企业年金怎么计算（16篇）

【第1篇】企业年金怎么计算

1.缴费的个人所得税处理

（1）单位缴费部分在计入个人账户时暂不缴纳个人所得税。

（2）个人缴费部分在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。

（3）超过上述标准缴付的年金单位缴费和个人缴费部分，应并入个人当期的工资、薪金所得，依法计征个人所得税。

（4）企业年金个人缴费工资计税基数为本人上一年度月平均工资。月平均工资按国家统计局规定列入工资总额统计的项目计算。月平均工资超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资300%以上的部分，不计入个人缴费工资计税基数。

职业年金个人缴费工资计税基数为职工岗位工资和薪级工资之和。职工岗位工资和薪级工资之和超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资300%以上的部分，不计入个人缴费工资计税基数。

【考题·单选题】中国公民孙某就职于一家外资企业，2023年月平均工资为8000元，2023年月平均工资为7000元，孙某所在地职工月平均工资2023年为4200元，2023年为4800元。

2023年孙某缴纳个人所得税时，允许税前扣除的企业年金个人缴费部分限额为（ ）万元。

a.3360 b.6048

c.6912 d.3840

『正确答案』d

『答案解析』企业年金个人缴费工资计税基数为本人上一年度月平均工资。

允许扣除的年金＝8000×4%×12＝3840（元）

2.年金基金投资运营收益分配计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税

3.领取年金的个人所得税处理

（1）个人达到国家规定的退休年龄，在本通知实施之后（2023年1月1日）按月领取的年金，全额按照“工资、薪金所得”项目适用的税率，计征个人所得税；在本通知实施之后按年或按季领取的年金，平均分摊计入各月，每月领取额全额按照“工资、薪金所得”项目适用的税率，计征个人所得税。

（2）对单位和个人在本通知实施之前开始缴付年金缴费，个人在本通知实施之后领取年金的，允许其从领取的年金中减除在本通知实施之前缴付的年金单位缴费和个人缴费且已经缴纳个人所得税的部分，就其余额按照（1）的规定征税。在个人分期领取年金的情况下，可按本通知实施之前缴付的年金缴费金额占全部缴费金额的百分比减计当期的应纳税所得额，减计后的余额，按照（1）的规定，计算缴纳个人所得税。

（3）对个人因出境定居而一次性领取的年金个人账户资金，或个人死亡后，其指定的受益人或法定继承人一次性领取的年金个人账户余额，允许领取人将一次性领取的年金个人账户资金或余额按12个月分摊到各月，就其每月分摊额，按照上述第（1）项和第（2）项的规定计算缴纳个人所得税。

对个人除上述特殊原因外一次性领取年金个人账户资金或余额的，则不允许采取分摊的方法，而是就其一次性领取的总额，单独作为一个月的工资薪金所得，按照上述第（1）项和第（2）项的规定，计算缴纳个人所得税。

（4）个人领取年金时，其应纳税款由受托人代表委托人委托托管人代扣代缴。

年金账户管理人应及时向托管人提供个人年金缴费及对应的个人所得税纳税明细。

托管人根据受托人指令及账户管理人提供的资料，按照规定计算扣缴个人当期领取年金待遇的应纳税款，并向托管人所在地主管税务机关申报解缴。

（5）建立年金计划的单位、年金托管人，应按照个人所得税法和税收征收管理法的有关规定，实行全员全额扣缴明细申报。

受托人有责任协调相关管理人依法向税务机关办理扣缴申报、提供相关资料。

4.建立年金计划的单位应于建立年金计划的次月15日内，向其所在地主管税务机关报送年金方案、人力资源社会保障部门出具的方案备案函、计划确认函以及主管税务机关要求报送的其他相关资料。

年金方案、受托人、托管人发生变化的，应于发生变化的次月15日内重新向其主管税务机关报送上述资料。

【例题·单选题】下列有关于企业年金计征个税说法不正确的有（ ）。

a.个人缴费部分在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除

b.年金基金投资运营收益分配计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税

c.个人领取年金时，其应纳税款由受托人代表委托人委托托管人代扣代缴

d.按照规定计算扣缴个人当期领取年金待遇的应纳税款，并向委托人所在地主管税务机关申报解缴

『正确答案』d

『答案解析』选项d,应向托管人所在地主管税务机关申报解缴

【第2篇】企业年金36号令

企业退休养老金是否有年金？企业退休养老金中并不包含企业年金。企业年金，是根据人力资源社会保障部、财政部第36号令，即企业年金办法的规定，在参加企业职工基本养老保险制度的基础上，企业自主建立的职工补充养老保险制度。

企业职工基本养老保险制度，是由企业和职工个人，按照社会保险法的规定，缴纳职工养老保险，最低缴费年限达到15年，达到法定的退休年龄办理退休后，可以按月领取养老金。但是退休人员办理退休后领取的养老金是属于基本养老金，是依法履行养老保险的缴费义务以后，所应当享受的权利。这种权利是强制性的，即只要在企业上班，与用人单位签订了劳动合同，建立了劳动关系，用人单位就必须要为职工办理社会保险，这其中也就包含了养老保险。依法缴纳养老保险是义务，依法享受养老金待遇这是权力，这就是义务和权利在养老保险缴费过程中，和在养老金享受过程中的具体体现。

由于养老保险的目的就是领取基本养老金，所以在我们大部分人退休以后，在领取的基本养老金中并不包含企业年金。要想领取企业年金，其实和养老保险的缴费过程是一样的，必须要先缴纳企业年金，到了退休年龄以后，才能享受企业年金待遇。如果只缴纳职工养老保险，只能享受基本养老金待遇，如果在缴纳基本养老保险的同时，还缴纳了企业年金，那么在退休以后除了享受基本养老金待遇以外，还要享受企业年金待遇。

企业年金是属于补充养老保险制度的形式出现的，基本养老保险是属于强制性的，但是企业年金制度是属于自主性的。即可以由企业和职工自主来决定要不要缴纳企业年金。但是由于企业年金单位缴费的部分比例高达单位职工工资总额的8%，这对于一般的民营企业是无法接受的，所以大多数的中小企业、民营企业只要企业老板不同意缴纳企业年金，职工也就无法参加企业年金的缴纳，退休后也就不会享受企业年金待遇；但是在大多数的国有企业，由于企业年金的缴纳和社会保险费用的缴纳一样，都可以列入企业人力资源成本，所以大部分的国有企业都是缴纳了企业年金的。只要是缴纳了企业年金的单位，在职工退休以后，既可以领取基本养老金，也可以领取职业年金。职业年金既可按月领取，也可以一次性用于购买商业养老保险，按照与保险公司的约定享受相关的待遇。

综上所述，企业退休养老金中是不包含企业年金待遇的，养老金是在岗时缴纳职工养老保险以后，按照社保法的规定，办理退休后享受的基本养老金待遇；职业年金是企业自主建立的补充养老保险制度，只有在参加职工养老保险的同时，缴纳了企业年金的人员，在办理退休以后，才能享受企业年金待遇。

【第3篇】什么是企业年金保险

年轻的时候准备养老金，年老的时候就会生活无忧了。人们知道养老保险，但是很少有人知道企业年金。

什么是企业年金？

企业年金是一种补充养老保险机制。由企业和职工共同商议确立，不具备强制性。但是应当按照规范的年金方案来执行，委托专业的、有资质的基金管理公司。2023年2月1日我国实施《企业年金办法》，这是国家规范性的文件。目前，全国已经有8万多家企业建立了企业年金制度，覆盖职工2400多万人，累计储存额1.3万亿元。

如果从本质上说起来，企业年金相当于职工本人拿出一部分工资（不超过4%），单位拿出一部分奖励（不超过8%），共同筹建一份只有达到待遇领取条件时才可以领取的一份养老待遇。机关事业单位也有一份职业年金跟企业年金类似，缴费比例也是4%和8%。

企业年金的领取条件比较宽松，到退休年龄时或者完全丧失劳动能力时，可以按月分次或者一次性领取企业年金。

值得提醒的是，企业年金也好，职业年金也罢，只要领完也就没有了。如果我们想领一辈子，直至去世，可以转为购买商业养老保险。但是我们要知道，商业养老保险由于没有足够的积累，可能每月领取的待遇非常低，很多人可能觉得不划算。

按照机关事业单位的职业年金发放方式，每月领取的职业年金是按照养老金个人账户的计发月数按月领取的，直到发完为止。60岁退休计发月数是139个月，如果没有领取完就去世，可以有继承人继承还算不错。

基本养老保险待遇养老金如何领取？

目前我们的养老金待遇主要包括基础养老金和个人账户养老金两部分构成。

一、基础养老金是现收现支，根据社会平均工资、本人的平均缴费档次、缴费年限等因素相挂钩。具体计算公式是：

基础养老金等于退休时上年度当地的社会平均工资×（1+本人平均缴费指数）÷2×缴费年限×1%。

简单点说，如果按照100%基数缴费一年可以领取1%的退休上年度社会平均工资，如果是60%基数一年可以领取0.8%的退休上年度社会平均工资，300%基数可以领取2%。

其最大的特点就是保值增值能力。最近二三十年来，实际上我们社会平均工资增长了二三十倍，能维持这样的养老金水平只能用统筹账户企业缴纳的钱来当期供养已经退休老人的待遇。

很多人都是按照60%基数缴费15年领取养老金待遇，这样每月可以领取12%的社平工资。当社平工资五六千元的情况下，每月基础养老金大约在600到720元之间。

二、个人账户养老金跟个人账户的累计储存额和退休年龄确定的计发月数有关。

个人账户养老金等于退休时个人账户的余额÷退休年龄确定的计发月数。

个人账户养老金里的钱数是按照缴费基数的8%划入的。每年会按照国家规定的个人账户记账利率，记账利息。

退休年龄确定的计发月数是全国统一的，50岁是195个月，55岁是170个月，60岁是139个月。

企业年金和基本养老金哪个划算？

我们可以看到企业年金账户最高是12%，基本养老保险是个人缴纳8%，用人单位缴纳16%。可以说基本养老保险的缴费是企业年金的两倍。

企业年金只是根据基金公司的投资收益情况来进行增涨。一般每年能保证4%左右的增长率就不错，大多数情况下不会亏本，但是收益性也就受到限制了。

基础养老金跟社平工资挂钩，近年来的增长率一般在8%~10%以上。个人账户的记账利率，近年来也是在7%~8%之间。

退休以后，我们的养老金是年年增长的，而企业年金或者职业年金确定好待遇以后就无法改变，相对于收入的增长只会不断贬值。

有的人退休可以一次性领取十几万年金，相对于每月几千的元养老金肯定年金多。但是随着时间的推移，养老金会越来越高。所以，肯定是养老金更划算。

【第4篇】企业年金保险有哪些优点

1、企业年金保险具有较高的安全性，在众多保险中毫无争议的一点，企业保险产品是安全性最高的金融资产之一。

2、企业年金保险流动性高，在保险到期之后可选择一次性退保拿回本息，或者选择部分退保，剩余部分继续计息。

3、企业年金保险复利锁定终身。提前锁定收益也是它的独特优势，而且多数年金险的收益性已经达到最高，商业年金的预定利率上限。

【第5篇】退休后企业年金怎么提取

企业年金作为一种补充养老保险制度，是企业及其职工在依法参加了基本养老保险之后自愿缴纳的。而缴纳了企业年金的职工在退休后就可以领取到两份养老金。那么，退休后企业年金怎么提取呢？

职工在退休之后，可以从本人的企业年金个人账户里按月、分次或者一次性领取企业年金。建议大家最好是分月领取，这样有利于发挥企业年金长期养老保险的作用。

而除了退休，当职工完全丧失劳动能力，或者出境定居，又或者死亡时，也可以从其企业年金个人账户里按月、分次或者一次性领取企业年金。

而企业年金除了可以直接领取出来外，还可以用来购买商业养老保险产品，可依据保险合同领取待遇并享受相应的继承权。

【第6篇】企业年金什么意思如何缴纳

企业年金是一种补充性养老金制度，是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自主建立的补充养老保险制度。通过建立个人账户的方式，由企业和职工定期按一定比例缴纳保险费（其中职工个人可以选择缴纳比例或者申请放弃加入企业年金方案）。企业年金是对国家基本养老保险的重要补充，是我国正在完善的城镇职工养老保险体系（由基本养老保险、企业年金和个人储蓄性养老保险三个部分组成）的“第二支柱”。

【第7篇】企业年金辞职了还有吗

员工在辞职前缴纳的年金并不会消失，而是会继续保管在个人账户。并且员工之后如果找到了新工作，新单位也有企业年金的话，那员工就可以去办理企业年金转移手续，把企业年金转入到新单位，然后再和新单位一起缴纳企业年金。如果新单位没有企业年金，那么等到退休后也可以取出。

不过，大部分企业都会设定一个在职年限，如果员工没有达到年限就辞职，那么公司缴纳的那部分企业年金不会转到个人账户中，也就是没有了。

这里需要注意，很多人可能想在辞职之后把之前缴纳的企业年金给取出来，这是不被允许的。企业年金只有在员工达到国家规定的退休年龄或员工离境定居、员工身故这三种情况下才能取出来，其余情况无法取出来。

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【第8篇】五险二金里的企业年金是什么

五险二金里的企业年金，就是企业为员工在参保了社会基本养老保险的前提下，自行设立的养老金，属于一种补充性养老金制度，通常只有央企、国企和部分效益好的试点单位有。

另外，五险一金是指医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险、养老保险和住房公积金，属于职工基本待遇，参保后享受相应的保障。

【第9篇】企业年金可以取出来吗

根据《企业年金试行办法》（劳社部令第20号）企业年金的领取条件目前只有：

1.退休；

2.出国定居；

3.死亡（由受益人领取）。

【第10篇】企业年金退休如何返还

退休人员该如何领取企业年金呢？企业年金主要是针对于，从企业单位退休的人群才能够被称之为是企业年金。那么我们可能大多数在企业单位工作的人群，他似乎没有听说过企业年金或者压根就没有缴纳过企业年金，这是由于确实对于绝大多数在职人员，他所从事的这个企业单位是属于，民营企业和私营企业一类的性质，主要原因是因为企业年金没有明确地写入到劳动合同法中，他不属于法定的义务，他跟我们的社保是有一定的区别。

所以说绝大多数民营企业为了降低自己的用工成本，提高自己的经营利润，毕竟民营企业它的实际控制人，老板自己，所以说想让自己多赚钱，自然不愿意去给员工缴纳企业年金，这也就是为什么大多数人没有企业年金的根本原因。但是有一小部分企业它是有企业年金的，比如说央企，大型国企都是有企业年金的，主要从事一些烟草，电力石油这一类的行业。

因为企业年金建立的时间年限，都是比较短的，所以说可能在之前建立企业年金之前，大概是最早2008年左右的时候建立了企业年金，在此之前退休的人群是不会有企业年金，或者说2023年之后的，几年之内退休的人群可能也不会有几年，您由于缴纳的年限比较少，即便是能够享受也是为数不多的。

所以说这是企业年金的一个特点，当然企业年金的领取其实跟我们的养老金领取是有比较接近的地方，都是在退休之后按月领取企业年金，只能够选择按月领取的方式逐步领取，当然企业年金的缴费和养老保险有一定的区别，企业年金是个人承担4%，单位承担8%，总体12%的缴费全部进入到个人账户，你最终享受到的就是个人账户当中的余额，当个人账户余额享受完成以后不再继续享受企业年金的待遇，但是养老金是可以继续享受的，这一点是有明显的差别。

所以对于拥有企业年金的个人一般情况下退休之后它是有两个折子分开发放或者说是分别发放，一般我们的养老金是通过社保卡来发放，但是企业年金是单独会建立一张银行卡来发放，所以说你可能退休之后有两笔收入，但是这两笔收入都是完全属于自己所有的，这是毫无疑问的，这就是缴纳企业年金的作用。

但是对于没有企业年金的自然是无法享受到这一部分待遇，通常情况下企业年金也被称之为是普通养老金的待遇，因为它可以在养老金之外，额外获得一部分的收入，而且企业年金也被誉为是第2支柱，养老保险在第1支柱社保养老金的基础上，可以额外多获得一部分实际收入待遇，所以最终让自己退休以后的收入是有所增长的，这也是企业年金的主要好处。

感谢阅读，每天讲讲退休知识那点事，本人专注于社保和退休领域，有喜欢我文章的小伙伴可以加我的关注，谢谢大家。

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【第11篇】举例说明都哪些单位有企业年金啊

比较大的企业有联想、马钢集团、中国石油、中粮集团等。

全国已有3万多个企业建立企业年金，1300万职工参加,积累基金超过2000亿元，其中1300多亿元进入投资环节开始运作，年化收益率达10、5%。

企业年金，即企业补充养老保险，是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，依据国家政策和本企业经济状况建立的、旨在提高职工退休后生活水平、对国家基本养老保险进行重要补充的一种养老保险形式。企业年金被认为是养老保障的“第二支柱”。企业建立企业年金，不仅可以提升企业形象，增强对人

【第12篇】企业年金离职如何提取

离职不能提取企业年金，职工在达到国家规定的退休年龄时，可以从本人企业年金个人帐户中一次或定期领取企业年金。

职工未达到国家规定的退休年龄的，不得从个人帐户中提前提取资金。

【第13篇】企业年金怎样领取缴税少

昨天发的企业年金的文有点长，图有点多，今天再聊聊企业年金领取的问题。

企业年金领取是要交税的，而且不同的领取方案，税是不一样的。

查阅国税总局关于企业年金领取时的税收说明我们可以看出：

1.如何交税。一是个人达到国家规定的退休年龄，按月领取的年金，全额按照“工资、薪金所得”项目适用的税率，计征个人所得税；

二是按年或按季领取的年金，平均分摊计入各月，每月领取额全额按照“工资、薪金所得”项目适用的税率，计征个人所得税。

就是说退休后，当我们领取企业年金时，是要按个人所得税交税的，但可以按月、按季或按年领取，都分摊计入月，交个人所得税。

2.如何领取。企业年金领取时，没有了扣除额，要全额征收。个人所得税的税率表如下

个人所得税税率表

最低收3%的税，那么一年领36000是最佳的。

举个例子，假如你的企业年金到退休时攒了21万，那退休时你的几种选择差异：

一是一次全额领取，那你要交税2.508万元，到手18.492万；

二是二次领取，那你要交税1.596万，和一次领相比，少了接近1万了。

三是六次领取，每年都不到3.6万元，那交税是0.63万。

所以方案很重要。

再说几点，一是上面说次就是年度；二是领取时当然也可以月领，季度领；三是以上测算仅供参考。

（作者有话：作者笔名---浅语成说，理工人。兴趣爱好广泛，笔触生活、时事、股票、七言等，用自己的话语述说。大家一起交流）

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【第14篇】企业年金企业缴费比例

作为一名央企职工，每月都会扣除100的企业年金，据我所了解的一些其他单位，我们单位缴纳的算是少的。

我们单位是个人缴纳2%，企业8%，我们的缴费基数是扣除五险一金之后的工资算作基数，不知道其他单位是如何计算的。

个人缴纳部分会直接进入个人账户，然而单位缴纳部分则是8年才可以完全转化为个人部分，这笔钱是退休之后才能一次性取出或者分期取出（一次性取出数额过多要交税）。

【第15篇】企业年金要交税吗？

企业年金需要缴税，只有在企业年金的企业缴费部分出现特殊情况才不用交税。

根据通知规定，企业年金的企业缴费部分计入职工个人账户时，当月个人工资薪金所得与计入个人年金账户的企业缴费之和未超过个税费用扣除标准的，不征收个税。

【第16篇】企业年金怎么查询

1、电话银行查询：拨打企业年金账户绑定的银行客户服务热线95595，按语音提示操作即可。

2、养老金专业服务网站查询：用户登录：点击个人用户登录”打开相应页面，输入企业年金账号”（或身份证号”）和密码”后点击登录”按钮即可进入个人年金信息查询页面。业务详情及操作流程请参考网站登录说明及演示。

3、很多银行网点的多媒体自助终端和atm，都是支持年金业务查询功能的，携带个人身份证和企业年金账户绑定的银行卡，即可查询。