【导语】风险纳税人好解决么怎么写好？很多注册公司的朋友不知怎么写才规范，实际上填写公司经营范围并不难，我们可以参考优秀的同行公司来写，再结合自己经营的产品做一下修改即可！以下是小编为大家收集的风险纳税人好解决么，有简短的也有丰富的，仅供参考。
【第1篇】风险纳税人好解决么
为了能防范涉税风险，提高纳税人最新税法遵从度，提高税务局管理效率，我国税务局引进税收风险管理办法，将纳税人风险评定分为无风险、低风险、中风险、高风险4个等级，假如公司被列入风险纳税人的话，就表明公司在财务数据上出了问题，老板们得想办法解除税务异常了。
税务风险
公司出现什么情况，会被认定为风险纳税人？
1、公司登记后长时间未展开经营也未申报纳税；
2、公司无特殊原因长时间进行零申报；
3、逾期申报纳税、虚假申报或者缴税出现异常情况；
4、公司开具的发票出现问题；
5、未按时对开票软件进行更新或是清卡报税；
6、公司注册地址被列入“高风险地址”等其它特殊情况。
公司被认定为风险纳税人会有哪些后果？
1、成为税务局重点监控的对象，面临各种罚款；
2、暂停税务登记证件、发票领购簿和发票的使用；
3、进入税务“黑名单”并向社会公示，影响企业形象。
近几年来国家政府加快纳税信用体系建设，税务、工商、银行等相关部门已全部实现信息共享，如果你真的因为税务异常进入黑名单的话，将“一处失信，处处受限”，因此，公司一定要依法履行纳税义务，若出现税务异常需及时解除。
那么，公司如何解除税务异常？
1、向税务局咨询自己被列入风险纳税人名单的原因；
2、获知原因后，准备资料说明情况；
3、将相关资料交给相关办税点，由办税人员核对资料，受理；
4、公司根据情况补充申报、补缴税款、滞纳金、罚款；
5、办税服务厅根据管理部门反馈情况，在公司补充申报、滞纳金、罚款，解除纳税人非正常状态。
以上就是风险纳税人的相关知识了，总之，一家公司若出现税务异常不仅会影响正常运营，也会有损公司的形象和信誉，老板们一定要及时解除税务异常。
【第2篇】纳税人申报表涉税风险
一般纳税人
一、增值税
1、存在混合销售或兼营业务，未进行有效区分或人为将混合销售作为兼营。
2、生产经营范围涉及多个税率，将高税率经营项目使用低税率申报。
3、既有适用简易计税的业务,同时有适用一般计税方法的业务但未分开核算，计税方法混淆不清。
4、增值税申报收入与企业所得税申报收入差异过大。
5、将开发产品用于捐赠、赞助、职工福利、集体福利、奖励、分配给股东或投资入股、拍卖、换取其他单位和个人的非货币资产等，未视同销售申报纳税。
6、发票开具金额大于申报金额。
7、《增值税及附加税费申报表（增值税一般纳税人适用）》进项税额转出为负，或一般纳税人进项抵扣税率异常。
8、《增值税及附加税费申报表（增值税一般纳税人适用）》未开具发票销售额填报负数且无正当理由。
9、《增值税及附加税费申报表（增值税一般纳税人适用）》分次预缴税款栏次填报数据大于实际预缴税额；应纳税额减征额栏次填报数据与实际不符。
10、未发生经营业务但开具发票，或开具发票与实际经营业务不符。
11、当期填报的海关进口增值税专用缴款书、农产品抵扣进项税额与实际经营情况不符。
12、纳税人代扣代缴企业所得税和增值税的计税收入额不匹配。
13、出口退（免）税备案内容发生变化，但未办理出口退（免）税备案变更。
14、出口企业申报出口退（免）税业务后15日内，未按规定进行单证备案。
15、出口企业申报出口退（免）税后，在次年申报期截止之日前仍未收汇。
16、外贸型出口企业申报退（免）税的计税依据与购进出口货物的增值税专用发票注明的金额、海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格或税收缴款凭证上注明的金额不相符。
17、生产型出口企业申报免抵退税的计税依据与出口发票的离岸价（fob）金额不相符（进料加工复出口货物除外）。
二、企业所得税
18、发生的职工福利费、职工教育经费、工会经费支出不符合税法规定的支付对象、规定范围、确认原则和列支限额等，未调增应纳税所得额，已计提但未实际发生，或者实际发生的职工福利费、工会经费、职工教育经费超过列支限额未作纳税调整。
19、更正申报以前年度增值税，未调整对应年度企业所得税申报。
20、错误申报资产总额、从业人数导致应享受小型微利企业税收优惠政策而未享受，或不应享受小型微利企业税收优惠政策而进行了享受。
21、申报时，是否国家禁止性行业、是否高新企业选择错误导致应享受税收优惠政策而未享受或不应享受税收优惠政策而进行了享受。
22、为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，未依照规定的范围和标准内税前扣除，超出部分未调增应纳税所得额。
23、加计扣除超出规定标准和范围。
24、企业所得税预缴及汇算清缴收入额明显小于同期增值税申报收入额。
25、纳税人将开发产品用于捐赠、赞助、职工福利、奖励、分配给股东或投资入股、拍卖、换取其他单位和个人的非货币资产等，未视同销售申报纳税。
26、罚没支出、赞助支出等不应税前扣除而进行了扣除。
27、捐赠支出不满足税法规定的公益性捐赠支出条件，或者超过年度利润总额12%的部分（除国务院财政、税务主管部门另有规定外）未做纳税调增。
28、当年发生符合条件的广告费和业务宣传费支出，超过当年销售〔营业)收入15%（除国务院财政、税务主管部门另有规定外），超过部分未调增当年应纳税所得额。
29、发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出没有按照税前扣除标准（不超过发生额的60%且不超过当年销售营业收入的千分之五）进行申报，超过部分未调增应纳税所得额。
30、关联企业成本、投资者或职工生活的个人支出、离退休福利、对外担保费用等与生产经营无关的成本费用，以及各类代缴代付款项(代扣代缴个人所得税、委托加工代垫运费等）在税前扣除，未进行纳税调整。
三、个人所得税
31、发放非任职于本公司的独立董事报酬，未按“劳务报酬”所得规定计算缴纳个人所得税。
32、自然人投资方股权变更交易发生增值的，到市场监督管理局进行投资方变更前未进行个人所得税的申报缴纳。
33、个人所得税专项附加应享受未享受、或不应享受而进行了享受、或填写扣除信息不真实。
34、支付劳务报酬，稿酬、特许权使用费未按规定代扣代缴个人所得税。
35、全年一次性奖金单独计税办法在一个纳税年度内多次使用。
36、个人多处取得的收入未合并缴纳个人所得。
37、企业解除劳动关系而支付给个人的一次性补偿金，超过当地上年职工平均工资3倍的部分未按工资、薪金所得代扣代缴个人所得税。
38、发放给职工的各类补贴、奖金、实物、购物卡、礼品等，未折算价值作为工资薪金并按税法规定减除费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目扣缴个人所得税。
39、企业为员工缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险和住房公积金超过允许标准的部分未扣缴个人所得税。
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四、房产税
40、纳税人取得以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施的价款未按规定计入房产原值申报缴纳房产税。
41、房屋租金收入未申报或未按期申报、未如实申报。
42、免税单位将其自用房产用于非免税用途（出租等）未进行申报缴税。
43、因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，未及时报告修改税源信息。
44、企业同时存在应税和减免税房产，征免界限划分不清，导致错误申报缴税。
45、请享受房产税困难减免优惠的，没有按规定办理减免税核准手续，自行少计算缴纳税款的。
46、跨区房产税源未进行信息报告，导致房产税漏缴。
五、土地增值税
47、申请注销前未按土地增值税相关应税项目进行清算,并计算缴纳土地增值税。
48、在预售房地产时未按房地产类型和预征率分别申报预缴土地增值税。
49、将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等发生所有权转移的，未视同销售申报纳土地增值税。
50、预缴过程中有增值税但无土地增值税预缴。
51、增值税和土地增值税预缴计税依据不匹配。
52、达到应清算或可清算条件而未进行清算。
53、房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营，未申报缴纳土地增值税。
54、转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物时，对未办理土地使用权证而转让土地的情况，未计算缴纳土地增值税。
55、在转让土地权属时，转让价格明显偏低且无正当理由，少申报缴纳土地增值税。
六、契税
56、以划拨方式取得土地使用权再转让的，未对补交的土地出让价款和其他出让费用等补缴相应契税。
57、将国有划拨用地改变土地性质为出让地时，未以补缴的土地出让价款为计税依据缴纳相应的契税。
58、在转让房屋和土地权属时，转让价格明显偏低且无正当理由导致少申报缴纳契税。
59、按规定支付的土地出让金、土地补偿费、安置补助费、地上附着物、青苗补偿费、拆迁补偿费、市政建设配套费等未纳入计算缴纳契税。
七、印花税
60、签订购销合同或具有合同性质的凭证（包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同）在签订时未按购销金额依“购销合同”税目计税贴花。特别是调剂和易货合同，未包括调剂、易货的全额（另有规定的除外）。
61、房屋和土地使用权出让合同、转让合同未按照“产权转移书据”申报印花税。
62、投资方股权变更，到市场监督管理局进行股权变更登记的，未到税务机关申报缴纳印花税。
63、企业签订由受托方提供原材料的加工、定作合同，合同中不划分加工费金额与原材料金额的，没有按全部金额，依照“加工承揽合同”计税贴花。合同中分别记载加工费金额与原材料金额的，在签订时未分别按“加工承揽合同”、“购销合同”计税合计贴花。
64、企业已贴花的应税合同，在修改后增加所载金额的，未对增加金额部分补缴印花税。对已签订但未履行的合同未按规定缴纳印花税。
65、税率税目适用错误风险。同一凭证，因载有两个或者两个以上经济事项而适用不同税目税率的，若分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；若未分别记载金额的，按税率高的计税贴花。
66、签订无金额的框架合同时未贴印花税或仅贴5元印花，实际结算时未按规定补贴印花税。
八、城镇土地使用税
67、取得土地使用权后，未按规定及时、准确进行税源信息登记，未申报城镇土地使用税。
68、申报的城镇土地使用税面积少于土地信息登记面积或土地面积发生变化未及时报告修改税源信息，导致城镇土地使用税申报不实。
69、企业因房产、土地的实物或权利状态发生变化应依法终止城镇土地使用税纳税义务的，未及时办理义务终止。
70、企业同时拥有应税土地和免税土地，征免界限划分不清，错误申报缴税。
71、申请享受城镇土地使用税困难减免优惠的，没有按规定办理减免税核准手续，自行少计算缴纳税款的。
72、跨区土地税源未进行信息报告，导致城镇土地使用税漏缴。
九、城市维护建设税
73、未按依法实际缴纳的增值税、消费税为计税依据计算申报缴纳城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加。
74、未按所在地区适用税率申报纳税，混淆适用税率进行纳税申报。纳税人所在地在市区的，税率为百分之七;纳税人所在地在县城、镇的，税率为百分之五;纳税人所在地不在市区、县城或者镇的，税率为百分之一。
十、车船税
75、挂车等无需购买和未及时购买交强险的车辆，未申报缴纳车船税。
76、车船用于抵债期间，持有抵债车船方，未申报车船税。
77、免税车辆因转让、改变用途等原因，其免税条件消失的，未在免税条件消失之日起60日内到主管税务机关重新申报纳税。免税车辆发生转让，但仍属于免税范围的，受让方未自购买或取得车辆之日起60日内到主管税务机关重新申报免税。
十一、资源税
78、开采或者生产能源矿产、金属矿产、非金属矿产、水气矿产、盐未申报资源税。
十二、残疾人就业保障金
79、残疾人就业保险金应申报未申报。自2023年1月1日起，保障金实行分档征收，用人单位安排残疾人就业比例1%（含）以上但低于1.5%的，三年内按应缴费额50%征收；1%以下的，三年内按应缴费额90%征收；对在职职工总数30人（含）以下的企业，暂免征收保障金。
80、个人所得税申报的单位职工人数、单位职工工资总额与残疾人保障金申报信息不匹配。
小规模纳税人
一、增值税
1、连续12个月应税销售额超过增值税小规模纳税人标准(增值税小规模纳税人标准为 年应税销售额500万元及以下),但在超过标准的月份(或季度)的所属申报期结束后15日内未提交增值税一般纳税人资格登记表或者提交选择按小规模纳税人纳税的情况说明。
2、《增值税及附加税费申报表(小规模纳税 人适用)》本期预缴税额栏次填列的预缴 税额大于实际预缴税额 。
3、《增值税及附加税费申报表(小规模纳税 人适用)》应纳税额减征额填报不实。
4、存在混合销售或兼营业务,未进行有效区分或人为将混合销售作为兼营。
5、同一纳税人生产经营范围涉及多个税率, 将高税率经营项目使用低税率申报。
6、未发生经营业务但开具发票,或开具发票与实际经营业务不符。
7、申报的销售(服务)额小于对应属期开具发票销售额与未开票销售额之和。
8、增值税年度累计销售(服务)额与年度企业所得税申报收入差异过大。
9、将开发产品用于捐赠、赞助、职工福利、 集体福利、奖励、分配给股东或投资入股 、拍卖、换取其他单位和个人的非货币资产等,未视同销售申报纳税。
10、代扣代缴企业所得税和增值税的计税收入额不匹配。
二、城市维护建设税及附加
11 、未按依法实际缴纳的增值税、消费税为计税依据计算申报缴纳城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加。
12、城市维护建设税申报缴税税目税率未按所在地区适用税率申报纳税,混淆适 用税率进行纳税申报。纳税人所在地在市区的,税率为百分之七;纳税人所在地在县 城、镇的,税率为百分之五;纳税人所在地不在市区、县城或者镇的,税率为百分之一。
三、企业所得税
13 、资产总额、从业人数录入有误导致应享未享小型微利企业税收优惠政策,或不应享受小型微利企业税收优惠政策而进行了享受 。
14、 是否国家禁止性行业、是否高新企业选择错误导致应享未享税收优惠政策,或不应享受税收优惠政策而进行了享受。
15、为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，未依照规定的范围和标准内税前扣除,超出部分未调增应纳税所得额。
16、加计扣除超出规定标准和范围 。
17、企业所得税预缴及汇算清缴收入额明显小于同期增值税申报收入额。
18、将开发产品用于捐赠、赞助、职工福利、 奖励、分配给股东或投资入股、拍卖、换取其他单位和个人的非货币资产等,未视同销售申报纳税。
19、罚没支出、赞助支出等不应税前扣除而进行了扣除。
20、捐赠支出不满足税法规定的公益性捐赠支出条件,或者超过年度利润总额12%的部分 (除国务院财政、税务主管部门另有规定 外)未做纳税调增
21、当年发生符合条件的广告费和业务宣传费支出,超过当年销售[营业)收入15%(除到务院财政、税务主管部门另有规定外),超过部分未调增当年应纳税所得额 。
22、发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出没有按照税前扣除标准(不超过发生额的60%且不超过当年销售营业收入的千分之五)进行申报,超过部分未调增应纳税所得额。
23、关联企业成本、投资者或职工生活的个人支出、离退休福利、对外担保费用等与生产经营无关的成本费用,以及各类代缴代付款项(代扣代缴个人所得税、委托加工代垫运费等)在税前扣除,未进行纳税调整。
四、个人所得税
24 、支付工资薪金但未履行代扣代缴义务,未进行个人所得税代扣代缴申报。
25、支付劳务报酬、稿酬、特许权使用费未按规定代扣代缴个人所得税。
26、自然人投资方股权变更交易发生增值的, 到市场监督管理局进行投资方变更前未进行个人所得税的申报缴纳。
27、专项附加扣除应享受未享受、或不应享受而进行了享受、或填写扣除信息不真实。
28、全年一次性奖金单独计税办法在一个纳税年度内多次使用。
29、个人多处取得的收入未合并缴纳个人所得税。
30、企业解除劳动关系而支付给个人的一次性补偿金,超过当地上年职工平均工资3倍的部分未按工资、薪金所得代扣代缴个人所得税。
31、发放给职工的各类补贴、奖金、实物、购物卡 礼品等，未折算价值作为工资薪金并按税法规定减除费用扣除标准后,按' 工资薪金所得'应税项目扣缴个人所得税。
32、 企业为员工缴纳的养老保险、医疗保险、 失业保险和住房公积金超过允许标准的部分未扣缴个人所得税。
五、房产税
33、纳税人取得以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施的价款未按规定计入房产原值申报缴纳房产税。
34、房屋租金收入未申报或未按期申报、未如实申报。
35、免税单位将其自用房产用于非免税用途（出租等）未进行申报缴税。
36、因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，未及时报告修改税源信息。
37、企业同时存在应税和减免税房产，征免界限划分不清，导致错误申报缴税。
38、申请享受房产税困难减免优惠的，没有按规定办理减免税核准手续，自行少计算缴纳税款的。
39、跨区房产税源未进行信息报告，导致房产税漏缴。
六、土地增值税
40、申请注销前未按土地增值税相关应税项目进行清算,并计算缴纳土地增值税。
41、在预售房地产时未按房地产类型和预征率分别申报预缴土地增值税。
42、预缴过程中有增值税但无土地增值税预缴。
43、增值税和土地增值税预缴计税依据不匹配。
44、达到应清算或可清算条件而未进行清算。
45、房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营，未申报缴纳土地增值税。
46、转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物时，对未办理土地使用权证而转让土地的情况，未计算缴纳土地增值税。
47、在转让土地权属时，转让价格明显偏低且无正当理由，少申报缴纳土地增值税。
七、契税
48、以划拨方式取得土地使用权再转让的，未对补交的土地出让价款和其他出让费用等补缴相应契税。
49、将国有划拨用地改变土地性质为出让地时，未以补缴的土地出让价款为计税依据缴纳相应的契税。
50、在转让房屋和土地权属时，转让价格明显偏低且无正当理由导致少申报缴纳契税。
51、按规定支付的土地出让金、土地补偿费、安置补助费、地上附着物、青苗补偿费、拆迁补偿费、市政建设配套费等未纳入计算缴纳契税。
八、印花税
52、签订购销合同或具有合同性质的凭证（包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同）在签订时未按购销金额依“购销合同”税目计税贴花。特别是调剂和易货合同，未包括调剂、易货的全额（另有规定的除外）。
53、房屋和土地使用权出让合同、转让合同未按照“产权转移书据”申报印花税。
54、投资方股权变更，到市场监督管理局进行股权变更登记的，未到税务机关申报缴纳印花税。
55、企业签订由受托方提供原材料的加工、定作合同，合同中不划分加工费金额与原材料金额的，没有按全部金额，依照“加工承揽合同”计税贴花。合同中分别记载加工费金额与原材料金额的，在签订时未分别按“加工承揽合同”、“购销合同”计税合计贴花。
56、企业已贴花的应税合同，在修改后增加所载金额的，未对增加金额部分补缴印花税。对已签订但未履行的合同未按规定缴纳印花税。
57、税率税目适用错误风险。同一凭证，因载有两个或者两个以上经济事项而适用不同税目税率的，若分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；若未分别记载金额的，按税率高的计税贴花。
58、签订无金额的框架合同时未贴印花税或仅贴5元印花，实际结算时未按规定补贴印花税。
九、城镇土地使用税
59、取得土地使用权后，未按规定及时、准确进行税源信息登记，未申报城镇土地使用税。
60、申报的城镇土地使用税面积少于土地信息登记面积或土地面积发生变化未及时报告修改税源信息，导致城镇土地使用税申报不实。
61、企业因房产、土地的实物或权利状态发生变化应依法终止城镇土地使用税纳税义务的，未及时办理义务终止。
62、企业同时拥有应税土地和免税土地，征免界限划分不清，错误申报缴税。
63、申请享受城镇土地使用税困难减免优惠的，没有按规定办理减免税核准手续，自行少计算缴纳税款的。
64、跨区土地税源未进行信息报告，导致城镇土地使用税漏缴。
十、车船税
65、挂车等无需购买和未及时购买交强险的车辆，未申报缴纳车船税。
66、车船用于抵债期间，持有抵债车船方，未申报车船税。
十一、资源税
67、开采或者生产能源矿产、金属矿产、非金属矿产、水气矿产、盐未申报资源税。
十二、车辆购置税
68、免税车辆因转让、改变用途等原因，其免税条件消失的，未在免税条件消失之日起60日内到主管税务机关重新申报纳税。免税车辆发生转让，但仍属于免税范围的，受让方未自购买或取得车辆之日起60日内到主管税务机关重新申报免税。
十三、残疾人保障金
69、残疾人就业保障金应申报未申报。自2023年1月1日起，保障金实行分档征收，用人单位安排残疾人就业比例1%（含）以上但低于1.5%的，三年内按应缴费额50%征收；1%以下的，三年内按应缴费额90%征收；对在职职工总数30人（含）以下的企业，暂免征收保障金。
70、个人所得税申报的单位职工人数、单位职工工资总额与残疾人就业保障金申报信息不匹配。
【第3篇】开票软件风险纳税人
税务预警，也称税务风险预警，这是税务机关为了加强对纳税人的管理而采取的一项征管措施。税务机关设置了很多指标，通过对纳税人纳税数据分析，对纳税人进行内部税收预警，并辅以纳税评估、税务稽查等方法，对企业进行监管。在纳税人办理增值税发票领用、发票开具、发票抵扣、纳税申报（出口退税）等涉税业务时，利用大数据和风险指标模型对纳税人发票领用风险等级和发票开具预警级别进行评定，实施分类分级管理，并开展增值税发票风险快速识别和处理。
增值税发票风险防控预警系统是税务机关通过先进的管理和科技的手段，运用现有数据资源自动比对，辅助税务人员日常管理工作及快速发现虚开行为的风险防控系统。根据开票软件从税务端系统获取的企业风险等级级别，企业在登录开票软件或开具发票时，系统将对企业进行风险提示。风险等级提示分为红色预警、黄色预警和蓝色预警三种情况。
税务机关通过税控开票系统、增值税发票综合服务平台、电子税务局等途径对纳税人进行风险提醒。预警并非代表企业账务或者税务上有问题， 财务人员应正视预警，学会应对与解释，财务要尽可能的真实地反映业务、还原业务，切记弄虚作假！
红色预警
如开票软件已从税务端系统获取红色风险预警级别，企业在登录开票软件或选择发票管理-发票填开时，系统弹出相应红色风险预警提示：“您的行为已经触发开票风险预警机制（红色预警），不能继续开具发票，如对此有异议，请向主管税务机关提请风险事项核查。”当系统红色预警时，开票软件将阻断发票填开功能。
税务机关通过税收大数据分析，发现您公司的行为触发增值税发票风险红色预警，主管税务机关将对您公司开展风险事项核查。若您公司对预警等级存有异议，也可向主管税务机关提请核实风险事项，主管税务机关依据约谈、调查巡查结果对预警级别进行调整、维持或解除。
黄色预警
如开票软件已从税务端系统获取黄色风险预警级别，企业在登录开票软件或选择发票管理-发票填开时，系统弹出相应黄色风险预警提示：“您的行为已经触发开票风险预警机制（黄色预警），如对此有异议，请向主管税务机关提请风险事项核查。法律责任风险提示：如果企业虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，按照《中华人民共和国刑法》第二百零五条规定，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。”
蓝色预警
如开票软件已从税务端系统获取蓝色风险预警级别，企业在登录开票软件或选择发票管理-发票填开时，系统弹出相应蓝色风险预警提示：“您的行为已经触发开票风险预警机制（蓝色预警），如对此有异议，请向主管税务机关提请风险事项核查。法律责任风险提示：如果企业虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，按照《中华人民共和国刑法》第二百零五条规定，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。” 当系统蓝色预警时，企业可勾选“当天不再提示”，勾选后当天不再弹出提示。
注意：
① 企业登录开票软件或开具发票操作时，系统对企业进行风险等
级预警提示。
② 当系统红色预警时，开票软件将阻断发票填开功能。
③ 当系统蓝色预警时，企业可勾选“当天不再提示”，勾选后当天不再弹出提示。
【第4篇】纳税风险评估
1月16日，国务院政策例行吹风会上，国家税务总局总审计师兼收入规划核算司司长蔡自力表示：
下一步，税务部门将持续巩固打击成果，不断深化六部门联合打击机制，加强协调配合，顺畅行政执法和刑事司法衔接，严查狠打各类涉税违法犯罪行为，坚决不让税费支持政策“红包”落入不法分子“腰包”’，切实保护守法经营企业正当利益。
年终倒计时，金税四期即将于2023年底投入使用！
而电商行业、直播文娱行业位列税务稽查重点聚焦八大行业榜首的一二。
01
电商企业要避开哪些雷区
巽丰财税特别提醒：隐瞒收入、虚开发票、刷单虚构收入、私户走账是电商企业最容易被税务检查的四大重点。
1、隐瞒收入不报
巽丰财税特别提醒：《中华人民共和国电子商务法》：“电商平台有义务保留至少3年的交易数据，并依法同步给税务机关。”电商行业的所有参与经营者都应当依法纳税。
大数据时代，凡有交易必定留痕，隐都隐不住：
1、网络销售平台：淘宝、天猫、抖音、京东等网络销售平台的交易流水数据
2、企业开户银行的资金流水查询结果
3、税收管理系统显示企业的纳税申报数据
......
2、虚开（及接受虚开）发票
巽丰财税特别提醒：
交易实质与发票开票信息一致，替他人代开，也属于虚开发票行为。
资金流向要清晰，付款与交易一致；不管公司账户还是个人账户，一旦被检测到资金流向异常，将引起税务稽查。
物流信息与交易实质一致，归根到底不能存在虚假交易的“证据链”！
五流要一致：资金流、发票流、物流、合同流、信息流。
3、刷单虚增销量虚构业务
巽丰财税特别提醒：
《中华人民共和国电子商务法》：电子商务经营者不得以虚构交易、编造用户评价等方式进行虚假或者引人误解的商业宣传，欺骗、误导消费者。
刷单将面临市场监管总局处罚，罚款50-200万，而且还会被列入失信“黑名单”，商家被所有电商平台禁入。
如果无法提供证据，刷单行为产生的销售额可能存在需要依法正常缴纳税金及滞纳金的风险。
4、私户资金往来频繁无票据支出多
巽丰财税特别提醒：
企业对员工有代扣代缴个税的义务，私户、支付宝或微信发工资，无形当中就把员工个人的税收风险转嫁给了公司 ，得不偿失。
02
电商企业风险应对
电商企业合规要趁早：
只要企业持续经营，那么历史原罪就会一直在。
近年被曝光的税收处罚案来看，保底起码查3年。
电商公司应该未雨绸缪，早做筹划，逐步走向规范化。
1、重构商业模式 调整战略方向
巽丰财税合规建议：
重构商业模式，调整战略方向，发掘出新的市场需求，创造出新的消费群体，新的盈利能力，开发出新的产品与服务，形成良性商业运行系统。
2、设立合理的防火墙加强公司治理
巽丰财税合规建议：
合理的股权构架能够保障创始人保有绝对控制权，实现良好的收益效应，最大程度降低税收负担。
3、把财税合规有效提升到企业发展战略高度
巽丰财税合规建议：
财税合规是企业合规的第一要务贯，应贯穿于企业经营全盘，把财税合规有效提升到企业发展战略高度，回归业务真实的商业本质，不给自己“埋坑”， 更不能“踩坑”。
通过建立健全为风险防范提供制度支撑的内部控制体系，实现业财税合规，实现企业全数据、全业务、全流程协同管理。抵御不确定风险，是求得生存与发展的保障。
1、收入成本合规化，根据不同平台的要求，成立多个公司，入驻各个平台开店，尽可能符合税收优惠条件。
2、费用合规化，特别关注：返现费用、促销费用、刷单费用、用工费用的合规。回归业务本质，不要把个人的纳税风险转嫁给企业，不要自己给自己挖大坑。
4、相互赋能 资源互补
电商企业积极寻找资源互补的战略合作伙伴，相互赋能，拥抱第三方服务机构，发挥专业管理能力与投融资能力，推动产业链上下游合作，形成良性的发展生态。让抱团取暖成为一种力量，就可以抵御风险，实现可持续盈利增长。
03
巽丰财税合规产品
巽(xun)丰财税特色服务：
全面尽调分析企业商业模式，从业务本质出发，识别分析企业财税问题、企业内部管理问题，找出不合规的行为，为电商企业量身制订切实可行的解决方案，并指派专家安全辅导落地实施方案。
1、巽丰财税主要合规产品
顶层设计：
是企业战略方向，要先做好顶层设计跟财税规划，财税贯穿着企业的经营全盘。
商业模式设计：
通过整合企业上下游及内部资源，为企业设计一个具有独特核心竞争力的高效商业运行系统，该系统是企业不断满足客户需求持续保持赢利、不断提升价值的整体解决方案。
股权架构设计：
面对企业存在股权架构不合理、股权之争、资本望而却步、股权诉讼、股权纠纷等难点痛点。
结合客户的战略意图及相关股东的决策意图，设计符合客户未来发展战略的股权架构及拟定相关的法律文书。
税收规划：
为企业业务开展前或纳税义务发生之前进行税收测算和规划，跟踪业务的发展，根据实际情况不断优化税收规划方案，以降低税收风险和节约税收占用成本。
管理会计：
面对企业存在的财务体系弱、财税风险大、人才匹配低、人力成本高等难点痛点，根据企业的需求，为企业提供具备财税专业管理职能的管理会计，助力企业提升财务管理、降低财税风险、实现可持续增长。
财税梳理：
以服务于企业的商业模式为前提，紧随着企业业务形态做全流程的梳理筹划，科学合理利用税收优惠政策，根据存在的问题提出整改方案，并全程辅导企业落地实施。
财务危机处理：
企业遇到财税危机时，帮助其识别和评估危机事件，从专业合规角度帮助企业化解危机。
财务管理体系设计：
从企业业务出发，为客户设计全方位财务管理体系，包括采购、生产、销售、资产管理、资金使用、投融资等全产业链条落地执行。
平台企业管理设计：
致力于协助企业整合某细分行业上下游资源，为平台企业提供一站式的财税管理、 风控管理、供应链金融等解决方案，助力平台经济健康稳定发展。
平台企业管理设计：
致力于协助企业整合某细分行业上下游资源，为平台企业提供一站式的财税管理、 风控管理、供应链金融等解决方案，助力平台经济健康稳定发展。
【第5篇】纳税人风险自查自纠
对于企业老板或者财务人员来说，“风险纳税人”这几个字并不陌生，企业如果被列为风险纳税人的话，说明企业在财务指标上出现了一些问题。那么，什么情况下有可能成为风险纳税人？
纳税
企业如何知晓自己成了风险纳税人？
1、税控器上报汇总无法成功操作；
2、税务局通知。
企业成为风险纳税人的原因？
1、未及时准确地向税务局申报相关资料或者纳税；
2、因为财务人员的疏忽导致企业少交税或者多交税；
3、隐藏收入；
4、利用虚假信息开立多个账户进行偷税；
5、税负率忽高忽低；
6、购买虚假发票进行偷税漏税；
7、没有真实业务进行虚开发票的违规现象；
8、未及时按照税务局的要求升级税控；
9、税务局系统的法人、财务负责人、办税人三员一致；
10、免税小微企业临界点大量作废发票；
11、未及时认定一般纳税人资格；
12、大量开具超经营范围的发票；
13、存在滞留发票和失控发票；
14、企业地址经营异常。
成为风险纳税人的弊端：
1、税务局要求企业自查自纠；
2、将企业的税控器进行封锁无法领购和开具；
3、将企业纳入重点监控企业，进行更深程度的数据比对，深查往年账务问题；
4、对企业进行实地核查；
5、进行立案专项检查，重大问题移交司法机关进行核查；
6、将企业列入黑名单，企业的法人、财务、办税人将被多部门联合追查和制裁；无法出国、乘坐高铁或飞机。
企业如何解除高风险
1、联系企业的主管税务所问清楚具体原因；
2、配合专管员的核查提供税务局所需要的材料；
3、将资料准备好去找专管员进行一一核实；看资料是否真实有效、齐全；
4、核实清楚按所属专管员给的处理结果进行补缴税款罚款、滞纳金等；
5、税务局会根据核查的最终结果决定是否解除风险。
税务局系统持续完善，全网络无死角地监控企业。所以，企业不要抱有侥幸的心理，觉得曾经多少年都没查没关系。一定要取得合理发票，按规入账，合理报税，以减少不必要的麻烦，消磨了时间，还面临巨额罚款。
以上就是账易财务为大家整理的资料，想了解更多财税小知识请继续关注昆明代理记账
【第6篇】风险纳税人如何处理
为降低纳税人税收风险，规范企业所得税税前扣除凭证，我局电子税务局将不定期推送发票疑点信息，由纳税人配合主管税务机关开展自行判断应对反馈（企业所得税税前扣除凭证风险提示反馈“按户管”或“跟票管”）。现发布纳税人端电子税务局操作指南，供纳税人参考使用。
一、在哪查看办理？
路径一
纳税人登录厦门市电子税务局后，在【我的待办】会看到企业所得税税前扣除相关的待办事项，点击“办理”。如图所示：
路径二
如果未在首页【我的待办】中看到相关信息（如纳税人之前点击过但未处理完毕），可在电子税务局--互动中心--在线交互--企业所得税税前扣除凭证（发票）风险提示反馈中继续办理。
二、如何应对处理
01、企业所得税税前扣除凭证（发票）风险提示反馈（“跟票管”）
1、“跟票管”推送的疑点涉及具体发票的明细信息，需逐张核查并进行发票明细录入。
在发票明细录入界面，拉动右侧进度条，可看到需录入的明细内容，包括发票问题情况、企业所得税补税及调整情况、发票税前扣除情况、应开票方信息等内容。
填写提醒：带红色*号的为必录项，其他项应根据实际情况按需填写。
2、录入完毕点击“确定”。
3、全部发票明细均录入完毕后，点击“发票汇总确认”，进入发票汇总确认界面。该界面信息为发票明细录入情况的汇总，确认无误后点击“确定”即可提交反馈成功！
02、企业所得税税前扣除凭证（发票）风险提示反馈（“按户管”）
1、“按户管”推送的疑点不涉及具体发票的明细信息，如示例中的“企业开具发票收入大于所得税申报收入”异常项目，纳税人在自查核实后录入反馈结果，如图：
2、点击“异常项目汇总确认”进一步填写明细，确认无误后点击“确定”即可提交反馈成功！
温馨提醒
请纳税人熟悉《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》（国家税务总局公告2023年第28号）等企业所得税税前扣除政策文件，提升取得发票过程中的风险控制意识和能力，有效降低企业所得税税前扣除涉税风险。
【第7篇】风险纳税人无法抄税
近几年，随着“金税三期”系统的不断优化升级，国家对企业的监管也是越来越严格。相信有不少财务人遇到过这种情况，在抄税清卡的时候，发现自己开发票用的税盘不能网上抄报、清卡，并且开票系统提示企业已成为风险纳税人。
为什么企业会被列为风险纳税人，又有哪些税务行为容易被严查，今天誉商小编就给大家详细说一说。
容易被列为风险纳税人的16种行为
1.没及时向税局报送相关资料，或没按照规定进行纳税申报。
2.财务人员工作疏忽或技能不过关忘缴纳或少缴纳，以及对税收政策不了解多缴纳税款。
3.不按规定设置、保管账簿、凭证，未能准确进行财务核算。
4.伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证。
5.利用阴阳合同等手段设置内外两套账，隐瞒收入少缴税款。
6.利用虚假交易人信息、身份证、账户设置多个银行账户实施偷税。
7.利用空壳公司转移资金和资产进行逃税，或利用虚假业务抽逃资金和逃逸税收。
8.不按规定履行代扣代缴义务。
9.出口退税不按规定办理，及利用虚假手段骗取出口退税。
10.税负忽高忽低，纳税申报率偏低，库存率出现异常，成本率、费用率出现异常，利润率出现异常等。
11.违规使用发票，利用虚假发票报销偷逃税款。
12.在没有真实业务的情况下开具发票，或三流不一致等发票违规问题。
13.税局要求企业开票软件必须升级的，企业没有进行升级，也会成为风险纳税人。
14.通过申报表规避税务机关审核比对，进行虚假申报的。
15.企业法人、财务、办税人为同一人。
16.企业注册地址被列入“高风险地址的。
那么被列入风险纳税人的企业，该如何解除异常呢？
首先，跟税务部门相关人员联系，获知被列入“风险异常”原因。了解原因后，配合税务机关调查，按照税局要求提交相关资料（要保证材料齐全有效）。在相关税务部门核实情况后，企业需要根据情况补充申报、补缴税款、滞纳金、罚款。办税服务厅根据管理部门反馈情况，在企业补充申报、补缴税款、滞纳金、罚款后，解除纳税人非正常状态。
对于企业而言，出现税务异常，会严重影响企业的正常运营，影响企业的信誉与形象。因此被列入风险纳税人的企业，一定要及时解除税务异常。
除此以外，这些税务行为将会被严查
1.公转私。2023年1月31日，最高人民法院、最高人民检察院发布《关于办理非法从事资金支付结算业务、非法买卖外汇刑事案件适用法律若干问题的解释》(法释〔2019〕1号)，其中明确：严惩虚构支付结算，公转私、套取现金，支票套现。
2.虚开发票。虚开发票简洁的说，就是依据公司根本没有依据合同和实际业务相符合的状况下开展开票，依据朋友介绍赚取中介费来协助朋友开票，倒卖发票，开票额远远地少于实际发生额等状况都应属虚开发票的情形，虚开发票带来的后果不仅是远远几倍的罚款，乃至会将公司拉入失信企业的名册中，影响公司法人高消费以及贷款等业务。代价将是十分惨重的。
3.出口骗退税。税务、公安、海关、人民银行四部门联合启动预防和打击骗取出口退税犯罪合作机制，对出口骗退税保持高压态势，对通过高报数量、价格或空箱假出口等手法骗取国家退税的企业严惩。
【第8篇】纳税人通用风险指标
风险纳税人是什么原因造成的？解除风险纳税人得几天？
成为风险纳税人的原因有以下几点：
纳税人的风险会被分为四个等级,分别为:无风险、低风险、中风险、风险。任何一家企业,只要存在涉税问题,都有可能成为“风险纳税人”
1.企业实际经营场地与营业执照经营场地不一致，,或者财务负责人和办税人是同一个人,都很有可能导致企业成为风险纳税人。
2.与经营异常并与无法被税务机关查询到的企业有发票往来。取得了异常票据。
3.企业纳税不规范，盲目纳税，长期未申报，逾期罚款降低企业信用等级，增大了企业风险。
4.商贸企业购进、销售货物名称严重背离的，生产企业无实际生产加工能力且无委托加工，或生产能耗与销售情况严重不符,或购进货物并不能直接生产其销售的货物且无委托加工的。
解除风险纳税人的办法及时间：
1、联系所属税局的专管员查询风险原因，根据税局要求提供对应的资料进行相关处理。
2、首要的就是'进项税额转出”,专票上抵扣的税额全部要转出，税务局没有收到开票方的申报税额所以受票方自然也不能抵。
3、企业被列为风险纳税人说明企业在税负率及相关财务指标上存在一些问题，需要积极配合税务机关的调查针对存在的问题，积极加以整改该补税的补税，做到合法经营依法纳税。 4、递交移出风险的申请最后找专管员解锁，才能恢复正常。
【第9篇】纳税约谈规避哪些风险
纳税评估本身是指税务机关运用数据信息比对分析的方法，对纳税人和扣缴义务人申报纳税的真实性、准确性进行分析，通过税务函告、税务约谈和实地调查等方法进行核实，从而做出定性、定量判断，并采取进一步征管措施的管理行为。（加高顿微信：gd20171114可以学习更多财税知识）
税务机关到底从哪些指标发现问题的？你是否也可以学习后，防微杜渐，自行做好企业的税务健康检查呢？
一、发票类指标
受收失控发票占比
相关业务占比率
顶额开具发票占比率
异地报关率
进销企业里程离差率
特殊品名金额匹配度
进销品名背离率
品名日期匹配度
进销结构异常率
品名数量匹配度
外地专业市场发票占比率
品名金额匹配度
存续业务异常率
代开发票规模比率
【案例】
【疑点一】2023年5月至2023年4月期间采购装备642.59万元，销售装备3042.83万元不匹配。
企业解释：
2023年5月至2023年4月期间该公司在国内向耐克体育（中国）有限公司累计采购装备金额6425901.19元（与电子底账中采集数据一致），进项税额1092403.21元。不包含向国外供货商美国耐克公司jr286采购装备产品金额8886239.80元，缴纳海关增值税额3513723.17元。在上述期间内该公司总计国内国外采购金额25312140.99元，进项税额4606126.38元；总计销售额47413762.61元，销项税额8060329.91元；由上述原因造成购销货物金额不匹配。
（疑点排除）
【疑点二】2023年5月至2023年4月期间采购nike中岛展架209.96万元，无销售。
企业解释：
公司采购nike中岛展架是用来摆放耐克装备系列产品的展示工具，是用来赠送客户。故造成购销货物不匹配。
（实地勘察，疑点成立）
【疑点三】2023年5月至2023年4月期间采购玉米199.97万元，无销售。
企业解释：
从公司成立至今未发生过此类业务。我们进一步分析原因：电子底账信息中显示在2023年5月至2023年4月期间有199.97万元增值税进项发票货物名称为玉米，而该公司经营产品为耐克运动装备。该公司2023年5月至2023年4月期间共收到增值税专用发票187份，金额：13917693.09元，税额：2293956.87元，其中已认证发票183份，金额：13873603.26元，税额：2291206.18元。
（疑点重重！）
【疑点四】2023年5月至2023年4月期间采购展示道具28.79万元，无销售。
企业解释：
该公司在2023年5月至2023年4月期间总计购入展示道具金额：287904.00元（与电子底账中采集数据一致）。经核实该公司购买展示道具是用来作为每年参加体博会时现场搭建展台所用，在体博会结束后会将展示道具收回自用，财务账上作为低值易耗品入帐，因此没有销售的情况，故造成购销货物不匹配。
（疑点排除）
【结论】
企业2023年5月至2023年6月期间该公司实际采购1760套，金额8797111.43元（不含税）。用于销售公司耐克系列产品时作为赠品赠予客户。
在2023年7月至2023年6月共赠送客户展架1711套，金额88552153.37元（不含税），未视同销售。
对该公司取得增值税进项发票进行逐票核查，未发现增值税进项发票货物名称为玉米。但是与之相对应的专用票发票代码4400144130、发票号码00733657—00733676，专用票开票的货物名称为nike中岛展架，并非电子底账中的玉米，即为鸳鸯发票，且进项发票均已认证通过。经过实地勘察、清点，核实以及核查企业提供的相关书面资料，评估人员认为该公司购销nike中岛展架业务是真实的。采购的展架均通过德邦物流提货运送，（留存的送货单号一一对应），目前仓库nike中岛展架结余数量为49套。鉴于上诉情况，评估人员认为对涉及发票20张，涉及金额1999658.20元、税额339941.89元，应予以进项转出。
二、全面风险预警指标
资本保值率
销售费用增长率与主营业务收入增长率配比
总资产周转率增长率
营业利润率增长率
总资产利润率增长率
税会报表营业收入比
净资产收益率增长率
利润分配代扣税款率增长率
销售商品、提供劳务收到现金差异额
本年预缴所得税额与实际应纳所得税额
存货周转率
税收贡献弹性
主营业务毛利率增长率
职工人均税收贡献增长率
个人所得税增长率与工资薪金支出增长率配比
百万固定资产税收贡献额增长率
非流动资产处置损失增长率
企业所得税贡献增长率
成本费用增长率与营业收入增长率配比
总体税负率增长率
【案例】
abc公司，成立于1994年2月，注册资金500万，为增值税一般纳税人，企业所得税查账征收。主要经营汽车零部件，五金冲压件的生产。
该企业2023年申报主营业务收入为 16658298.11 元，缴纳增值税255535.56 元，增值税税负率为1.53％，低于jd汽车零部件制造行业平均税负测算值2%，企业可能存在少计收入、多抵扣进项税额等疑点。但是指标显示企业评估所属期的存货周转率和进项税额占进项控制额比例都是正常的。
经企业盘点仓库后发现，该企业账面存货与企业实际存货并不相符。2023年底企业账面期末存货6816728.63元，其中原材料4692963.91元，产成品2123764.72元。产成品部分货已发出，但因与大众厂价格仍未谈妥，未确认收入。
由此点出发，也可以作为解释增值税税负率低的原因之一。然而对于财务的解释，评估人员分析后，马上提出质疑，既然2011采购出了问题，照正常的经营策略判断，2023年应该要大力消化库存才对，怎么又会去大量采购钢材，导致2023年年末库存数几乎比2023年翻了一番。
但截至2023年1月底，企业盘点原材料实际库存2615153.89 元，原材料明细账显示2023年1月份发出原材料492869.38元，故截至2023年底原材料实际库存应为3108023.27元，与账面相差1584940.64元。
针对上述解释，评估人员认为企业解释得比较宽泛；同时，废料收入确认后的增值税税负率仍然低于同行业的平均水平。于是就存货变动异常的问题询问财务，财务解释说是2023年购入一批期货钢材，当时以为市场情况良好，采购价格低，于是增大了订购量，进行了大批采购。可是当年度销售不如预计，所以压了大批库存。
上表可以看到，企业三年销售收入基本持平，变动并不剧烈，然而库存变动却非常异常，存货的库存量在持续不断的增加。尽管2023年，2023年的存货周转率处于较高且稳定的状态，但到了2023年却出现了大幅度的下滑。
造成该问题的原因是同行业内调拨原材料镀锌板。调拨原材料在行业之间是普遍现象，采购同规格原材料用来加工销售同类产品。由于临时原材料紧张，而订单又非常困难等种种原因，原材料紧缺的企业为避免由于临时库存不足无法采购到原材料影响生产，或者不得不高价采购原材料的状况发生，与关系熟悉的企业协商后，由法人授权后，仓库直接进行调拨业务。
企业法人、财务人员翻阅仓库单据，自查发现： 2023年调拨原材料镀锌板1068376.07元，2023年调拨原材料镀锌板516564.54元，至该企业盘库日2023年1月31日调拨企业尚未归还上述原材料。
经评估人员判断，该企业发生的调拨行为实质为以物易物的行为。以物易物，是用企业已有的产品与别人交换，以换取他人物品的交易方式。
以上调拨收入，符合增值税收入确认条件，应确认其他业务收入合计1584940.64元：其中2023年1068376.07元、2023年516564.54元。并告知企业对于以后如发生该类行为，企业应及时开具发票，并确认相应的收入。
三、行业类指标
增值税税负变动率与主营业务毛利变动率之比
运输费用提前扣除差异额
主营业务收入变动率与电力投入产出变动率之比
未开具发票收入占增值税申报表销售收入之比
职工人均年营业收入差异额
企业所得税应纳税额变动率与企业增加值变动率之比
百万固定资产年营业收入差异额
增值税应纳税额变动率与存货周转率变动率之比
存货与主营业务收入的占比
应付账款期末余额占存货期末余款比
指标就不一一解释了，大家自行了解，相信掌握这些指标后，您也可以给自己的企业做评估、做检查了。
来源：高顿财税学院
【第10篇】风险纳税人怎么回事
为了能防范涉税风险，提高纳税人最新税法遵从度，提高税务局管理效率，我国税务局引进税收风险管理办法，将纳税人风险评定分为无风险、低风险、中风险、高风险4个等级，假如公司被列入风险纳税人的话，就表明公司在财务数据上出了问题，老板们得想办法解除税务异常了。
税务风险
公司出现什么情况，会被认定为风险纳税人？
1、公司登记后长时间未展开经营也未申报纳税；
2、公司无特殊原因长时间进行零申报；
3、逾期申报纳税、虚假申报或者缴税出现异常情况；
4、公司开具的发票出现问题；
5、未按时对开票软件进行更新或是清卡报税；
6、公司注册地址被列入“高风险地址”等其它特殊情况。
公司被认定为风险纳税人会有哪些后果？
1、成为税务局重点监控的对象，面临各种罚款；
2、暂停税务登记证件、发票领购簿和发票的使用；
3、进入税务“黑名单”并向社会公示，影响企业形象。
近几年来国家政府加快纳税信用体系建设，税务、工商、银行等相关部门已全部实现信息共享，如果你真的因为税务异常进入黑名单的话，将“一处失信，处处受限”，因此，公司一定要依法履行纳税义务，若出现税务异常需及时解除。
那么，公司如何解除税务异常？
1、向税务局咨询自己被列入风险纳税人名单的原因；
2、获知原因后，准备资料说明情况；
3、将相关资料交给相关办税点，由办税人员核对资料，受理；
4、公司根据情况补充申报、补缴税款、滞纳金、罚款；
5、办税服务厅根据管理部门反馈情况，在公司补充申报、滞纳金、罚款，解除纳税人非正常状态。
以上就是风险纳税人的相关知识了，总之，一家公司若出现税务异常不仅会影响正常运营，也会有损公司的形象和信誉，老板们一定要及时解除税务异常。
【第11篇】金税盘提示风险纳税人
很多人都在问没有进项票直接开增值税发票，这个有没有问题，合理吗？
给大家分享一个案例吧！下面简称a公司
a公司是一个销售类的公司，7号的一天老板突然电话说让开14万的销售增值税发票，给老板说我们没有取进项发票啊，老板说没有关系，本月月底的时候进项发票就可以开进来了哈，我们先把发票开给对方，我们先收款。好吧，开了14万的销售专用发票出去。
8号早上9点半老板又来电话，说再开12万的销售发票，开开心心的打开税款盘准备开票，哦豁！！！！！税控盘提示风险纳税人，开不了发票了，纳尼！！！心里好慌怎么就成了风险纳税人了，我啥也没有干啊，就开了14万的发票而已啊，怎么办，怎么办，心里好慌，我们还是一个新公司啊，才升为一般纳税人啊，~
马上给税务专管员打电话，专管员老师开始说是我们一个上流公司开给我们票，法人是在税务黑名单里面，所以牵连我们公司，纳尼！！这个是什么理由，这个和我们有什么关系呢？老师说这样吧，我在查查是什么原因呢！你晚点在给我电话吧！
中午饭都吃不下了，等到下午1点准备给老师电话，老师给我们说他们根据后台查到是因为我们进销项不符，直接给蓉票儿系统鉴定为风险纳税人！先去大厅申请解非吧。
等于是我们7号开了销售票出去，那么8号早上9点过就被监管了。
9号到大厅申请解非，然后又通知需要等到专门的部门审核提交资料。因为非常着急开票，赶紧找到老师怎么处理，老师让我们提供的资料有：
1、必须马上把进项发票开进来
2、提供所开进项发票的采购合同
3、提供所开销售发票销售合同
4、提供采购货物的物流信息以及送货单
5、提供银行流水，证明业务的真实性
在这个过程中，老师也给我们普及的知识，现在不在是人工操作了，是金税四期了，是蓉票儿直接监控的，而且销售类的公司特别是新公司必须先进后出，晚一天都不行，规定就是这样的，特别是你们新公司又没有库存，这个肯定 一眼就可以看出来。所以你们以后一定要进销匹配的问题。 经过半个月的流程过程终于解非了。
一天在群交流中，突然有个同行@我，所是公司也成了纳税风险人了，问我怎么解决的呢?
问了是为什么成了纳税风险人了，答：昨天开了9w多的销售发票，所以就成了纳税风险人。
在这里奉劝各位同行老板，销售类的公司以后开票一定要先进后销。这个真的不是会计的死脑筋要求，而且税务要求啊！
【第12篇】纳税评估与企业风险自控
财税风险报告书如何评估和应对企业财税风险？
在企业经营中，财税风险是一个不可避免的问题。财税风险可能会导致企业经营受到重大影响，甚至危及企业的生存。为了有效评估和应对企业的财税风险，企业需要制定财税风险报告书。
什么是财税风险报告书
财税风险报告书是一份关于企业财税风险的综合性报告，它主要包括以下内容：
财务风险评估：对企业在资产、负债、资金流动等财务方面面临的风险进行评估和分析，包括资金不足、债务问题、信用风险等。
税务风险评估：对企业在税务方面面临的风险进行评估和分析，包括税务合规风险、税务争议风险和税务改革风险等。
风险评级：根据财务风险和税务风险的评估结果，对企业的风险进行评级，从低到高分为a、b、c、d四个等级。
风险应对措施：根据评估结果和风险等级，提出相应的风险应对措施，包括建立完善的财务管理制度、加强税务合规管理、注重风险管理和预测等。
为什么需要财税风险报告书
财税风险报告书可以帮助企业全面了解自身面临的财税风险，对风险进行评估和分析，有助于企业及时发现和应对潜在风险。同时，财税风险报告书也是企业进行融资、扩大业务、拓展市场等方面的重要参考依据，可以提高企业的信用度和竞争力。
如何制定财税风险报告书
制定财税风险报告书需要遵循以下步骤：
收集相关信息：收集企业财务、税务、经营等方面的信息，包括财务报表、纳税记录、经营计划等。
进行评估和分析：对收集到的信息进行评估和分析，根据财务和税务方面的风险情况，对企业的风险进行评级和分类。
编写财税风险报告书：根据评估和分析结果，撰写财税风险报告书。报告书应该包括风险评估、风险等级、风险应对措施等内容，形式可以是文本、表格、图表等形式。
审核和修改：财税风险报告书应该经过内部审计和财务、税务等部门的审核，确保信息的准确性和可靠性。如有必要，报告书也应该根据审核结果进行修改和完善。
报告和实施：财税风险报告书应该向企业的管理层和相关部门进行报告，提出相应的风险应对措施，并根据报告书的建议和意见实施风险应对措施。
结论
财税风险报告书是企业应对财税风险的重要工具，它可以帮助企业全面了解自身面临的财税风险，及时评估和应对潜在风险。制定财税风险报告书需要收集相关信息、进行评估和分析、编写报告书、审核和修改以及报告和实施。企业需要重视财税风险报告书的制定和实施，建立完善的财务管理制度、加强税务合规管理、注重风险管理和预测等，以降低企业面临的财税风险，保障企业的经营稳定和可持续发展。
睿当家险易梳针对如今企业面对税收时“商业模式不合理税负偏高”、“税收政策不了解多缴冤枉税”、“金四大数据监管时代违规风险高”、“发票开具或接受不规范，承担违规风险”，以及税收干部工作时面对的“多维立体的征管信息”、“多样化的会计核算”、“海量数据”、“疑点成因不清晰”等问题，睿当家“险易梳”能够一键检测、快速出具报告、可视化呈现、风险提示、数据安全保护、权威设计.
【第13篇】风险纳税人不处理行吗
深圳公司税务异常有哪些原因？
1、纳税人逾期未申报；
2、纳税人拖欠税款；
3、纳税人被列为风险纳税人；
4、公司没有按时记账报税；
5、公司登记的地址或经营场所无法联系而被列入经营异常；
6、关联企业税务异常；
7、企业存在偷税漏税行为；
8、企业真实信息与税务机关登记不符，存在隐瞒真实情况、弄虚作假而被列入经营异常；
9、在工商部门的公示限令期内没有公示也会被列入经营异常。
（图片来源于网络）
税务异常不解除的后果
1、影响正常报税；
2、无法领取发票；
3、非正常户认定超过3个月的纳税人，税务登记证件失效；
4、纳税信用等级被评为d级;
5、相关责任人被列入异常企业名录，无法再成立新公司、无法进行股权转移；
6、无法办理出口退税；
7、企业信息将被公示，联合追踪管理；
8、工商、银行等相关职能部门信息共享，一处失信，处处受限；
9、如果企业涉及到的税务金额过大，企业要面临被起诉的风险。
深圳公司税务异常如何处理
1、企业提供税务异常情况说明和解除税务非正常状态的正当理由；
2、若未清激，可通过申报作废功能作废原有申报，再重新申报；若已清缴纳，纳税人可通过申报错误更正功能进行更正。申报错误更正后，系统会自动根据前后申报信息判断应补退金额；
3、办税服务厅接收申请材料，核对纳税人报送材料是否、符合法定形式，符合的受理；
4、纳税人补充申报、补缴税款、滞纳金、罚款后，解除纳税人非正常状态；
5、税务机关解除对纳税人认定的非正常户，并重新发放税务登记证件。
（图片来源于网络）
注销税务登记的原因
1、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的；
2、纳税人被吊销营业执照或被撤销登记；
3、纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的。
【第14篇】税控盘提示风险纳税人
1、法人、财务人员、办税人员为同一人时，导致税务专管员将该企业列为风险纳税人。
解决方法：法人及财务到所属税务大厅，进行纳税人信息采集，然后找专管员解除风险纳税人需要带着公章和执照副本（未三证合一企业带着税本副本）原件。
2、企业注册地被例入“高风险地址”， 导致税务专管员将该企业列为风险纳税人。
解决方法：法人到场，带着注册地和实际办公地的有效期内租赁协议（原件及复印件）、有效期内租金发票（原件及复印件）、房产证复印件、各种账、凭证、银行对账单、发票、报表、合同、公章，配合税务查账，
3、税控器未升级为最新版本，导致税务专管员将该企业列为风险纳税人。
解决方法：带着公章和执照副本（未三证合一企业带着税本副本）原件，到所属税务大厅找税控商进行税控设备升级，解除风险纳税人。
4、税务系统申报收入金额与税控器不一致，导致税务专管员将该企业列为风险纳税人。
解决方法：带着带着公章和执照副本（未三证合一企业带着税本副本）原件，税控系统打印出的不一致期间的发票明细及汇总，查找出不一致原因进行更改报表，补齐相应税费，解除风向纳税人。
5、税控器开具的发票税率与企业符合开具的税率不一致，导致税务专管员将该企业列为风险纳税人。
解决方法：带着带着公章和执照副本（未三证合一企业带着税本副本）原件，税控系统打印出的不一致期间的发票明细及汇总，查出税率是开低了还是开高了，开低了按照实际的补齐收入及税金，开高了税点的以高税点申报收入及税金，核实以后专管员解除风险纳税人。
6、企业的经营成本太低，导致税务专管员将该企业列为风险纳税人。
解决方法：带着公章和执照副本（未三证合一企业带着税本副本）原件，各种账、凭证、银行对账单、发票、报表、合同、公章，配合税务查账，并向专管员合理的解释成本低的原因，写情况说明，专管员认可后解除风险纳税人。
7、企业进行工商变更以后未及时的做税务信息的变更。
解决办法：带着公章和执照副本（未三证合一企业带着税本副本）原件以及变更项的相关资料，到税务大厅做相应的变更，变更完成以后找专管员解异常。
【第15篇】风险纳税人不允许清卡
01
留抵退税金额10万元以上的企业
税务局将重点核查
昆玉税务局在积极推进增值税期末留抵退税工作过程中，充分发挥主观能动性，建立联动机制，在保障退税、优化服务的同时主动研判分析，积极防控风险。
统筹兼顾把方向。法制科与税源管理科召开碰头会，研究风险防控方式方法、思维走向，确定了两部门联动、管理先行、风险提效的工作思路。及时组建风险防控团队，系统梳理辖区留抵退税风险指标、精准排查风险疑点数据、提前介入预防化解，既统筹把握退税进度、提高退税速度，又确保退税质效、有效防范风险。
好系统促成效。依托税收大数据应用平台、金税三期系统和货劳系统三个平台，完善“一户式”管理机制，紧扣退税政策措施关键时间节点，对税收数据开展事前、事中、事后扫描监控，重点对三张报表与企业申报数据比对分析，及时发现风险疑点，精准开展风险应对，对低风险纳税人进行提醒辅导，对中风险纳税人开展约谈评估，对涉嫌偷逃骗税、虚开发票等税收违法行为的高风险纳税人按规定及时移交稽查部门处理。
好系统促成效。依托税收大数据应用平台、金税三期系统和货劳系统三个平台，完善“一户式”管理机制，紧扣退税政策措施关键时间节点，对税收数据开展事前、事中、事后扫描监控，重点对三张报表与企业申报数据比对分析，及时发现风险疑点，精准开展风险应对，对低风险纳税人进行提醒辅导，对中风险纳税人开展约谈评估，对涉嫌偷逃骗税、虚开发票等税收违法行为的高风险纳税人按规定及时移交稽查部门处理。
02
税务总局等六部门明确
2023年，这样查企业！
2023年税务局怎么查企业？我们结合税务总局、各地税务局的最新动态，给大家进行了一些总结：
一、从严从重打击骗取留抵退税违法行为：
1、快速选案。
建立税务总局、驻各地特派办和省市区税务局多层次、立体化的案源管理体系，力求对骗取退税的企业早分析、早发现、早立案、早查处。
2、从严检查。
统筹调度全系统稽查力量，加强上下联动和内外协调，聚焦不法企业以隐匿收入、虚增进项、虚假申报等手段骗取留抵退税的违法行为，从严从快查办，依法从重处罚。特别是对团伙式、跨区域、恶意造假等骗取留抵退税违法行为，联合公安等部门严厉打击、严惩不贷。
3、分类处理。
对非主观故意违规取得留抵退税的企业，约谈提醒，促其整改；对恶意造假骗取留抵退税的企业，依法从严查办，按规定将其纳税信用等级直接降为d级，采取限制发票领用、提高检查频次等措施，同时依法对其近3年各项税收缴纳情况进行全面检查，并延伸检查其上下游企业。涉嫌犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。
4、加强曝光。
税务总局和各省市区税务局持续开展典型案件公开曝光工作，有力震慑不法企业，向全社会释放对骗取留抵退税严查重处、“违法必严惩”的强烈信号。
二、严肃查处税务人员不作为、慢作为、乱作为甚至内外勾结、通同作弊等违法违纪行为：
1、建机制。
税务总局、各特派办、省、市、县税务局均成立督察工作组，建立健全同频共振、协调联动的工作机制，上下结合、分级负责，有力推进政策落实监督。
2、划重点。
聚焦政策执行、责任落实、风险防控、稽查办案、问题整改等重要环节，明确14类45项督察要点，依托税收大数据，精准发现内部管理和执法问题线索，推动实现风险早发现、早应对、早处置。
3、强监督。
聚焦税务机关和税务人员履职尽责情况，着力查处典型问题。加大对骗取留抵退税案件的一案双查力度，严肃查处各类违纪违规行为。
4、盯整改。
对内外部监督发现问题整改落实情况一盯到底，确保问题整改彻底，并举一反三，持续深化整改成效。
5、严问责。
对落实留抵退税消极懈怠、工作拖拉、推诿扯皮、失职失责的一律严肃处理；对出现区域性大规模骗取留抵退税案件的一律严肃处理；对税务干部和不法分子内外勾结、通同作弊骗取留抵退税的一律严肃处理。
三、多地税务局也明确一些检查重点，企业注意对照避雷：
将已办理留抵退税、期末留抵税额较大和异常放弃留抵退税等情况作为数据分析重点，聚焦“暴力虚开”“虚假抵扣”“隐瞒收入”等骗取留抵退税的违法犯罪行为。
国家税务总局西藏拉萨经济技术开发区税务局更是明确具体如何打击骗税行为：
1、对已经办理退税的纳税人按照一定比例展开抽查：
对纳税人退税全流程进行再梳理、再扫描，聚焦利用虚增进项、隐瞒收入、虚假申报和其他欺骗手段，尤其是重点抽查存在“留抵税额突增”、“销售收入急剧减少”、“期末留抵退税额长期滞留”、“红字作废异常”等现象的企业。
2、聚焦行业认定、小微企业划型、销售确认、进项虚增等问题：
通过金税三期系统、一户式2.0系统，电子抵账系统等，调取企业的申报表、财务报表、进销项数据、货物品名、存货等方式数据排查比对企业是否存在涉税疑点，重点聚焦行业认定、小微企业划型、销售确认、进项虚增等问题，运用大数据精准分析，筛选涉嫌骗取留抵退税案源线索，并结合与企业财务人员约谈进一步了解企业相关业务，再次排查企业是否涉嫌存在骗取留底退税的情形，对已排查选取的企业开展重点立案检查。
3、对已经立案检查的企业：
通过翻阅账簿凭证资料、业务相关合同资料、银行资金流水资料以及业务上下游的相关涉税资料一一核对，调取纳税申报、发票开具、取得情况分析进销情况；对公司相关人员实施税务询问调查笔录和约谈等措施了解公司的经营业务流程及具体的业务；核实了该公司业务的真实性。
03
5月13日起，千万别碰这10条红线！
老板和会计立刻对照自查！
留抵退税有关风险提示提醒如下：
一、申请退税前，建议您自查以下退税条件及涉税风险：
1、是否同时符合以下退税条件：
（1）纳税信用等级为a级或者b级；
（2）申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或虚开增值税专用发票情形；
（3）申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上；
（4）2023年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。
2、你目前的增值税留抵税额是否真实？是如何形成的留抵？
3、是否存在隐匿未开票收入的情形比如个人卡收款不做收入、现金收款不申报；
4、通过注册空壳小规模纳税人企业违规享受低税率或者免征优惠转移销售收入；
5、是否存在延迟确认收入比如未按规定纳税义务时间确认销售收入、存在销售行为发生并已收款，但是通过往来挂账不结转收入的情况；
6、是否存在进销项不匹配、进项销项倒挂的情况比如进项发票与企业的正常经营业务不符、或者某种商品只有进货而没有销售等；
7、是否存在虚增进项的情形比如取得虚开的专票抵扣、通过农产品收购发票骗取退税等；
8、是否存在虚假申报的情形比如红字冲减收入进行虚假申报；
9、是否存在“借壳”骗取退税的情形比如利用关联企业转嫁增值税留抵税额；
10、是否存在用于免征增值税项目、集体福利、简易征收等的增值税未做进项税额转出从而虚增留抵的情形。
二、申请退税后，税务机关将按规定进行退税审核，并根据不同情况出具审核结果：
第一种情形是，纳税人符合全部退税条件，且未发现任何风险疑点及未处理事项，准予留抵退税。
第二种情形是，纳税人不符合留抵退税的一项或多项条件的，不予留抵退税。
第三种情形是，虽然纳税人符合留抵退税条件，但存在风险疑点或相关未处理事项的，将暂停办理留抵退税，并对相关风险疑点进行排查，对未处理事项进行处理。处理完毕后，再按规定继续办理留抵退税。
三、经税务机关核查存在骗取留抵退税情形的，将做以下处理：
1、对非主观故意违规取得留抵退税的企业，约谈提醒，促其整改。
2、对恶意造假骗取留抵退税的企业，依法从严查办：
（1）按规定将其纳税信用直接降为d级,限制发票领用；
（2）依法对其近3年各项税收缴纳情况进行全面检查；
（3）依法追缴其骗取的留抵退税款，并处以罚款;
（4）涉嫌犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。
【第16篇】金税提示风险纳税人
金税四期还在建设中，但是已经很多企业和财务人员都比较关注了。据了解金税四期工程将 “非税”业务也被纳入其中，要对业务进行更全面的监控。这样一来就要求财务人员更应该对所有业务的处理要细心了。针对金税四期各个功能的作用和企业在经营过程中会涉及到的涉税风险项，在下文做了简单的整理，企业经营者和财务人员可以先瞅瞅，也及时了解金税四期的要求。
一、“金税四期”上线的15个功能介绍
二、“金税四期”来临企业要注意这40个风险点
上述就是金税四期15个功能的详细说明，后面补充了金税四期环境下，企业和企业财务人员应该注意的40个涉税风险项，大家及时了解，及时更正和调整，以后的财务工作会比较轻松的。
好了，有关金税四期的内容就暂时到这里了，有新的内容，还会抽时间在这里跟大家分享的！也祝大家周末生活愉快，工作一切顺利！
