【导语】风险纳税人如何处理怎么写好？很多注册公司的朋友不知怎么写才规范，实际上填写公司经营范围并不难，我们可以参考优秀的同行公司来写，再结合自己经营的产品做一下修改即可！以下是小编为大家收集的风险纳税人如何处理，有简短的也有丰富的，仅供参考。
【第1篇】风险纳税人如何处理
为降低纳税人税收风险，规范企业所得税税前扣除凭证，我局电子税务局将不定期推送发票疑点信息，由纳税人配合主管税务机关开展自行判断应对反馈（企业所得税税前扣除凭证风险提示反馈“按户管”或“跟票管”）。现发布纳税人端电子税务局操作指南，供纳税人参考使用。
一、在哪查看办理？
路径一
纳税人登录厦门市电子税务局后，在【我的待办】会看到企业所得税税前扣除相关的待办事项，点击“办理”。如图所示：
路径二
如果未在首页【我的待办】中看到相关信息（如纳税人之前点击过但未处理完毕），可在电子税务局--互动中心--在线交互--企业所得税税前扣除凭证（发票）风险提示反馈中继续办理。
二、如何应对处理
01、企业所得税税前扣除凭证（发票）风险提示反馈（“跟票管”）
1、“跟票管”推送的疑点涉及具体发票的明细信息，需逐张核查并进行发票明细录入。
在发票明细录入界面，拉动右侧进度条，可看到需录入的明细内容，包括发票问题情况、企业所得税补税及调整情况、发票税前扣除情况、应开票方信息等内容。
填写提醒：带红色*号的为必录项，其他项应根据实际情况按需填写。
2、录入完毕点击“确定”。
3、全部发票明细均录入完毕后，点击“发票汇总确认”，进入发票汇总确认界面。该界面信息为发票明细录入情况的汇总，确认无误后点击“确定”即可提交反馈成功！
02、企业所得税税前扣除凭证（发票）风险提示反馈（“按户管”）
1、“按户管”推送的疑点不涉及具体发票的明细信息，如示例中的“企业开具发票收入大于所得税申报收入”异常项目，纳税人在自查核实后录入反馈结果，如图：
2、点击“异常项目汇总确认”进一步填写明细，确认无误后点击“确定”即可提交反馈成功！
温馨提醒
请纳税人熟悉《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》（国家税务总局公告2023年第28号）等企业所得税税前扣除政策文件，提升取得发票过程中的风险控制意识和能力，有效降低企业所得税税前扣除涉税风险。
【第2篇】纳税人常见涉税风险
工资个税计算是否正确
重点检查工资表中代扣的个税金额是否依法按照税法规定计算，是否存在人为计算错误、故意少交个税的情况。
人员是否真实
重点检查工资表上的员工是否属于公司真实的人员，是否存在虚列名册、假发工资现象。
工资是否合理
《实施条例》第三十四条所称的“合理工资薪金”，是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会，或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金。税务机关在对工资薪金进行合理性确认时，可按以下原则掌握：
（一）企业制订了较为规范的员工工资薪金制度；
（二）企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平；
（三）企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的；
（四）企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务；
（五）有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的。
是否申报了个税
重点检查企业工资表上的人员，是否均在金税三期个税申报系统中，依法申报了“工资薪金”项目的个人所得税。
是否存在两处以上所得
根据《个人所得税自行纳税申报办法》（国税发[2006]162号）
第二条第（二）项规定：“从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的，应当按照本办法的规定办理纳税申报。”
第十一条第（一）项规定：“从两处或者两处以上取得工资、薪金所得的，选择并固定向其中一处单位所在地主管税务机关申报。”
个人取得两处及以上工资、薪金所得，应固定一处单位，携带个人身份证及复印件、发放工资、薪金的合同及发放证明，于每月15日前，自行向固定好的单位所在地税务机关合并申报个人所得税，多退少补。
是否存在已经离职人员未删除信息
重点检查企业工资表中是否还存在人员已经离职、甚至已经死亡等，但是仍然申报个税，未及时删除这些人员的信息的现象。
适用税目是否正确
重点检查企业是否存在在计算个税的时候，是否故意把“工资薪金”项目转换为“偶然所得”“其他所得”等，把高税率项目转为低税率项目，造成少申报个税。
年终奖计税方法是否正确
对于雇员当月取得的全年一次性奖金，采取除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数的计税办法。
注意：在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。
免税所得是否合法
重点检查工资表中的免征个税所得的项目是否符合税法规定，如商业保险和通讯补贴是否被免征了个人所得税。
“免责声明：图片、数据来源于网络，转载仅用做交流学习，如有版权问题请联系作者删除”
【第3篇】金税盘提示风险纳税人
很多人都在问没有进项票直接开增值税发票，这个有没有问题，合理吗？
给大家分享一个案例吧！下面简称a公司
a公司是一个销售类的公司，7号的一天老板突然电话说让开14万的销售增值税发票，给老板说我们没有取进项发票啊，老板说没有关系，本月月底的时候进项发票就可以开进来了哈，我们先把发票开给对方，我们先收款。好吧，开了14万的销售专用发票出去。
8号早上9点半老板又来电话，说再开12万的销售发票，开开心心的打开税款盘准备开票，哦豁！！！！！税控盘提示风险纳税人，开不了发票了，纳尼！！！心里好慌怎么就成了风险纳税人了，我啥也没有干啊，就开了14万的发票而已啊，怎么办，怎么办，心里好慌，我们还是一个新公司啊，才升为一般纳税人啊，~
马上给税务专管员打电话，专管员老师开始说是我们一个上流公司开给我们票，法人是在税务黑名单里面，所以牵连我们公司，纳尼！！这个是什么理由，这个和我们有什么关系呢？老师说这样吧，我在查查是什么原因呢！你晚点在给我电话吧！
中午饭都吃不下了，等到下午1点准备给老师电话，老师给我们说他们根据后台查到是因为我们进销项不符，直接给蓉票儿系统鉴定为风险纳税人！先去大厅申请解非吧。
等于是我们7号开了销售票出去，那么8号早上9点过就被监管了。
9号到大厅申请解非，然后又通知需要等到专门的部门审核提交资料。因为非常着急开票，赶紧找到老师怎么处理，老师让我们提供的资料有：
1、必须马上把进项发票开进来
2、提供所开进项发票的采购合同
3、提供所开销售发票销售合同
4、提供采购货物的物流信息以及送货单
5、提供银行流水，证明业务的真实性
在这个过程中，老师也给我们普及的知识，现在不在是人工操作了，是金税四期了，是蓉票儿直接监控的，而且销售类的公司特别是新公司必须先进后出，晚一天都不行，规定就是这样的，特别是你们新公司又没有库存，这个肯定 一眼就可以看出来。所以你们以后一定要进销匹配的问题。 经过半个月的流程过程终于解非了。
一天在群交流中，突然有个同行@我，所是公司也成了纳税风险人了，问我怎么解决的呢?
问了是为什么成了纳税风险人了，答：昨天开了9w多的销售发票，所以就成了纳税风险人。
在这里奉劝各位同行老板，销售类的公司以后开票一定要先进后销。这个真的不是会计的死脑筋要求，而且税务要求啊！
【第4篇】清卡失败风险纳税人
虽然2月征期延迟了，但根据以往后台收到会计朋友的许多疑问来看，“金税盘清卡失败”是很多会计都会遇到的问题，为了节省大家复工后的时间，下面，厦门小振财税在线针对金税盘的清卡失败问题给大家介绍几种解决办法。
清卡的操作流程
1.点击“报税处理/报税管理/远程抄报管理”菜单项
2.点击“远程抄报”菜单项，弹出“数据上传成功”界面
3.点击“确认”按钮以后，点击“远程清卡”按钮执行清卡操作，清卡成功后，弹出清卡成功提示框，确定后退出并重新启动开票软件。
清卡失败，该怎么操作？
清卡失败的情况有以下几种：
1
“一窗式比对失败，
该纳税人没有防伪税控比对信息”
出现这种情况有可能是申报顺序错误或申报信息错误。
如果没有申报就清卡，清卡必然失败，建议先抄税、申报。申报成功后，先在申报回执中查看“比对结果”，如不显示比对信息，有可能是系统服务压力较大，返回比对结果较慢。比对通过后再清卡，如果比对失败，则根据系统提示的错误进行信息修改。
申报顺序没错，且明确申报成功，清卡仍然失败的，试试通过申报系统将申报表作废（不需要去税务机关进行作废），严格按照顺序操作，填报数据正确，重新操作一遍。如果平台不支持作废，则需要联系主管税务机关，或者到办税大厅清卡。
2
“不符合清卡要求”
解决方法：这个问题是因为企业没有完成上报汇总或远程抄报，只需要点击“报税处理—上报汇总（或远程抄报）”，提示成功后再进行远程清卡。
3
“无上报汇总信息或当前处于非征期，
无法进行远程清卡”
解决办法：
（1）进入“报税处理——状态查询——增值税专用发票及普通发票”，如果“锁死日期”为下一个月，“上次抄税日期”是本月，“报税资料”显示“无”，则为抄报清卡已完成，无需重复清卡；如果“锁死日期”为下一个月，“上次抄税日期”是本月，“报税资料”显示“有”，则表示还未清卡；
（2）也有可能是上个月留有非征期税未申报。进入“报税处理——状态查询——增值税专用发票及普通发票”，如果“锁死日期”是本月，“上次抄税日期”是上月，抄税起始日期是本月，“报税资料”显示“有”，则表示还有非征期税未申报，申报完后才能清卡。
（3）如果是清卡后还点了办税厅抄报，意味着多进行了一次抄税流程，执行了非征期抄税。这种情况就要带上金税盘、公章、税务登记副本等资料去税务局清卡。
4
“在ssl通道建立时出现未知错误，
可能是ssl安全网关出现未知错误”
解决办法：
（1）确保计算机的系统时间为北京时间；
（2）确保电脑是联网状态，并且可以正常浏览网页；
（3）关闭杀毒软件和电脑管家，重新进入系统；
（4）如果以上操作还不能成功清卡，可以进税控系统“系统设置—参数设置—上传设置”，安全接入服务器地址设为本省服务器地址后，点击“测试”，如果测试失败，说明是网络问题，可以稍晚一些时候再测试，等测试显示“连接成功”后再点击清卡即可。
5
报税失败或存在末成功报税开票机
不允许清卡
解决方法：分机没有报税成功的话，主机企业也不能成功清卡。因此只要确保所有分机上报汇总数据并远程清卡成功，主机的清卡就能成功。
6
“风险纳税人不允许抄报”
明明上一季度才交完税，这是怎么回事？
解决办法：
（1）首先要确保企业没有被列入失联企业名单。企业不履行税收义务、盲目纳税或者不接受税务机关的监管，就有可能被税务机关认定为走逃企业，成为风险纳税人也不奇怪，只是风险等级不同。想解除风险纳税人，可以联系所属税局查询原因，按税局要求操作，转出专票上的抵扣的税额，补税后递交移除风险的申请，最后找专管员解锁。
（2）如果企业合法经营，不是走逃失联企业，那么可能是没有通过实名认证。部分地区税局实行实名认证制。此时只需递交资料，办理认证，最后找专管员解锁即可。
（3）如果不是以上两种原因，那么就是系统没有更新，把系统更新到要求的版本即可。
以上就是厦门小振财税在线为大家提供金税盘清卡失败的解决办法,若有不解之处欢迎联系小振财税在线
ps:小振财税成立于2023年，旗下有厦门德振税务师事务所、厦门德振知识产权有限公司、小振财税在线。我司专业从事工商注册、代理记账、财务外包、财税培训、税收筹划、验资融资、审计税审、补贴申报、商标注册、资质代办等综合性专业服务机构。公司拥有一批注册会计师、注册税务师、中高级会计师等专业人才。更多了解和服务欢迎联系小振财税在线，公众号：小振财税在线，微博：小振财税在线
【第5篇】该用户是风险纳税人
问题：怎么才能马上看到这种文章呢？
答案：只需要点击右上角“关注”即可。
一般来说，企业纳税都会存在一定的风险，但根据企业涉税情况的不同，其面临的涉税风险有所不同，当涉税风险难以控制时，就有很大可能成为风险纳税人。
风险纳税人什么意思？
一般来说，企业在税收和法律法规这两个方面出现了问题，导致企业发生交税风险，就可能成为风险纳税人。
风险纳税人根据风险严重程度和诱因的不同，可以分为高风险、中风险、低风险以及无风险这四个等级，其中，高风险对企业造成的限制是最高的！
为什么会成为风险纳税人？
成为风险纳税人的原因有很多，但主要还是这几个方面，了解原因才能对症下药，根据实际问题做出整顿！
一是票据异常，主要是与在异常经营名录并走逃的企业存在税票来往的情况，这里要注意走逃企业的定义，不清楚有该企业存在或是这家企业没被税务局查到，都属于走逃企业。
二是盲目交税，有些企业对财税工作不上心，在交税时盲目跟风，交税不标准，出现少交税或忘记交税的情况，这都是造成风险纳税人的原因，比如企业的财务人员专业性不强，财务人员配置不够，都是造成交税不标准的原因。
三是碰触法律法规，遵守法律法规是避税的底线，可一旦公司以利益为重，不重视或存在侥幸心理，贸然挑战法律权威的时候，就会给企业带来极高的风险，也就成为了风险纳税人，后果只有损害企业的利益。
四是缺乏税法知识，纳税是一个复杂的、庞大的体系，需要充足、专业的税法知识作为依据，一旦知识匮乏，不能够进行有效的纳税筹划，给企业带来的后果不是提升税收成本就是减少企业的信誉等级。
当然，成为风险纳税人也有各方面的原因，作为企业的纳税人，一定要重视起来，根据目前的实际情况及时做出调整，否则不仅会影响企业的发展，严重的还要承担法律责任。
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【第6篇】风险应对纳税评估
6.1 应对由于舞弊而导致的重大错报风险的总体措施
1、改变拟实施审计程序的性质，以获取更可靠和更相关的审计证据或获取额外的佐证信息，例如，更多地通过企业外部的独立来源获取审计证据（例如：通过函证），或者增加某些资产的实物观察或检查程序。
2、调整实施实质性程序的时间安排，尽量在期末或临近期末实施实质性程序。
3、扩大审计程序的范围，例如，扩大样本规模或实施更为广泛和更为深入的分析程序，计算机辅助技术可能有助于我们对电子交易或会计文档实施更广泛的测试。
4、由于舞弊而导致的重大错报风险上升，我们可以向具有发现和评估舞弊风险经验的人员寻求帮助。
6.2 对认定层次的考虑
针对我们评估的由于舞弊导致的重大错报风险的具体应对措施，可能因识别出的舞弊风险因素或条件的类型及其组合，以及可能受影响的各类交易、账户余额、披露及认定的不同而不同。
以下是具体应对措施的示例：
1、出其不意地或在没有预先通知的情况下进行实地查看或执行特定测试。例如，在没有预先通知的情况下观察某些存放地点的存货，或出其不意地在特定日期对现金进行盘点。
2、要求在报告期末或尽可能临近期末的时点实施存货盘点，以降低企业在盘点完成日与报告期末之间操纵存货余额的风险。
3、改变审计方案。例如，在发出书面询证函的同时口头联系主要的客户及供应商，或者向某一组织中的特定人员发出询证函，或者寻求更多或不同的信息。
4、详细审阅期末调整分录，并调查性质或金额异常的分录。
5、对于重大且异常的交易，尤其是在期末或临近期末时发生的交易，调查其涉及关联方的可能性，以及支持交易的财务资源的来源。
6、使用分解的数据实施实质性分析程序。例如，按地区、产品线或月份的销售收入和销售成本与我们的预期进行比较。
7、询问涉及识别出的由于舞弊而导致的重大错报风险领域的人员，了解其对该风险的看法，以及所实施的控制能否应对和如何应对该风险。例如，在和企业会计部门人员会谈以获取或更新我们对交易流程和相关控制的了解时，我们可以询问员工是否在常规交易处理、对交易处理中异常情形的解决或控制的应用中发现任何异常（例如：跟踪和解决输入编辑错误报告上的项目），或管理层在发起、记录、处理或报告交易时的异常参与。
8、当其他注册会计师正在对被审计单位的一个或多个子公司、分支机构或分公司的财务报表进行审计时，与其讨论所需执行工作的范围，以应对评估的由于舞弊导致的重大错报风险，这些风险是由在这些组成部分中，以及各组成部分之间进行的交易和活动中产生的。
9、如果专家（包括管理层的专家和我们的所内专家）的工作对于某一财务报表项目（其由于舞弊导致的错报风险被评估为高水平）格外重要，应针对该专家的部分或全部假设、方法或发现实施额外程序以确定该专家的发现是否不合理，或聘请其他专家实现该目的。
10、实施审计程序以分析所选择的以前已审计的资产负债表账户的期初余额，从事后的角度评价涉及会计估计和判断的特定事项（如销售退回的准备）是如何得以解决的。
11、对企业编制的账目或其他调节表实施相应的审计程序，包括考虑期中执行的调节。
12、利用计算机辅助审计技术，例如数据采集以测试总体中的异常项目。
13、测试计算生成的记录或交易的完整性。
14、从企业以外的来源获取额外的审计证据。
6.3 具体应对措施——由于编制虚假财务报告导致的错报
针对我们评估的由于编制虚假财务报告而导致的重大错报风险的具体应对措施举例如下：
6.3.1 收入确认
1、针对收入项目，使用分解的数据实施实质性分析程序，例如，按照月份、产品线或业务分部将本期收入与具有可比性的以前期间收入进行比较。利用计算机辅助审计技术可能有助于发现异常的或未预期到的收入关系或交易；
2、向企业的客户函证相关的特定合同条款以及是否存在背后协议，因为相关的会计处理是否适当，往往会受到这些合同条款或协议的影响，并且这些合同条款或协议所涉及的销售折扣或其相关期间往往记录得不清楚。例如，商品接受标准、交货与付款条件、不承担期后或持续性的卖方义务、退货权、保证转售金额以及撤销或退款等条款在此种情形下通常是相关的；
3、向企业的销售和营销人员或内部法律顾问询问临近期末的销售或发货情况，以及他们所了解的与这些交易相关的异常条款或条件；
4、期末在企业的一处或多处发货现场实地观察发货情况或准备发出的货物情况（或待处理的退货），并实施其他适当的销售及存货截止测试；
5、对于通过电子方式自动生成、处理、记录的销售交易，实施控制测试以确定这些控制是否能够为所记录的收入交易已真实发生并得到适当地记录提供保证。
6.3.2 存货数量
1、检查企业的存货记录，以识别在企业存货盘点过程中或结束后需要特别关注的存货
存放地点或存货项目；
2、在不预先通知的情况下对特定存放地点的存货数量盘点，或在同一天对所有存放地点实施存货告知的情况下执行某些地点的存货监盘，或在同一时间执行存货盘点监盘；
3、要求企业在报告期末或临近期末的时点实施存货盘点，以降低企业在盘点日至报告期末之间操纵存货数量的风险；
4、在观察存货盘点的过程中实施额外的程序，例如，更严格地检查包装箱中的货物、存货堆放方式（如堆为中空）或标记方式、液体物质（如香水、特殊的化学物质）的质量特征（如纯度、品级或浓度）。利用专家的工作可能会在此方面有所帮助。
5、按照存货的等级或类别、存放地点或其他分类标准，将本期存货数量与前期进行比较，或将盘点数量与永续盘存记录进行比较；
6、利用计算机辅助审计技术进一步测试存货实物盘点记录的编制。例如，按标签号进行检索以测试存货的标签控制，或按照项目的顺序编号进行整理以检查是否存在漏记或重复编号。
6.3.3 管理层估计
1、聘用专家作出独立的估计，并与管理层的估计进行比较；
2、将询问范围延伸至管理层和会计部门以外的人员，以印证管理层完成或作出会计估计相关的计划的能力和意图。
6.4 具体应对措施——由于侵占资产导致的错报
应对措施因企业具体情况的不同而不同。在通常情况下，对评估的由于侵占资产导致的重大错报风险采取的应对措施，将针对特定的账户余额和特定类别的交易。尽管上述两类应对措施中的部分措施也可能适用于这种情形，但其工作范围应针对识别出的与侵占资产风险相关的特定信息。
应对我们评估的由侵占资产导致的重大错报风险的审计程序举例如下：
1、在期末或临近期末进行现金或有价证券监盘；
2、 直接向企业的客户询证所审计期间的交易活动（包括赊销记录、销售退回情况、付款日期等）；
3、分析已注销账户的恢复使用情况；
4、按照存货存放地点或产品类型分析存货短缺情况；
5、将关键存货指标与行业正常水平进行比较；
6、对于发生减计的永续盘存记录，复核其支持性文件；
7、利用计算机技术将供货商名单与企业的员工名单进行对比，以识别地址或电话号码相同的数据；
8、利用计算机技术检查工资单记录中是否存在重复的地址、员工身份证明、纳税识别编号或银行账号；
9、检查人事档案中是否存在只有很少记录或缺乏记录的档案，如缺少绩效考评的档案；
10、分析销售折扣和销售退回等，以识别异常的模式或趋势；
11、向第三方函证合同的具体条款；
12、获取合同是否按照规定的条款得以执行的审计证据；
13、复核大额和异常的费用开支是否适当；
14、复核企业向高级管理人员和关联方提供的贷款的授权及其账面价值；
15、复核高级管理人员提交的费用报告的金额及适当性。
【第7篇】风险纳税人会被处罚吗
小规模纳税人要注意了！进货要记得要取得发票！
有销无进涉税风险大，税局正在严查，不要抱有侥幸心理了。
不少老板和会计有这么一个误区，觉得自己是小规模纳税人，没有增值税抵扣，因此，进货就可以不用取得发票。
然而事实是这样吗？
最近，不少小规模纳税人陆陆续续地收到了税局的风险提醒：小规模纳税人有销无进，未提供任何进项发票！请联系主管税务机关处理！
税务局开始严查有销无进的行为了，各位老板们赶紧自查自纠。
小规模有销无进存在的4大风险
一、涉嫌虚开发票
有不少人注册多个小规模企业，没业务，就用来开发票。目的是为了钻小规模纳税人3%征收率免征增值税这个空子，目前，存在这些行为的小规模企业很多都被税局盯上了。
有真实经营的小规模，一定要及时索要发票，否则，可能存在涉嫌虚开发票，从而引来税局的注意。
二、不能税前扣除的风险
虽然小规模纳税人不涉及增值税抵扣问题，但根据国家税务总局公告2023年第28号文规定，公司若是没有取得进项发票，其相关的成本费用是不能税前扣除的，这在无形中就给公司增加了运营成本。
三、可能面临罚款
公司在日常生产经营活动中，若不依法取得发票，根据发票管理办法，会有面临罚款的风险。
四、无法保障自身权益
如果公司进货没有取得发票或合规凭证，那么后期货物出现问题，也不能得到确定的保障，这对公司来说无疑是一个潜在的风险。
除此之外，小规模纳税人还存在这些涉税风险，也要提高警惕。
最近几年，因为疫情，国家给小规模企业出台了不少的税收优惠政策，小规模在享受国家给的这些税收优惠政策的同时，要注意规避下面这几个点：
1、开票额度预警
小规模纳税人开票限额在500万以下，都知道开票超过500万以上会被强制升为一般纳税人，但是很多人理解为1-12月累计开票额在500万以下。但是根据《增值税一般纳税人管理办法》相关说明规定，是连续12个月或者4个季度，并不是年度内，这个一定要区分好。
2、开票额卡在免征临界点
国家颁布了从2023年4月1日起至2023年12月31日，小规模纳税人适用3%税率的免征增值税（仅限普票，开专票恢复为3%）。取消了季度45万免税临界点，相当于连续12个月内开票额500万以内，增值税都是没有的，但切记不要为了这个政策，故意卡点开票，以开票500万为界，开个490万就不开了，这样就会明显有问题。
3、开票异常
企业刚刚办好，就大量开票；还有就是法人年纪偏大且无其他工作人员从事专业技术较高业务；只有对外开票，无费用回款等。
4、不记账
不管是企业还是个体户，只要正常经营的都需要依法建账，即使没有建账标准，那么也应该将正常的收支凭证、进销业务进行登记。
5、无业务不报税
很多企业觉得一年只有几个月会产生业务，有些老板就觉得，既然没业务的月份没有收入就不报税。这种行为是不可取的，即便没有发生业务的月份，零申报也是必须做的。
重要提醒：小规模纳税人虚开普票的15个特征，一定要注意！
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【第8篇】风险纳税人怎么回事
为了能防范涉税风险，提高纳税人最新税法遵从度，提高税务局管理效率，我国税务局引进税收风险管理办法，将纳税人风险评定分为无风险、低风险、中风险、高风险4个等级，假如公司被列入风险纳税人的话，就表明公司在财务数据上出了问题，老板们得想办法解除税务异常了。
税务风险
公司出现什么情况，会被认定为风险纳税人？
1、公司登记后长时间未展开经营也未申报纳税；
2、公司无特殊原因长时间进行零申报；
3、逾期申报纳税、虚假申报或者缴税出现异常情况；
4、公司开具的发票出现问题；
5、未按时对开票软件进行更新或是清卡报税；
6、公司注册地址被列入“高风险地址”等其它特殊情况。
公司被认定为风险纳税人会有哪些后果？
1、成为税务局重点监控的对象，面临各种罚款；
2、暂停税务登记证件、发票领购簿和发票的使用；
3、进入税务“黑名单”并向社会公示，影响企业形象。
近几年来国家政府加快纳税信用体系建设，税务、工商、银行等相关部门已全部实现信息共享，如果你真的因为税务异常进入黑名单的话，将“一处失信，处处受限”，因此，公司一定要依法履行纳税义务，若出现税务异常需及时解除。
那么，公司如何解除税务异常？
1、向税务局咨询自己被列入风险纳税人名单的原因；
2、获知原因后，准备资料说明情况；
3、将相关资料交给相关办税点，由办税人员核对资料，受理；
4、公司根据情况补充申报、补缴税款、滞纳金、罚款；
5、办税服务厅根据管理部门反馈情况，在公司补充申报、滞纳金、罚款，解除纳税人非正常状态。
以上就是风险纳税人的相关知识了，总之，一家公司若出现税务异常不仅会影响正常运营，也会有损公司的形象和信誉，老板们一定要及时解除税务异常。
【第9篇】加强对风险纳税人的发票发放管理
一、物流企业常见合规风险
（一）物流企业作为开票方
1.应税服务项目选择问题
对于物流企业所提供的交通运输服务，应按“交通运输服务”项目开具发票，适用9%的税率；对于物流企业所提供的无运输工具承运业务，应按“交通运输服务”项目开具发票，适用9%的税率；对于物流企业所提供的装卸搬运服务、仓储服务、收派服务，按“物流辅助服务”项目开具发票，采用一般计税方法的，适用6%的税率，采用简易计税方法的，适用3%的征收率。
物流企业提供应税服务后未按规定项目开具发票，可能造成从低适用税率或征收率，以此少缴增值税。
2.应税收入金额核算问题
《营业税改征增值税试点实施办法》第三十九条规定：“纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率。”故，物流企业提供不同应税服务适用不同税率或者征收率的，应当分别核算，未分别核算的，从高适用税率。
物流企业同时为客户提供交通运输服务与装卸搬运服务、仓储服务、收派服务，其销售收入金额未分别核算，合并计算后从低适用税率或征收率，或是其销售收入金额未在多笔应税服务间作公允分配，致使部分销售额从低适用税率或征收率，以此少缴增值税。
3.应税收入不入账，不开票
《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十六条规定：“填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。”故，物流企业在发生经营业务后，对于满足收入确认条件的，应当及时确认收入，并开具发票。
实践中，物流企业出于少缴税款的考虑，可能会与客户选择账外结算，以致出现“假账”“两本账”情况。
4.业务凭证与发票备注信息不一致
《国家税务总局关于停止使用货物运输业增值税专用发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第99号）第一条规定：“增值税一般纳税人提供货物运输服务，使用增值税专用发票和增值税普通发票，开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中，如内容较多可另附清单。”故，物流企业在提供货物运输服务并开具发票时，应按运输合同、运单等业务凭证的约定，将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏。
物流企业如未予备注相关信息，会导致受票方无法凭票抵扣进项税额。
5.虚开增值税专用发票
《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条规定：“任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：（一）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（二）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（三）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。”
物流企业未提供服务而开具发票，或是开具与实际经营业务情况不符的发票，属于虚开发票的违法行为，情节严重的，还可能构成犯罪的，需依法追究刑事责任
（二）物流企业作为受票方
1.运输费发票问题
《货物运输业小规模纳税人申请代开增值税专用发票管理办法》（税总发〔2017〕55号）第三条规定：“纳税人在境内提供公路或内河货物运输服务，需要开具增值税专用发票的，可在税务登记地、货物起运地、货物到达地或运输业务承揽地（含互联网物流平台所在地）中任何一地，就近向税务机关（以下称代开单位）申请代开增值税专用发票。”
实践中，物流企业将运输服务委托给货车司机，而后者在符合条件的情况下可以向税务机关申请代开增值税专用发票，而这可以作为物流企业的进项予以抵扣。但如果业务并非真实发生的，则可能构成虚开发票的情形。
2.成品油发票问题
《关于跨境应税行为免税备案等增值税问题的公告》（税总发〔2017〕30号）第二条规定：“纳税人以承运人身份与托运人签订运输服务合同，收取运费并承担承运人责任，然后委托实际承运人完成全部或部分运输服务时，自行采购并交给实际承运人使用的成品油和支付的道路、桥、闸通行费，同时符合下列条件的，其进项税额准予从销项税额中抵扣：（一）成品油和道路、桥、闸通行费，应用于纳税人委托实际承运人完成的运输服务；（二）取得的增值税扣税凭证符合现行规定。”
对于物流企业提供的无运输工具承运业务，如使用成品油专用发票予以抵扣，应注意以下问题：一是发票抬头应为物流企业自身，即成品油须是物流企业自行采购的，对于由实际运输户采购的，则不得抵扣；二是成品油须是实际承运人用于完成的运输服务，对于赠送给其他单位或者个人使用的，则不应予以抵扣。
3.通行费发票问题
《关于跨境应税行为免税备案等增值税问题的公告》（税总发〔2017〕30号）第二条规定：“纳税人以承运人身份与托运人签订运输服务合同，收取运费并承担承运人责任，然后委托实际承运人完成全部或部分运输服务时，自行采购并交给实际承运人使用的成品油和支付的道路、桥、闸通行费，同时符合下列条件的，其进项税额准予从销项税额中抵扣：（一）成品油和道路、桥、闸通行费，应用于纳税人委托实际承运人完成的运输服务；（二）取得的增值税扣税凭证符合现行规定。”
《财政部税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》(财税〔2017〕90号)规定：“自2023年1月1日起，纳税人支付的道路、桥、闸通行费，按照以下规定抵扣进项税额：纳税人支付的道路通行费，按照收费公路通行费增值税电子普通发票上注明的增值税额抵扣进项税额……”
物流企业出于少缴税款的考虑，往往会选择收集通行费发票作为进项税额抵扣，但予以抵扣的通行费发票所显示的行车日期与行车轨迹应属于开展运输业务的合理线路范围之内。非因开展经营业务而发生的通行费发票，不应作为进项税额抵扣。
4.机动车发票问题
《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条规定：“任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：（一）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（二）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（三）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。”
物流企业购置机动车作为固定资产入账，其所取得的机动车发票可作为进项予以抵扣。但物流企业购置机动车的业务应当是真实发生的。如果机动车销售发票所对应的购置车辆未在物流企业使用且没有报废、处置的记录，则机动车发票不应予以抵扣，且物流企业可能构成虚开发票的情况。
5.维修费发票问题
《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条规定：“任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：（一）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（二）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（三）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。”
物流企业为其所有的车辆进行维修而支出费用，其所取得的维修费发票可作为进项予以抵扣。但物流企业为其所有的车辆进行维修应当是真实发生的。如果物流企业的车辆维修记录及车辆使用情况不相对应记录，则维修费发票不应予以抵扣，，且物流企业可能构成虚开发票的情况。无法与企业车辆实际维修情况对应。
6.轮胎、零部件发票问题
《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条规定：“任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：（一）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（二）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（三）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。”
物流企业采购轮胎、零部件作为汽车耗材，其所取得的轮胎、零部件发票可作为进项予以抵扣。但物流企业采购轮胎、车用零部件应当是真实发生的。如果物流企业的采购记录、库存清单以及领用记录不相对应，则该发票不应予以抵扣，，且物流企业可能构成虚开发票的情况。
（三）电子发票管理
纳税人以电子发票（含电子专票和电子普票）报销入账归档的，应当按照《财政部 国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》（财会〔2020〕6号，以下简称《通知》）的相关规定执行：第一，纳税人可以根据《通知》第三条的规定，仅使用电子发票进行报销入账归档；第二，电子发票与纸质发票具有同等法律效力，按照《通知》第五条的规定，纳税人取得的电子发票，可不再另以纸质形式保存；第三，纳税人如果需要以电子发票的纸质打印件作为报销入账归档依据的，应当根据《通知》第四条的规定，同时保存打印该纸质件的电子发票。
物流企业应当依法依规做好电子发票的整理、入账及归档工作。
二、合规监管要点
【第10篇】报税提示风险纳税人
为帮助纳税人、缴费人有效防范各类税收风险，国家税务总局红河州税务局根据现行税收政策及税收管理工作业务流程，制作了《国家税务总局红河州税务局涉税事项提示清单（按纳税人分类）》（以下简称《提示清单》），小编今天选摘了《提示清单》中《查账征收小规模纳税人风险提示清单》，旨在帮助纳税人、缴费人有效防范和化解税收风险。
查账征收小规模纳税人风险提示清单
序号
税种
重点风险环节和事项
风险要素
具体税收风险描述
风险易发行业
1
增值税
资格登记
资格登记
连续12个月应税销售额超过增值税小规模纳税人标准（增值税小规模纳税人标准为年应税销售额500万元及以下），但在超过标准的月份（或季度）的所属申报期结束后15日内未提交增值税一般纳税人资格登记表或者提交选择按小规模纳税人纳税的情况说明。
所有行业
2
增值税
申报缴税
预缴税额
《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》本期预缴税额栏次填列的预缴税额大于实际预缴税额。
所有行业
3
增值税
申报缴税
计税依据
《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》应纳税额减征额填报不实。
所有行业
4
增值税
申报缴税
税率税额
存在混合销售或兼营业务，未进行有效区分或人为将混合销售作为兼营。
所有行业
5
增值税
申报缴税
税率税额
同一纳税人生产经营范围涉及多个税率，将高税率经营项目使用低税率申报。
所有行业
6
增值税
发票开具
开具异常
未发生经营业务但开具发票，或开具发票与实际经营业务不符。
所有行业
7
增值税
申报缴税、发票开具
计税依据
申报的销售（服务）额小于对应属期开具发票销售额与未开票销售额之和。
所有行业
8
增值税
申报缴税
计税依据
增值税年度累计销售（服务）额与年度企业所得税申报收入差异过大。
所有行业
9
增值税
申报缴税
计税依据
将开发产品用于捐赠、赞助、职工福利、集体福利、奖励、分配给股东或投资入股、拍卖、换取其他单位和个人的非货币资产等，未视同销售申报纳税。
所有行业
10
增值税
申报缴税
计税依据
代扣代缴企业所得税和增值税的计税收入额不匹配。
存在对外支付业务的企业
11
城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加
申报缴税
计税依据
未按依法实际缴纳的增值税、消费税为计税依据计算申报缴纳城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加。
所有行业
12
城市维护建设税
申报缴税
税目税率
未按所在地区适用税率申报纳税，混淆适用税率进行纳税申报。纳税人所在地在市区的，税率为百分之七；纳税人所在地在县城、镇的，税率为百分之五；纳税人所在地不在市区、县城或者镇的，税率为百分之一。
所有行业
13
企业所得税
申报缴税
资格认定
资产总额、从业人数录入有误导致应享未享小型微利企业税收优惠政策，或不应享受小型微利企业税收优惠政策而进行了享受。
所有行业
14
企业所得税
申报缴税
资格认定
是否国家禁止性行业、是否高新企业选择错误导致应享未享税收优惠政策，或不应享受税收优惠政策而进行了享受。
所有行业
15
企业所得税
申报缴税
计税依据
为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，未依照规定的范围和标准内税前扣除，超出部分未调增应纳税所得额。
所有行业
16
企业所得税
申报缴税
计税依据
加计扣除超出规定标准和范围。
所有行业
17
企业所得税
申报缴税
计税依据
企业所得税预缴及汇算清缴收入额明显小于同期增值税申报收入额。
所有行业
18
企业所得税
申报缴税
计税依据
将开发产品用于捐赠、赞助、职工福利、奖励、分配给股东或投资入股、拍卖、换取其他单位和个人的非货币资产等，未视同销售申报纳税。
所有行业
19
企业所得税
申报缴税
计税依据
罚没支出、赞助支出等不应税前扣除而进行了扣除。
所有行业
20
企业所得税
申报缴税
计税依据
捐赠支出不满足税法规定的公益性捐赠支出条件，或者超过年度利润总额12%的部分（除国务院财政、税务主管部门另有规定外）未做纳税调增。
所有行业
21
企业所得税
申报缴税
计税依据
当年发生符合条件的广告费和业务宣传费支出，超过当年销售〔营业)收入15%（除国务院财政、税务主管部门另有规定外），超过部分未调增当年应纳税所得额。
所有行业（除国务院财政、税务主管部门另有规定外）
22
企业所得税
申报缴税
计税依据
发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出没有按照税前扣除标准（不超过发生额的60%且不超过当年销售营业收入的千分之五）进行申报，超过部分未调增应纳税所得额。
所有行业
23
企业所得税
申报缴税
计税依据
关联企业成本、投资者或职工生活的个人支出、离退休福利、对外担保费用等与生产经营无关的成本费用，以及各类代缴代付款项(代扣代缴个人所得税、委托加工代垫运费等）在税前扣除，未进行纳税调整。
所有行业
24
个人所得税
申报缴税
征税对象
支付工资薪金但未履行代扣代缴义务，未进行个人所得税代扣代缴申报。
所有行业
25
个人所得税
申报缴税
征税对象
支付劳务报酬、稿酬、特许权使用费未按规定代扣代缴个人所得税。
所有行业
26
个人所得税
申报缴税
计税依据
自然人投资方股权变更交易发生增值的，到市场监督管理局进行投资方变更前未进行个人所得税的申报缴纳。
所有行业
27
个人所得税
申报缴税
扣除费用
专项附加应享受未享受、或不应享受而进行了享受、或填写扣除信息不真实。
所有行业
28
个人所得税
申报缴税
计税依据
全年一次性奖金单独计税办法在一个纳税年度内多次使用。
所有行业
29
个人所得税
申报缴税
计税依据
个人多处取得的收入未合并缴纳个人所得税。
所有行业
30
个人所得税
申报缴税
计税依据
企业解除劳动关系而支付给个人的一次性补偿金，超过当地上年职工平均工资3倍的部分未按工资、薪金所得代扣代缴个人所得税。
所有行业
31
个人所得税
申报缴税
扣除费用
发放给职工的各类补贴、奖金、实物、购物卡、礼品等，未折算价值作为工资薪金并按税法规定减除费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目扣缴个人所得税。
所有行业
32
个人所得税
申报缴税
扣除费用
企业为员工缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险和住房公积金超过允许标准的部分未扣缴个人所得税。
所有行业
33
房产税
申报缴税
计税依据
取得以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施的价款未按规定计入房产原值申报缴纳房产税。
所有行业
34
房产税
申报缴税
纳税义务
房屋租金收入未申报或未按期申报、未如实申报。
所有行业
35
房产税
申报缴税
征税范围
免税单位将其自用房产用于非免税用途（出租等）未进行申报缴税。
所有行业
36
房产税
税源登记
征税对象
因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，未及时报告修改税源信息。
所有行业
37
房产税
申报缴税
征税对象
企业同时存在应税和减免税房产，征免界限划分不清，错误申报缴税。
所有行业
38
房产税
申报缴税
减免核准
申请享受房产税困难减免优惠的，没有按规定办理减免税核准手续，自行少计算缴纳税款。
所有行业
39
房产税
税源登记
纳税地点
跨区房产税源未进行信息报告，导致房产税漏缴。
所有行业
40
土地增值税
申报缴税-土地增值税清算
纳税义务发生时间
申请注销前未按土地增值税相关应税项目进行清算,并计算缴纳土地增值税。
房地产业
41
土地增值税
申报缴税-土地增值税预征
税率税额
预售房地产时未按房地产类型和预征率分别申报预缴土地增值税。
房地产业
42
土地增值税
申报缴税
计税依据
预缴过程中有增值税但无土地增值税预缴。
房地产业
43
土地增值税
申报缴税
计税依据
增值税和土地增值税预缴计税依据不匹配。
房地产业
44
土地增值税
申报缴税
征税对象
达到应清算或可清算条件但未进行清算。
房地产业
45
土地增值税
申报缴税
征税对象
房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营，未申报缴纳土地增值税。
房地产业
46
土地增值税
申报缴税
征税对象
转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物时，对未办理土地使用权证而转让土地的情况，未计算缴纳土地增值税。
所有产业
47
土地增值税
申报缴税
计税依据
在转让土地权属时，转让价格明显偏低且无正当理由，少申报缴纳土地增值税。
所有产业
48
契税
申报缴税
征税对象
以划拨方式取得土地使用权再转让的，未对补交的土地出让价款和其他出让费用等补缴相应契税。
所有行业
49
契税
申报缴税
征税对象
将国有划拨用地改变土地性质为出让地时，未以补缴的土地出让价款为计税依据缴纳相应的契税。
所有行业
50
契税
申报缴税
计税依据
在转让房屋和土地权属时，转让价格明显偏低且无正当理由导致少申报缴纳契税。
所有行业
51
契税
申报缴税
计税依据
企业按规定支付的土地出让金、土地补偿费、安置补助费、地上附着物、青苗补偿费、拆迁补偿费、市政建设配套费等未纳入计算缴纳契税。
所有行业
52
印花税
申报缴税
征税对象
签订购销合同或具有合同性质的凭证（包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同）在签订时未按购销金额依“购销合同”税目计税贴花。特别是调剂和易货合同，未包括调剂、易货的全额（另有规定的除外）。
所有行业
53
印花税
申报缴税
税率税额
房屋和土地使用权出让合同、转让合同未按照“产权转移书据”申报印花税。
所有行业
54
印花税
申报缴税
征税对象
投资方股权变更，到市场监督管理局进行股权变更登记的，未到税务机关申报缴纳印花税。
所有行业
55
印花税
申报缴税
税率税目
企业签订由受托方提供原材料的加工、定作合同，合同中不划分加工费金额与原材料金额的，没有按全部金额，依照“加工承揽合同”计税贴花。合同中分别记载加工费金额与原材料金额的，在签订时未分别按“加工承揽合同”、“购销合同”计税合计贴花。
所有行业
56
印花税
申报缴税
计税依据
企业已贴花的应税合同，在修改后增加所载金额的，未对增加金额部分补缴印花税。对已签订但未履行的合同未按规定缴纳印花税。
所有行业
57
印花税
申报缴税
税率税目
税率税目适用错误风险。同一凭证，因载有两个或者两个以上经济事项而适用不同税目税率的，若分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；若未分别记载金额的，按税率高的计税贴花。
所有行业
58
印花税
申报缴税
计税依据
签订无金额的框架合同时未贴印花税或仅贴5元印花，实际结算时未按规定补贴印花税。
所有行业
59
城镇土地使用税
税源登记
征税对象
取得土地使用权后，未按规定及时、准确申报城镇土地使用税。
所有行业
60
城镇土地使用税
税源登记
计税依据
申报的城镇土地使用税面积少于土地信息登记面积或土地面积发生变化未及时报告修改税源信息，导致城镇土地使用税申报不实。
所有行业
61
城镇土地使用税
税源登记
纳税义务
因房产、土地的实物或权利状态发生变化应依法终止城镇土地使用税纳税义务的，未及时办理义务终止。
所有行业
62
城镇土地使用税
税源登记
征税对象
同时拥有应税土地和免税土地，征免界限划分不清，错误申报缴税。
所有行业
63
城镇土地使用税
税源登记
减免核准
申请享受城镇土地使用税困难减免优惠的，没有按规定办理减免税核准手续，自行少计算缴纳税款的。
所有行业
64
城镇土地使用税
税源登记
纳税地点
跨区土地税源未进行信息报告，导致城镇土地使用税漏缴。
所有行业
65
车船税
申报缴税
征税对象
挂车等无需购买和未及时购买交强险的车辆，未申报缴纳车船税。
运输行业
66
车船税
申报缴税
征税对象
车船用于抵债期间，持有抵债车船方未申报车船税。
所有行业
67
资源税
申报缴税
征税对象
开采或者生产能源矿产、金属矿产、非金属矿产、水气矿产、盐未申报资源税。
开发资源税应税产品行业
68
车辆购置税
申报缴税
征税对象
免税车辆因转让、改变用途等原因，其免税条件消失的，未在免税条件消失之日起60日内到主管税务机关重新申报纳税。免税车辆发生转让，但仍属于免税范围的，受让方未自购买或取得车辆之日起60日内到主管税务机关重新申报免税。
所有行业
69
残疾人就业保障金
申报缴纳
征税对象
残疾人就业保险金应申报未申报。自2023年1月1日起，保障金实行分档征收，用人单位安排残疾人就业比例1%（含）以上但低于1.5%的，三年内按应缴费额50%征收；1%以下的，三年内按应缴费额90%征收；对在职职工总数30人（含）以下的企业，暂免征收保障金。
所有行业
70
残疾人就业保障金
申报缴纳
征税对象
个人所得税申报的单位职工人数、单位职工工资总额与残疾人保障金申报信息不匹配。
所有行业
来源：红河州税务局
【第11篇】风险纳税人会怎么样
2023年，税务稽查也很严格哦！最近小慧收到不少企业反馈：在抄税清卡的时候，发现成了“风险纳税人”。建议老板会计严肃对待，并立刻对照自查，避免企业惹上麻烦！
警惕！16种行为
会被列为“风险纳税人”！
任何一家企业，只要存在涉税问题，都有可能成为“风险纳税人”。小慧总结了16种常见的情况，如下：
一、没及时向税局报送相关资料，或没按照规定进行纳税申报。
二、财务人员工作疏忽或技能不过关忘缴或少缴税，以及对税收政策不了解多缴纳税款。
三、不按规定设置、保管账簿、凭证，未能准确进行财务核算。
四、伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿和记帐凭证。
五、利用阴阳合同等手段设置内外两套帐，隐瞒收入少缴税款。
六、利用虚假交易人信息、身份证、账户设置多个银行账户实施偷税。
七、利用空壳公司转移资金和资产进行逃税，或利用虚假业务抽逃资金和逃逸税收。
八、不按规定履行代扣代缴义务。
九、出口退税不按规定办理，及利用虚假手段骗取出口退税。
十、税负忽高忽低，纳税申报率偏低，库存率出现异常，成本率、费用率出现异常，利润率出现异常等。
十一、违规使用发票，利用虚假发票报销偷逃税款。
十二、在没有真实业务的情况下开具发票，或三流不一致等发票违规问题。
十三、税局要求企业开票软件必须升级的，企业没有进行升级，也会成为风险纳税人。
十四、通过申报表规避税务机关审核比对，进行虚假申报的。
十五、企业法人、财务、办税人为同一人。
十六、企业注册地址被列入“高风险地址”的。
十大惩罚措施！
成为风险纳税人后果严重！
一旦被税务系统识别为'风险纳税人”，将会受到重点监控！情节轻微的会受到税局的提醒，追究相关责任和要求拿出整改措施，而严重的将会影响到企业的正常经营！
简单来说，税局的惩罚措施至少有以下10种！
一、对检查出的税务问题、疑点进行提醒，要求纳税人自查自纠。
二、将企业异常情况记录在册存入档案，领购和使用发票、抄报税都可能受限。
三、对企业进行重点监控，进行更深程度的数据比对，甚至列入年度重点检查对象。
四、纳税人申报办理出口货物退(免)税时，从严审核、审批。
五、对于异常问题进行实地核查，严肃追究违法违规行为的有关责任并责令限期改正。
六、对验证、年检等报送资料进行严格审核，并可根据需要进行实地复核。
七、针对问题，要求纳税人拿出整改措施。
八、进行立案专项检查，重大问题移交公安部门。
九、对于企业的纳税业务实施跟踪监控。
十、列入黑名箪，纳税人将受到多方部门联合追查和制裁。
成了风险纳税人
如何补救？
被列入风险纳税人的企业，一定要及时解除税务异常，将自己从风险纳税人的名单中移除！具体做法如下：
1、跟税务部门相关人员联系，获知被列入“风险异常”原因。
2、了解原因后，配合税务机关调查，按税局要求准备需要提交的资料。
3、将资料提交给办税点后，办税人员会对你的资料进行审核，看看是不是齐全、有效。
4、税务相关部门核实情况后，按要求补缴税款、滞纳金、罚款等。
5、税务部门会根据反馈的情况，解除纳税人的税务异常状态。
对于企业而言，出现税务异常，会严重影响企业的正常运营，影响企业的信誉与形象，不利于公司的长远发展。
2019最严稽查！
还要小心这6种情况
除了上述的风险纳税人，2023年企业有任何可疑迹象都会被税务稽查！小慧整理了企业常见的6种涉税风险，老板会计务必对照自查！
1、不及时报税
未按规定时间向税务部门报税，或报税不完整，都会引起税务部门关注。
2、增值税小规模年度申报收入小于开票金额
无论是自开发票还是代开发票，申报的收入一定不能小于开票的金额，小于开票金额就会触发风险模型应对任务的提示、纳税评估和税务核查程序。
3、有税收优惠金额，但没有优惠资格
免税等税收优惠并不是随意享受的，必须符合相关法规规定。
私自填写免税销售，税务将采取措施进行应对。免税这一栏，注意了，一定需要留存真实、合法的备查资料，否则这一栏永远空着。
4、总是徘徊在一般纳税人和小规模分界线的企业
因为很多企业不想成为一般纳税人，但是平时业务量确实大，于是便采取每到一般人纳税人临界线就停止开票，逃避一般纳税人的认定。
这种行为很难瞒过强大的税务信息系统，一旦被查，必然要补缴很多税款。
5、免税小微临界点发票作废的风险
小微企业季度末30万元免税额附近连续作废发票很可能是纳税人为了享受小微免税优惠而采取作废发票，下个月重开。
不过，作废需谨慎，税务监控很精准。
6、出口骗退税的企业
税务、公安、海关、人民银行四部门联合启动预防和打击骗取出口退税犯罪合作机制，对出口骗退税保持高压态势，对通过高报数量、价格或空箱假出口等手法骗取国家退税的企业严惩。
因此，在日常工作中要做到规范入账、合理报税，以减少在税务稽查时的风险，有些时候老板不是很清楚，要和老板沟通解释不规范财务的危害。
【第12篇】风险纳税人不允许抄税
今天，永福君告诉你，2023年，税务稽查愈发严格了！最近收到不少企业反馈：在抄税清卡的时候，发现成了“风险纳税人”。建议会计严肃对待，并立刻对照自查，避免给企业惹上麻烦！
警惕！以下行为会被列为“风险纳税人”
任何一家企业，只要存在涉税问题，都有可能成为“风险纳税人”。警惕下面16种常见的情况：
一、没及时向税局报送相关资料，或没按照规定进行纳税申报。
二、财务人员工作疏忽或技能不过关忘缴或少缴税，以及对税收政策不了解多缴纳税款。
三、 不按规定设置、 保管账簿、凭证，未能准确进行财务核算。工作平台
四、伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证。
五、利用阴阳合同等手段设置内外两套帐，隐瞒收入少缴税款。
六、利用虚假交易人信息、身份证、账户设置多个银行账户实施偷税。
七、利用空壳公司转移资金和资产进行逃税,或利用虚假业务抽逃资金和逃逸税收。
八、不按规定履行代扣代缴义务。
九、出口退税不按规定办理，及利用虚假手段骗取出口退税。
十、税负忽高忽低，纳税申报率偏低，库存率出现异常，成本率、费用率出现异常，利润率出现异常等,
十一、违规使用发票，利用虚假发票报销偷逃税款。
十二、在没有真实业务的情况下开具发票，或三流不一致等发票违规问题。
十三、税局要求企业开票软件必须升级的，企业没有进行升级，也会成为风险纳税人。
十四、通过申报表规避税务机关审核比对，进行虚假申报的。
十五、企业法人、财务、办税人为同一人。
十六、企业注册地址被列入“高风险地址”的。
成为“风险纳税人”后果严重
一旦被税务系统识别为'风险纳税人”，将会受到重点监控！情节轻微的会受到税局的提醒“关照”，追究相关责任和要求拿出整改措施，而严重的将会影响到企业的正常经营！
税务局的惩罚措施有以下10种：
一、对检查出的税务问题、疑点进行提醒，要求纳税人
二、将企业异常情况记录在册存入档案，领购和使用发票、抄报税都可能受限。
三、对企业进行重点监控，进行更深程度的数据比对，甚至列入年度重点检查对象。
四、纳税人申报办理出口货物退(免)税时，从严审核、审批。
五、对于异常问题进行实地核查，严肃追究违法违规行为的有关责任并责令限期改正。
六、对验证、年检等报送资料进行严格审核,并可根据需要进行实地复核。
七、针对问题，要求纳税人拿出整改措施。
八、进行立案专项检查，重大问题移交公安部门。
九、对于企业的纳税业务实施跟踪监控。
十、列入黑名单，纳税人将受到多方部门联合追查和制裁。
成为了“风险纳税人”如何补救？
被列入风险纳税人的企业，一定要及时解除税务异常，将自己从风险纳税人的名单中移除！具体做法如下：
1、跟税管员联系，获知被列入“风险异常”原因。
2、了解原因后，配合税务机关调查，按税局要求准备需要提交的资料。
3、将资料提交给办税点后，办税人员会对你的资料进行审核，看看是不是齐全、有效。
4、税务相关部门核实情况后，按要求补缴税款、滞纳金、罚款等。
5、税管员会根据反馈的情况，解除纳税人的税务异常状态。
对于企业而言，出现税务异常，会严重影响企业的正常运营，影响企业的信誉与形象，不利于公司的长远发展。
想要避免这种情况出现，提醒各位老板一定认真对待企业的工商财税问题，及时并合规的进行纳税申报。
2019最严稽查！还要小心这6种情况
除了上述所说的风险纳税人，2023年企业有任何可疑迹象都会被税务稽查！永福君整理了企业常见的6种涉税风险，会计务必对照自查！
1、不及时报税
未按规定时间向税务局报税，或报税不完整，都会引起税局关注。
2、增值税小规模年度申报收入小于开票金额
无论是自开发票还是代开发票，申报的收入一定不能小于开票的金额，小于开票金额就会触发风险模型应对任务的提示、纳税评估和税务核查程序。
3、有税收优惠金额，但没有优惠资格
免税等税收优惠并不是随意享受的，必须符合相关法规规定。
私自填写免税销售，税务将采取措施进行应对。免税这一栏，注意了，一定需要留存真实、合法的备查资料，否则这一栏永远空着。
4、总是徘徊在一般纳税人和小规模分界线的企业
因为很多企业不想成为一般纳税人，但是平时业务量确实大，于是便采取每到一般人纳税人临界线就停止开票，逃避一般纳税人的认定。
这种行为很难瞒过强大的税务信息系统，一旦被查，必然要补缴很多税款。
5、免税小微临界点发票作废的风险
小微企业季度末30万元免税额附近连续作废发票很可能是纳税人为了享受小微免税优惠而采取作废发票，下个月重开。
不过，作废需谨慎，税务监控很精准。
6、出口骗退税的企业
国税、公安、海关、人民银行四部门联合启动预防和打击骗取出口退税犯罪合作机制，对出口骗退税保持高压态势，对通过高报数量、价格或空箱假出口等手法骗取国家退税的企业严惩。
因此，提醒各位财务人员：在日常工作中要做到规范入账、合理报税，以减少在税务稽查时的风险，有些时候老板不是很清楚，要和老板沟通解释不规范财务的危害。如果老板总是我行我素，那么财务人员应当做好自保！
【第13篇】风险纳税人好解决么
为了能防范涉税风险，提高纳税人最新税法遵从度，提高税务局管理效率，我国税务局引进税收风险管理办法，将纳税人风险评定分为无风险、低风险、中风险、高风险4个等级，假如公司被列入风险纳税人的话，就表明公司在财务数据上出了问题，老板们得想办法解除税务异常了。
税务风险
公司出现什么情况，会被认定为风险纳税人？
1、公司登记后长时间未展开经营也未申报纳税；
2、公司无特殊原因长时间进行零申报；
3、逾期申报纳税、虚假申报或者缴税出现异常情况；
4、公司开具的发票出现问题；
5、未按时对开票软件进行更新或是清卡报税；
6、公司注册地址被列入“高风险地址”等其它特殊情况。
公司被认定为风险纳税人会有哪些后果？
1、成为税务局重点监控的对象，面临各种罚款；
2、暂停税务登记证件、发票领购簿和发票的使用；
3、进入税务“黑名单”并向社会公示，影响企业形象。
近几年来国家政府加快纳税信用体系建设，税务、工商、银行等相关部门已全部实现信息共享，如果你真的因为税务异常进入黑名单的话，将“一处失信，处处受限”，因此，公司一定要依法履行纳税义务，若出现税务异常需及时解除。
那么，公司如何解除税务异常？
1、向税务局咨询自己被列入风险纳税人名单的原因；
2、获知原因后，准备资料说明情况；
3、将相关资料交给相关办税点，由办税人员核对资料，受理；
4、公司根据情况补充申报、补缴税款、滞纳金、罚款；
5、办税服务厅根据管理部门反馈情况，在公司补充申报、滞纳金、罚款，解除纳税人非正常状态。
以上就是风险纳税人的相关知识了，总之，一家公司若出现税务异常不仅会影响正常运营，也会有损公司的形象和信誉，老板们一定要及时解除税务异常。
【第14篇】纳税人涉税风险防范与权益维护
近期纳税人关注最多的12个涉税风险点，各位老板谨记！
风险点一
关注纳税人利用自然人代开、小规模免税来虚开发票的涉税风险。
风险点二
关注纳税人利用小汽车“高买低卖”的涉税风险。
风险点三
关注纳税人去年12月份集中取得费用发票的涉税风险。
风险点四
关注纳税人存在成本费用与取得的进项发票差额较大疑点的涉税风险。
风险点五
关注纳税人在办理增值税留抵退税过程中存在进销项不匹配、进销倒挂等有骗取留抵退税嫌疑的涉税风险。
风险点六
关注纳税人比如建筑劳务企业收入大但是没有人工申报个税的涉税风险。
风险点七
关注纳税人会计账目上的工资薪金支出与《扣缴个人所得税报告表》所得项目为工资薪金的“收入额”差异过大的涉税风险。
风险点八
关注制造业纳税人用电总量（电费）与销售额严重不配比的涉税风险。
风险点九
关注纳税人实收资本或资本公积增加但是未申报印花税的涉税风险。
风险点十
关注纳税人自然人股权转让但是未申报个人所得税和印花税的涉税风险。
风险点十一
关注纳税人列支大额咨询费等非货物类项目但明显不符合经营常规的涉税风险。
风险点十二
关注纳税人相关联的个人卡资金流水异常大但是企业申报收入明显偏低的涉税风险。
【第15篇】纳税评估外部风险
战争风险评估表是一种用于评估国家或地区是否可能发生战争的工具。以下是一些可能包含在战争风险评估表中的因素：
政治稳定性：政治稳定性是一个国家或地区内在稳定的指示器。如果国家或地区内部存在社会动荡、政治不稳定、政策不一致等问题，那么该国家或地区发生战争的风险就会更高。
外交关系：外交关系的稳定性和发展状况是判断一个国家是否会发生战争的关键因素，例如与邻国的紧张关系和孤立状态。某些国家之间存在易爆发的主权争端和领土纷争，这些因素都有可能导致战争爆发。
军事力量：军事力量因素是指国家军事实力以及军队规模、装备水平等。如果一个国家军事实力强，则有可能使用武力来解决争端；而如果一个国家军事实力过于薄弱，则有可能无法回应外部威胁。
经济状况：经济因素是评估战争风险的一个非常重要的因素之一，例如gdp、失业率等。如果一个国家经济低迷，那么可能会有军费等问题，从而导致经济不平衡的状况，可能会导致战争爆发。
人口问题：婚姻家庭问题，人口密度等都会是因素之一，会直接影响到一个国家的的繁荣程度，直接影响到国家的发展速度，从而对国家的政治和经济发展产生重大影响。
宗教、民族和文化差异：宗教、民族和文化的差异往往会导致冲突和不信任。如果一个地区存在不同种族或宗教之间的摩擦，或者一个国家国内存在政治派系和分歧，那么动荡爆发的可能性就很高。
媒体报道：媒体报道是一个国家发生战争的实时指示器。如果媒体上报道了暴力事件或政治冲突加强的情景，那么这个国家或地区发生战争的风险就会更高。
国际社会的关注：国际社会对一个国家或地区的关注度也是衡量战争风险的一个重要指标。如果国际社会处于关注状态和强烈地干预状态，那么该地区发生冲突升级的可能性会降低，因为国际社会的重视会使得相关各方在谈判、协商中更加理性和克制，并寻求通过和平方式解决问题。
最后需要强调的是，战争风险评估表需要综合考虑多个因素，例如政治、经济、军事、文化等。同时要了解，多个因素之间相互作用，也会带来不同的结果。评估的结果应该是一个大致的趋势，而不是绝对值。评估过程中也要注意客观公正，尽量排除任何主观因素的影响，以避免提供不准确或者误导性的信息。
【第16篇】风险纳税人怎么处理
对于公民而言，纳税是每个公民的义务，达到了一定的标准就要缴纳税费。企业作为纳税人也要根据国家的规定缴纳税费。相信大多数人都不知道纳税分为无风险、低风险、中风险和高风险四个等级。那么，风险纳税人怎么解除？小编整理了相关法律知识，供大家学习参考。
1、什么是纳税人
纳税人是“纳税义务人”的简称。亦称“纳税主体”。指税法规定直接负有纳税义务的单位与个人。税收制度的基本构成要素之一。每一种税都规定有相应的纳税人。如产品税以在我国境内从事生产、经营和进口应税产品的单位和个人为纳税人。又如国营企业所得税以实行独立经济核算的国营企业为纳税人;联营企业先分配所得的，以投资各方为纳税人等等。
2、怎么解除风险纳税人
联系所属税局或税局驻点人员查询原因，根据税局要求进行相关处理。
首要的就是“进项税额转出”，你专票上抵扣的税额全部要转出。不要觉得冤枉，毕竟国税局没有收到开票方的申报税额，所以受票方自然也不能抵。
企业被列为风险纳税人，说明企业在税负率及相关财务指标上存在一些问题，需要积极配合税务机关的调查，针对存在的问题积极加以整改，该补税的补税，做到合法经营、依法纳税
递交移出风险的申请，最后找专管员解锁，才能恢复正常。
3、成为风险纳税人和原因
企业盲目纳税;企业由于财务人员的工作疏忽或缺乏必要的税务知识忘缴或少缴了税，或由于对税收优惠政策的无知无故多缴纳了税款;
企业纳税筹划方案的失败：
1、违反税收法律法规而少纳税，这可能造成的后果有罚款，多交滞纳金，降低纳税企业的信誉等不良后果，不仅企业会受到税务行政处罚，甚至相关财务人员也会被追究刑事责任。
2、税法使用不当，盲目交税，多纳税款，增加不必要的税务成本，而导致企业利润的流失。
是企业可能和“走逃企业”有增值税专用发票往来，取得了“异常凭证”(所谓“走逃企业”是指税务机关找不着这家公司了，也不知道这个公司的)
以上内容，希望对各位企业家有帮助。被纳入了风险纳税人的行列就需要积极的去面对解决，递交移出风险的申请，最后解锁，才能恢复正常。
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