企业纳税等级查询（16篇）

【第1篇】企业纳税等级查询

2023年4月1日起，增设m级纳税信用级别，纳税信用级别由a、b、c、d四级变更为a、b、m、c、d五级

税务机关每年4月确定上一年度纳税信用评价结果并对外公示。

方法一：

1、北京市电子税务局

2、我要办税--纳税信用

3、

进入纳税信用后，可以选择评价年度，查看到信用评价得分和评价结果

还可以点击开具后，可以下载打印【纳税信用级别证明】。

方法二：

1、发票确认平台

2、档案信息维护

【第2篇】小企业纳税税率

业务是流程，财税是结果，税收问题千千万。税了吧帮你找答案。我们生活中的企业从规模上大致可以分为两种类型，小规模纳税人企业，一般纳税人企业，小规模纳税人企业比较好区分，年营业额（开票额度）在500万内的，如果超过那么将自动升级为一般纳税人企业，无可逆转。

小规模纳税人企业规模体量相对较小，增值税税点是3%，今年普票是免征增值税的，所得税也能够享受到税收优惠，应税所得额在100万内按照2.5%征收，100万-300万按照5%来征收。

一般纳税人企业，增值税有6%、9%、11%、13%几档，不同行业，税点也是不同的，企业所得税是25%，个税分红是20%，年营业额超过500万，涵盖了世面上所有的行业。

小型微利企业需要满足以下几点：

1.资产总额不能够超过5000万元。

2.年利润不能超过300万。

3.企业的员工人数不能超过300人。

从以上三点就可以看出，其实大部分的企业都是可以满足小型微利企业的条件，就连我们熟悉的中国烟草都是小微企业，所以它的范围是非常广泛的，他也是能够享受小规模纳税人企业所得税减半征收的优惠，政策持续时间到2024年12月31日。

小规模纳税人的个体工商户今年还可以申请核定征收优惠，定期定额核定个税是0.5%-1%，固定税率，不会因开票额增加而变化，增值税又免征了，综合税负成本在0.5%就完税了，年开票是500万，纳税成本是2.5万就完税了，这就是个体户核定征收的税收优惠。

【第3篇】小规模纳税企业所得税

小规模纳税人的标准

符合条件的小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

二、所得税计算

应纳税额＝年应纳税所得额×适用税率

年应纳税所得额

年应纳税所得额＝收入-成本-费用纳税调增（调减）

所得税优惠政策

2023年1月1日至2024年12月31日，对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

2023年小规模纳税人企业所得税更加优惠，全年应纳税所得额不超过300万元，可以这样理解，平均税率7.5%。

例：全年应纳税所额为295万元，其应纳企业所得税这样计算：

（1）100万元以内部分：100×12.5×20%＝2.5万元；

（2）100-295万元：295×25%×20%＝9.75万元

会计共纳所得税为：2.5+9.75＝12.25万元。税负率为12.25/295＝4.15%。

各位现在受疫情影响，国家对小规模纳税人的税收一降再降，各位应该好好把握政策，千万莫要偷税漏税，弄小失大。现在是大数据监控时代，以数控税。公司一举一动都是被监视，只不过看你情况而定，如：公司从上游购入材料，未开票，本公司销售时开具了发票，公司有收入，无成本，且不但自己公司所得税应纳税额增多，同时一旦开具发票，你就具备了上下游联动的情况，谁有收入，谁有（无）成本税局的大数据就会分析提取出来进行对比，出现异常，税局会单独约谈法人和财务人员。2023年的国家税务总局的公告已经说得很清楚。各位切勿因小失大，一旦补查到偷税漏税，等待的是罚款+刑罚处罚。

在公司税务方面，法人也好，股东也罢，对政策不理解，不熟悉的还是向专业方面的人士多咨询，以免到头来弄得自己身败名裂。

【第4篇】企业消费税纳税申报表

消费税注册公司必须使用corppass通过mytax portal，以电子申报的方式，提交其公司每个季度的消费税申报表（gst form 5），并在到期日之前向新加坡税务局（iras）支付gst款项。

1. 提交消费税申报表前，需要知道以下事项：

在每个规定的会计期间结束后一个月内，您必须将消费税申报表提交给新加坡税务局 （iras）。通常每季度执行一次，每三个月为一个季度。例如：2023年1月至3月为消费税第一季度，公司的第一季度消费税申报表必须在2023年4月30日前提交给新加坡税务局；

每季度消费税纳税申报表必须使用corppass通过mytax portal，以电子申报的方式；

即使贵公司在某个会计期间内没有新加坡交易（gst transactions ），公司也必须以零申报的方式提交纳税消费税申报表（file a nil return）；

公司必须在提交纳税消费税申报表后的1个月内向新加坡税务局（iras）支付gst款项；和

在同一个季度，公司必须同时申报销项税（output tax）和进项税 （input tax）。

2. 提交消费税申报表时，公司必须将该季度公司的销项税（output tax）减去进项税 （input tax），得到的数额就是净消费税 （net gst）。销项税（output tax）和进项税 （input tax）之间的差额，是应支付给新加坡税务局的净消费税（gst payable）或是 由新加坡税务局退还给公司的的净消费税（gst refund）。

i）销项税（output tax）是公司从客户那收取的消费税项。

一间公司一旦成功注册了消费税后，公司必须按照现行消费税税率对您的客户的供应征收消费税。收取后的output tax是必须呈交给新加坡税务局。换句话来说，这个7%output tax是公司代替新加坡政府收的，是要还给新加坡政府的。

例如，您公司卖出某个商品价值为 1,000新币，那您就该向客户收取1,070新币的款项。多出的70新币就是您的公司代替新加坡政府收取的7％的消费税，过后是需要还给新加坡政府的。

ii）进项税 （input tax）是公司从供应商处购买或进口商品所支付的消费税。

如果一间公司满足索取进项税的条件，该公司可以就其公司的购买和营运费用索取进项税。

如果销项税（output tax）大于进项税 （input tax），那就是负gst净额，代表公司应支付给新加坡税务局的净消费税（gst payable）。反之亦然。

3. 如是由新加坡税务局退还给公司的净消费税（gst refund），通常新加坡税务局将在提交消费税申报表后的1至3个月内退还给公司。但是，公司必须首先满足以下条件：

该公司已及时提交所有的消费税申报表；

该公司不得接受新加坡税务局的审核调查；和

该公司不得有未支付给新加坡税务局的款项或欠款。

4. 如果一间公司逾期提交消费税申报表（即是在规定的会计期间结束后1个月内），新加坡税务局将会对公司征收5％逾期付款（late payment penalty）。此外，新加坡税务局还将开具付款通知单（或称：缴款通知书/即期票据/demand note）以支付未付款项。如果公司自付款通知单发出之日起60天后都还未付款，新加坡税务局将可能每月另加2％的罚款。额外罚款总额最高可达到50％。因此，逾期提交消费税申报表的最高总罚款额为55％。

请注意，新加坡税务局非常严格看待消费税课题，确保注册消费税的公司在到期时缴纳消费税。凡是个人或公司试图逃税，他们将面临非常严重的罚款和监禁。

【第5篇】中小企业纳税标准

① 优惠政策

1.关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告（财政部 税务总局公告2023年第12号）

2.关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告（财政部 税务总局公告2023年第13号）

3.国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告（国家税务总局公告2023年第8号）

4.国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告（国家税务总局公告2023年第5号）

② 优惠内容

2023年1月1日至2023年12月31日

对小型微利企业年应纳税所得额≤100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

2023年1月1日至2024年12月31日

100万元＜对小型微利企业年应纳税所得额≤300万元，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

③ 享受主体

小型微利企业：

是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

国家非限制和禁止行业：

具体可通过《产业结构调整指导目录（2023年）》规定的限制类、淘汰类产业和《外商投资产业指导目录（2023年修订）》规定的限制、禁止外商投资的产业加以判断。

从业人数：包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。

所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。

具体计算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

④ 注意事项

1.征收方式：无论按查账征收或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受小型微利企业所得税优惠政策。

2.主体判断：企业预缴企业所得税时，暂按当年度截至本期预缴申报所属期末的资产总额、从业人数、年度应纳税所得额指标进行判断。

3.享受方式：《企业所得税优惠政策事项办理办法》（总局公告2023年23号）规定，企业享受企业所得税优惠事项全部采取“自行判断、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。预缴或汇缴时通过填写纳税申报表，可享受小型微利企业所得税优惠政策。

4.补退税款：

（1）年度中间符合小型微利企业条件的，当年度此前期间如因不符合小型微利企业条件而多缴的企业所得税税额，可在以后季度应预缴的企业所得税税额中抵减。（2）预缴企业所得税时享受了小型微利企业所得税优惠政策，但在汇算清缴时发现不符合相关政策标准的，应当按照规定补缴企业所得税税款。

① 优惠政策

1.关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告（财政部 税务总局公告2023年第12号）

2.国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告（国家税务总局公告2023年第8号）

② 优惠内容

2023年1月1日至2023年12月31日

对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策的基础上减半征收个人所得说

③ 享受条件

不区分征收方式，均可享受；在预缴税款时即可享受。

④ 注意事项

1．个体工商户在预缴税款时，其年应纳税所得额暂按截至本期申报所属期期末的情况进行判断，并在年度汇算清缴时按年计算，多退少补。

2．若个体工商户从两处以上取得经营所得，需在办理年度汇总纳税申报时，合并个体工商户经营所得年应纳税所得额，重新计算减免税额，多退少补。

⑤ 减免税额计算

减免税额=（个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分的应纳税额-其他政策减免税额×个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分÷经营所得应纳税所得额）×（1-50%）

⑥ 纳税申报

减免税额填入对应经营所得纳税申报表“减免税额”栏次，并附报《个人所得税减免税事项报告表》

关于中小微企业设备器具所得税税前扣除有关政策的公告（财政部 税务总局公告2023年第12号）

① 优惠内容

中小微企业在2023年1月1日至2023年12月31日期间新购置的设备、器具，单位价值在500万元以上的，按照单位价值的一定比例自愿选择在企业所得税税前扣除。其中，企业所得税法实施条例规定最低折旧年限为3年的设备器具，单位价值的100%可在当年一次性税前扣除；最低折旧年限为4年、5年、10年的，单位价值的50%可在当年一次性税前扣除，其余50%按规定在剩余年度计算折旧进行税前扣除。

② 享受主体

本公告所称中小微企业是指从事国家非限制和禁止行业，且符合以下条件的企业：

1.信息传输业、建筑业、租赁和商务服务业：从业人员2000人以下，或营业收入10亿元以下或资产总额12亿元以下；

2.房地产开发经营：营业收入20亿元以下或资产总额1亿元以下；

3.其他行业：从业人员1000人以下或营业收入4亿元以下。

*上述从业人数及资产总额计算口径与企业所得税减免政策一致

③ 适用客体

④ 注意事项

1、中小微企业可按季（月）在预缴或在汇缴申报时享受上述政策。

2、中小微企业可根据自身生产经营核酸需要自行选择享受上述政策，当年度未选择享受的，以后年度不得再变更享受。

3、中小微企业通过手工申报的，填报预缴申报表时，根据实施条例的最低折旧年限，在《资产加速折旧、摊销（扣除）优惠明细表》（a201020）

第2行“二、一次性”下的明细行次中填写相应的优惠事项及固定资产优惠情况。

财政部等三部门关于进一步提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例的公告（财政部 税务总局 科技部公告2023年第16号 ）

① 优惠内容

1.科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。

2.科技型中小企业条件和管理办法按照《科技部 财政部 国家税务总局关于印发<科技型中小企业评价办法>的通知》（国科发政〔2017〕115号）执行。

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【第6篇】跨市经营汇总纳税企业所得税

哪些企业适用《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》？

根据《国家税务总局关于印发<跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法>的公告》(国家税务总局公告2023年第57号)规定：“第二条 居民企业在中国境内跨地区(指跨省、自治区、直辖市和计划单列市，下同)设立不具有法人资格分支机构的，该居民企业为跨地区经营汇总纳税企业(以下简称汇总纳税企业)，除另有规定外，其企业所得税征收管理适用本办法。 …… 第三十二条 居民企业在中国境内没有跨地区设立不具有法人资格分支机构，仅在同一省、自治区、直辖市和计划单列市(以下称同一地区)内设立不具有法人资格分支机构的，其企业所得税征收管理办法，由各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局参照本办法联合制定。 居民企业在中国境内既跨地区设立不具有法人资格分支机构，又在同一地区内设立不具有法人资格分支机构的，其企业所得税征收管理实行本办法。 第三十三条 本办法自2023年1月1日起施行。”

【第7篇】企业承包经营如何纳税

问：墨子老师，您好！我们公司把职工食堂承包给了个人经营，个人承包食堂没有营业执照且不对外经营，双方约定，食堂每年应向企业缴纳10万元承包费，其他费用由承包人自己负担。请问，企业收到的10万元承包费是否应缴纳增值税和企业所得税？

答：感谢您的提问！企业把自己的食堂承包出去，但未以承包人的的名义对外经营，食堂的经营仍为企业（发包方）在经营。食堂的收入即应并入企业的收入总额，计算缴纳企业所得税。增值税上，食堂虽然未对企业外的人员开放，但已从事盈利为目的的经营活动。根据财税[2016]36号文件规定，上述行为应以发包人为纳税人，缴纳增值税。

综上所述，贵企业虽然把食堂承包出去，但承包人未以自己的名义对外经营。所以，贵公司应以食堂取得的全部收入计算缴纳企业所得税与增值税。

【第8篇】建筑企业纳税新规定

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。

《中华人民共和国企业所得税暂行条例》是1994年工商税制改革后实行的，它把原国营企业所得税、集体企业所得税和私营企业所得税统一起来，形成了现行的企业所得税。它克服了原来按企业经济性质的不同分设税种的种种弊端，真正地贯彻了“公平税负、促进竞争”的原则，实现了税制的简化和高效，并为进一步统一内外资企业所得税打下了良好的基础。

建筑行业在税收上的压力明显是国内行业中最重的，无论是增值税、还是我们的企业所得税，建筑行业最明显的3个特点就是：税负重，利润低、行业内卷严重。

建筑行业痛点一：没有进项成本

建筑行业中很多沙石料、建材、混泥土等最上游提供一些材料给施工方的企业，很大部分的问题就是一些材料取不到进项，然后要出具13%的增值税发票给甲方，其中可能还会有一部分的打点费用，等一些无票支出!

解决办法：

①首先解决增值税的问题，我们可以在重庆园区成立一家贸易公司来进货，把税收引进园区 ，园区正常业务、正常缴纳税费会有增值税、所得税地方留存的比例，奖励的比例为地方留存的40%——80%；

增值税地方留存：50%、所得税地方留存：40%；

比如我们缴纳100万的增值税，我们可以最高可以奖励40万到企业的账户上，当月纳税，次月奖励！

建筑行业痛点二：没有成本发票

建筑企业由于很多原因很多业务获取不了成本发票，最常见的就是给个人发现金不好入账、购买一些材料无法获得成本，一些打点费用等；

解决方法：

①解决成本问题我们可以在重庆园区成立个体户，让个体户为我们出具发票，如我们一些材料获取不了发票我们可以成立一个贸易的个体户区进货，如xx贸易中心，服务类如xx工程服务、xx工程管理等；

个体户开普票税负率1.2%、开专票税负率4.38%

企业所得税如何合理避税？

（一）利用税收优惠政策开展，税收规划，选择投资地区与行业：

低税率及减计收入优惠政策；

产业投资的税收优惠；

就业安置的优惠政策。

（二）合理利用企业的组织形式开展税收规划：

第一种情况：预计适用优惠税率的分支机构盈利，选择子公司形式，单独纳税。

第二种情况：预计适用非优惠税率的分支机构盈利，选择分公司形式，汇总到总公司纳税，以弥补总公司或其他分公司的亏损；

即使下属公司均盈利，此时汇总纳税虽无节税效应，但可降低企业的办税成本，提高管理效率。

第三种情况：预计适用非优惠税率的分支机构亏损，选择分公司形式，汇总纳税可以用其他分公司或总公司利润弥补亏损。

第四种情况：预计适用优惠税率的分支机构亏损，这种情况下就要考虑分支机构扭亏的能力，若短期内可以扭亏宜采用子公司形式否则宜采用分公司形式，这与企业经营策划有紧密关联。不过总体来说，如果下属公司所在地税率较低，则宜设立子公司，享受当地的低税率。

【第9篇】临沂纳税企业排名榜

近日，2023年度临沂市百强地方财政贡献名单出炉！

共有21家企业地方财政贡献过亿

鲁南制药集团股份有限公司以76192万元超越

2023年的天元建设集团有限公司

领跑榜单！！！

在临沂，这份名单是每年年初的传统项目

也会引发市民热议，受关注程度不亚于临沂两会

▼

2023年度临沂全市地方财政贡献100强企业名单

排名

企业名称

合计

（万元）

其中

国税

地税

1

鲁南制药集团股份有限公司

76192

59392

16800

2

山东罗欣药业集团股份有限公司

49335

34326

15009

3

山东临沂烟草有限公司

48575

22930

25645

4

天元建设集团有限公司

45019

23507

21512

5

华盛江泉集团有限公司

28136

16990

11146

6

临沂新程金锣肉制品集团有限公司

27583

18275

9308

7

山东鑫海科技股份有限公司

27065

17884

9181

8

山东奥德燃气有限公司

22303

8271

14032

9

临商银行股份有限公司

18844

14144

4700

10

中国人民财产保险股份有限公司临沂分公司

18830

3470

15360

（△只选取了前十名，完整榜单在文末）

这些企业真豪

光纳税的钱就让壹点君惊叹不已

上面这些有你的单位吗？

我可以跳槽去找你们吗？

一个地区的纳税百强企业

是各个行业的最杰出代表

也是衡量重点行业发展的晴雨表

相对于2023年来说

很多企业的财力蹭蹭蹭地往上升

也有的不幸跌出了一百强

▽

2023年度临沂全市地方财政贡献100强企业名单

企业名称

合计

（万元）

其中

国税

地税

1

天元建设集团有限公司

59003

8964

50039

2

鲁南制药集团股份有限公司

54427

36533

17894

3

山东临沂烟草公司

49016

20044

28972

4

山东罗欣药业集团股份有限公司

33573

22474

11099

5

临沂新程金锣肉制品集团有限公司

27126

17750

9376

6

临商银行股份有限公司

22940

11677

11263

7

华盛江泉集团有限公司

15785

8468

7317

8

中国人民财产保险股份有限公司临沂分公司

14918

2402

12516

9

中国移动通信集团山东有限公司临沂分公司

14494

11931

2563

10

国电费县发电有限公司

13580

9950

3630

（△只选取了前十名）

天元建设跌出前三

根据最新公布的我市2023年纳税百强企业名单显示，纳税过亿企业有21家，排名前两位的都是医药企业，他们分别是纳税76192万元的鲁南制药和纳税49335万元的罗欣药业。而2023年第一名的天元建设集团有限公司，今年则跌出了前三甲，以45019万元位列第四名。

山东鑫海科技股份有限公司和山东奥德燃气有限公司较2023年分别上升30个名次和27个名次，跻身纳税百强企业前十名。

制药、建筑房产、银行占比近半

从纳税百强企业排名看，医药行业是当之无愧为第一大行业，鲁南制药、罗欣制药2家企业纳税总额超过125527万元；第二大行业为建筑房产企业，全市共有32家房产建筑企业入围，第三大行业是银行业，全市共有13家银行榜上有名。

国电费县发电有限公司

跌的有点“厉害”

在今年的纳税百强企业名单中，2023年排名前十名的国电费县发电有限公司，不仅跌出了前10名，而且前20名也找不到它的踪影。中国移动通信集团山东有限公司临沂分公司随仍在百强名单中，另外两家运营商联通临沂分公司和电信分公司两年里都未见踪影；国电费县发电有限公司位列第38名，较2023年下降了28个名次，纳税额也减少了6709万元。

纳税榜单上的排名表，也是企业发展状况的晴雨表，它在一定程度上反映了企业年度经营情况。也正因为如此，临沂的企业喜欢把纳税百强奖牌悬挂于企业的醒目位置。

青援、常林、银座跌出百强

和2023年相比，其中有两家企业变化很大，首度登榜的众泰汽车制造有限公司和山东地王实业集团，一上榜就分别排名第48位和第60位。

此外，2023年排名66位的青援食品有限公司、排名71位的山东常林机械集团、排名84位的临沂银座商城有限公司则直接跌出了今年的百强名单。

附：完整版2017年度临沂全市地方财政贡献100强企业名单

排名

企业名称

合计

（万元）

其中

国税

地税

1

鲁南制药集团股份有限公司

76192

59392

16800

2

山东罗欣药业集团股份有限公司

49335

34326

15009

3

山东临沂烟草有限公司

48575

22930

25645

4

天元建设集团有限公司

45019

23507

21512

5

华盛江泉集团有限公司

28136

16990

11146

6

临沂新程金锣肉制品集团有限公司

27583

18275

9308

7

山东鑫海科技股份有限公司

27065

17884

9181

8

山东奥德燃气有限公司

22303

8271

14032

9

临商银行股份有限公司

18844

14144

4700

10

中国人民财产保险股份有限公司临沂分公司

18830

3470

15360

11

临沂矿业集团有限责任公司

15582

8422

7160

12

金正大生态工程集团股份有限公司

15520

11718

3802

13

山东东方佳园房地产开发集团有限公司

15511

6139

9372

14

翔宇实业集团有限公司

14496

9046

5450

15

山东新银麦啤酒有限公司

13974

10694

3280

16

山东泰盛恒房地产有限公司

13954

3894

10060

17

山东金升有色集团有限公司

12652

4653

7999

18

山东远通汽车贸易集团有限公司

12610

7335

5275

19

史丹利农业集团股份有限公司

12537

5165

7372

20

沂州集团有限公司

11744

6704

5040

21

山东临沂兰山农村商业银行股份有限公司

10888

8948

1940

22

临沂恒昌煤业有限责任公司

9620

7392

2228

23

山东荣盛富翔地产开发有限公司

9503

1885

7618

24

中国工商银行股份有限公司临沂分行

9440

6941

2499

25

临沂临工机械集团有限公司

9395

5319

4076

26

中国建设银行股份有限公司临沂分行

8987

6221

2766

27

临沂电力实业有限公司

8839

4894

3945

28

中国移动通信集团山东有限公司临沂分公司

8812

7732

1080

29

山东开元置业集团有限公司

8757

1619

7138

30

国网山东省电力公司临沂供电公司

8461

1376

7085

31

山东盛阳集团有限公司

8432

6002

2430

32

山东阳煤恒通化工股份有限公司

8396

2491

5905

33

中国农业银行股份有限公司临沂市分行

8075

5135

2940

34

中国平安财产保险股份有限公司临沂中心支公司

7969

1038

6931

35

山东伟业棉油集团有限公司

7618

3369

4249

36

山东三众房地产有限公司

7244

3451

3793

37

临沂市城市资产经营开发有限公司

6890

3927

2963

38

国电费县发电有限公司

6871

5116

1755

39

临沂荣盛房地产开发有限公司

6844

1143

5701

40

山东阜丰置业有限公司

6654

1080

5574

41

山东冠鲁集团

6303

2819

3484

42

临沂三阳置业集团有限公司

6236

1091

5145

43

山东金玺泰矿业有限公司

6226

3760

2466

44

山东金正阳集团有限公司

6129

2609

3520

45

山东房源实业集团有限公司

5998

1649

4349

46

山东兰陵农村商业银行股份有限公司

5983

4810

1173

47

山东华苑企业集团总公司

5652

911

4741

48

众泰汽车制造有限公司

5546

3252

2294

49

金沂蒙集团

5495

3235

2260

50

临沂城市建设投资集团有限公司

5471

1813

3658

51

山东沂水农村商业银行股份有限公司

5232

4141

1091

52

九州商业集团

5143

3366

1777

53

山东费县农村商业银行股份有限公司

5053

4284

769

54

中国银行股份有限公司临沂分行

5007

3252

1755

55

山东昆达生物科技有限公司

4956

3922

1034

56

山东银光化工集团有限公司

4937

2133

2804

57

临沂豪尔森置业发展有限公司

4870

2466

2404

58

临沂宝德房地产开发有限公司

4830

1390

3440

59

中国民生银行股份有限公司临沂分行

4781

3344

1437

60

地王集团

4709

993

3716

61

山东清沂山石化科技有限公司

4705

2998

1707

62

山东华泉集团有限公司

4644

1957

2687

63

华能临沂发电有限公司

4600

2383

2217

64

临沂永基置业有限公司

4545

1441

3104

65

亚太金昌控股有限公司

4314

1153

3161

66

山东雷华塑料工程有限公司

4299

1703

2596

67

中国石化销售有限公司山东临沂石油分公司

4133

2799

1334

68

山东汇银建筑工程集团

4126

601

3525

69

中华联合财产保险有限公司临沂分公司

4112

674

3438

70

兰陵开元置业发展有限公司

4058

1006

3052

71

山东平邑农村商业银行股份有限公司

3867

2991

876

72

山东新光实业集团有限公司

3866

1741

2125

73

临沂世纪福缘置业有限公司

3847

618

3229

74

中国大地财产保险有限公司临沂分公司

3825

737

3088

75

临沂鲁商地产有限公司

3823

1575

2248

76

华润置地（临沂）有限公司

3681

750

2931

77

山东省华强企业集团总公司

3632

1477

2155

78

临沂鲁商金置业有限公司

3594

544

3050

79

山东临沂罗庄农村商业银行股份有限公司

3473

2805

668

80

中钢集团山东矿业有限公司

3284

1608

1676

81

恒泰集团

3270

2013

1257

82

临沂城区开发建设有限公司

3256

846

2410

83

山东兰田投资控股有限公司

3255

538

2717

84

山东沂蒙老区酒业有限公司

3231

1523

1708

85

山东隆大生物工程有限公司

3204

2366

838

86

兰陵县宝信置业有限公司

3196

378

2818

87

中国人寿保险股份有限公司临沂分公司

3158

390

2768

88

临沂杰夫置业有限公司

3149

2146

1003

89

山东永丰轮胎有限公司

3090

1206

1884

90

临沂众盛置业发展有限公司

3075

1236

1839

91

山东新天置业有限公司

3066

1110

1956

92

临沂中联水泥有限公司

3056

1781

1275

93

山东鲁班建设集团总公司

3048

700

2348

94

山东沂蒙建设集团有限公司

3014

1356

1658

95

山东中信钙业有限公司

2995

2284

711

96

山东东蒙企业集团公司

2966

658

2308

97

山东临沂河东农村商业银行股份有限公司

2964

2527

437

98

国网山东省电力公司沂南县供电公司

2906

1920

986

99

山东凯立矿业集团有限公司

2855

999

1856

100

临沂新城吾悦置业有限公司

2821

914

1907

对于这份表单，你有什么见解呢

欢迎留言区和壹点君拉拉！

【第10篇】某一般纳税人企业采购初级农产品

小编最近与同行交流的时候发现，一位新入职会计做账有问题，其购买小规模纳税人农产品时，按照票面价格3%进行抵扣进项税。这样的账务处理明显是对农产品的抵扣规定不熟悉。

一、企业购入农产品进项税抵扣标准

1、从一般纳税人处购入：从一般纳税人处购入的农产品，按发票上载明的税款价格扣除。

2、从小规模纳税人处购入：从小规模纳税人处购入农产品，按发票上载明农产品的价格 × 9%的税率进行抵扣。例：甲公司为一般纳税人，从乙公司（小规模）纳税人除购得农产品，共支付款项103万。其中，货款100万，增值税3万。甲公司可抵扣的进项税额为：100× 9%=9万元。

3、从个人手中收购的农产品。从个人手中收购农产品免征增值税，需要收购方到当地税务部门开具农产品收购发票。购买方可抵扣进项税为：农产品购买价× 9%税率。（注：由于自产自销农产品税率为零，所以购入农产品的含税价与不含税价格相同）

政策依据

依据一：《财政部、税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕37号）纳税人购进农产品，从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和11%（目前为9%）的扣除率计算进项税额。

注：自2023年5月1日起，纳税人购进农产品，原适用11%扣除率的，扣除率调整为10%。自2023年4月1日起，纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为9%。

二、农产品增值税抵扣的操作方法

1、一般纳税人取得一般纳税人开具的农产品增值税发票时，直接在税务平台认证勾选抵扣。

2、一般纳税人取得小规模纳税人开具的3%的农产品专票时，进项税额抵扣时并非按照票面税额，而是计算抵扣，不是勾选认证抵扣。计算出税额后，把税额填入《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）第6栏“农产品收购发票或者销售发票”栏申报即可。

3、与处理小规模纳税人发票相同。进入【待处理农产品发票】-【自产农产品发票】模块功能处理后再进行勾选，如下图所示。

购入农产品增值税抵扣注意事项

1、从小规模纳税人处取得3%征收率的增值税专用发票，才可以计算抵扣增值税，若取得的为适用3%征收率的普通发票，则不得抵扣进项税额。2、采购入账成本为扣除可抵扣增值税后的剩余价款，而非发票上载明的农产品价格。3、用于加工13%的增值税应税品的农产品抵扣按10%进行抵扣。4、账务处理中，加计抵扣1%的的税款，在领用农产品环节之间冲生产成本。5、农产品用于免增值税项目、个人福利、集体福利的不得抵扣进项税。

三、农产品的账务处理案例

案例1：a公司为一般纳税人，2023年4月购进一批菠萝用于生产菠萝罐头，从小规模纳税人处取得增值税专用发票，金额10万元。增值税额0.3万。

账务处理如下：

1、购入时

借：原材料 9.4 万元应交税费—应交增值税（进项税额） 0.9万元贷：银行存款 10.3万元

2、领用时

借：生产成本 9.3 万应交税费—应交增值税（加计抵减）0.1万贷：原材料 9.4 万

案例2：a公司为一般纳税人，2023年10月从b公司（小规模）购进一批农产品，用于本公司职工食堂。（食堂对内部员工免费）支付货款1万元，增值税300元。

1、入库时

借：原材料 1万 应交税费—应交增值税（进项税额） 0.03万 贷：银行存款 1.03万

2、假如本月全部使用完毕

借：应付职工薪酬——福利费 1.03 万贷：原材料 1 万应交税费—应交增值税（进项税额转出）0.03 万

【第11篇】居民纳税企业税收政策

小拓最近收到不少客户对于非居民企业纳税问题的咨询，这里就为大家就此问题做一个详细的整理，如果有其他疑问，也欢迎大家在评论区留言。

非居民企业的判定

所谓非居民企业，是指依外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立有机构、场所的，或者虽然在中国境内没有设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

非居民企业机构、场所的判定

《企业所得税法》中所称的“非居民企业机构、场所”，是指在中国境内从事生产经营活动的机构、场所。具体包括：

管理机构、营业机构、办事机构。比如外国企业在中国设立的中国总部、子公司、商场、代表处等等。

工厂、农场、开采自然资源的场所。比如厂房、车间、农场、牧场、林场、渔场、采矿、采油所在地。

提供劳务的场所。比如从事交通运输、仓储租赁、咨询经纪、科学研究、技术服务、教育培训、餐饮住宿、中介代理、旅游、娱乐、加工等劳务服务所在地。

从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所。比如建筑工地、港口码头、地质勘探场地等等。

其他从事生产经营活动的机构、场所。本项包括前面四项未穷尽列举的各种情况。但必须都属于企业从事生产经营活动的场所。

非居民企业委托营业代理人代其签订合同，或者从事储存、交付货物等生产经营活动的，该营业代理人视为中国境内的机构、场所。

针对非居民企业所得税的相关规定

1. 所得和纳税划分：

非居民企业在境内设机构、场所的，就来源于境内的所得及发生在境外但与境内机构、场所有实际联系的所得，按照规定税率缴纳企业所得税。

非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

2. 应纳税所得“范围”：

企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利等权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

3. 对“实际联系”的理解：

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八条规定，企业所得税法第三条所称实际联系，是指非居民企业在中国境内设立的机构、场所拥有据以取得所得的股权、债权，以及拥有、管理、控制据以取得所得的财产等。

针对增值税代扣代缴的相关规定

《中华人民共和国增值税暂行条例》规定：

中华人民共和国境外的单位或者个人在境内销售劳务，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以购买方为扣缴义务人。

财税〔2016〕36号规定：

境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额：应扣缴税额=购买方支付的价款÷（1+税率）×税率

针对附加税的相关规定

自2023年9月1日起，税务机关不再对境外单位向境内销售服务所得征收城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。

最后，我们用一张图表总结一下非居民企业所涉及的税收管理事项，方便大家理解。

【第12篇】企业增值税纳税地点

导读：在中国企业分为居民企业和非居民企业，每一个企业的纳税地点是不一样的，下面会计学堂小编为大家介绍居民企业的所得税纳税地点如何确定?对这个内容有兴趣的朋友可以点击下文阅读，希望能帮助大家！

居民企业的所得税纳税地点如何确定?

问：居民企业的企业所得税纳税地点如何确定？

答：一、根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第五十条规定：“除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。”

二、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第四条规定：“企业所得税法第二条所称实际管理机构，是指对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制的机构。”

一百二十四条规定：“企业所得税法第五十条所称企业登记注册地，是指企业依照国家有关规定登记注册的住所地。”

非居民企业的纳税地点

非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点。非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。

在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，以扣缴义务人所在地为纳税地点。

(1)主要机构、场所，应当同时符合下列条件：

①对其他机构、场所的生产经营活动负有监督管理责任;

②设有完整的账簿、凭证，能够准确反映各机构、场所的收入、成本、费用和盈亏情况。

(2)经税务机关审核批准，是指经各机构、场所所在地税务机关的共同上级税务机关审核批准。

非居民企业经批准汇总缴纳企业所得税后，需要增设、合并、迁移、关闭机构、场所或者停止机构、场所业务的，应当事先由负责汇总申报缴纳企业所得税的主要机构、场所向其所在地税务机关报告;需要变更汇总缴纳企业所得税的主要机构、场所的，依照前述规定办理。

申请办理一般纳税人的手续

申请。纳税人应当向主管国家税务机关提出书面申请报告，并提供合格办税人员证书，年度销售(营业)额等有关证件、资料，分支机构还应提供总机构的有关证件或复印件，领取《增值税一般纳税人申请认定表》，一式三份。

纳税人应当按照《增值税一般纳税人申请认定表》所列项目，逐项如实填写，于十日内将《增值税一般纳税人申请认定表》报送主管国家税务机关.报批。纳税人报送的《增值税一般纳税人申请认定表》和提供的有关证件、资料，经主管国家税务机关审核、报有权国家税务机关批准后，在其《税务登记证》副本首页加盖'增值税一般纳税人'确认专章。纳税人按照规定的期限到主管国家税务机关领取一般纳税人税务登记证副本。

【第13篇】出口企业增值税应纳税额的计算

朋友的公司为一般纳税人，从事钢铁产品出口业务。自2023年8月1日开始，因为《关于取消钢铁产品出口退税的公告》（财政部 税务总局公告2023年第25号）文件的出台，公司出口产品被取消了出口退税待遇，需要视同内销征税。

公司与客户的定价采用到岸价（cif ），并按到岸价出口报关。到岸价中包含出口产品的货值、内陆部分和海运部分的运费、途中的保险费。

随后在计算出口征税销项税额时，企业财税人员与主管税务机关负责此事的工作人员出现了意见分歧。

税务人员认为

既然出口产品视同内销征税，就应该按照内销的规定，销售额应为所收取的除增值税额以外的全部价款和价外费用。

出口报关单上显示按到岸价成交且企业也按到岸价实际收取了客户款项，就应该按照到岸价计算销项税额。

企业认为

企业觉得自己很冤，到岸价里边除了货款大头是运费，运费自己也没有赚到，都支付给运输公司了。

国内的运费还好说，取得了增值税专用发票可以抵扣进项税。海运费没有取得任何抵扣凭证，无法抵扣进项税，白白缴纳了销项税。

那么问题来了——

税务人员讲的有道理吗？

出口产品的征税问题是有专门的文件规定的。《关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）第七条第（二）款：

适用增值税征税政策的出口货物劳务，其应纳增值税按下列办法计算：

销项税额=（出口货物离岸价-出口货物耗用的进料加工保税进口料件金额）÷（1+适用税率）×适用税率

上述文件清楚的规定出口产品征税时按照离岸价计算销项税额。

离岸价又称fob价，与到岸价的区别是不包括海运费及海上的保险费。

朋友的公司虽然按照到岸价报关，在计算销项税额时，还是可以将海上的运费、保险费剔除掉。

结论

税务人员也不是神仙，偶尔也有出错的时候。纳税人也好税务机关也好，大家都需要遵循税收法的规定办理业务。

所以纳税人遇到税务机关有不同意见时，不用慌也不必气愤，先看税收法规是怎么说的，税收法规怎么说就应该怎么办。

微信公众号“税缴缴” id shuijiaojiao2019

【第14篇】企业清算期如何纳税申报

在企业生命周期中，当经济运行整体下行或某一行业遭遇结构性调整以及企业因自身原因经营不善时，不可避免的出现企业破产清算的情况。随着我国中国特色社会主义市场经济的发展日趋具有活力，每天都有大量的新设企业参与其中，也必然会淘汰部分不具有市场竞争力的企业，这其中就包括通过破产清算程序退出市场的企业，也就随之产生了企业在破产清算过程中如何继续履行纳税义务的问题。我国税收法律规范主要针对企业在符合持续经营假设条件下的税款征缴进行规范，对于进入破产清算程序的破产人税款征缴鲜有相应的专门规范。本文试以破产之日前、后为区别，做如下简要分析。

一、破产之日前已发生的纳税义务如何履行

总体而言，在破产之日前，对于破产人已发生的纳税义务，也即在持续经营期间发生的纳税义务，并不当然免除，除非就某一税种有相应的规范规定可以减免，例如对于房产税、城镇土地使用税的减免。

即便如此，税务机关要想实现其税收债权，仍需按照破产法的相应规定，对其税收债权进行申报，未在申报期限内申报的，可以在破产财产最后分配前补充申报，但此前已进行的分配，不再补充分配。申报税收债权经确认的税务机关通过参加债权人会议的方式最终实现其申报税收债权。

如果破产管理人对申报的税收债权有异议，可以向税务机关提出书面意见。税务机关应当对破产管理人提出的异议进行复核，认为异议成立的，应当重新申报；认为异议不成立的，应当向破产管理人提供税收债权的计算方式和征收依据。破产管理人和税务机关对税收债权申报无法达成一致的，税务机关可以向人民法院提起债权确认之诉。

税务机关在申报税收债权时还应当分别列明税金和滞纳金，对于经确认的税金，优先于普通破产债权清偿；对于经确认的滞纳金，属于普通破产债权，按与其他普通破产债权相同的清偿顺序和清偿比例清偿。而对于在破产之日前税务机关处以的罚款，根据相关司法解释，不属于破产债权。对此如税务机关提出申报，破产管理人仍应予以登记，只是在破产程序终结后，对确实无法清偿的罚款，税务机关依据人民法院终结破产程序的裁定，终结该罚款的执行。实际上，由于破产清算企业大都资不抵债，税务机关的罚款最终都无法执行。

以上可见，在企业进入破产清算程序后，对于破产之日前已发生的纳税义务，税务机关不能直接征缴，而必须通过向破产管理人申报的方式实现税收债权。如果双方对申报金额有异议而不能达成一致，只能通过司法裁判的方式确定。相比较在持续经营期间，发生纳税争议时，企业必须先行完税，再通过复议或诉讼方式解决争议，在破产清算程序中，税务机关对破产前的税收债权丧失了强制征缴的权力。

二、破产之日后新增的纳税义务如何履行

除了在破产之日前已发生的纳税义务外，破产企业在清算过程中往往会产生新的纳税义务，这其中主要包括两个来源，一是管理人依法决定继续营业所产生的纳税义务，另一个是以诸如拍卖等形式处置破产财产所新增的纳税义务。

根据相关规定，人民法院受理破产申请后，破产管理人经人民法院许可，为债权人利益决定继续生产经营的，或者在破产财产的使用、拍卖、变现过程中产生的纳税义务，属于破产费用，依法由破产人的财产随时清偿。相应的，根据破产法的规定，由破产管理人对破产人在破产之日后新增的纳税义务进行依法申报，而无需税务机关对该部分税收债权进行申报，这是与破产之日前产生的纳税义务的缴纳方式大相径庭之处。

根据相关规定，破产之日后新增的纳税义务由破产财产随时清偿，如果此时发生破产财产不足以清偿的情况，则破产程序终止，此时无征收滞纳金和处以罚款的可能性。而破产之日前产生的纳税义务，在破产之日起停止计算滞纳金，破产之日前产生的纳税义务也由之前的纳税人主动申报缴纳变为税务机关主动申报、参与破产财产分配，因此也无产生税收违法的可能性，故不可能产生对破产人处以罚款的事由。故此，无论是何时产生的纳税义务，在企业进入破产清算程序后，都不会新增滞纳金和罚款。

如果因破产管理人违反税收法律、法规，造成破产人未缴或者少缴税款等税收违法行为的，税务机关应当责令限期整改，拒不改正的，由税务机关依法处理。此时，相应的违法责任由破产管理人承担，与破产人无关。

在税收减免方面，如果破产财产的处置是通过将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力等一并转让给其他单位和个人，根据国税总局关于资产重组中有关增值税问题的规定，该转让行为可能因构成资产重组而不属于增值税的征税范围，不征收增值税。此外，对于房产税、城镇土地使用税也可以依当地具体规定申请减免。

三、结论

对于进入破产清算程序的企业来说，要区分其纳税义务是形成于破产之日前还是之后，二者在义务履行方式上有明显区别。破产之日前产生的纳税义务，由税务机关主动向破产管理人申报，否则不得参与已分配财产的清偿，且税务机关对该类税收债权无法直接征缴，须和其他债权人共同参与破产财产的分配。如果对税收债权产生争议，也只能先通过法院裁判，再参与分配，不同于企业持续经营期间的先纳税，再复议或诉讼的争议解决方式。对于破产之日后新增的纳税义务，由破产管理人主动申报纳税，并由破产财产随时清偿，无需税务机关主动申报。

只有明确掌握了二者的区别，才能履行好破产清算企业的纳税义务，维护债权人合法权益。

参考规范性法律文件：

1、《中华人民共和国企业破产法》；

2、《最高人民法院关于审理企业破产案件若干问题的规定》；

3、《最高人民法院关于税务机关就破产企业欠缴税款产生的滞纳金提起的债权确认之诉应否受理问题的批复》；

4、《国家税务总局关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告》；

5、《国家税务总局关于下放城镇土地使用税困难减免税审批权限有关事项的公告》；

6、《江苏省地方税务局关于明确城镇土地使用税困难减免税有关事项的公告》；

7、《南京市中级人民法院、国家税务总局南京市税务局关于印发<破产清算程序中税收债权申报与税收征收管理实施办法>的通知》。

作者：江苏通税 陈诚

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