免税收入怎么申报印花税（16篇）

【第1篇】免税收入怎么申报印花税

印花税法来了！这6种形式免税！

印花税，是税的一种，是对合同、凭证、书据、账簿及权利许可证等文件征收的税种。

纳税人通过在文件上加贴印花税票，或者盖章来履行纳税义务。现行印花税只对印花税条例列举的凭证征税，具体有五类：合同或者具有合同性质的凭证，产权转移书据，营业账簿，权利、许可证照和经财政部确定征税的其他凭证。

印花税法来了

11月1日，财政部、国家税务总局就《中华人民共和国印花税法（征求意见稿）》征求意见。根据征求意见稿，证券交易印花税按1‰的税率，维持不变；同时规定了六种免税情形。

关于税收减免，六种免税情形

一是为避免重复征税，对应税凭证的副本或者抄本免税；

二是为支持农业发展，对农民、农民专业合作社、农村集体经济组织、村民委员会购买农业生产资料或者销售自产农产品订立的买卖合同和农业保险合同免税；

三是为支持特定主体融资，对无息或者贴息借款合同、国际金融组织向我国提供优惠贷款订立的借款合同、金融机构与小型微型企业订立的借款合同免税；

四是为支持公共事业发展，对财产所有权人将财产赠与政府、学校、社会福利机构订立的产权转移书据免税；

五是为支持国防建设，对军队、武警部队订立、领受的应税凭证免税；

六是为减轻个人住房负担，对转让、租赁住房订立的应税凭证，免征个人应当缴纳的印花税。

最新印花税税目税率表：

今年的税务政策变动不止印花税，还有个税、增值税……前段时间的人大税法改革规划明确了：5年内制定12部税法。2023年注定是会计史上不平凡的一年，税改不断，会计人需要不断学习，提升自我。

印花税降低，税务政策越来越好，这对企业来说无疑是一个特大好消息了。

【第2篇】企业所得税免税的收入

对于增值税减免税优惠部分是否需要计算所得税，及如何进行账务处理分，很多财务人员对此存在困惑。先说结论，再做讨论：

1、是否参与计算所得税？

结论：增值税减免税部分需要参与企业所得税计算。

2、是否额外进行账务处理？

结论：计算(计提)环节减免不需要，征收（申报）环节减免需要。

增值税

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具体分为两种情况讨论：

一、计算环节的减免优惠：

对于计算税款环节的减免税优惠，因含税销售收入由两部分构成：不含增值税收入、增值税。

即：含税销售收入=不含增值税收入+增值税（销项税额或简易计税额）

在含税销售价格不变的情况下，计算环节减免会将减免增值税部分，体现到不含税销售收入中，正常通过“收入”参与了企业所得税的计算。

因此在申报税后，减免税款部分不需要额外账务处理和所得税处理，更不需考虑作为政府补助处理。

举例：小规模纳税人3%征收率减按1%征税率。如含税金额为103元。

按照3%计算，会计分录为：

借：应收账款 103

贷：主营业务收入 100

贷：应交税费-应交增值税 3

如征收率减为1%，会计分录为：

借：应收账款 103

贷：主营业务收入 101.98

贷：应交税费-应交增值税 1.02

相比较可知，因为征收率减免导致的减免部分，已经包含于不含税收入（收入金额增加1.98元）中，正常参与企业所得税的计算，无需另外处理。

二、征收环节减免税优惠：

对于按照税率正常计算，并在账务上进行了计提的增值税，在征收环节进行的减免，因减免部分的税款未体现在不含税收入中，也未通过“收入”形式参与企业所得税的计算。

因此在实际免于征收时，要将免征部分作为损益（“其他收益”）进行账务处理，并参与企业所得税的计算。

如小规模纳税人季度销售额不超过45万元，免于征收增值税。

假设该小规模适用5%征收率，含税销售金额为1050元。

确认收入时会计分录为：

借：应收账款 1050

贷：主营业务收入 1000

贷：应交税费-应交增值税（简易计税） 50

申报时，季度未超过45万，享受免征优惠。则做分录：

借：应交税费-应交增值税（减免税） 50

贷：其他收益 50

【第3篇】属于企业所得税免税收入

作为财务人在日常的工作过程中会经常涉及到各种的税，有些业务征税，有些业务不征税，有些业务免税，只是税收就可以把会计搞迷糊，那么今天就带大家一起来了解一下免税收入吧！

1、国债利息收入：企业因购买国债所得的利息收入（包括尚未兑付的利息收入），免征企业所得税。

企业和个人取得的2023年及以后年度发行的地方政府债券的利息收入也免税，但企业债券、金融债券等其他债券的利息收入要纳税。

国债转让收入，属于转让财产收入，应当缴纳企业所得税：

国债转让所得＝转让价款—购买成本—转让税费—尚未兑付的国债利息收入（免税）

尚未兑付的国债利息收入＝国债金额×（适用年利率÷365）×持有天数

应纳所得税＝国债转让所得×25%

【案例】某企业购入政府按面值发行、按年付息、年利率5%的三年期国债1000万元,持有300天时以1140万元的价格转让。该笔交易的应纳企业所得税是多少？

【案例分析】会计处理：

借：银行存款 1140

贷：债权投资 1000

投资收益 140（倒挤）

税法处理：

纳税调减：尚未到期的国债利息收入＝国债金额1000×（5%÷365）×持有天数300＝41.1（万元）；

应纳所得税＝（140－利息免税41.1）×25%＝24.73（万元）。

【拓展】若该国债是到期一次还本付息，按1000万元购买，持有2年后转让，其他条件一样。

会计处理：同上。

税法处理：

纳税调减：国债利息收入＝国债金额1000×5%×2年＝100（万元）；

应纳企业所得税＝（140－利息收入100）×25%＝10万元。

2、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。

居民企业、非居民企业（承担无限纳税义务）——居民企业——免税

若非居民企业（承担有限纳税义务）——居民企业——征税

若居民企业、非居民企业（承担无限纳税义务）——非居民企业（承担有限纳税义务）——征税

【注】避免重复纳税。

上述投资收益均不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。

如果持有非上市公司股权不足12个月的股息红利投资收益可以免税。

3、符合条件的非营利组织的下列收入为免税收入：（财税2009第122号）

（1）接受其他单位或者个人捐赠的收入；

（2）财政拨款以外的其他政府补助收入，但不包括因政府购买服务取得的收入；

（3）按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费；

（4）不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入；

（5）财政部、国家税务总局规定的其他收入。

【注】1.符合条件的非营利组织是指：

（1）依法履行非营利组织登记手续。

（2）从事公益性或者非营利性活动。

（3）取得的收入除用于与该组织有关的、合理的支出外，全部用于登记核定或者章程规定的公益性或者非营利性事业。

（4）财产及其孳息不用于分配。

（5）按照登记核定或者章程规定，该组织注销后的剩余财产用于公益性或者非营利性目的，或者由登记管理机关转赠给与该组织性质、宗旨相同的组织，并向社会公告。

（6）投入人对投入该组织的财产不保留或者享有任何财产权利。

（7）工作人员工资福利开支控制在规定的比例内，不变相分配该组织的财产。

（8）国务院财政、税务主管部门规定的其他条件。

2.非营利组织的资格需要经过财税部门认定，免税优惠资格有效期5年，期满再申请复审，复审合格免税资格可以延续。

3.非营利组织若从事营利性活动取得的收入应征收企业所得税。

【第4篇】增值税免税收入

疑惑解答

问题：小规模销售额超过500万要认定一般纳税人，请问500万是否包括增值税免税收入？

答复：包括免税销售额。

参考一：根据《财政部税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》（财税〔2018〕33号）规定：增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下”。

参考二：根据《增值税一般纳税人资格认定管理办法》（第22号）规定：第三条 增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除本办法第五条规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。纳税人销售额超过小规模纳税人标准，应办未办一般纳税人登记的，应按销售额依照增值税适用税率计算应纳税额，不得再按小规模纳税人征收率征税。

参考三：根据《关于明确〈增值税一般纳税人资格认定管理办法〉若干条款处理意见的通知》年应税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额。

参考四：根据《增值税一般纳税人登记管理办法》规定：年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。如有相关需要疑惑，请私聊巧思益财税小编！

【第5篇】可以免税的个人收入

【财税科普贴】个人收入5000元以下才免税？其实有提高免税额的方法！

目前我们国家对于个人工资薪金收入的个人所得征收有5000元起征点（或者说是免税额）的规定，但并不是个人收入超过5000元就要征收个人所得税的。国家还要比较多的对个人收入的优惠政策，其中平常使用最多的有专项扣除和专项附加扣除两项。

专项扣除主要是缴纳的社保可扣除。

专项附加扣除主要是子女教育、赡养老人、住房贷款利息（或住房租金）、继续教育、大病医疗、3岁以下婴幼儿照护的扣除，日常普遍能享受的主要是子女、老人和住房相关的三方面。

今天主要来说说专项附加扣除的三方面，要想享受这项优惠政策，需要先在手机上下载“个人所得税”这款app，可在各大应用商店搜索下载。安装后，图标如下：

打开这款app后，根据提示注册后，在首页即可看到“专项附加扣除”的政策介绍，下面我简单来说下：

1、子女教育及3岁以婴幼儿照护：

(1) 个人的子女从出生到接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。

(2) 父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除。

(3) 具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

(4) 归纳：每个子女1000元/月，父母其中一方扣1000元/月，或分别扣500元/月。

2、赡养老人：

(1) 老人是指年满60周岁的父母，以及子女均已去世的年满60周岁的祖父母、外祖父母。只要父母其中一人达到60岁就可以享受扣除，不按照老人人数计算。

(2) 独生子女，按每月2000元定额扣除。

(3) 非独生子女，兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。可以均摊或约定分摊，也可以由老人指定分摊。约定分摊或指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊。

(4) 具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。

(5) 归纳：独生子女的可享受每月2000元定额扣除，非独生子女的最高可享受每月1000元扣除。

3、住房贷款利息（或住房租金）：

(1) 个人或配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除，也就是只能二选一享受。

(2) 个人或配偶单独或共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为本人或其配偶购买中国境内的住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月（20年）。个人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。夫妻可以约定选择一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。婚前分别购买的住房发生的首套住房贷款，婚后可以选择其中一套，由购买方按标准的100%扣除，也可以夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

(3) 个人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照大城市每月1500元、中城市每月1100元、小城市每月800元扣除。具体城市的划分可以在app里具体查看。注意，个人的配偶在个人的主要工作城市里有自有住房的，视同个人在主要城市有自有住房。

(4) 归纳：个人只能在住房贷款利息和住房租金二选一选择享受，住房贷款利息的扣除标准是每月1000元，住房租金的扣除标准有800元、1100元、1500元三档。

4、其他几项如继续教育、大病医疗享受的条件比较复杂，平常也较难享受，就不在这里多说了。

知道了可以享受的内容，我们下面来看看具体的操作方法。

1、打开“个人所得税”app后，点击“专项附加扣除填报”，3岁以上的子女选择“子女教育”，3岁以下的选择“3岁以下婴幼儿照护”，这里先选择“子女教育”：

2、按提示提前准备好如下资料，将必须填写的填好，选填的可不填：

3、子女选择时还没有信息的可选择“添加子女信息”，录入相关信息：

4、扣除比例可按实际选择，申报方式选择时注意，“通过扣缴义务人申报”是指你所在工作的单位已经帮你录入了个人信息，选择此项后在下面会出现，选择可帮你预扣预缴的一家单位即可，没有单位的其他人可选择“综合申报年度自行申报”，高收入个人每年年年初记得要进行汇算，可将多扣的个税退回。选择“提交”后可查看填报详情，若有错误可修改：

5、其他几项专项附加附加扣除也是类似操作，进入前需要准备相关资料即可：

至此，个人所得税的专项附加扣除填报完毕，可以看到我们普通人一般可以享受到有关老人、小孩、住房的三项扣除，每项都有每月1000元左右的扣除，合计可享受1000元至几千元不等，无形中提高个税免税额的标准，每个人的免税额可提高到6000元至8000元不等。

不过，如果是有单位固定帮你申报个税，选择“通过扣缴义务人申报”的申报方式可享受每月预扣预缴，不然，只能选择“综合申报年度自行申报”的申报方式，先按5000元的免税额申报缴税，下一年的年初，自行通过汇算退回多缴纳的个税了。

【第6篇】免税收入进项税转出

一、已抵扣进项税转出含义：增值税进项税额转出是将那些按税法规定不能抵扣，但购进时已作抵扣的进项税额，通常是企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。

已抵扣进项税额转出情况主要有以下几种情况：

1、纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失;

2、纳税人购进的货物或应税劳务改变用途，如用于非应税项目、免税项目或集体福利与个人消费;

3、凡是企业无转让价值的存货，一律应作进项税额转出处理。包括已霉烂变质的存货；已过期且无转让价值的存货；生产中已不再需要，并且已无使用价值和转让价值的存货；其他足以证明已无使用价值和转让价值的存货。

4、销售方发票作废按增值税暂行条例规定不得抵扣进项税额。

二、已抵扣进项税额转出的会计分录。

比如，一般纳税人企业购入一批材料价10,000元，增值税10,000×17%=1,700元，购入时计划用于应税产品的生产，购入时的会计分录为：

借：原材料10,000

借：应交税金-应交增值税(进行税额)1,700

贷：银行存款 11,700

日后将该等存货用于下列行为。

1、用于非应税项目等购进货物或应税劳务的进项税额转出：

借：在建工程等 11,700

贷：原材料 10,000

贷：应交税金-应交增值税(进行税额转出)1,700

2、用于免税项目的购进货物或应税劳务的进项税额转出：

借：基本生产-x产品（税法规定的免税产品）11,700

贷：原材料 10,000

贷：应交税金-应交增值税(进行税额转出)1,700

3、用于集体福利和个人消费的进项税额元转出：

借：应付职工薪酬 11,700

贷：原材料 10,000

贷：应交税金-应交增值税(进行税额转出)1,700

4、购进货物或应税劳务非正常损失的进项税额转出。：

借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 11,700

贷：原材料 10,000

贷：应交税金-应交增值税(进行税额转出)1,700

5、短缺原材料如属人为，损失由个人承担的，进项税额转出：

借：其他应收款 11,700

贷：原材料 10,000

贷：应交税金-应交增值税(进行税额转出)1,700

【第7篇】免税收入有成本吗

因疫情所带来的影响，很多人都想知道有没有收入是免税的。其实在新西兰是真的有些收入是不用交税的，请大家听我细细道来。这个收入就是寄宿生收入(boarding income)。

一直以来新西兰都有寄宿生免税额度收入的相关规定。理论上来讲，寄宿生也算租客，但是租金收入是需要交税的，除非您的租客是符合寄宿生的定义。

寄宿生的规定是要提供食物。所以一个国际留学生就是一个很好的例子：食物、暖气、电力、网路、家具、被单及毛巾等都要提供给国际留学生。如果您只是租了一个房间，没有食物供应，那么这是室友 (flatmate)。室友的收入是要纳税的。在ird新规定中提到要“每天提供正常的饮食”，所以如果只提供茶或咖啡是不能将室友变成寄宿生的定义!

截至2023年3月31日，如果您每周从寄宿生收取不多于$270, 您可以用标准成本法(standard cost method) 去计算收入，并不用缴税。对于第二个寄宿生，标准成本也是一样(每週$270)。如果您有第三个或第四个寄宿生，标准成本降至每人每週$222。

但从2023年4月1号开始，这个免税额度有新的规定。举个例子: 李先生和李太太有个寄宿生，合共3人同住，每周寄宿生付$320，一共付40周，总共是$12,800。每周开车接送寄宿生45公里。

新规定 - 三步骤：

1. 寄宿生生活成本运用税务局指定的每周寄宿生的生活成本 $186为计算基础。如果您每周寄宿生的收入低于$186，那么就不用继续下一步。以上案例是每周$320, 多于$186， 所以步骤1的成本是：$186 x 40 = $7,440

继续下一步：2.寄宿生的房屋成本计算属于每年寄宿生的房屋成本：房屋成本(包含维修) x 4% x 寄宿生人数 / 总居住人数 x 寄宿生的居住周数 / 52周 假设房子成本是$480,000，属于寄宿生的房屋成本是：•$480,000 x 4% x 1 / 3 x 40 / 52 = $4,923.08 例子中，$7,440 (第一步骤) + $4,923.08 (第二步骤) = $12,363.08, 因寄宿生收入$12,800 多于$12,363.08, 所以需要继续往下第三个步骤3.寄宿生的交通费用成本如果您不使用车载您的寄宿生，那么交通成本就不能计算进去。如果例子中没有载寄宿生，$12,800 - $12,363.08 = $436.92 就是要交税的收入。在这个例子中，交通费的成本就是ird指定的每公里79 cents去计算：45公里 x 40周 x 79c = $1,422, 或者用aa的公里率另外计算。

总成本 = 步骤1 $7,440 + 步骤2 $4,923.08 + 步骤3 $1,422 = $13,785.08 总收入 = $12,800因为总成本多于总收入，李生李太的$12,800的收入是免税的。

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【第8篇】境外企业收入免税

恭喜，这类企业啦！又可以少缴税啦！企业所得税，降啦！

根据广东省财政厅、国税局发布的财政{2022}19号：

为支持横琴粤澳深度合作区建设，现就有关企业所得税优惠政策通知如下：

自2023年1月1日起，对横琴粤澳深度合作区实施以下优惠：

对设在横琴粤澳深度合作区符合条件的产业企业，减按15%的税率征收企业所得税。

需要满足的条件（同时满足）：

主营业务收入占收入总额60%以上

以《横琴粤澳深度合作区企业所得税优惠目录》中规定的产业项目为主营业务

企业必须进行实质性的运营，即企业的实际管理机构设立在横琴粤澳深度合作区，并对企业生存经营、人员、账目、财产等实施实质性的全面管理和控制。

对在横琴粤澳深度合作区设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业新增境外直接投资取得的所得，免征企业所得税。

除了横琴粤澳深度合作的企业可以享受免征企业所得税以外，目前在我国西部大开发地区、少数民族地区、革命根据地都有国家大力支持，地方政府相继出台的税收优惠政策，全国的中小微企业也可以享受。

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最新，最全的企业所得税税率表！

企业优惠税率：

适用20%税率

适用对象：小型微利企业

适用税率减按15%征收

适用对象：国家需要重点扶持的高新技术企业、技术先进型服务企业、现代服务业合作区的鼓励类产业企业、西部地区鼓励类产业、从事污染防治的第三方企业。

适用税率减按10%征收

适用对象：软件企业、集成电路设计企业、非居民企业、

注意啦！这5类收入免征企业所得税

国债利息收入，免征

居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，免征

股息红利所得依法免征企业所得税

取得的地方政府债券利息收入，免征

保险保障基金等收入免征

另外还有个人独资企业、个体工商户、合伙人为个人的合伙企业都不需要缴纳企业所得税，但需按照“经营所得”缴纳个人所得税。

如果您有税务规划方面的相关需求，欢迎留言评论、关注小编。小编也会不定时分享节税、避税干货！

【第9篇】非营利组织免税收入是什么

2023年2月，财政部、国家税务总局发布了《关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》（财税[2018]13号）。2023年度企业所得税汇算清缴马上就要开始了，我们结合上述文件和《财政部 国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》（财税[2009]122号）为您梳理了非营利组织需要特别注意的问题：

问题一：符合条件的非营利组织，哪些企业所得税收入的属于免税收入？

答：非营利组织的下列收入为免税收入：

（一）接受其他单位或者个人捐赠的收入；

（二）除《中华人民共和国企业所得税法》第七条规定的财政拨款以外的其他政府补助收入，但不包括因政府购买服务取得的收入；

（三）按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费；

（四）不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入；

（五）财政部、国家税务总局规定的其他收入。

注意哦，认定非营利组织后，只有符合上述规定的收入才可以免税。

问题二：符合条件的非营利组织必须满足哪些条件？

答：符合条件的非营利组织，必须同时满足以下条件：

（一）依照国家有关法律法规设立或登记的事业单位、社会团体、基金会、社会服务机构、宗教活动场所、宗教院校以及财政部、税务总局认定的其他非营利组织；

（二）从事公益性或者非营利性活动；

（三）取得的收入除用于与该组织有关的、合理的支出外，全部用于登记核定或者章程规定的公益性或者非营利性事业；

（四）财产及其孳息不用于分配，但不包括合理的工资薪金支出；

（五）按照登记核定或者章程规定，该组织注销后的剩余财产用于公益性或者非营利性目的，或者由登记管理机关采取转赠给与该组织性质、宗旨相同的组织等处置方式，并向社会公告；

（六）投入人对投入该组织的财产不保留或者享有任何财产权利，本款所称投入人是指除各级人民政府及其部门外的法人、自然人和其他组织；

（七）工作人员工资福利开支控制在规定的比例内，不变相分配该组织的财产，其中：工作人员平均工资薪金水平不得超过税务登记所在地的地市级（含地市级）以上地区的同行业同类组织平均工资水平的两倍，工作人员福利按照国家有关规定执行；

（八）对取得的应纳税收入及其有关的成本、费用、损失应与免税收入及其有关的成本、费用、损失分别核算。

注意哦，上述条件必须同时符合，而不是符合其中一个或几个条件。

问题三：申请认定非营利组织免税资格，需要提交什么材料？

答：申请享受免税资格的非营利组织，需报送以下材料

（一）申请报告；

（二）事业单位、社会团体、基金会、社会服务机构的组织章程或宗教活动场所、宗教院校的管理制度；

（三）非营利组织注册登记证件的复印件（市、区非营利组织认定不需要提供）；

（四）上一年度的资金来源及使用情况、公益活动和非营利活动的明细情况；

（五）上一年度的工资薪金情况专项报告，包括薪酬制度、工作人员整体平均工资薪金水平、工资福利占总支出比例、重要人员工资薪金信息（至少包括工资薪金水平排名前10的人员）；

（六）具有资质的中介机构鉴证的上一年度财务报表和审计报告；

（七）登记管理机关出具的事业单位、社会团体、基金会、社会服务机构、宗教活动场所、宗教院校上一年度符合相关法律法规和国家政策的事业发展情况或非营利活动的材料；

（八）财政、税务部门要求提供的其他材料。

注意哦，当年新设立或登记的非营利组织需提供本条第（一）项至第（三）项规定的材料及本条第（四）项、第（五）项规定的申请当年的材料，不需提供本条第（六）项、第（七）项规定的材料。

问题四：申请非营利组织免税资格复审，应当在什么时候提交资料？

答：非营利组织免税优惠资格的有效期为五年。非营利组织应在免税优惠资格期满后六个月内提出复审申请，不提出复审申请或复审不合格的，其享受免税优惠的资格到期自动失效。非营利组织免税资格复审，按照初次申请免税优惠资格的规定办理。

注意哦，非营利组织免税资格复审，按照初次申请免税优惠资格的规定办理。

问题五：获得非营利组织免税资格后，还需要注意哪些问题？

答：取得免税资格的非营利组织应按照规定向主管税务机关办理免税手续（采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的方式），免税条件发生变化的，应当自发生变化之日起十五日内向主管税务机关报告；不再符合免税条件的，应当依法履行纳税义务；未依法纳税的，主管税务机关应当予以追缴。

注意哦，非营利组织在免税资格有效期内的每一个纳税年度，仍然需要保持符合免税资格的所有条件。

问题六：哪些情形会导致已认定的享受免税优惠政策的非营利组织资格被取消？

答：已认定的享受免税优惠政策的非营利组织有下述情形之一的，应自该情形发生年度起取消其资格：

（一）登记管理机关在后续管理中发现非营利组织不符合相关法律法规和国家政策的；

（二）在申请认定过程中提供虚假信息的；

（三）纳税信用等级为税务部门评定的c级或d级的；

（四）通过关联交易或非关联交易和服务活动，变相转移、隐匿、分配该组织财产的；

（五）被登记管理机关列入严重违法失信名单的；

（六）从事非法政治活动的。

因上述第（一）项至第（五）项规定的情形被取消免税优惠资格的非营利组织，财政、税务部门自其被取消资格的次年起一年内不再受理该组织的认定申请；因上述第（六）项规定的情形被取消免税优惠资格的非营利组织，财政、税务部门将不再受理该组织的认定申请。

被取消免税优惠资格的非营利组织，应当依法履行纳税义务；未依法纳税的，主管税务机关应当自其存在取消免税优惠资格情形的当年起予以追缴。

注意哦，已认定的享受免税优惠政策的非营利组织要规范自身行为，尤其要关注征信状况。

来源：广州税务

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【第10篇】去年免税收入申报错误

第一步打开个税app，找到2023年综合所得年度汇算界面。

第二步选择申报年度

第三步选择填报方式（我们以推荐的方式介绍）

第四步如果存在两处及以上任职单位，可以根据自己实际情况选择汇算地

第五步选择收入模块的相关项目进行新增，填上你实际的收入就可以了。

第六步仔细核对修改费用、免税收入和税前扣除。

第七步认真核对应纳税额、减免税额和已缴税额。

第八步点击申请退税，如果感觉前面填错了可以点击放弃退税，放弃退税后仍可重新发起退税申请流程。

第九步添加选择退税的银行卡，银行卡建议填报本人在中国境内是开立的l类银行账户。

第十步操作完成后等待退款到账就可以了，可以在个税app上随时查询退税进度，流程结束后，到银行卡查询资金是否到账。

【第11篇】按月申报小规模纳税人1月预计销售货物收入20万元，能享受什么减免税政策？

问：我公司是按月申报的增值税小规模纳税人，2023年1月份预计销售货物取得收入20万元，请问能够享受什么减免税政策，又该如何开具增值税发票呢？

答：《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（2023年第1号）第二条规定，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（2023年第1号）第五条规定，小规模纳税人取得应税销售收入，适用减按1%征收率征收增值税政策的，应按照1%征收率开具增值税发票。

因此，您1月份销售货物取得的收入20万元，可以适用减按1%征收率征收增值税的政策，并按照1%征收率开具增值税专用发票或增值税普通发票。

【第12篇】非营利性组织免税收入

各市(州)财政局、税务局,各县(市、区、特区)财政局、税务局，各有关单位:

根据《关于转发〈财政部国家税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知〉的通知》（黔财税〔2018〕16号）和《贵州省财政厅国家税务总局贵州省税务局关于调整非营利组织免税资格认定管理有关事项的通知》（黔财税〔2021〕5号）精神，经贵州省财政厅、国家税务总局贵州省税务局审核，现将我省通过免税资格认定的8户非营利组织名单予以公布（见附件）。请各主管税务机关严格按照《财政部国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》（财税〔2009〕122号）的规定，在其免税资格有效期内，对其当年符合下列免税条件的收入予以免税；当年不符合免税条件的收入，依法征收企业所得税。

非营利组织企业所得税免税收入范围包括:

1.接受其他单位或者个人捐赠的收入;

2.除《中华人民共和国企业所得税法》第七条规定的财政拨款以外的其他政府补助收入,但不包括因政府购买服务取得的收入;

3.按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费;

4.不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入;

5.财政部、国家税务总局规定的其他收入。

有关部门要严格按照《财政部国家税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》（财税〔2018〕13号）的规定，做好有关后续管理工作。

贵州省财政厅 国家税务总局贵州省税务局

2023年6月24日

来源 贵州省财政厅网站

编辑 徐然

二审 施昱凌

三审 田旻佳

【第13篇】政府补贴收入免税

最近的疫情让我们苦不堪言，但是医护人员和防疫工作者，这些逆行者，是真的孤勇者，很辛苦。最近出台利好政策，给这些可爱的人，送去了温暖。一、医务人员和防疫工作者临时性补助、奖金免征个人所得税对参加疫情防治工作的医人员和防疫工作者，按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金，免征个人所得税。二、哪些临时性补助、奖金免税政府规定标准取得的临时性补助、奖金，具体包括各级政府规定的补助和奖金标准。对省级及省级以上人民政府规定的对参与疫情防控人员的临时性工作补助和奖金，比照执行。

三、优惠期限

原优惠自2023年1月1日至2023年12月31日延续至2023年12月31日。

政策依据:《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感的肺炎疫情防控有关个人所得税政策的公告》(2023年第)，《财政部税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期公告》(2023年第4号)

四、单位发给个人的用于预防新型冠状病毒感染的药品等实物也免征个人所得税。

应对新冠大家一起努力。为此，我们也要善待防疫工作者。

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【第14篇】国债利息收入免税所得税处理

导读：利息收入计提所得税会计处理，在交税时我们大家可以先借应交税金企业所得税再贷现金，计提时可以先借所得税再贷应交税金来处理，详细内容小编已经在下文中为大家整理清楚，欢迎大家的阅读。

利息收入计提所得税会计处理?

银行利息收入交纳企业所得税,做会计分录的方法如下：

1、交税时

借：应交税金-企业所得税

贷：现金

计提时

借：所得税(如果是当年度的)

贷：应交税金-企业所得税

借：本年利润

贷：所得税

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

收到国债利息收入，会计分录怎么做呀?

收到利息时的会计分录如下：借：银行存款、贷：短期投资-债卷投资、投资收益-(利息)。

1、企业持有的除国务院财政以外部门发行的债券利息收入不免税。如企业持有的地方政府发行的债券取得的利息收入应按规定缴纳企业所得税。

2、企业持有的各种企业债券利息收入不免税。企业所得税法实施条例第十八条明确规定，债券利息收入应计入收入总额计征企业所得税。

3、企业在二级市场上转让国债所取得的收益以及企业代销国债所取得的手续费收入均不属于国债利息收入，均应按规定缴纳企业所得税。

4、 国债利息收入是指企业持有国债而取得的利息所得，相对于企业经营国债的所得，即在二级市场上买卖国债的所得而言，前者免税，后者应按规定缴纳企业所得税。

在不同的学习阶段完成不同的学习内容，以上就是小编为大家整理的关于利息收入计提所得税会计处理

【第15篇】企业所得税免税收入

收入确认一直是企业所得税汇算清缴期中的重点问题，为了便于纳税人及时享受到税收优惠政策，近日，大白对企业所得税中免征企业所得税情形进行了归纳汇总，具体内容如下！

1

国债利息收入免征企业所得税

根据企业所得税法第二十六条的规定，企业取得的国债利息收入，免征企业所得税。具体按以下规定执行：

1.企业从发行者直接投资购买的国债持有至到期，其从发行者取得的国债利息收入，全额免征企业所得税。

2.企业到期前转让国债、或者从非发行者投资购买的国债，其按本公告第一条第（二）项计算的国债利息收入，免征企业所得税。即：

国债利息收入=国债金额×（适用年利率÷365）×持有天数

2

居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税

企业的下列收入为免税收入：

（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十三条规定：

企业所得税法第二十六条第（二）项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。企业所得税法第二十六条第（二）项和第（三）项所称股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。

3

股息红利所得依法免征企业所得税

内地居民企业持有符合规定要求的股票取得的股息红利所得依法免征企业所得税！

对内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的股息红利所得，计入其收入总额，依法计征企业所得税。内地居民企业连续持有h股满12个月取得的股息红利所得，依法免征企业所得税。

对内地企业投资者通过深港通投资香港联交所上市股票取得的股息红利所得，计入其收入总额，依法计征企业所得税。其中，内地居民企业连续持有h股满12个月取得的股息红利所得，依法免征企业所得税。

4

符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税

非营利组织的下列收入为免税收入：

（一）接受其他单位或者个人捐赠的收入；

（二）除《中华人民共和国企业所得税法》第七条规定的财政拨款以外的其他政府补助收入，但不包括因政府购买服务取得的收入；

（三）按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费；

（四）不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入；

（五）财政部、国家税务总局规定的其他收入。

根据《财政部国家税务总局关于科技企业孵化器税收政策的通知》（财税〔2016〕89号）第二条规定：

符合非营利组织条件的孵化器的收入，按照企业所得税法及其实施条例和有关税收政策规定享受企业所得税优惠政策。

符合非营利组织条件的科技园的收入，按照企业所得税法及其实施条例和有关税收政策规定享受企业所得税优惠政策。

5

中国清洁发展机制基金取得的收入免征企业所得税

对清洁基金取得的下列收入，免征企业所得税：

（一）cdm项目温室气体减排量转让收入上缴国家的部分；

（二）国际金融组织赠款收入；

（三）基金资金的存款利息收入、购买国债的利息收入；

（四）国内外机构、组织和个人的捐赠收入。

6

投资者从证券投资基金分配中取得的收入免征企业所得税

对投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税。

7

取得的地方政府债券利息收入免征企业所得税

对企业和个人取得的2023年及以后年度发行的地方政府债券利息收入，免征企业所得税和个人所得税。

地方政府债券是指经国务院批准同意，以省、自治区、直辖市、计划单列市政府为发行和偿还主体的债券。

8

保险保障基金等收入免征企业所得税

中国保险保障基金有限责任公司取得的保险保障基金等收入免征企业所得税！

对中国保险保障基金有限责任公司（以下简称保险保障基金公司）根据《保险保障基金管理办法》取得的下列收入，免征企业所得税：

1.境内保险公司依法缴纳的保险保障基金；

2.依法从撤销或破产保险公司清算财产中获得的受偿收入和向有关责任方追偿所得，以及依法从保险公司风险处置中获得的财产转让所得；

3.接受捐赠收入；

4.银行存款利息收入；

5.购买政府债券、中央银行、中央企业和中央级金融机构发行债券的利息收入；

6.国务院批准的其他资金运用取得的收入。

9

北京冬奥组委、残奥委相关收入免征企业所得税

北京冬奥组委、残奥委相关收入免征企业所得税

对北京冬奥组委免征应缴纳的企业所得税。

根据《财政部国家税务总局海关总署关于北京2023年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》（财税〔2017〕60号）第二条第六项规定：

对中国残奥委会根据《联合市场开发计划协议》取得的由北京冬奥组委分期支付的收入免征企业所得税。

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【第16篇】所得税免税收入的是

企业在为职工代扣代缴个税时，都知道5000元是税收起征点，并且专项附加扣除是免税的，但是除此之外，职工还有哪些收入是免税的呢？

工伤补贴

依据《财政部、国家税务局关于工伤职工取得的工伤保险待遇有关个人所得税政策的通知》中相关规定，在工作中遭受的伤害即为工伤，企业在缴纳完保险之后对工伤职工及其近亲家属按规定支付的工伤保险，是不需要代扣代缴个人所得税的。

抚恤金

依据《中华人民共和国个人所得税法》中第四条对各项个人所得、免征个人所得税的规定，福利费、抚恤金和救济金是不需要缴纳个人所得税的。其中抚恤金指的是国家机关、企事业单位、集团经济组织对死者家属或者伤残职工发给的费用，是可以免征个人所得税的。

差旅费津贴、误餐补助

企业向因公外出工作、不能在工作单位就餐的职工发放的误餐费，在《国家税务总局关于印发<征收个人所得税若干问题的规定>的通知》中，企业在支付以下四项费用时，是无需为职工代扣代缴个人所得税的：

独生子女补贴；

执行公务员工资制度，职工收到的没有纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴等；

托儿补助费；

差旅费津贴、误餐补助。

此外，依据《财政部、国家税务总局关于误餐补助范围确定问题的通知》中的相关规定，只有企业按照财政部门规定发放的误餐补助，根据误餐实际的顿数，才能享受免缴个人所得税的税收优惠。有不少企业，打着误餐补助的名义，给职工发放补贴津贴并计入当月工作，然后在计算个人所得税时一并扣缴。这不是正确的计算方式。

关于免税收入，大家还有什么不清楚的吗？想要了解更多资讯，欢迎关注或联系“广州印心企业管理咨询有限公司”哦！