小微企业定期定额征税（16篇）

【第1篇】小微企业定期定额征税

导读：7月16日国税总局发布《关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围有关征管问题的公告》以及解读，以下就公告中的内容做进一步分析，这些企业有福了！

四类小微企业：

1.享受企业所得税政策的是“财税〔2018〕77号”的标准，即同时满足：应纳税所得额、从业人数、资产总额三个条件；

2.享受增值税3万元/9万元免税政策，是小规模纳税人及销售额标准；

3.免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的纳税人，只要月销售额不超过标准即可，包括一般纳税人和小规模纳税人；

4.《中小企业划型标准规定》（工信部联企业〔2011〕300号）口径的小微企业

财政部、税务总局 关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知

财税〔2018〕77号

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局，新疆生产建设兵团财政局：

为进一步支持小型微利企业发展，现就小型微利企业所得税政策通知如下：

一、自2023年1月1日至2023年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元，对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

前款所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：

（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；

（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

二、本通知第一条所称从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。

所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

三、《财政部 税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2017〕43号）自2023年1月1日起废止。

四、各级财政、税务部门要严格按照本通知的规定，积极做好小型微利企业所得税优惠政策的宣传辅导工作，确保优惠政策落实到位。

国家税务总局关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围有关征管问题的公告

国家税务总局公告2023年第40号

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（以下简称《企业所得税法实施条例》）、《财政部 税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2018〕77号）等规定，现就小型微利企业所得税优惠政策有关征管问题公告如下：

一、自2023年1月1日至2023年12月31日，符合条件的小型微利企业，无论采取查账征收方式还是核定征收方式，其年应纳税所得额低于100万元（含100万元，下同）的，均可以享受财税〔2018〕77号文件规定的所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率计算缴纳企业所得税的政策（以下简称“减半征税政策”）。

前款所述符合条件的小型微利企业是指符合《企业所得税法实施条例》第九十二条或者财税〔2018〕77号文件规定条件的企业。

企业本年度第一季度预缴企业所得税时，如未完成上一纳税年度汇算清缴，无法判断上一纳税年度是否符合小型微利企业条件的，可暂按企业上一纳税年度第四季度的预缴申报情况判别。

二、符合条件的小型微利企业，在预缴和年度汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表的相关内容，即可享受减半征税政策。

三、符合条件的小型微利企业，统一实行按季度预缴企业所得税。

四、本年度企业预缴企业所得税时，按照以下规定享受减半征税政策：

（一）查账征收企业。上一纳税年度为符合条件的小型微利企业，分别按照以下规定处理：

1.按照实际利润额预缴的，预缴时本年度累计实际利润额不超过100万元的，可以享受减半征税政策；

2.按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴的，预缴时可以享受减半征税政策。

（二）核定应税所得率征收企业。上一纳税年度为符合条件的小型微利企业，预缴时本年度累计应纳税所得额不超过100万元的，可以享受减半征税政策。

（三）核定应纳所得税额征收企业。根据减半征税政策规定需要调减定额的，由主管税务机关按照程序调整，依照原办法征收。

（四）上一纳税年度为不符合小型微利企业条件的企业，预计本年度符合条件的，预缴时本年度累计实际利润额或者累计应纳税所得额不超过100万元的，可以享受减半征税政策。

（五）本年度新成立的企业，预计本年度符合小型微利企业条件的，预缴时本年度累计实际利润额或者累计应纳税所得额不超过100万元的，可以享受减半征税政策。

五、企业预缴时享受了减半征税政策，年度汇算清缴时不符合小型微利企业条件的，应当按照规定补缴税款。

六、按照本公告规定小型微利企业2023年度第一季度预缴时应享受未享受减半征税政策而多预缴的企业所得税，在以后季度应预缴的企业所得税税款中抵减。

七、《国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业所得税优惠政策范围有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第23号）在2023年度企业所得税汇算清缴结束后废止。

特此公告。

国家税务总局

2023年7月13日

关于《国家税务总局关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围有关征管问题的公告》解读

为支持小型微利企业发展，进一步增强小型微利企业发展动力，持续推动实体经济降成本增后劲，落实好小型微利企业所得税优惠政策，近日，国家税务总局印发了《关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围有关征管问题的公告》（以下简称《公告》）。现解读如下：

一、《公告》出台的主要背景是什么？

今年是贯彻党的十九大精神的开局之年。十九大报告指出，我国经济正处在转变发展方式、优化经济结构、转换增长动力的攻关期，必须把发展经济着力点放在实体经济上，要激发各类市场主体活力。2023年《政府工作报告》提出，要进一步减轻企业税负，促进实体经济转型升级，着力激发市场活力和社会创造力。为进一步增强小型微利企业发展动力，4月25日，国务院常务会议决定，将享受减半征收企业所得税优惠政策的小型微利企业年应纳税所得额上限从50万元提高到100万元。2023年7月11日，财政部、税务总局联合发布了《关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2018〕77号），规定自2023年1月1日至2023年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高到100万元，对年应纳税所得额低于100万元（含100万元，下同）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（以下简称“减半征税政策”）。为了积极贯彻落实十九大精神和国务院重大决策部署，确保广大企业能够及时、准确享受减半征税政策，税务总局制定了《公告》。

二、本次扩大小型微利企业所得税优惠政策范围，哪些纳税人将从中受益？

根据财税〔2018〕77号文件规定，自2023年1月1日至2023年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高到100万元，主要体现在对小型微利企业“年度应纳税所得额”标准的提高。因此，年应纳税所得额在50万元至100万元之间的符合条件的企业，是新增的受益群体。

三、本次政策调整后，按照核定征收方式缴纳企业所得税的企业，是否能够享受减半征税政策？

根据《公告》第一条规定，只要是符合条件的小型微利企业，不区分企业所得税的征收方式，均可以享受减半征税政策。因此，包括核定应税所得率征收和核定应纳所得税额征收在内的企业所得税核定征收企业，均可以享受减半征税政策。

四、以前年度成立的企业，在预缴享受减半征税政策时，需要判断上一纳税年度是否为符合条件的小型微利企业，2023年度及以后年度如何判断？

根据规定，在预缴时需要判别上一纳税年度是否符合小型微利企业条件，2023年度预缴时应当按照2023年度适用文件规定条件判别；2023年度及以后纳税年度预缴时，应当按照财税〔2018〕77号文件规定条件判别。

五、上一纳税年度为不符合小型微利企业条件的企业以及本年度新成立的企业，预缴企业所得税时，如何判断享受减半征税政策？

上一纳税年度为不符合小型微利企业条件的企业，预计本年度符合条件的，预缴时本年度累计实际利润额或者应纳税所得额不超过100万元的，可以享受减半征税政策。“预计本年度符合条件”是指，企业上一年度其“从业人数”和“资产总额”已经符合小型微利企业规定条件，但应纳税所得额不符合条件，本年度预缴时，如果上述两个条件没有发生实质性变化，预缴时本年度累计实际利润额或者累计应纳税所得额不超过100万元的，可以预先享受减半征税政策。

本年度新成立的企业，预计本年度符合小型微利企业条件的，预缴时本年度累计实际利润额或者累计应纳税所得额不超过100万元的，可以享受减半征税政策。“预计本年度符合小型微利企业条件”是指，企业本年度其“从业人数”和“资产总额”预计可以符合小型微利企业规定条件，本年度预缴时，本年度累计实际利润额或者累计应纳税所得额不超过100万元的，可以预先享受减半征税政策。

六、企业享受减半征税政策，需要履行什么程序？

根据《国家税务总局关于发布修订后的〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》（国家税务总局公告2023年第23号）第四条规定，企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。即企业通过填写纳税申报表相关内容即可享受小型微利企业所得税优惠政策，同时，按照国家税务总局公告2023年第23号的规定归集和留存相关资料备查。

七、《公告》实施后，符合条件的小型微利企业2023年度第一季度预缴时，应享受未享受减半征税政策而多预缴的企业所得税如何处理？

此次政策调整从2023年1月1日开始，由于2023年第一季度预缴期已经结束，符合条件的小型微利企业在2023年度第一季度预缴时，未能享受减半征税政策而多预缴的企业所得税，在以后季度企业应预缴的企业所得税税款中抵减。

八、执行时间

本《公告》是贯彻落实财税〔2018〕77号文件的征管办法，执行时间与其一致。

3个疑惑

看了财税〔2018〕77号，自2023年1月1日至2023年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元，对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

我有三个疑惑：

①这个政策只是针对查账征收的企业吗？

②我公司是核定应税所得率来征收企业所得税的。能否选择享受小微企业减半征税政策？

③我公司是定额征收企业所得税的，能否选择享受小微企业减半征税政策？

疑惑解除

①自2023年1月1日至2023年12月31日，符合条件的小型微利企业，无论采取查账征收方式还是核定征收方式，其年应纳税所得额低于100万元（含100万元，下同）的，都可享受减半征税政策；

②因此，不管你是查账征收、核定应税所得率来征收、还是定额征收企业所得税的。都可以享受小微企业减半征税政策。

【第2篇】小微企业与一般纳税人有什么区别

二者是不同的概念，所以涉及到的税收优惠政策不一样。

1. 小型微利企业涉及到三个标准：资产规模不超过5000万；从业人数不超过300人；应纳税所得额不超过300万。

小微企业的所得税优惠政策：自2023年1月1日至2023年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分．减按50%计入应纳税所得额。

2. 一般纳税人是增值税上的概念，一般纳税人是指年应征增值税销售额（指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额）超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。

一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。

【第3篇】农行小微企业贷款条件是什么

1. 申请人年龄在18周岁—60周岁之间，是企业法人;

2. 具有本人有效身份证，港澳台及外籍人士无法申请;

3. 愿意接受农行信贷和结算监督，在农行办理结算账户;

4. 企业在农行的历史风险分类为正常，并且已结清在农行的欠款;

5. 企业主当前没有逾期的贷款，并且在近2年内没有逾期;

6. 企业和企业主没有被列入失信人名单;

7. 企业主及企业没有欠税、未撤销的行政处罚;

8. 企业在其他银行的贷款余额不能超过500万元，并且在其他银行授信不超过2家。

【第4篇】小微企业属于哪一种所有制经济

非公有制经济是相对于公有制经济而产生的一个名词。它是我国现阶段除了公有制经济形式以外的所有经济结构形式。它也是社会主义市场经济的重要组成部分。

非公有制经济主要包括个体经济、私营经济、外资经济等。非公有制经济已成为我国国民经济中一支不可缺少的力量。

【第5篇】什么是小微企业

1、小微企业是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业的统称。2023年，我国实施小微企业和个体工商户起征点政策及小型微利企业所得税减半征收政策减免税近1000亿元。

2、2023年3月15日，国务院总理李克强在北京人民大会堂十三届全国人大二次会议表示，让小微企业融资成本在去年的基础上再降低1个百分点。

【第6篇】一般纳税人是小微企业吗？

一般纳税人可以是小微企业。年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的（工业企业每年销售收入50万元，其他企业80万元），应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

小微企业是从企业规模及盈利情况确定的。工业企业，则为年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；其他企业，则为年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。小微企业和一般纳税人认定标准不同，有很大一部分重合。

【第7篇】小微企业融资方式主要有哪些

小微企业融资方式主要有：

1、无形资产担保贷款：根据《担保法》的有关规定，依法可以转让的商标专用权、专利权、著作权中的财产权等无形资产都可以作为贷款质押物。

2、自然人担保贷款：自然人担保可采取抵押、权利质押、抵押加保证三种方式。抵押加保证则是指在财产抵押的基础上，附加抵押人的连带责任保证。如果借款人未能按期偿还全部贷款本息或发生其他违约事项，银行将会要求担保人履行担保义务。

3、金融租赁：通过金融租赁，企业可用少量资金取得所需的先进技术设备，可以边生产、边还租金，对于资金缺乏的企业来说，金融租赁不失为加速投资、扩大生产的好办法;就某些产品积压的企业来说，金融租赁不失为促进销售、拓展市场的好手段。

【法律依据】

《合同法》第二百三十七条规定，融资租赁合同是出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择，向出卖人购买租赁物，提供给承租人使用，承租人支付租金的合同。

【第8篇】小微企业和个体工商户的区别

小微企业和个体工商户的区别是，小微企业的组织机构一般更加完善和完整，而个体工商户是由个人或者家庭经营的。并且小微企业可以是法人或者违规人组织，而个体工商户并不是法人。

法律依据：

《个体工商户条例》第二条

有经营能力的公民，依照本条例规定经工商行政管理部门登记，从事工商业经营的，为个体工商户。

个体工商户可以个人经营，也可以家庭经营。

个体工商户的合法权益受法律保护，任何单位和个人不得侵害。

第八条

申请登记为个体工商户，应当向经营场所所在地登记机关申请注册登记。申请人应当提交登记申请书、身份证明和经营场所证明。

个体工商户登记事项包括经营者姓名和住所、组成形式、经营范围、经营场所。个体工商户使用名称的，名称作为登记事项。

【第9篇】小微企业报税要报哪几种表

小微企业报税要报的表有以下四种：

1、资产负债表，表示企业在一定日期（通常为各会计期末）的财务状况（即资产、负债和业主权益的状况）的主要会计报表，利用会计平衡原则，将合乎会计原则的资产、负债、股东权益”交易科目分为“资产”和“负债及股东权益”两大区块，在经过分录、转帐、分类帐、试算、调整等会计程序后，以特定日期的静态企业情况为基准，浓缩成一张报表，其报表功用除了企业内部除错、经营方向、防止弊端外，也可让所有阅读者于最短时间了解企业经营状况；

2、现金流量表，财务报表的三个基本报告之一，所表达的是在一固定期间（通常是每月或每季）内，一家机构的现金（包含银行存款）的增减变动情形；

3、所有者权益变动表，反映公司本期（年度或中期）内至截至期末所有者权益变动情况的报表；

4、利润表，反映企业在一定会计期间经营成果的报表，反映的是某一期间的情况。

【第10篇】小微企业税收优惠是什么

小型微利企业所得税优惠政策,包括企业所得税减低税率优惠政策以及减半征税优惠政策。

减低税率优惠政策是指符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。减半征税优惠政策具体包括:自2023年1月1日至2023年12月31日,对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。自2023年10月1日起至2023年12月31日,对年应纳税所得额在20万元到30万元(含30万元)之间的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。符合规定条件的小型微利企业,在预缴和年度汇算清缴企业所得税时,可以按照规定自行申报享受小型微利企业所得税优惠政策,无需税务机关审核批准。

其中，汇算清缴时，小型微利企业应通过填报企业所得税年度纳税申报表中“资产总额、从业人数、所属行业、国家限制和禁止行业”等栏次履行备案手续。

【第11篇】小微企业所得税是多少个点

小微企业所得税税率是按其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

小微企业所得税计算：

（一）对于年应纳税所得额在20万元及以下的企业。

计算方法：年应交企业所得税额=年应纳税所得额*10％。

例如：经调整和弥补完以前年度亏损后应纳税所得额为200000元，则度应交企业所得税额。

应交企业所得税额=200000*10％=20000（元）。

（二）对于年应纳税所得额在20-30万元的企业。

计算方法：应交企业所得税额=年应纳税所得额*17.5％。

例如：经调整和弥补完以前年度亏损后应纳税所得额为200001元，度应交企业所得税额。

应交企业所得税额=200001*17.5％＝35000.18（元）。

（三）其实文件规定的意思是把全年利润平均分成12份，9份（即前9个月）按20％计算，3份（即10-12月）按10％计算，综合平均后是17.5％的税负。

【第12篇】小微企业残保金减免政策

小微企业恭喜啦！财政部：残保金减免延长至2027年底，按2.5%执行，对于小型微利企业来说，今年的政策可谓是千呼万唤使出来，这就意味着残保金继续分档减缴外，企业30人（含）以下的继续免征！

残疾人就业保障金主要是为了保障残疾人权益，由未按规定安排残疾人就业的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位（以下简称用人单位）缴纳的资金。

这是用人单位安排残疾人的比例。如果用人单位安排残疾人就业比例达到1%（含）以上，但未达到所在地省、自治区、直辖市人民政府规定比例的，按规定应缴费额的50%缴纳残疾人就业保障金；用人单位安排残疾人就业比例在1%以下的，按规定应缴费额的90%缴纳残疾人就业保障金。

不同地区有不同的政策，具体的还是要看自己地区的政策来执行，不过有政策的扶持，相信小微企业一定能快速的步入正轨，也刺激了市场的消费，让大家都有利可图。

【第13篇】小微企业免交残保金所需资料

会员：

我公司是大连一家2023年新成立的企业，在职职工29人，未安置残疾人就业，请问我公司2023年能否免交残疾人就业保障金？如果免征是否需要申报？

大成方略：

《财政部、国家税务总局关于对小微企业免征有关政府性基金的通知》（财税〔2014〕122号）第二条规定，自工商登记注册之日起3年内，对安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数20人以下（含20人）的小微企业，免征残疾人就业保障金。

《财政部关于取消、调整部分政府性基金有关政策的通知》（财税〔2017〕18号）第二条第（一）项规定，自2023年4月1日起，将残疾人就业保障金免征范围，由自工商注册登记之日起3年内，在职职工总数20人（含）以下小微企业，调整为在职职工总数30人（含）以下的企业。调整免征范围后，工商注册登记未满3年、在职职工总数30人（含）以下的企业，可在剩余时期内按规定免征残疾人就业保障金。

2023年8月8日大连市税务局12366呼叫中心对于“我公司去年新成立，人员数量符合免征残保金的条件。请问申报时是零申报还是压根儿不用填申报表？”答复如下：据《财政部关于取消、调整部分政府性基金有关政策的通知》（财税〔2017〕18号）规定：调整残疾人就业保障金征收政策(一)扩大残疾人就业保障金免征范围。将残疾人就业保障金免征范围，由自工商注册登记之日起3年内，在职职工总数20人(含)以下小微企业，调整为在职职工总数30人(含)以下的企业。调整免征范围后，工商注册登记未满3年、在职职工总数30人(含)以下的企业，可在剩余时期内按规定免征残疾人就业保障金。如符合上述免征范围，在申报时需要据实填报，同时选择减免性质。

综上，你公司符合财税〔2017〕18号文件规定的工商注册登记未满3年、在职职工总数30人以下的免征残保金范围，可免交2023年残疾人就业保障金，在申报时需要据实填报，同时选择减免性质。

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【第14篇】中小微企业融资方式主要有哪一些

中小微企业融资方式主要有：

1. 无形资产担保贷款。

2. 自然人担保。

3. 典当融资。

4. 综合授信。

5. 信用担保贷款。

6. 买房贷款。

【法律依据】

根据《中华人民共和国担保法》规定，依法可以转让的商标专用权、专利权、著作权中的财产权等无形资产都可以作为贷款质押物。

【第15篇】小微企业怎么报季度所得税

属于小型微利企业，如果属于的话先保存主表第9栏以上，打开附表三小微企业减免额会自动计算出来，如果没有其他减免项目就直接保存，再回到主表，12栏就会生成减免额了，再保存主表，提交就行了。

企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。

2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过根据2023年2月24日第十二届全国人民代表大会常务委员会第二十六次会议《关于修改<中华人民共和国企业所得税法>的决定》修正

【第16篇】小微企业贷款怎么办理

到农业银行就可以申请，申请流程：

一、客户注册：企业在农业银行门户网站点击“在线申请”链接，按照登陆页面的要求，进行客户注册。

二、填写申请资料。企业根据经营情况和融资需求，在线填写申贷资料，选择业务受理行后提交。

三、受理结果查询。登陆农业银行门户网站，在线查询贷款受理结果。

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直接到银行申请办理就可以，例如中国农业银行、招商银行、建设银行等，这些银行都可以办理，带齐企业的相关文件，和银行要求的其他文件，你可以拨打银行客服咨询下。