不难，我们可以参考优秀的同行公司来写，再结合自己经营的产品做一下修改即可！以下是小编为大家收集的缴纳印花税含增值税吗，有简短的也有丰富的，仅供参考。
【第1篇】缴纳印花税含增值税吗
不知道大家所在的公司是怎么缴纳印花税的？
如果我们看印花税暂行条例，现在看印花税法，印花税怎么计税其实都是说的很清楚的。
印花税暂行条例：
第三条 纳税人根据应纳税凭证的性质，分别按比例税率或者按件定额
计算应纳税额。
第七条 应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花。
印花税法
第八条 印花税的应纳税额按照计税依据乘以适用税率计算。
第十五条 印花税的纳税义务发生时间为纳税人书立应税凭证或者完成证券交易的当日。
总结性的说，就是按照应税凭证类型和相应的税率计税，在书立应税凭证的当日产生纳税义务。
比如应税凭证是合同性质，那就是合同签订时候，按照合同金额和合同性质对应的税率计税，产生纳税义务，然后在相应的征收期申报缴纳。
但是实际呢？二哥了解其实很多企业都没这样做。
至少我待过的公司没这么做过。
有个公司，购销合同是按照每个月对外开具的增值税发票的金额和抵扣的进项税发票的金额来计算缴纳印花税的。
而另外一个公司是按照每一个账载的销售收入和库存商品入库金额来来计算缴纳印花税的。
很明显，这样的操作方式不符合相关规定，可以说是滞后纳税了，因为收入确认，发票开具，货物入库的时间基本是晚于合同签订时间的。
其实我也详细了解过为什么这样处理？能不能严格按照印花税相关规定申报缴纳印花税？
也就是统一设置、登记和保管《印花税应纳税凭证登记簿》及时、准确、完整记录应纳税凭证的书立、领受情况，包括：应纳税凭证种类、应纳税凭证编号、凭证书立各方（或领受人）名称、书立（领受）时间、应纳税凭证金额、件数等。
然后按照登记簿的记录来计算缴纳增值税，有新增合同就登记好，及时缴纳印花税。
但是理想是美好的，现实是很难的，企业太大，各个部门都有合同，统计工作太难开展了，最后按照收入或者开票方式计税反而是最方便快捷的。
你说这种方式有没有风险，严格说也有，一方面纳税滞后，一方面肯定算出来的税额是和严格按合同统计的结果是有差异的，可能多也可能少。
但是实际上这么多年，至少我经历的公司，税务局在检查时候对这块的计税方式并没有质疑，也没有因此被处罚过，纠其原因，我细想了一下，其实你比如税务局来查印花税，怎么看你印花税交对没呢？他其实也不知道你有哪些合同，他们最终也只有按照你的发票，收入情况进行匡算，看看你实际缴纳的和他们匡算的金额有么有太大的差异，以此来判断你是否少交印花税了。
所以，这种方便的计算方法也就被默认了。
但是现在这种方法就遇到一个比较关键性的问题。
你如果按销售收入计算印花税，那么你的合同如果都是按含税价签订的，你是否就漏了一大块税金呢？
关于印花税计税依据含不含税这个问题，以前暂行条例和相关文件都是没有明确规定的，但是有一些税务局的答疑口径对此有过规范。
意思就是，按照印花税条例规定，依据合同所载金额确定计税依据。合同中所载金额和增值税分开注明的，按不含增值税的合同金额确定计税依据，未分开注明的，以合同所载金额为计税依据
而从2023年7月1日开始实施的印花税法有明确规定的。
所以，大家如果想节约印花税，以后签订合同，可以以不含税金额签订。
下面几种方式我个人觉得都是可以并不含税金额计税的。
1、合同注明不含税金额，但是并未单独注明增值税，也实际纳税义务时间的税率开票计税结算。
2、合同注明不含税金额，同时也注明增值税金额。
当然，如果你直接合同注明的就是含税金额，那自然是不能剔除增值税了计税了。
所以，二哥想提醒一下目前按销售收入计税的朋友，还是要关注一下你们合同的签订方式，如果是含税价格签订的合同，那你是否应该在销售收入上加上增值税作为计税依据纳税呢？
而如果你现在是以发票（价税合计）计税的，而你合同都能区分金额和税额的合同，那是否可以考虑剔除增值税这块金额申报呢？
文章转自：二哥税税念
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【第2篇】哪些合同不需要缴纳印花税
现在是不是还有很多人以为，只要签了合同，就需要交印花税呢？其实不然，虽说合同是印花税的凭证之一，但是并不是所有的合同都需要交印花税的，并且有的时候，没有签合同，你也需要缴纳印花税，比如产权转移书据、权利许可证照、经财政部确定的其他凭证等。
各位财会人注意了，这些合同不需要缴纳印花税，如果没有注意，就要多交税了！
1. 对办理借款展期业务使用借款展期合同或其他凭证，按信贷制度规定，仅载明延期还款事项的，可暂不贴花。
2. 出版合同不属于印花税列举征税的凭证，不贴印花。
3. 在代理业务中，代理单位与委托单位之间签订的委托代理合同，凡仅明确代理事项、权限和责任的，不属于应税凭证，不贴印花。
4. 对铁路、公路、航运、水陆承运快件行李、包裹开具的托运单据，暂免贴花印花。
5. 企业与主管部门等签订的租赁承包经营合同，不属于财产租赁合同，不应贴花。
6. 对电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税。
7. 印花税税目税率表中所说的“银行同业拆借”是指按国家信贷制度规定，银行、非银行金融机构之间相互融通短期资金的行为。同业拆借合同不属于列举征税的凭证，不贴印花。
8. 中国人民银行各级机构经理国库业务及委托各专业银行各级机构代理国库业务设置的账簿，不是核算银行本身经营业务的账簿，不贴印花。
9. 关于技术咨询合同的征税范围问题，技术咨询合同是当事人就有关项目的分析、论证、评价、预测和调查订立的技术合同。有关项目包括：
（1）有关科学技术与经济、社会协调发展的软科学研究项目；
（2）促进科技进步和管理现代化，提高经济效益和社会效益的技术项目；
（3）其他专业项目。
对属于这些内容的合同，均应按照“技术合同”税目的规定计税贴花。至于一般的法律、法规、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。
10. 在融资性售后回租业务中，对承租人、出租人因出售租赁资产及购回租赁资产所签订的合同，不征收印花税。
11. 企业与主管部门等签订的租赁承包经营合同，不属于财产租赁合同，不应贴花。
以下是纳税人对于印花税的几大误区，你们都可以看看，它是不是你们曾经的想法。
误区一：印花税计税依据一律按含税合同金额计征
根据财税〔2016〕43 号《财政部、国家税务总局关于营改增后契税房产税土地增值税个人所得税计税依据问题的通知》及印花税条例中表述的依据合同所载金额确定计税依据。
1．如印花税应税合同或者具有合同性质的凭证，只记载不含税金额，则以不含税金额作为印花税的计税依据；
2．如印花税应税合同或者具有合同性质的凭证，既记载不含税金额又记载增值税金额，且分别记载的，则以不含税金额作为印花税的计税依据；
3．如印花税应税合同或者具有合同性质的凭证，所载金额中包含增值税金额，但未分别记载的，则以合同所载金额（即含税金额）作为印花税的计税依据。
误区二：实收资本需要每年缴纳印花税
根据国税地字〔1988〕25号《国家税务局关于印花税若干具体问题的规定》第十六条规定“凡是记载资金的账簿，启用新账时，资金未增加的，不再按件定额贴花。”
因此，新成立企业，需按实缴资本金额的万分之五缴纳印花税，以后年度增加实收资本时，才需要按增资金额缴纳印花税，如果资金未增加的，则不需要在该年度对资金账簿所记载的金额进行贴花。不过需要注意的是，入股企业涉及增资，那么是在次年的1月1日至3月31日进行按年汇总申报纳税，而不是资金到账的次月，纳税人要拿时间点记牢了！
误区三：多缴纳的印花税可以办理退税
根据财税字【1988】255号《中华人民共和国印花税暂行条例实施细则》第二十四条规定“凡多贴印花税票者，不得申请退税或者抵用。如果在合同履行过程中金额有所增加，则须按《中华人民共和国印花税暂行条例》第九条规定执行，即已贴印花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分应当补贴印花税票。”
误区四：所有的经济合同都需要贴花
现行印花税只对《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令第11号）列举的十一大类应税合同征收，即购销合同、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、建筑安装工程承包合同、财产租赁合同、货物运输合同、仓储保管合同、借款合同、财产保险合同、技术合同、产权转移书据。
没有列举的应税合同，则无需贴花。常见的不需要贴花的经济合同有：劳务用工合同、会计审计合同、委托代理合同、工程监理合同、拆迁补偿合同、委托贷款合同。
所以，大家一定要注意哪些合同是不需要缴纳印花税的，不然又要多交税了！
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【第3篇】哪些类型的合同不需要缴纳印花税
1.由电网和电网签署的销售和电力合同（国内电网制度除外，南方电网有限公司的国内网格）。
在电网和用户之间签署的提供的电力合同不是税收证明，邮票不会征收。
政策基础：关于“邮票税税税部的通知”通知（财务[2006]第162号）
2.根据信贷系统使用贷款延期合同或其他凭据，仅申请最终扩展后延期。
政策基础：国家税务总局对邮票数税（国家税[1991]第155号）的解释和规定通知
3.“银行同行拆迁”在邮票税税率表中表示，涉及银行与非银行金融机构，银行和非银行金融机构之间短期资金的行为。合同不是税务证明，而不是打印。
政策基础：国家税务总局对邮票数税（国家税[1991]第155号）的解释和规定通知
4.出版合同不是税收证明，并未发布印刷。
政策基础：国家税务总局对邮票数税（国家税[1991]第155号）的解释和规定通知
5.中国人民银行的机构经理业务和委托账簿为各级各个主要银行的代理商，而不是银行本身的账簿，不打印。
政策基础：国家税务总局对邮票数税（国家税[1991]第155号）的解释和规定通知
6.在代理商业务中，代理单位与委托单位之间的代理人合同，只有代理人，权力和责任不属于税收进化，没有打印。
政策基础：国家税务总局对邮票数税（国家税[1991]第155号）的解释和规定通知
7.在销售销售租赁业务，承租人的销售业务中，该遗租并未从租赁资产合同和购买租赁资产的合同中征收印花税。
政策基础：国家税务税务部关于筹资租赁合同税务税务政策税务总局通知（财务[2015]第144号）
8.关于技术咨询合同的税收范围
技术咨询合同是各方在项目的分析，论证，评估，预测和调查方面设立了各方的技术合同。相关项目包括：
1.软化科学技术经济研究项目，协调发展;
2.促进技术项目，促进科技进步和管理，提高经济效益和社会效益;
3.其他专业项目。
属于这些内容的合同应按照“技术合同”税征税。
至于一般法律，法规，会计，审计等，咨询不是技术磋商，其既定的合同不会被击中。
政策基础：“国家税务局关于技术合约税收税的通知”（郭迪旺[1989]第34号）
9.为商店，商店发出的零星加工和维修业务，没有打印。
政策基础：征收税务部税务管理的“规定”（guodian langual [1988] 25号）
10.对于铁路，道路，运输，水和土地运输快递邮件，包裹，发行的运输文件发布，暂时毛皮。
政策基础：征收税务部税务管理的“规定”（guodian langual [1988] 25号）
11.不应适用企业和主管部门签署的合同合同业务合同，而不是财产租赁合同。
政策基础：征收税务部税务管理的“规定”（guodian langual [1988] 25号）
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【第4篇】注册资金印花税缴纳期限
注册资本实行认缴制后，认缴但未实际收到投入的资本时，无需缴纳印花税，待实际收到投入资本时再缴纳印花税。
印花税账务处理：
实际收到资本注入时：
借：税金及附加——印花税 (之前是管理费用)
贷：银行存款
注册资金怎么缴纳印花税？
这5个常识，会计要弄明白
1、公司成立时，注册资金怎么缴纳印花税？
注册资本实行认缴制后，认缴但未实际收到投入的资本时，无需缴纳印花税，待实际收到投入资本时再缴纳印花税。
2、税务机关对印花税进行核查时，纳税人应该怎么办？
印花税的检查，由税务机关执行，税务人员进行检查时，应当出示税务检查证。纳税人不得以任何借口加以拒绝，税务人员查获违反条例法规的凭证，应按有关法规处理。如需将凭证带回的，应出具收据，交被检查人收执，纳税人对纳税凭证应妥善保存。纳税人对凭证不能确定是否应当纳税的，应及时携带凭证，到当地税务机关鉴别。
3、纳税凭证是国外货币的，怎么缴纳印花税？
应纳税凭证所载金额为外国货币的，纳税人应按照凭证书立当日的中华人民共和国国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币，计算应纳税额。
4、哪些凭证免征印花税？
对下列凭证免纳印花税：（一）国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同；（二）无息、贴息贷款合同；（三）外国政府或者国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同。 自2023年5 月1 日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。
5、同一种类纳税凭证需要频繁贴花的，该怎么缴纳印花税？
同一种类应纳税凭证，需频繁贴花的，应向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税，税务机关对核准汇总缴纳印花税的单位，应发给汇缴许可证。汇总缴纳的限期限额由当地税务机关确定，但最长期限不得超过1个月，凡汇总缴纳印花税的凭证，应加注税务机关指定的汇缴戳记，编号并装订成册后，将已贴印花或者缴款书的一联粘附册后，盖章注销，保存备查。
那如果我们公司注册资金是1000万
如何缴纳印花税？
有朋友咨询新公司成立时，注册资金是1000万元，印花税怎么计算缴纳？今日就一起来看看这个问题要怎么处理吧！
情 况 1
公司若是属于认缴的1000万元，由于实收资本为0，不需要缴纳印花税。
情 况 2
公司若是属于实缴的1000万元，由于实收资本为1000万元，需要按照万分之2.5缴纳印花税。
政 策 1
根据《国家税务总局 关于资金账簿印花税问题的通知》（国税发〔1994〕25号）的规定：
一、生产经营单位执行'两则'后，其'记载资金的账簿'的印花税计税依据改为'实收资本'与'资本公积'两项的合计金额。
二、企业执行'两则'启用新账簿后，其'实收资本'和'资本公积'两项的合计金额大于原已贴花资金的，就增加的部分补贴印花。
因此，应该按照实收资本的金额计算印花税。
政 策 2
《财政部 税务总局关于对营业账簿减免印花税的通知》（财税[2018]50号）规定，自2023年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。
��'实收资本'和'资本公积'两项的合计金额大于原已贴花资金的，就增加的部分补贴印花。
因此，应该按照实收资本的金额计算印花税。
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【第5篇】合伙企业出资是否缴纳印花税
不能将实收基金简单地理解为实收资本 。对于合伙企业收到的合伙人出资，有的合伙企业将其计入“合伙人资本”科目，有的合伙企业依据证券投资基金会计核算的习惯，将其计入“实收基金”科目，也有的企业将其计入“实收资本”科目。
按《 证券投资基金会计核算业务指引 》进行会计核算，各合伙人的出资额计入“实收基金”科目;按一般合伙企业的会计核算办法，合伙人出资计入“合伙人资本”科目。“实收基金”、“合伙人资本”科目与“实收资本”科目性质不同，“实收基金”、“合伙人资本”科目中记录的资金属于合伙人出资份额，而“实收资本”科目中记录的属于企业资本。
合伙企业的合伙人出资额是否需要缴纳印花税？
根据《国家税务总局关于资金账簿印花税问题的通知》（国税发〔1994〕25号）第一条的规定，生产经营单位执行“两则”后，其“记载资金的账簿”的印花税计税依据改为“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额。合伙企业的出资额不计入“实收资本”和“资本公积”，因此合伙企业出资额不征收资金账簿印花税。
合伙企业发生合伙人退出或者合伙份额转让，如何缴纳个人所得税？
印花税是正列举，只要不是印花税法后附的应税凭证就不用缴纳印花税。但是企业除了有不知道印花税是正列举而多缴税外，对应税凭证的理解出现偏差也经常导致多缴税。
例如经常有人把转让合伙企业的合伙份额当成转让股权，把合伙人出资作为实收资本。合伙企业可不是有限责任公司，对它的出资也不是股权投资，所以转让股权、实收资本、资本公积应缴印花税的规定，都不适用于合伙企业合伙人的出资。转让合伙企业合伙份额所立的书据不属于印花税列举的应税凭证，不征收印花税。
最后多说一句，任何企业和个人，包括合伙企业，对外直接股权投资是不用缴纳印花税的，实收资本、资本公积缴纳印花税那是被投资企业的事情。
【第6篇】发票要缴纳印花税吗
答复
上述说法不确切的，首先新的印花税法虽然规定了对部分合同的签订行为需要征收印花税，但是从来没有规定对于开具发票和取得发票行为来征收印花税。
因此，可以这样理解，发票是否取得、以及发票是否开具，与是否需要缴纳印花税是没有直接关系的。
比如一：
好多培训服务合同、物业服务合同、咨询服务合同等，签订的这些合同，虽然有发票开具行为，但是无需缴纳印花税。
比如二：
好多进货合同、销售合同等，签订的这些合同，虽然有时未开具和取得发票，但是仍需缴纳印花税。而且这些买卖业务，即便是没有签订合同，若是有订单、要货单等单据，也应当按规定缴纳印花税。
参考
根据《财政部税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》（财政部税务总局公告2023年第22号）第二条第二款，企业之间书立的确定买卖关系、明确买卖双方权利义务的订单、要货单等单据，且未另外书立买卖合同的，应当按规定缴纳印花税。
【第7篇】货代企业缴纳印花税
未签订货物运输合同是否缴纳印花税
问：我公司的货物运输业务未与运输企业签订运输合同，只有运费结算凭证，请问我公司是否需要缴纳货物运输合同的印花税？
答：《印花税暂行条例》（国务院令第11号）第二条规定，下列凭证为应纳税凭证：（一）购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；（二）产权转移书据；（三）营业账簿；（四）权利、许可证照；（五）经财政部确定征税的其他凭证。《印花税暂行条例》附件《印花税税目税率表》明确，货物运输合同由立合同人按运输费用万分之五贴花，单据作为合同使用的，按合同贴花。
《国家税务总局关于货运凭证征收印花税几个具体问题的通知》（国税发[1990]173号）第一条规定，在货运业务中，凡是明确承、托运双方业务关系的运输单据均属于合同性质的凭证。鉴于目前各类货运业务使用的单据，不够规范统一，不便计税贴花，为了便于征管，现规定以运费结算凭证作为各类货运的应税凭证。
由于你公司的货物运输业务没有签订运输合同，因此，应以运费结算凭证作为计算运输合同印花税的凭证计算缴纳印花税。
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【第8篇】贴现是否缴纳印花税
前几天有网友问小税这样的一个问题：票据贴现需要缴纳印花税吗？下面小税给大家解答一下。
票据贴现需要缴纳印花税吗？
票据贴现不需要缴纳印花税，参考国家税务总局山西省税务局2023年8月24日对问题“银行办理票据贴现，是否参照借款合同税目缴纳印花税，请答复贴现是否视同借款，缴纳印花税？”解答如下，根据《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令第11号）附件《印花税税目税率表》规定：“借款合同包括银行及其他金融组织和借款人（不包括银行同业拆借）所签订的借款合同。立合同人按借款金额万分之零点五贴花。单据作为合同使用的，按合同贴花。”根据《中华人民共和国印花税暂行条例》及其实施细则的规定，就借款合同贴花问题，发布了《国家税务局关于对借款合同贴花问题的具体规定》（（1988）国税地字第30号），建议您详参。持票人将未到期的票据提交给贴现银行，并不是将票据抵押给银行，而是将所有权转移给银行，所有权转移后，持票人不再承担基于票据所有权上的票据付款责任。因此，票据贴现单不属于借款合同。
政策依据
（1）、《中华人民共和国印花税暂行条例》第二条规定：下列凭证为应纳税凭证：1.购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；2.产权转移书据；3.营业账簿；4.权利、许可证照；5.经财政部确定征税的其他凭证。（2）、《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》第十条规定，印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。
【第9篇】认缴制需缴纳印花税吗
我认为：依照规定，没有实际到位的认缴部分不需要缴纳印花税，应按照实收部分缴纳万分之2.5的印花税，并计入“税金及附加”会计科目核算。
特别提醒：
1、认缴资金不需要进行账务处理，有的会计人员把认缴的1000万元计入了“其他应收款”科目，是错误的。
2、《财政部 税务总局关于对营业账簿减免印花税的通知》（财税[2018]50号）规定，自2023年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。
【第10篇】企业缴纳印花税处理
导语：2023年6月10日，《中华人民共和国印花税法》正式颁布，将于2023年7月1日正式实施。从1988年开始已经实施了三十三年的《印花税暂行条例》即将退出税法的历史舞台。本文的印花税财务处理适用于新税法条件下进行的会计处理。印花税虽小，但适用范围很广，影响力并不小。涵盖各行各业。
、印花税纳税人界定
在中华人民共和国境内书立应税凭证、进行证券交易的单位和个人，为印花税的纳税人，应当依照税法规定缴纳印花税。
在中华人民共和国境外书立在境内使用的应税凭证的单位和个人，应当依照税法规定缴纳印花税。
、下列凭证为应纳税凭证
（1）、税法所附《印花税税目税率表》列明的合同：
借款合同、融资租赁合同、买卖合同、承揽合同、建筑工程合同、运输合同、技术合同、租赁合同、保管合同、仓储合同、财产保险合同、土地使用权出让书据、土地使用权、房屋等建筑物和构筑物所有权转让书据（不包括土地承包经营权和土地经营权转移）、股权转让书据（不包括应缴纳证券交易印花税的）、商标专用权、著作权、专利权、专有技术使用权转让书据。
（2）、产权转移书据；
（3）、营业账簿。
、印花税的计税依据
（1）、应税合同的计税依据，为合同所列的金额，不包括列明的增值税税款；
（2）、应税产权转移书据的计税依据，为产权转移书据所列的金额；
（3）、应税营业账簿的计税依据，为账簿记载的实收资本（股本）、资本公积合计金额；
（4）、证券交易的计税依据，为成交金额。
（5）、应税合同、产权转移书据未列明金额的，印花税的计税依据按照实际结算的金额确定。
计税依据按照前款规定仍不能确定的，按照书立合同、产权转移书据时的市场价格确定；依法应当执行政府定价或者政府指导价的，按照国家有关规定确定。
（6）、证券交易无转让价格的，按照办理过户登记手续时该证券前一个交易日收盘价计算确定计税依据；无收盘价的，按照证券面值计算确定计税依据。
、应纳税额计算公式：
（1）、应纳印花税=计税依据x适用税率；
（2）、同一应税凭证载有两个以上税目事项并分别列明金额的，按照各自适用的税目税率分别计算应纳税额；未分别列明金额的，从高适用税率。
（3）、同一应税凭证由两方以上当事人书立的，按照各自涉及的金额分别计算应纳税额。
（4）、已缴纳印花税的营业账簿，以后年度记载的实收资本（股本）、资本公积合计金额增加的，按照增加部分计算应纳税额。
、印花税的纳税义务发生时间为纳税人书立应税凭证或者完成证券交易的当日。
证券交易印花税扣缴义务发生时间为证券交易完成的当日。
、印花税的会计分录：
（1）、不通过“应交税费”科目核算：
借：营业税费
贷：银行存款或现金等
（2）、通过“应交税费”科目核算：
计提：
借：营业税费
贷：应交税费—应交印花税
缴纳：
借：应交税费—应交印花税
贷：银行存款或现金等
（3）、缴纳以前年度印花税的处理：
借：以前年度损益调整
贷：银行存款
因为是属于以年度的支出，不能计入当期的期间费用。如果是当年度当期的计提，则做如下会计分录：
借：营业税费
贷：应交税费—应交印花
参考文献：《中华人民共和国印花税法》。
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【第11篇】缴纳印花税计入什么科目
企业缴纳印花税的会计分录
一、不通过应交税费科目核算
企业交纳的印花税如果金额比较小,比如定额贴花的营业账簿和产权许可证照等,不需要预计应交数的税金,不通过'应交税费'科目核算(关键点),如果金额小购买时直接减少银行存款或库存现金即可.实际缴纳的印花税:借:管理费用(印花税)贷:银行存款、库存现金等.
二、通过应交税费科目核算
实际工作中,很多地方采购合同和销售合同印花税是根据实际采购、销售或购销总额的一定百分比乘以税率直接计算缴纳的,这时很多企业就会先通过'应交税费'计提本月的印花税,次月实际缴纳时再冲减应交税费科目.
比如,根据豫地税发[2005]第43号文件《河南省印花税核定征收管理办法》相关规定:购销业务,分别按实际采购、销售或购销总额70%的比例核定计税依据,依照'购销合同'税目征收印花税.当然,不同的省份规定是不一样,所以企业在实际计算缴纳印花税的时候一定要先查询当地的相关规定.
计提本月印花税的会计分录:
借:管理费用
贷:应交税费--应交印花税
实际交纳印花税的会计分录:
借:应交税费--应交印花税
贷:银行存款、库存现金等.
三、缴纳以前年度印花税的处理
按照《小企业会计准则》和权责发生制原则,应做如下分录:
借:以前年度损益调整
贷:银行存款
因为是属于以前年度的支出,不能计入当年的期间费用.如果是当年度当期的计提,则做如下分录:
借:营业税金及附加印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税.因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名.印花税的纳税人包括在中国境内书立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人.
贷:应交税费-应交印花税
按照《小企业会计准则》,印花税计入'营业税金及附加'科目,而《企业会计准则》是计入'管理费用'科目.
【第12篇】增资印花税如何缴纳
很多企业因为经营的需要，后期需要进行办理企业增资，一般企业增资怎么办理呢？还有就是办理企业增资需要缴纳什么税呢？今天，我们一起来了解下吧！
一、企业增资怎么办理
1、首先企业增资需要经过公司股东会同意，也就是需要召开股东会会议，公司增资股东会决议需全部股东同意公司此次增资，且出具“股东会决议书”、“公司章程”或者“章程修正案”，决议书需加盖公司公章；
2、然后，需要开立验资账户，开立此账户需提供“营业执照原件”、“开户许可证原件”、“企业各类章”、“股东身份证原件”、“验资银行的各种开户表格”；
3、将以上的准备资料以及验资报告、营业执照提交当地的工商部门进行审核；
4、到银行撤销验资账户，将资金转入到基本账户；
5、凭领取的新营业执照到组织机构代码处进行登记并换卡；
6、最后，凭借新的营业执照到税务机构变更税务登记。
二、企业增资需要缴纳什么税
一般来说，企业增加资本要按万分之五缴纳印花税。需修改公司章程，办理工商行政管理部门的变更。个人转让股权，需缴纳20%的个人所得税。若以股息出资出资，股息要纳税，个人股东缴纳个人所得税，企业股东缴纳企业所得税。
以上就是企业增资怎么办理以及企业增资需要缴纳什么税问题的解答，在这里相信有很多想要学习会计的同学，大家可以关注牛账网头条号，领取一套完整0元领取初级会计实务历年考试真题资料，领取方式：
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【第13篇】维修合同缴纳印花税吗
很多人都以为，只要签订合同就要交印花税，其实这是对印花税的误解哦!合同只是印花税的应收凭证之一，但并不是所有的合同都要交印花税。那么哪些合同需要交印花税呢？快来看看吧~
一、印花税的种类
《中华人民共和国印花税暂行条例》明确13个税目。
具体税目和税率如下表列举：
根据《印花税暂行条例》及其施行细则规定，在境内书立或领受购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证，产权转移书据，营业账簿、权利、许可证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人，应当按照本条例规定缴纳印花税。
二、印花税的缴纳方式
1、应税凭证贴花纳税。由纳税人在应税凭证上一次性贴足印花税票缴纳。粘贴在应纳税凭证上的印花税票，要在每枚税票的骑缝处盖戳注销或者画销。粘贴使用印花税票纳税的，已贴用的印花税票不得重用。
2、大额税票开票征收。纳税人印花税应纳税额较大的，可向税务机关提出申请，可以单笔开具缴款书缴纳。
3、频繁业务汇总申报。同一种类应纳税凭证需频繁贴花的，纳税人可以根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式。
4、难以计算的依法核定。纳税人不能据实计算缴纳印花税的，税务机关可以根据《税收征收管理法》及相关规定核定纳税人应纳税额。
三、印花税的申报期限
1、一般凭证即时贴花。《印花税暂行条例》规定，应纳税额凭证应当于书立或者领受时贴花。
2、资金账簿按年计缴。
3、汇总缴纳按月申报。
4、国外合同使用贴花。如果合同国外签订国内使用应贴花。贴花纳税的，申报纳税期限为合同在国内使用的当天，汇总申报缴纳的，申报纳税期限是汇总登记的次月15日内。
四、印花税减免税优惠十大类
根据总局发布的最新减免税代码表，目录中列明的印花税减免税优惠项目有67个，优惠项目可以分10类，具体分类情况如下：
第一类，普惠政策，一共有3项。分别是副本抄本免税、资金账簿减半、其他账簿免税。
第二类，小微企业优惠，一共有2项。分别是小微企业借款合同免税，小规模纳税人印花税减征。
第三类,与公益事业相关的优惠，一共有2项。将财产捐赠给政府、福利单位、学校免税。
第四类，与三农相关的优惠，一共有3项。分别是合作社与社员签订的农产品购销合同免税、农村集体经济清产核资免税、农村饮水工程免税。
第五类,与住房相关的优惠，一共有12项。快件行李包裹的托运单据免；特殊的货运凭证，比如军事物资运输、抢险救灾物资运输、新建铁路工程临管线运输免征印花税。
第六类，与货运凭证相关的优惠，一共有2项。快件行李包裹的托运单据免；特殊的货运凭证，比如军事物资运输、抢险救灾物资运输、新建铁路工程临管线运输免征印花税。
第七类，与体育相关的优惠，一共有7项。对北京冬奥会、冬残奥会、第七届世界军人运动会的一些合同免征印花税。
第八类，与特定企业、特定项目相关的优惠，一共有9项。主要是对社保基金、青藏铁路公司、发行单位、飞机租赁企业、石油储备基地、商品储备管理公司的一些合同免征印花税。
第九类，与改制重组相关的优惠，一共有9项。其中第四项是针对所有行业的优惠政策，其他是针对专门的企业或行业的优惠。
第十类，与金融资本相关的优惠，一共有18项。
五、并不是所有合同都需要印花税的
1. 对发电厂与电网之间、电网与电网之（国家电网公司系统、南方电网公司系统内部各级电网互供电量除外）签订的购售电合同按购销合同征收印花税。
电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税。
政策依据：《财政部 国家税务总局关于印花税若干政策的通知》（财税〔2006〕162号）
2.对办理借款展期业务使用借款展期合同或其他凭证，按信贷制度规定，仅载明延期还款事项的，可暂不贴花。
政策依据：《国家税务总局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》（国税发〔1991〕155号）
3.印花税税目税率表中所说的“银行同业拆借”是指按国家信贷制度规定，银行、非银行金融机构之间相互融通短期资金的行为。同业拆借合同不属于列举征税的凭证，不贴印花。
政策依据：《国家税务总局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》（国税发〔1991〕155号）
4.出版合同不属于印花税列举征税的凭证，不贴印花。
政策依据：《国家税务总局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》（国税发〔1991〕155号）
5.中国人民银行各级机构经理国库业务及委托各专业银行各级机构代理国库业务设置的账簿，不是核算银行本身经营业务的账簿，不贴印花。
政策依据：《国家税务总局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》（国税发〔1991〕155号）
6.在代理业务中，代理单位与委托单位之间签订的委托代理合同，凡仅明确代理事项、权限和责任的，不属于应税凭证，不贴印花。
政策依据：《国家税务总局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》（国税发〔1991〕155号）
7. 在融资性售后回租业务中，对承租人、出租人因出售租赁资产及购回租赁资产所签订的合同，不征收印花税。
政策依据：《财政部 国家税务总局关于融资租赁合同有关印花税政策的通知》（财税〔2015〕144号）
8.关于技术咨询合同的征税范围问题
技术咨询合同是当事人就有关项目的分析、论证、评价、预测和调查订立的技术合同。有关项目包括：
1.有关科学技术与经济、社会协调发展的软科学研究项目；
2.促进科技进步和管理现代化，提高经济效益和社会效益的技术项目；
3.其他专业项目。
对属于这些内容的合同，均应按照“技术合同”税目的规定计税贴花。
至于一般的法律、法规、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。
政策依据：《国家税务局关于对技术合同征收印花税问题的通知》（国税地字〔1989〕第34号）
9. 对商店、门市部的零星加工修理业务开具的修理单，不贴印花。
政策依据：《财政部税务总局关于印花税若干具体问题的规定》（国税地字〔1988〕第25号）
10. 对铁路、公路、航运、水陆承运快件行李、包裹开具的托运单据，暂免贴花印花。
政策依据：《财政部税务总局关于印花税若干具体问题的规定》（国税地字〔1988〕第25号）
11.企业与主管部门等签订的租赁承包经营合同，不属于财产租赁合同，不应贴花。
政策依据：《财政部税务总局关于印花税若干具体问题的规定》（国税地字〔1988〕第25号）
印花税属于小税种，钱也不是很多，因此也不被重视，被许多企业忽略，导致漏税。希望通过观看这篇简单的科普文，让大家能了解印花税的征收条件，不然那么多的所得税增值税我们都缴了，在这点小税出错，真的太亏了！
文章来源：财务第一教室及网络，由创孵猫整理，侵删。
【第14篇】策划合同是否缴纳印花税
最近，为庆祝中国***成立100周年，国税局策划发行了一套2021版中国印花税票《中国***领导下的税收事业发展》。
这套印花税票共9枚，面值从1角到100元不等。每套图都用心设计，展现了新中国税收事业的发展历程。
不过，华创君提醒，别为了用上这套税票，所有合同都缴纳印花税。
关于印花税的误解
很多人误以为，只要签订合同，就要缴纳印花税。
而事实上，并不是所有合同，都需要缴纳印花税；也不止有合同这类凭证，需要缴纳印花税。只有规定内所列举的凭证，需要按税率缴纳印花税。
根据印花税暂行条例来看，只对这些凭证征收印花税：
● 购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证。
● 产权转移书据。
● 营业账簿。
● 权利、许可证照。
● 经财政部确定征税的其他凭证（如融资租赁合同、证券交易）。
在此征收范围之外的凭证，不属于印花税税目，不需要缴纳印花税。
有哪些情形无需缴纳印花税
还有一些情况，我们可能认为要缴印花税，但实际上，根据国税局的相关解释，是不征收印花税的。如以下15种情况：
1、养老基金证券账户之间的划拨过户
根据 财税〔2018〕95号 通知，养老基金持有的证券，在养老基金证券账户之间的划拨过户，不属于印花税的征收范围，不征收印花税。
2、在融资性售后回租业务中，因出售租赁资产及购回租赁资产所签订的合同
根据 财税〔2015〕144号 通知，在融资性售后回租业务中，对承租人、出租人因出售租赁资产及购回租赁资产所签订的合同，不征收印花税。
3、香港市场投资者通过基金互认买卖、继承、赠与内地基金份额
根据 财税〔2015〕125号 通知，对香港市场投资者通过基金互认买卖、继承、赠与内地基金份额，按照内地现行税制规定，暂不征收印花税。
4、成品油配置计划表
根据 国家税务总局公告2023年第58号 公告，中国海油集团与中国石油天然气集团、中国石油化工集团之间，中国海油集团内部各子公司之间，中国海油集团的各分公司和子公司之间互供石油和石油制品所使用的“成品油配置计划表”（或其他名称的表、证、单、书），暂不征收印花税。
5、企业集团内部执行计划使用的、不具有合同性质的凭证
根据 国税函〔2009〕9号 通知，一些企业集团内部在经销和调拨商品物资时使用的各种形式的凭证（表、证、单、书、卡等），既有作为企业集团内部执行计划使用的，又有代替合同使用的。
对于企业集团内具有平等法律地位的主体之间自愿订立、明确双方购销关系、据以供货和结算、具有合同性质的凭证，应按规定征收印花税。对于企业集团内部执行计划使用的、不具有合同性质的凭证，不征收印花税。
6、电子形式签订的各类应税凭证
根据 财税〔2006〕162号 通知，对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税。
7、电网与用户签订的供用电合同
根据 财税〔2006〕162号 通知，对发电厂与电网之间、电网与电网之间(国家电网公司系统、南方电网公司系统内部各级电网互供电量除外)签订的购售电合同按购销合同征收印花税。电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税。
8、信托合同与委托管理合同
根据 财税[2006]5号 通知，信贷资产证券化的发起机构(指通过设立特定目的信托项目[以下简称信托项目]转让信贷资产的金融机构)将实施资产证券化的信贷资产信托予受托机构(指因承诺信托而负责管理信托项目财产并发售资产支持证券的机构)时，双方签订的信托合同暂不征收印花税。
受托机构委托贷款服务机构(指接受受托机构的委托，负责管理贷款的机构)管理信贷资产时，双方签订的委托管理合同暂不征收印花税。
9、国有（含国有控股）企业改组改制而发生的上市公司国有股权无偿转让行为
根据 国税函〔2004〕941号 通知，对经国务院和省级人民政府决定或批准进行的国有（含国有控股）企业改组改制而发生的上市公司国有股权无偿转让行为，暂不征收证券（股票）交易印花税。对不属于上述情况的上市公司国有股权无偿转让行为，仍应征收证券（股票）交易印花税。
10、财政拨款改贷款签订的借款合同
根据 国税发〔1991〕155号 通知，财政等部门的拨款改贷款签订的借款合同，凡直接与使用单位签订的，暂不贴花。
11、办理借款展期业务仅载明延期还款事项
根据 国税发〔1991〕155号 通知，对办理借款展期业务使用借款展期合同或其他凭证，按信贷制度规定，仅载明延期还款事项的，可暂不贴花。
12、银行同业拆借合同
根据 国税发〔1991〕155号 通知，印花税税目税率表中所说的“银行同业拆借”，是指按国家信贷制度规定，银行、非银行金融机构之间相互融通短期资金的行为。同业拆借合同不属于列举征税的凭证，不贴印花。
13、出版合同
根据 国税发〔1991〕155号 通知，出版合同不属于印花税列举征税的凭证，不贴印花。
14、代理国库业务设置的账簿
根据 国税发〔1991〕155号 通知，中国人民银行各级机构经理国库业务及委托各专业银行各级机构代理国库业务设置的账簿，不是核算银行本身经营业务的账簿，不贴印花。
15、仅明确代理事项、权限和责任的委托代理合同
根据 国税发〔1991〕155号 通知，在代理业务中，代理单位与委托单位之间签订的委托代理合同，凡仅明确代理事项、权限和责任的，不属于应税凭证，不贴印花。
【第15篇】土地租赁需要缴纳印花税吗
答：
根据《印花税暂行条例》（国务院令第11号）第一条规定，在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人，应当按照本条例规定缴纳印花税、《印花税暂行条例施行细则》(财税字〔1988〕第225号)第十条规定规定，印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。
财产租赁合同包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等。立合同人按租赁金额千分之一贴花。税额不足一元，按一元贴花。
花木植物租赁服务合同，不属于印花税征税范围，无需缴纳印花税。
相关规定：
印花税是对经济活动和经济交往中，订立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。因采用在应税凭证上粘贴印花税票，作为完税的标志而得名。
印花税的纳税人包括在中国境内设立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。
【第16篇】借款合同不缴纳印花税
依法交税是交税人应尽的义务和责任，但是，我国税种繁多是众所周知的。因而，企业有时往往不知道哪些税款该缴，哪些税款不应缴，然后导致企业多缴税金，尤其是借款合同中印花税的交纳。今日小编为我们介绍关于借款合同中需交纳印花税和不需要交纳印花税的情况。
一、不必交纳印花税
1. 小微企业与金融安排签定的借款合同。”双创”政策下，国家扶持小微企业发展，鼓励金融安排对小微企业提供金融支撑，财政部联合国家税务总局下发通知：自2023年11月1日至2023年12月31日，对金融安排与小微企业签定的借款合同免征印花税。
2. 企业签定的借款合同。主要包含：企业间签定的合同、企业与小额借款公司签定的合同、企业与个人签定的合同以及企业与第三方付出渠道签定的合同。因为上述与企业签定合同的安排并非金融安排，因而不需要交纳印花税。根据《金融许可证管理办法》第三条第二款的规则，小额借款公司、第三方付出渠道等安排不需要获得金融业务许可证，不属于金融安排，因而企业与之签定的借款合同无需交纳印花税。
3.企业与金融安排签定的托付借款合同。凡署理业务中，署理单位与托付单位之间签定的托付署理合同，清晰署理事项、权限和责任的，则不需交纳印花税。
二、需要交纳印花税
1.企业向各类银行等金融安排签定的借款合同。
2.企业以融资租借方法向银行及其他金融安排签定的融资租借合同根据《印花税暂行条例》及附件《印花税税目税率表》规则：银行及其他金融安排和借款人（不包含银行同业拆借）所签定的借款合同要交纳印花税。也就是说，企业与银行及其他金融安排签定的借款合同（包含与金融安排签定的融资租借合同、典当借款合同）需要按借款合同交纳万分之零点五的印花税。
企业与各类安排或渠道签定借款合同是常有的事，但是各种合同是否都需交纳印花税，企业一定要有满足的认知，做到依法交税的一起合理避税，为企业节约成本。
