所得税税率表2023（16篇）

【第1篇】所得税税率表2023

2023年最新的增值税税率表、印花税、个税、企业所得税公布！赶紧学习起来

（一）2019最新增值税税率表

（二）2019最新企业所得税税率表

是不是有时候分不清企业所得税？今天以后不用怕了，送你一张表，看完就能捋顺它！

企业所得税税率

25%

符合条件的小型微利企业（自2023年1月1日-2023年12月31日，应缴纳所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额）

20%

国家需要重点扶持的高新技术企业

15%

技术先进型服务企业

（中国服务外包示范城市）

15%

线宽小于0.25微米的集成电路生产企业

15%

投资额超过80亿元的集成电路生产企业

15%

设在西部地区的鼓励类产业企业

15%

广东横琴、福建平潭、深圳前海等地区鼓励类产业企业

15%

国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业

10%

对从事污染防治的第三方企业（从2023年1月1日-2023年12月31日）

15%

非居民企业处在中国境内未设立机构。场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

企业所得税税率表详解：

一、基本税率25%

政策依据：

《中华人民共和国企业所得税法》 第四条

二、适用20%税率

概述：

自2023年1月1日至2023年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合以下三个条件的企业：

1. 年度应纳税所得额不超过300万元

2. 从业人数不超过300人

3. 资产总额不超过5000万元

无论查账征收方式或核定征收方式均可享受优惠。

政策依据：

《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条

《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第2号）第一条、第二条

三、适用15%税率

1.国家需要重点扶持的高新技术企业

概述：

国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。

政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条

2.技术先进型服务企业

概述：对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。

政策依据：

《财政部 税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》（财税〔2017〕79号）第一条

3.横琴新区等地区现代服务业合作区的鼓励类产业企业

概述：对设在横琴新区、平潭综合实验区和前海深港现代服务业合作区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。

政策依据：

根据《财政部 国家税务总局关于广东横琴新区 福建平潭综合实验区 深圳前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠政策及优惠目录的通知》 （财税〔2014〕26号）第一条

4.西部地区鼓励类产业

概述：对设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》中新增鼓励类产业项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业，自2023年10月1日起，可减按15%税率缴纳企业所得税。

政策依据：《国家税务总局关于执行<西部地区鼓励类产业目录>有关企业所得税问题的公告》（国家税务总局公告2023年第14号）第一条

5.集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企业

概述：集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企业，经认定后，减按15%的税率征收企业所得税。

政策依据：

《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）第二条

6.从事污染防治的第三方企业

概述：自2023年1月1日起至2023年12月31日，对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税。

政策依据：

《财政部 税务总局 国家发展改革委 生态环境部关于从事污染防治的第三方企业所得税政策问题的公告》（财政部 税务总局 国家发展改革委 生态环境部公告2023年第60号）第一条、第四条

四、适用10%税率

1.重点软件企业和集成电路设计企业特定情形

概述：国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税。

政策依据：

《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）第四条

2.非居民企业特定情形所得

概述：

非居民企业取得企业所得税法第二十七条第（五）项规定的所得，减按10%的税率征收企业所得税。

政策依据：

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十一条

（三）

2019最新印花税税率表

印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税。应纳税凭证书立或者领受时间就是印花税纳税义务的发生时间。

税来税往提醒：印花税虽小，但是申报的时候一定要谨慎！

（四）

2019最新个人所得税税率表

【第2篇】企业所得税减增税率

根据财政部国家税务总局关于广东横琴新区福建平潭综合实验区深圳前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠政策和优惠自录的通知》及《深圳市地方税务局关于发布该合作区企业所得税优惠政策和优惠自录的通知》及《深圳市税收优惠政策》

㈠政策的要素。

将前海深港现代服务合作区内有条件的鼓励产业企业所得税减征15%的税率。

㈡适用范围。

在此基础上，前海纳税人可以享受企业所得税减按15%的税率征收；

1.设在前海深港现代服务合作区；

2根据《前海深港现代服务合作区企业所得税优惠目录》(以下简称《优惠目录》)规定的一个或多个行业项目，其主营业务收入占企业总收入的70%以上。

㈢申报程序。

每季度预缴企业所得税和年度汇算时，前海纳税人自行计算并填报相应行次的前海企业所得税优惠额。对此，在每季度预缴税款时，第13行填写《企业所得税月(季)度预缴税款申报表(a类)》第10行实际收入“10%优惠额”。

清算年度汇算时，税金及附加：《企业所得税年度纳税申报表(a类)》第23行“应纳税所得额”10%填写于附表“a107040减免所得税优惠明细表”中第26行，企业在平潭综合实验区和前海深港现代服务业合作区。

㈣优惠管理。

前海企业所得税税收优惠备案管理实施“以报代补”。

1.备案方式。

企业所得税季度预缴和年度最终结算时，填写申报表上相应的优惠项目，即完成备案登记，纳税人应保留备案材料备查。

2.备案信息。

本公司所得税年度汇算清缴前海企业所得税优惠政策的纳税人，需保留以下资料，备查：

(1)企业所得税年度报税表；

(2)年度财务报表；

(3)相应于主营业务收入的有关服务合同；

(4)在本行业具有前置审批或经营资格的，须保留有关的审批文件或营业执照的证明文件。

(5)对管理的定义。

在年度结帐时，主管税务机关可要求企业提供前海管理局出具的证明文件，明确企业的主要业务是否属于优惠目录。

【第3篇】个人所得税税目税率表

个人卖住房税率表

个人转让住房需缴纳增值税及附加税费、个人所得税，税额=计税依据×税率，适用的税率详见下表：

【附注】：

1、广东省普通住房的标准为：单套住房套内面积120平方米以下或单套建筑面积144平方米以下、住房小区建筑容积率在1.0以上、实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格的1.44倍以下。

2、穗府办函〔2021〕30号第五条：2023年4月22日起，将广州越秀区、海珠区、荔湾区、天河区、白云区、黄埔区、番禺区、南沙区、增城区9区个人销售住房增值税征免年限从2年提高至5年。

个人买住房税率表

个人购买住房需缴纳契税，税额=计税依据×税率。适用的税率详见下表：

【第4篇】企业所得税税率2%

2023年25%的企业所得税还可以做到2.5%吗？

税收问题千千万，《优税大大》懂一半

去年国家对小微企业的优惠幅度还是比较大的，应纳税所得额100万以内按2.5%征收，100万到300万，按照5%征收。所以很多企业将业务拆分，业务分包将应纳税所得额控制在100万以内，所得税就可以按2.5%征收。

但今年300万以内按照5%征收，超过300万就直接按照25%征收了，那么今年企业应该怎么做来降低这方面的税负？

总部经济园区个体户核定征收可以解决高利润和缺成本票的业务，每家个体户每年限额500万，不用缴纳企业所得税和分红税，只需要缴纳个人经营所得税，增值税及附加即可完税。综合税率2%左右。

举个例子：开票500万为例

增值税：500万*1%=5万

附加税：5万*12%=0.6万

个税：500*0.6%=3万

综合税负8.6万

【第5篇】英国个人所得税税率

■ 前 言

英国是世界上最早开征个人所得税的国家，经过不断地调整、修订，其个人所得税税制已较为全面、系统和成熟。个人所得税位居英国税收收入第一位，是英国主要的税收来源。

1. 纳税年度

英国个人所得税（包括资本利得税）的纳税年度为4月6日至次年4月5日。

2. 判断税收居民身份

英国个人所得税的主要征收对象为居民个人，因此，纳税人的税收居民身份对于确定其来源于英国和海外的收入以及资本利得的税收处理方面具有重要影响。2023年4月6日，英国首次提出居民的法定定义，并开始通过法定居民身份测试（statutory residence test）中的三组测试来判定纳税人的税收居民身份。法定居民身份测试包括自动海外测试（automatic overseas test）、自动英国居民测试（automatic uk residence test）以及纽带测试（sufficient ties test）。

3. 收入范围（scope of income）

英国税法将收入按照其性质分为非储蓄收入（non-saving income）和储蓄收入(saving income)两大类。广义上来讲，非储蓄收入类似于积极所得，包括雇佣所得、经营所得以及房产租赁所得等。储蓄收入类似于消极所得，进一步可细分为利息收入（interest income）和股息收入（dividend income）。

居民个人对其在世界范围内的收入负有个人所得税的纳税义务。对于英国非居民个人，仅需要就其来源于英国的收入缴纳个人所得税，包括但不限于工资薪金、租金收入、储蓄利息等。

4. 调整后净收入（adjusted net income）

将取得的不同性质的收入分别减去相应的可税前扣除支出/费用，即为调整后净收入。可税前扣除的支出/费用举例如下：

雇员为履行职责而产生的“完全地、专门地和必要地”业务支出可以在税前扣除。可扣除费用主要包含以下几类：1）维修或更换与工作相关的工具或专业服装（如防护服）的费用；2）与工作相关的汽车费用；3）差旅费用；4）与工作相关的专业会员费；5）部分在家办公的费用；6）购买与工作相关设备的费用；7）缴纳的职业养老金。前述相关费用的扣除均有严格的条件限制。此外，若雇员所在公司提供“payroll giving”计划，由雇主从雇员税前工资中扣除的用于支付此计划的慈善捐款可部分在税前扣除，前述可扣除额度取决于该雇员本身适用的个人所得税税率。

个体经营者在计算应税利润时，允许将与生产经营相关的费用在税前扣除。根据英国税收及海关总署的有关规定，可扣除的费用包括但不限于：办公费用、差旅费用、支付给员工的工资薪金、财务费用、广告和市场营销费用、培训费用等。

对于房屋租赁收入而言，为取得租金收入而产生的保险费、中介费、房屋维修费用、租客未缴纳租金的损失以及贷款购买出租房产的利息等支出和损失均可在房屋租赁收入中扣除。

此外，为了法规指明目的（如购买合伙企业或雇佣所需生产经营的机械设备、购买特定贸易公司或合伙企业的股份/份额等）而产生的贷款利息支出也可在税前扣除，但不包括因透支而产生的利息以及信用卡利息。通常情况下，贷款利息不应超过合理的商业贷款利息水平，超过部分的利息支出不予扣除。

5. 免税津贴（allowances）

个人免税津贴（personal allowance）居民个人和特定的某些非居民个人可享受个人免税津贴,允许纳税人将津贴额度抵减调整后净收入。在2019/2020纳税年度中，个人免税津贴的标准额度为12,500英镑。个人所得税法针对高收入人群设有个人免税津贴限额，当个人调整后净收入超过100,000英镑时,个人免税津贴标准额度将减少逾额的一半，直至为零。此外，居民个人为盲人或视力严重受损者还可申领额外的盲人津贴。

婚姻津贴（marriage allowance）当居民个人的收入未达到纳税标准或不足以使用全部个人免税津贴时，婚姻津贴允许该居民个人将最多1,250英镑的个人免税津贴额度转让至其配偶或民事伴侣。但要求其配偶或民事伴侣为基准税率纳税人，即调整后净收入在12,501英镑至50,000英镑之间。

个人储蓄津贴（personal saving allowance）自2023年4月6日起，基准税率纳税人和高税率纳税人的利息收入可享受个人储蓄津贴，抵减纳税人的调整后净收入。在2019/2020纳税年度中，基准税率纳税人和高税率纳税人可分别享受1,000英镑和500英镑的津贴减免。

股息减免津贴（dividend allowance）在2019/2020纳税年度中，英国居民个人取得的股息收入可享受2,000英镑的股息减免津贴，抵减纳税人的调整后净收入。

6. 应纳税额（tax liability）

将调整后净收入减去免税津贴后的余额为应纳税所得额（taxable income），根据应纳税所得额判断纳税人适用的税阶，再将不同类型的所得金额与对应的税率相乘，加总即得出应纳税额（tax liability）。

英国个人所得税实行超额累进税率，在2019/2020纳税年度中，应纳税所得额不超过37,500英镑的部分适用基准税率，37,501至150,000英镑的部分适用于高税率，超过150,000英镑的部分适用加成税率。各级税阶对应的具体税率如下表所示。

表1英国个人所得税税率表

7. 资本利得税（capital gain tax）

资本利得（capital gain）通常情况下，处置应税资产取得的收益减去应税资产的原始成本、处置费用(incidental cost)以及固定资产改良支出(enhancement expenditure)后的净额即为资本利得。此外，夫妻(民事伴侣)间的赠送行为以及向慈善机构捐赠的行为一般不征收资本利得税。英国针对个人取得的资本利得单独征收资本利得税。除特殊规定外，大多数形式的资产，无论位于英国境内还是境外，皆为应税资产（chargeable asset），包括不动产、动产、有价证券、知识产权和商誉等。英国居民个人在处置所持有的境内外应税资产取得资本利得时，需缴纳资本利得税。非居民个人除处置所持有的英国住宅房地产外，在英国取得的其他资本利得通常属于非应税利得，一般不予征税。

年度免税津贴（annual exempt amount）在2019/2020纳税年度中，英国居民个人以及非居民个人均可享受资本利得税年度免税津贴12,000英镑，即纳税人取得12,000英镑以内的资本利得无需缴纳资本利得税。

应纳资本利得税税额（capital gain tax）资本利得减去年度免税津贴后的余额为资本利得税的应纳税资本利得额，将其乘以适用的税率即可计算出应纳资本利得税税额。资本利得税适用的税率需要结合纳税人的应纳税所得额来确定，即用应纳税所得额与应纳税资本利得额相加的总金额判定适用的税阶，再根据税阶确定所对应的资本利得税税率。具体如下：

表2 英国资本利得税税率表 资料来源：英国税收及海关总署

【举一个简单的例子】2023年度，某一英国居民纳税人取得应纳税所得额（已减去个人免税津贴以及其他免税津贴）为20,000英镑，取得资本利得12,300英镑（假设为转让非住宅房地产利得）。首先，将其资本利得减去该纳税人年度免税津贴12,000英镑，得出300英镑应纳税资本利得额。将应纳税资本利得额与应纳税所得额相加，得到总应纳税所得金额为20,300英镑。对照个人所得税税率表，该金额适用基准税率税阶，对应的资本利得税税率为10%。因此，该纳税人应就其获得的300英镑应纳税资本利得额缴纳30英镑的资本利得税。

8. 企业家减免政策（entrepreneurs’relief）

符合条件的个人在处置以下资产时可以享受企业家减免政策，在计算应纳资本利得税税额时适用10%的资本利得税税率：

1.个体经营者处置用于经营目的的资产而取得的资本利得；

2.公司雇员处置所持有的本公司5%以上股票（含有投票权）时获得的资本利得，前提是该公司需为贸易公司或贸易集团的控股母公司。

对于企业家减免政策，纳税人一生可享受的企业家减免限额为1,000万英镑。任何超过该限额的部分适用正常的资本利得税税率。

9. 投资者减免政策（investors’relief）

英国于2023年4月6日推出投资者减免的优惠政策，将企业家减免政策进一步扩展至非上市贸易公司的外部投资者，旨在激励个人投资者长期投资于非上市贸易公司。纳税人处置于2023年3月17日或之后购买的非上市贸易公司的普通股票，且该股票从2023年4月6日起持有至少3年，该部分资本利得可享受投资者减免政策，在计算资本利得税时适用10%的资本利得税税率。对于投资者减免政策，纳税人一生可享受的投资者减免限额为1,000万英镑。

以上内容由天职税务总结而成，仅供一般参考。

如有疑问，欢迎垂询！

【第6篇】境外企业代扣代缴所得税税率

某企业咨询了这么一个问题，公司本身是高新技术企业，从境外子公司取得了一笔股息收入，但不清楚是是否可以依据“《关于高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免问题的通知》（财税[2011]47号）：一、以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入、销售收入总额、高新技术产品（服务）收入等指标申请并经认定的高新技术企业，其来源于境外的所得可以享受高新技术企业所得税优惠政策，即对其来源于境外所得可以按照15%的优惠税率缴纳企业所得税，在计算境外抵免限额时，可按照15%的优惠税率计算境内外应纳税总额。“文件要求，并入当期所得按15%计征企业所得税。首先我们先看一下政策原文中的关键要求“以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入、销售收入总额、高新技术产品（服务）收入等指标申请并经认定的高新技术企业“。熟悉高新政策的应该知道，在申请高新技术企业过程中，只有分公司的”研究开发费用总额、总收入、销售收入总额、高新技术产品（服务）收入等指标“才会并入母公司报表，子公司需要单独申请高新技术企业，若按政策原文中的字面意思理解，从境外子公司取得股息红利收入以及其他性质的收入均并不能参与“研究开发费用总额、总收入、销售收入总额、高新技术产品（服务）收入等指标”计算，不符合政策要求，需要单独按照25%计征企业所得税。为了进一步确认该事项，我们同时需要考虑《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表填报说明》中对境外所得适用税率的填报要求，先看”a108010《境外所得纳税调整后所得明细表》及填报说明“中关于境外所得的分类及填写要求：

按表中所注，境外所得分为以下七类：1、分支机构营业利润所得；2、股息、红利等权益性投资所得；3、利息所得；4、租金所得；5、特许权使用费所得；6、财产转让所得；7、其他所得。然后我们再看一下“a108000《境外所得税收抵免明细表》及填报说明“中的表样及填写要求：

依据表中内容，在第2列中填写企业从境外取得税前所得，填表说明中这样描述“第2列“境外税前所得”填报表a108010第14列-第19列-第24列的金额 “，即a108010表中的”境外税前所得-新增境外直接投资所得中的营业利润-新增境外直接投资所得中的对应的股息所得”,其中的“新增境外直接投资所得中的营业利润、新增境外直接投资所得中的对应的股息所得”并不影响我们对适用税率的判断，我们暂不考虑。在第8列中填税境外所得适用的税率，填表说明中这样描述”第8列“税率”填报法定税率25%。符合《财政部国家税务总局关于高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免问题的通知》（财税〔2011〕47号）第一条规定的高新技术企业填报15%“。熟悉境外所得税抵免政策的朋友应该知道，在进行“境外所得税收抵免“时，企业可以采用“分国（地区）不分项”和“不分国（地区）不分项”两种境外所得抵免方式，按照企业所得税纳税申报表中“a108000《境外所得税收抵免明细表》”的设计逻辑以及境外所得抵免方式，无论采用“分国（地区）不分项”或“不分国（地区）不分项”，对境外所得不区分是从子公司取得收入或是从分公司取得的收入，仅需要考虑境外所得适用的税率是15%或者25%。我们再来看一下财税[2011]47号解读“高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免问题”中政策出台的目的与背景：目的是鼓励国内高新技术企业走出去，公平税负，增强竞争力。《关于高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免问题的通知》（下简称“通知”）明确规定，高新技术企业来源于境外的所得可以享受高新技术企业所得税优惠政策，即对其来源于境外所得可以按照15%的优惠税率缴纳企业所得税，在计算境外抵免限额时，可按照15%的优惠税率计算境内外应纳税总额。明显打破了过去境外所得不享受境内税收优惠的旧框架明确。“按照解读中的文件意思，财税[2011]47号文件的出台目的是鼓励国内高新技术企业走出去，公平税负，增强竞争力，高新技术企业来源于境外的所得可以享受高新技术企业所得税优惠政策。所以从境外子公司取得股息、红利收入是否可以按照15%计征企业所得税还有待明确，不应将高新技术企业从境外取得的所得仅按照收入类别分别判定适用税率。当然，该文件目前在执行过程中还存在理解上的分歧，企业在享受该政策的过程中应及时与税务机关进行沟通，以免造成重大税收损失。

【第7篇】澳门企业所得税税率

5月4号，imf说，支持拜登提出的全球最低企业税率建议。认为这是为了避免将来陷入混乱的贸易战，以及结束全球企业税的低价竞争。

2023年川总在位的时候，美国把企业税率从35%减到了21%。川总本来就是大商人，又打着促进经济，great again之类的伟光正旗号，所以应者如云，在很快搞定了内部开始推行。同时，也因为美国的示范效应，很多国家跟着就纷纷调低了税率。

套用个流行点儿的词儿，这事干得有点儿内卷。即理论上如果各税收国都纷纷降低了税率，结果对企业来说没什么大差别，该在哪儿呆着还在哪儿呆着，除了收税国的税收减少，就没什么其他明显作用了。

要解释这么干的初衷很简单，一个跨国企业，总部放哪儿，企业在税收上就算是谁家的。同样是赚1000亿美元，放你家要交350亿，放他家就交240亿，企业当然要想想如何跑路的。比如1994年开始苹果公司就采用的double irish with a dutch sandwich策略，利用在爱尔兰、荷兰的子公司再加上百慕大等地的注册公司，成功避掉了几百亿美元的税，也成就了跨国公司中的教科书级案例。google，facebook等后来都有学有样的抄了一回。

利用国家间税率和法律不同避税的事儿还出现在很多高收入个人身上，特别是体育明星。比如开f1的喜欢去瑞士住，因为瑞士不承认赛车运动，德国的明星则会搬去卢森堡或比利时，以规避48.5%的个税。英国的个税上限我忘了是50%还是55%，作为当年的足球国宝小贝，自然不好换国籍，那就开公司吧。因为企业所得税最高也就30%。

其实说起这个来大家都不陌生，最近不是国内也有一批明星注销了工作室么。注销了，就不太好查了。如果八卦之心再强一点，可以查查当年霍尔果斯有多少影视公司，原因无它，税收优惠而已。

竞相税收降价之后，几个世界大佬发现这仗打完了没有赢家，考虑到大家都不想卷，也不想没钱收，就得搞政治妥协。所以拜总统这个建议提出来后，很快得到了英法德等发达国家的赞同。那为什么这些国家会赞同呢？

首先，这些赞同的国家都是发达放水大国，12年过去了，市场从水漫金山都要演变成未来水世界了，要说不担心是不可能的。英国央行昨天刚刚说，要把资产购买速度从每周44亿英镑减到34.41。借来的钱早晚都是要还，如果不想用金元券式的通胀赖账，或者效仿印度当年以贬值后的卢布支付俄罗斯贷款，那就得一边节流，一边开源。与其让那些跨国企业纷纷跳去低税率国家，还不如划条线出来，大家都执行一个标准，让你跳无可跳，回到自己家的好些。毕竟发达国家人才技术配套等都更好一点。

再者，按美国税收政策中心2023年的数，美国的企业所得税是25.8%，在oecd的36国里排11，在g7里排第6，这个调整，至少对g7来说，都压力不大，或者说，是件利大于弊的好事情。

第三，欧盟这几国能同意也是有条件的，即几国同意美国的最低企业税率，美国也得同意英法德推进的数字税。这东西此前美国一向敬谢不敏，几个互联网大户都是我的，为啥要把钱给你。

按oecd的测算，这会给各国带来1000亿美元的税收。但我估计这计算方式是取了均值，并没有考虑国家之间的差异。就跟首富离婚似的，并不是1300亿的财产，两人二一添作五地给切了。稍微八一句，这俩不是宣言里写的那么和平，盖夫人几个月前包了个岛，邀请亲戚朋友召开前后两院会议痛说家史，就是没带盖先生。结果也不像白云黑土的涛声依旧，拿着旧船票的盖先生，终还是离开那条船。

如果一统税率这事儿对发达放水大国是好事，那对谁压力大呢？谁此前税收低，谁压力大。比如爱尔兰，这些年爱尔兰搞了不少跨国企业过去。如果真的实行，有些企业肯定是要搬家的。再者，传统的低税国家和地区，比如香港、新加坡，也会是严重关注对象。其实我大澳门的税率比香港还要低，讲到税收优惠，真心不是一般地好。举个例子，对于中小企业的报税已经很宽松了，隔年还常有算账之后再退回一小半的操作。要不怎么说，钱不能解决所有问题，但能把绝大多数变成不是问题。

同时，这对于有志于经济发展的新兴市场国家来讲，也不是好事。从数据来看，越是发达国家地区，平均税率越低，比如欧洲的平均企业率是19.35%，亚洲是21.09%，非洲则是28.24%。这些地方本来就不发达，原本招商引资的有力手段就是税收减免。90年代中国搞改革开放，政治课本里大把的免二减三，各地招商引资各种优惠层不出穷，直到近些年因为产业升级才渐少了些声音，嗯，那些年也不乏出现开门迎客，关门打狗的操作，现在有些老大哥，老三哥，也都干得出来。

如果发达国家把最低税率统一了，而且推着oecd等形成标准了，新兴市场国家对于跨国企业的吸引力可能就又少了一点，至少不容易操作。对中国来讲，按统计数据，2023年宏观税负为24.4%，与21%相差不大。但这事儿的潜在影响会很多。比如收税权谁说了算，计算方式以谁为准，都有得扯。而在主权跟规则问题上，现在的我们是越来越不愿意跟着旧框架走的。气变悟时易嘛。

总之，收税这事儿，在一国之内都不容易摆平，现在要搞全球最低的新规则，肯定也不是两三年的事儿，等过段时间再多看看吧。

【第8篇】菲律宾企业所得税税率

总统府周五说，杜特尔特总统签署了《公司复兴和企业税务奖励法》（create），但否决此条文，包括社会化住房的免税门坎。

总统发言人洛克周五在一则给记者的信息中说：“我证实create法已被签署，但一些项目被否决。”

该法律把公司入息税（即企业所得税）从东南亚之最高的30%减至对大公司的25%对中小微型企业的20%。

不过，总统否决一些条文，其中之一，规定社会化和廉价住房的增值税（vat）免税门坎为250万比索和住房及地皮420万比索。

杜特尔特在他的否决信息中解释：“这将惠及甚至那些原本不是vat豁免目标的人——那些实际上能负担适当住房的人。这导致在税务豁免高度的歪曲和对纳税群体榨取沉重的代价。”

他补充说，“该条文也易于被滥权，因为地产可被分割成块，以便它们的个别价值可落入vat豁免门坎。如果不否决，从前述条文的从2020至2030的收入损失估计为1553亿比索，它可被用于公共物品以直接惠及穷人。”

【第9篇】企业清算所得税税率

一、企业清算的程序

(1) 在解散事由出现之日起十五日内成立清算组，开始清算

(2) 清算组应当自成立之日起十日内通知债权人，并于六十日内在报纸上公告

(3) 清理公司财产，分别编制资产负债表和财产清单

(4) 资产处置，包括收回应收款项、非现金资产转让等

（5）清偿债务。按下列顺序清偿债务：

①支付清算费用

②应付未付的职工工资薪金、劳动保险费、法定补偿金等

③应缴未缴的各项税费

④尚未偿付的债务

（6）剩余财产分配

（7）制作清算报告，申请注销登记。

二、清算的时限规定

《财政部、国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》（国税函[2009]684号）规定，企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得，无论清算期间实际是长于12个月还是短于12个月都要视为一个纳税年度，以该期间为基准计算确定企业应纳税所得额。企业如果在年度中间终止经营，该年度终止经营前属于正常生产经营年度，此后则属于清算年度。

三、清算资产的税务处理

税法规定，企业将剩余财产分配给股东前要就清算所得缴纳企业所得税。所以，企业清算期间的资产无论是否实际处置，一律视同变现，同时确认所得或者损失。确认清算环节企业资产的增值或者损失应按其可变现价值或公允价值进行计算。

在清算期间，企业实际处置资产时按照正常交易价格取得的收入可作为其公允价值。对于清算企业没有实际处置的资产，应按照其可变现价值来确认隐性的资产变现损益。

企业清算期间所得税优惠政策一律不再适用。企业清算期间，企业不是处于正常经营时期，取得的所得已经不是正常的产业经营所得，企业所得税优惠政策的适用对象已经不存在。企业应就其清算所得依照税法规定的25%的法定税率缴纳企业所得税。

四、清算所得税的计算

清算所得是指企业的全部资产可变现价值或交易价格减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额。

计算公式为：

清算所得=企业的全部资产可变现价值或交易价格－资产的计税基础－清算费用－相关税费＋债务清偿损益－弥补以前年度亏损

清算所得税=清算所得×25%

因此，计算清算所得税需要处理的内容包括：资产的可变现价值、资产净值、相关税费、亏损弥补额。

五、被清算企业的股东处理

企业股东从被清算企业分得的剩余财产金额，其中相当于被清算方累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分，应确认为股息所得；剩余资产扣除股息所得后的余额，超过或低于企业投资成本的部分，应确认为企业的投资转让所得或损失。清算企业的累计未分配利润和累计盈余公积是指清算前的留存收益与清算期间实现的税后留存收益（或损失）的和。

可以向企业所有者分配的剩余财产=企业的全部资产可变现价值或交易价格－清算费用－相关税费－职工工资－社会保险费用－法定补偿金－结清清算所得税－以前年度欠税－清偿企业债务

案例：

某企业停止生产经营进入清算阶段，资产负债表记载：资产的账面价值为5 700万元，负债的账面价值为3 300万元，实收资本2 000万元，盈余公积800万元，累计亏损400万元，其中未超过可以税前弥补期的是100万元。该企业全部资产可变现净值6 960万元，资产的计税基础为5 900万元，债务清理实际偿还3 000万元。

企业清算期内支付清算费用80万元，支付职工安置费、法定补偿金300万元，在清算过程中发生的相关税费为20万元。计算企业的清算所得税和可以向企业所有者分配的剩余财产。

清算所得=6 960-5 900+（3 300-3 000）-80-20-100=1 160（万元）

清算所得税=1 160×25%=290（万元）。

可以向企业所有者分配的剩余财产=6 960-80-300-20-290-3 000=3 270（万元）

【第10篇】查账征收企业所得税税率

目前，企业所得税税率为：

1、内外资企业所得税税率为25%，微利企业所得税税率为20%，高新技术企业所得税税率为15%。

2、有限公司的个人所得税仍通过审计账目征收，股东分红按20%征收个人所得税。

3、个人独资、合伙企业不征收企业所得税，但应缴纳个人所得税。个人独资企业和合伙企业的个人所得税可以核定征收(带征)。

根据个人所得税申报表中关于企业所得税和个人所得税的说明，有限公司申请核定征收企业所得税有额度限制，总量不会增加，但只能减少一个，增加另一个。

企业所得税的征收方式有两种，一种是核定征收，另一种是查账征收。

1.核定征收：是按照销售(营业)收入*核定所得率*适用税率计算缴纳。其中，销售（营业）收入包括应税销售、其他营业收入和视同销售额。核定所得税率由主管税务机关根据不同事前设置的(一般幅度处5%-30%之间，不过具体到贵公司应当根据主管税务机关确定的所得率计算，适用税率25%的核定征收不适用20%的税率)。

2、查账征收：依照适用税率计算缴纳，实际利润=利润总额-以前年度弥补亏损额-不征税收入-免税所得。

【第11篇】各国预提所得税税率

预提所得税这个名词可能大家很少见，一般是会发生在境外的企业会涉及到的问题，考试时也会经常考到，我们今天就来说说预提所得税这个知识点，和会计网一起来了解一下吧。

（一）预提所得税

征税对象一般是没有在我国境内的外国企业在我国的境内取得的股息、利息、特许权使用费等，一般采取源泉征收的办法，一般是以支付所得的单位为扣缴义务人，从每次支付的款项中代扣代缴，根据国发[2000]37号规定，预提所得税的税率为10%。

（二）案例分析

在中国境内没有设立机构、场所的非居民企业甲从中国境内的乙企业取得的特许权使用费所得为200万元，并且向乙企业转让在境内的一处房产，取得了转让收入600万元，房产的净值为520万元，假如不考虑其他的税费问题，那么乙企业应该代扣甲企业的预提所得税为多少万元？

解析：

1、这道题主要是考察预提所得税的知识点

2、在中国境内未设立机构和场所的非居民企业，取得的特许权使用费所得的收入，应该以全额作为应纳税的所得额，取得的财产转让所得，应该以收入的全额减去财产净值后的余额作为应纳税所得额；

3、乙企业代扣甲企业的预提所得税为=（200+600—520）*10%=28万元

（三）在什么情况下预提所得税？

当在我国境内的外国企业在我国的境内取得的股息、利息、特许权使用费时，在我国境内发生这类所得的时候，这类所得的取得者就为纳税义务人，就要缴纳预提所得税。

以上就是有关预提所得税缴纳的知识点，想了解更多有关中级会计师《经济法》知识点，请多多关注会计网！

来源于会计网，责编：小敏

【第12篇】个人所得税预扣预缴税率

定了，定了，今天国家税务总局正式发布了！

根据新发布的《国家税务总局关于全面实施新个人所得税法若干征管衔接问题的公告》（国家税务总局公告2023年第56号），自2023年1月1日起，扣缴义务人对居民个人和非居民个人综合所得（工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得）预扣预缴办法按照以下规定执行！

公告一发布，很多同学都比较关心以后我们的个税到底怎么算，网校豆豆老师跟你唠唠这个事。

【划重点】

工资、薪金所得

（1）个人所得税预扣预缴计算方法

扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理全员全额扣缴申报。具体计算公式如下：

本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数）-累计减免税额-累计已预扣预缴税额

累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除

其中：累计减除费用，按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。

上述公式中，计算居民个人工资、薪金所得预扣预缴税额的预扣率、速算扣除数，按个人所得税预扣率表一（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）执行。

【网校豆豆老师翻译】

比如二狗子2023年1月份工资收入为20000元，三险一金1000元，减除费用为5000元，假设二狗子的1月份专项附加扣除（上有老下有小，还着房贷看着病，怎么解决，租房学注会，继续教育可以扣，大病预缴暂不扣）为5500元。假设不考虑其他事项 ，计算二狗子1月份应预扣预缴税额为多少。

累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除=20000-0-5000-1000-5500-0=8500（元）

本期应预扣预缴税额=（8500×3%-0）-0-0=255（元）

接上例：

比如二狗子2023年2月份工资收入为25000元，三险一金1000元，累计减除费用为5000元*2=10000元，假设二狗子的2月份专项附加扣除（上有老下有小，还着房贷看着病，怎么解决，租房学注会，继续教育可以扣）为5500元。假设不考虑其他事项 ，计算二狗子2月份应预扣预缴税额为多少。

累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除=（20000+25000）-0-10000-2000-11000-0=22000（元）

本期应预扣预缴税额=（22000×3%-0）-0-255=405（元）

（2）采用累计预扣法的考虑

累计预扣法主要是通过各月累计收入减去对应扣除，对照综合所得税率表计算累计应缴税额，再减去已缴税额，确定本期应缴税额的一种方法。

这种方法，一方面对于大部分只有一处工资薪金所得的纳税人，纳税年度终了时预扣预缴的税款基本上等于年度应纳税款，因此无须再办理自行纳税申报、汇算清缴；另一方面，对需要补退税的纳税人，预扣预缴的税款与年度应纳税款差额相对较小，不会占用纳税人过多资金。

附官方公告及解读：

国家税务总局

关于全面实施新个人所得税法若干征管衔接问题的公告

国家税务总局公告2023年第56号

为贯彻落实新修改的《中华人民共和国个人所得税法》（以下简称“新个人所得税法”），现就全面实施新个人所得税法后扣缴义务人对居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得预扣预缴个人所得税的计算方法，对非居民个人上述四项所得扣缴个人所得税的计算方法，公告如下：

一、居民个人预扣预缴方法

扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得时，按以下方法预扣预缴个人所得税，并向主管税务机关报送《个人所得税扣缴申报表》（见附件1）。年度预扣预缴税额与年度应纳税额不一致的，由居民个人于次年3月1日至6月30日向主管税务机关办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。

（一）扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理全员全额扣缴申报。具体计算公式如下：

本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额

累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除

其中：累计减除费用，按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。

上述公式中，计算居民个人工资、薪金所得预扣预缴税额的预扣率、速算扣除数，按《个人所得税预扣率表一》(见附件2）执行。

（二）扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，按次或者按月预扣预缴个人所得税。具体预扣预缴方法如下：

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额。其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

减除费用：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按百分之二十计算。

应纳税所得额：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额。劳务报酬所得适用百分之二十至百分之四十的超额累进预扣率（见附件2《个人所得税预扣率表二》），稿酬所得、特许权使用费所得适用百分之二十的比例预扣率。

劳务报酬所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数

稿酬所得、特许权使用费所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×20%

二、非居民个人扣缴方法

扣缴义务人向非居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得时，应当按以下方法按月或者按次代扣代缴个人所得税：

非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额，适用按月换算后的非居民个人月度税率表（见附件2《个人所得税税率表三》）计算应纳税额。其中，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

非居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数

本公告自2023年1月1日起施行。

特此公告。

附件：（点击阅读原文查看）

1.《个人所得税扣缴申报表》及填表说明

2.个人所得税税率表及预扣率表

国家税务总局

2023年12月19日

解读

关于《国家税务总局关于全面实施新个人所得税法若干征管衔接问题的公告》的政策解读

现就《国家税务总局关于全面实施新个人所得税法若干征管衔接问题的公告》（以下简称《公告》）有关内容解读如下：

一、《公告》出台的背景

新修改的《中华人民共和国个人所得税法》（以下简称“新个人所得税法”）将于2023年1月1日正式实施。为深入贯彻落实新个人所得税法精神，做好新旧税制转换衔接工作，对亟待执行的2023年度工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得个人所得税居民个人的预扣预缴和非居民个人的代扣代缴等问题的相关征管操作办法进行明确，保障纳税人和扣缴义务人及时掌握执行口径、履行相关权利义务，确保新旧税制平稳过渡，税务总局制发了《公告》。

二、《公告》的主要内容

根据新个人所得税法第十一条“预扣预缴办法由国务院税务主管部门制定”，经大量测算以及征求纳税人、扣缴义务人、专家学者和基层税务机关意见，确定了工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得的个人所得税扣缴计算方法。为便于单位及时调整相关财务软件，如期为职工发放工资，《公告》先行明确了上述所得的个人所得税扣缴计算方法、申报表及报送资料。整体扣缴办法另行发布。

（一）居民个人的预扣预缴方法

为尽可能使居民个人日常被扣缴义务人预扣预缴的税款与其年度应纳税款接近，同时便于扣缴义务人和纳税人顺利适应税制转换，《公告》明确了居民个人的工资、薪金所得个人所得税，日常采取累计预扣法进行预扣预缴；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得个人所得税，采取基本平移现行规定的做法预扣预缴；非居民个人则依照税法规定计算并扣缴个人所得税。同时，因综合所得预扣预缴个人所得税额与居民个人年度综合所得应纳税额的计算方法存在一定差异，《公告》同时明确居民个人预缴税额与年度应纳税额之间的差额，年度终了后可通过综合所得汇算清缴申报，税款多退少补。具体预扣预缴税款方法为：

1.工资、薪金所得

（1）个人所得税预扣预缴计算方法

扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理全员全额扣缴申报。具体计算公式如下：

本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数）-累计减免税额-累计已预扣预缴税额

累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除

其中：累计减除费用，按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。

上述公式中，计算居民个人工资、薪金所得预扣预缴税额的预扣率、速算扣除数，按个人所得税预扣率表一（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）执行。

（2）采用累计预扣法的考虑

累计预扣法主要是通过各月累计收入减去对应扣除，对照综合所得税率表计算累计应缴税额，再减去已缴税额，确定本期应缴税额的一种方法。这种方法，一方面对于大部分只有一处工资薪金所得的纳税人，纳税年度终了时预扣预缴的税款基本上等于年度应纳税款，因此无须再办理自行纳税申报、汇算清缴；另一方面，对需要补退税的纳税人，预扣预缴的税款与年度应纳税款差额相对较小，不会占用纳税人过多资金。

2.劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得

（1）个人所得税预扣预缴计算方法

扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得时，按次或者按月预扣预缴个人所得税。具体预扣预缴税款计算方法为：

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以每次收入减除费用后的余额为收入额，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

减除费用：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得预扣预缴税款时，每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按百分之二十计算。

应纳税所得额：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额。劳务报酬所得适用百分之二十至百分之四十的超额累进预扣率，稿酬所得、特许权使用费所得适用百分之二十的比例预扣率。

劳务报酬所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数

稿酬所得、特许权使用费所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×20%

（2）预扣预缴方法的考虑

居民个人劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得个人所得税的预扣预缴方法，基本平移了现行税法的扣缴方法，特别是平移了对每次收入不超过四千元、费用按八百元计算的规定。这种预扣预缴方法对扣缴义务人和纳税人来讲既容易理解，也简便易行，方便扣缴义务人和纳税人操作。

（二）非居民个人的扣缴方法

根据新个人所得税法第六条“非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额”，以及第十一条“非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴”的规定，《公告》明确，扣缴义务人向非居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得时，个人所得税按以下方法按月或者按次代扣代缴：

非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。其中，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

上述四项所得的应纳税额＝应纳税所得额×税率-速算扣除数

税率表为按月换算后的综合所得税率表。

三、明确了施行日期

本公告自2023年1月1日起施行。

来源：会计人的网上家园原创整理解读，解读作者：网校豆阿凯老师，公告文件来源国家税务总局。转载务必注明来源，违者必究！

【第13篇】深圳个人所得税税率表

很多人对于怎么计算法拍房的税费不是很清楚，这篇文章大家可以收藏，需要计算拍卖住宅税费的时候可以拿出来对照测算。

拍卖的住宅实际上也是属于特殊的二手房交易的，跟二手房交易税费计算的底层规则是相同的。

具体操作上面有两个特别注意的点：

1，拍卖房交易税费计算是按照成交价格来计算的。

2，拍卖房交易的个税是按照成交价格3%来计算的，不管这套房是普通住宅

还是非普通住宅。

税费计算首选要清楚的几个知识点：

1，普通住宅与非普通住宅

小区容积率小于1

房产建筑面积大于144平米

成交价格大于且等于750万

上述三个条件只需要满足一个，这套房就算是非普通住宅，计税标准就要按 照非普通住豪宅来计算。

2，家庭唯一住宅

家庭是包括夫妻双方与未成年子女

唯一住宅法律规定是广东唯一住宅，但是实际操作中只看深圳是否唯一

3，满五年

满五年是指的拍卖的这套房从网签合同开始到拍卖后法院出具执行裁定书之 日算是否满五年。一般在查档单上我们看的是购房时间，不是看登记时间。

法拍住宅过户的时候都有哪些税种呢？

法拍住宅过户涉及的税费有：

业主作为交税义务人的税种，增值税，个人所得税，土地增值税，增值税附加。

买家作为交税义务人的税种，契税，房屋产权登记费。

这些税具体要怎么计算呢？

增值税：

并不是所有拍卖房都要缴纳增值税。如果是普通住宅被拍卖，且从购买到新的买受人拿到法院裁定书的时间超过5年，是可以免征增值税及其附加税的。

对于满五年的非普通住宅，则要按照成交价与登记价格的差额来计算增值税。

增值税附加税：

包括了城市维护建设税，教育非附加，地方教育附加三种，以增值税为计算基数。

个人所得税：

个税有两种征收方式：核定征收，核实征收

拍卖房产满足“满五唯一”条件要想免个税的，必须找到原来业主提供家庭成员户口本，身份证，婚姻证明且本人到不动产签字才能免除。所以我们再竞拍前都是按照3%来计算个税，谁知道原业主（被执行人）是否能找到呢。

土地增值税：

个人名下的土地增值税是免征的。以后我们再讨论公司名下土地增值税的问题。

契税：

买家首套住宅90平米以内税率为1%，90平米及以上为1.5%。

家庭二套房不论面积大小都按照3%税率征收。

个人名下住宅除了上述税费还有一个80元的个房屋产权登记费。参与竞拍之前一定要做好税费测算做到心中有数。

【第14篇】企业所得税税率2023版

各位财务小伙伴们，您还在为分不清企业所得税适用税率发愁吗？别急，打个响指，小编为您搞定这些难题~

一、基本税率25%

政策依据：

《中华人民共和国企业所得税法》 第四条

二、适用20%税率

概述：

自2023年1月1日至2023年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合以下三个条件的企业：

1. 年度应纳税所得额不超过300万元

2. 从业人数不超过300人

3. 资产总额不超过5000万元

无论查账征收方式或核定征收方式均可享受优惠。

政策依据：

《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条

《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第2号）第一条、第二条

三、适用15%税率

1.国家需要重点扶持的高新技术企业

概述：

国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。

政策依据：

《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条

2.技术先进型服务企业

概述：

对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。

政策依据：

《财政部 税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》（财税〔2017〕79号）第一条

3.横琴新区等地区现代服务业合作区的鼓励类产业企业

概述：

对设在横琴新区、平潭综合实验区和前海深港现代服务业合作区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。

政策依据：

根据《财政部 国家税务总局关于广东横琴新区 福建平潭综合实验区 深圳前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠政策及优惠目录的通知》 （财税〔2014〕26号）第一条

4.西部地区鼓励类产业

概述：

对设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》中新增鼓励类产业项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业，自2023年10月1日起，可减按15%税率缴纳企业所得税。

政策依据：

《国家税务总局关于执行<西部地区鼓励类产业目录>有关企业所得税问题的公告》（国家税务总局公告2023年第14号）第一条

5.集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企业

概述：

集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企业，经认定后，减按15%的税率征收企业所得税。

政策依据：

《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）第二条

6.从事污染防治的第三方企业

概述：

自2023年1月1日起至2023年12月31日，对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税。

政策依据：

《财政部 税务总局 国家发展改革委 生态环境部关于从事污染防治的第三方企业所得税政策问题的公告》 （财政部 税务总局 国家发展改革委 生态环境部公告2023年第60号）第一条、第四条

四、适用10%税率

1.重点软件企业和集成电路设计企业特定情形

概述：

国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税。

政策依据：

《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）第四条

2.非居民企业特定情形所得

概述：

非居民企业取得企业所得税法第二十七条第（五）项规定的所得，减按10%的税率征收企业所得税。

政策依据：

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十一条

▎本文转自：税务大讲堂、税台、中税答疑新媒体智库、每日言税

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【第15篇】企业所得税税率怎么算

企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业（居民企业及非居民企业）和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。

2023年1月17日,财政部 税务总局发布《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税2023年13号），通知规定：自2023年1月1日起，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

自此，对于查账征收的企业来说，所得税的税率变得 更加多样。

今天，大白菜会计学堂给大家作个总结：

一、税率25%的：

1、居民企业

2、在境内设有机构、场所且取得所得与所设立的境内机构场所有关联的非居民企业

二、税率15%的：

1、国家需要重点扶持的高新技术企业

2、经认定技术先进型服务企业【含服务贸易类，参照财税[2017]79号 和财税〔2018〕44号】

3、西部地区鼓励类产业企业

4、线宽小于0.25微米、投资额超过80亿元的集成电路生产企业

5、广东横琴、福建平潭、深圳前海等地区的鼓励类产业企业

三、税率10%的：

1、取得所得与所设立境内机构场所没有实际关联或未设立境内机构场所的非民民企业【法宝税率20%，现减按10%】

2、国家规划布局内集成电路设计企业

3、国家规划布局内重点软件企业

四、浮动税率5-8.33%：这是大白菜自已定义的一个税率，是指所得额超过100万但未超过300万的小型微利企业，根据财税2023年13号通知，所得额中100万的部分减按25%*法定税率20%，实质税率为5%；而超过100万低于300万部分则减按50%*法定税率20%，实质税率为10%；这种情况下企业计算出的税率是浮动的，居于5-10%之间。

五、税率5%：指所得额不超过100万的小型微利企业，所得额减按25%*法定税率20%后，实质是5%。

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【第16篇】软件企业所得税税率

软件行业可以免征企业所得税吗?25%的所得税可地方返税80%降至1%

属于it行业，软件开发属于高薪就业，现在的java之类的特别火

软件开发、销售，属于现代服务业。

1、现代服务业是指以现代科学技术特别是信息网络技术为主要支撑，建立在新的商业模式、服务方式和管理方法基础上的服务产业。

2、现代服务业既包括随着技术发展而产生的新兴服务业态，也包括运用现代技术对传统服务业的改造和提升。

3、现代服务业有别于商贸、住宿、餐饮、仓储、交通运输等传统服务业，以金融保险业、信息传输和计算机软件业、租赁和商务服务业、科研技术服务和地质勘查业、文化体育和娱乐业、房地产业及居民社区服务业等为代表。

1、财税烦恼：

2、软件行业财税问题结合税收政策有哪些：企业主要承担的税负有增值税、企税所得税、以及施行代扣代缴义务的个人所得税

(1)增值税：软件与信息技术服务归属于现代服务业，小规模征收率3%，且月开票额不超过10%免征增值税，2023年期间可享受1%征收率(湖北地区享受0%)。

一般纳税人增值税税率为6%，通过入驻企业可以不用改变现有的经营模式和经营地址，通过注册新公司、设立分公司或者迁移(只针对该行政区划内的企业)等方式注册入驻园区后，正常履行纳税义务，享受园区的税收扶持政策。

增值税根据地方财政所得部分的40%-70%予以财政扶持奖励。

企业所得税按照地方财政所得部分的40%-70%予以财政扶持奖励。

【可叠加享受。企业如果本身享受国家优惠政策扶持的(中小型企业、高新技术等)，可叠加享受园区的扶持政策。】

(2)企业所得税也分为小规模和一般纳税人，对于小规模来说符合国家小型微利企业政策条件，可享受企业所得税5%、10%优惠。对于一般纳税人高新技术企业，企业所得税按照15%缴纳，除了这些常见政策以外，设立合伙企业或个人独资企业可享受免征企业所得税。

(3)个人所得税是税负率相对最高的税种，高管、员工按照3%-45%缴纳税收，公司股东按照20%缴纳，合伙企业、个人独资企业按照5%-35%缴纳。部分政府园区也给与了个人独资企业核定征收的政策，只要负责核定征收条件，企业个人所得税实际纳税额在0.5%-2.1%之间。

综合上述的分析来看注册小规模个人独资企业享受增值税3%(2023年期间，小规模纳税人可享受增值税1%的优惠政策)征收率政策，企业所得税全额减免，个人所得税0.5%-2.1%，企业综合税4.86%左右(2023年期间 0.5%-3.1%左右)

案例解析：

所以，作为老板，你节税最好的办法，就是在完全合法的前提下，合理地运用国家的税收政策——企业所得税能够降到0，合理降低税负80%以上。