增值税税负率计算公式（16篇）

【第1篇】增值税税负率计算公式

企业类别

一般纳税人

小规模纳税人

明细

销售（生产）企业

建筑业

现代服务

小规模（正常）

小规模（疫情减免）

企业适用增值税税率

13%

9%

6%

3%

1%

含税收入

300,000.00

200,000.00

100,000.00

100,000.00

100,000.00

不含税收入(应税销售收入)

265,486.73

183,486.24

94,339.62

97,087.38

99,009.90

销项税

34,513.27

16,513.76

5,660.38

2,912.62

990.10

应交增值税

28,513.27

10,513.76

660.38

2,912.62

990.10

本月可抵扣进项税

6,000.00

6,000.00

5,000.00

税负率

10.74%

5.73%

0.70%

3.00%

1.00%

说明：1、含税收入、可抵扣进项税是需要按照实际情况填写的

2、不含税收入、销项税、应交增值税、税负率都是自动生产。

【第2篇】增值税税负率多少合适

首先增值税的税负率=（本期应纳税额÷本期应税主营业务收入）×100%。

其次，不同行业不同地区在不同时期的增值税税负率均有不同，税负率是个变动的数据，即使是有相关的平均税负率参考，也不能证明偏离此数据，就一定是存在风险的。

最后，在实务中，税局仅是将横向的增值税税负率作为参考，更多的是评估企业的纵向的增值税变动率与企业的其他指标相比较，比如今年的税负与去年同期的税负变动情况，该数据会与利润率的变动进行比较，如果存在利润率和税负率增长出现倒挂，不合逻辑，就有可能会出现预警；

或者今年的销售额比去年增长了，但是增值税的税负率明显下降，也可能会列入疑点范围等等。

因此，企业不能仅根据增值税税负率的单一指标来判断是否正常，要结合各期数据进行分析判断。增值税税负率偏高并不代表着一定正常，增值税税负率偏低也不代表着一定异常。过高或过低都有可能达到预警，税局可能会结合进项税金控制额来进一步分析企业是否存在进项税的问题等。

【第3篇】工业企业增值税税负率

最近有小伙伴发消息说，企业因税负率过低被约谈了。心里很慌，不知道

发生了什么，也不知道该怎么办！

不少朋友也有类似的疑问：专管员说我们税负率偏低，怎么才能知道自己的税负率是不是异常？怎么应对啊？

税负率是什么，怎么算？

一、税负率的定义

税负率一般指企业在某个时期内的税收负担的大小，一般用税收占收入的比重来进行衡量。最常用的税负率为增值税税负率和所得税税负率。

二、企业增值税行业预警税负率

增值税税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。

具体计算如下：

税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入*100%

当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额

实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额

举个例子

老王在县城里开办了一个商贸公司，为增值税一般纳税人，本期销售收入1000万，供应商也均为一般纳税人，采购成本600万元，其他成本共计208万，不考虑其他影响因素。以此来计算老王的公司税负。

增值税税负：

计算公式为（销项-进项）/收入或者可以做一个变形，（销项税率*收入-进项税率*成本）/收入=销项税率-进项税率*成本率

由于进销项均为一般纳税人，税负率相同，因此实际负担的增值税为1000*13%-600*13%=52万，税负率=5.2%，用变形后的公式计算也是一样，13%-60%*13%=5.2%。

其实，在现实中，可能并不是所有的采购都能够取得进项票，并且也并不是所有的供应商都是一般纳税人，能够提供13%的税票。很有可能提供的是3%的税票或者购买了一些服务，提供的是6%的税票，这种情况下，企业的增值税税负还会更高。因此，实际的税负可能受多重因素的影响。

所得税税负：

先计算企业的所得。可以通过一个简单的利润表来帮助理解。

税金及附加

=52*（5%+3%+2%）+（1000+600）*0.0003

=5.68万

所得税

=（1000-600-5.68-208）*25%

=186.32*25%=46.58万

所得税税负

=46.58/1000=4.66%

这里的计算基于一个假设，即企业发生的成本都取得合规的税前扣除凭证，并且没有其他的调整事项。实际中，企业可能有未取得发票，或者取得了不合规的发票，或者有些项目税法规定不能扣除的情况，这些都会影响企业的所得税税负。

综合税负：

企业所纳税的总和

=52+46.58+5.68=104.26万

综合税负率=104.26/1000=10.43%

实际中企业的税负率可能受到多个因素的影响，企业要做的是关注行业税负率，但不迷信预警税负率。

什么情况下，

企业会被约谈？

通常，税务部门会先找一个行业，然后从行业里对税负异常的企业展开稽查。那么，都有哪些原因会让企业被约谈呢？

1、通过评估发现，企业税负变动异常，或税负率长期远远低于同行业水平。

2、企业没有进行正常的申报。

没有及时报税，包括不按时报税，报税不完整等。同时还需要注意以下4点：

（1）纳税系统申报的销售额与预防税控中的开票销售额以及财务报表中的销售不一致；

（2）连续3个月或者6个月零负申报；

（3）企业的进项税额变动率大大高于销项税额变动率；

（4）企业存在大量的运费抵扣，收入确实减少的。

3、发票相关数据存在异常！（1）企业的增值税发票增量、使用量情况与往期比存在异常。（2）新办企业短时间内，大量领用增值税专用发票，且税负偏低的情况。（3）税收分类编码开错等原因，需要作废多张发票。（4）公司的供应商因为目前属于失联状态，你们公司买它的增值税发票需要进项税转出。4、企业的员工和经营场地跟收入不匹配。比如员工很多，工作场地很大，但收入很少；或人很少，收入却很大等。类似的还有：用电量、用水量以及设备数量等，跟收入不匹配。比如用水量、用电量等明显增长了很多，但收入仍相比较少，可能存在少确认收入了。5、员工工资长期在5000以下，尤其一些聘请了中高端人才的企业，员工平均工资却一直很低，有可能在规避个人所得税。6、印花税、房产税等税额长期是0。一般而言，在公司正常经营的情况下，印花税和房产税不可避免的会发生。7、成本和毛利率等指标明显不合理，或企业长期亏损却一直不倒闭等。

以上，只是常见的一些原因会被税局约谈，但未谈及的原因还有很多。

企业税负率过低，

该如何应对？

企业税负过低的应对方法：

一、企业：

1.接到税务预警信息后，确定预警信息与企业自身原因有关，应该详细整理相关的数据资料。

2.分析预警产生的原因

3.给出合理的解释

4.最终确定解决方案

5.接到税务预警信息后， 确定预警信息与企业自身原因无关，应出示相关的证据证明 。

二、会计：

1、每月报表报送之前，财务人员都应本着符合业务真实性的原则进行自查。

2、如果经自查，发现税负率偏低的原因是由于自身发生销售行为申报收入不及时，或者有漏报行为，再或者有不应抵扣进项税额的事项没有及时进行调整的行为造成的，就应该及时进行调整，补报增值税。

3、当关键指标出现异常时，对异常原因及时自我检查，内部处理，保证对系统报送的财务报表远离指标异常预警的红线。

附：六大预警指标、

2020各行业最新“预警税负率”大全

金税三期施行以来税收评估的六大预警指标，建议会计人员学习收藏！

各行业的“预警税负率”（仅供参考）

最近有小伙伴发消息说，企业因税负率过低被约谈了。心里很慌，不知道

发生了什么，也不知道该怎么办！

不少朋友也有类似的疑问：专管员说我们税负率偏低，怎么才能知道自己的税负率是不是异常？怎么应对啊？

税负率是什么，怎么算？

一、税负率的定义

税负率一般指企业在某个时期内的税收负担的大小，一般用税收占收入的比重来进行衡量。最常用的税负率为增值税税负率和所得税税负率。

二、企业增值税行业预警税负率

增值税税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。

具体计算如下：

税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入*100%

当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额

实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额

举个例子

老王在县城里开办了一个商贸公司，为增值税一般纳税人，本期销售收入1000万，供应商也均为一般纳税人，采购成本600万元，其他成本共计208万，不考虑其他影响因素。以此来计算老王的公司税负。

增值税税负：

计算公式为（销项-进项）/收入或者可以做一个变形，（销项税率*收入-进项税率*成本）/收入=销项税率-进项税率*成本率

由于进销项均为一般纳税人，税负率相同，因此实际负担的增值税为1000*13%-600*13%=52万，税负率=5.2%，用变形后的公式计算也是一样，13%-60%*13%=5.2%。

其实，在现实中，可能并不是所有的采购都能够取得进项票，并且也并不是所有的供应商都是一般纳税人，能够提供13%的税票。很有可能提供的是3%的税票或者购买了一些服务，提供的是6%的税票，这种情况下，企业的增值税税负还会更高。因此，实际的税负可能受多重因素的影响。

所得税税负：

先计算企业的所得。可以通过一个简单的利润表来帮助理解。

税金及附加

=52*（5%+3%+2%）+（1000+600）*0.0003

=5.68万

所得税

=（1000-600-5.68-208）*25%

=186.32*25%=46.58万

所得税税负

=46.58/1000=4.66%

这里的计算基于一个假设，即企业发生的成本都取得合规的税前扣除凭证，并且没有其他的调整事项。实际中，企业可能有未取得发票，或者取得了不合规的发票，或者有些项目税法规定不能扣除的情况，这些都会影响企业的所得税税负。

综合税负：

企业所纳税的总和

=52+46.58+5.68=104.26万

综合税负率=104.26/1000=10.43%

实际中企业的税负率可能受到多个因素的影响，企业要做的是关注行业税负率，但不迷信预警税负率。

什么情况下，

企业会被约谈？

通常，税务部门会先找一个行业，然后从行业里对税负异常的企业展开稽查。那么，都有哪些原因会让企业被约谈呢？

1、通过评估发现，企业税负变动异常，或税负率长期远远低于同行业水平。

2、企业没有进行正常的申报。

没有及时报税，包括不按时报税，报税不完整等。同时还需要注意以下4点：

（1）纳税系统申报的销售额与预防税控中的开票销售额以及财务报表中的销售不一致；

（2）连续3个月或者6个月零负申报；

（3）企业的进项税额变动率大大高于销项税额变动率；

（4）企业存在大量的运费抵扣，收入确实减少的。

3、发票相关数据存在异常！（1）企业的增值税发票增量、使用量情况与往期比存在异常。（2）新办企业短时间内，大量领用增值税专用发票，且税负偏低的情况。（3）税收分类编码开错等原因，需要作废多张发票。（4）公司的供应商因为目前属于失联状态，你们公司买它的增值税发票需要进项税转出。4、企业的员工和经营场地跟收入不匹配。比如员工很多，工作场地很大，但收入很少；或人很少，收入却很大等。类似的还有：用电量、用水量以及设备数量等，跟收入不匹配。比如用水量、用电量等明显增长了很多，但收入仍相比较少，可能存在少确认收入了。5、员工工资长期在5000以下，尤其一些聘请了中高端人才的企业，员工平均工资却一直很低，有可能在规避个人所得税。6、印花税、房产税等税额长期是0。一般而言，在公司正常经营的情况下，印花税和房产税不可避免的会发生。7、成本和毛利率等指标明显不合理，或企业长期亏损却一直不倒闭等。

以上，只是常见的一些原因会被税局约谈，但未谈及的原因还有很多。

企业税负率过低，

该如何应对？

企业税负过低的应对方法：

一、企业：

1.接到税务预警信息后，确定预警信息与企业自身原因有关，应该详细整理相关的数据资料。

2.分析预警产生的原因

3.给出合理的解释

4.最终确定解决方案

5.接到税务预警信息后， 确定预警信息与企业自身原因无关，应出示相关的证据证明 。

二、会计：

1、每月报表报送之前，财务人员都应本着符合业务真实性的原则进行自查。

2、如果经自查，发现税负率偏低的原因是由于自身发生销售行为申报收入不及时，或者有漏报行为，再或者有不应抵扣进项税额的事项没有及时进行调整的行为造成的，就应该及时进行调整，补报增值税。

3、当关键指标出现异常时，对异常原因及时自我检查，内部处理，保证对系统报送的财务报表远离指标异常预警的红线。

附：六大预警指标、

2020各行业最新“预警税负率”大全

金税三期施行以来税收评估的六大预警指标，建议会计人员学习收藏！

各行业的“预警税负率”（仅供参考）

【第4篇】建筑业增值税税负率

增值税改革是税收制度改革的重要内容。税改将对行业产生重大影响。建筑业是国民经济的支柱产业。营业税改为增值税后，建筑业受到深远影响，建筑业开始征收增值税。环环相扣，层层抵扣，人工、材料、机械等都实现了价税分离，所以成本难的问题是不可避免的。

建筑企业在实际操作中，如何解决一些实际发票难的问题，使企业的成本结构合理化、合规化，施工企业迫切需要解决无税收风险和进项发票的良好途径。

建筑业长期存在的问题是：

1、缺乏进项票：建筑设计行业需要长期给其他公司外包业务，共同完成业务，但大多数情况下，业务完成，账单结清，但账单不能及时获得，到年底企业存在部分票据缺口。

2、公转私困难：由于公司账户的利润需要纳税，老板必须先纳税才能提取企业账户中的资金。操作非常繁琐，税收负担也相当不理想。如果账户中的钱没有纳税，那就不完全是他自己的。

3、高级管理人员存在个人所得税负担问题：企业管理人员可能是股东或高级人才，由于个人收入高，需要缴纳高个人所得税，只有减少个人所得税才能实现高收入。

增值税是对商品生产、流通、劳务服务等多个环节的新增值或商品附加值征收的一种流通税。价格以外的企业消耗的各种成本，如果没有合法票据来抵扣，企业必须为此付税。

除了做好企业自身的税务管理外，还应始终了解当地的税收优惠政策，合理享受税收优惠政策。

建筑业不怕缺票！就害怕不能享受到“核定征收”政策，税负在3%以内。

过去，企业要么打白条，要么买票冲账。现在不可能了。在金税三期的监控下。虚开大额增值税专用票就是刑事责任。因此，许多企业认可的个人独资核定征收政策是近年来最安全、最稳定的节税方式。个人独资核定征收后，40%所得税可降至5%！此外，园区还以当地留存的30%~60%支持和奖励注册企业增值税；企业所得税以当地留存的30%~60%进行奖励。

缴税越多，返还的比例就越大，您可以结合公司的运营情况做个大概的测算。此外，返税周期短，当月缴税，次月返税，可使公司资金充分流通。

园区内企业可以直接入驻，享受税收优惠政策，缴纳税金后一个月就可以到账，对当地企业来说还是很实惠的。如果外地企业想入驻企业，不用担心，园区可以免费提供注册地址可直接享受当地的税收优惠政策。

【第5篇】商贸企业增值税税负率

导读：商贸企业税负率怎么计算？很多人对于税负率这个概念不是很清楚，为了帮助更多的会计新手了解这个层面的会计知识，小编在下文中整理出了一系列相关的内容仅供各位进行参考阅读，感兴趣的朋友可以继续阅读会计学堂的详细解析。

商贸企业税负率怎么计算?

答：增值税税负率=实际交纳税额/不含税的实际销售收入×100%

所得税税负率=应纳所得税额÷利润总额×100%.?

主营业务利润税负率=(本期应纳税额÷本期主营业务利润)×100%

印花税负担率=(应纳税额÷计税收入)×100%

商业企业的税负率是多少?

1、分析企业的价值链制造企业的价值链通过 包括了研发设计、采购、生产制造、销售、运输、售后服务、行政人力资源等部分.对于一个独立的企业,往往内部囊括了以上价值链的全部,各个部分产生的增加 值在同一家公司汇集,企业税负比较高.对于集团公司,内部价值链各个部分可能是分开的,因此,每家企业的增值税税负比较低.

2、分析企业的生产方式企业的加工费用包括了折旧、人工、辅助生产的费用,这些费用都没有对应的进项可以抵扣.但如果企业将部分产品发外加工,对方开具专用发票,这些加工费就 产生了进项,企业销售额相同的情况下,交纳的增值税减少,税负下降.企业高速成长过程中,选择发外加工模式的情况很普遍,所以分析税负率时,要分析企业是 否存在发外加工的情况.

3、分析企业的运输方式现在企业销售产品往往是送货到对方的仓库,运输成本比较高.运输费用的处理有不同的方式,我们比较两种常见方式的税负差异:

一是买方承担,运输公司直接开具发票给买方;一是卖方承担,运输公司直接开具发票给卖方.

商贸企业税负率怎么计算?看完上文中会计学堂的整理和介绍,相信大家对于这个问题的了解已经差不多了.如果你们还有其他需要了解的财务知识,欢迎前往会计学堂的官网和专业的会计老师在线交流.

【第6篇】增值税税负率的计算公式

最近有小伙伴说企业因税负率过低被约谈了。心里很慌，不知道发生了什么，也不知道该怎么办！

不少朋友也有类似的疑问：专管员说我们税负率偏低，怎么才能知道自己的税负率是不是异常？怎么应对啊？

1

你知道什么是税负率吗？

怎么计算？

一

税负率的定义

税负率一般指企业在某个时期内的税收负担的大小，一般用税收占收入的比重来进行衡量。

一般情况下，税负率可以分为：增值税税负率以及企业所得税税负率。

而增值税税负率是由当期应纳增值税除以当前应税销售额所得到的一个数值，比方说：“一个企业在7月份不含税销售收入50万，缴纳的增值税有5000元，因此这家企业7月的增值税税负率就是1%。

假如当地同行业的平均税负率为1.5%，那么上面那家企业由于税负率比平均税负率要低，因此会在后台被金三系统预警，税务局有可能找到该家企业进行约谈。

其实，企业的税负率与行业的税负率可以有一定的偏差，但如果超出偏差的范围的话，也只是会增加被稽查的概率。如果企业正常缴纳税款，但是税负率还是偏低怎么办？其实，税负率低可以有正常理由，比如产品滞销的一些情况，有可能导致税负率低，只要和税务局如实告知就可以解决。

二

企业增值税行业预警税负率

增值税税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。

具体计算如下：

税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入*100%

当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额

实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额

举个例子

老王在县城里开办了一个商贸公司，为增值税一般纳税人，本期销售收入1000万，供应商也均为一般纳税人，采购成本600万元，其他成本共计208万，不考虑其他影响因素。以此来计算老王的公司税负。

1

增值税税负：

计算公式为（销项-进项）/收入或者可以做一个变形，（销项税率*收入-进项税率*成本）/收入=销项税率-进项税率*成本率

由于进销项均为一般纳税人，税负率相同，因此实际负担的增值税为1000*13%-600*13%=52万，税负率=5.2%，用变形后的公式计算也是一样，13%-60%*13%=5.2%。

其实，在现实中，可能并不是所有的采购都能够取得进项票，并且也并不是所有的供应商都是一般纳税人，能够提供13%的税票。很有可能提供的是3%的税票或者购买了一些服务，提供的是6%的税票，这种情况下，企业的增值税税负还会更高。因此，实际的税负可能受多重因素的影响。

2

所得税税负：

先计算企业的所得。可以通过一个简单的利润表来帮助理解。

税金及附加：

=52*（5%+3%+2%）+（1000+600）*0.0003

=5.68万

所得税：

=（1000-600-5.68-208）*25%

=186.32*25%=46.58万

所得税税负：

=46.58/1000=4.66%

这里的计算基于一个假设，即企业发生的成本都取得合规的税前扣除凭证，并且没有其他的调整事项。实际中，企业可能有未取得发票，或者取得了不合规的发票，或者有些项目税法规定不能扣除的情况，这些都会影响企业的所得税税负。

综合税负：

企业所纳税的总和=52+46.58+5.68=104.26万

综合税负率=104.26/1000=10.43%

实际中企业的税负率可能受到多个因素的影响，企业要做的是关注行业税负率，但不迷信预警税负率。

2

什么情况下企业会被约谈？

通常，税务部门会先找一个行业，然后从行业里对税负异常的企业展开稽查。

1.通过评估发现，企业税负变动异常，或税负率长期远远低于同行业水平。

2.企业没有进行正常的申报。没有及时报税，包括不按时报税，报税不完整等。

同时还需要注意以下4点：

1

纳税系统申报的销售额与预防税控中的开票销售额以及财务报表中的销售不一致；

2

连续3个月或者6个月零负申报；

3

企业的进项税额变动率大大高于销项税额变动率；

4

企业存在大量的运费抵扣，收入确实减少的。

3.发票相关数据存在异常！

(1)企业的增值税发票增量、使用量情况与往期比存在异常。

(2)新办企业短时间内，大量领用增值税专用发票，且税负偏低的情况。

(3)税收分类编码开错等原因，需要作废多张发票。

(4)公司的供应商因为目前属于失联状态，你们公司买它的增值税发票需要进项税转出。

4.企业的员工和经营场地跟收入不匹配。

比如员工很多，工作场地很大，但收入很少；或人很少，收入却很大等。

类似的还有：用电量、用水量以及设备数量等，跟收入不匹配。比如用水量、用电量等明显增长了很多，但收入仍相比较少，可能存在少确认收入了。

5.员工工资长期在5000以下，尤其一些聘请了中高端人才的企业，员工平均工资却一直很低，有可能在规避个人所得税。

6.印花税、房产税等税额长期是0。一般而言，在公司正常经营的情况下，印花税和房产税不可避免的会发生。

7.成本和毛利率等指标明显不合理，或企业长期亏损却一直不倒闭等。

以上，只是常见的一些原因会被税局约谈，但未谈及的原因还有很多。

3

关注六大预警指标

4

企业税负率过低该如何应对？

企业税负过低的应对方法：

一、企业

1

接到税务预警信息后，确定预警信息与企业自身原因有关，应该详细整理相关的数据资料。

2

分析预警产生的原因。

3

给出合理的解释。

4

最终确定解决方案。

5

接到税务预警信息后， 确定预警信息与企业自身原因无关，应出示相关的证据证明。

二、会计

1

每月报表报送之前，财务人员都应本着符合业务真实性的原则进行自查。

2

如果经自查，发现税负率偏低的原因是由于自身发生销售行为申报收入不及时，或者有漏报行为，再或者有不应抵扣进项税额的事项没有及时进行调整的行为造成的，就应该及时进行调整，补报增值税。

3

当关键指标出现异常时，对异常原因及时自我检查，内部处理，保证对系统报送的财务报表远离指标异常预警的红线。

5

各行业的“预警税负率”

——请自查

（注：仅供参考！）

温馨

提示

1

要重视税负率指标，因为税局对这一块特别关注。如果自家企业的税负率没到本地区同行业的税负率平均水平的话，那么你的企业有可能已经被税局关注了！

2

税负率偏低的企业如果大量领用增值税专用发票，也会被税局关注。

3

企业存在连续3个月以上零负申报，等着被税务局找你吧。

4

企业存在发票滞留票及失控发票。

5

千万别虚开发票、买卖发票，不然等着被税局抓。

【第7篇】有增值税申报表如何算税负率

说到增值税税负率，从事财务工作的同仁们一定不陌生，因为时常会接到税务部门的电话或通知，说公司增值税税负率低于行业平均税负率，要求预交税款，或是上门来进行税务稽查。

那么尤其是全面实施营改增以后，公司增值税税负率的高低又会受那些因此影响？增值税税负率的计算又需要考虑那些因素呢？

今天小编老师就和大家一起来探讨一下增值税税负率的计算与比较，希望能对你了解增值税税负率有所帮助。

当然，以上我所列举的影响增值税税负率的因素，只是其中很小的一部分，另外像销售产品是否包含运输、产品部件是自行生产还是外协加工、生产企业引领市场还是销商推广市场等都会影响企业的增值税税负率。

也就是说，我们在分析增值税税负率的时候一定要全方位的来看待问题，不能单纯的从纳税申报表中去计算增值税税负率。

【第8篇】增值税税负率高的原因

为什么企业明明盈利很多，可年底完税后却所剩无几了呢？这原因很简单：缺票。像购买原材料、物资采购、人工成本与业务利润不符、灰色支出或其他支出无法取得发票等。以人工成本为主的服务型企业来说，业务收入利润看似极高，可在成本问题上，人工成本却占据了主导地位，典型的收支不匹配；再比如承接某软件开发项目或者技术服务项目，虽然合同金额只有几百万，但成本却是以人力、脑力、技术为主，进项成本票基本没有，出现进销项抵扣不匹配的情况，增值税税负高，成本票欠缺无法税前扣除，企业所得税税负高。面对这些情况，你会采用什么方法？

如果说在税务系统还不够完善的情况下，很多老板可能会采取买票的方式来解决，又快又省事，进项、成本问题很快就解决了。但我们不能忽视的是，如今税务系统已经足够完善了，往后功能也会越来越强大，买票这事儿肯定行不通了，涉税无小事。那么我们在欠缺进项票、成本票的情况下，企业怎样做才能合理降低税负压力？

企业所得税计算方式

根据《中华人民共和国企业所得税法》（2023年修正），企业所得税的税率为25％；符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税；高新技术企业减按15%征收企业所得税。同时对满足以下条件的小微企业可以有更进一步的优惠政策。

个人分红税的计算方式

根据《中华人民共和国个人所得税法》（第七次修正），第三条：利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为20%。

企业怎样才能合理降低税负压力？

在很多地区有一些地区性的税收优惠政策，都有相关的总部经济招商园区，是国家对于一些偏远地区、经济开发区的扶持政策，在当地的总部经济招商园区内成立企业公司，不需要在当地实体办公经营，就能享受当地的税收优惠政策，且面向全国，没有区域限制。

一、核定征收税收优惠政策

房地产、建筑行业可以通过拆分业务结构，分流业务模式来降低税负，企业可以在重庆、上海、湖北、江苏、江西、青海等总部经济招商园区，对主体公司实行业务分流，一些市政工程设计及咨询、项目规划设计、工程项目管理咨询服务、招标代理服务、工程技术咨询、技术服务、技术转让、建筑设计、咨询、景观设计、咨询等可以设立个人独资、个体工商户享受核定征收政策。以个设立个人独资、个体工商户、合伙企业的组织形式入住园区，享受个税核定征收(一般纳税人和小规模纳税人都可以)：

服务、商贸、工程等行业都能设立个人独资企业享受核定

个税核定征收低至0.2%

入驻园区总税负2.66%

二、有限公司税收优惠政策

企业可以采用在园区内成立新公司、分公司或迁移的方式，入驻园区，按照企业纳税规模阶梯式享受增值税和企业所得税的扶持政策，有限公司对于行业几乎无限制，欢迎各类企业入驻。

增值税以地方财政所得的40%-80%给予扶持

企业所得税以地方财政所得的40%-80%给予扶持

股东分红缴纳的个税可以享受地方留存的40%~80%扶持

车船税:以纳税总额的60%-80%扶持

【可叠加享受。企业如果本身享受国家优惠政策扶持的(中小型企业、高新技术等)，可叠加享受园区的扶持政策。】

由此可见，在企业可以享受到地方性税收优惠政策中的核定征收及税收扶持政策，可以很大程度上减轻企业在税收的负担！

【第9篇】制造业增值税税负率

传统制造业税负重？怎么合理、合规地降低企业的税负率？

传统制造业是我们税负率最高的行业，增值税的税负率为13%比我们的服务业与运输行业都要高出很多，这个时候对于我们企业来讲也是承担的税费比较高，我们肯定是需要正常缴纳税费的，那我们怎么在正常缴纳税费的情况下怎么减免企业吱声的税费呢？

这时候最为合理、合规的方法就是享受园区的税收优惠政策，这样即使我们在正常缴纳税费的情况下也能得到税局的税费奖励，从而使我们企业的税负率降到最低！

园区的税收优惠政策：

企业自身缴纳的税费是分为两部分的，一部分是我们地方财政的留存部分，还有一部分是国家留存部分，现在的留存部分如下：

增值税：国家留存部分为50%；地方留存部分为50%；

企业所得税：国家的地方留存部分为60%，地方留存部分为40%；’

地方税局就是根据阶梯制度来奖励企业地方留存的30%——80%，具体的奖励比例如下：

我们企业只要在园区缴纳税费都会有一个奖励，奖励根据园区的不同奖励的时间也会不同，最长的奖励周期不会超过1个季度，到时候园区财政会直接以“企业扶持资金”的形式打到企业的对公账户上；

园区目前大多数的企业都能入驻，当然一些危化品是不行的，贸易行业一点进项没有也是不行，必须满足30%的进项，简单来讲要保证自己的增值税税负率不会超过10%,超过10%系统会预警，这个大家应该都比较清楚；

我们想要享受园区的政策就非常简单了，我们只需要在园区成立新公司、分公司、子公司都可以享受税收政策！

更多政策可以关注、私信笔者，笔者会第一时间大家解决疑惑

税收筹划千千万，《优税君》为你找答案！

【第10篇】增值税的税负率怎么算

问题一：

小微企业的所得税税负率应该怎么计算？卫浴批发零售行业所得税税负率普遍在什么范围？

广东省佛山市12366纳税服务中心答复：

1、行业平均税负率

1⃣️是参照一定时期内同行业的平均值

2⃣️是税务机关对企业进行纳税申报稽核分析的参考指标

3⃣️没有统一标准，也并非计算税额的指标

2、计算本企业税负公式

企业所得税=应纳所得税额➗营业收入x100%

问题二：

公司有内销，转厂出口，直接出口怎么计算增值税税负率？

东莞市12366纳税服务中心答复：

生产型出口企业计算增值税综合税负率一般采用此公式：（当期免抵税额+当期应纳税额）/（当期免抵退税销售额+当期按适用税率申报销售额）x100%

问题三：

市内各行业的税负率有什么途径可以查到吗？

东莞市12366纳税服务中心答复：

目前增值税没有实施税负率管理的规定

问题四：

商业一般纳税人的增值税税负率预警在百分之几？

企业的增值税税负率应视：1⃣️该企业具体的生产经营情况2⃣️以及经营行业等因素确定

问题五：

请问东莞市物流辅助服务行业规定税负率是多少？

东莞市12366纳税服务中心答复：

1、企业只需要1⃣️根据自身的实际生产经营情况2⃣️依照税收法律法规的规定如实申报

2、行业税负率根据本行业全部纳税人的平均税负生成，并无预设参考值。

【第11篇】建筑行业增值税税负率

建筑业一般纳税人增值销项率税率为9%（财税〔2016〕36号）），小规模纳税人征收率为3%。一般纳税人可进行进项税抵扣，增值税实际纳税额取决于销项税额及进项税额两者。进项税额高越高增值税税负率越低。

由于建筑业工期较长，营改增至今1年多，大部分建筑企业仍在学习摸索改善中，普遍的增值税税负率尚未有明确的数据。我们可以结合实际情况对税率进行测算。

假定全部材料可以扣税，其应纳增值税占含税工程收入的比率分别为2%~2.5%左右，明显低于改革前3%的营业税税负率。

但是如果按照只有部分材料可以取得扣税凭证的情形测算，企业的实际税负率分别达到了5.90%左右，远远高于“营改增”之前3%的税率。

税负率计算方法

增值税税负率=实际交纳增值税税额/不含税的实际销售收入×100%

所得税税负率=应纳所得税额÷应纳税销售额（应税销售收入）×100%。

主营业务利润税负率=（本期应纳税额÷本期主营业务利润）×100%

印花税负担率=(应纳税额÷计税收入)×100%

具体计算：

税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入

当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额

实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额

注：1对实行“免抵退”的生产企业而言。应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额

2通常情况下，当期应纳增值税=应纳增值税明细账“转出未交增值税”累计数+“出口抵减内销产品应纳税额”累计数

税负率是分类的，如增值税税负率为：

实际交纳增值税税额/不含税销售收入×100%

所得税税负率为：

实际交纳所得税税额/不含税销售收入×100%

推荐学习：

【第12篇】增值税税负率行业标准

2023年最新各行业预警税负率表，附税负预警系统，录入发票自动预警

了解各个行业的预警税负率对于财务人员来讲，是有必要的。这样才能不让企业有涉税风险！今天就在这里汇总了2023年各行业预警税负率表，附增值税税负预警系统，平常我们工作时，录入发票就可自动预警！瞅瞅看！

2023年最新各行业预警税负率表

一、增值税预警税负率表

二、企业所得税预警税负率表

……

增值税税负预警系统

1、企业财务指标税负监控表

2、企业缴纳增值税的万能测算表

3、全自动增值税税负预警系统的使用方法

1.1、企业销项发票登记表

1.2企业进项发票登记表

1.3汇总表（函数公式已设）

1.4进项留抵计算表模板

企业税务率计算表模板

企业财务预警分析模板

企业税金缴纳情况及税负率分析表

企业财务税务分析报表模板

企业财务增值税统计分析表模板

……

也祝愿各位财务人员的税务工作一切顺利！

【第13篇】建筑企业增值税税负率

建筑集团9%的增值税最高奖励3.6%，税负率5.4%

建筑行业中涉及的税收比较多，其中13%、9%的税负都是有的，而无论是企业所得税还是增值税都是建筑行业的一大痛点，都没有太好的方法用来解决，特别是增值税部分，其实对于增值税我们可以入驻税收园区享受政策来为自身减免税费，企业所得税也一样！

税收园区扶持部分：

增值税地方留存为50%、企业所得税地方留存为40%

奖励地方留存比例的30%——80%

奖励计算方式：缴纳的税费*地方留存*奖励比列

奖励比列：

企业总纳税额在100万以下奖励地方留存的30%；

企业总纳税额在100万——300万奖励地方留存的40%

企业总纳税额在300万——500万奖励地方留存的50%；

企业总纳税额在500万——1000万奖励地方留存的60%；

企业总纳税额在1000万——3000万奖励地方留存的70%；

企业总纳税额在3000万以上奖励地方留存的80%；

园区采用总部经济招商模式，无需企业实体办公，只需要注册在园区！

入驻园区的方式：成立新公司、成立分公司独立核算

例如：某家建筑企业一年需要缴纳1000万的增值税、700万的所得税，按照正常情况缴纳就没有然后了，如何我们入驻园区就会享受奖励：

增值税奖励：1000万*50%*70%=350万

所得税奖励：700万*40%*70%=196万

我们正常经营、正常缴纳税费、不改变经营模式的情况下我们还能奖励546万的奖励，对于还会有一个奖励肯定也是最好的，更多政策请移步《优税君》~~

【第14篇】商业企业增值税税负率

这几个月，有不少企业接连被税务局约谈了，那些专管员对企业代表说：“你们企业的税负率偏低！” 听到的时候，可能是一脸懵，不知道怎样才算税负率正常，那什么是税负率呢？这个税负率是怎么计算的呢？出现税负率偏低又该怎么应对呢？

什么是税负率？

税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。

对小规模纳税人来说，税负率就是征收率：3%，而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额,税负率就不是13%或9%，而是远远低于该比例。

通常情况下，当期应纳增值税=应纳增值税明细账“转出未交增值税”累计数+“出口抵减内销产品应纳税额”累计数。

税负率的计算方法？

增值税税负率=实际交纳增值税税额/不含税的实际销售收入×100%

所得税税负率=应纳所得税额÷应纳税销售额（应税销售收入）×100%。

主营业务利润税负率=（本期应纳税额÷本期主营业务利润）×100%

印花税负担率=(应纳税额÷计税收入)×100%

具体计算：

税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入

当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额

实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额。

税负率的影响因素？一、销售价格降低

你可以比较一段时期内的销售价格走势，并说明为什么销售价格会降低的原因。比如季节性、供大于求、商业竞争激烈等等。

二、进货价格上涨

可以抵扣的进项税额也会增加，这样，销项税减进项税的差额也就少了，税负率就降低了。

三：一个时期内的进货多，销售少

抵扣的进项税多，销项税少，也会降低这个时期的税负率。

现在是金税三期施行阶段，2023年11月13号发布的通知显示，金税四期也即将到来，以前会计可能还会纠结税负率到底要在什么数值才比较合理。但是在现在金三系统的大数据监控下，税负率都是动态的，它可以通过对同行业、同区域、同规模的企业进行比对，如果严重偏离平均值就会被预警从而会被税务检查。

税负率偏低怎么应对？

1、企业需要做的： 分析税负率低的原因在哪里？及时整理和税负率过低相关的资料，在被约谈的时候带上税负率低的证据说明情况。

2、财务部需要做的：检查报表，了解情况，在每次会计报表报送之前都要进行审查，数据不对或数据与其他月份出入过大的时候，就需要警惕了，发现问题就应该立即做内部处理和调整。

金税三期施行以来税收评估的六大预警指标，建议会计人员学习收藏！

附各行业的“预警税负率”（仅供参考）

注1：不同行业、不同地区，有不同的税负率，如果企业低于这个税负，系统就会发出预警，税局就会让企业自查，甚至稽查。税负率是税务局稽查的参考数据之一。

注2：行业税负率存在变动，我们将会及时根据变动进行调整，敬请关注。

【第15篇】各行业的增值税税负率

说起税负率，财务人员是需要提高警惕的！税负率如何计算？多少才不会被税局“请喝茶”？会计人员应该都知道，增值税税负率=本期应纳税额÷本期应税销售额x 100%。其中，本期应纳税额=本期销项税额-本期实际抵扣的进项税额。

企业的税负率是要进行时刻监控预警的，忽高忽低，都会被视为税负率异常！所以财务人员也要自查。2023年最新各行业预警税负率表，附税务预警系统，录入进销项发票，可自动预警。

2021最新各行业预警税负率

一、增值税预警税负率

二、企业所得税预警税负率

三、增值税的6大预警指标

四、自动增值税测算表

五、利用税负率倒算成本

自动税负预警系统

增值税统计分析表

年度税负分析表

财务税负分析报表

税金交纳情况及税负率分析表

税务率计算表

……内容篇幅限制，先到这里了。

【第16篇】软件企业增值税税负率

增值税是流转税，我国一般纳税人增值税施行的是进项抵扣制。

实缴增值税＝销项税－进项税

＝（收入*税率－成本*税率）

＝（收入－成本）*税率

＝毛利*税率

增值税税负率＝实缴增值税÷收入

增值税税负率＝毛利*税率÷收入

＝毛利÷收入*税率

＝毛利率*税率

前面的过程不重要，结论很重要：

增值税税负率＝毛利率*税率

由此可见，在税率一定的情况下，增值税税负率和毛利率成正比。

毛利率越高，正常情况下的增值税税负率也会越高。这是一个显而易见的逻辑关系。

在税务稽查实践中，如果你的公司毛利率和增值税税负率偏离过大，很容易被监管系统提示异常。那么在接到税局自查通知后，你就要深入分析一下造成偏离的原因了，并通过差异分析来判断自己的增值税税额缴纳是否合理。

实际税负率远高于理论税负率

a=理论税负率=自查期间毛利率*税率

b=实际税负率=自查期间实缴增值税÷收入

b＞a

这种情况下，需要重点查看是否存在进项税不足的情况

一般来说，企业的进项税不足的原因有三：

1、未及时向上游公司索取进项发票。

2、受上游供应商的增值税纳税人身份影响。

3、受自身所处行业的影响。

第一种情况属于公司日常工作疏漏，采购部门也好财务部门也好一定要及时向供应商索取进项发票，避免时间过长遗漏本该入账的进项税票，造成不必要的资金支出。

接下来重点讨论第二和第三种情况。

情况2：

受上游供应商的增值税纳税人身份影响。比如上游供应商是小规模纳税人，只能给你开具3%税率的增值税专用发票或者免税的增值税普通发票。那么这种情况下可抵扣的进项税额较少，导致实际税负率偏高。

例：a公司（一般纳税人适用13%税率）购买b供应商出售的商品，市场价格为113万元,b供应商是一般纳税人（适用13%税率），那么对a公司而言，其成本为100万元。假设a公司销售给客户的价格为226万元，那么a公司的收入为200万元，毛利率为50%，实际税负率和理论税负率均为6.5%。

若b供应商是小规模纳税人（适用3%征收率），在市场价格不变的情况下，对a公司而言，其成本为109.71万元。假设a公司销售给客户的价格不变，即a公司的收入依旧为200万元，那么其毛利率为45.15%，理论税负率为5.87%，实际税负率为11.35%。

原因就是上游供应商无法提供13%税率的增值税专用发票，导致a公司无法足额取得进项税额，造成税负过高。

税负提高的同时也造成了公司的毛利降低，因为在上游供应商价格不变的情况下，进项税减少，就推高了成本，毛利自然下降。

这时我们就应该采取相应的措施，可以考虑要求上游供应商降低商品价格以弥补我们缺失的利润。比如：a公司可要求b供应商将价格调整至103万元，那么对于a公司来说成本依旧是100万元，利润没有损失。

当然，供应商愿不愿意降价、降价多少，还需要综合考量，毕竟甲方在市场上的话语权也是一个重要因素。

情况3：

受自身所处行业的影响。公司本身是特殊行业，无法取得进项税发票。比如你的公司属于软件技术服务行业，成本以人力成本为主。这时你的实际税负率也会高于理论税负率。

例子：c公司是一家技术服务公司（适用税率为6%），对外销售服务报价为424万元，假设其成本均为人力成本，金额为318万元。那么c公司的收入为400万元，毛利率为20.5%，理论税负率为1.23%，实际税负率为6%。

原因自然是大部分成本都是人力成本，c公司无法取得进项税发票，导致税负过高。

同样进项不足也影响了公司的毛利率。试想一下若能够取得318万元的进项发票（税率为6%），那么c公司的毛利率将为25%，实际税负率等于理论税负率等于1.5%。

这时，我们可以向下游提高服务价格来弥补自己损失的利润；还可以通过与人力外派或劳动外包的机构合同，以索取人力资源服务发票的方式来取得进项税发票。

当然，公司应当基于自己的实际情况选择解决问题的方式方法，切莫盲目跟从。

实际税负率远低于理论税负率

一般情况下，税务机关会重点关注这类企业。

对税务机关来说，实际税负率远低于理论税负率，这家公司很有可能从上游企业取得了大量的虚开的增值税专用发票，毫无疑问是重点盘查对象。上游企业也很有可能被连带审查。

对于企业来说，需要重点查看短期内是否购入了大量的固定资产和库存商品，如果是这些原因造成的，那么你的这种情况就是正常的，你可以向税务机关出具相应的情况说明。

实缴增值税是否合理，是否多交，可以通过比较实际税负率和理论税负率的偏差来判断。

1、实际税负率和理论税负率的偏差不大甚至是没有偏差，那么即便是实缴的增值税很多也是正常的，说明企业的毛利很高。

2、实际税负率远高于理论税负率，就应该分析上游供应商和自身行业的特点，还应该考虑增值税是否有通过价格进行传导，影响了公司的毛利，若有影响就应该向上游或下游企业进行价格谈判，把缺失的利润通过价格来弥补。一般为向供应商压价或向客户提价。