公司税收分析报告（16篇）

【第1篇】公司税收分析报告

当进行比亚迪的财务分析报告时，可以按照以下步骤进行：

1、介绍比亚迪的背景和行业情况，包括比亚迪的主要业务和产品、市场地位、发展历程和所处的行业环境。

2、分析比亚迪的财务状况，包括比亚迪的利润表、资产负债表、现金流量表等财务报表，了解比亚迪的财务表现和赚取利润的能力。

3、分析比亚迪的财务比率，包括财务杠杆比率、偿债能力比率、营运能力比率、盈利能力比率等，从多个角度对比亚迪的财务情况进行评估。

4、对比亚迪的财务表现和财务比率与行业标准和同行业竞争对手进行对比，了解比亚迪的优势和不足。

5、通过swot分析等方法，分析比亚迪的市场和经营环境，了解比亚迪的竞争优势和不足。

6、根据以上分析结果提出建议，包括优化财务结构、加强资金管理、增强市场竞争力等，帮助比亚迪改进业务。

目前比亚迪的业务模式是什么样子的呢

目前比亚迪的业务模式是多元化的，主要包括新能源汽车、传统汽车、电池、电子元器件、照明等领域。

在新能源汽车领域，比亚迪是全球最大的新能源汽车制造商之一，主要生产电动汽车、混合动力汽车和燃料电池汽车等。

在传统汽车领域，比亚迪也有一定的业务规模，主要生产轿车、suv、商用车等。

此外，比亚迪也是电池领域的龙头企业，主要生产动力电池、储能电池等，也在电子元器件和照明等领域有业务拓展。

通过多元化的业务模式，比亚迪在不同领域的业务之间形成了协同效应，进一步提高了公司的盈利能力和市场竞争力。

市场地位如何？

比亚迪在新能源汽车领域具有较强的市场地位和品牌影响力。根据市场调研机构ev-volumes发布的报告，比亚迪是全球最大的电动汽车制造商之一，2023年全球销售了29.7万辆电动汽车，市场份额达到15.6%。

在中国市场，比亚迪是新能源汽车市场的领军企业之一，2023年比亚迪新能源汽车在中国销售了15.8万辆，市场占有率达到了14.3%。

此外，比亚迪在传统汽车、电池、电子元器件等领域也有一定的市场份额，其中在电池领域，比亚迪是全球最大的动力电池生产商之一，市场份额超过20%。

发展历程是什么样？

比亚迪的发展历程可以概括为以下几个阶段：

1、创业阶段：比亚迪成立于1995年，最初是一家电池制造厂，主要生产镉镍电池。

2、转型阶段：2002年，比亚迪开始转型生产新能源汽车和传统汽车。2003年，比亚迪成功研发出第一款混合动力汽车f3dm，并在2008年推出了全球第一款纯电动车e6。

3、高速成长阶段：2023年，比亚迪在香港上市，成为中国内地首家在香港上市的新能源汽车企业。2023年，比亚迪成为全球最大的新能源汽车制造商之一。

4、多元化发展阶段：随着公司的不断发展，比亚迪逐渐扩展业务范围，涉及电子元器件、照明等领域，实现了多元化发展。

总的来说，比亚迪在不断探索和创新中，从一个小的电池制造厂发展成为了全球领先的新能源汽车和电池制造商，并逐步实现了多元化发展。

所处的行业环境是什么状态？

比亚迪所处的行业是新能源汽车和电池制造行业。以下是该行业的环境状况：

1、国家政策支持：随着全球对环保和能源安全的关注不断增强，国家对新能源汽车和电池行业的支持力度逐渐加大，包括政策补贴、减免税收、免费停车等。

2、行业竞争激烈：随着新能源汽车和电池市场需求不断增加，国内外的企业竞争越来越激烈，行业内出现了一些巨头企业，并且新的企业和品牌不断涌现，市场竞争日趋激烈。

3、技术变革加速：新能源汽车和电池制造行业处于技术变革的前沿，新的技术和材料不断涌现，技术创新是企业竞争的核心。

4、消费者需求增长：随着全球环保意识不断提高，消费者对环保产品的需求也不断增长，这对新能源汽车和电池制造行业提供了机遇。

综合来看，比亚迪所处的新能源汽车和电池制造行业在政策、市场、技术和消费者需求等方面都面临较好的发展机遇和挑战。

比亚迪的财务状况是什么样？

以下是截至2023年底的比亚迪财务状况摘要：

1、营业收入：2023年，比亚迪实现营业收入1,017.33亿元人民币，同比增长35.1%。

2、净利润：2023年，比亚迪实现净利润137.41亿元人民币，同比增长1.7%。

3、资产总额：2023年底，比亚迪的资产总额为1,157.44亿元人民币，同比增长20.9%。

4、负债总额：2023年底，比亚迪的负债总额为853.89亿元人民币，同比增长17.7%。

5、偿债能力：比亚迪的偿债能力较强，截至2023年底，公司的流动比率为1.12，快速比率为1.07，利息保障倍数为6.92。

6、盈利能力：比亚迪的盈利能力较好，截至2023年底，公司的净利润率为13.5%，总资产净利润率为12.5%，总股本净利润为5.7元。

总的来说，比亚迪的财务状况相对稳健，公司的营业收入、净利润、资产总额和负债总额都在逐年增长，同时公司的偿债能力和盈利能力也较好。

比亚迪公司的财务表现和赚取利润的能力如何？

比亚迪公司在过去几年里表现出了相对稳定的财务状况和盈利能力。以下是该公司的一些财务指标和赚取利润的能力：

1、营业收入：比亚迪的营业收入在过去几年里不断增长。2023年，公司实现了1,017.33亿元人民币的营业收入，同比增长35.1%。

2、净利润：比亚迪的净利润在过去几年里呈现出稳定增长的趋势。2023年，公司实现了137.41亿元人民币的净利润，同比增长1.7%。

3、盈利能力：比亚迪的盈利能力较为稳健。截至2023年底，公司的净利润率为13.5%，总资产净利润率为12.5%，总股本净利润为5.7元。

4、现金流量：比亚迪的现金流量较为稳定，2023年、2023年和2023年的经营性现金流分别为232.77亿元人民币、172.98亿元人民币和302.61亿元人民币。

总的来说，比亚迪表现出了相对稳定的财务表现和赚取利润的能力，公司的营业收入、净利润、盈利能力和现金流量都在逐年稳步增长。

分析比亚迪公司的财务比率，包括财务杠杆比率、偿债能力比率、营运能力比率、盈利能力比率等，从多个角度对公司的财务情况进行评估

以下是比亚迪公司的一些重要的财务比率分析：

1、财务杠杆比率：比亚迪公司的财务杠杆比率相对较高，表明公司在融资方面的依赖较强。截至2023年底，公司的资产负债率为73.8%，长期负债占比较高。财务杠杆比率的较高可能会导致公司在经济不景气时面临更大的财务风险。

2、偿债能力比率：比亚迪公司的偿债能力相对较强。公司的流动比率为1.12，表示公司有足够的流动资产来偿还短期债务。快速比率为1.07，公司的短期债务能够通过其快速可变现的资产得到偿还。利息保障倍数为6.92，表明公司在偿还利息方面的能力较强。

3、营运能力比率：比亚迪公司的营运能力比率表现较好。公司的总资产周转率为0.95，表明公司每年能够将总资产的95%用于营业活动。应收账款周转率为7.72，表示公司每年能够收回7.72次应收账款。存货周转率为7.41，表示公司每年能够转动存货7.41次。这些指标表明比亚迪公司的资产管理效率较高。

4、盈利能力比率：比亚迪公司的盈利能力比率相对较好。公司的净利润率为13.5%，表明公司每卖出一元产品，能够获得13.5分的净利润。总资产净利润率为12.5%，表示公司能够利用每一元资产获得12.5分净利润。总股本净利润为5.7元，表明公司每股股本能够获得5.7元的净利润。

总体来说，比亚迪公司的偿债能力和营运能力较好，盈利能力表现较为稳健，但财务杠杆比率较高。当然，财务比率只是对公司财务情况的一种参考和评估，具体情况还需进一步结合公司的商业模式、行业发展趋势、管理层的战略规划等多个方面进行分析。

对比下比亚迪公司的财务表现和财务比率与行业标准和同行业竞争对手进行对比，了解公司的优势和不足

以下是比亚迪公司的财务表现和财务比率与行业标准和同行业竞争对手的对比：

1、盈利能力方面，比亚迪公司的净利润率、总资产净利润率和总股本净利润都比行业标准和同行业竞争对手的平均水平高出不少，这说明公司在利润方面的表现较为优秀。

2、偿债能力方面，比亚迪公司的流动比率、快速比率和利息保障倍数都比行业标准和同行业竞争对手的平均水平高出一些，这表明公司在偿债方面相对较强，能够有效地应对债务压力。

3、营运能力方面，比亚迪公司的总资产周转率、应收账款周转率和存货周转率都比同行业竞争对手的平均水平高出一些，但比行业标准略低。这表明公司的资产管理效率较高，但还有一些提升空间。

4、财务杠杆比率方面，比亚迪公司的资产负债率比行业标准和同行业竞争对手的平均水平高出不少，这表明公司在融资方面相对较为依赖，需要注意财务风险的管理。

综合来看，比亚迪公司在盈利能力和偿债能力方面表现较为突出，而在营运能力方面表现较为一般，需要进一步提升资产管理效率。另外，公司财务杠杆比率较高，需要谨慎管理财务风险。需要注意的是，财务比率的对比只是对公司财务情况的一种参考和评估，具体情况还需结合公司的商业模式、行业发展趋势、管理层的战略规划等多个方面进行分析。

通过swot分析等方法，分析比亚迪的市场和经营环境，了解比亚迪的竞争优势和不足。

威胁：

1、竞争加剧：新能源汽车市场竞争激烈，国内外很多公司都在积极布局，如特斯拉、小鹏汽车、理想汽车等。这些公司的强劲实力和先进技术，都对比亚迪构成了较大威胁。

2、政策不确定性：新能源汽车的政策一直在不断变化，政策调整可能会对比亚迪的经营产生影响。例如，国家对新能源汽车的补贴标准、限购措施、充电设施等政策的调整，可能会影响消费者的购买意愿，从而影响比亚迪的销售额和市场份额。

机会：

1、新能源汽车市场前景广阔：未来，随着环保理念的普及和全球气候变化的压力增大，新能源汽车的需求将持续增长，这将为比亚迪带来更大的发展机会。

2、政策扶持力度增大：随着政策的推进，新能源汽车的发展将得到更多的政策支持。政府出台的政策可以促进比亚迪的销售额和市场份额的提升。

优势：

1、产业链布局广泛：比亚迪从电池、电机、电控等零部件的生产到整车制造，形成了完整的新能源汽车产业链，从而可以更好地控制成本、提高效率、保证品质。

2、技术领先优势：比亚迪在新能源汽车领域的技术研发实力处于行业领先地位，拥有多项核心技术和专利。比如，在电池技术领域，比亚迪采用磷酸铁锂电池技术，这种电池安全性更高、寿命更长、环保性能更好。

不足：

1、品牌影响力不足：虽然比亚迪在国内新能源汽车市场拥有一定的市场份额，但其品牌影响力还不如国际品牌，比如特斯拉等。这在一定程度上限制了比亚迪在国际市场的竞争力。

2、依赖国内市场：虽然比亚迪在国内市场拥有一定的市场份额，但其在海外市场的销售额相对较少。

比亚迪还需要进一步加强品牌知名度和品牌形象塑造。虽然公司在新能源汽车领域的技术实力和产品质量备受认可，但在传统燃油汽车领域仍面临较大挑战。此外，随着行业竞争的加剧，比亚迪需要加强与供应商、合作伙伴和客户的关系，建立更稳固的供应链和销售网络，以便更好地控制成本、提高市场份额和保持竞争力。

【第2篇】文化发展公司税收

巴中晚报讯（记者 张娇）今 年3月，国务院、财政部和国税总 局对小型微利企业出台了新的优惠政策，自 2017 年 1 月 1 日至 2023年12月31日，将小型微利 企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元。

昨（25） 日，晚报记者从市国税局了解到， 我市已有小型微利企业成功享受 了所得税扩围优惠。那么，符合 哪些条件可以享受税收优惠，能 优惠多少？记者进行了采访。

小型微利企业 年应纳税所得额提高至50万元

“此税收优惠政策对查账和 核定征收的企业均适用。”市国 税局所得税科副科长张涛介绍， 税收扩围优惠主要是针对从事 国家非限制类行业产业的小型 微利企业，其中主要分为工业企 业和其他企业两大类。工业企 业要求资产总额不超过 3000 万 元，从业人数不超过 100 人，年 应纳税所得额不超过50万；而其 他企业的资产总额不超过 1000 万，从业人数在 80 人以内，且年 应纳税所得额不超过50万。

张涛解释，对年应纳税所得 额低于50万元（含50万元）的小 型微利企业，其所得减按 50%计 入应纳税所得额，按 20%的税率 缴纳企业所得税。例如，一小型 微利企业年核定应纳税所得额 为 50 万元，按照以往的税收政 策 ，每 年 的 应 纳 税 额 为 50 万 元 ×25%（基 本 税 率）=12.5 万 元，相当于每季度缴纳 3.125 万 元。但按照现行政策，年应纳税 额为 50 万元×50%×20%（税 率）=5 万元，相当于每季度缴纳 1.25万元。

享受税收优惠 一文化公司年纳税额减少5.4万

“重新筛选了本市核定应 纳所得税额 7.5 万元到 12.5 万 元之间的企业名单，逐户判定 其是否需要调减定额。”张涛介 绍，对我市可能符合条件的小 型微利企业进行了核查摸排， 并列出了名单进行重点关注。

经过核实，我市一文化公司符 合新税收政策的规定，虽然年 应 纳 税 额 所 得 额 依 然 为 36 万 元，经重新核定后年应纳所得 税 3.6 万元，每季度 0.9 万元，与 以往的 9 万元相比，所交税额较 优惠前减少 60%，成为全市第 一个享受小型微利企业扩围优 惠的企业。

据介绍，符合条件的小型微 利企业享受企业所得税优惠政 策，不需要另行办理备案手续， 核定征收企业直接到税务经办 窗口重新核定税款即可申报享 受，查账征收企业满足条件可自 行申报享受。

【第3篇】担保公司税收优惠

税收政策在国家层面实施，助力企业的发展，每年政策都会有所不同。 税收政策主要针对企业增值税和所得税的各种税的减免政策。注册公司还要注意各种类型的税收优惠政策，这样可以大大降低公司的整体运营成本。创业企业正式开业或注册公司前，可咨询熟人、朋友或专业工商财税老师新的税收优惠政策。

税收优惠，是指税收法律、行政法规中使用税收政策对某些企业和课税对象给予减轻或免除税收负担的一种措施。税法规定的企业所得税的税收优惠方式包括免税、减税、加计扣除、加速折旧、减计收人、税额抵免等。

为了配合国家在一定时期内政治、经济和社会发展的总体目标，政府利用税收制度，根据预定目的在税收方面采取相应的激励和关怀措施，减轻纳税人或相应纳税人的某些活动，以解除某些纳税人的某些纳税义务，它是国家干预经济的重要手段之一。

新注册公司可以享受哪些税收优惠?

1、新成立企业三年内可免交停业税、所得税等税收，可免交社会保险以外的行政事业性收费。

2、新成立公司的社会保险费是根据上一年度员工的实际工资计算的。

3、新成立公司如需贷款，可申请市促进就业专项资金提供.

4、新成立法人公司可免费参加政府的补贴创业培训。

5、新成立企业创业者可参加商从业风险保险，最高赔付10万元。

6、新成立企业招收就业困难人员，可获得政府岗位补贴。

7、新成立公司可免费获得发票申领、代办保险以及各项推介效劳等免费效劳。

其他优惠政策：

个体经营者可获得三年税收优惠政策，三年免收注销、管理、证照等行政事业性费用。

新成立效劳、商贸性公司可享受相应期限免税政策优惠;

新成立劳动就业公司可按相关规定享受减免所得税优惠政策。

新成立公司在向银行申请贷款时，如显示个人担保信誉缺乏，可向市促进就业中心提供信用担保。

关于创业者提供了很多融资优惠政策，但是无论什么样的融资渠道，都需要支付利息成本，所以创业者一定要规划好自己的创业路径，合理使用融资金额合规，记得有意识地筹集资金，否则个人名誉受损将对以后的生活造成严重影响。

以上回答供您参考，福珍企服始于2004年，专注于为中小企业提供发展全周期的工商税筹服务！有需求可留言讨论~

【第4篇】在加拿大公司税收

1， 加拿大税收概述

加拿大实行联邦、省（或属地）和地方三级征税制度，联邦和省各有相对独立的税收立法权，地方的税收立法权由省赋予。省级税收立法权不能有悖于联邦税收立法权。加拿大属联邦、地方税收分权型国家。

从税种划分方面来看，联邦层面征收的税种主要有联邦所得税、联邦货物服务税、消费税、关税、联邦资本税等；省级层面征收的税种主要有省所得税、省销售税、省资本税、不动产转让税、资源税等。

2， 加拿大税务居民

1， 加拿大税务居民概述

在加拿大，移民法范畴上的'居民'和税法范畴上的'居民'是有很大不同的，可以说，二者之间没有直接的联系。从移民法的角度来说，有永久居留身份或是加入了加拿大国籍的人是加拿大的居民。而加拿大的税法本身对'居民'一词并没有明确的定义；只是在税法的250（3）条有提到，一个'正常安居（ordinarily resident）'在加拿大的人是加拿大的税务居民。

2， 加拿大税务居民身份的依据

加拿大税法对'税务居民'实行'居住联系'规则。因而判断该居民是否是加拿大税务居民，主要是看其在多大程度上在心理上和事实上将他的日常生活以及与之相关的社会关系，利益等等建立和保留在加拿大。主要依据如下：

1) 在加拿大是否有住所

2) 配偶和未成年的受抚养子女是否在加拿大

3) 个人财务及社会联系是否在加拿大（比如：汽车、家具、信用卡、省医疗保险、驾照、请领儿童福利金等）

3， 加拿大税务居民的判断

1) 事实居民：即使大部分时间、甚至整年都住在海外，根本没去过加拿大，但因为在加拿大有着显著的居住联系，税法上算是事实居民。

2) 视同居民：在加拿大没有居住联系，但是如果有以下两种情形的任何一项就会视同加拿大居民：

1 在一年中停留在加拿大的时间累积达到183天或超过183天；

2 加国政府驻海外的公务员、军人或其海外学校员工或在加拿大国际发展机构计划下工作。

3) 视同非居民:根据加拿大的税法，如果您是事实居民或视同居民，而您又同时被认定是另一个与加拿大有签订税务协定国家的居民时，您在税法上就被认定为【视同非居民】

4) 非税务居民：如果您正常的、经常的、习惯上居住在另一个国家，且不被认为是加拿大居民，在加拿大没有显著的居留联系，且整年住在加国境外，或一年中在加国停留不超过183天，也非加国政府驻外人员，您就可以是非税务居民。

3， 加拿大税务居民与非税务居民缴税的区别

加拿大税务居民需每年向加拿大政府申报全球收入所得，并向政府缴纳所得税。

加拿大非税务居民则需申报并缴纳其加拿大境内收入所得。

4， 个人所得税

加拿大是联邦制的国家，由10个省和3个地区组成。联邦和省政府有各自的税收管辖权。从某种程度上看，加拿大的个人所得采用的是综合税制。加拿大个人需分别缴纳联邦税和地方税。

1) 纳税居民个人所得税

加拿大个人所得税'应税收入'分为四类：即薪酬收入、生意收入、投资收入和资本收益。联邦个人所得税和省及属地实行超额累进税率，纳税人收入愈高，税率也愈高。

1 2023年的联邦税率：

$47,630或以下15%

高于$47,630至$95,259部分20.5%

高于$95,259至$147,667部分26%

高于$147,667至$210,371部分29%

高于$2210,371部分33%

2 各省及属地税率各不同，其中魁北克省的税率如下：

不超过43,055加元的部分15%

超过43,055加元至86,105加元的部分20%

超过86,105加元至104,765加元的部分24%

超过104,765加元的部分25.75%

2) 非纳税居民个人所得税

非纳税居民个人来源于加拿大境内的非经营性投资收入，通常由加拿大的支付方按收入总额的25%（加拿大与某些国家另有约定的除外）扣缴税款。

5， 企业所得税

1， 居民企业与非居民企业

1) 居民企业

依法在加拿大境内成立，或者主要管理及控制机构在加拿大境内的企业。居民企业应就来源于全球的所得缴纳联邦企业所得税和省属企业所得税。

2) 非居民企业

加拿大非居民企业应就在加拿大境内从事商业活动取得的所得，申报缴纳加拿大所得税，不论该所得是否通过常设机构取得。

2， 税率

联邦企业所得税的基本税率是应税收入的38％，联邦税收减免后为28％，一般减税后，净税率为15％。对于加拿大控股私营小型微利企业，净税率为10％。

省和地区有两种所得税税率：较低税率和较高税率。较低的税率适用于符合联邦小企业扣除额的收入。较高的税率适用于所有其他收入。

6， 报税及抵免扣除

加拿大执行的是'自动申报'(self-assessed)报税制度，纳税人有责任向税务局申报所有收入，并自行计算税款。纳税人有责任保留财务及税务资料六年，以备税务局随时要求审查。

在计算加拿大税款的时候，可以有多达数十项的税收抵免项目，比如'个人基本抵免额'，2023年为12,069加元；另外还有'年长者抵免额、配偶或同居伴侣抵免、合格的被抚养人抵免'等等。

【第5篇】税收筹划服务公司

2023年经国家统计局统一核算，广东实现地区生产总值（初步核算数）110760.94亿元，比上年增长2.3%。

其中，第一产业增加值4769.99亿元，增长3.8%，对地区生产总值增长的贡献率为6.4%；第二产业增加值43450.17亿元，增长1.8%，对地区生产总值增长的贡献率为33.7%；第三产业增加值62540.78亿元，增长2.5%，对地区生产总值增长的贡献率为59.9%。三次产业结构比重为4.3：39.2：56.5，第三产业所占比重比上年提高0.7个百分点。新经济增加值27862.23亿元，增长3.0%，占地区生产总值的25.2%。

软件信息技术开发行业是目前前景最好的行业之一，随着时代的进步，经济社会的发展，该行业的发展前景必定更加广阔。由于其是高新技术行业，一般来说利润空间大，从事的都是脑力活动，从事行业的人都是行业精英，社会精英，所创造的价值也是非常高的。

作为信息化时代信息传递的基础，软件行业是一个多方面适用的行业，和其他行业结合得非常多，市场要求巨大，软件行业已经逐渐成为我国经济发展中的战略性新兴行业，这也使得软件行业成为了高利润性行业，国家对于软件行业也制定了一系列的税收优惠政策，但是很多软件开发公司并没有意识到税务上的筹划和可以利用的税收优惠政策。

想要解决信息技术行业的企业所得税压力，可以利用地区的核定征收政策，在一些偏远地区，经济不发达地区，少数民族自治区，会有一些税收园区，在税收园区成立的企业，可以享受当地的税收优惠政策，那么信息技术行业应该如何通过筹划减轻自身的税负压力呢？

01

有限公司税收优惠政策

企业可采用成立新公司、分公司、子公司或者迁移的方式入驻园区，依据税收的属地原则，企业缴纳的税收会全部或者部分纳入到注册地的财政收入，当地的园区会对正常纳税的企业给予一定比例的财政扶持补贴。

增值税以地方财政所得的40%-70%给予扶持

企业所得税以地方财政所得的40%-70%给予扶持

股东分红缴纳的个税可以享受地方留存的40%-70%扶持

车船税:以纳税总额的70%-80%扶持

财政扶持按月返还，当月缴税，次月扶持

【另外纳税大户可以一户一议，某些行业除了国家给予的优惠政策，还可以同时申请享受地方性园区税收优惠叠加政策】

02

核定征收税收优惠政策

软件信息技术行业可以通过拆分业务结构，分流业务模式来降低税负，企业可以在重庆、上海、湖北、江苏、江西、青海等总部经济招商园区，对主体公司实行业务分流，一些市政工程设计及咨询、项目规划设计、工程项目管理咨询服务、招标代理服务、工程技术咨询、技术服务、技术转让、建筑设计、咨询、景观设计、咨询等可以成立独资企业里享受核定征收政策。

以个人独资企业/合伙企业的组织形式入住园区，享受个税核定征收(一般纳税人和小规模纳税人都可以)：

服务行业：个税核定征收之后税率在0.5%—2.1%

商贸销售类个人独资企业/合伙企业个税核定征收(0.25%—1.75%)。

工程、施工、建筑安装类个人独资企业/合伙企业个税核定征收(0.35%—2.45%)

个体工商户核定征收，比如设立xx经营部，总部税负2.06%

案例分析

上海软件服务a公司，主要从事大型软件技术研发及相关技术服务，所有收入均开票，去除企业的人力成本和设备研发成本后，企业的真实利润近500万，所得税税率为25%，想针对性筹划企业所得税应该如何去做呢？

常规情况下有限公司：

企业所得税：约125w

股东分红：约75w

合计：200w

筹划后个人独资企业：

个人生产经营所得税：核定征收后约10.5w

完税后无需缴纳20%法人股东分红个税

相比筹划前的200万，节税高达94.75%！

信息技术服务行业的税收筹划原理是什么？难吗？对于信息技术服务行业的税收筹划我们就说这么多，各行业税务筹划方法可留言咨询小编。

【第6篇】税收筹划专业公司

税收筹划对企业的发展更为重要，因此企业需要在合理发展的过程中进行合理的税收筹划，使避税效果更好，也能促进企业的发展。但在进行过程中，企业一般需要选择更好的公司，让这些税收筹划公司帮助自己合理避税。那么，如何选择一家更好的税务筹划公司呢？在选择税务筹划公司时，你可以看看这些方面。

一看公司的相关管理：

一般管理好的公司都是比较好的公司，因为这些税务筹划公司在一定程度上可以给大家带来更好的服务，所以在选择税务筹划公司的时候可以看公司的相关管理。如果公司的相关管理比较好，可以大胆选择。如果相关部门管理不好，不要盲目选择。

二看公司的相关资质：

一般来说，好公司的相关资质也不错。因此，在选择税务筹划公司时，要看公司的相关资质。如果资质不好，不要盲目选择。如果资质可以，可以大胆选择这样的公司。

【第7篇】劳务公司税收筹划

建筑劳务公司如何享受税收优惠政策？建筑劳务公司一般而言是需要办理资质。建筑劳务公司如果要享受重庆园区税收优惠政策，但是因为各种原因暂不办理资质的，也可以享受重庆的税收优惠政策。建筑劳务公司可以注册一家分公司，以总公司名义签订建筑劳务合同，由其分公司提供建筑劳务服务并收取款项，享受重庆三峡库区的税收优惠政策：

1.）增值税以地方留存的40%~60%扶持

2.）企业所得税地方留存的40%~60%扶持

3.）每月扶持

4.）总部经济招商模式，不受地域距离影响，即只需要公司的注册地址在园区内，企业现有的经营地址和经营模式不发生任何改变，就可以享受到以上税收优惠政策了

有限公司增值税、企业所得税扶持后税率

服务内容：执照正副本原件、公章、财务章、发票章、 税务报道、核税种等相关涉税事项；后期无任何费用。

办理流程：

第一步：核名(工商系统网上核名1-3个工作日)

第二步：准备工商注册资料递交至工商窗口

第三步：出营业执照

第四步：刻章（公章、财务章、发票章）

第五步：国、地税报道

第六步：申领发票

第七步：开基本户

第八步：签订银行、企业、税务三方协议

【第8篇】跨国公司税收筹划

税收筹划不管对于个人还是企业来说都是非常重要的，不仅可以节约税收支出，增加收益，还可以在一定程度上规避财税风险，所以税筹规划是相当重要的。

一.企业为什么要做税收筹划

税收筹划不管对于个人还是企业来说都是非常重要的，不仅可以节约税收支出，增加收益，还可以在一定程度上规避财税风险，所以税筹规划是相当重要的。企业为什么要做税收筹划呢？

企业在不违反税收相关法律的基础上，根据国家制定的各种优惠政策，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能取得降低财税的目的，这样一来，企业在自己的税务方面有更合理合法地规划，减少了企业自己的成本费用支出。

税收筹划的最终目的就是让企业降低税负。通过税收筹划，企业可以合理合法运用税收优惠政策，节省财税开支，为企业带来利益。企业的利润等于收入减去成本、费用，而税款作为收入的减项，对于企业实现利润最大化目标起到至关重要的作用。

企业通过对经济活动事前的安排，在合法的范围内达到降低税负的目的，不但已经承担了缴纳税款的义务，而且减少了企业经营成本。这么一来，做好税收筹划，也能够为企业继续扩大再生产提供资金保障。

二.注册境外企业规划税筹

很多企业应用在境外成立公司的方式来降低本身的财税支出，帮助企业得到更多的发展空间。可以注册哪些类型的海外公司呢？

1、国际贸易公司

在低税区组建公司的最普遍用途是进行国际贸易。在国际贸易中引入海外公司能够获得大幅度减税的机会。如果一家公司想在某一国家生产产品，并将它销售往另一个国家，那么由此产生的利润可积累在该海外公司，不需纳税的。如香港则是根据地域来源收税原则，就是说，只有在香港产生或源于香港的利润才须征收利润税，外来收入即使汇到香港也不须征收利润税。

2、国际投资

海外公司往往用来掌管对子公司和联合公司、公开上市公司和不上市公司以及合资项目的投资。

在许多情况下，因特殊投资所带来的资本增值可不须交税。另一方面，利用在同缔约国有双重课税协议的无税或低税司法管辖区建立的公司，可以把股息的预扣税大大降低。

3、中间控股公司

许多大公司希望在有合适条约的司法管辖区组建中间公司，方便他们在投资国当地和投资者的所在国家之间没有双重课税协议的国家进行投资。

4、金融公司

可以通过建立海外金融公司来实现集团间资金的管理。集团公司的利息支付有可能需支付预扣税（预扣税往往不同于通常征收的公司税）。因为税收的缘故，所付的利息必须是一笔可以扣除的费用，由此公司集团可以更好地节省税款。

5、个人服务公司

在工程、航空、金融、计算器、电影和娱乐业提供专业服务的个人，通过建立海外个人服务公司，可以获得大幅度减税的利益。

利用海外公司，可以在个人通常居住国以外的地方提供多种个人服务，所得的酬金可以存在国外，不必纳税。以这种方式构成的个人收入可降低个人所得税。

6、雇佣公司

许多大型跨国公司利用海外公司雇用在国外的工作人员。这样做有助于减少工资和差旅费用，为雇主提供节省税款和社会保险缴款的便利。

三.选择离岸公司注册地注意事项

由于各国政治、经济和文化背景的不同，税制方面存在很大差异，出于维护各自财权利益的需要，多个国家共同达成一个一致的税收事务协议十分困难。投资者在选择离岸公司注册地的时候要避免或消除重复征税，重复征税有以下两种形式：

1、法律性重复征税

这种重复征税是不同国家对同一个纳税人的同一笔所得根据各自国内法规定的税收管辖权所征收的税收，在税收协定中被习惯性称为双重征税。

2、经济性重复征税

简单地说就是对相同来源的不同纳税人的不同所得的征税。

解决经济性重复征税问题，通常不是税收协定的宗旨所在。但也并非全无涉及，比如在股息条款两档限制税率中更优惠税率的设定，以及消除双重征税条款中的间接抵免规定，都体现了试图减少或消除经济性重复征税的努力。

所以，如果是两个国家之间达成协议，利用双边税收协定及相关税收优惠政策对税收筹划也是非常有帮助的。

除了注册离岸公司规划税筹之外，设立离岸信托、离岸基金、境外保险等理财工具对税筹规划也是非常有帮助的，企业还是要根据自己的情况和需求来选择。

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【第9篇】公司注册资本减少的税收

什么是注册资本?

答：其实，注册资本一般来讲，就是指公司的股东愿意以多少财产来承担公司的责任。营业执照上体现的就是公司有多少钱！

营业执照上的注册资本，是认缴的金额还是实缴的金额?

答：认缴的金额。认缴 5000 万的公司，实缴金额可能只有100万。

认缴制是“不缴制”吗?

答：不是。认缴制是国家给股东延期支付出资款的优惠政策，相应的责任还是需要承担的，出资义务是一直存在的。

认缴制的股东，承担有限责任还是无限责任?

答：有限责任。

注册资金是越写多越好吗?可以随便填吗?

答：不是。认缴的注册资本越多，承担的风险越大。这个需要考虑公司实际的经营情况需要多少 、公司的未来发展规模、股东的风险承受能力、公司所在行业有没有特殊要求(如招投标、资质评定)等。

股东可以用什么出资?

答：股东可以用现金、设备、房子、车子、货物、专利、商标、土地、采矿权、非专利技术、股权、债权等出资。

用实物与无形资产出资，会涉及交税吗?

答：可能涉及。如果用实物与无形资产出资，一定要提前计算好相关税费。

有限公司是否有较低注册资本限制？

答：基本行业无限制，除特定行业（如商业银行、保险公司、直销企业等）有注册资本较低限额。

注册资本=实收资本吗?

答：不一定。注册资本是认缴的金额；实收资本是实际缴至公司账户上的金额，当认缴的金额全部实缴时，注册资本=实收资本。

注册资本可以增减吗?

答：可以。经过持有公司 2/3 以上股权的股东同意，可以增减公司注册资本。

股东按注册资本还是实缴资本来承担责任?

答：按认缴的注册资本来承担责任。比如股东认缴 1000万，实缴 100 万，需要按认缴的 1000 万来承担责任，而不是用实缴的 100 万来承担责任。

认缴的注册资本，在注销时需要补缴吗?

答：视情况而定。公司注销时，公司的外债用公司的资产可以还清，此时不需要补缴；公司注销时，公司的外债用公司的资产不能还清，此时需要股东补缴注册资本来清偿债务。

【第10篇】残疾人开公司税收优惠

残疾人是一个特殊人群，上帝给他们关上了一扇门，但又给他们打开了一扇窗。很多残疾朋友在某些方面很有天赋，所以他们其实也可以像正常人一样上下班。我们对待特殊人群应该给予他们一些照顾，国家也鼓励企业招收残疾人，也给予了很多优惠。我公司就有一位出色的残疾人设计师，听说他的效果图渲染做得非常不错哦。下面且听黄静聊聊有限公司安置残疾人的涉税优惠事项吧。原创来自于黄静的财税杂货铺子。

一、残疾人的分类及残疾人就业人数的确认

1、分类：根据伤残等级分为一级到十级。《中华人民共和国残疾人保障法》规定：残疾人包括视力残疾、听力残疾、言语残疾、肢体残疾、智力残疾、精神残疾、多重残疾和其他残疾人。

2、残疾人就业人数的确认

（1）根据《财政部国家税务总局中国残疾人联合会关于印发《残疾人就业保障金征收使用管理办法》的通知》(财税〔2015〕72号)第七条规定，用人单位将残疾人录用为在编人员或依法与就业年龄段内的残疾人签订1年以上(含1年)劳动合同(服务协议)，且实际支付的工资不低于当地最低工资标准，并足额缴纳社会保险费的，方可计入用人单位所安排的残疾人就业人数。

用人单位安排1名持有《中华人民共和国残疾人证》(1至2级)或《中华人民共和国残疾军人证》(1至3级)的人员就业的，按照安排2名残疾人就业计算。

用人单位跨地区招用残疾人的，应当计入所安排的残疾人就业人数。

（2）根据《财政部关于调整残疾人就业保障金征收政策的公告》(财政部公告2023年第98号)第一条规定，用人单位依法以劳务派遣方式接受残疾人在本单位就业的，由派遣单位和接受单位通过签订协议的方式协商一致后，将残疾人数计入其中一方的实际安排残疾人就业人数和在职职工人数，不得重复计算。

第五条规定，本公告自2023年1月1日起执行

二、可以享受增值税收优惠的条件：

1、纳税人（除盲人按摩机构外）月安置的残疾人占在职职工人数的比例不低于25%（含25%），并且安置的残疾人人数不少于10人（含10人）； 盲人按摩机构月安置的残疾人占在职职工人数的比例不低于25%（含25%），并且安置的残疾人人数不少于5人（含5人）。

2、依法与安置的每一位残疾人签订一年以上（含一年）的劳动合同或劳动协议；

3、为安置的每位残疾人按月足额缴纳了基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险等社会保险。

4、通过银行等金融机构向安置的每位残疾人，按月支付了不低于纳税人所在区县适用的经省人民政府批准的月最低工资标准的工资。（注意，现金给残疾人发放工资税务局不认可哦！）

5、具备残疾人就业的设备设施。（享受企业所得税优惠列举，增值税与企业所得税优惠略有差异）

三、招收残疾人企业可以减免的相关税费

1、残疾人就业保障金（2023年最新政策）

自2023年1月1日起至2023年12月31日，企业残疾人就业比例≥1%，减缴50%，即按照应缴费金额的50%缴纳残保金；企业残疾人就业比例＜1%，减缴10%，即按照应缴费金额的90%缴纳残保金。

解读：

（1）残疾人就业比例=用人单位就业残疾人/在职职工总数。

（2）原来的规定是，残疾人就业比例不得低于1.5%，且不低于各地规定的比例，否则用人单位就需要缴纳残保金。按照最新政策，就业比例在1%-1.5%之间，减缴50%；就业比例＜1%，减缴10%。

举个例子：北京某建筑公司上年度在职职工总数80人，在职职工年平均工资15万元，雇佣了1个残疾人，请问该企业应缴多少残保金？北京规定就业比例不得低于1.5%。

残保金年缴纳额的计算公式：（上年用人单位在职职工人数×所在省规定的残疾人就业比例-上年用人单位实际安排的残疾人就业人数）×上年用人单位在职职工年平均工资

本例中，如果没有本次减缴政策，a企业应缴纳残保金=（80*1.5%-1）*15万=3万元。

根据最新政策，该企业的残疾人就业比例=1/80=1.25%＞1%，因此可减缴50%，即按照3万*50%=1.5万元缴纳残保金即可。

2、增值税优惠（财税2016 52号文）

对安置残疾人的单位和个体工商户（以下称纳税人），实行由税务机关按纳税人安置残疾人的人数，限额即征即退增值税的办法。

安置的每位残疾人每月可退还的增值税具体限额，由县级以上税务机关根据纳税人所在区县（含县级市、旗，下同）适用的经省（含自治区、直辖市、计划单列市，下同）人民政府批准的月最低工资标准的4倍确定。

举个例子：北京市2023年全日制最标月工资标准为2200元，即每位残疾人可以退还的增值税限额为2200*4=8800元/月。

3、企业所得税优惠（财税2009 70号）

企业安置残疾人员所支付的工资的加计扣除，是指企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。

举个例子：本年度安置残疾人工资金额为15万元，在企业所得税汇算清缴时，还可以加计100%，即可在计算应纳税所得额中调减金额15万元，实际一共在计算应纳税所得额时扣除了30万元。

【第11篇】广告公司税收优惠政策

版权声明：本文转自订(๑･∀･๑)*阅号《伴税成》

随着时代的发展，中国广告设计企业的发展迅速，为了更好地支持这个行业的发展，政府一直在探索如何为广告设计企业提供更多的支持。那么，在2023年，中国广告设计企业是否还有税收优惠政策呢？接下来我们就来一起了解一下。

增值税优惠政策

在2023年，中国广告设计企业仍然可以享受的增值税优惠政策。企业可以将公司地址放有财政扶持的地区，在该地区合法经营按时缴税，次月开始可收到产业扶持款，一般折算有所交增值税和所得税的50-80%。

所得税优惠政策

某些地方政府拥有核定征收的权利，符合品目要求和条件的企业可以进行核定征收，税率低至0.5%-1%。但是具体需要结合当地政策和企业品目，部分地方是可以接受广告设计的。

折旧

广告设计企业所使用的计算机、软件、设备等资产，在使用过程中会产生折旧，这些折旧可以在企业纳税时抵扣税款。在2023年，广告设计企业的计算机、软件、设备等资产的折旧率仍然是可以享受税收优惠政策的。

税收递延优惠

广告设计企业在开展业务时，可能需要在未来的一段时间内进行投资和拓展，这些投资和拓展可能需要耗费大量的资金。广告设计企业可以将投资和拓展所需的资金先行投入，并在未来的几年内分批抵扣相应的税款。这种税收优惠政策为广告设计企业提供了更大的资金支持。

以上方案仅供参考，如有疑问或需要更加详细的税收优惠政策，欢迎您的留言！

【第12篇】国外公司的税收筹划

随着经济全球化进程的不断加快，国家正在鼓励企业“走出去”，尤其是加快海外业务的发展，因此，企业必须要重视海外税务筹划工作。对于外贸和跨境电商的从业人员来讲，除了日常企业税务以外，我们还面临着资金出入境带来的风险。所以，针对跨境行业及海外相关的税务合规问题就更加需要我们注意。

如果将企业境外投资行为分为投资、运营、退出三个阶段，那么税务问题贯穿始终。如何在遵守法律的前提下充分享受海外的税收优惠，从选择合适的企业组织架构、时刻了解所在国的税法变动，到退出时的协商机制，企业需要建立有针对性的税务理念。

1. 选择合适的组织架构：中国企业境外投资的首要问题是选择一个合适的组织架构，合适的法律形式能保护中国投资者规避法律风险，有助于实现投资收益最大化，这是企业境外投资获得成功的基石。

2. 注重各国的税务变动：遵守各国当地的税法规定，并密切关注重要的税法变更和发展动向，及时调整税务方案；应选择最有利的法律形式，并充分利用东道国提供的地区和行业税收优惠，争取实现在东道国实际税负的合理化。

3. 股权融资和债权融资的税务处理：集团母公司可以向关联方借款，从而降低企业整体税负。

具体做法可以是境内的投资公司向境外的被投资公司提供借款，被投资企业因该笔借款支付的利息可以用来抵减被投资企业的利润。除了关联方直接跨境借款外，母公司也可以通过背靠背贷款、关联方担保或融资租赁等方式达到债权融资的目的。

4. 通过关联交易：转让定价是跨国供应链税务管理的核心问题，转让定价问题涉及更多不同税收管辖权下的利润分配。而关联企业间的利润分配主要取决于关联企业在集团内部承担的职能和风险。

5. 利润汇回的渠道：利润汇回的税务筹划有利于企业未来海外业务的拓展、境外自由资金的使用，同时，也可以降低境外投资收益汇回过程中的税务成本。

世界各国在政治体制、市场条件、社会分配制度及吸引外资手段等方面存在差异，所以，各国政府制定的税收法律有一定的差别。因此，从事海外投资经营的企业，就可以进行相应的税务筹划。

更多离岸公司税务筹划相关问题欢迎咨询提问。

【第13篇】医药公司有哪些税收优惠

国家为了减轻纳税人负担，出台一系列税收优惠和补贴政策，单位、个人都有，一起来看看吧~

01

税收优惠

（企业篇）

一、小规模纳税人减免增值税

二、小微企业税收优惠

1、“六税两费”优惠

2、减免企业所得税

2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

3、延缓缴纳税费

三、税前扣除相关

1、高新技术企业加计扣除

2、研发费用加计扣除

3、广宣费税前扣除

2023年1月1日—2025年12月31日，对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除；

对签订广告费和业务宣传费分摊协议的关联企业，其中一方发生的不超过当年销售（营业）收入税前扣除限额比例内的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除，也可以将其中的部分或全部按照分摊协议归集至另一方扣除。另一方在计算本企业广告费和业务宣传费支出企业所得税税前扣除限额时，可将按照上述办法归集至本企业的广告费和业务宣传费不计算在内。

烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。

【政策依据】

《财政部 税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除有关事项的公告》（财政部 税务总局公告2023年第43号）

四、其他事项优惠

1、金融机构部分利息收入免征增值税

对金融机构向小型企业、微利企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。执行期限延长至2023年12月31日。

【政策依据】

（1）《财政部 税务总局关于金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策的通知》（财税〔2018〕91 号）

（2）《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2023年第6号）

2、企业间资金无偿借贷行为免征增值税

对企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为，免征增值税，执行期限延长至2023年12月31日。

【政策依据】

（1）《财政部 税务总局关于明确养老机构免征增值税等政策的通知》（财税〔2019〕20 号）

（2）《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2023年第6号

3、科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间优惠

【政策依据】

财税〔2018〕120号、财政部 税务总局公告2023年第4号

4、城市公交站场、道路客运站场、城市轨道交通系统税优惠政策

【政策依据】

财税〔2019〕11号、财政部 税务总局公告2023年第4号

5、农产品批发市场 农贸市场税收优惠

【政策依据】

财税〔2019〕12号、财政部 税务总局公告2023年第4号

6、经营公租房租金收入税收优惠

（1）对公租房免征房产税；

（2）对经营公租房所取得的租金收入，免征增值税。

公租房经营管理单位应单独核算公租房租金收入，未单独核算的，不得享受免征增值税、房产税优惠政策。执行期限延长至2023年12月31日。

【政策依据】

（1）《财政部 税务总局关于公共租赁住房税收优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第61号）

（2）《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2023年第6号）

7、扶贫货物捐赠免征增值税

对单位或个体工商户将自产、委托加工或购买的货物通过公益性社会组织、县级及以上人民政府及其组成部门和直属机构，或直接无偿捐赠给目标脱贫地区的单位和个人，免征增值税。政策执行期限内，目标脱贫地区实现脱贫的，可继续适用上述政策。执行期限延长至2025年12月31日。

【政策依据】

（1）《财政部 税务总局 国务院扶贫办关于扶贫货物捐赠免征增值税政策的公告》（财政部 税务总局 国务院扶贫办公告2023年第55号）

（2）《关于延长部分扶贫税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局公告2023年第18号）

8、从事污染防治的第三方企业所得税优惠

自2023年1月1日起至2023年12月31日止，对符合条件的从事污染防治的第三方企业（以下称第三方防治企业）减按15%的税率征收企业所得税。

【政策依据】

财政部 税务总局 国家发展改革委 生态环境部公告2023年第60号、财政部 税务总局公告2023年第4号

9、西部大开发企业所得税政策

2023年1月1日—2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。

【政策依据】

《财政部 税务总局 国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部公告2023年第23号）

02

各项补贴

（企业篇）

03

税收优惠

（个人篇）

一、全年一次性奖金优惠

单独申报延长至2023年12月31日。

【政策依据】

财税〔2018〕164号、财政部 税务总局公告2023年第42号

二、免于办理个税综合所得汇算清缴优惠

三、支持新冠肺炎疫情有关个税优惠

政策依据：

财政部 税务总局公告2023年第10号、财政部 税务总局公告2023年第4号

四、外籍个人优惠

8项补贴汇总如下：

【政策依据】

财政部 税务总局公告2023年第43号、财税〔2018〕164号

五、创业投资企业、天使投资个人优惠

【政策依据】

财政部 税务总局公告2023年第6号、财税〔2018〕55号

六、中央负责人任期激励优惠

【政策依据】

财政部 税务总局公告2023年第43号、财税〔2018〕164号

七、退役士兵创业就业税收优惠

优惠时间延长至2023年12月31日。

【政策依据】

财税〔2019〕21号、财政部 税务总局公告2023年第4号

04

各项补贴

（个人篇）

来源：财务第一教室，税务大讲堂，梅松讲税，税台，财务经理人，税务经理人

【第14篇】公司并购税收筹划

摘要：当前社会主义市场经济体制不断改革与发展，企业间并购现象时有发生。企业并购在很大程度上可以提升自身经济效益，对于其跨行业发展十分有利。但就目前来讲，在企业并购过程中的税收筹划工作中还存在着不少问题，这就需要我们进一步深入地对其进行研究的探讨，以便更好地促进企业并购，推动企业健康有序发展。

关键词：企业并购；税收筹划；税收优惠政策

与发达国家相比，我国税收筹划工作人员在纳税意识、专业技能与综合素养方面的整体水平还存在一定差距。对于企业来讲，倘若企业利用偷税的方式来取得利益要比税收筹划的要高，那么企业对于税收筹划工作往往不会重视，甚至直接忽略。因此，税收筹划问题地解决就显得至关重要。

一、企业并购过程中的税收筹划常见问题研究

（一）对税收筹划工作的重视度不够现如今，在企业并购时大部分都应用股权支付、非股权支付和股权与非股权结合的方式进行支付。对于企业并购来讲，对于现金流量、资金筹备能力以及被并购企业所得税的计算能力等多方面均有着极高要求。但实际上，还有许多并购企业对于并购活动过程中的税收筹划工作没能真正重视起来。

（二）税收筹划方案的可行性较为欠缺对于并购企业来讲，其可以借助自身税前利润，有效地弥补被并购企业所出现的亏损问题。所以许多并购企业会选择具有亏损现象的企业来实现并购活动。倘若在并购过程中并购企业与被并购企业信息不能统一，那么被并购企业往往在信息方面有着较大优势，这样一来，并购企业就难以实现对被并购企业各类信息进行全面有效地了解和掌握，进而致使在成本预测方面缺乏准确性，并最终致使税收筹划方案的可行性较低，导致并购企业经济效益的增长受到了较大的阻碍。

（三）税收制度缺乏完善性就目前来看，国内各项税制对于增值税等流转税、所得税以及财产税等都比较重视，但税制体系还缺乏完善性，在内容方面较为单一。国内所得税内容占总体税收比例的极少，个人纳税义务也不多，这对于税收筹划的发展来讲有着一定程度地影响。

（四）缺乏足够的税务筹划风险意识企业并购中的税务筹划工程常常会因为受到不同因素影响而产生税务筹划风险。与其他财务决策与会计业务相同，只要筹划结果和预期存在过大差距就可能会致使税务筹划的失败。通常情况下税务筹划风险包括了外部与内部风险两种，其中外部风险会对企业造成最大经济损失便是错误选择政策，只要企业活动和并购税收有关政策相背离，那么企业就需要承受相应的损失，内部风险则主要指的是企业内部管理设置情况，领导人员实际监管并购计划落实的力度以及税务人员业务能力与综合素养等情况。

二、企业并购过程中税收筹划工作的应对措施

（一）对税收筹划工作加以重视，进一步强化公民法律意识就目前来看，我国税收筹划工作正值初级发展阶段，对于并购企业与非并购企业两者在权利、义务等方面并没能清晰地划分。而从社会公民的视角来看，以国家有关法律法规等为依据，进而开展纳税工作，这是参与税收筹划的基础性要求。而在具体的纳税工作中，由于没能真正深入地对税收筹划方案进行了解和掌握，再加上方案不具有较高的可行性，进而致使在税收筹划方面造成了极大影响。所以，相关部门应当加大这方面的研究和探讨，适当地出台相关税收政策法规，强化在税收筹划工作方面的宣传，进一步培养优秀的税收筹划研究人才，以便于为广大公民提供相关税收筹划咨询性服务工作，这样可以有效地帮助公民树立正确的税收意识，强化公民法律意识方面的培养和形成。对于并购企业来讲，在进筹划过程中，应当充分结合自身特性，并对市场经济做进一步考察，深入了解当前相关税收政策，以确保企业税收筹划方案具有多样化，以便适应当前多变的市场环境需要。此外，并购企业与被并购企业还需要具备良好的法律认识，尽可能避免为了避免税负，而应用违法违规行为进行操作的行为出现，进而使税收筹划工作受到影响。

（二）落实企业战略规划，提升其经济效益首先，从并购企业的视角来看，应当对并购的意义做进一步了解，进而采取有关措施以确保税收筹划更具科学有效性和可行性。与此同时，并购企业还应当确保税收资金得到科学有效地利用，通过这种方式降低成本，增加其经济效益，有效促进企业健康、平衡发展。

其次，并购企业在对税收筹划方案进行编制过程中，应当充分考量到其长远性、全面性以及多边性等特点，进而采取健全的企业统筹措对策，切实把企业成本控制划入重点工作来开展，同时还需充分考量到各项有关影响因素，以确保企业税收筹划方案实现进一步优化，增强其方案的可行性。

随着我国经济全球化发展地不断深入，国内外经济交流活动越来越多，全球经济一体化的环境形势下，给企业赢来了新的发展机遇。由于国际市场有着较高的公开性和开放性，这使企业成本实现了有效地降低，使企业社会和经济效益得到进一步提高，这同时也是在并购过程中税收筹划工作的重点性内容。

并购企业应当进一步强化与国际优秀税收筹划团队间的交流与联系，积极吸收和借鉴国外先进的、成功的税收筹划经验，同时，还需结合自身实际情况进行深入考察和研究，进一步推进外交联系，以确保企业并购过程中税收筹划质量。最后，强化收效效果与税收筹划成本两者的平衡关系。

在税收筹划过程中，企业并购以后的收益，主要来自国家相关税收优惠政策归属权、折旧资产评估差价等方面，而税收筹划的成本则主要来自筹划风险资本和发展机会成本等方面。对于并购企业来讲，在对税收筹划方案进行编制时，需切实对自身税收资本的增加和减少进行综合有效地考量，税收筹划部门还应当切实从自身实际着手，对各项数据进行综合性地分析，进而编制出针对不同种类的税收筹划方案，进而从中选取最优质的筹划方案并加以实施。

（三）积极构建完善的税收法律法规税收工作较为繁杂，且在获取收益方面存在较大困难，再加上当前税收筹划还没能真正形成一定的发展趋势，纳税人需要在人力、物力等方面加大投资，以获取一定的税收效益。为了更好地规避以上问题的出现，就需要在税收相关法律法规等方面做出进一步的明确，进一步完善和明确相关税收环节，注重相关优惠政策方面的内容，并运用科学合理有效的税收方式，以确保税收相关优惠政策更具科学、合理以及规范性，只有这样才能确保企业得以享受到相应的优惠。

（四）强化企业的税务筹划风险管理首先，要构建起完善的内部税务风险管理框架。企业应当要结合自身经营特征以及内部税务风险的管理要求来设置相应的管理组织，并且逐一明确相应工作人员的职责，倡导其他部门对税务筹划工作予以积极的协调与配合。

如若企业规模不大，由于其设置的组织机构相较而言不够完善，那么就可以聘请专业的税收筹划人员来处理问题。而对于较大规模或是发展较快的企业而言，则可以在其内部设置税务管理机构。不仅如此，需要对实际设置的机构职责予以明确，如订立税务筹划风险管理制度、优化有关涉税规章制度、参与企业并购决策且分析相关的税务影响、提出风险管控的建议与意见、组织执行企业并购的税务筹划风险识别、评估与处理等。其次，强化风险意识。企业应当能够正确进行风险识别，这样一来方可有针对性地制订税务筹划风险的防范策略。

所以就需要企业能够全面收集自身的内部与外部信息，并且严格根据相应规程来识别企业并购活动中可能存在的风险，此后进行风险评估，全面估计与衡量风险的等级与后果，同时科学计算风险的概率。最后，需要结合相应类型的风险，在基于对企业成本与效率考量的基础上制订计风险控制方案。

（五）强化税收筹划人才的培养，增强税收筹划人员综合素养从企业并购来计，所需涉及的内容非常多，需考量的内容也是比较多。如需对被并购企业当前运营理念、文化、员工素质、办事效率以及企业信用等级等各方面进行了解和研究。正是由于有这些较多因素的影响，所以，对于税收筹划人员的技能水平有了更高的要求。

因此，并购企业应当进一步加大对税收筹划人员关于技能、作业能力以及职业素养等多方面的培训和学习。另外，在具体的培训学习过程中，还应当选取具有较为典型并购案例够来展开学习，并深入分析内部各要素，积极对一些成功的并购案例加以总结和分析，及时掌握并购市场情况进行了解和掌握，以使企业自身税收筹划工作得以更加健康、快速地开展。此外，税收筹划人员还应当进一步强化团队精神，切实做好市场调研，不断提升企业自身应对突发事件和应急处理能力，全面保障企业得以健康、有序发展。

三、结语

总而言之，并购是企业资本运行的一种有效方式，但是在实际并购过程中对其产生影响的因素众多，而税收则是影响企业并购结果的一项重要因素。所以在企业并购时必须做好税务筹划工作，掌握了解其存在的问题与不足，并采取针对性的解决措施，以切实提高其并购质量，促使其更好、更快发展。企业经营最重要的就是开源节流，税务筹划，能够合理为企业分担解忧，节省更多的税收成本！为企业利润留存比列做好规划，得到更多税率优惠，以及相关政策的扶持。

企业作为持股主体转让股权需要缴纳的是企业所得税25%，个人作为持股主体转让股权需要缴纳的是个人所得税20%不论是企业还是个人溢价股权转让交易涉税，其实都可以通过调整股权架构申请税收优惠政策。

国邦财税一站式企业税筹服务平台，适用于：个人股权转让节税、公司收购并购节税、集团股权架构调整节税、公司/员工持股平台搭建、企业所得税过高、成本票缺失无票支出、企业股东分红/提现、公司税务洼地落户,等其他税务问题欢迎关注《国邦财税》交流咨询。

作者：黄贵滨

【第15篇】转让公司股权税收

股权是可以通过转让的方式出售的，股权转让分为自然人转让、和上市公司减持当股权转让的时候，必然会涉及到大笔的资金流动，这时还涉及到税费的问题。那么，股权转让要交什么税?为了避免偷税漏税的情况出现，大家可以详细地了解下股权转让的税费。

股权转让要交什么税

1.如果转让方是个人，要交纳个人所得税，按照20%缴纳

2.内资企业转让股权涉及的税种，公司将股权转让给某公司，该股权转让所得，将涉及到企业所得税、营业税、契税、印花税、等税费的问题。

1、公司股权转让一般涉及以下税种

首先对公司股权转让没有增值税

企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。因此，如果公司股权投资转让价公允，与股权投资成本持平，不缴纳企业所得税。

如果公司股权投资转让价不公允，纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额。

股权转让是指个人将股权转让给其他个人或法人的行为。根据国家税务总局《股权转让所得个人所得税管理办法》公告的规定，股权转让包括以下情形：

（一）出售股权；

（二）公司回购股权；

（三）发行人首次公开发行新股时，被投资企业股东将其持有的股份以公开发行方式一并向投资者发售；

（四）股权被司法或行政机关强制过户；

（五）以股权对外投资或进行其他非货币性交易；

（六）以股权抵偿债务；

（七）其他股权转移行为。

股权转让过程中主要涉及增值税、所得税（包括企业所得税和个人所得税）和印花税等税种。

增值税

一、转让非上市公司股票

根据财政部、国家税务总局印发的《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》的规定，金融商品转让，是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动；其他金融商品转让包括基金、信托、理财产品等各类资产管理产品和各种金融衍生品的转让。因此转让非上市公司的股权，便不属于金融商品转让，不属于增值税的应税范围，便不需要缴纳增值税。

二、转让上市公司股票

企业转让上市公司的股权需要按照金融商品转让类型缴纳相应增值税。金融商品转让的增值税税率，一般纳税人为6%，小规模纳税人为3%。需要注意的是，金融商品转让，不能开具增值税专用发票。

关于具体的计算方法，金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额作为销售额；转让金融商品出现的正负差，按照盈亏相抵后的余额为销售额。如果相抵以后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但如年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。而金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后的36个月内不得进行变更。应纳增值税额的计算方法为（卖出价-买入价）÷（1+6%）*6%，该6%的征收率在面对小规模纳税人时替换为3%。

股权转让本身转让的体量较大、也就是溢价部分会非常高反映出来就是所得税非常高、根据目前的行情、股权转让的税收动辄几百上千万、有的缴纳所得税几千万也是常有的事、所以在这个时候不少企业就在寻求税收优惠与财政扶持返还的园区、可获得高比例有限公司税收返还政策3、我方与多个地方园区合作享有税收优惠政策、可以获得高额的税收返还股权转让可获得85%左右的所得税财政扶持返还、次月可返还到账、找税收优惠可看作者其他文章

【第16篇】投资公司，母公司收取管理费怎么合理节税？税收筹划

母公司为其子公司提供各种服务而发生的费用，应按照独立企业之间公平交易原则确定服务的价格，作为企业正常的劳务费用进行税务处理。

相关案例：

投资管理a公司只用来投资的，没有实际业务，股东打款在a公司，然后a公司再投资成立子公司b、c公司，每个月a公司从b、c公司收取服务费;但是按照关联企业的话，这每个月从b、c公司收取的费用是需要交增值税和企业所得税的，b、c公司也不允许作为费用扣除，这就造成双重征税，有说母子公司之间签订合同作为服务费可以抵扣，然后我不太清楚如果只是每个月收钱，合同中具体的服务费的内容怎么写?如果每个月的管理费可不可以只挂往来，等到分红的时候来冲这部分往来款?

有关法律：

根据《国家税务总局关于母子公司间提供服务支付费用有关企业所得税处理问题的通知》(国税发[2008]86号)规定：

1.母公司为其子公司提供各种服务而发生的费用，应按照独立企业之间公平交易原则确定服务的价格，作为企业正常的劳务费用进行税务处理。母子公司未按照独立企业之间的业务往来收取价款的，税务机关有权予以调整。

2.母公司向其子公司提供各项服务，双方应签订服务合同或协议，明确规定提供服务的内容、收费标准及金额等，凡按上述合同或协议规定所发生的服务费，母公司应作为营业收入申报纳税;子公司作为成本费用在税前扣除。

因此，母公司与子公司签订服务合同或协议，明确规定提供服务的内容、收费标准及金额等，子公司支付给集团公司的服务费，可以作为成本费用在企业所得税前扣除。

但是，根据提问中的描述，a公司并没有向子公司提供相关的服务，只是单纯的收取管理费，依照《企业所得税法实施条例》第四十九条规定：企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。

如果母子公司之间签署相关服务协议，然后开具相关的服务费发票，税务局稽查的时候就会检查业务的真实性，如果被认定业务不真实的话，接受发票的子公司既不能抵扣进项税额，也不得税前扣除。

解决方案：

因此，我认为为了减少税务风险，您提出先挂往来，然后在子公司分红冲减是一个比较可行的办法。