个人所得税税率表（16篇）

【第1篇】个人所得税税率表

今年政府工作报告提到，改革个人所得税。顶层设计将影响老百姓生活的方方面面，多交或者少交都与大家的日常收入息息相关。

那么，究竟个税是如何计算的？今天，小编为大家整理了目前常用的“个人所得税税率对照表”，赶紧收藏备用吧！

工资、薪金所得

本表为工资、薪金所得适用。

所称全月应纳税所得额，是指每月收入额减除费用三千五百元以及附加减除费用后的余额。

个体工商户的生产、经营所得和

企事业单位的承包经营、承租经营所得

本表为个体工商户的生产、经营所得和企事业单位的承包经营、承租经营所得适用。

所称全年应纳税所得额，是指每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。

劳务报酬所得

本表为务报酬所得适用。

劳务报酬所得按次纳税，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。每次含税收入不超过4000元（即不含税收入不超过3360元）的，减除费用800元；含税收入4000元以上（即不含税收入3360元以上）的，减除20%的费用，余额为应纳税所得额。

稿酬所得

稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得； 以每次出版、发表取得的收入为一次。

稿酬所得，每次含税收入不超过4000元（即不含税收入不超过3360元）的，减除费用800元；含税收入4000元以上（即不含税收入3360元以上）的，减除20%的费用，余额为应纳税所得额。

适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%。

特许权使用费所得

特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得； 以一项特许权的一次许可使用所取得的收入为一次。

财产租赁所得，是指个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得； 以一个月内取得的收入为一次。

特许权使用费所得和财产租赁所得，每次含税收入不超过4000元（即不含税收入不超过3360元）的，减除费用800元；含税收入4000元以上（即不含税收入3360元以上）的，减除20%的费用，余额为应纳税所得额。

适用比例税率，税率为20%。

财产转让所得

财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。

财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。

适用比例税率，税率为20%。

其他

利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得； 以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次。

偶然所得，是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得； 以每次取得该项收入为一次。

其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。

利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为20%。

各位小伙伴，

对照表get√了吗？

以后按此计算就行啦！

下面再来说说个税到底有啥用吧

申请房贷：可作收入证明的佐证

目前银行要求个人在办理贷款时，要提供单位开具的个人收入证明，个人所得税完税证明虽然不作为硬性规定，但作为收入证明的佐证，能提供纳税人的收入状况，也是对其还款能力的一种肯定。

出国签证：通过这个看财力

不同的国家对不同身份的申请担保人有不同的要求，对于个体户、企业法人要求有完税证明，这可以证明法人或个人的合法收入、收入水平。

事故理赔：更好计算误工费

出了交通事故等事件后，在赔付误工费时，如果拿着完税证明来办理赔手续，其薪酬就很容易推算。

小编赶紧偷偷地算了一下

自己该缴多少税

额…好像还没达到缴税标准

来源：申工社 （ id：shengongshewx）、工人日报（id：grrbwx）

（编辑 席锋宇 张博 朱婵婵 罗琪）

【第2篇】建安企业个人所得税税率

建安税的税率是营业税按照工程的百分之三进行缴纳的。而城市建设维护水是按照营业税的税额城区为百分之七，郊区为百分之五，农村为百分之一进行收取。而教育 附加费则是按照营业税的税额计算缴纳的，附加税的税率为百分之三。

一、正常情况下建安税税率是多少？

1、营业税：按照工程收入的3%的计算缴纳营业税。

2、城市维护建设税：按实际缴纳的营业税税额计算缴纳。税率分别为7%(城区)、5%(郊区)、1%(农村)。

计算公式：应纳税额=营业税税额×税率。

3、教育费附加：按实际缴纳营业税的税额计算缴纳，附加税率为3%。

计算公式：应交教育费附加额=营业税税额×费率。

4、印花税

(1)财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同，适用税率为千分之一;

(2)加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据，税率为万分之五;

(3)购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同，税率为万分之三;

(4)借款合同，税率为万分之零点五;

(5)对记录资金的帐薄，按“实收资本”和“资金公积”总额的万分之五贴花;

(6)营业帐薄、权利、许可证照，按件定额贴花五元。

5、个人所得税：工资、薪金不含税收入适用税率表

6、企业所得税：2008年1月1日开始执行新所得税法，所得税税率为25%。

7、房产税：依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%;依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。

8、土地使用税：土地使用税每平方米年税额如下：

(1)大城市1.5元至30元;

(2)中等城市1.2元至24元;

(3)小城市0.9元至18元;

(4)县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。

二、建筑业营业税的概念

建筑业营业税简称建安税，是指对我国境内提供应税建筑劳务而就其营业额征收的一种流转税，也是营业税的一种。

大家都应该了解的是建安税其实就是建筑业营业税的简称，其次按照我国国内的环境建安税就是营业额征税税的一种流转税，其实也就是营业税的一种，再就是在缴纳税费的时候可以去当地的税务厅进行查询，看最近有关税务的调整是什么，可以保障自己的权益。

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【第3篇】2007年个人所得税税率

个人所得税是对个人（即自然人）取得的应税所得征收的一种税。1950年政务院公布的《税政实施要则》中，就曾列举有对个人所得课税的税种，当时定名为“薪给报酬所得税”。但由于我国生产力和人均收入水平低，实行低工资制，虽然立了税种，却一直没有开征。直至1980年以后，为了适应我国对内搞活、对外开放的政策，我国才相继制定了《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国城乡个体工商业户所得税暂行条例》以及《中华人民共和国个人收入调节税暂行条例》。上述三个税收法律法规发布实施以后，对于调节个人收入水平、增加国家财政收入、促进对外经济技术合作与交流起到了积极作用，但也暴露出一些问题，主要是按内外个人分设两套税制、税政不统一、税负不够合理。为了统一税政、公平税负、规范税制，第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议于1993年10月31日通过了《全国人大常委会关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》，同日发布了修改后的《中华人民共和国个人所得税法》，1994年1月28日国务院配套发布了《中华人民共和国个人所得税法实施条例》，规定自1994年1月1日起施行。1999年8月30日第九届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议对个人所得税法进行第二次修正，规定“对储蓄存款利息所得征收个人所得税的开征时间和征收办法由国务院规定”，恢复对储蓄存款利息所得征收个人所得税。2005年10月27日第十届全国人民代表大会常务委员会第十八次会议对个人所得税法进行第三次修正，主要修改内容：一是将工资、薪金所得减除费用标准由800元/月提高至1600元/月，二是进一步扩大了纳税人自行申报范围。修改后的新税法自2006年1月1日起施行。2007年6月29日第十届全国人民代表大会常务委员会第二十八次会议对个人所得税法进行第四次修正，将原税法第十二条“对储蓄存款利息所得征收个人所得税的开征时间和征收办法由国务院规定”修改为“对储蓄存款利息所得开征、减征、停征个人所得税及其具体办法，由国务院规定”，国务院据此作出了减征利息税的决定。2007年12月29日第十届全国人民代表大会常务委员会第三十一次会议对个人纳税法进行第五次修正，将工资、薪金所得减除费用标准由1600元/月提高到2000元/月，自2008年3月1日起施行。2023年6月30日第十一届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议对个人所得税法进行第六次修正，将工资、薪金所得减除费用标准由2000元/月提高到3500元/月，调整了工薪所得税率结构，相应调整了个体工商户生产经营所得和承包承租经营所得税率级距，将扣缴义务人、纳税人申报缴纳税款的时限由次月7日内延长至15日内，自2023年9月1日起施行。

2023年8月31日第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议对个人所得税法进行第七次修正，此次个人所得税法修改，实现了从分类税制向综合与分类相结合税制的重大转变，将工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等四项所得纳入综合征税范围，实行按年汇总计算征税，将减除费用标准由3500元/月提高至5000元/月（60000元/年），优化调整了税率结构，设立了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等六项专项附加扣除。新税法自2023年1月1日起全面施行，其中提高减除费用标准和优化调整税率结构等减税措施先行自2023年10月1日起施行。

1. 居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（详见个人所得税税率表一）；

居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款（详见个人所得税预扣率表三）。

2. 非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。依照《个人所得税税率表一（综合所得适用）》按月换算后（详见个人所得税税率表四）计算应纳税额。

3. 经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。（详见个人所得税税率表二）

4. 财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额，，适用比例税率，税率为百分之二十。

5. 财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额，适用比例税率，税率为百分之二十。

6. 利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额，适用比例税率，税率为百分之二十。

1. 适用居民个人取得综合所得，综合所得以每一纳税年度收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额；

2. 适用居民个人工资、薪金所得预扣预缴按照累计预扣法计算预扣税款

3. 适用在2023年12月31日前，居民个人取得全年一次性奖金如选择并入当年综合所得计算缴纳税款；

4. 适用自2023年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金并入当年综合所得计算缴纳个人所得税计算缴纳税款；

5. 在2023年12月31日前，居民个人取得股票期权、股票增值权、限制性股票、股权奖励等股权激励，符合相关规定条件，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表计算缴纳税款；

6. 个人达到国家规定的退休年龄，领取的企业年金、职业年金，按年领取的，适用综合所得税率表计算缴纳税款。

个人因出境定居而一次性领取的年金个人账户资金，或个人死亡后，其指定的受益人或法定继承人一次性领取的年金个人账户余额，适用综合所得税率表计算缴纳税款。

7. 个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。

8. 个人办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入，应按照办理提前退休手续至法定离退休年龄之间实际年度数平均分摊，确定适用税率和速算扣除数，单独适用综合所得税率表，计算纳税。

经营所得适用，本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。

1. 适用居民个人劳务报酬所得预扣预缴

2. 另：向居民个人支付稿酬所得、特许权使用费所得时，应当按照以下方法按次或者按月预扣预缴税款：

稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额；

其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

减除费用：预扣预缴税款时，稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。

应纳税所得额：稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，计算应预扣预缴税额。稿酬所得、特许权使用费所得适用百分之二十的比例预扣率。

1. 非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，依照本表按月换算后计算应纳税额；

2. 在2023年12月31日前，取得全年一次性奖金收入，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表；

3. 个人达到国家规定的退休年龄，领取的企业年金、职业年金，按月领取的，适用月度税率表计算纳税；按季领取的，平均分摊计入各月，按每月领取额适用月度税率表计算纳税；

4. 单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，符合财税〔2007〕13号文件第二条规定的，不并入当年综合所得，以差价收入除以12个月得到的数额，按照月度税率表确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

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【第4篇】个人所得税税率表计算器

会计做账报税可以说是基本工作技能了，我们在日常会计工作中，没有都要在固定的时间段内来进行纳税申报。既然如此，涉及到的应纳税额计算就是需要我们掌握的啦！很多会计由于是刚刚上岗，一下子也记不住所有税种的计算公式。不过也不用发愁！没想到，广东29岁女会计，做的18个税种应纳税额自动计算器，录入基础数据，自动计算出应纳税额，高效好用。下面是具体的操作方法，一起看看！

除此之外还给新手财务人员汇总了：2023年最新18个税种税率表和应纳税额的计算公式汇总，往下看看。

全自动excel18税种应纳税额自动计算器（含最新税率表）

一、录入基础数据，自动计算应纳税额，税率自带！

二、自带批注，不明白的按照批注进行操作

下面是给各位财务人员汇总了最新18个税种税率表和应纳税额的计算公式！建议不熟练的会计收藏备用！

最新2023年18个税种税率表

……

税率表有了，我们就要知道对应税种的应纳税额计算公式了，这样才能准确无误地计算出每月要缴纳的税费了！

最新2023年18个税种应纳税额计算公式大全

……有关18个税种计算器和对应税率的内容就暂时到这里了。每月抄报税前，可利用自动税费计算器来计算应纳税额，这样能提高我们的工作效率，减少加班！

【第5篇】个人所得税的综合税率

这几天薇娅被要求补税及罚款的消息震惊了大众，但是网络上很多沸沸扬扬的“赚100要要交45万的个税”，太高了”之类的说法也误导了很多吃瓜群众。

实际上这种算法是错误的！一年赚100万并没有要交45万的个税！具体的计算公式如下：

1000000-60000（免征税额度）=940000

按照这个940000来纳税（实际上还可以减去更多内容比如：社保，公积金的个人缴纳费用，还有附加扣除内容等）这个是按照最多要缴税的基数来计算了。

940000*35%-85920=243080

按照1年赚了100万来计算，要缴纳的个人所得税最多是243080。

这样一算个人所得税的综合税率是不是24.3%，比以前以为的45%少了一大半！

诚然个人所得税税率低，但也不是像某些带节奏的人讲的那样高！

附上最新个人所得税计算方式，大家来计算一下自己的个税，让我们做一个光荣的纳税人吧！(应纳税额=所有收入-60000哦)

【第6篇】南京个人所得税税率

最近楼市政策频出。一向作为“风向标”的深圳也有动作了——“豪宅税”的标准将有新的调整！

01

深圳市税务局工作人员确认，从2023年11月11日起，普通住宅的标准不再有价格的规定，容积率在1.0以上、单套建筑面积在144㎡以下的房子均为为普通住宅。这意味着满两年的二手房或可免征增值税。

那么，什么是深圳豪宅税？

一般来说，我们听到豪宅，一般会认为是大面积、高单价、内部设施奢华、居住环境优越，那些大富大贵阶层能够购置的屋业。

但在深圳，有另外的标准。

2023年，深圳普通住房标准出台，以房屋总价作为衡量标准，总价在红线以上的住房都将按照豪宅的标准交税。

原豪宅税征收标准:

罗湖区每套总价390万元及以上；

福田区每套总价470万元及以上；

南山区每套总价490万元及以上；

盐田区每套总价330万元及以上；

宝安区每套总价360万元及以上；

龙华新区每套总价320万元及以上；

龙岗区每套总价280万元及以上；

光明新区每套总价250万元及以上；

坪山新区每套总价200万元及以上；

大鹏新区每套总价230万元及以上。

凡交易符合以上条件的二手房，都当做豪宅处理，要交5.6%的豪宅税。

但随着深圳房价的上涨，这条豪宅线早已不符合现状。

新标准取消了价格红线，只以面积作为征收标准。144平以上的房屋才算是豪宅，需要多交豪宅税。那么对于普通人而言能省多少钱呢？

以南山为例：之前一套120平米，市场价1000万，原价300万的房子。按照之前南山高于490万满两年的要缴差额增值税，增值税大约要缴37万左右，按照新的144平米以下满两年免征增值税，就可以免征37万增值税。

新政前：

新政后：

图源：乐有家

02

标准调整有什么影响呢？

首先，降低老百姓尤其是刚需的购房成本考虑。

因为目前很多小户型的总价就超过了豪宅税标准，让很多几十平方米的蜗居被豪宅，从而承担一笔不小的豪宅税，显然不利于满足刚需的购房需求。

另一方面，卖方也会觉得这个利好自己也要分享，可能会对房价提高有影响。对整个二手房交易起到了更有利的成交，税费减少了，购房门槛同时也降低了。

资深财经作家刘晓博认为，新政对深圳的二手房市场能起到活跃的作用，新房供不应求的局面会有所缓解。但同时也会催生更多的换房需求。所以，抢购新房的压力仍然较大。

而由于二手房活跃度增加，政府的总税收反而可能会上升，不会因为减税而下降。

由于深圳住房自有率极低，再加上有严格限购。所以，这次楼市的大利好主要释放给了刚需、改善型需求家庭，会带来一系列增量内需。买房、换房之后，紧接着就是装修、买家具、买家电等。所以，这对于深圳稳增长有正面作用。

南京资深地产评论员尹霄飞也认为，扩大新房二手房换手率，增加以房换房人群的比例，客观上增加了新房的需求量，可以很好的活跃市场。

03

作为对比，南京在很早之前就取消了通过总价红线和面积红线来划分税费的规则。

2008年，南京市房管局宣布调整高档房的认定标准，取消价格限制，凡是面积不超过144平方米、容积率在1.0以上的就算是普通房，只需交纳2%的契税。

2023年，南京又继续取消了以面积为界限的税费标准。目前南京购买商品房的税率如下表：

南京资深地产评论员尹霄飞认为，目前南京的税费政策是比较科学的。根据房主手里的套数，换房频率越多，就会相应的增加税率，对于防止炒房、真正惠及刚需而言，这个手段是比较合理的。

【第7篇】个人所得税3500税率表

2021最新个人所得税思维导图，附个税税率表，快收藏助力税务工作

篇幅过长，希望大家耐心看下去。纯干货！可能会耽误大家5-8分钟了。

文末获取完整版电子资料

从个人所得税免征额从3500调到5000时，很多人十分关注自己缴纳多少税费的事情。一个是工资个税，一个是年终奖个税，最后还有什么年度汇算清缴。这个是与我们个人相关的，但是还有与个体户公司有关的经营所得。

现在自己做生意当老板的还是很多的，对于个人所得税的税率以及相关减免税规定都要做到心中有数，毕竟是要缴纳税费的，多交少交的或者是漏交都是不允许的，为了不让税务局请咱“喝茶”，接下来有关2023年最新个人所得税的完整知识一起看看吧。企业财务人员需要知道的是预扣预缴和代扣代缴，感觉工作上能够用上的可以收藏备用！

2021最新个人所得税思维导图

一、个人所得税纳税人

根据个税税法的规定，个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人。具体的居民个人和非居民个人的判定条件如下：

二、应纳税所得范围

偶然所得税的内容

居民个人取得综合所得，按纳税年度合并计算个人所得税。

非居民个人取得综合所得，按月或者按次分项计算个人所得税。

纳税人取得第五项至第九项所得，分别计算个人所得税。

三、个人所得税税率

01个人所得税税率表一

02个人所得税预扣率表一

03个人所得税预扣率表二

04个人所得税税率表二

05个人所得说税率表三

四、应纳税所得额

01专项附加扣除

五、捐赠扣除

六、个人所得税免税情况

七、个人所得税减免的情况

八、预扣预缴及代扣代缴

九、个人所得税的自行申报

十、个人所得税汇算清缴

十一、汇算清缴申报时间

十二、股票激励

十三、个人的非货币性投资

十四、个人取得的拍卖收入

十五、购买和处置债券

内容来源：思维导图学税法

好了，或许很多人不会看到这里了，因为今天的内容确实有点过多了，但是关于个人所得税全部情况都已经在这里展示了。也希望可以让大家都了解到个人所得税的知识。

上述内容需要电子版的可以分享。

【第8篇】个人合伙企业个人所得税税率

实务中，为了有利于公司实际控制人控制公司，有专家筹划成立有限合伙企业作为个人的持股平台持有上市公司股票。那么，有限合伙企业代持上市公司股票与个人直接持有上市公司股票在税收上有什么区别？

一、个人转让上市公司股票的免增值税，合伙企业转让上市公司股票需缴纳增值税。

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1销售服务、无形资产、不动产注释规定：金融商品转让，是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动。但《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件3规定：个人从事金融商品转让业务取得的金融商品转让收入免征增值税。股票属于有价证券，根据上述规定，个人转让股票免征增值税。

但若自然人使用有限合伙企业持股，转让上市公司股票时不仅要面对可能高达35%的个税，通常因为溢价，还需要按照“金融商品转让”缴纳增值税，一般计税率为6%，并且几乎没有相应的进项可以抵扣，再加上增值税附加等税负，溢价部分的税负率可能超过40%。

二、个人从上市公司取得的股息红利免税，个人通过有限合伙间接持有上市公司股票的不享有免税优惠。

《关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》（财税〔2015〕101号）规定：个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。

三、个人从新三板取得股息红利免税，但个人通过有限合伙间接持有新三板股票的不享有免税优惠。

根据 《关于继续实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策的公告》（财政部、税务总局、证监会公告2023年第78号）规定：个人持有挂牌公司的股票，持股期限超过1年的，对股息红利所得暂免征收个人所得税。个人持有挂牌公司的股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，其股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额；上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。

个人直接持有新三板的股票一年以上，可以免征个人所得税。但是个人通过合伙企业持有新三板股票一年以上，由于适用对象仅提及个人，不包括合伙企业，因此，在财政部、国家税务总局未更新政策口径前，不适用于合伙企业投资者的间接投资分红。

四、个人买卖境内上市公司股票免征所得税，个人通过有限合伙企业转让上市公司股票的，对个人合伙人应按5-35%的税率征税，而不是按20%征税。

《国家税务总局稽查局关于2023年股权转让检查工作的指导意见》（税总稽便函[2018]88号）规定 ：......(三)关于自然人投资者从投资成立的合伙企业取得的股息、红利是否适用财税【2015】101号文件享受优惠政策问题的意见 答：财税【2015】101号文件规定，个人从公开发行和转让市场取得上市公司股票，适用上市公司股息红利差别化个人所得税政策。该'个人'不包括合伙企业的自然人合伙人。

注：替代财税【2015】101号的最新文件为：《关于继续实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策的公告》（财政部、税务总局、证监会公告2023年第78号）。合伙企业转让股权（股票）本来就是经营所得，对个人合伙人应按5-35%的税率征税，而不是按20%征税。

五、目标公司转增资本时，自然人直接持股可以享受个税递延纳税优惠，而个人通过有限合伙间接持股时，无法取得税务局备案，不能享受税收优惠。

《 财政部国税局将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国的公告》（财税（2015）116号），自2023年1月1日起，全国范围内的中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时，个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的，可根据实际情况自行制定分期缴税计划，在不超过5个公历年度内（含）分期缴纳，并将有关资料报主管税务机关备案。

目标公司将资本公积转增合伙企业股东的资本（股本），合伙企业不享有任何税收优惠政策，合伙企业的合伙人应当根据分配比例分别申报缴纳企业所得税或个人所得税。

六、非上市公司授予本公司员工的股权激励，员工可以享受递延纳税优惠，个人通过有限合伙作为持股平台，不享有股权激励的政策。

根据 《财政部 国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》（财税〔2016〕101 号）规定：对符合条件的非上市公司股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励实行递延纳税政策：（一）非上市公司授予本公司员工的股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励，符合规定条件的，经向主管税务机关备案，可实行递延纳税政策，即员工在取得股权激励时可暂不纳税，递延至转让该股权时纳税；股权转让时，按照股权转让收入减除股权取得成本以及合理税费后的差额，适用“财产转让所得”项目，按照20%的税率计算缴纳个人所得税。股权转让时，股票（权）期权取得成本按行权价确定，限制性股票取得成本按实际出资额确定，股权奖励取得成本为零。

综上，有限合伙企业作为个人代持股平台虽然有利于公司实际控制人控制公司，但从税收角度来看，并不是最佳选项。并且劣势表现的尤为明显：一是本来个人转让上市公司和新三板股票免征增值税及附加税费，无形中“生”出来了；二是本来个人取得上市公司和新三板的股息红利可以免征，但通过合伙企业就不能免了；三是本来个人转让上市公司和新三板股票所得可以免征个人所得税，但通过合伙企业“洗”出了个5-35%的个人所得税；四是个人持股本来可以申请递延纳税也不行了。整来整去，千万别把钱给整没了。

作者：张国永，单位：中汇武汉税务师事务所十堰所。本文内容仅供一般参考用，均不视为正式的审计、会计、税务或其他建议，我们不能保证这些资料在日后仍然准确。任何人士不应在没有详细考虑相关的情况及获取适当的专业意见下依据所载内容行事。本号所转载的文章，仅供学术交流之用。文章或资料的原文版权归原作者或原版权人所有，我们尊重版权保护。如有问题请联系我们，谢谢！

【第9篇】新旧个人所得税税率表

辛辛苦苦又一年，你们到手的年终奖有多少？2023年12月31日，个人所得税的优惠政策延期至了2023年，这个对月高薪资的人士来讲是十分有利的。因为不同的计税方式，计算出来的应纳个税额是大不相同的。今天就通过一个案例看看如何计算全年一次性奖金个税才更划算！

全年一次性奖金单独计税政策延期至2023年12月31日

在了解如何计算全年一次性年终奖金个税时，我们先来看看现行的个税税率表和速算扣除数。

最新2023年个人所得税税率表及速算扣除数

一、并入综合所得的计算应纳个税额的方法及适用的税率

二、不并入综合所得的计算方法和适用税率

三、全年一次性年终奖金扣缴个税的计算案例

两种不同情况的计算方法，看看哪种更节税？

四、全年一次奖金个税的常见问题

怎么样？你的年终奖个税计算对了吗？当然没有对错，只是不同的计算方式，会和自己缴纳多少税费有关系。希望上述的案例可以帮助大家合理节税。

【第10篇】新的个人所得税税率

工资是大家比较关注的话题，那么2023年个税起征点是多少？2023年10月1日起个税起征点是5000，那么个人所得税的税率是怎样呢？个人所得税计算方法又是什么？最新个人所得税相比较之前的，又有哪些方面做了修改？小编为您介绍最新个人所得税税率表2019。

税率表一：工资、薪金所得适用个人所得税累进税率表

个人所得税税率表二：经营所得适用

一、个人所得税计算公式

工资个税的计算公式为：应纳税额=(工资薪金所得 -“五险一金”-扣除数)×适用税率-速算扣除数

2023年10月1日以后个税起征点是5000，使用超额累进税率的计算方法如下：

缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数

实发工资=应发工资-四金-缴税。

全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-5000

二、个人所得税征收范围：

工资薪金所得；个体工商户生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得；经国务院财政部门确定征税其他所得。

个人所得税改革最新消息

起征点确定为每月5000元。新个税法规定：居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

减税向中低收入倾斜。新个税法规定，历经此次修法，个税的部分税率级距进一步优化调整，扩大3%、10%、20%三档低税率的级距，缩小25%税率的级距，30%、35%、45%三档较高税率级距不变。

多项支出可抵税。今后计算个税，在扣除基本减除费用标准和“三险一金”等专项扣除外，还增加了专项附加扣除项目。新个税法规定：专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人大常委会备案。

以上就是小编整理的2023年最新个人所得税税率表，希望对您有帮助。

要计算个人所得税就得按照计算方法套入数字就好；还有一些关于个人所得税的修改，详细阅读理解避免不必出现误解。

【第11篇】个人所得税七级税率

个税在改革之后，相对来说个税的税负已经降低了很多。个税更是处在改革的过渡期间，在此期间个税的计算逻辑会慢慢完善的。

当然，我们作为纳税人对于个税的计算，还是需要多多少少了解一下的。

工资税点是多少？

对于工资来说，适用的税点为3%-45%。当然，这里的税率需要根据应纳税所得额进行判断。

具体来说，工资薪金所得适用的税率不是单一固定税率，而是七级超额累进税率。工资薪金所得计算个税时，应纳税所得额不同，适用的税率也不同。

基本的原则就是，应纳税所得额越高，适用的税率也会变高。

根据具体的税率来看，税率之间的差异还是很大的。毕竟，对于工资来说最低的税率只有3%，而最高的税率可以达到45%，它们之间差了15倍！

而且工资薪金所得由于在年度汇缴清算时，需要并入综合所得计算个税，预扣预缴的税率和汇算清缴的税率也会出现差异。

举例说明：

1、假设虎虎的月工资是10000。另外，每月可以扣除的“三险一金”是1750、专项附加扣除是2000。

虎虎每月的应纳税所得额=10000-5000-1750-2000=1250。

适用的税率是3%。

应纳个税=1250*3%=37.5。

对于虎虎来说，由于年应纳税所得=1250*12=15000＜36000，所以虎虎在预扣预缴时，每个月适用的税率都是3%、缴纳的个税都是37.5。

2、假设虎虎的月工资是120000。另外，每月可以扣除的“三险一金”是21000、专项附加扣除是2000。

一月份，虎虎的应纳税所得额=120000-5000-21000-2000=92000。

适用的税率10%、速算扣除数2520。

应纳个税=92000*10%-2520=6680。

二月份，虎虎的应纳税所得额=120000*2-5000*2-21000*2-2000*2=184000。

适用税率20%、速算扣除数是16920。

累计应纳个税=184000*20%-16920=19880。

本月应补税额=19880-6680=13200。

其他月份的基本计算过程，和一二月份的类似，虎虎就不再一一列举了。

小结：

通过上面的两个例子，我们就能发现区别了！第一个例子当中，由于工资低，一年当中每个月适用的税率都是一样的。毕竟，个税税率和收入有直接的关系！

而在第二个例子当中，由于收入高，随着时间的推移适用的税率也是逐步增高。第一月的时候，适用的税率是10%，而到了第二个月适用的税率就变成了20%。

当然，后面几个月的计算过程，虎虎没有列出来。实际上在第二个例子当中，到了11月的时候，适用的税率已经从最开始的10%，升高到了45%的最高税率。税率的变化还是很明显的。

个税税率又降低了

个税的变化还是很快的，这不专项附加扣除，已经从六项变成了七项。对于我们来说，专项附加扣除增加后，又能降低我们适用的税率了。

“3岁以下婴幼儿照护费用专项附加扣除”的扣除限额是每月1000，即使按照夫妻双方平摊扣除，一个人每月还能添加500的税前扣除额呢！

我们千万不能小看这500或1000的税前扣除额，关键时候再小的金额都能影响使用的税率呀！

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【第12篇】个人出租房屋缴纳个人所得税税率

个人出租房屋应就取得的租金收入按规定缴纳增值税税及附加、个人所得税、房产税等税费。

(一)个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

（二）对个人出租住房取得的所得减按10％的税率征收个人所得税。对不能提供有关凭证资料，无法准确核算收入、成本和费用的，按《中华人民共和国税收征收管理法》第十五条规定实行核定征收。

(三)对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。

根据最新减税降费规定：

1、个人出租房屋，月租金在10万以内的，免征增值税。

2、房产税减征50%，按2%征收。

【第13篇】个人所得税年终奖税率表

昨天晚上一个大新闻，说年终奖优惠政策要延续到2023年，这到底是什么意思呢？我来给大家完整的解释一下。

首先什么是年终奖？

不会有人真觉得年终奖是公司“奖”的吧？

现在人又不是傻子，不管你这个公司有没有年终奖，大家都只会把月薪和年终奖加起来，算一年总收入，收入低了就跳槽，高了就留下。

所以年终奖这个东西表面上是一种奖励，实际上就是工资而已，不过是把你的月收入降低，然后集中到年底来发放罢了。

这么做有2个好处。

对公司来说，是薅你羊毛防止离职的神器，以“年终奖”这种无赖的方式克扣你每月工资，让你不好在平时离职。

而事实上，由于我们年终奖往往在2月春节发放，但却是按自然年（1-12月）来算钱的，所以相当于又拖延了2个月，即便你2月拿到钱就离职，也是白给公司打工了2个月。

对个人来说，年终奖也是有好处的，因为我们国家对年终奖有一个优惠政策，可以避税。

注意这里的金额是指扣除免税额度后，应纳税的金额，非“个税起征点”

我们正常是要按收入来交个税的，收入越高，不但交税的基数越大，交税的税率也越高。比如你年收入10万的时候，大概要交7000块的税；而你年收入翻倍达到20万的时候，就不是交140000那么简单了，而是要交到20000多。

但国家对年终奖有个优惠，那就是年终奖收入可以单独算税，不用和工资加到一起去算总收入。

也就是说，如果你工资10万，年终奖10万，那么就会按2次10万来分别收税，一共也就收14000；而如果你直接发20万工资，那么不好意思，就得收你2万多的税了。

所以年终奖是可以合法避税的。

然并卵，因为好日子就要到头了。。。。

任何人都可以发现，这种计税方式是不合理的，等于鼓励大家钻空子，把精力都浪费在了避税上，对国家没好处，对个人又增加了负担，本来中年人头上不多的几根毛又要保不住了。。。

所以在前几年税改的时候，我们连年终奖也一起改了，将年终奖收入一并计入全年总收入计税，也可以理解为，年终奖交税变多了。

当然，国家也给大家留了时间，规定2023年1月1日起正式执行，也就是说今年是年终奖优惠的最后一年。

这个影响就是，明年起年终奖和工资是一样的了，那么公司就没有发年终奖的必要了。反过来，如果公司还是坚持发年终奖，那便是“司马昭之野心，路人皆知”，无非就是要坑员工而已。

然而，千算万算算不到疫情。

该通知是2023年下发的，当时我们经济还很好。结果2年后就遇到了疫情，导致全球经济承压，很多人收入下降，在这种情况下，为了保证大家的生活和收入，国家经过审慎研究，决定放宽年终奖的优惠，即把优惠期从2023年底延迟了两年到2023年底，粗算下来，相当于给老百姓发了1000多亿。

年终奖的来龙去脉就是这样。

年终奖就说这么多，下面说一下我们最新的个税制度。

前两年我们进行了税改，最主要的几点：

1、将免征额从3500提高到5000，相当于降低了所有人的个税，收入越低的人获益越大。

2、将月薪制改为年薪制收税

3、每月交税额按总收入计算（累计预扣法）

第一条不用解释了，大家都知道。

月薪改年薪，主要是针对销售行业这种每月收入都不固定的人而言的。

比如在最早之前，销售员小张，1月份收入6万，后面11个月都挂0蛋，那么他应该交多少税呢？

不好意思，即便你全年收入只有6万块，但我交税是按月收入来的，即你一月要按超高比例来交近1万块的个税，剩下11个月不交税，全年交1万。

本来就穷死了还要交1万块，这明显不合理。

所以后来我们改为了年薪制，即按你全年收入来交税，这样小张就不用交税了，大家的负担都减少了。

而第三条是什么意思呢，啥叫“累计预扣法”呢？

以往我们按月收入收税的时候，你这个月工资多少就交多少税，很好理解。

但我们现在按年收入交税了，总不能给你拖着到年底再一次性收税吧？万一你跑路怎么办？所以依然得每个月交税。

可是很多人的月收入是浮动的，你没法按他的年薪收税再平分到12个月，因为你就不知道他今年总收入是多少。

于是我们每个月交税的时候，就只能把“截止到今天为止”的总收入当成全年收入来交税了。

比如销售小张，1月收入10万，2月收入10万，3月0，那么小张1月的时候按10万交税7000,；2月的时候则要按“年收入20万”来交税20000，扣除一月已经交的7000，2月就得交13000；3月不交税。

于是很多人会发现，我收入并没有变化，但这个月却莫名其妙交了很多税，就是这个原因。不过大家也不用担心，因为你这个月交税多了，后面几个月交税也就少了，不会坑你的。

按个人年薪收税就非常准确吗？

也未必，比如有很多人提出，要按家庭总收入来交税。

确实，有很多家庭只有一个人工作，那么一方年收入12万，实际上不过是2人平均收入6万，生活困难，不应该收税的。可是按现在的规定，依然得交税。

同样，有的销售职业可能今年收入高，明年收入低，平均下来收入也就平平，却要按高点来交税，也未必合理。

这些，都需要我们社会慢慢去调整，最终选取一个最合适的方法。

老外也不合理

我以前经常去德国，德国那里就很有意思，他们要么是从不结婚（大部分家庭都生了小孩但不领证），要么结婚了就一个人去工作，另一个全职。

这是德国法律所导致的。

德国税法很有意思，大意是，一个家庭如果1人工作，那么个税很低（比如20%）；如果2人都工作，那么个税很高（比如2人都要交40%）。

以上数字是我瞎猜的，只为了表达个意思。

这带来个结果，月薪2000的情况下，一个人工作到手收入1600；2个人工作到手收入2400（2000*2*60%）。

也就是说，第二个人去上班，那么辛苦才多赚800块，意义不大，于是大家都安心在家带娃了。

至于德国人不结婚，除了税的原因外，德国对离婚的惩罚也很严重。

大意是，如果离婚了，男方要永久拿出50%的工资给女方，直到她找到工作为止，而女方绝壁不可能再去找工作了。。。。

德国之前有个男总理，离婚了好几次，每次离婚少一半收入，基本上就是给前妻们打工了。。。。

美国税务部门最牛逼了，全球闻风丧胆，你可以去死，但死了也不能不交税。当年有个大毒枭，因为保密工作做得好，警方拿他一点办法没有，结果因为漏税被抓进去了。。。

所以，你看老外的法律，很多时候也不讲理。

反正，情况就是这么个情况，大家都要去积极适应，在规则下活得最好最幸福。

最后给大家普及下计算个税的方法。

下面这张表叫“个税税率表”，注意，这里面的数字不是你的工资，而是“应纳税收入”，即你的工资减去5000的免税额，再减去社保金额，剩下的钱才是你要交税的钱。

所以，如何算你今年的个税呢？

1、用你的总收入减去6万（每月5000），再减去全年社保，得出应纳税额。

2、看应纳税额在哪一档。

3、“应纳税额”乘以“该档预扣率”减去“该档速算扣除数”，即可得出你的个税金额

对于很多高收入人群（比如房产销售）来说，免税额与社保金额太小，影响也小，所以你可以忽略他们，直接用佣金来算个税，即佣金 * 预扣率-速算扣除数。

比如年佣金100万，就是：

1000000×45%-181920=268080，真实税率不过27%；

佣金50万，就是：500000×30%-52920=97080，真实税率不到20%

所以中国个税是不高的，我们财政收入里个税占比也非常非常小，真正有争议的是企业税，而企业税偏高的原因是，很多企业会逃税，基数小了，税率就得高。

这又是另一个话题了，今天就不再多说。

【第14篇】2023个人所得税税率表

2023年最新的增值税、印花税、

个税、企业所得税税率大全！

赶紧收藏学习起来。

2020最新增值税税率表

在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。

按应税行为类型划分

销售货物

销售加工、修理修配劳务

销售服务

销售不动产

销售无形资产

按税率档次划分

增值税税率一共有4档：13%，9%，6%，0%。

13%

这里看似比较散乱，但是从记忆角度，我们可以找一些规律，13%的税率基本都是和货物相关的，比如货物的销售、货物的加工、修理修配、货物的租赁、货物的进口。

所以，我们可以这样来记忆，但凡货物相关的一些行为，除特殊货物或者特殊货物的特殊行为外，都使用13%的税率。特殊情况主要有下面：1.涉及货物的这种特殊行为，那就是出口，税率0%。

2.下面23类特殊货物销售或进口行为，税率9%。粮食等农产品、食用植物油、食用盐；自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；饲料、化肥、农药、农机、农膜；

9%

9%涉及行为比较全面，有货物、服务、不动产、无形资产，但是主要还是服务。9%的税率主要和货物没有太大关系，大部分都是涉及销售服务、无形资产中的土地使用权转让、不动产的。

当然，不是所有的服务都是9%税率。1.有形动产的租赁服务，它适用13%

2.除了9%正列举的服务和有形动产的租赁服务的其他服务，适用6%。

3.境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为0%。9%也不是完全不涉及货物，我们23类的货物销售或进口行为，就适用9%的税率。

6%

0%

2020最新增值税征收率表

小规模纳税人以及采用简易计税的一般纳税人计算税款时使用征收率。

小规模纳税人

一、减按1%征收率征收增值税

政策规定：

自2023年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

政策依据：

《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第13号）

政策规定：

《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第13号）规定的税收优惠政策实施期限延长到2023年12月31日。

政策依据：

《财政部 税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2023年第24号）

政策要点：

1.无论是企业还是个体工商户，只要属于小规模纳税人，均可以享受支持复工复业增值税优惠政策。

2.增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2023年2月底以前，适用3%征收率征收增值税的，按照3%征收率开具增值税发票；纳税义务发生时间在2023年3月1日至12月31日，适用减按1%征收率征收增值税的，按照1%征收率开具增值税发票。

3.增值税小规模纳税人销售不动产和出租不动产适用5%的征收率，不适用减按1%征收率征收增值税的政策。

二、减按0.5%征收率征收增值税

政策规定：

自2023年5月1日至2023年12月31日，从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车，按以下规定执行：

（一）纳税人减按0.5%征收率征收增值税，并按下列公式计算销售额：销售额＝含税销售额/（1+0.5%）

政策依据：

《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第9号）

政策规定：

纳税人应当开具二手车销售统一发票。购买方索取增值税专用发票的，应当再开具征收率为0.5%的增值税专用发票。

政策依据：

《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第9号）

政策规定：

小规模纳税人在办理增值税纳税申报时，减按0.5%征收率征收增值税的销售额，应当填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”相应栏次；对应减征的增值税应纳税额，按销售额的2.5%计算填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。

政策依据：

《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第9号）

三、减按2%征收率征收增值税

政策规定

1.小规模纳税人(除其他个人外，下同)销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。

小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税。

政策依据：

《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）第二条第（一）项第2点

政策规定：

2.纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。

政策依据：

《国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》（国税函〔2009〕90号）第二条

四、按照5%征收率的项目

政策规定：

1.小规模纳税人销售其取得（不含自建）的不动产（不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产），应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

政策依据：

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2第一条第（八）项第5点

政策规定：

2.小规模纳税人销售其自建的不动产，应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

政策依据：

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2第一条第（八）项第6点。

政策规定：

3.小规模纳税人出租其取得的不动产（不含个人出租住房），应按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产，应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

政策依据：

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2第一条第（九）项第4点。

政策规定：

4.房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照5%的征收率计税。

政策依据：

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2第一条第（八）项第8点

政策规定：

5.小规模纳税人提供劳务派遣服务，选择差额纳税的，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

政策依据：

《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税〔2016〕47号）第一条第二款

政策规定：

6.纳税人提供安全保护服务，比照劳务派遣服务政策执行。

政策依据：

《关于进一步明确全面推开营改增试点有关再保险、不动产租赁和非学历教育等政策的通知》（财税〔2016〕68号）第四条。

一般纳税人5%征收率

3%征收率（双击图片可放大看）

3%减按2%（双击图片可放大看）

3%减按0.5%（双击图片可放大看）

5%减按1.5%

个体工商户和其他个人出租住房减按1.5%计算应纳税额。(国家税务总局公告2023年第16号)

2020最新企业所得税税率表

一、基本税率25%

政策依据：

《中华人民共和国企业所得税法》 第四条

二、适用20%税率

概述：

自2023年1月1日至2023年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合以下三个条件的企业：

1. 年度应纳税所得额不超过300万元

2. 从业人数不超过300人

3. 资产总额不超过5000万元

无论查账征收方式或核定征收方式均可享受优惠。

政策依据：

《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条

《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第2号）第一条、第二条

三、适用15%税率

1.国家需要重点扶持的高新技术企业

概述：

国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。

政策依据：

《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条

2.技术先进型服务企业

概述：

对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。

政策依据：

《财政部 税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》（财税〔2017〕79号）第一条

3.横琴新区等地区现代服务业合作区的鼓励类产业企业

概述：

对设在横琴新区、平潭综合实验区和前海深港现代服务业合作区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。

政策依据：

根据《财政部 国家税务总局关于广东横琴新区 福建平潭综合实验区 深圳前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠政策及优惠目录的通知》 （财税〔2014〕26号）第一条

4.西部地区鼓励类产业

概述：

自2023年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。本条所称鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业。

政策依据：

关于延续西部大开发企业所得税政策的公告（财政部公告2023年第23号）第一条。

5.集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企业

概述：

集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企业，经认定后，减按15%的税率征收企业所得税。

政策依据：

《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号 ）第二条

6.从事污染防治的第三方企业

概述：

自2023年1月1日起至2023年12月31日，对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税。

政策依据：

《财政部 税务总局 国家发展改革委 生态环境部关于从事污染防治的第三方企业所得税政策问题的公告》 （财政部 税务总局 国家发展改革委 生态环境部公告2023年第60号）第一条、第四条

四、适用10%税率

1.重点软件企业和集成电路设计企业特定情形

概述：

国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税。

政策依据：

《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号 ）第四条

2.非居民企业特定情形所得

概述：

非居民企业取得企业所得税法第二十七条第（五）项规定的所得，减按10%的税率征收企业所得税。

政策依据：

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十一条

2020最新印花税税率表

印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税。应纳税凭证书立或者领受时间就是印花税纳税义务的发生时间。

印花税虽小，但是申报的时候一定要谨慎！

2020最新个人所得税税率表

预扣率表

【第15篇】建筑业个人所得税税率

异地建筑业个人所得税需要调整吗

一、总承包企业、分承包企业派驻跨省异地工程项目的管理人员、技术人员和其他工作人员在异地工作期间的工资、薪金所得个人所得税,由总承包企业、分承包企业依法代扣代缴并向工程作业所在地税务机关申报缴纳.

二、根据《国家税务总局关于建筑安装业跨省异地工程作业人员个人所得税征收管理问题的公告》(国家税务总局公告2023年第52号)规定:

总承包企业、分承包企业派驻跨省异地工程项目的管理人员、技术人员和其他工作人员在异地工作期间的工资、薪金所得个人所得税,由总承包企业、分承包企业依法代扣代缴并向工程作业所在地税务机关申报缴纳.

总承包企业和分承包企业通过劳务派遣公司聘用劳务人员跨省异地工作期间的工资、薪金所得个人所得税,由劳务派遣公司依法代扣代缴并向工程作业所在地税务机关申报缴纳.

个人所得税不同税率:

综合所得(工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得),适用7级超额累进税率,按月应纳税所得额计算征税.该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距,最高一级为45%,最低一级为3%,共7级.

经营所得适用5级超额累进税率.适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距,最低一级为5%,最高一级为35%,共5级.

比例税率.对个人的利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得和其他所得,按次计算征收个人所得税,适用20%的比例税率.

异地建筑业个人所得税需要调整吗?通过阅读上文我们知道不管是在异地还是在本地个人所得税是同样的,并不会特殊调整处理.如果在异地预缴了,回本地再申报也是可以的.

推荐学习：

【第16篇】小规模个人所得税税率

作者：马军生 博士

《财政部 税务总局关于对小规模纳税人免征增值税的公告》（2023年第15号）文发布后，很多人关心的几个问题，结合相关文件，个人解读，仅供参考，最终以官方解释为准：

1、小规模纳税人增值税免税的几个条件：

①小规模纳税人；

②3%征收率或预征率（常规的应税销售收入都满足这个条件）；

③开具的是普通发票（或不开票收入），开具专票不能免税。

2、政策适用时间：2023年4月1日～2023年12月31日

2023年一季度，仍然是季度不超过45万（或月度15万）免税，如超过则减按1%征收率征收增值税（注：是全部金额，不是仅仅超过金额）。

明年这个免税政策是否还会延续？这个到时再说吧。

3、这次政策免的增值税，所得税正常缴纳。

如果开票主体是公司，企业所得税税率是25%。符合小型微利条件的，应纳税所得额100万元以内，税负率2.5%；应纳税所得额100万～300万，税负率是5%

如果是个人、个人独资企业或合伙企业，则相关自然人会涉及个人所得税。

4、是所有小规模纳税人都适用，还是必须符合小微企业标准的小规模纳税人适用？

15号公告开头里写了句：为进一步支持小微企业发展，那么这句话是限定的享受优惠的范围是小微企业？从语义上来看，应该没有限定。

目前理解，应当是所有小规模纳税人都可以。

说明：“小微企业”是统计的口径；“小型微利企业“是企业所得税的口径；“小规模纳税人”是增值税口径；三者并不一致。

5、自然人是小规模纳税人吗？自然人适用免税政策吗？

适用。不管销售额多少，自然人按小规模纳税人纳税。小规模纳税人和一般纳税人是增值税范畴的概念。 《增值税暂行条例实施细则》第二十九条：“年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。”增值税规定里说的个人，是指个体工商户和其他个人，其他个人就是自然人的意思。

6、小规模纳税人2023年1月1日-3月31日开具的1%或3%的发票是否享受免税政策？

不享受。本次政策执行期限为2023年4月1日-2023年12月31日，第一季度销售额仍需按原政策申报纳税，按季申报的销售额如小于45万或按月申报的小于15万仍可享受免税政策。

7、小规模纳税人免税后发票是如何开具？销售额如何确定？

开具免税发票。0税率针对的一般是出口退税企业，小规模纳税人免税，企业税率栏应当选择“免税”。如果收取客户103万，不免税的话，按3%征收率开票，100万是销售额，3万是增值税；按1%征收率开票，101.980198万是销售额，1.019802万是增值税；免税开票，103万是销售额。

注意：小规模纳税人和一般纳税人，大家经常说的500万销售额，指的是不含税销售额，如果12月内含税销售510万，如果是开具免税普票，则销售额是510万元；如果全部选择开3%专票，则销售额是495.15万元。

8、免税的话，会计处理怎么做账？

过去季度销售不超过45万时，符合免征，免征的增值税计入营业外收入；现在直接免税，就是按销售额计入营业收入，比如销售103万，那就是按103万进营业收入

9、2023年4月1日后，小规模纳税人还可以按1%减征率开具专票吗？

不可以。财税2023年7号说的是3%减按1%优惠政策，本次政策已明确（财政部 税务总局公告2023年第7号）执行至2023年3月31日，4月1日后小规模纳税人开专票则需按3%征收率开具并完税。

如果客户需要专票，可选择放弃免税，按照3%征收率开具增值税专用发票。

10、小规模纳税人能否开出1000万普通发票，并享受这次增值税免税政策？

能。连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额超过了500万元,应转为一般纳税人,这个“经营期”是指在纳税人存续期内的连续经营期间，含未取得销售收入的月份或季度。在转为一般纳税人生效之前，仍然是小规模纳税人，适用小规模纳税人政策。

从税法角度来说，开出的免税发票，下游也没法抵扣增值税。对发票开出方来说，虽然增值税免了，但所得税还是个头疼的问题。

根据税务总局令第43号《增值税一般纳税人登记管理办法》第九条的规定：纳税人自一般纳税人生效之日起，按照增值税一般计税方法计算应纳税额，……，财政部、国家税务总局另有规定的除外。

本办法所称的生效之日，是指纳税人办理登记的当月1日或者次月1日，由纳税人在办理登记手续时自行选择。

如果公司是按月纳税，在2月份所属申报期结束后15日规定时间内办理登记手续，比方说选择3月18日办理登记手续，那么贵公司可以选择3月1日作为一般纳税人生效之日，也可以选择4月1号作为作为一般纳税人生效之日，如果贵公司选择在3月1日按照增值税一般计税方法计算应纳税额，那么贵公司2月份的交易依然可以适用简易计税。

如果贵公司选择4月1日后按照增值税一般计税方法计算应纳税额，贵公司2月份以及3月份的交易依然可以适用简易计税。

如果贵公司是按季度纳税，在（季度）所属申报期结束后15日内办理登记手续（在2023年第1季度申报期结束以后）比方说选择在4月20日办理登记手续，那么贵公司可以选择4月1日作为一般纳税人生效之日，也可以选择5月1号作为作为一般纳税人生效之日，如果贵公司选择在5月1日按照增值税一般计税方法计算应纳税额，那么贵公司1季度内均可以适用简易计税。如果贵公司选择5月1日后按照一增值税一般计税方法计算应纳税额，那么贵公司1季度内以及二季度的4月份均可以适用简易计税。

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