个人所得税计算器（16篇）

【第1篇】个人所得税计算器

财务人员在工作中是经常会核算工资的，但是由于要为员工代扣代缴个税，很多人员都会十分地痛苦，这个计算过程可以说是很折磨人的。别再为此发愁了，全新版万能个税计算器，税率自动计算，拿走直接套用，让你告别加班的日子~~

万能个税计算器（自动计算）

万能个税计算器的使用方法

新个税法的个税计算器（直接套用 ）

1、个税计算器：

直接输入内容查询计算结果（内附3500起征点对照结果）。

2、自定义个税计算器

操作步骤：

直接输入内容查询计算结果，包含计算结果和详细计算过程

3、自定义个税参数表

按照参数表内右侧说明修改左侧的个税参数

4、个税及税后工资计算表

可计算人数不限，输入基本信息，计算结果。

以上“万能个税计算器”模板，就分享到这里了，需要电子版模板的，按照下图方式免费获取吧！

【第2篇】个人所得税2023计算器

个税改革后，个税的税率表从过去的月表变成了现在的年表，计税方法也变成了累计预扣法。

计算个税时，每个月应该纳税的收入要不断的累积，再代入新的税率表进行计算。

具体计算方式是这样的：

本期应预扣预缴税额=（累计预缴应纳税所得额×税率-速算扣除数）-已预扣预缴税额

累计预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计基本减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除。

简单的说，当年已发生月份的累计收入，减去当年累计发生的不需要缴税的部分，按照税率表计算后，再减去当年已交过的税钱，得出的就是当月应预扣预缴的税。

采用这样的方法会产生一个很神奇的后果，就是一个纳税人的到手收入，从年初到年末，可能是一个不断减少的过程，就像这张表格：

为什么会出现这种情况？

这是因为，当你的应纳税收入达到一定程度的时候，会用更高的税率进行收税，导致缴的税越来越多。

不过不用担心，累计预扣法不会影响全年总纳税额，也不会影响减税的发挥。

之所以采用这样的方式，是因为原来代扣代缴无法适用新税法的要求，而预扣预缴可以节省纳税人全年中前期的税金，少占用纳税人的资金成本，使其获得货币的时间价值。

听起来挺复杂，其实用个税2019计算器就会变得非常容易，了解个税才能合理避税哦。

【第3篇】年终奖个人所得税计算器

2023年终奖个人所得税计算方法可以分为二种情况，本文介绍2023年终奖个税计算方法、年终奖个税扣除计算器的用法等内容，希望对你有所帮助。

2023年终奖个人所得税计算方法可以分为二种情况，本文介绍2023年终奖个税计算方法，以及excel公式算法和年终奖个税扣除计算器的用法等内容，希望对你有所帮助。

【2023年终奖个人所得税计算方法(一)】

当扣除五险一金后不包含年终奖的当月工资低于3500

这种情形，我们需要从年终奖中抽出部分填补扣除五险一金后当月工资不足3500元的缺口，剩余部分再除以12，然后再计算剩下来的年终奖的个人所得税。

下面一例子可作为参考：

周先生当月发放年终奖24100，当月工资薪金扣除三险一金是3400元，不足3500元，用其取得的年终奖收入24100元补足其差额部分100元(3500-3400)，再将剩余部分24000元除以12个月为2000元，按适用税率10%和速算扣除数105计算，(24100-100)×10%-105=2295元;总计应缴个税0+2295=2295元。

ps:工资部分不纳税(没达到3500)

【2023年终奖个人所得税计算方法(二)】

当扣除五险一金后不包含年终奖的当月工资高于3500

如果月收入≧3500，用年终奖除以12，用此结果匹配上图得到适用税率和相应的速算扣除数

应纳税额=应纳税所得额(即年终奖的总额)×适用税率-速算扣除数

下面一例子可作为参考：

小杨年终奖金是24000元，而且当月工资薪金扣除三险一金为3600元(超过了3500).我们先确定税率:24000÷12=2000元 ,那么对应税率表应该是10%的税率和105的速算扣除数。则小杨当月工资薪金应纳税额=(3600-3500)*3%=3元

年终奖应纳税额:24000 ×10%-105=2295元

【2023年终奖个税扣除计算器】

点击或文字图片即可进入》》2023年终奖个税扣除计算器

【excel公式计算2023年终奖个人所得税1个公式搞定】

g2输入如下公式后向下填充

=lookup(max(0.0001,(f2+min(d2-3500,0))/12),{0;3;9;18;70;110;160}*500+0.0001,max(0,(f2+min(d2-3500,0)))*{3;10;20;25;30;35;45}%-5*{0;21;111;201;551;1101;2701})

【2023年终奖个人所得税计算方法政策依据】

政策依据：国税发[2005]9号 国家税务总局公告2023年第28号

1.全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。

2.纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税

3.纳税人在一个月度内分次取得属于全年一次性奖金性质的收入，可以将其合并后单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税;

4.在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次;

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【第4篇】劳务报酬个人所得税计算器

最近收到读者发来的求助，问临时工个人所得税应如何申报？

其实，临时工与否并不是个税申报的关键。临时工按什么项目交个税，取决于临时工取得的收入属于个人所得税中的哪类征收项目。

一、临时工到底按什么交个税？搞清楚这两点就够了！

想要搞清楚临时工到底按什么交个税，需要先搞清楚工资薪金和劳务报酬的区别。工资薪金所得与劳务报酬所得的区别如图所示。

一般来说，“工资、薪金所得”与“劳务报酬所得”区分重点为是否在单位任职、受雇：

1、凡与单位存在工资、人事方面关系的人员，其为本单位工作所取得的报酬，属于“工资、薪金所得”应税项目征税范围。

2、因某一特定事项临时为外单位工作所取得报酬，不属于税法中所说的“受雇”，应属“劳务报酬所得”应税项目征税范围。

3、工资薪金与劳务报酬的区分列举：

给大家总结一下：

工资、薪金所得是因任职、受雇而得到的报酬；劳务报酬所得则是个人独立从事各种技艺、提供各项劳务取得的报酬。两者的主要区别在于，前者存在雇佣与被雇佣关系，后者则不存在这种关系。

二、公司雇佣临时工发生的支出如何计算扣除？

公司支付临时工的支出，如何税前扣除，需要从两方面来考虑：

一、临时工与企业存在雇佣与被雇佣关系（劳动关系）

总结：公司雇佣临时工发生的支出，属于工资薪金支出的，作为工资薪金支出扣除，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据；属于职工福利费支出的，在工资薪金总额14%以内的部分，准予扣除。

二、临时工与企业不存在雇佣与被雇佣关系（劳务关系）

1.企业雇佣临时工发生的支出税前扣除须满足的条件

（1）需要取得发票

注意，国家税务总局2023年第28号公告规定，企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证。

（2）需要取得个人收据

注意：支付个人500元/次（或者每日累计500元）以下的零星支出，不需要发票，可以凭自然人开具的个人收据在企业所得税前扣除。个人收据应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。

计算器上的文字积木个税

三、临时工取得的收入如何申报纳税？

个人所得税是根据取得收入的性质来申报纳税。那么我们首先从临时工取得收入所属的性质来进行分析，分为以下两个方面：

1、临时工个人因某一特定事项，提供各种技艺、劳务，利用自己智力和体力，独立完成一项工作，与企业不存在雇佣与被雇佣关系，其取得的收入视为劳务报酬所得。

（1）按照劳务报酬所得申报缴纳个人所得税，公司负有代扣代缴的义务。

小贴士：扣缴义务人不履行扣缴义务时，税务机关处理方法。

扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款。

（2）临时工对外提供劳务、服务所得，应缴纳增值税。

但是需要注意，个人每次销售额未达到500元的免征增值税，达到500元的则需要正常征税。自2023年4月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人（包含个体户）适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。

2、临时工提供的劳动是用人单位业务的组成部分，不具有独立性，存在雇佣与被雇佣关系，其取得的收入视为工资、薪金所得。

按照工资薪金所得申报缴纳个人所得税，公司负有代扣代缴的义务。提供劳务、服务所得，不属于增值税的征税范围，不缴纳增值税。

单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务不属于增值税应税范围。

【第5篇】德国个人所得税计算器

继上篇文章关于德国工资水平后，这篇文章讲解德国的工资和薪水中扣除了哪些税收和社会费用，以及如何计算净值(税后)工资。

德国工资税：总额/净收入计算

支付给德国雇员的工资，其数额由公司与雇员之间的雇用合同规定，即工资总额（税前/毛收入）(brutto-arbeitslohn) ，即尚未从中扣除税款和社会费用的数额。雇员收到的账户上的工资称为净工资(ger. : netto-arbeitslohn)。在德国(2023年) ，什么税收和费用是从工资中扣除的呢？

个人所得税（ger. : einkommensteuer (est)/lohnsteuer）-[14-45% ] ，请参阅下面的税率。

教会税（ger. : kirchensteuer）-[8-9% 来自 est ]-如果一个人属于向信徒收税的教会之一，例如天主教会。(通过正式离开教会，你可以避免缴纳这笔税款。)

团结税(ger. : solidaritätsuschlag)-[来自 est 的5.5% ]

强制医疗保险 [14.6% : 雇员占7.3% ，雇主占7.3% ]

强制性养老保险 [18.6% : 雇员支付9.3% ，雇主支付9.3% ]

强制护理保险/强制护理保险 [3.05% : 1.525% 由雇员支付，1.525% 由雇主支付]

失业保险 [2.4% : 雇员支付1.2% ，雇主支付1.2% ]

德国工资计算的例子：总额/净收入计算器

下面的表1给出了一个计算员工净工资的例子，该员工的总收入为3000.00，2000.00或1000.00欧元，有一个孩子，纳税等级为iii，居住在德国西部。在这种情况下，他的工资扣除是这样的：

额外收入， 在德国的附加福利

给雇员的额外款项

在德国，除了工资，公司还可以将一次性付款给员工，例如，圣诞节现金津贴（德语：weihnachtsgeld）或假期/休假奖金（德语：urlaubsgeld）等等。然而，是否支付这些款项以及支付的数额取决于企业本身和与每个具体雇员的合同。

附加福利

社会缴款（德语: sozialabgaben）是根据应付工资总额计算的，由雇员从其工资和雇主平分。在2023年，这些雇主支付的工资平均占雇员总工资的21.0% 。

然而，并非所有企业付给雇员的款项都要缴纳税款和社会费用。该公司不支付以下款项的社会费用:

支付托儿费用（幼儿园或 tagesmutter）；

通勤交通补助，居住地和工作地点之间往返的费用；

健身房或健康课程的费用；

企业员工折扣（销售自有产品）。

德国个人所得税税率

与其他国家不同，德国对个人收入实行累进税率，也就是说，一个人收入越高，他/她缴纳的税率就越高。德国的初始税率是14% ，最高税率是45% 。因此，如果一个人在一年中开始赚取高于免税最低收入(德语: steuerfreibetrag)（例如，2023年单身人士的收入为9408欧元，请参阅页面下面的“税率档次），他/她开始缴纳14% 的税，收入越多，缴纳的税率就越高。但是，增加的税率不适用于当年收到的总税额；它适用于低税率与高税率之间的差额。在上面的例子中，如果一个人每年挣12000欧元，那么他/她将支付2592欧元的14% (12000-9408 = 2592)。

德国的个人所得税等级(税级)

在德国，个人所得税的纳税者被划分为不同的税种。总共有6个等级，根据不同的等级，人们每月从他们的工资中支付或多或少的税（差异不是税率，而是非应税金额）。被归入哪一类人取决于他们的婚姻状况。税级设置了非应税工资。以下是各税级/税种的特点：

未婚、无子女者。

独自抚养孩子的父母。

收入差异显著的已婚夫妇。

收入无显著差异的已婚夫妇。

如果你身兼数职。

对于已婚夫妇来说，如果丈夫和妻子的收入有显著差异，则适用3级和5级税收是最有益的。

德国截至2023年的免税最低工资如下表2所示。该表还显示了它们所引用的税类。

【第6篇】个人所得税保险计算器

不知不觉已经到了11月中旬，还有1个月多，2023年就要翻篇了。说到年底，最激动人心的莫过于发年终奖了。但是有一件事打工人们要注意了，2023年的年终奖什么时候发，将会影响到这笔钱到手的多少。

根据财务部、税务总局的新通知，为期3年的新个人所得税法过渡期即将结束。 从2023年1月1日起，年终奖就要并入当年综合所得一并计算缴纳个人所得税，而今年（2023年）内的年终奖收入仍可以单独计税。 也就是说，年终奖是年内发还是年后发，到手奖金甚至可以差距上万元！

一、新旧个税计算差异

关乎“钱袋子”的事，打工人一定都很在意。 所以关于从2023年开始的新个税计算方法，以及和旧算法有什么差异，这里先给大家做一个介绍。

首先要知道的是，普通工薪族，收入一般由两部分构成，一部分是工资收入、劳务报酬等，另一部分是年终奖。这些收入缴纳个税的方式有两种，一种是单独计税，一种是合并计税。前者是到今年12月31日为止的个税计算法，而后者则是2023年1月1日开始实施的个税计算法。

（1）单独计税

单独计税，指的就是年终奖可以和工资薪酬分开计算个税，每年是可以享受一次税收优惠的。

单独计税要以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

计算公式：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数

举个例子，去年某打工人的年终奖1万元，按月换算后，实际每月到手833元。对照下表来看，每月不超过3000元。那么这部分收入的税率就按3%算，最终缴纳300元个税，这笔一万元的年终奖实际到手是9700元。

（2）合并计税

今年12月31日之后，年终奖单独计税将成为历史，随之而来的是合并计税。合并计税，顾名思义，就是把工资、奖金、年终奖等全部合起来申报个税，具体税率参考下表。

同样以某打工人为例。用新的个税计算法，某打工人工资一年10万块，年底还是得到了1万元年终奖，在 合并计税的情况下，适用于10%的税率，年终奖最终缴纳1000元个税，实际到手9000元。

和单独计税相比，两者到手的金额，就有近700多元的差额。

二、单独计税or合并计税哪个更节税？

光从年终奖的最终所得来看，似乎单独计税更省钱。但需要注意的是，合并计税在计算税率的时候，有一个6万的免税额度，以及社保，还有各种专项扣除（比如子女教育项，继续教育项，大病医疗项，房贷利息项，住房租金项，赡养老人项）。 把这些减免的项目七七八八加起来，抵税的额度十几万总归是有的，所以最终的结果可能是完全免税，或者落到最低的一档税率当中。

当年收入（含年终奖）减去6万及三险一金、附加扣除等后应纳税所得额≤0，年终奖选择并入综合所得更节税。

当年收入（含年终奖）减去6万及三险一金、附加扣除等后应纳税所得额≤36000，年终奖选择两种方式都可以。

当年收入（含年终奖）减去6万及三险一金、附加扣除等后应纳税所得额＞36000，年终奖选择单独申报更节税。

总的来说，月收入在1万块左右，或以下的小伙伴，从扣税的绝对值上看基本是不受影响的。 而年收入超过200万的人，反正都是按最高税率计算，自然也没有区别。

真正受影响的，是税前年收入在15万~200万之间的人群。

三、免税收入

无论按照哪一种计算方法计税，缴纳个人所得税都是公民的义务。但是在缴税的时候也要注意，有一些收入是可以减免税费的。这里为各位打工人总结了几项比较常见的免税收入，方便大家计算自己的“钱袋子”最终所得。

（1）不属于工资薪金性质的补贴、津贴

《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》（国税发〔1994〕089号）规定：下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入、不征税。独生子女补贴；托儿补助费；差旅费津贴、误餐补助。

（2）福利费（生活补助费）免税

个人所得税法第四条中可以免税的称福利费，是指根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会组织提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费。

（3）救济金、抚恤金免税

根据《个人所得税法》第四条第四项的规定：救济金、抚恤金免纳个人所得税。《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十四条，救济金，是指各级人民政府民政部门支付给个人的生活困难补助费。

（4）工伤保险待遇免税

根据《财政部 国家税务总局关于工伤职工取得的工伤保险待遇有关个人所得税政策的通知》（财税[2012]40号）规定：“一、对工伤职工及其近亲属按照《工伤保险条例》（国务院令第586号）规定取得的工伤保险待遇，免征个人所得税。

（5）单位和个人缴纳的“三险一金”免税

财税[2006]10号规定：企事业单位按照规定实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，免征个人所得税；个人按照规定缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，允许在个人应纳税所得额中扣除。

（6）个人提取的“三险一金”免税

财税[2006]10号规定：个人实际领(支)取原提存的基本养老保险金、基本医疗保险金、失业保险金和住房公积金时，免征个人所得税。

（7）生育津贴免税

根据《财政部、国家税务总局关于生育津贴和生育医疗费有关个人所得税政策的通知》（财税〔2008〕8号）规定：生育妇女按照县级以上人民政府根据国家有关规定制定的生育保险办法取得的生育津贴、生育医疗费或其他属于生育保险性质的津贴、补贴免征个人所得税。

（8）退休费、离休费等免税

根据《中华人民共和国个人所得税法》第四条免税。具体规定：按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费。

（9）疫情防控津补贴免税

财政部税务总局公告2023年第10号规定：对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金，免征个人所得税。政府规定标准包括各级政府规定的补助和奖金标准。对省级及省级以上人民政府规定的对参与疫情防控人员的临时性工作补助和奖金，比照执行。自2023年1月1日起施行，截止日期视疫情情况另行公告。

（10）住房租赁补贴免税

财政部税务总局公告2023年第61号《关于公共租赁住房税收优惠政策的公告》：对符合地方政府规定条件的城镇住房保障家庭从地方政府领取的住房租赁补贴，免征个人所得税。

（11）解除劳动关系一次性补偿收入3倍以内部分免税

财税[2018]164号第五条第一项：个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。

需要注意的是，如果2023年年初已经缴纳过2023年的年终奖所得税，那即使想要在2023年12月31日前申报今年的年终奖所得税也是不可行的。所以每一年的个人所得税申报，打工人都要提前做好规划，让自己能拿到手的钱越多越好。

个人所得税怎么算怎么交，关注的不该只是打工人，hr们也应该注意。一个优秀的hr，一定要精通财税知识，关注相关新闻并做好薪酬规划，这样才能合理地帮公司节省开支，让员工的收益最大化。

【第7篇】福州个人所得税计算器

长达7天的国庆长假，就这样悄悄地离开我们了，鱼粉们过得还开心吗？

作为上班坐公交都能睡着的小鱼君来说

这个7天一点都不够用（睡）

此刻，只想问问祖国

您还过农历生日吗？

除了假期，在接下来的日子里

福州的大消息可真是接连不断！

交通、教育、医疗、补助等新规

便民政策相继出台

影响我们生活的方方面面

在福州的你，准备好了吗？

下面就跟着小鱼君

一起来来了解下~

新个税法通过 起征点确定为每月5000元

新个税法于2023年1月1日起施行，2023年10月1日起施行最新起征点和税率。

新个税法规定，自2023年10月1日至2023年12月31日，纳税人的工资、薪金所得，先行以每月收入额减除费用5000元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额，依照个人所得税税率表按月换算后计算缴纳税款，并不再扣除附加减除费用。

食品生产中不得使用“qs”标志

国家食品药品监督管理总局制定的《食品生产许可管理办法》实施后，新获证食品生产者应当在食品包装或者标签上标注新的食品生产许可证编号，不再标注“qs”标志。《办法》给予了生产者最长不超过三年过渡期。即2023年10月1日及以后生产的食品一律不得继续使用原包装和标签以及“qs”标志。

qs标志，是我国从2004年开始，在食品生产领域推行的质量安全市场准入制度。而随着食品监督管理机构的调整，以及新《食品安全法》的实施，从今年10月1日起，食品安全认证将不再使用qs标志，改用新的sc编码。

sc编码实行一企一证，一经确定便不再改变，每一位号码也都包含对应的信息，能够实现溯源管理。

广州东山百货公司自选商场经理 何桂安：要看生产许可证标志就是sc，而且后面有14个号码，这14个号码可以溯源，前面几个号码是省份，包括市、县级，厂家的资料都可以查到。

餐饮服务食品安全操作对网络餐饮服务提出要求

国家市场监管总局7月23日发布新修订的《餐饮服务食品安全操作规范》，自今年10月1日起施行。规范针对网络餐饮服务提出要求，第三方平台提供者和入网餐饮服务提供者应在网上公示餐饮服务提供者的名称、地址、餐饮服务食品安全等级信息、食品经营许可证。入网餐饮服务提供者应在网上公示菜品名称和主要原料名称。

医疗纠纷预防和处理条例10月1日起施行

9月18日，国家卫生健康委员会、国家中医药管理局联合印发《关于做好〈医疗纠纷预防和处理条例〉贯彻实施工作的通知》，要求推动医疗纠纷预防和处理工作落到实处、取得实效。《条例》将于10月1日起施行。

此外，《医疗纠纷预防和处理条例》专设“医疗纠纷预防”一章，强调以患者为中心，恪守职业道德；制定医疗质量安全管理制度；加强医疗风险的识别、评估和防控，并且形成闭环反馈。

《人力资源市场暂行条例》10月1日起施行，8项费用不再交

7月17日，国务院公布了《人力资源市场暂行条例》，自2023年10月1日起施行。这是系统规范在我国境内通过人力资源市场求职、招聘和开展人力资源服务活动的第一部行政法规。

条例规定，公共人力资源服务机构提供下列服务，不得收费：

人力资源供求、市场工资指导价位、职业培训等信息发布；

职业介绍、职业指导和创业开业指导；

就业创业和人才政策法规咨询；

对就业困难人员实施就业援助；

办理就业登记、失业登记等事务；

办理高等学校、中等职业学校、技工学校毕业生接收手续；

流动人员人事档案管理；县级以上人民政府确定的其他服务。

新版《餐饮服务食品安全操作规范》执行

新修订的《餐饮服务食品安全操作规范》10月1日起施行。对于外卖行业，《规范》要求送餐人员应保持个人卫生，外卖箱(包)应保持清洁，并定期消毒；应使用符合食品安全规定的容器、包装材料盛放食品；配送高危易腐食品应冷藏配送，并与热食类食品分开存放；宜在食品盛放容器或者包装上，标注食品加工制作时间和食用时限，并提醒消费者收到后尽快食用等。

对于此前饱受争议的现榨果蔬汁，《规范》也予以了明确：现榨果蔬汁是指以新鲜水果、蔬菜为原料，经压榨、粉碎等方法现场加工制作的供消费者直接饮用的果蔬汁饮品，不包括采用浓浆、浓缩汁、果蔬粉调配而成的饮料。

交通事故损害可“网上一键理赔”

《道路交通事故损害赔偿纠纷“网上数据一体化处理”工作规范（试行）》10月1日起施行。根据规范，发生纠纷后，当事人可以直接进入道交纠纷网上一体化处理平台使用理赔计算器等，也可以在线直接提起调解申请或者诉讼；调解组织在接到当事人调解申请以及公安机关交通管理部门、人民法院引导当事人发起的调解申请时，进入平台在线调解，以实现平台资源最大化利用，有效化解纠纷。

企业可使用新支付系统缴纳海关税费

日前，海关总署发布公告，规定自2023年10月1日起，原海关税费电子支付系统停止运行，海关不再向第三方支付平台传输税单及保证金数据。

企业可选择柜台支付方式或登录“单一窗口”、“互联网+海关”平台使用新一代电子支付系统缴纳海关税费。

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编辑排版 | 安凯

责任编辑 | 大白 蜂鸟

素材来源 | 央视财经，宁津论坛 图源 | 网络

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【第8篇】个人所得税社保计算器

【熬夜整理的“工资薪酬管理系统”，自带薪酬+个税公式，亲测好用】

一到核算工资，出纳就头疼。特别是计算一些人员的个税时，更是想“抓狂”……工资核算真那么难？别急嘛！新个税下实用工资管理系统，带专项扣除！让你快速进行工资核算，不再加班~~

（文末可以获取excel电子版资料）

新个税实用工资管理系统（带专项扣除）

该工资核算系统使用说明

1、员工基本信息录入

操作说明：员工信息表录入对应员工数据以及专项扣除明细，用于1-12月份数据导入

2、1-12月份工资明细表

操作说明：1-12月份工资明细，点击导入按钮，自动导入员工数据以及计算公式

1月份工资明细（应纳税所得额计算公式已经设置好直接套用）

扣除数自动计算公式

2月-12月工资明细同一月份一样，表格公式都已经设置好，进行核算时直接用即可。

3、个人所得税

操作说明：个税信息，社保信息表可根据实际需要进行修改

4、社会保险及住房公积金

5、个人工资明细查询

操作说明：个人明细查询，双击选择员工信息，点击查询，自动检索记录

6、部门信息查询

操作说明：部门明细查询，双击选择部门信息，点击查询，自动检索记录

方法和个人明细查询一样，在此不一一赘述。

7、工资条自动生成打印

操作说明：工资条，弹出窗体，选择月份，自动生成工资条明细

新个税计算器

新税法下月度工资计算器

累计预扣法个税计算器

……

今天就为各位分享到这里了，关注我了解更多财务知识吧！

【第9篇】个人所得税计算器2023

退税怎么退？

补税怎么补？

个税汇算清缴怎么办？

谁要补、谁能退、谁去办？

... ...

一个个问题，让人头大，hrgo给大家来做一下简单的整理：

1、哪些人不需要办理汇算清缴？

综合所得年收入不超过12万元的

年度汇算需补税金额不超过400元的

已预缴税额与年度应纳税额一致或不申请年度汇算退税的

2、哪些人需要办理汇算清缴？

2023年度已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的

2023年度综合所得收入超过12万元且需要补税金额在400元以上的

3、办理时间

2023年3月1日至6月30日

4、办理方式

单位办理，个人办理，委托专业机构办理都可以

5、办理渠道

个人所得税app

网上税务局

办税服务大厅

6、需要提前了解的政策与工具

这个内容很多，hrgo都帮你整理好了！

- 个税专项扣除表-

- excel申请表-

【第10篇】山西个人所得税计算器

各位考生：

2023年全国硕士研究生招生考试将于2023年12月25日至27日举行。请广大考生严格遵守考试疫情防控和考试纪律要求。

一、考前注意事项

1.严守疫情防控要求。考生须提前查看省招考中心和报考点官方网站、公众号发布的研考疫情防控公告信息，确保准确知悉并严格遵守报考点和报考点所在地考试疫情防控要求。因不遵守报考点和报考点所在地疫情防控要求造成无法考试的，责任由考生自负。

考前14天要认真做好自身健康管理，坚决杜绝非必要的聚集和跨地区流动，避免影响个人正常考试。考前14天内有境外、中高风险地区旅居史或者健康码、大数据行程卡异常的考生以及有发热（体温≧37.3℃）、乏力、咳嗽、呼吸困难、呕吐、腹泻等症状的考生及其他身体异常情况考生须于考前7天或按报考点要求主动向考试所在地报考点电话报告并说明情况，经卫健疾控部门综合研判，评估是否能正常参加考试。

如隐瞒病情或者不如实报告发热史、旅行史（旅居史）和接触史等信息，拒不配合报考点疫情防控工作的，将被取消考试资格，并按照有关法律法规予以处理。

2.牢记考试时间。2023年全国硕士研究生招生考试初试时间为：2023年12月25日至12月26日（每天上午8:30-11:30，下午14:00-17:00）。业务课二科目代码为5xx的考试科目在12月27日进行（起始时间8:30，截止时间由招生单位确定，不超过14:30）。

3.提前打印准考证。2023年12月10日至27日，考生凭网报用户名和密码登录中国研究生招生信息网(网址http：//yz.chsi.com.cn/)下载打印《准考证》。考生要仔细核对准考证上考生信息及照片图像，认真阅读准考证上“考生须知”“省级教育招生考试机构说明”“报考点说明”“招生单位说明”“考试地点”栏信息，按报考点要求提前掌握考点、考场信息。切记《准考证》正、反两面在使用期间均不得涂改或书写文字。

4.提前备好证件、文具。请妥善保管好有效居民身份证和准考证，避免因证件不全无法入场考试。考生可以携带的考试文具为：黑色字迹签字笔、2b铅笔、无封套橡皮等，或者按照招生单位在准考证上注明的需要携带的用具（准考证上未注明的用具一律不准携带）。禁止携带任何书刊、报纸、稿纸、图片、资料、具有通讯功能工具（如手机、照相设备、扫描设备等）或有存储、编程、查询功能的电子用品以及涂改液、修正带等。自命题科目需考生本人拆启和密封自命题科目试题袋，请考生提前准备好小刀。

5.教育部关于携带计算器的有关规定

统考科目：化学（农）（科目代码315）可携带使用不带字典存储和编程功能的科学计算器，其他统考科目考试中不允许使用计算器。

自命题科目：考生准考证上“招生单位说明”注明某科目须使用计算器，考生方可在该科目考试时携带不带字典存储和编程功能的计算器，否则一律视为不允许携带。

6.加强自我防护。考生要提前准备好口罩等防护物资，做好食宿卫生和手卫生健康防护，提前熟悉考点交通路线、具体位置及周边环境。考试当天要采取合适的出行方式前往考点，与他人保持安全间距。如需入住宾馆或者酒店，在考点就近选择卫生防疫条件较好的酒店或宾馆食宿。考试期间全程做到食宿地与考点之间“两点一线”，不得参加与考试无关的聚集性活动。

二、考试注意事项

1.按照规定要求参加考试。考生入场均须接受严格的身份核查、违禁物品检查。请考生自觉配合入场身份验证和安全检查工作，为方便快速检查，考生尽量不要携带（穿戴）有金属的物品或衣物。

2.考生进入考点时，须主动配合接受体温检测，并进行“考前14天健康状况监测表”“健康码”“通信大数据行程卡”以及报考点要求的核酸检测核验。不得因为佩戴口罩影响身份识别。体温低于37.3℃且健康码为绿码、行程卡无异常的考生可以正常参加考试。异常情况按照疫情防控有关规定，纳入考点属地疫情防控体系管控。

3.严禁将手机随身带入考场，否则一律按作弊处理。考生入场后，在《山西省2023年全国硕士研究生招生考试考生签到表》上相对应的座位号位置签字并对号入座。将《准考证》、有效居民身份证放在桌子左上角以备核验。

4.考生领到统考科目答题卡、试题册和“考生信息条形码”后，首先应在试题册首页和每张答题卡指定位置准确填（涂）考生信息（姓名、考生编号等），并将“考生信息条形码”粘贴在每张答题卡“考生信息条形码粘贴位置”区域。凡漏贴条形码，漏填(涂)、错填(涂)信息或者字迹不清的答卷影响评卷结果，责任由考生自负。

考生领到招生单位自命题科目试卷后，应在监考员下发的自命题科目答题纸上正确填写姓名、考生编号等信息。如招生单位自命题科目提供条形码，考生还须按照招生单位要求将条形码粘贴到答题纸（答卷）的指定位置，并注意条码顺序。

5.考试时间以考点发出的考试信号为准。开考信号发出后，考生方可开始答题。开考15分钟后，未入考场考生不准进入考场参加当科考试。

6.统考科目考试时，作答选择题，须用2b铅笔将答题卡上对应选项的方框涂满、涂黑；如需改动，需用橡皮擦干净后再选涂其他答案。作答非选择题，考生须用0.5毫米黑色字迹签字笔在各题规定的答题区域内答题，特别要看清各题题号，凡答题错位、超出本题答题区域作答造成无法评卷的，责任由考生自负。

7.考生在考场内须保持安静，不准吸烟，不准喧哗，不准交头接耳、左顾右盼、打手势、做暗号，不准夹带、旁窥、抄袭或者有意让他人抄袭，不准传抄试题、答案或者交换试卷、答题卡、答题纸，不准将试卷、答卷、答题卡或者草稿纸损毁或带出考场。

8.考生不遵守考场规则，不服从考务工作人员管理，有违纪、作弊等行为的，将按照《中华人民共和国教育法》以及《国家教育考试违规处理办法》执行，并将记入国家教育考试考生诚信档案；涉嫌违法的，移送司法机关，追究法律责任。

9.考试结束信号发出后，考生应当立即停笔并停止答题。

三、诚信应考提醒

1.根据《中华人民共和国刑法修正案（九）》，在法律规定的国家考试中，组织作弊的行为；为他人实施组织作弊提供作弊器材或者其他帮助的行为；为实施考试作弊行为，向他人非法出售或者提供考试的试题、答案的行为；代替他人或者让他人代替自己参加考试的行为都将触犯刑法。特别是按照《最高人民法院 最高人民检察院关于办理组织考试作弊等刑事案件适用法律若干问题的解释》，在全国硕士研究生招生考试中组织作弊、非法出售或者提供试题答案等，将直接被定性为“情节严重”。

2.考试期间，公安、无线电、网信、市场监管等部门将会同教育、招考机构联合打击助考犯罪活动，切实加大监督检查力度，维护考风考纪，营造风清气正的考试环境。

请考生遵守考试纪律，诚信参加考试，通过自身奋斗和拼搏赢得人生出彩的机会，切勿铤而走险，误入歧途。

预祝广大考生考试顺利！

山西省招生考试管理中心

2023年12月17日

【第11篇】稿酬个人所得税计算器

我是岛叔，你好。

今天跟大家来聊聊考试计算器问题，注会考试，特别是财管，怎能缺少计算器呢！

下面，岛叔就来告诉你，今年到底可以带什么样的计算器进入考场使用！

可以带计算器吗？

答案是：当然可以！

中注协官方规定：应考人员可以携带蓝色或黑色钢笔、圆珠笔、铅笔、直尺、不具有文字储存及显示、录放功能的计算器等，不得携带手机等通讯设备和电子设备、书籍、纸张、饮品以及其他与注册会计师考试无关的物品进入考场座位。

简单来说：在注会准考证上已经有了对计算器的要求，考生可携带不具有文字储存及显示、录放功能的计算器。

首先来讲计算器是不允许有外壳的，就算在购买时有外壳，大家也不要带进考场。

最重要的是不能带有储存功能，像ctlg+m+代表存储功能，是不可以带进考场的，单独带m+是可以带进考场的。

哪些计算器可以带？

岛叔一个个把这些型号去x宝查询，发现能带入考场的计算器，一般价格都在200元以下，一般正常的大屁股计算器都是可以带进考场的。但其功能极其有限，难以满足财管复杂的计算要求。

就是这种

↓

第二种就是科学计算器，岛叔简单选取了两个型号的，100%可以带进考场使用:

卡西欧fx-82es plus 卡西欧fx-350cn

虽然大屁股计算器打起来比较快，但是岛叔还是推荐用科学计算器，因为科学计算器算公式还是相对更方便些。功能强大，操作灵活，简便易学，价格便宜，财管考试首选！

不让带计算器怎么办？

如果遇到这种超级负责（bian）任（tai）的监考老师，不让带计算器怎么办？

下面岛叔给同学们介绍下，输入法计算器。

能使用输入法计算器的，几乎只要非系统原装的输入法都支持。

比如“搜狗输入法”、“qq拼音”如果有同学们问要是电脑里没有这些输入法咋办？

一定会有的

每次考试中注协会安装所有的输入法，任选一种答题即可。

下面岛叔拿搜狗输入法举例。在搜狗全拼输入法状态下，输入小写的v，然后直接输入运算等式，就可以直接出结果直接将等式和结果敲在答题界面即可，这么说大家可能不明白，看图。

先演示一下：在计算稿酬的个人所得税时

有个算式：50000*（1-20%）*（1-30%）*20%，

一般来说，我们在电脑上列了这个式子后，然后用台式计算器或者电脑自带的计算器计算，很费时间，还不一定正确。

如今只需要在搜狗输入法的中文模式下输入“v50000*（1-20%）*（1-30%）*20%”，就出现了下图：

一般鼠标选择第二个，或者键盘上按一下“b”，就将“b项”显示的运算等式和结果，一次性输入完毕，且只要式子列得正确，答案是绝对不会有问题的。

好处在哪里，特别是计算题，需要列出计算过程，这样输入后点一下键盘上的“b”，连等式和结果全输进答题区域，这种可以列出来式子的输入法运算，是不是一定程度上比普通科学计算器还好用呢？

下面岛叔把所有计算器的输入法行为规则给大家列出来

会计岛输入法计算器教程

运算符号

按键

使用例子

乘号

电脑上输入* （按shift+8）

2*3 先按v,输入2，在输入shift+8，再输入3，就变成：2*3=6

除号

电脑上输入/ 键

25/50 先按v,输入25，在输入/ 再输入50，就变成：25/50=0.5

乘方

电脑上输入^ (按shift+6)

比如2的6次方，先按v,输入2，在输入shift+6，再输入6，就变成：2^6=64

开方

电脑上输入sqrt

比如81开方，先按v，依次输入sqrt四个字母，再输入81 得到 sqrt81=9

开方，可能同学们不太明白，岛叔再截个图，

好了教程就到这里了，没有考试经验的同学，赶紧打开电脑试一试吧！

近期热文

（点击下方图片即可立即查看）

【第12篇】新版个人所得税计算器

2023年1月1日，新个人所得税法开始全面施行。如果不想费心去计算的话，今天分享这个捷径可以帮助你，根据新的税法计算税后工资，而且还能显示新旧税法相比工资增减

使用方法很简单，打开捷径后，选择城市，输入工资即可

想要这个工具的粉丝，在app store下载捷径app 后，用safari浏览器打开以下网址即可获取这个工具

https://www.icloud.com/shortcuts/a5ee60aac1bf4e75b7c348648fa5d45e

【第13篇】天津个人所得税计算器

我78年12工作2023年10月退休，工龄是多少年

麻烦您帮我计算一下退休养老金

我是天津人到退休个人缴费10万元，天津93年一月开始缴费

21年社平工资8324元。

平均缴费档次=(14x1+29x0.6)/43.10=73%

出生年月1962

工作时间

1978.12

退休时间2022.10

视同缴费14

实际缴费29

总缴费43.10

个人账户10万

平均缴费档次73%

退休地点天津

@忠哥聊社保 点评这位粉丝的缴费档次低,应该是进入低档次退休金行列的。我很乐意给大家介绍养老金方面的问题，有需要咨询的朋友一定要详细了解一下。

天津养老金计算公式

基础养老金=平均工资x(1+缴费档次)/2x缴费年限x1%

个人养老金=个人账户余额/计发月数(60岁139,50岁195)

过渡想养老金=平均工资x缴费档次x视同缴费x过渡系数

预计2023年天津社会化平均工资7500

基础养老金=7500x(1+0.73)/2x43.10x1%=2796

个人养老金=100000/139=719

过渡性养老金=7500x0.73x14x1%=767

合计：4282

退休金相对于全国退休金平均水平3200元来说，属于较高的退休金档次，有一个保障生活没有问题。退休金的高低不是重要的，良好的心态，知足常乐，有个好身体才是最重要的.

【第14篇】四川个人所得税计算器

随着经济社会的不断发展，退休养老金已经是人们越来越关注的话题。特别是近年来社保缴费基数越来越高，今年四川省的缴费基数下限提高了655元，达到了4071元。缴纳社保还划算吗？

有网友问，他是在四川省参加的社保，到今年社保缴费已经30年了，养老保险个人账户余额有5万元，2023年12月份退休，养老金会是多少呢？

参加养老保险，每一个省份都有退休养老金计算公式。四川省的养老金计算公式是这样的：

养老金计算公式都是包括基础养老金、个人账户养老金、过渡性养老金三部分构成的。主要是依据2006年《关于印发〈四川省完善企业职工基本养老保险制度实施办法〉的通知》制定的。其中，基础养老金和个人账户养老金的计算公式是全国统一的。过渡性养老金计算公式是四川省根据当地的养老金情况制定的，报原劳动和社会保障部、财政部备案过的。

（一）基础养老金部分，主要等于退休上年度社会平均工资×（1＋本人的平均缴费指数）÷2×缴费年限×1%。

本人的平均缴费指数，实际上就相当于个人的平均缴费档次，如果始终按照60%档次缴费的话，本人平均缴费指数就是0.6。

不过，四川省过去有按照40%档次缴费的情况，所以也有可能平均缴费指数是0.6以下。

养老保险个人账户的余额只有5万元，说明平均缴费指数确实不高，假设是0.5。

这种情况下，缴费30年，基础养老金可以领取22.5%的退休上年度社会平均工资。

退休上年度社会平均工资，现在一些地区也称为当年的养老金计发基数，去年四川省是7379元，在全国范围并不算低。

有关养老金计发基数增长速度是比社平工资慢的，假设今年再增长4%，达到7675元，这样计算出来的基础养老金将是1727元。

（二）个人账户养老金等于养老保险个人账户的余额除以退休年龄确定的计发月数。

养老保险个人账户余额5万元，这种情况下个人账户养老金关键就看退休年龄确定的计发月数了。

50岁退休是195个月，60岁是139个月。这样50岁退休，个人账户养老金是256元，60岁退休是360元。能相差100多元呢。

但是，并不是说养老金高就划算，毕竟人均预期寿命摆在那里，相对越早退休领取的养老金总额是越高的。

（三）过渡性养老金部分，主要是针对建立个人账户以前的缴费年限（1995年底以前的缴费年限和视同缴费联系），乘以1.3%的过渡性系数。

假设有4年的计算年限，在平均缴费指数0.5的情况下，可以领取3.9%的当年的养老金计发基数，这一部分的计算结果大约是300元。

除此以外四川省还有奖励养老金，主要是针对高级职称或者独生子女父母这样的特殊情况。如果是独生子女父母的话，缴费30年、平均缴费指数0.5，可以领取1.5%的奖励养老金，这一部分待遇大约是115元。

以上各个部分相加，如果是女性50周岁退休，非独生子女父母，每月养老金大约是2300元左右。如果是男性60岁退休独生子女父母的话，养老金能领到2500元以上的。

总体来说，养老保险缴费基数也是影响养老金待遇的一项重要因素。如果说我们的缴费基数高，养老金待遇也会更高的。

【第15篇】个人所得税税计算器

个人所得税计算器2017

个人所得税计算公式

应纳税所得额 = 工资收入金额 － 各项社会保险费 － 起征点(3500元)

应纳税额 = 应纳税所得额 x 税率 － 速算扣除数

说明：如果计算的是外籍人士（包括港、澳、台），则个税起征点应设为4800元。

个人所得税计算方法

征缴个人所得税的计算方法，个人所得税费用扣除标准原来是2000，十一届全国人大常委会第二十一次会议27日再次审议个人所得税法修正案草案，草案维持一审时“工资、薪金所得减除费用标准从2000元提高至3500元”的规定，同时将个人所得税第1级税率由5%修改为3%。使用超额累进税率的计算方法如下：

缴税=全月应纳税所得额*税率－速算扣除数

全月应纳税所得额=(应发工资－四金)－3500

实发工资=应发工资－四金－缴税

2017个税起征点

个人所得税是对个人（自然人）取得的各项所得征收的一种所得税。个人所得税起征点是指国家为了完善税收体制，更好的进行税制改革，而制定的税收制度。2023年4月20日，十一届全国人大常委会第二十次会议召开，个人所得税免征额拟调至3500元。2023年6月中旬，调查显示，48%的网民要求修改个税起征点。2023年6月30号十一届全国人大常委会第二十一次会议通过了关于修改《个人所得税法》的决定，并于2023年9月1日起施行。

个人所得税税率表

小编辛苦精心为各位网友准备了2023年最新个人所得税税率表，个税税率表，3500元起征点，包括工资税率表、年终奖税率表、劳务税率表，个体户税率表 等等，简单实用的表格，让您更容易看懂税率表。

一、工资、薪金所得

工资、薪金所得，适用七级超额累进税率，税率为百分之三（3%）至百分之四十五（45%）。

个人所得税税率表（一）

级数

应纳税所得额(含税)

应纳税所得额(不含税)

税率(%)

速算扣除数

1

不超过1500元的

不超过1455元的

3

0

2

超过1500元至4,500元的部分

超过1455元至4,155元的部分

10

105

3

超过4,500元至9,000元的部分

超过4,155元至7,755元的部分

20

555

4

超过9,000元至35,000元的部分

超过7,755元至27,255元的部分

25

1,005

5

超过35,000元至55,000元的部分

超过27,255元至41,255元的部分

30

2,755

6

超过55,000元至80,000元的部分

超过41,255元至57,505元的部分

35

5,505

7

超过80,000元的部分

超过57,505的部分

45

13,505

说明：1、本表含税级距中应纳税所得额，是指每月收入金额 - 各项社会保险金(五险一金) - 起征点3500元(外籍4800元)的余额。

2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。

案例说明

1、张三在2023年一月份税前工资10000元，他需要缴纳各项社会保险金1100元，那么他的税后工资是多少呢？

应纳税所得额==(应发工资－四金)－3500 =10000 － 1100 － 3500 = 5400元，参照上面的工资税率表不含税部分，超过4,155元至7,755元的部分，则适用税率20%，速算扣除数为555。

缴费 = 应纳税所得额*税率 － 速算扣除数 = 5400*20% －555= 525元。

实发工资=应发工资－四金－缴税 = 10000 －1100－525 = 8375元

【第16篇】青岛个人所得税计算器

◆经济导报记者 吴淑娟

随着个税app上线及填报个人信息在全国范围启动，个税app一时之间成为公众关注的热点。尤为重要的是，对于个税专项附加扣除的享受，需要纳税人自主申报，这意味着纳税人全面信用时代似已不远。

个税填报成热点

“最近单位下通知要求下载个税app软件并填报个人信息，但是对于有些方面是一头雾水，不知如何填报。”在某省级事业单位工作的周文娟8日对经济导报记者表示。

周文娟面临的问题是自家现在还的房贷能否享受专项附加扣除。“婚后购买了两套住房，第一套是公积金贷款，早在几年前就已还清。目前正在还贷的是第二套房，也是公积金贷款。现在不确定这套房的房贷能否减个税。”周文娟为此咨询了单位的财务部门，得到的答案是看房贷利率是否上浮，如果上浮了则不能享受个税减免。

与周文娟相比，刘晓莉面临的问题更为复杂些。“丈夫在青岛工作，租房居住。而我们在济南贷款买了首套房，目前正在还贷中，我们不知道能否房贷和租房同时申报。”刘晓莉对经济导报记者表示。

从事财务工作的王然最近也很苦恼，面对单位同事各种有关个税填报的咨询也有些拿不准，不知如何解答。“去年底我们都参加了个税填报方面的培训，单位还邀请了财税专家来给我们讲课。但个税填报过程中遇到的问题太多，比如如何确定是首套房贷、多个子女教育能否全部填报、非独生子女赡养老人如何确定抵扣比例等。”

对此，山东省税务局个人所得税处副处长宋书敏接受采访时表示，住房贷款利息专项扣除的本意，是让享受首套住房贷款优惠利率的纳税人，可以申请住房贷款利息专项附加扣除。如果不知道自己是否符合条件，可以咨询贷款银行，只要银行认可，就可申报。

因为全国各地情况不同，现在有种说法是“认贷不认房”，只要房子贷款享受首套房的优惠利率，就可申请住房贷款利息扣除。下一步，针对个税专项附加扣除在实际实施过程中存在的问题，进一步优化、细化。

对于个税改革后有关增加税收的疑问，宋书敏表示，改革后个税采用累计预扣法按年征收，今后每个月扣个税时，都要把今年之前几个月的所有收入和扣除加起来再算一遍。看起来好像比以前复杂了，但对老百姓来说，每年所缴的税款总额没有变化，只是平均到每个月，缴的税可能会不一样。对一些高收入人群来说，随着收入的增加，适用的税率也会提高，每月缴的个税，会有一个先少后多的过程，可能上半年缴税少，下半年缴税多。

提防“被个税”和假个税app

随着个税app信息的填报，一些问题也逐渐浮现。据媒体报道，一位网名为“asaikana”的网友发微博称，下载了国家税务总局的个人所得税app，填完一看，里面的任职受雇信息里，竟然除了本职工作，还多了一家完全不认识的上海的食品公司，一点交集都没有。

对此，资深税务师梁国平8日接受经济导报记者采访时表示，如果纳税人确信与出现在“任职受雇信息”中的单位没有关系，不排除个人信息被冒用的可能。本次税改前，自然人纳税人的纳税信息没有全国联网。个别不法企业利用这个漏洞，冒用他人信息，通过虚报工资，偷逃企业所得税，这是税务部门和公安机关严厉打击的违法犯罪行为。

这种情况对于纳税人的影响较大。因为这样会提高纳税人的税前收入，虽然他并未从那家单位取得工资薪金。而税前收入增加，应纳税所得额和税率表就会相应上升，个税支出也会增加。

宋书敏则表示，纳税人如怀疑身份信息被盗用，可选择在线申诉。在个人所得税app中的“任职受雇信息”一栏里，只要点开相关信息，就可在界面右上角看到“申诉”两个字，纳税人进入后写明申诉原因等，即可在线提交。

除了“被个税”，一些假个税app也大行其道。由于个税app基本都需要用户填报包括配偶、子女、老人等身份信息及住房情况。这给一些不法app窃取个人信息带来了机会。

经济导报记者在手机软件商店里输入个税app后搜索发现，除了国家税务总局版的app外，还有“全国个税查询”“个税小帮手”“新个税计算器”“个税助手”等近20个与计算个税相关的软件。其中一款app的下载量已近60万次，仅次于税务总局近日上线的个税app。

这些app介绍页面上，app的功能都很强大，有的说明地区覆盖广，“支持全国几百个城市查询”；有的显示“掌上个人所得税计算器，个人所得税正算、反算，房产税计算都可”“个人账号一键导入，历年纳税明细数据清晰完整、可实时刷新”；有的表明自己有官方背景，如“全国个税查询app、线上联结全国地方税务局信息系统”等。

经济导报记者打开几款app发现，主要是以个税计算和个税查询两大功能为主，有的还提供年度账单、节税咨询、贷款申请、高额信用卡推荐等服务。在这些软件内点击“个税查询”，选定所在城市后，皆被要求填写身份证号、姓名和个税密码（指在相应税务局注册的密码）。

国家税务总局官方微博此前转发360手机卫士的博文称，360监测发现部分与个人所得税有关的恶意app，携带62例伪装木马病毒，均来自某些第三方应用市场和恶意网站。国税总局提醒，纳税人应使用官方正规查询平台，要避免个税纳税信息泄露和随意使用税务系统登录账号和密码。

个税体系将逐步完善

宋书敏表示，新个税法的实施条例和个税专项附加扣除暂行办法都明确，纳税人和扣缴义务人都要按规定保存与专项附加扣除相关的资料，以备税务机关事后抽查。这意味着，如果出现纳税人造假，“无中生有”提供虚报信息等严重情况的，有关部门将依法处理，纳入信用信息系统并实施联合惩戒。

近期申报租金扣除“被吓退”成为网络热点，个人隐私究竟如何保护、申报住房租金扣除会不会成为涨租金的理由，也成为网友讨论的核心问题。据经济导报记者了解，截至目前，国家税务总局并没有发出要加强房租税收征管的通知。

“长远看，必然将个人房屋出租缴税纳入规范化道路，但在政策初期，还是要稳定租赁双方的心理预期，给出明确的政策来阻止流言和无端猜测。”梁国平对经济导报记者表示，个税专项附加扣除包含的项目较多，每个项目涉及的个人和家庭情况也很复杂，在未来推行过程中还会遇到新情况，因此，将随着个税改革的推进，建立动态调整机制，不断完善配套措施。

梁国平表示，“该扣则扣，该缴则缴”是征税的重要原则，随着个税征收体系的完善，一些灰色收入必然也要进入征收范围，全面诚信纳税是大势所趋。

（编辑：徐松丽 曲波）