公司费用抵扣所得税（16篇）

【第1篇】公司费用抵扣所得税

导语：

捐款1亿：个税最多可以抵扣4500万的税款；企业所得税最多可以抵扣2500万的税款。在实际捐款的时候，捐款的主体不同，可以抵扣的税款也不同。毕竟，不同的税种，在实际缴纳税款时，计算方式以及适用的税率也不同。

下面，虎虎分别从个税和企业所得税两个方面详细说一下，捐款时应该如何计算可以抵扣的税款。

一、捐款1亿可以抵多少个税？

捐款1亿时，最多可以抵扣的个税=100000000*45%=45000000。

个税的税率最高可以达到45%。即年度综合所得适用的，七级超额累进税率表当中第七级的税率。

当然，之所以说最高可以抵扣4500万，因为个人想要把1亿的捐款在计算个税时全额在税前扣除，也是需要条件的。具体来说，可以分为两种情况：

1、30%限额扣除。

《中华人民共和国个人所得税法》第六条第三款，对于个人通过县级以上人民政府或公益组织的捐款可以税前扣除的限额进行了详细的规定。

具体来说，个人的捐款在不超过个人年度应纳税所得额30%的部分，可以在税前全额扣除。这里需要注意，个人捐款超过30%的部分，不能结转到以后年度进行扣除。

所以在这样的情况下，要想1亿的捐款都能在税前扣除，个人的年度应纳税所得额需要大于3.33亿（1/30%=3.33333333333）。如果是实际收入的话，需要大于4.33亿。

可以说这个标准还是很高的！普通人肯定是达不到的！当然，你也不要指望娱乐明星会有这样的觉悟。

2、100%扣除。

对于个人捐款来说，不仅有30%限额扣除的一般规定，也有100%扣除的特殊规定。

根据《财政部税务总局 关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第9号）可知，个人通过县级人民政府或公益组织，捐赠用于应对新型冠状病毒疫情的现金和物品，允许计算个税时全额税前扣除。

另外，个人直接向疫情防治医院捐赠的物品，也可以在计算个税时全额税前扣除。

取得《公益事业捐赠统一票据》

需取得上述政府或有税前扣除资格的公益性社会组织开具的公益事业捐赠票据。申报抵税的过程中，需要提供捐赠票据凭证号。所以大家捐赠后应及时向受赠组织索要捐赠票据哦！

二、捐款1亿可以抵多少企业所得税？

捐款1亿时，最多可以抵扣的企业所得税=100000000*25%=25000000。

对于企业所得税来说，在计算可以抵扣的税额时，基本的思路和个人所得税是一样的。企业在实际计算时需要考虑限额以及特殊规定的问题。

1、12%限额扣除。

对于企业来说，也不是所有的捐款都可以在税前扣除。根据《中华人民共和国企业所得税法》第九条的规定可知，企业支出的公益性捐赠，在年度利润总额12%以内的部分可以税前扣除；超过的部分，虽然当年不能税前扣除，但是可以向后结转3年。

对于这一点规定，企业所得税要比个人所得更加科学合理。

当然，对于企业来说，也需要通过县级人民政府或公益组织的捐赠，才能在税前扣除。毕竟，这也是为了防止企业偷税漏税，进行利润的转移。

而且，公益性组织也是需要符合相关规定才行呀！在企业所得税方面，想要在税前扣除，肯定需要符合税法的基本规定。

举例说明：

虎说财税公司的年度税前利润是2亿，适用的企业所得税税率是25%。所以，企业在会计方面，本年应纳企业所得税的税额是5000万。其中，虎说财税公司通过公益性组织向外捐赠了1亿。

虎说财税公司可以税前扣除捐赠的限额=200000000*25%=50000000。

1亿＜0.5亿。

所以，对于虎说财税公司来说，捐赠的1亿，只能在税前扣除0.5亿。

对于虎说财税公司来说，捐赠1 亿可以抵扣的企业所得税=50000000*25%=12500000。

对于虎说财税公司来说，要想把捐赠的1亿都在税前扣除，年度税前利润需要大于8.33亿才行（1/12%=8.33333333333亿）。

2、100%税前扣除。

对于企业所得税来说，要想捐赠可以100%，需要符合下面两种情况：

（1）扶贫捐赠支出

在2023年1月1日至2023年12月31日期间，企业通过县级政府或公益组织直接用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，可以据实扣除。

也就是说，企业在计算捐赠限额时，可以把扶贫捐赠支出扣除。

当然，具体的目标脱贫地区也是有具体的规定。不是企业可以自己决定的。

（2）应对新冠病毒疫情的捐赠支出

这一点和个人所得税的规定是一样的。企业通过合法机构或直接向医院用于应对新冠病毒疫情的捐赠支出或物品可以全额扣除。

企业在享受这项政策时采取的方式是“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”。同时，在年度汇缴清算时将捐赠全额扣除情况填入企业所得税纳税申报表的相应行次。

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【第2篇】公司员工多报销很多费用

根据真实典型案件，分享实用法律观点

【实务观点】

公司员工及相关审核人员，利用职务使得，就个人消费费用，向公司报销，取得相应的钱财的，构成职务侵占罪

【案件简介】

❶当事人：

原公诉机关辽阳市宏伟区人民检察院。

上诉人（原审被告人）叶某。

上诉人（原审被告人）郑某。

上诉人（原审被告人）陈某。

上诉人（原审被告人）林某。

❷原审法院认定：

1.2023年7月至2023年11月，被告人叶某时任辽宁忠旺房地产开发有限公司（以下简称忠旺房地产公司）总经理期间，在深圳香池东方园水疗有限公司办理会员卡用于个人消费后，多次开具发票在忠旺房地产公司进行报销。在报销过程中忠旺房地产公司常务副总经理郑某和副总经理陈某在明知叶某开具的深圳香池东方园水疗有限公司的发票为个人消费的情况下仍然利用各自职务便利，违反公司财务制度予以审核签字，从而帮助叶某占有公司钱款，涉及金额为1308014元人民币。

2.2023年1月11日至2023年9月4日，被告人叶某多次在深圳市货有限公司虚开发票，随后在忠旺房地产公司进行报销从而侵占公司钱款。深圳市货有限公司为叶某的前妻陈某1所有。被告人郑某、陈某在明知忠旺房地产公司并未在深圳市货有限公司实际购买物品即虚开发票的情况下，仍然利用各自职务便利，违反公司财务制度予以审核签字，从而帮助叶某占有公司钱款，涉及金额为534567元人民币。

3.2023年10月，被告人叶某找到辽宁集美装饰工程有限公司的李某2，李某2承包了忠旺房地产公司开发的上上城项目的钢挂石材材料供应与施工项目。叶某为将忠旺房地产公司财产占为己有，与李某2商定，虚增合同金额500万元，叶某将上述意图授意郑某、陈某、林某，三人同意后，叶某安排三人具体操作。由林某制作合同文本和细节，由郑某签订合同，陈某负责支付合同款。2023年10月25日和2023年11月2日，李某2分两次将共计500万元人民币现金交给陈某，陈某存入其名下的邮政储蓄银行的银行卡中。按照叶某的要求，陈某将其中的400万元转账给叶某的弟弟叶某（在逃），并分给郑某、陈某、林某每人25万元作为好处，其余25万元汇入叶某持有的陈某1名下的银行卡中。

4.2023年，忠旺房地产公司将釆购一批真石漆和氟碳铝合金铝艺楼梯扶手和阳台栏杆。被告人叶某为达到侵占公司钱款的目的，与郑某、陈某、林某、叶某共谋，由郑某、陈某、林某具体实施通过虚设中间交易环节的方式提高成本，叶某安排叶某在深圳市成立深圳市凯盛铭瑞建材商贸有限公司和深圳市家丽德宝建材商贸有限公司，由深圳市凯盛铭瑞建材商贸有限公司从佛山市南海区嘉创铝合金焊接护栏厂进货（签合同方为佛山市万家红门业公司），支付金额共计2764280.32元。另从菊水化工（上海）有限公司进货，合同金额为7651888.40元，实际支付6911868.20元。之后再由深圳市家丽德宝建材商贸有限公司将上述货物销售给忠旺房地产公司，忠旺房地产公司支付给深圳市家丽德宝建材商贸有限公司共计33211655.56元人民币，差价共计23535507.04元人民币，被叶某占为己有。

5.2023年，被告人叶某找到深圳市中机联城市规划设计有限公司的周某设计忠旺房地产公司上上城项目的商业综合体。在签订合同过程中，叶某向周某提出通过虚增合同金额的方式套取500万元人民币。周某同意后，忠旺房地产公司与深圳市中机联城市规划设计有限公司签订设计合同并支付了350万元预付款。2023年4月，叶某与周某联系向其索要200万元，周某称暂时只有150万元。随后二人在深圳市香池东方园水疗有限公司见面，周某将150万元现金交给叶某，叶某将该款占为己有。

综上，被告人叶某的涉案数额共计31878088.04元人民币；被告人郑某、陈某与叶某在上述第1、2、3、4项犯罪事实中成立共同犯罪，被告人郑某、陈某的涉案数额均为30378088.04元人民币；被告人林某在上述第3、4项犯罪事实中与叶某、郑某、陈某成立共同犯罪，涉案数额为

28535507.04元人民币。2023年6月2日，被告人叶某在深圳市香池东方园水疗公司包房内被抓获归案；同日，被告人郑某在深圳市福田区盛世家园被抓获归案；同日，被告人陈某在深圳市龙岗区君悦龙庭三期被抓获归案；2023年7月12日，被告人林某自动投案。2023年4月11日、4月22日，被告人叶某将侵占辽宁忠旺房地产开发有限公司钱款中的650万元人民币退还。在本案审理过程中，被告人林某委托亲属主动上交了全部赃款人民币25万元。

❹一审法院裁判结果：

原审法院经公开开庭审理，并对本案涉案证据进行了庭审质证，并根据被告人叶某、郑某、陈某、林某的具体犯罪事实、情节及社会危害性，经本院审判委员会研究决定，依照《中华人民共和国刑法》第二百七十一条、第六十七条、第六十四条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条的规定，认定：被告人叶某犯职务侵占罪，判处有期徒刑十四年；被告人郑某犯职务侵占罪，判处有期徒刑十年；被告人陈某犯职务侵占罪，判处有期徒刑十年；被告人林某犯职务侵占罪，判处有期徒刑四年。责令被告人叶某退赔辽宁忠旺房地产开发有限公司人民币24628088.04元；责令被告人郑某退赔辽宁忠旺房地产开发有限公司人民币25万元；责令被告人陈某退赔辽宁忠旺房地产开发有限公司人民币25万元。

❺二审法院观点：

上诉人叶某、郑某、陈某、林某共同利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，数额巨大，四人行为均已构成职务侵占罪，依法应予惩处。在共同犯罪中，上诉人叶某起主要作用，系主犯，上诉人郑某、陈某、林某起次要和辅助作用，系从犯，应当从轻或减轻处罚。上诉人叶某案发后返还了部分赃款，可酌情从轻处罚；上诉人郑某、陈某归案后如实供述部分犯罪事实，可以酌情从轻处罚；上诉人林某案发后主动投案，归案后如实供述自己的犯罪事实，系自首，可减轻处罚，其认罪认罚，可以从宽处理，案发后其积极返还了全部赃款，可酌情从轻处罚。

关于上诉人叶某辩护人提出的原判认定叶某通过辽宁集美装饰公司侵占500万元工程款以及通过深圳中机联设计公司侵占150万元设计费的不构成职务侵占罪的辩护意见，经查，上诉人叶某在侵占上述钱款后一直由其使用，并未返还公司，仅是在即将离开忠旺房地产公司的时候才安排被告人陈某做账，写了一个500万元的借条和两张收条并虚构时间，上述借条上没有按照财务制度进行审批的签字，严重违背忠旺房地产公司的财务管理制度，其行为符合职务侵占罪的法律构成要件，故对该辩护意见不予采纳。

关于上诉人叶某辩护人提出的原判认定叶某通过深圳家丽德宝和凯盛明某公司套现2200万元数额有误的辩护意见，经查，有深圳市家丽德宝建材经贸有限公司银行明细查询及说明、会所外墙石材干挂工程承包合同、氟碳铝合金铝艺楼梯扶手和阳台栏杆买卖合同、外墙真石漆买卖合同两份及补充协议、忠旺上上城（辽阳）五期建筑概念及方案设计合同、忠旺上上城（辽阳）五期室内商业及会所装饰设计合同、氟碳铝合金铝艺楼梯扶手和阳台栏杆买卖合同、忠旺上上城（辽阳项目）、忠旺上上城（灯塔项目）外墙涂料工程涂料买卖基本合同、菊水化工（上海）有限公司购销合同、三方协议书、莫某提供的付款明细、情况说明及原始单据粘贴单若干、说明、付款情况说明、证人李某1、叶某、陈某1、黄某、陈某2、陈某3、莫某等人的证言，上诉人叶某、郑某、陈某、林某的供述在卷佐证，足资认定叶某通过上述公司套现2200万元的事实，故对该辩护意见不予采纳。

关于上诉人叶某的辩护人提出叶某通过深圳广富百货公司虚开发票侵占534567元证据不足的辩护意见，经查，有证人刘某1、曹某1、曹某2、高某等人的证言、深圳香池东方园水疗有限公司出具的证明、深圳香池东方园水疗有限公司提供的叶某的相关会员信息及消费记录等证据在卷佐证，足资认定叶某通过深圳广富百货公司虚开发票侵占534567元的事实，故对该辩护意见不予采纳。

关于上诉人叶某、郑某、陈某、林某及其辩护人提出的原判量刑过重的上诉理由及辩护意见，经查，《中华人民共和国刑法修正案（十一）》虽对职务侵占罪进行了修正，但按照从旧兼从轻原则，原审判决根据各上诉人的犯罪数额、情节、社会危害性对各上诉人的量刑符合罪刑相适应原则，故对四上诉人及其辩护人的上诉理由及辩护意见不予采纳。

❻二审法院裁判结果：

原审判决认定事实清楚，证据确实充分，定性准确，量刑适当，审判程序合法，依照《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百三十六条第一款（一）项之规定，裁定如下：驳回上诉，维持原判。

【第3篇】科技公司的研发费用

14家科技公司的总研发投入已经处于中国企业的龙头地位，但和国际同类企业相比，不仅差距仍大，且还在拉开差距

文 | 《财经》记者 吴俊宇

编辑 | 谢丽容

科技企业核心竞争力是产品和技术，技术创新高度依赖研发支出。

截至5月11日，美股、港股、a股企业2023年财务报告全部出炉，各家企业研发支出在财报中也随之披露。为了解“逆周期”背景下中国科技企业研发投入力度，以及研发投入在国内、全球的位置，《财经十一人》统计了华为、阿里、腾讯、百度、中兴、台积电等14家ict领域的科技企业近七年的研发支出。

《财经十一人》还选取了50家研发支出最高的中国企业、10家ict领域研发支出最高的国资上市企业、10家研发支出最高的全球上市企业作为参照对象（包含美股、港股、a股以及部分定期公布财报的非上市企业）。综合对比上述统计数据，有几个核心基本事实。

一、华为、阿里、腾讯是中国ict产业中研发支出规模最大的企业。50家研发支出最高的中国企业（包含美股、港股、a股以及部分定期公布财报的非上市企业）研发支出总额为8768亿元，其中华为、阿里、腾讯等14家科技企业2023年研发支出总额为4281亿元，占比为48.8%。

二、中国科技企业研发支出规模和国际企业仍有较大差距，尤其在半导体、基础软件等领域研发投入不足。亚马逊2023年研发支出为560亿美元，华为、阿里、腾讯、百度、中兴、美团、京东、快手、网易、小米10家企业2023年研发支出总和为575亿美元，仅比亚马逊高15亿美元。英特尔10年累积研发支出为1259亿美元，远超阿里、腾讯、百度三家企业10年年累积研发支出总和815亿美元。

三、疫情、经济承压以及复杂国际环境背景下，华为、阿里、腾讯、百度、中兴、美团、京东、快手、网易、小米10家企业研发支出总额增速逐年下滑，2023年增速下滑至14.1%。但国际企业研发支出增速呈上升趋势，2023年增长至18.4%。研发支出增速下滑，可能会对中国ict产业在下个周期的竞争力产生不利影响。

信号一：关注主营业务，技术深入，关注人才积累

和国际大型科技公司普遍适度布局更远基础技术的情况不同，目前国内14家科技公司的研发支出主要方向仍是主营相关业务技术。为吸纳技术人才，股权、薪资、福利成为当下各大科技公司研发支出的重要组成部分。

华为、阿里、腾讯、台积电、百度、中兴、美团、京东、快手、网易、小米、联想、滴滴和拼多多是中国ict产业（包含美股、港股、a股以及部分定期公布财报的非上市企业）2023年研发支出最高的14家科技企业。

研发（r&d，research and development）支出指研究、开发过程中所使用资产的折旧、消耗的原材料、直接参与开发人员的工资及福利费、开发过程中发生的租金以及借款费用等。国际会计准则中，薪金、工资及其他人事支出，材料成本和已消耗的劳务，设备与设施折旧，制造费用合理分配等五个领域的费用可纳入研发支出。

工业、医疗、制药，尤其是ict（信息与通信技术，包含计算机软件、硬件、服务，以及通信、半导体、互联网等领域）产业通常被认为是研发支出最高的领域。研发支出通常可直接衡量企业技术研发的投入力度。

从各企业研发支出规模看，内地前10的企业分别是，华为（1427亿元）、阿里（578亿元）、腾讯（519亿元）、台积电（287亿元）、百度（249亿元）、中兴（188亿元）、美团（167亿元）、京东（163亿元）、网易（141亿元）、小米（132亿元）。

华为、阿里、腾讯、百度、中兴、美团、京东、快手、网易、小米10家内地研发支出最高的科技企业2023年支出总额为25.3%，但2023年已降至14.1%。

从各企业研发支出增速看，华为、阿里增速下滑明显。华为2023年被列入实体清单，公司经营受到影响，研发支出增速从2023年的29.8%下滑至0.1%。阿里研发支出增速从2023年的32.3%下滑至2023年的6.1%。腾讯研发支出增速相对平稳，近四年来，腾讯研发支出增速均保持在30%左右。

研发支出增长明显的企业包括百度、中兴、小米、快手、美团等。2023年百度研发支出增速为27.7%。百度相关人士曾对《财经十一人》称，百度为强化产业数字化投入大量引入了相关雇员，因此推高了研发支出。

中兴研发支出增速从2023年的-8.4%增至2023年的27.0%。原因是中兴2023年被列入实体清单后缴纳10 亿美元罚款和4亿美元托管金解除出口禁令，随后逐渐恢复正常经营。中兴管理层今年4月在投资者答复中称，公司在强化网络业务和终端、服务器、存储、数字化转型应用等技术投入。

小米2023年研发支出增速为42.3%。小米年报中称，其研发支出重点投入方向包括研发人员的股权激励、电动汽车业务研发团队扩张。快手2023年年报对研发支出大幅增长解释是，“持续投资大数据及其他先进技术而增加研发人员数量及股权、薪酬及福利开支”。美团2023年年报显示，其研发支出涉及优化配送算法，自动配送车、无人机配送等技术。

研发支出规模和企业营收规模直接相关，无法完全代表企业研发投入力度。研发费用率（研发支出/公司总营收）是了解企业研发强度的关键指标。

《财经十一人》查阅公司财报了解到，芯片半导体企业（如英特尔、高通）研发费用率通常超过20%，电信设备企业（如华为、中兴、爱立信、诺基亚）研发费用率通常超过15%，基础软件相关企业（如oracle、sap、salesforce）研发费用率也普遍高于15%。成熟期的零售电商企业（如阿里、京东、美团）研发费用率通常低于10%，消费电子企业（如小米、联想）研发费用率则通常低于5%。电信运营商（中国移动、中国联通、中国电信）的研发费用率通常低于2%。

从研发费用率来看，华为研发费用率为22.4%，为国内最高。2023年被列入实体清单后，华为研发费用率还在逐渐上涨。百度研发费用率仅次于华为，为17.8%，且2023年以来逐渐提升。若仅计算百度核心（剔除爱奇艺的收入和研发），百度核心的研发费用率为23%，甚至超过华为。

阿里研发费用率长期保持在9%左右，但2023年研发费用率降至6.9%。腾讯研发费用率长期保持在8%左右，2023年已提升至9.3%。腾讯相关人士对《财经十一人》称，腾讯2023年末启动产业数字化战略后，在云计算、企业服务、芯片等领域提高了研发力度。

信号二：科技公司仍为国内研发投入龙头

14家科技企业是中国技术创新的领头羊，不仅研发支出在国内处于龙头位置，也是社会研发经费总投入的重要组成部分。

《财经十一人》统计了中国（包含美股、港股、a股以及部分定期公布财报的非上市企业）2023年研发支出前50强企业。14家科技企业（华为、阿里、腾讯、台积电、百度、中兴、京东、美团、快手、网易、小米、联想、滴滴、拼多多）均进入了50强。

一个关键数据是，50家中国企业在2023年研发支出总规模为8768亿元，14家科技企业当年研发支出总规模为4281亿元。也就是说，仅从研发支出数据看，14家科技企业研发支出总额占中国研发支出50强企业近“半壁江山”，占比为48.8%。

国家统计局数据显示，2023年国内研发投入为2.79万亿元。50强企业在国内社会研发经费投入总额中，占31.4%。14家科技企业在国内社会研发经费投入中占比为15.3%，是中国研发创新的主力军。

从所属行业看，计算机软件与服务领域的企业9家，计算机硬件与设备领域的企业7家，工业制造企业7家，汽车零部件企业6家，家电企业4家，生物制药企业2家。

研发支出最高的10家中国企业，华为（1427亿元）、阿里（578亿元）、腾讯（519亿元）位于前三，百度（249亿元）位于第六。其中还包括两家台湾地区企业，分别是台积电（287亿元，第5）、鸿海（241亿元，第8）。四家国资背景企业也进入了前10，其中有中国建筑（399亿元，第4）、中国中铁（248亿元，第7）、中国石油（237亿元，第9）、中国交建（228亿元，第10）。

《财经》记者还根据wind统计了ict领域10家研发支出最高的国资背景上市企业（包含美股、港股、a股以及部分定期公布财报的非上市企业）。10家企业多数是电信运营商、it硬件制造商、半导体企业。

从各企业研发支出规模看，前10的企业分别是，中国移动（186亿元）、中国电信（96亿元）、海康威视（83亿元）、中国联通（78亿元）、紫光股份（49亿元）、中芯国际（41亿元）、烽火通信（37亿元）、大华股份（35亿元）、北方华创（29亿元）、浪潮信息（28亿元）。

其中共有4家进入国内研发支出前50强，包括中国移动（186亿元，第14）、中国电信（96亿元，第30）、海康威视（83亿元，第40）、中国联通（78亿元，第41）。处于芯片和半导体这一“卡脖子”领域的紫光股份（49亿元）、中芯国际（41亿元）未进入50强。

2023年，10家国资背景上市ict企业研发支出总额为284亿元，2023年研发支出规模总额为662亿元。其研发增速2023年之后进入了快车道，2023年、2023年、2023年整体增速分别为33.5%、25.1%、39.7%。10家国资背景上市ict企业研发支出增速均高于同期10家科技企业。

信号三：和国际差距大，增速在下滑

从研发支出总额看，14家科技企业在国内是主力军，但和国际同类企业相比，不仅差距仍大且还在拉开差距，而且在半导体、基础软件等领域长期投入不足。

《欧盟工业计分牌》是欧盟委员会科学和知识服务机构联合研究中心（jrc）的一份科学报告，该报告每年会对欧盟及全球其他国家或地区2500多家企业的研发成效、优势领域进行比较评估，旨在为欧洲决策过程提供科学支持。

《欧盟工业计分牌》中一项指标是“全球研发支出50强企业”。欧盟在2023年11月根据2023年数据发布最新排名中，共有4家中国企业进入其中，分别是华为（第2）、阿里（第17）、腾讯（第33）、中国建筑集团（第46）。

由于《欧盟工业计分牌》最新仅记录了2023年研发数据，且未将亚马逊统计在内。为进一步科学对比，《财经》记者选取了2023年研发支出前10的中国内地科技企业，与全球研发支出排名前10的海外科技巨头进行对照。

从各企业研发支出规模看，2023年前10强的海外企业分别是，亚马逊（561亿美元）、谷歌（316亿美元）、facebook（247亿美元）、苹果（231亿美元）、微软（222亿美元）、三星（190亿每元）、英特尔（152亿美元）、高通（75亿美元）、oracle（68亿元）、思科（68亿美元）。值得注意的是，2023年华为研发支出规模为全球第3，2023年已成为全球第6。

从研发支出规模看，中国内地科技企业和全球范围内的科技巨头研发支出仍有一定差距。仅亚马逊一家企业2023年研发支出就高达560亿美元，几乎约等于中国内地研发支出最高的10家科技企业当年575亿美元研发支出总额。

在全球ict产业链，半导体、云计算、基础软件产业均已产生专业分工。在半导体领域，英特尔2023年研发支出高达152亿美元，10年累积研发支出为1259亿美元。在基础软件领域oracle 2023年研发支出为70亿美元，10年累积研发支出为567亿美元。

以半导体领域为例，华为目前取得了一定进展，阿里、腾讯、百度在2023年也公布了相关研发进展。但中国企业研发力度和历史积淀不足。从数据看，2023年阿里、腾讯、百度研发支出分别为89亿美元、80亿美元、39亿美元，10年累积研发支出分别为323亿美元、302亿美元、190亿美元。其总和为815亿美元，和英特尔的1259亿美元有较大差距。

半导体、基础软件等领域的投入迫切且必要，但研发创新是高成本、高风险的技术经济活动，有大量不确定性。半导体、基础软件等领域的投入需要保持长周期的耐心，需要稳定宽容的国内外环境，还需要尊重敢于冒险创新的企业家，更需要遵循客观市场规律。

值得注意的是，疫情、经济承压以及复杂国际环境背景下，2023年以来10家科技企业总体研发支出增速逐年下滑，2023年增速下滑至14.1%。但国际企业研发支出增速呈上升趋势，2023年增长至18.4%。研发支出增速下滑，可能会对中国ict产业在下个周期的竞争力产生影响。

2023年，中国科技企业普遍在考虑增效降本。“逆周期”下，维持健康的研发投入与产出，是确保下个周期竞争力的重要途径。如何为企业创造良好的创新环境，也是摆在所有人面前的问题。

【第4篇】公司可以报销哪些费用

【导读】：在费用中，应当分清生产费用与产品成本的界限。生产费用与一定的期间相联系，而与生产的产品无关；产品成本与一定品种和数量的产品相联系。那么，接下来，我们就一起来看一下公司费用报销内容项目有哪些吧！

公司费用报销内容项目有哪些

报销项目有：办公费用、业务费用、通讯费、办公用品、业务招待费、福利费等分类（具体的分类每个单位有些许差别，但大致相同，可以问问财务），

但要注意的是：每张报销单最好只填写一个类型的费用，原始单据粘贴在费用报销单下，收据和发票的单据也分一分，因为会计要做帐，混了就很麻烦。

费用报销内容，要根据费用发票的内容来填写。如：

1.汽油发票，报销内容写：车辆用汽油。

2.办公用具发票，报销内容写：购买办公用品。

3.住宿费发票，报销内容写：职工出差住宿费。

4.餐费发票，报销内容写：业务招待用餐费。

费用的内容

费用内容的相关性是指费用的内容必须与企业的主营业务相关联，必须与企业所发生的具体的经济事项相联系，企业发生的费用，有许多内容是相同的，如大部份企业都有差旅费、应酬费、通讯费、工资及福利费、办公费等费用发生，但由于行业不同、企业的规模不同、或企业处于不同的发展阶段，其所发生的费用性质内容往往存在一定的差异性，如食品企业有卫生监督费、食品检测费、检验检疫费；化工企业有环境监测费、排污检测费；进出口企业有报关费；准备上市的企业有上市包装辅导费；取得或准备取经得相关认证标准的企业有某项资格认证费；房地产开发企业有销售代理费（佣金）等，发生经济纠纷且处于诉讼之中或诉讼完结的企业会发生诉讼费用、律师费用等，这些费用都与其主营业务或者行业特点或者是企业所发生的某项经济事项有必然的关联，试想而之，一个服装制造企业绝对不可能发生针对其服装产品的食品检验费，这就是费用内容的相关性。

在企业规模一定的情况下，或在企业发展的不同阶段，企业发生的总体费用水平或某类费用发生的金额大小有其自然规律，按照管理会计学的观点，企业发生的费用分为固定费用和变动费用。

【第5篇】公司没有发票的费用怎么处理

企业在经营过程中，可能会存在一些无票支出，也就是真实发生了业务，也支付了费用，但没有获得发票。这样就会导致企业成本发票欠缺，没办法进行税前抵扣，企业就要承担高额的税负。那么公司开销没有发票怎么办？已付款无发票怎么处理呢？

有的企业就会通过虚开发票来解决发票问题，买票、虚开发票这些都是违法的行为，一旦被税局查到，不仅要补税，还要被罚款、滞纳金、列入不诚信黑名单，严重的还要判刑。下面比安财穗给大家看一个案例：

2023年11月高某华、刘某章、何某、张某、郭某莎等五人在没有货物购销的情况下，利用所控制的20余家公司，为他人虚开增值税专用发票，行为均已构成虚开增值税专用发票罪。

依照规定，以虚开增值税专用发票罪分别对高某华等五人判处有期徒刑3年至有期徒刑10年6个月、缓刑3年的刑罚，并相应处以 5万元至15万元的罚金；没收高某华等人的违法所得4,407,905元，上缴国库。

从这个案例我们可以知道，虚开发票的惩罚是很严重的，不仅仅是面临税务罚款，更重要的是，会因此背负上刑事责任，用虚开发票的方式来降低税负，风险及代价是很大的。那么传统方法已经行不通， 企业财务人员又该如何在解决企业财税难题的同时， 又能保证自己职业生涯安全呢？

合法合规的方案还是有的，企业可以从源头开始规划业务流程，通过和比安财穗灵活用工平台合作，在合规范围内重新搭建企业的用工模式，这也是目前很多企业降本增效的做法。

比安财穗拥有技术过硬的智能化灵活用工结算系统，财税结算管理满足企业与个人的一切要求，批量支付、集中开票、业务合规、风险防控有保障。平台通过互联网+大数据技术，帮助企业代征代缴，实现业务流、资金流、合同流，发票流、信息流五流合一，破解平台企业的灵活用工风险，促进企业合规发展。

【第6篇】公司装修费用摊销

问题一：我公司是北京的一家企业，承租的店铺在租赁期满前提前解约。装修店铺发生的装修费用记入了长期待摊费用，并按照合同约定的租赁期限摊销。请问提前解约尚未摊销完的装修费用能否一次性在企业所得税税前扣除？

解析:《企业所得税法》（主席令第六十三号，主席令第二十三号于2018 年12 月29 修订）第十三条规定，在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：（一）已足额提取折旧的固定资产的改建支出；（二）租入固定资产

的改建支出；（三）固定资产的大修理支出；（四）其他应当作为长期待摊费用的支出。

国家税务总局北京市税务局2019 年12 月发布的《企业所得税实务操作政策指引（第一期）》第一大类第（三）项第3 个问题“企业租借的店铺发生装修费用，并将装修费用记入长期待摊费用（租入固定资产改良支出）科目，并按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。

之后由于经营战略调整，部分店铺准备关闭，然而被关闭的店铺账上还存在剩余的待摊余值。在该情形下，企业应如何处理未摊销的费用？（1）一次性全部摊销剩余费用？（2）继续按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销？（3）视同资产损失进行税务处理？”

解答中明确，企业尚未摊销的装修费用与以后各期的收入无关，因此不需继续按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。考虑到《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》（国家税务总局公告2011 年第25 号）未明确尚未摊销的装修费属于资产损失,因此该部分支出可以一次性税前扣除，不按资产损失进行税务处理。综上，你公司经营租入的店铺提前解约未摊销完的装修费，可以一次性在企业所得税税前扣除。

问题二：用房地产投资入股可能会涉及哪些税？比如，a公司以其持有的一栋评估作价6000万元的房地产，投资入股b公司，完成投资交易后，a公司就其投资行为按“产权转移书据”税目申报缴纳印花税3万元。税务机关在审核时发现，a公司并未申报缴纳增值税。笔者发现，实践中如此“大意”的企业并不在少数。那么，企业以房地产对外投资入股，究竟涉及哪些税收呢？

解析：一般来说，企业以其持有的房地产对外投资入股，投资方主要涉及的税种包括增值税、土地增值税、企业所得税和印花税四种。

一是增值税。营改增后，相关税法对以房地产投资入股，共同承担企业经营风险的行为，并未作出特别规定。（财税〔2016〕36号）第十条规定，销售服务、无形资产或者不动产，指有偿提供服务、有偿转让无形资产或者不动产。同时，第十一条规定，有偿指取得货币、货物或者其他经济利益。投资企业以房地产投资入股获得被投资企业的股权行为，属于有偿取得“其他经济利益”，应当按销售不动产行为征收增值税。另外，城市维护建设税、教育费附加以及地方教育费附加等随增值税而征收的附加税费也需一并申报缴纳。

二是土地增值税。根据《财政部、国家税务总局关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的通知》（财税〔2018〕57号）的规定，一般情况下，单位、个人在改制重组时以房地产作价入股投资，对其将房地产转移、变更到被投资的企业，暂不征土地增值税。同时规定，当房地产转移的任意一方是具有房地产开发资质的房地产开发企业时，以房地产作价投资入股，需在投资入股环节按规定缴纳土地增值税。

三是企业所得税。《（国税发〔2009〕31号）规定，企业将开发产品用于对外投资等行为应视同销售，于开发产品所有权或使用权转移，或于实际取得利益权利时确认收入（或利润）的实现。同时，《财政部、国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税政策问题的通知》（财税〔2014〕116号）规定，企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。

四是印花税。《公司法》第二十八条规定，股东以非货币财产出资的，应当依法办理其财产权的转移手续。《国家税务总局关于印花税若干政策的通知》（财税〔2006〕162号）第三条规定，对土地使用权出让合同、土地使用权转让合同，按产权转移书据征收印花税。因此，以房地产投资入股属于财产所有权的转移，应当按“产权转移书据”税目征收印花税，投资方要按万分之五的税率缴纳印花税。

被投资方也涉及四个税种：企业以其持有的房地产对外投资入股，被投资方涉及的税种主要包括契税、印花税、房产税和城镇土地使用税。

问题三：某公司由于误操作，申报印花税时误将900万的金额输成了9000万元，多缴的印花税可否抵退？

解析：多缴的印花税可否抵退，需要根据具体的缴纳方式确定。凡自行购买印花税票并贴花划销的，根据《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》（财税字〔1988〕第255号）第二十四条规定，凡多贴印花税票者，不得申请退税或者抵用。采用其它缴税方式的，确系因计算错误等原因多缴税款的，可根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十一条的相关规定，自结算缴纳税款之日起三年内，申请抵缴或退税。

如果企业采用申报缴税方式，不适用第二十四条规定，因此企业由于计算错误多缴的印花税可以申请抵缴或退税。

补充：合同签订并已缴纳印花税，但合同中途终止，能否退印花税？

解析：《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令第11号）第七条规定：“应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花。”

《国家税务局关于印花税若干具体问题的规定》(（1988）国税地字第25号)文件规定：“依照印花税暂行条例规定，合同签订时即应贴花，履行完税手续。因此，不论合同是否兑现或能否按期兑现，都一律按照规定贴花。”

后附：印花税税率表

本文部分内容来源：大成方略、中国税务报，由一品税悦整理，转载请注明出处！

【第7篇】为境外公司代垫费用

外资企业在日常的业务中，经常会和境外的关联公司或母公司发生代垫行为。而代垫费用是否要缴税，如何缴税一直是个老大难问题。不止是企业财务人员弄不明白，主管税务机关的专管员或所长也不敢打包票说自己完全掌握了判定标准。本次铂略财务培训就以如下案例为外企税务人员进行知识梳理。

中国境内的管理人员每年到境外母公司参与项目培训，相应的就会产生差旅费、住宿费、交通费。因为境外母公司都会和境外的酒店和差旅供应商事先商定协议价，价格更优惠。母公司会先行垫付差旅费，最后再向中国公司收回费用。费用的收取方式也有两种：一种是据实收取，差旅费用发生多少就收取多少；另一种是因为母公司在订酒店和交通的过程中，也会产生相应的费用和时间成本。境外公司除了收取差旅费用以外，还会做一个固定比例的上浮（如5%），这两种情况的纳税义务也是不一样的。

问题情境1

代垫培训费被认定为服务费的风险

m公司为外商在华投资企业，w公司是其境外关联企业。2023年6月，m公司组织技术人员进行境外培训，w公司帮其寻找境外培训与差旅的供应商，并先向供应商支付费用，再从m公司收回。培训结束后，m公司以代垫款名义向w公司进行支付费用。但税务局认为该笔费用的实质是w公司向m公司提供了服务；税务局要求m公司提供所有支付的费用明细和w公司的支付凭证。然而由于费用多且细，m公司因无法提供完整票据信息，而被税局认定为不能税前扣除。

类似的代垫款是否有比较好的处理方式？分别从税务局和企业的角度来看，风险是什么样的？

案例解析

m公司技术人员是在境外培训的，所发生的差旅费也发生在境外，从理论上来说，m公司有理由解释培训的行为在中国是没有纳税义务的，包括增值税和企业所得税。但是税务局怎么看待呢？他们认为企业可能签定的是“代垫服务协议”，约定境外母公司w为m公司提供的是代垫服务，代垫服务为主，代垫行为为辅。代垫总费用除了原来的代垫费还有一定上浮，上浮的部分应认定服务加成费用。其中服务加成费用属于流转税的价外费用，这些都是要全额计征流转税。所以需要征收流转税。

案例中，m公司无法提供完整票据信息。针对此类问题，铂略建议m公司在未来境外培训活动中，应要求境外w公司协助整理差旅的支付清单。同时尽量多收集相关的支付凭证，并可以就境外发生的所有费用制作一张费用明细的excel表，表格中应包括费用发生的时间、使用人、种类、金额和活动持续时间。最后m公司还可以保存一些辅助证明材料，诸如境外培训的ppt或主办方的日程安排等。这类材料准备可以在很大程度上避免发生风险。

问题情境2

未得到发票与合同，如何备案？

y公司委托香港公司k联系采购一批定制货品做礼品。k公司作为代理商，按约定找到供应商香港公司s,并进行了货品采购。由于y公司与k公司并未签订任何协议，而且采购费用和运费是由k公司进行支付的，导致y公司并未拿到发票。因此向税务局进行非贸备案时出现了以下问题：税务局要求y公司提供合同和发票，但y公司无法提供，以致税务局不允许y公司付汇；而k公司在被香港税务机关稽查时被认定存在税务风险，因此催促y公司尽快处理该笔款项问题。

这笔费用该如何备案？

案例解析

大多数代垫行为发生在关联方之间，但是非关联方之间也会有代垫。这个案例解决方案是，y公司和k公司可以补签一份业务协议，文件中解释代垫行为所涉及业务的性质。双方签字后，y公司把业务协议和付款通知单交给主管税务机构做备案即可。因为k公司提供的代采购货物服务完全发生在香港，在中国没有缴纳企业所得税的义务，企业还是要看各地方税务局的执法口径。铂略了解到实务操作中还有这样的问题，有时候即便企业在境内没有发生服务，但税务局要求提供证明资料。若企业不能提供证明资料的话，税务局可能就会视为服务已经构成常设机构，需要在中国境内缴纳所得税。材料准备的越完善，企业将在和税务局的沟通中占据有利地位。

注：文章来源铂略财税

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【第8篇】公司费用没有发票

很多企业都会面临有实际开销却缺少发票的情况，这种缺票现象会给企业带来很大的财税负担。费用票不够怎么办？公司开销没有发票怎么办呢？发票主要是作为企业的税前抵扣凭证而存在的，在缴税前可以凭借发票抵扣一部分税款，如果没有发票，会导致企业多缴税不说，还会因为一些违规开票行为让企业陷入风险的境地。

费用票不够怎么办

公司大量费用没有发票案例分析

公司因大量费用支出没有取得发票，然后采用不合规手段获取发票，会对企业的影响有多大？比安财穗带大家来看一个实际发生的案例：

某建筑企业b老板为降低成本，低价从供应商手中购买了价值300万元的河沙，因无发票无法入账。于是b老板联系袁某进行“代开发票”，以票面金额的1.5%向袁某购买了300万元的增值税普通发票入账材料成本，逃避缴纳企业所得税。后袁某被抓，由此查出了b老板让他人为自己虚开发票的违法事实。最终，b因虚开发票被税务机关处以行政处罚并移交公安部门追究刑事责任。

由此案例看出，部分企业抱着税务机关不会监管等侥幸心理接受虚开发票，但是在税务机关日益严密的数据情报监控下，虚开违法无所遁形，铤而走险最终得不偿失。那么费用票不够怎么办？公司开销没有发票怎么办？最安全的方式还是在源头上解决发票的问题。

公司开销没有发票怎么办

很多企业会通过使用比安财穗灵活用工平台重新搭建企业的用工模式来杜绝缺票问题的发生。企业在业务发生前，利用比安财穗平台的互联网+大数据技术，帮助企业进行业务规划，实现业务流、资金流、合同流、发票流、信息流五流合一，破解平台企业的支出无票难题，促进企业合规发展。

【第9篇】公司筹办期间的费用

导读：实践中，朋友、同学等为了业务合作共同设立公司的情形很常见，公司设立前，投资人一般先签订发起人协议或者相关的投资协议。在公司设立阶段，投资人通过业务合作会加深彼此的了解，由于性格、生活阅历及经营理念等差异，部分投资人可能觉得最初选定合作的投资人并不是适合的合作伙伴，于是决定毁约，导致本应设立的公司最终无法设立。但此时，部分投资人已经为公司的设立进行了相应的投入，例如：委托设立公司的代办费用，部分投资人也按照发起人协议支付了相应的投资款（注册资金），如公司未设立成功，前期设立公司已支出的费用以及投资人支付的投资款应如何处理呢？

本案例明确了，因部分发起人的过错导致公司未成立，其他发起人主张其承担设立行为所产生的费用和债务的，法院将根据各方的过错确定各方应承担的设立费用。最终法院判决按照各发起人的占股比例分担。而对于投资人已支付的投资款，其他投资人非为共同事业使用后应承担赔偿责任。特此推荐。

裁判观点：

1、因部分发起人的过错导致公司未成立，其他发起人主张其承担公司设立行为所产生的费用和债务的，人民法院应当根据过错情况，确定过错一方的责任范围。

一、案件基本事实：

在席大利的组织下，董娟、席大利、张邦全、叶倩、朱正宝共同决定在上海市宝山区发起成立一家有限责任公司，经营美团配送业务，并约定由席大利负责公司成立及成立后的日常运营。同时，有鉴于新公司注册时间无法赶上与美团签约时间，约定由朱正宝控制的众友公司名义代签并代收首笔出资款。合同签订后，董娟按约定将首笔出资款6.75万元汇至众友公司账户。众友公司使用该笔款项作为押金与美团签订了业务合作合同后，席大利、朱正宝互相指责对方工作不配合，致使原定4月25日前完成的公司注册工作无法落实，后续工作无法进行。叶倩、朱正宝更是罔顾事实发出律师函指责董娟未履行首笔出资款缴款义务。因各发起人之间已失去正常合作所必须的互信基础，合同无法正常履行。故提起诉讼。

董娟向本院提出诉讼请求：1、解除董娟、席大利、张邦全、叶倩、朱正宝签订的《有限责任公司发起人协议》；2、叶倩、朱正宝返还董娟出资款67，500元。诉讼过程中，董娟变更第2项诉讼请求为叶倩、朱正宝赔偿董娟出资款损失67，500元。

二、法律规定：

1、《中华人民共和国民法典》

第五百零九条 当事人应当按照约定全面履行自己的义务。当事人应当遵循诚信原则，根据合同的性质、目的和交易习惯履行通知、协助、保密等义务。当事人在履行合同过程中，应当避免浪费资源、污染环境和破坏生态。

第五百六十三条 有下列情形之一的，当事人可以解除合同：（一）因不可抗力致使不能实现合同目的；（二）在履行期限届满前，当事人一方明确表示或者以自己的行为表明不履行主要债务；（三）当事人一方迟延履行主要债务，经催告后在合理期限内仍未履行；（四）当事人一方迟延履行债务或者有其他违约行为致使不能实现合同目的；（五）法律规定的其他情形。以持续履行债务为内容的不定期合同，当事人可以随时解除合同，但是应当在合理期限之前通知对方。

第五百八十四条 当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定，造成对方损失的，损失赔偿额应当相当于因违约所造成的损失，包括合同履行后可以获得的利益；但是，不得超过违约一方订立合同时预见到或者应当预见到的因违约可能造成的损失。

2、《最高人民法院关于适用《中华人民共和国公司法》若干问题的规定（三）》

第四条 公司因故未成立，债权人请求全体或者部分发起人对设立公司行为所产生的费用和债务承担连带清偿责任的，人民法院应予支持。

部分发起人依照前款规定承担责任后，请求其他发起人分担的，人民法院应当判令其他发起人按照约定的责任承担比例分担责任；没有约定责任承担比例的，按照约定的出资比例分担责任；没有约定出资比例的，按照均等份额分担责任。

因部分发起人的过错导致公司未成立，其他发起人主张其承担设立行为所产生的费用和债务的，人民法院应当根据过错情况，确定过错一方的责任范围。

三、裁判结果

一审：一、解除董娟、席大利、张邦全、叶倩、朱正宝于2023年4月12日签订的《有限责任公司发起人协议》；二、叶倩、朱正宝于本判决生效之日起十日内赔偿董娟损失66，300元；三、驳回董娟的其余诉讼请求。

二审：驳回上诉，维持原判。

案件来源：中国裁判文书网，案号（2017）沪0104民初21692号民事判决；（2018）沪01民终11424号民事判决。

【第10篇】公司报销费用有哪些

公司费用报销制度

1、对于直接用于生产的原材料按生产计划购买，以增值税票结算货款统一安排，统一以转帐方式结算。

2、对于零星购入生产准备费用按车间提出，由生产部长批准并采购。

3、对于办公用品及劳保用品由各部门及车间向办公室提出，由办公室统一购买，如金额有超过100元及以上的必须经董事长或总经理批准方可购买，凡是购入的零星材料及其他物品金额在20元以上的必须有正式发票。

4、设备及工装必须经董事长或总经理批准方可付款。

5、报销零星材料及费用时统一采用费用报销单，出差费的报销统一采用差旅费报销单，分类粘贴，经手人在发票上及报销单上签名。经财务审核无误后、公司领导批准方可报销。

6、本制度自通知之日起执行。

【第11篇】公司给员工租房的费用吗

如果你在北京找公司优质员工公寓，那么松鼠租房是一个不错的选择。松鼠租房高品质蓝/白领公寓，能够满足企业对于员工公寓的个性化需求，优质高效的服务为企业节省30%以上的精力和成本。首先说下房源，松鼠租房在北京内外城区拥有大量的整栋集中式公寓，能够同时满足企业蓝/白领短、中、长期住宿和个人工作生活需要的高品质管家式住房需求。其次，松鼠租房提供了北京前沿优质的公寓和员工宿舍, 让你能够住得舒适干净。同时, 松鼠租房的价格相对于其他公司也是相当实惠的。企业服务，从看房选房到合同签订及后续服务都有专人管家1对1服务，企业只需要提出需求，松鼠租房的专业管家就会为您提供完整的解决方案直至签约入驻。

总之，如果你在北京找公司优质员工公寓，松鼠租房是一个不错的选择。

【第12篇】国外支付公司有哪些费用

出国前，您需要承担且不退还的费用如下：

（1） 服务费。

劳务费是指外派企业为劳务人员出国工作提供组织、服务和境外管理所收取的费用，但对外承包项目企业不得向劳务人员收取劳务费。

劳务费不得超过劳务人员在国外工作期间收到的全部合同工资的12.5%。请注意，在支付各种费用时必须取得并保存收据，收据可作为日后解决争议和问题的依据。

（2） 体检费、培训费、护照费、签证费、合同公证费。

劳务人员办理出国（境）手续时，应按国家规定的标准向有关当事人支付体检费、培训费、护照费、签证费、合同公证费。

这些费用由劳务人员承担，不予退还。一般情况下，劳务人员在境外工作期间发生的国内差旅费也由劳务人员自行承担。

（3） 往返机票。

往返机票的费用以合同规定为准。一些可能由外国雇主提供，其他可能需要自行承担，具体取决于不同的情况。

（4） 一般来说，劳工不需要提供财产担保。

为什么不能从工资中扣除服务费？

中国劳动法第50条明确规定：

工资应当以货币形式按月支付给劳动者。劳动者的工资不得无故扣减或者拖欠。

如果你发现一家中介公司承诺从他的工资中扣除服务费，他的行为是违法的。如果他胆敢做违法的事情，你认为这家中介公司可靠吗？

外聘网的出国服务费是没有的，就是给求职者一个解决资金短缺问题的渠道。

如果总费用在中国支付并从国外工资中扣除，您可以申请律师保护您的个人财产，证明您自己的合同并起诉公司，并根据中国劳动法做出相应的赔偿和损失！

【第13篇】运输公司的进项费用

现今很多年轻朋友为了提高收入，也是逐渐会考虑创业的方式。大家也会逐渐发现，其实现在各种公司也是比较多的，大家也都愿意自己当老板。但是想要运营一个公司其实也并不容易，期间往往也是会出现各种不同的问题。

比如，很多公司会面临的一个问题便是缺少进项票，导致这个原因也是有很多的。但是最终会造成的情况便是企业的税务压力增大。那么对于缺进项票怎么解决？运输公司如何合理降本这些问题怎么合理解决? 下面和比安财穗来看看吧。

缺进项票怎么解决

注册个人独资企业核定征收

关于运输公司没有进项票的问题，之所以会出现这样的情况，通常是因为供应商大多都是小规模纳税人，让供应商开票也是很麻烦的。需要详细核实进项票是在哪个环节缺少的，比如材料费、采购费以及差旅费等等。想要解决这个问题，其实是可以注册个人独资企业，采取核定征收的方式进行征税。

这样一来，当然也是能够降低税负压力的，核定征收，税负往往是以4%的税率来计税的。因此，也就可以享受税收优惠政策。

注意及时评估企业纳税情况

除了前面我们所介绍的，运输公司缺少进项票如何税务筹划，这对于企业来讲，当然也是要注意及时评估整体的纳税情况，从而从采取合适的方式来处理没有进项票的问题。比如，可以通过第三方来解决，像比安财穗平台就很不错。

比安财穗可以合法合规开具57类270项现代服务发票，完全可以满足用户需求。平台提供的筹划方案，由财税专家根据企业实况，定制针对性企业降本落地方案，有效解决企业无社保用工、无票支出、企业利润过高等财税难题，降本幅度高达95%。

关于企业缺进项的问题就讲到这，更内容持续更新中，敬请关注！

【第14篇】香港公司审计报告费用

香港公司的审计报告在大多数老板的认知里只是一项合规要求，很少知道香港公司的审计报告也可以为公司带来收益。就像大多数知识产权所有人只知道注册商标与申请专利只是运用在防止侵权与维权上，很少知道知识产权也能通过抵押或者授权以及申请高新企业补助等换取流动资金与收益。

合规要求

此项作用是香港公司审计的最基础也是最重要的作用，香港公司需要做审计是香港公司条例的要求，由香港税局以及持牌秘书公司进行监督，香港公司股东也有权要求公司出具审计报告进而了解公司实际财务状况，保护自身合法权益不受侵害，董事有职责为公司选取合适的香港持牌会计师进行审计。

现时审计准则与以前相比更加严谨细致，有些客户不在乎审计报告的意见，认为简简单单出一份保留意见或者不发表意见的审计报告也是尽了合规义务，实际这种行为也是不合规的。

本应该出具无保留意见的审计报告，但由于会计师的疏忽或者故意出具其他意见的审计报告，也会对审计师与客户有很大的潜在风险的。

正规的审计不但审账，也审公司的背景，也就是我们经常所说的尽职调查kyc，以防止洗钱或者其他风险。如果审计速度很快，也不需要提供什么资料，这种审计费用肯定不高，但审计质量大多不会好，由此来应付税局的审查的话没什么意义，面临着被查账与被罚的风险。

就像前面提到的尽职调查，银行与一些政府机构也是需要做的，所以引出了审计报告的第二与第三个作用。

银行账户存续以及贷款要求

首先要强调并不是所有香港本地银行公司账户或者nra账户都需要每年递交审计报告，但是如果由于账户使用者在使用账户中存在一些银行认为的高风险行为，或者与当初提供给银行开户资料不同的交易对手或者异常流水，银行会要求客户提供审计报告作为评估客户风险的参考。

其次，对于一些有外币资金使用需要的客户，可以选取银行提供的一些境外贷款产品来实现，此类贷款利率一般比国内低，更为贴心的是实现了资金的相对简易的流动，当然此类资金也是有规定的使用范围的。这点很多客户都会忽略，不同银行对香港公司的资质与条件要求不同，有的银行需要申请贷款的香港公司出具三年无保留意见的审计报告，且可能需要一定价值的抵押物，实际操作中也要看银行的授信额度等，建议有境外资金使用的客户可以咨询一下开户行此类产品的具体要求。

部分国家与地区的政府机构要求

部分香港公司是用于架构与投资海外需要的，也就是香港公司作为主体投资控股海外或者国内公司，有些国家与地区需要香港公司出具审计报告，以判断该香港公司是值得被本地接纳的企业，或者了解其详细财务信息从而更好地按照当地规定纳税。

另外政府部门的一些招投标项目也会要求竞标公司出具审计报告。简单来说审计报告是帮助政府部门了解企业财务以及架构状况的工具之一。审计报告对于有上市需求公司的作用也可以归为这一类。

对于此类客户会计师行的知名度与信誉对审批成功与否还有审批速度有一定的影响。

香港公司转股与注销要求

并不是所有的香港公司转股与注销都需要出具审计报告，但如果公司有运营，一般是需要审计报告连同转股或注销文件递交给注册处与税局。

如果因为没有完成审计报告而导致无法转股与注销，是需要补回做账与审计的，且补回的成本比正常维护要高很多，包括补打月结单的费用以及整理以前业务单据的时间成本。

建议客户还是按时做账审计与及时报税。

股东了解公司运营情况的工具

这个作用也是大多数客户忽略的，由于正规的审计都会要求客户提供详细的业务资料，然后出具详细的财务报告，客户可以借此机会重新审视自己的业务流程以及成本还有利润流向，研究是否有降本增效的关键点可以控制。

【第15篇】公司审计报告费用

也许一些财务人员会知道审计报告是什么，但是很多企业的老板，总监都对审计报告一知半解，不知道审计报告是什么，审计报告怎么做，更别说怎么看审计报告了。审计报告可以帮助企业申请补贴，提交上级单位登记、做投标，企业并购等等，小编以下的审计报告内容介绍希望对你了解审计有所帮助。

审计报告是指审计人员根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序，就被审计事项作出审计结论，提出审计意见和审计建议的书面文件。审计报告是注册会计师在完成审计工作后向委托人提交的最终产品。注册会计师只有在实施审计工作的基础上才能报告。注册会计师通过对财务报表发表意见，从而履行业务约定的责任。审计报告是注册会计师对财务报表合法性和公允性发表审计意见的书面文书，因此，注册会计师应当将已审计的财务报表附于审计报告之后，以便于财务报表使用者正确理解和使用审计报告，并防止被审计单位替换替换、更改已审计的财务报表。【法律依据】《首次公开发行股票并在创业板上市管理办法》第十七条发行人会计基础工作规范，财务报表的编制和披露符合企业会计准则和相关信息披露规则的规定，在所有重大方面公允地反映了发行人的财务状况、经营成果和现金流量，并由注册会计师出具无保留意见的审计报告。

简单地说，审计报告就是披露财务健康状况的文件，提出一个大家都看得懂的意见。如果公司财务有造假，有偷税，有人贪污，审计都能看出问题，并且反馈出来。

办理审计报告途径：

1在支付宝或者微信上搜索【跑政通】

2进入小程序，选择【审计报告】

3可以看到很多的审计报告类型，选择需要的审计报告

4填写公司名称，企业资产和当年的收入，企业资产和当年的收入将会与审计费用直接挂钩。

5下单预约之后会有工作人员联系对接需求

6审计报告完成之后会直接发送给企业，非常方便.

可以在支付宝跑政通上直接下单预约。如果对开具审计报告的事务所没有要求，都可以选择北京事务所办理，因为费用比较便宜，主要是北京地区事务所很多，行业很内卷，不仅出具效率高，费用低，而且出具质量也不错。

【第16篇】100万的公司股权转让费用是多少

我们都知道股权转让，但有多少人知道股权转让的过程呢？大多数时候，它会通过工商登记机构来完成。这里有什么样的操作流程，今天我就为大家简单梳理一下。

一、公司股权转让的具体流程。

1)取得半数股东同意转让的证明，以及其他股东放弃优先购买权的证明；

根据《公司法》第七十一条的规定，股东合伙人转让股权时需要其他股东合伙人的同意，即股东合伙人需要通知现有股东合伙人，经现有股东合伙人同意。

2)签订股权转让协议。

签订股权转让协议时，应注意以下几点：

1、股权转让金额；

2、支付股权转让款的时间；

3、配合变更登记时间；

4、违约责任协议。

3)召开股东合伙人会。

股东合伙人会的决议通常包括以下几个方面：

1、转让股份转让比例；

2.新股东合伙人的基本信息；

3、涉及法定代表人变更的，将变更事项写在决议中；

4、变更公司章程。

4）取得完税证明

股权股份转让时，现有股东合伙人将股权股份转让给他人的行为。在这种情况下，是否有个人所得税需要转让给税务机关进行纳税申报。在这种情况下，是否有个人所得税需要转让给税务机关进行纳税申报。需要携带材料如下：

1、股东合伙人会决议；

2、股权股份转让协议；

3、转让人和受让人的身份材料；

4、财务报表、营业执照、法定代表人身份证、身份证复印件、代理人委托书、身份证复印件、身份证复印件。

5）公司应当依法办理股东变更登记。

取得完税证明后，应携带完税证明等第四步文件到工商行政管理部门变更登记，最终完成股权转让。

有限责任公司的股权股份转让一般要经过如下程序：

1、股东合伙人将股权股份转让给股东合伙人以外的第三方的，由股东合伙人讨论表决；股东合伙人之间转让股权股份的，应当通知公司和其他股东合伙人；

2、双方签订股权转让协议；

3、涉及国有资产的，应当进行资产评估，防止国有资产流失。

《中华人民共和国公司法》第一百三十七条

可以依法转让股东合伙人持有的股份。

以上就是关于公司股权转让具体流程，如果还有不明白的地方可以私信~