个人所得税扣5000（16篇）

【第1篇】个人所得税扣5000

众所周知，企事业单位在职人员工资超过5000元的部分要交税。但退休人员的收入超过5000元的部分，也需要交税吗？如果缴税，要交多少钱呢？

我大舅是国企的高级机械工程师，去年正式从单位退休，养老金到手能拿到7000元。退休后的他一点儿也闲不住，凭借多年技术工作经验，被一家私企返聘做技术顾问，每月能挣到6000元。他高兴地说：这下退休后能拿到13000元了，真是一笔丰厚的收入！这对于退休老人来说，绝对可以把日子过得舒坦、富足。

第一个月拿到工资后，大舅却大失所望，这是怎么回事呢？

退休人员的收入由两部分组成，一部分是养老金；另一部分是退休后发挥余热、继续工作挣到的钱。

退休后的养老金，不管多少都是不需要缴税的！另外，还有哪些项目可以免征个税呢？退休后继续参加工作的话，要交个税吗？

一、养老金不用缴税

《中华人民共和国个人所得税法》第四条第七款规定：按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费免征个人所得税。

个人所得税法明确规定，退休人员的养老金是免征个人所得税的。所以作为退休人员来讲，即便自己的养老金超过个人所得税的起征点5000元，那么也是不用收取个人所得税的。所以说退休人员的养老金的待遇是全额领取。比方说自己的退休金是8000元，那么这8000元是自己实拿在手里的。

《中华人民共和国个人所得税法》(第九届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议第二次修正) 第四条 下列各项个人所得，免征个人所得税：

（1）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；

（2）国债和国家发行的金融债券利息；

（3）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；

（4）福利费、抚恤金、救济金；

（5）保险赔款；

（6）军人的转业费、复员费；

（7）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；

（8）依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；

（9）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；

（10）经国务院财政部门批准免税的所得。

除了养老金外，国家还规定了上述多项个人所得也是免征个人所得税的。大家可以对照着看一看，有符合的部分就可以省一大笔钱啦！

二、退休后继续工作获得的收入，要交个税吗？

退休后被单位返聘或者在单位继续任职，取得的工资还是需要缴纳个人所得税的！但是要看是按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税，还是按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税。

1、再任职条件来界定

根据《国家税务总局关于离退休人员再任职界定问题的批复》(国税函[2006]526号)规定，退休人员在企业再任职，应该同时符合下列条件：

1、受雇人员与用人单位签订一年以上(含一年)劳动合同(协议),存在长期或连续的雇佣与被雇佣关系;

2、受雇人员因事假、病假、休假等原因不能正常出勤时,仍享受固定或基本工资收入;

3、受雇人员与单位其他正式职工享受同等福利、(社保)培训及其他待遇;

4、受雇人员的职务晋升、职称评定等工作由用人单位负责组织。

另外，单位是否为离退休人员缴纳社会保险费，不再作为离退休人员再任职的界定条件。

退休人员同时满足以上四个再任职条件的，其在任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按工资、薪金所得应税项目缴纳个人所得税。

2、按劳务报酬所得缴纳个人所得税

如果不符合以上四个再任职条件的，则按劳务报酬所得缴纳个人所得税。

《个人所得税法》第六条：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。每次收入不超过四千元的，费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按百分之二十计算。

通常来说如果你退休以后的劳务所得是4000元以下，那么，你只需要每月上缴800元的税费。如果你劳务所得在4000元以上，你就需要征收20%的个人所得税。如果你的每月所得在20000-50000元之间，你还需要加征5%的个税，如果超过五万元收入，需要加征的税费就在10%。

大舅退休返聘后，和单位签订的是劳务合同，那么劳务报酬所得预扣预缴应纳税所得额=每次收入*（1-20%）=6000*（1-20%）=4800元，大舅的劳务报酬6000元，需要纳税1200元

所以，大舅最后的收入所得是：7000+4800=11800元。

写在最后

总之，不论养老金有没有超过现在的个税起征额5000元，都不需要缴纳个税。但是，如果退休后被返聘回企业就业，获得的收入就需要缴纳个人所得税了。

如果企业和你签订了正式劳动合同，你需要遵守单位的各项规章制度，与正式员工一样享受各项福利待遇、参与晋升考核、职位评定，你需要按工资、薪金所得应税项目缴纳个人所得税。如果企业只是以兼职形式雇佣你，和你签订劳务合同，你需要劳务报酬所得缴纳个人所得税。这样，退休后再继续工作所得的收入都是要扣税的。

【第2篇】个人所得税费用扣除标准的演变

研发费用加计扣除是企业所得税的一种税基式优惠方式，企业实际发生研发费用支出数额基础上，再加成一定比例，作为计算应纳税所得额时的扣除数额。

该项政策演变如下：

1、1996年，我国对国有、集体工业企业首次实施50%研发费用加计扣除比例。2、2003年开始，这一优惠政策扩围，内外资企业、科研机构、大专院校等都相继纳入。

3、2008年随着企业所得税法实施，研发费用加计扣除政策逐步系统化和体系化。

4、2023年至今，研发费用加计扣除范围渐次扩大且核算申报不断简化。

5、2023年5月，为进一步激励企业加大研发投入，支持科技创新，财政部、税务总局发文明确在2023年1月1日至2023年12月31日期间，研发费用加计扣除比例从50%提至75%。这意味着企业投入符合政策口径100万元研发费用，但在计算企业所得税基数时，扣除额从150万元提至175万元。

6、2023年3月24日国务院常务会议部署实施提高制造业企业研发费用加计扣除比例等政策，延续执行企业研发费用加计扣除75%政策，将制造业企业加计扣除比例提高到100%。这意味着企业投入符合政策口径100万元研发费用，但在计算企业所得税基数时，扣除额从175万元提至200万元。

近年来，研发费用加计扣除的税收优惠政策力度不断加大，有力促进了企业创新.研发费用加计扣除政策撬动企业和全社会增加研发投入，增强经济发展后劲，促进经济结构优化。

今日，看到国务院常务会议部署的“将制造业企业加计扣除比例提高到100%”这条优惠政策时，笔者想起了尘封多年的一件事情。早在2023年底的时候，接到当初任职公司领导交代的一项任务，帮助他起草一份“解决当前装备制造业发展有关困难及问题的建议”的报告。报告提出了装备制造业目前面临的几个方面的困难，并提出了装备制造业当前应解决的几个建议，其中一条就是“加大企业技术研发投入。对于国家认定的企业技术中心，研发费用的加计扣除在现有150%的基础上提高到200%。并按照研发费用占销售额的百分比减免增值税纳税额。鼓励企业加快技术中心建设，促进国家级企业技术中心发展。”装备制造业实在是太不容易了，工作环境差、劳动强度大、从业人员收入低等，但又是制造的基础，中国想从制造大国转为制造强国，装备制造业必须是发展重中之重。现在国家对制造业企业增加加计扣除比例，在结构性减税中力度之大前所未有，充分体现了国家对制造业的高度重视。相信中国制造！

【第3篇】扣缴个人所得税报告表下载

为贯彻落实进一步扩大“非接触式”涉税业务的要求，切实做好纳税人服务工作，“随申办市民云”app为市民提供“个人所得税纳税清单”查询服务。

自然人纳税人在自行实名注册并登录“随申办市民云”app后，通过“个税服务”即可线上查询个人所得税纳税清单。

操作步骤详见↓

一、实名登录“随申办市民云”，在首页搜索关键字“个税”，并点击“个税服务”进入应用服务界面：

点击进入“个人所得税纳税清单开具（上海）”后，用户可点击页面右上方的“查询”按钮，设置查询条件：

点击“清单查询”，根据需要设置税款所属期起止日期，如果提示“税款所属期起不能大于税款所属期止”，根据默认日期另行选择设置。

点击“清单筛选”，根据需要选择申报方式和扣缴企业；

查询条件设置完成后，点击“确认”将自动返回查询界面。点击查询界面右下角的“申请纳税清单”，确认筛选条件无误后点击“确定”。

界面跳转至“已申请的纳税清单”，显示制作中，制作完成后显示制作成功。

纳税清单查询结果，会保存在个税服务页面“已申请的纳税清单”模块中。

选择需要的记录点击“查看”后，输入本人身份证号后6位即可。

【第4篇】劳务派遣代扣个人所得税

劳务派遣，是指派遣企业与派遣人员签订劳动合同，派遣企业和用工企业签订劳务派遣协议，用工企业要求派遣企业根据业务的需要派遣劳务人员，并支付报酬的一种形式。在税法规定上，《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税〔2016〕47号）中对“劳务派遣”有如下界定：劳务派遣服务，是指劳务派遣公司为了满足用工单位对于各类灵活用工的需求，将员工派遣至用工单位，接受用工单位管理并为其工作的服务。

劳务派遣一方面降低了用工企业的培训成本，规避裁员的风险；另一方面增强了用人的灵活性。因此，受到用工企业的青睐。那么，劳务派遣用工的个人所得税由谁来代扣代缴呢？如何扣缴呢？

1、派遣企业支付工资，如何扣缴个税？

一般情况下，劳务派遣人员的工资由用工企业转账给派遣企业，再由派遣企业统一发放给劳务派遣人员。

《中华人民共和国劳动合同法》规定，“劳务派遣单位是本法所称用人单位，应当履行用人单位对劳动者的义务。”因此，被派遣人员是劳务派遣企业的“人”，而不是用人单位的人。通俗理解，就是劳务派遣公司花费成本费用养活员工，将员工派出去工作。

根据《个人所得税法》第八条规定：“个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的企业或个人为扣缴义务人”。因此，劳务派遣人员的个人所得税应由派遣企业按工资薪金所得代扣代缴个人所得税。

2、派遣企业与用工企业都支付工资，如何扣缴个税？

还有一种情况，除了用工企业转账给派遣企业，再由派遣企业发放给劳务派遣人员工资以外，用工企业可能还会向劳务派遣人员发放加班费、奖金、福利等等。派遣企业与用工企业都支付工资薪金的情况下，如何处理呢？

这种情形实际上属于个人从两处或者两处以上取得工资、薪金所得的情形。个人应当按照规定选择并固定在任职、受雇的一地单位所在地主管税务机关自行办理纳税申报，汇算清缴其工资、薪金收入的个人所得税，多退少补。

举个例子，某人在派遣企业甲公司取得工资4500元，用工企业乙公司取得工资3800元。甲公司在支付工资时，扣缴个税=（4500-3500）×3%=30元；乙公司则不再减除费用，以支付全额直接确定适用税率，计算扣缴个税=3800×10%-105=275元；按期将两处所得合并，汇算清缴其工资、薪金收入的个人所得税，多退少补，共应缴纳个人所得税=（3800+4500-3500）×20%-555=405元，应补缴个人所得税405-（30+275）=100元。

这样的扣缴个税方式，实际上非常繁琐，更合理的选择应该是用工企业将加班费、奖金等与工资一起支付给派遣企业，同样由派遣企业发放并扣缴个税。

【第5篇】上海个人所得税代扣代缴系统

问：总公司签订总承包合同，项目实际管理人员在上海分公司（属于同一法人）缴纳个税，是否符合政策？我们公司在北京、江苏等地项目都是由当地分公司申报项目人员个税（合同由总公司签订）。

上海市税务局答复（2020-09-01 ）：

根据《国家税务总局关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的通知》（国税函〔2010〕156号）规定：三、建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，应按项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税，并由项目部向所在地主管税务机关预缴。

根据《国家税务总局关于建筑安装业跨省异地工程作业人员个人所得税征收管理问题的公告》（国家税务总局公告2023年第52号）规定：总承包企业、分承包企业派驻跨省异地工程项目的管理人员、技术人员和其他工作人员在异地工作期间的工资、薪金所得个人所得税，由总承包企业、分承包企业依法代扣代缴并向工程作业所在地税务机关申报缴纳。

【第6篇】10000扣多少个人所得税

去年的时候，扎比曾经分享过个人所得税的退税教程。而今年的退税申报又要来啦！年度汇算时间是2023年3月1日 - 2023年6月30日。

如果你之前有进行预约，那么就可以在3月1日 - 3月15日期间进行办理年度汇算。如果还没有预约的小伙伴，现在就可以进行预约哦。

如何退税

要查询是否可以退税也不难，首先要在 app store 中下载「个人所得税」app。首次使用需要注册账号并绑定银行卡，建议使用「人脸识别认证注册」。

如何查询纳税记录

在「首页」点击「我要查询」，再进入「收入纳税明细查询」。这里选择2023年度，点击「查询」按钮就可以查询到2023年度的纳税明细情况了。

申请退税流程

打开「个人所得税」app，登录后点击首页的「综合所得年度汇算」或在「办税」页面点击「综合所得年度汇算」。

选择「2023年度」，并点击「我已阅读并知晓」按钮。

这里需要填写你真实的个人信息。可能会自动帮你填写，如果没有则需要手动进行填写，填写时务必填写真实信息，否则会影响退税。填写完成后点击「下一步」，并在勾选同意后，点击「确认」。

申报信息提交成功后，点击「申请退税」。根据提示完成操作，并等待税务审核和国库处理即可完成退税。

具体退税进度，可以在首页点击「我要查询」-「申报查询」，在「已完成」中找到「2023年度综合所得年度汇算」。在「退税记录」中即可查询到相关进度。

扎比这里居然可以申请退税10000元，并不是扎比收入高，而是因为扎比要交的税率实在太高了。只要收入超过800元，我就要交税了。

写在最后

你有预约那么快去试试自己能退多少税吧！如果没有预约的，现在就开始预约吧。需要注意的是退税金额会根据纳税情况而存在不同，有的人还可能需要补税呢。看完，记得把文章分享给身边的小伙伴，让他们也看看能退多少吧！

【第7篇】怎么抵扣个人所得税

还有不到10天时间，从明年1月1日起，你的房贷、二孩、养老等支出都可以在缴纳个税前扣除了。

刚刚，备受关注的《个人所得税专项附加扣除暂行办法》公布，相较10月的征求意见稿，有了一些变化：京沪等地房租扣除提高了300元；大病最高限额由60000元提高至80000元；子女在海外上学也可扣除……

但实际上，网友们还提出了更多可能遇到的疑难情况。比如，如果孩子国外留学该怎么算？如果你有房，同时又在租房呢？大病就医跨年支出怎么算？孩子就医能否抵扣？学驾校或学钢琴……

遇到这些情形，你的个税该如何抵扣？为了不让你一字一句读文件犯迷糊。每日经济新闻记者找到权威人士，将这些疑难问题一一破解。

话不多说，下面是你可能遇到的45种情况，可以直接“对号入座”！

子女教育

子女从满3周岁至教育结束，不论处在什么教育阶段，不论是在中国境内还是境外接受教育，均可按照每个子女/月扣除1000元，或由夫妻双方每人各扣除500元计算。

大病医疗

在一个纳税年度，纳税人医保报销后个人负担（医保目录的自付部分）累计超过15000元的部分，在80000元限额内据实扣除。

房贷

房租

纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的租金支出，可以扣除。

第一类：直辖市、省会（首府）城市、计划单列市和国务院确定其他城市，扣除1500元/月；

第二类：市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除1100元/月；

第三类：市辖区户籍人口不到100万的城市（以统计局公布为准），扣除800元/月。

赡养老人

继续教育

学历（学位）继续教育：4800元/年；技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育：3600元/年。

看完这45种情况，明年起你有哪些抵扣项、抵扣多少，应该“门儿清”了吧？

那么，作为上班族，如何通过申领表格、填报来履行自己的告知义务？相关表格有哪些内容？如何填写？不愿意让单位知道某些隐私的人怎么办？享受相关扣除需要保存好哪些资料？每月预缴税款又该如何计算？

关于这些具体操作，在我们同步推送的《33问答疑！手把手教你办个税抵扣：赡养老人需哪些凭证？大病隐私如何保护？》文章中有详细解释，欢迎移步阅览。

如果你对个人所得税“六大专项附加扣除”的概念还不太清楚，下面这些图也可以帮助你快速理解。

记者 | 张钟尹 编辑 | 赵云

【第8篇】2023个人所得税怎么扣

个人所得税和我们每个人都息息相关，2023年3月我们将迎来首次个人所得税汇算清缴，那么2023年度个人所得税汇算清缴怎么做？相信很多小伙伴对个人所得税汇算清缴还是一脸懵，所以快来学习一下吧。

居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内进行个人所得税汇算清缴。

一、为什么要进行个人所得税汇算清缴？

根据个人所得税法，居民个人取得综合所得按纳税年度合并计算个人所得税，但需要按月或按次预扣预缴个人所得税。由于实践中的情形十分复杂，因此无论采取怎样的预扣预缴方法，都不可能使所有的纳税人平时已预缴税额与年度应纳税额完全一致，此时两者之间就会产生“差额”，这就需要进行汇算清缴多退少补税款。

二、哪些人需要进行个人所得税汇算清缴？

（一）平时多预缴了个人所得税，需要申请退税的纳税人。

（二）少预缴了个人所得税，应当补税的纳税人。（综合所得年收入不超过12万元或年度汇算补税金额在400元以下的纳税人除外。）

三、哪些人不需要进行个人所得税汇算清缴？

（一）纳税人综合所得年收入不超过12万元，不论补税金额多少，均不需办理年度汇算；纳税人补税金额不超过400元，不论综合所得年收入的高低，均不需办理年度汇算。

（二）纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致或不申请年度汇算退税的

如果纳税人平时已预缴税额与年度应纳税额完全一致，既不需要退税也不需要补税，自然无需办理年度汇算；或者纳税人自愿放弃退税，也可以不办理年度汇算。

四、纳税人如何办理个人所得税汇算清缴？

纳税人可通过网上税务局（免费下载注册个人所得税手机app或登录注册网上税务局web端）办理年度汇算，如果纳税人不方便使用网络，也可以通过邮寄方式或者到办税服务厅办理。

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【第9篇】个人所得税抵扣住房贷款

在这种不可避免的冲突下，我们必须解决这个问题. 带着这些问题, 我们来审视一下房贷能抵个税吗！不倡议普通人提早还贷，会增加不少本钱.虽然买房是一件快乐的事情，但在实践中，大多数人在买房后也会承受巨大的压力，比如月供。由于目前市场上的房价已经超过了居民的承受能力，据说中国的平均房价收入比已经达到9.1，特别是在大城市，房价收入比一般超过20。因此，在房价与收入差距巨大的背景下，大多数人在买房时仍然需要借助“六个钱包”向银行借钱。基本上，可以说市场上90%的购房者背负着贷款负担，对于这些人来说，很多人都在考虑一个问题，那就是是否提前还贷！因为在任何时候负债都是不舒服的，但是提前还贷真的有必要吗？

我们一般认为, 抓住了问题的关键, 其他一切则会迎刃而解.既然如何, 我们不得不面对一个非常尴尬的事实, 那就是, 了解清楚房贷能抵个税！如果提前还款有违约金，需要计算违约金与“理财收益-房贷利息差额”之间的差额，然后根据差额的正负值选择是否提前还款。

在我看来，提前还贷是不划算的，因为承担抵押贷款并不是一件坏事。举个最简单的例子，我最近开始了一个新的一年的个人所得税申报，当我申报个人所得税时，有一个特殊的额外扣除项目，那就是住房贷款利息！根据规定，住房贷款利息可按每月1000元的标准享受个人所得税特别附加扣除，每年扣除额为12000元。

换句话说，如果其他人的月收入超过5000元，他们将被征税，但只有申请住房贷款利息专项扣除，每月的纳税标准将达到6000元！尽管个人所得税的金额只有1000元，但每月的个人所得税不少于几美元，可能是几十元，但这也是近二三十年来积累的一大笔钱。因此，在这种情况下，抵押贷款可以节省大量的个人税费。如果你提前还贷，你将无法享受这项福利。

首先说一个问题，既然提前还款合理，那为什么不直接提高首付比例，尽量少贷款呢？这是因为贷款买房是用现金兑换资产的行为。首套房是普通人能获得的最优质资产，不只是资产保值，还附带教育、医疗等城市红利，也是生活品质的一次提升。二套房的附加值就低了很多，第三套房就是纯金融投资了。

因此购买首套房时，应尽量以最大比例贷款，这时通货膨胀的说法是有效的。手里的现金会在通胀中贬值，兑换为房产后抵抗了贬值。同时产生的贷款也会在通胀中贬值，因此贷款行为是有利的。

当然，我们之所以想提前还贷，主要是因为我们不想接受抵押贷款带来的超低利率。但问题是，今天的抵押贷款利率并不高，特别是今年许多城市降低了抵押贷款利率后，今天的抵押贷款利率已基本恢复到本轮房地产市场调控前的水平。例如，苏州的一家银行为第一套房子提供了4.75%的最低贷款利率。事实上，这样的抵押贷款利率并不高，甚至很低。由于银行的存款利率现在是4%，如果你发现一点金融彩票，收入可以超过5%。在这种情况下，我必须提前偿还抵押贷款，所以为什么我必须获得比银行更多的利息

更重要的是，人们需要在很多时候施加一点压力，才能有奋斗的动力。如果没有压力，很少有人能坚持奋斗。适当的抵押贷款可以给买家带来压力，让买家努力工作，这实际上是个人成长的一件好事！当然，这一切的前提需要以住房贷款的合理性为基础。如果住房贷款压力过大，很可能会降低购房者的生死存亡水平。然而，大多数人在贷款时都考虑过这个问题，否则银行无法通过贷款审查。毕竟，银行也担心购房者没有钱偿还。如果对那些住房贷款压力过大的人来说，他们无法每月偿还贷款，也无法考虑提前还款的问题。

【第10篇】健康险抵扣个人所得税

首发：文文大保贝儿

一个能直接联系上公号主的保险自媒体

大家好，我是文文大保贝儿，你的脚后跟部保险博主。

又到了一年一度退税的日子啦~

说起来年度个税申报这个事，真的是有人欢喜有人愁。

就以文文大保贝儿身边的小伙伴来说，有人能退一万多，惊呼简直是意外之财；

也有人抱着退钱的决心打开申报软件，结果却发现要补缴7000多，哭死。

说好的退钱呢？

要补税的，经过多方打探，发现退税还有点小窍门，所以赶紧添加各种专项扣除。

可以退税的项目其实挺多的，像子女教育金、赡养老人、房贷之类的，都别忘了填。

如果去年个人看病花的钱多，也可以算一下，如果医保范围内个人自付超过1.5万的部分，也可以退税。

再细心点的朋友还发现，居然买商业保险也能退税。

今天我们具体的来跟大家说一说，保险退税的问题。

先说结论：

我们通常购买的医疗险、重疾险、意外险、人寿险和年金险、教育金保险等等，都没有办法退税。

目前能退税的保险只有三种：税优健康险、税延养老保险、企业年金。

大家在填报税前扣除项时，在其它扣除项目中，会看到有商业健康险、年金、税延养老保险等扣除信息。

有很多买了商业保险的朋友来问文文大保贝儿：

商业健康险的费用也可以在税前扣除吗？

为什么说商业健康保险产品可以有最多200元/月，限额2400元/年的税收优惠？

我的保单的税优识别码在哪？

……

保险确实可以抵税，但不是所有的商业保险都可以进行税前扣除。

目前，市面上能享受退税政策的保险只有3种：

税优健康险、税延养老保险、企业年金。

（1）税优型健康险

税优健康险，是一款由政府主导、保险公司承保的、能够享受个人所得税减免政策的健康型医疗保险。

它每年固定缴纳的保费为2400元（支持月缴），保费主要分成两部分，一部分用于支付医疗保障的风险保费，剩余部分会进入万能账户按照一定利息产生收益。

因此，税优健康险，是一款一年期的“医疗险+万能险”的组合。

税优健康险的优点：

1、可以带病投保，没有等待期，而且没有免赔额，0元起赔，社保目录内100%，社保目录外80%报销。

2、保证续保，可续保到退休后或65岁，最高75岁。

3、投保税优健康险后，个税起征点会上涨200元，达到抵扣个税的效果。

税优健康险的不足：

1、报销额度低：健康体投保，1年最多报销20万，终身最多80万；带病体投保，1年最多4万，终身最多15万。

2、续保年龄有限制：税优健康险，一般只能续保到法定退休年龄，个别公司可以续保到75岁。

税优健康险能抵扣多少个人所得税呢？

在购买税优健康险后，可以在当年（月）计税时，按照2400元/年（200元/月）的限额标准，对个人应纳税所得额予以税前扣除。

通俗点来说就是，没有购买税优健康险的个人税收起征点为5000元/月，购买了的起征税为5200元/月。

如果月收入5000-8000元，每年可以抵扣72元个税；

如果月收入8000-17000元，每年可以抵扣240元个税；

如果月收入超过85000元，那么每年可以抵扣1080元。

收入越高，抵扣的个税也就越多。

举个例子：

如果隔壁老王每月工资为5199元，这个工资本来是要交税的，但是由于购买了税优健康险，那么按照5200元/月的起征税，就不用纳税了。

税优健康险虽然可以抵扣个税，但其实数目并不大，哪怕是月入一万，一年也就抵扣200多的个税。

税优健康险的真正意义在于保障，而不是节税。

税优健康险多是由公司以团体名义投保，个人可购买的较少，保单上会显示税优识别码进行抵扣。

（2）税延养老险

税延养老险即“个人税收递延型养老保险”，是指我们交的保费可以在税前扣除，在领取养老金的时候再交税。

这类型养老险目前还在试点，没有全国推行，目前只有上海、福建（含厦门）和苏州工业园区可以买。

划重点：

税延养老险的模式是对买税延养老险的钱，在一定限额内，允许税前扣除，也就是当期暂不收税。

但当期不收，不等于以后不收。

什么时候收呢？等到领养老金的时候再收。

延迟纳税的好处是本金多点，再加上时间效应，复利效果更大。

税延养老险的“税前购买限额”是税前收入的6%或1000元，选最低的进行扣除。

简单来说，就是工资收入在16666元以下的，按6%进行缴纳保费；

工资收入在16666元以上的，最多每年可交保费12000元。

这部分钱是税前扣除的，等到了个人开始领取养老金时，25%的部分予以免税，75%的部分按照10%的比例缴纳个人所得税。

如果你的综合所得个税税率在10%及以上，那么，买税延养老保险是非常不错的选择。

税延养老保险有一定的节税效果，更适合较高收入群体，特别适合没有财务规划的人，强制储蓄、专款专用、保障养老。

（3）企业年金

企业年金不是个人可以参与的，完全依仗你的单位。

早些年，一些大企业、事业单位，都是作为福利给员工来集体办理的，但近些年，因为各种原因，规模基本上没有再继续扩大。

所以，它的覆盖范围仍然十分有限。

根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。

举个例子：

隔壁老王在某企业上班，企业给大家交了企业年金。

2023年按上年个人月平均工资（10000元）4%的标准，每月缴纳企业年金，即：10000*4%=400（元）。

那么，在计算2023年度综合所得个税时，隔壁老王个人按月缴纳的400元企业年金，在计算个税综合所得应纳税所得额时，会全额扣除。

如果拥有企业年金，个人是不需要主动申请扣税的，会自动显示抵扣金额。

【第11篇】应扣未扣个人所得税

案件情况

雷某某自2023年3月起担任h公司人事总监。2023年8月其自行从该公司离职，后以掌握公司偷税漏税信息向该公司负责人郑某索要钱财。2023年12月至2023年2月20日，雷某某向该公司索得人民币共计60万元。赃款已挥霍。

一审法院认为，雷某某的行为已构成敲诈勒索罪。依法判处雷某某有期徒刑10年3个月，并处罚金人民币5万元；责令其退赔犯罪所得人民币60万元，发还被害单位h公司。

雷某某的上诉理由：其与公司存在劳动纠纷，没有敲诈的主观故意，其行为不构成敲诈勒索罪。

二审经审理查明，雷某某担任人事总监，负责公司的人力资源工作（包括职工社保、工资税收等）。2023年6月开始，公司因故将雷某某工资从每月的10000元降到5000元，雷某某表示不满并自行离职。后以掌握该公司偷税漏税和职工社保缴纳信息，如果不给钱就向税务部门举报为由，向该公司负责人郑某索要钱财。期间，该公司二次接到税务部门的稽查通知，该公司被迫于2023年12月至2023年2月20日，先后七次向雷某某汇款共计人民币60万元。所获赃款被雷某某用于炒股亏损。

认定上述事实的证据有：

......

3、《劳动合同》，证实：用人单位h公司（法定代表人郑某）与雷某某于2023年7月1日签订劳动合同，约定雷某某自2023年7月1日至2023年8月31日从事人事总监岗位工作，月工资1万元，每月工资包括周六加班费。

5、解除劳动关系的函，证实：雷某某于2023年8月22日对h公司提出因公司自2023年6月降低其工资，在其试用期没有缴纳社保，在其转正后没有以实际工资为基数缴纳社保，没有支付其加班工资，认为公司违反《劳动法》，决定解除与公司的劳动关系。

6、h公司《关于同意雷某某自愿解除劳动关系的通知》，证实：2023年8月24日，h公司通知同意雷某某自愿解除劳动关系的申请，解除雷某某在公司的一切职务。

7、国家税务总局武汉市税务局第三稽查局税务检查通知书，证实：2023年12月21日，税务部门通知h公司、武汉s销售服务有限公司，派税务人员对公司相关涉税事宜及申报纳税情况进行调查取证。

8、国家税务总局武汉市税务局第三稽查局武税三稽处〔2019〕69567号税务处理决定书、武税三稽罚〔2019〕69546号税务行政处罚决定书，证实：税务机关于2023年5月20日作出处理决定，责成h公司限期将应扣未扣的个人所得税377112.53元进行补扣并解缴；同日，税务机关决定对h公司应扣个人所得税处罚款188556.28元。

9、经济补偿金空白合同及相关说明，证实：公安民警抓获雷某某后，从其随身携带的包中搜出了两份公司同意支付雷某某在公司期间劳动经济补偿金及奖金的空白合同。

10、汉口银行电子回单，证实：h公司通过网银转账的方式于2023年12月14日、12月21日、12月27日、2023年1月18日、1月23日、2月2日、2月20日共七次向雷某某账户转款60万元。

11、证人郑某的证言：我到公安机关报案雷某某敲诈我的事。雷某某之前任我公司人力资源总监，2023年7月，我因公司效益不好将员工工资下调，当时雷某某也接受。后雷某某从公司离开，以公司偷税漏税为由多次向我索要钱财，并多次威胁我及家人。2023年12月14日之前，我接到武汉税务稽查局对我公司下属的h公司、武汉s销售服务有限公司的税务稽查通知，意识到雷某某是对我来真的。雷某某说把前期举报的两家公司的事情处理完要75万元，不然还要举报我名下的其他几家公司。于是，我被迫安排何某1向雷某某指定的银行账户转款，从2023年12月14日至2023年2月20日，分七次向雷某某转款60万元。雷某某每次收到款后自己拿出一张经济补偿合同让黄某、何某1签字，签字时以举报相威胁。直到现在，雷某某还多次找何某1、黄某，以及我以前的司机蒋某，要他们给我带话并威胁他们。雷某某知道我公司的部分员工社保没有缴纳，个人所得税没有足额缴纳，以此为由敲诈我。我公司转款给雷某某60万元后，雷某某还多次找何某1、黄某，要他们把前期75万元中剩下的15万元转给他。

另有报案材料印证郑某的证言。

12、证人蒋某的证言：我以前曾在h公司工作。2023年8月底。公司老总郑某打电话说人事部雷某某在辞职后以公司的各项税务和员工社保为名要到税务机关举报向公司要200万元，询问怎么处理。后我和郑某见面谈起此事，我认为雷某某敲诈未遂，要郑某报警，但是郑某出于公司的考虑说不报警要跟雷某某协商，并委托我跟雷某某协商此事，我同意了。后我与雷某某电话联系商谈，雷某某不愿意跟我谈。2023年9月30日，雷某某到公司来，刚好我也在那里，我们就在公司的小饭堂里谈这件事情。我以前当过警察就一直在录音，雷某某直接跟我说要270万元，后来我跟他谈成180万元，他同意了，并且答应把公司材料和公司机密以及设备机密都用ｕ盘拷过来，雷某某还说180万元已经不错了，如果举报的话足够让公司倒闭，谈到后面我就问他是现金还是支付宝，或是银行、微信转账，雷某某要现金，我提出公司暂时没有现金，等过了国庆节给他。国庆节后，雷某某不再与我联系，我发短信息问情况，他说不想跟我谈，后来，我听说公司陆续转给雷某某60万元。

13、证人何某1的证言：我是h公司财务负责人，公司老板叫郑某，雷某某以前在公司负责招聘和社保、工资业务。因为公司效益不好，公司高管的工资都有不同程度的降低，雷某某给我打电话、发消息，在微信和电话里发一些图片及威胁的话语，并要我转告郑某，必须在指定的时间内把钱付给他，否则就向社保和税务部门举报公司，同时也在通话过程中威胁郑某及其家人。公司安排蒋某与雷某某商谈，由公司出200万元解决问题，雷某某配合公司进行税务检查。2023年12月初，公司和雷某某在一付姓股东家中商谈，商定的价格是150万元，要先付50%。等雷某某配合税务检查完之后再付50%。雷某某从9月份开始每个星期都跟我打电话或者发消息说这件事，我按照老板的指示给他汇钱，有时候账上没有钱就不给他汇，先后七次向雷某某汇款共计60万元。雷某某要我们转账时，拿出自己准备的东西要我签字，说不签字的话就向税务部门举报。期间我们一直和雷某某沟通想解决这件事情，但雷某某一直不满足，他要拿够150万元才行，我们就报警了。

14、证人黄某的证言：我在h公司担任人事行政副总，郑某是我岳父。2023年8月底，郑某说已离职的雷某某雷某某以公司税务及员工社保名义找公司要200万元，与我商量如何处理。郑某说雷某某坚持要200万元，他已将此事委托蒋某处理。后雷某某与蒋某没有协商好，10月，雷某某跟何某1联系要公司给150万元，并且一直说他手上有公司的税务资料。雷某某还举报到税务局，税务局也确实来人稽查，我们就同意给他150万元，雷某某要求给他75万元现金，我们以银行不能一次性提这么多现金一直拖着，雷某某就一直在电话中威胁何某1再不给钱就去税务局送资料，让郑某倾家荡产。我们以公司名义给雷某某转账17万元，雷某某要我在劳动补偿的收条上签字，说如果不签字就去税务局那边举报，我就把字签了。转款第二天，雷某某问我们第二笔如何转，我们说公司的账上没有钱，要他给点时间，雷某某要我们尽快，并多次打电话催要，而且进行威胁，我们就又转了3万元，陆续转账60万元。雷某某收款后继续跟何某1打电话要尽快付完75万元，等h公司的税务问题处理完后再将另外的75万元付完。我们一直拖着没付，后郑某报警。

15、微信聊天信息截图，证实：雷某某（微信号×××）与何某1（微信号×××）、雷某某与黄某（微信号×××）微信聊天的情况，与证人何某1、黄某证言中关于其与雷某某交流的内容相印证。

16、雷某某的供述：我从2023年3月1日入职h公司，2023年8月我从公司离职。在职期间，我担任人事总监，负责集团公司的人力资源所有工作。后老板郑某将我的工资从10000元降到5000元，我认为郑某不该降低我的工资，就写辞职函离职了。在我离职前一个月，郑某说我给他的公司作了贡献，在缴纳社保这块为公司省下了一大笔钱，会给我不低于事业部部长待遇的奖金（每年40万元），后来，我通过电话、微信、面谈的方式向郑某要钱，因我在公司工作5年，掌握了郑某偷税漏税的证据，我直接找郑某要钱的话他不会给，所以我就用掌握的偷税漏税的证据向郑某要钱。我对郑某说如果不给钱，就向税务部门举报。一开始，郑某不给钱，我向武汉市税务部门举报了两次，税务部门查了h公司两次。我再次告知郑某如果不给钱就把郑某公司所有的台账和社保台账交到税务部门去，让郑某将钱打到我工资卡上。郑某拖了很多次，我也催了很多次，郑某先后七次向我的工资卡银行账户转款共计60万元。期间，我不停地打电话催郑某，说要是不给钱就举报他偷税漏税的事，后来，他就陆续打款给我了。公司的财务总监何某1、副总黄某知道我向郑某要钱的事，他们还参与了调解的。我找郑某要钱都是通过黄某、何某1转告郑某。郑某给我的60万元，我用于炒股，现在股票亏了。

二审法院认为：关于雷某某诉称其与公司存在劳动纠纷，没有敲诈的主观故意，其行为不构成敲诈勒索罪的上诉理由。经查，雷某某归案后的多次供述均证实其从2023年3月1日入职h公司，2023年6月，郑某将其工资从10000元降到5000元，其认为郑某不该降低工资，就写辞职函离职了。因其掌握了郑某偷税漏税的证据，所以就用掌握的偷税漏税的证据向郑某要钱，如果不给钱，就向税务部门举报。一开始，郑某不给钱，其向武汉市税务部门举报了两次，税务部门查了h公司两次。其再次告知郑某如果不给钱就把郑某公司所有的台账和社保台账交到税务部门去，郑某先后七次向其工资卡转款共计60万元。其要钱都是通过黄某、何某1转告郑某。证人郑某、黄某、何某1、蒋某的证言以及银行电子回单、微信聊天记录截图等证据均证实，雷某某以掌握公司偷税漏税为由，不给钱就向税务部门举报相威胁向公司索要钱财，公司被迫先后七次向雷某某转款人民币60万元。上述一组证据相互印证，形成锁链，足以证实雷某某主观上有非法占有公司钱财的目的，客观上实施了以举报公司偷税漏税相威胁的方法，迫使h公司向其转款人民币60万元的犯罪事实，其行为符合敲诈勒索罪的犯罪构成。故雷某某诉称其行为不构成敲诈勒索罪的上诉理由不能成立。遂裁定驳回上诉，维持原判。

律师点评

在中国裁判文书网以税务局为关键词检索涉及敲诈勒索罪的案例文书，找到4起案件，均为检举人“借偷税举报之名，行威胁勒索之实”的违法犯罪，最终的量刑结果都比较重，其中最轻的一起对当事人也判处有期徒刑3年9个月。此类案例，对怀有不正当检举目的的人是重大警示，应当引以为戒。

为了规范涉税检举秩序，国家税务总局根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定，制定了《税收违法行为检举管理办法》。该办法鼓励实名检举人提供书面检举材料，并要求应当对其所提供检举材料的真实性负责，检举事项经查证属实，为国家挽回或者减少损失的，可以对实名检举人给予相应奖励；检举人如果捏造事实，诬告他人，损害国家、社会和其他公民的合法权益，税务机关经劝阻、批评和教育无效的，可以联系有关部门依法处理。

有关判决表明，检举制度是促进维护法律秩序的，如果检举行为超过了法定的边界，就非但不受法律的保护，反而还要受到法律的制裁。维权要合法，检举不是非法占有的工具。

相关法律条文

《中华人民共和国税收征收管理法》第十三条 任何单位和个人都有权检举违反税收法律、行政法规的行为。收到检举的机关和负责查处的机关应当为检举人保密。税务机关应当按照规定对检举人给予奖励。

《中华人民共和国刑法》第二百七十四条 敲诈勒索公私财物，数额较大或者多次敲诈勒索的，处三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处或者单处罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑，并处罚金。

【第12篇】个人所得税扣税基数

还在为企业所得税中扣除限额太多而烦恼吗？本文以思维导图形式，一文全搞定！一起来学习吧~

一、以工资薪金为基数的扣除：

作为企业所得税扣除标准的工资薪金指实发工资，而非会计中计提的工资。以工资薪金为基数的限额扣除有：福利费、工会经费、职工教育经费、补充养老保险、 补充医疗保险。扣除限额标准如下：

以工资薪金为基数的限额扣除

二、以销售（营业）收入为基数的限额扣除：

销售（营业）收入指企业主营业务收入、其他业务收入及企业所得税视同销售收入，不包含企业营业外收入、利息收入等。以销售（营业）收入为基数的限额扣除有：招待费、广告费和业务宣传费。扣除限额标准如下：

以销售（营业）收入为基数的限额扣除

三、捐赠：

捐赠包括公益捐赠、扶贫捐赠等，需通过公益性组织或县级以上人民政府及其组织机构和直属部门进行捐赠，并取得相关税前扣除凭证。企业间、企业与个人之间的直接捐赠均不允许税前扣除。公益捐赠及扶贫捐赠税前扣除标准如下：

捐赠的税前扣除

四、手续费和佣金

手续费和佣金的税前扣除标准如下：

手续费和佣金税前扣除限额

五、借款利息

借款利息税前扣除区分向金融企业借款、向非金融企业借款、向关联方借款等情形，具体扣除标准如下：

借款利息税前扣除标准

借款利息税前扣除标准

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【第13篇】8000扣多少个人所得税

个人养老金税收优惠政策明确，领取收入的实际税负由7.5%降为3%——

个人养老金制度来了，你会参加吗

备受市场期待的个人养老金税收优惠政策日前揭晓——对缴费者按每年1.2万元的限额予以税前扣除，投资收益暂不征税，领取收入的实际税负由7.5%降为3%。此前召开的国务院常务会议还决定，政策实施追溯到今年1月1日。

从今年4月个人养老金制度正式公布，到目前配套政策逐步出台，个人养老金制度的落地实施正渐行渐近。税收优惠将带来哪些利好？个人养老金，个人如何参加？

税收优惠力度加大，激励效果更明显

中国多层次养老保险体系主要包括“三支柱”。第一支柱是基本养老保险，是主体部分，目前覆盖人数已达10.4亿。第二支柱是企业(职业)年金，截至2023年底，企业(职业)年金参加职工7000多万人。第三支柱则包括个人养老金和其他个人商业养老金融业务。

个人养老金制度是政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营的补充养老保险制度。其中，政府政策支持，一个直接体现就是税收优惠。

“领取收入的实际税负确定为3%，意味着相比此前的税收递延型商业养老保险产品，税收优惠力度加大，激励效果更加明显。”中国人民大学教授、中国社会保障学会秘书长鲁全在接受本报记者采访时说，不管哪个收入阶层的人群，到达退休年龄领取个人养老金时，都按3%的税率计算，将使得更多参保人受益。

居民参加个人养老金，可以在基本养老保险和企业(职业)年金基础上再增加一份积累，退休后能再多一份收入。为推进多层次养老保险体系建设，中国在2023年就开始税收递延型商业养老保险试点。目前个人养老金制度的税收优惠模式，也沿用了相关试点经验。

2023年，财政部等五部门发布《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》，明确个人缴费税前扣除；账户资金收益暂不征税；个人领取商业养老金征税，其中25%部分予以免税，其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税。这也意味着领取收入的实际税负为7.5%。

降至3%是什么水平？参照来看，依据现行中国个人所得税制，工资薪金不超过5000元部分免缴个人所得税，5000-8000元部分个人所得税税率为3%。财信证券研报指出，本次个人养老金领取收入实际税负由7.5%降为3%，再加上税收递延效果，预计将大幅增加对月薪酬在5000-8000元人群的吸引力。

“税收政策设计要兼顾激励性和公平性，既要通过税收优惠鼓励更多居民参与个人养老金制度，又要关注中低收入群体，防止制度拉大收入分配差距。”鲁全说。

中国社科院世界社保研究中心主任郑秉文认为，第三支柱能否发展起来，关键在于制度设计和产品设计。尤其税收优惠政策，是第三支柱个人养老金计划发展的第一动力。

不少专家提到，根据国际经验，个人养老金的税收优惠还可以考虑采取直接财政补贴方式；未来，个人养老金制度税收优惠方式也可进一步拓展，提高中低收入人群的参与率，扩大制度覆盖面。

个人自愿参加，起步阶段年度缴费上限1.2万元

个人养老金如何参加？

在此前举行的国务院政策例行吹风会上，人力资源和社会保障部有关负责人介绍，个人养老金制度的最大特点是个人自愿参加，在政策制定过程中特别注重参加的便捷性和实效性。

看参加条件，在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者，可以参加个人养老金制度。

人社部数据显示，截至今年6月底，全国基本养老保险参保率已超过90%。参加个人养老金不受就业形态、地域、户籍限制，“只要个人自愿都可以公平参加这个制度，跨省跨地域流动时，个人的权益都不受影响。”人社部有关负责人说。

看参与方式。参加人自主决定是全程参加还是部分年度参加，起步阶段不超过年度缴费上限1.2万元，参加人自主决定缴多少。参加人达到领取条件时，可以选择按月、分次或者一次性领取。参加人死亡后，其个人养老金资金账户中的资产可以继承。

看具体操作。个人养老金实行个人账户制度，缴费完全由参加人个人承担，实行完全积累。参加人可以根据不同偏好，自主选择银行理财、储蓄存款、商业养老保险、公募基金等，操作都在资金账户中完成，不需要跑多个部门和机构。个人账户能够为参加人提供完整的记录和服务，体现“记录一生、保障一生、服务一生”。

多位专家表示，目前制度设计体现了普惠性，基本上有能力、有意愿的劳动者都可以参加，同时参加人可以较快熟悉政策、轻松上手操作。

“无论是从全球发展，还是我国制度实践来看，都确立了多层次养老保险体系的发展目标。”鲁全说，经过多年努力，我国基本养老保险覆盖面越来越广，养老保险也从解决“有没有”发展到解决水平“高不高”的问题。对个人而言，个人养老金制度的确立可以为保障高质量的老年生活多提供一个选项；对全社会来说，则意味着我国多层次养老保险制度体系框架已初步建成。

有望较快进入操作阶段，成为国民养老收入的另一重要来源

个人养老金什么时候可以“开户”？

目前，市场还在静候实施细则的出炉。“试点城市确定、税收优惠和信息系统建设，是个人养老金制度最重要的几大配套措施，目前税收优惠已经明确，政策落地实施渐行渐近。”鲁全说。

人社部副部长李忠此前介绍，个人养老金制度将结合实际分步实施、逐步推开，选择部分城市试行一年再总结推广。同时，人社部会同相关部门抓紧制定相应的配套政策措施，做好信息平台的对接测试。

此前召开的国务院常务会议还决定，个人养老金税收优惠政策实施追溯到今年1月1日。有专家和市场机构分析，到今年底之前，个人养老金有望进入操作阶段。

目前，参加人每年缴纳个人养老金的上限为1.2万元。未来，人社部、财政部将根据经济社会发展水平和多层次、多支柱养老保险体系发展情况等因素适时调整缴费上限。

人社部方面解释，个人养老金的功能是补充养老，上限水平从保持适度补充养老水平来考虑，同时要避免养老金水平差距过大，保持合理的收入分配关系。随着经济社会发展和城乡居民可支配收入的增加，再适时逐步提高缴费上限，更好地满足人民群众对补充养老的需要。

银行、保险、基金公司等金融机构正在为个人养老金的账户开立、系统对接和产品开发等做准备。多家银行在手机客户端上线了个人养老金专区，比如招商银行推出“一文读懂个人养老金”页面，记者10月中旬查询时暂未开放个人申请，但可以开通订阅通知。

各类养老金融产品也将迎来新一轮发展机遇。银保监会日前发布《关于促进保险公司参与个人养老金制度有关事项的通知(征求意见稿)》，要求保险公司向人民群众提供长期保值增值、条款简明易懂的商业养老保险。

中国60岁及以上人口已超过2.6亿人，全部居民存款超过90万亿元。养老保障面临挑战，但可以转化为长期养老资金的金融资产也非常可观。

鲁全认为，作为一种市场化产品，个人养老金的发展状况取决于民众和市场的反应。随着相关支持政策的出台，个人养老金市场的发展值得期待。“我国目前还面临着商业养老产品个性化设计不足、国民养老意识和金融素养有待提升等问题，需要在实践中不断改善，使个人养老金真正成为国民养老收入的另一重要来源，建成满足老年人美好生活需要、提升老年人生活质量的中国特色养老金制度体系。”鲁全说。

本报记者 李 婕

《 人民日报海外版 》( 2023年10月25日 第 11 版)

来源： 人民日报海外版

【第14篇】扣缴个人所得税

2023年度

个人所得税扣缴手续费退付开始啦

您准备好了吗？

一起了解一下吧！

01、手续费退付比例

个人所得税法规定，对扣缴义务人按所扣缴的税款，付给百分之二的手续费。

02、退付申请的时间

自2023年1月1日-3月30日，扣缴单位可通过自然人电子税务局（扣缴端）申请办理。

03、超过时间能否继续申请

根据《财政部 税务总局 人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》（财行[2019]11号），2023年个税代扣代缴手续费申请截止日期为2023年3月30日。因代扣代缴单位或个人自身原因，未及时提交申请的，视为自动放弃。如您涉及该项业务，为保障您的合法权益，请于2023年3月30日前抓紧办理呦~

具体操作步骤如下:

【第一步】

登录自然人电子税务局（扣缴端），在“代扣代缴”界面，点击【退付手续费核对】。

【第二步】

进入“退付手续费”核对界面，系统自动弹出“确认信息”提示框，点击【确认】，系统自动带出单户核对清册，可核对每期明细数据。

【第三步】

对单户核对清册中的2023年度扣缴税款内容进行核实，核实无误后，点击【下一步】。

【第四步】

进入“确认结报单”界面，结报单为汇总数据，结报期限2023年1月1日至2023年12月31日，核实确认结报单无误后，点击【申请退库】。

【第五步】

系统自动弹出“代扣代缴手续费退费申请”，查看申请手续费金额，选择接收手续费的“开户银行”、“银行账号”，点击【提交】。提交后，提示信息“确认成功”弹框，点击【确定】。

完成上述操作后系统将推送至税务机关及国库审核，等待审核通过后，申请的手续费将退到办理时所选择的银行账户内。

以上就是申请退付

2023年度

个人所得税代扣代缴手续费的操作

是不是很简单呢？

快动动手指申请吧！

【第15篇】个人所得税怎么扣款

2023年度个人所得税综合所得汇算清缴于今日正式开启了！同时也标志着我国“综合与分类相结合”的个人所得税制顺利走过了第二个年度！

● ‍政策年年变，报税年年烦，这世界唯一不变的就是变化，今年个税汇算都有哪些变化？请看 part one 新十二变。

● ‍去年首次进行个税汇算有点稀里糊涂？今年我们就看图说税，轻松退税 or 从容补税，请看 part two 基础干货。

● ‍理论都看懂了还不会实务？请看 part three 实务操作， 一步步带您进行个税app自行汇算清缴。

part one 新十二变

详情请参考：

2023年度个税汇算清缴——国家税务总局公告2023年第2号

part two 基础干货

step 01

首先，咱得明白自己有哪些“个人所得”是应税所得、又有哪些应税所得属于本次需要汇算的综合所得？请对照下图判断

step 02

判断出4项需要汇算的综合所得后，再确认自己是否需要办理本次汇算

step 03

是否需要办理年度汇算涉及到计算退税和补税金额，怎么算？

step 04

计算公式中的专项扣除、专项附加扣除、其他扣除分别是什么、有哪些规定？适用税率哪里查？

step 05

如何查询2023年已预缴税额？

登录个人所得税app，按如下步骤操作

step 06

计算太复杂，自己不想办？不确定怎么办？

3种办税方式 + 3种办税渠道可选择

注意事项：

❶ 不要忘了年终奖可以进行税收筹划哦 ！

❷ 不要做拖拉机错过办理汇算的时间哦 ！

part three 实务操作

在正式操作前，建议大家先阅读《个税汇缴倒计时，退税前必须完成的五件事！》，将这几件事情完成，若已完成，可继续阅读操作下去：

综合所得年度汇算

登录个人所得税app后，可通过首页综合所得年度汇算模块进入申报，选择申报年度为2023年度

● 简易申报

适用情形：居民个人在上一纳税年度内取得的综合所得收入额未超过 6 万元且已预缴税款，可通过简易申报办理申报并申请退税。（存在境外收入不适用该情形）

跳出简易申报须知，点击我已阅读并知晓

进入简易申报页面后，确认汇缴地、已缴税额，重点看下最下方“可申请退税额（元）”，点击提交申报即可。

可点击“查看收入明细数据”查看具体数据，如果对收入信息有异议，支持对收入明细进行“申诉”，申诉后，此收入的已缴税额将不计入已缴税额合计中。

小编提醒：今年汇缴取消了删除的按钮，仅保留申诉操作，申诉操作一定要慎用，一旦进入审查流程是无法撤销的，若申诉情况与实际不符，可能影响个人征信。

当然，如果有可申请的退税金额，记得点击申请退税噢！

出现特别提醒界面，点击继续退税，选择需要退税的银行卡，点击提交。

显示税务审核中，耐心等待退税即可。

● 标准申报

适用情形：

居民个人 2020 年度综合所得年收入额超过 6 万元时，可以在 3 月 1 日至 6 月 30 日内，通过标准申报办理年度汇算，适用简易申报的纳税人也可以切换至标准申报。

小编提醒：存在境外收入的纳税人，请至自然人电子税务局网页端(https://etax.chinatax.gov.cn)进行申报。

进入综合所得汇算申报界面，填报方式选择“我需要申报表预填服务”，点击开始申报，跳出标准申报须知，点击“我已阅读并知晓”。

确认个人基础信息和汇缴地，若2023年存在多个任职受雇单位的，可以点击任职受雇单位，选择您需要办理的汇缴地后，点击下一步。

进入收入和税前扣除界面，核对数据，若确认无误后再点击下一步。

可点击工资薪金进入查看详细的信息，若存在非本人收入可进行申诉。注意：年终奖是否并入综合所得可能影响最后的税额，可以点击“奖金计税方式选择”进入。

可选择全部并入综合所得计税或者单独计税，若存在多笔全年一次性奖金收入只允许选择一笔单独计税，其余均需要并入综合所得计税。

进入税款计算界面，核对左下角应补或者应退税额后，点击下一步，勾选“我已阅读并同意”后点击提交。

若满足年度综合所得收入12万以下或者补税金额低于400元，且依法预缴税额的，可享受免申报。右下角按钮为“享受免申报”，点击后无需补税。

1）补税

若存在需要补税金额且不符合或免申报的，提交后，请点击立即缴税发起扣款。

2）退税

可参考简易申报的退税步骤。

● 申报查询

登录个人所得税app后，选择服务-申报查询，选择已完成，可查询到申报记录。

点击进入后可以查看申报记录、缴税记录或者退税记录

若发现申报错误的，退税还在税务审核中，可先撤销退税后进行更正或者作废。

注意：今年作废次数有限制，个税app端只能作废最多5次。

【第16篇】金税三期个人所得税扣缴是什么

金税三期个人所得税扣缴系统版本发布说明

尊敬的纳税人您好：

2023年9月，金税三期个人所得税扣缴系统升级内容如下，请您查看完毕后再进行申报：

功能优化：

1、人员登记：金税三期个人所得税扣缴系统上线初期，人员登记-联系电话为非必填项，致使部分历史数据中“联系电话”为空，如该历史数据人员状态需变更为非正常，系统将不校验联系电话是否为空值，可以成功保存。如图所示：

2、解除劳动合同一次性补偿金【应纳税额】跟随式帮助修改为：应纳税额=（应纳税所得额/工作年限数*税率-速算扣除数）*工作年限数。如图所示：

3、特定行业人员在选择4800的减除费用时，弹出提示“远洋运输业减除费用为4800，采掘业、远洋捕捞业减除费用为3500元，请确认您所在的行业为远洋运输业”。如图所示：

4、查询统计---扣缴报告表查询中打印的“扣缴个人所得税报告表”右下角“代理申报日期”修改成“受理日期”；申报情况查询中，将“申报月份”更名为“所得月份”，查询统计中申报明细查询、个人收入统计、分项目分税率统计的查询结果中删除“申报月份”列。

5、优化人员导入不支持批量修改姓名的提示信息为'纳税人[姓名：* 证照类型：* 证照号码：*]姓名已变更。系统不支持批量导入修改姓名，请单个手工修改”。如图所示：

6、申报时增加校验：是否同时填写工资薪金中的【其他-年金】和年金领取所得，即正常工资薪金/外籍人正常工资薪金中填写了【其他-年金】，则不允许再填写'年金领取所得”；

7、不再支持【本次行权收入】值的导入，系统根据填写的股票价格、数量等自动计算【本次行权收入】，如存在多笔收入时，自动汇总【本次行权收入】到【本月行权收入】，若需调整【本月行权收入】的值，可手工在系统中修改。如图所示：

8、人员登记中，若'是否股东投资者”选择是，则 '个人股本总额”要大于'公司股本总额”，否则无法保存。如图所示：

9、下载人员登记、报表填写中的同一个模板保存到同一路径时，会在原模板文件名后面加“（1）”、“（2）”……。

10、人员登记、报表填写：工号、姓名两列锁定；实现系统中顺序与导入的excel模板中顺序一致。

11、增加减免事项附表的excel模板导入方式，模板中减免事项、减免附表需要手工填写（具体参照模板第二页的减免事项对照表）。如图所示：