合伙企业股权转让个税（16篇）

【第1篇】合伙企业股权转让个税

合伙企业转让股权、股票

可按20%缴纳个人所得税的唯一情形

文/段文涛

自从《财政部 税务总局关于权益性投资经营所得个人所得税征收管理的公告》（2023年第41号）关于“持有股权、股票、合伙企业财产份额等权益性投资的个人独资企业、合伙企业，一律适用查账征收方式计征个人所得税”的规定于2023年1月1日起施行后，不少人开始将注意力转移到“合伙企业取得转让股权、股票所得，查账征收个人所得税时，所适用的税率”这个问题上。

按照现行税收政策规定：

合伙企业和个人独资企业的收入总额包括，商品（产品）销售收入、营运收入、劳务服务收入、工程价款收入、财产出租或转让收入、利息收入、其他业务收入和营业外收入。

合伙企业和个人独资企每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为个人独资企业、合伙企业当年生产、经营的所得。

合伙企业的个人合伙人、个人独资企业投资人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得，应按“经营所得”项目，适用5%至35%的超额累进税率按年计算缴纳个人所得税。

其中的例外规定是，2001年1月，《国家税务总局关于〈关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定〉执行口径的通知》（国税函〔2001〕84号）“二、关于个人独资企业和合伙企业对外投资分回利息、股息、红利的征税问题”规定：

个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按《通知》（即财税〔2000〕91号通知）所附规定的第五条精神确定各个投资者的利息、股息、红利所得，分别按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。

可见，原则上，合伙企业和个人独资企业取得的财产转让收入、利息收入应与取得商品（产品）销售收入、劳务服务收入等收入一样，均计入收入总额，按规定计算当年利润。个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人以应分得的利润【包括已分配给投资者个人的所得和当年留存的所得(利润)】作为个人的“经营所得”，适用5%至35%的超额累进税率缴纳个人所得税。

很明显，合伙企业、个人独资企业取得转让股权、股票所得等权益性投资所得，也属于经营所得，其个人投资者应适用5%至35%的超额累进税率缴纳个人所得税。

时至2023年，财政部等四部门联合制发《财政部 税务总局 发展改革委 证监会关于创业投资企业个人合伙人所得税政策问题的通知》（财税〔2019〕8号）规定，2023年1月1日起至2023年12月31日期间，符合规定的合伙制创业投资企业（基金）可以选择按单一投资基金核算，其个人合伙人从该基金（包括不以基金名义设立的创投企业）应分得的股权转让所得和股息红利所得，按照20%税率计算缴纳个人所得税。

那么，在《财政部 税务总局关于权益性投资经营所得个人所得税征收管理的公告》（2023年第41号）关于“持有股权、股票、合伙企业财产份额等权益性投资的个人独资企业、合伙企业，一律适用查账征收方式计征个人所得税”的规定自2023年1月1日施行后，不少人热衷地、跃跃欲试的想将持有股权、股票的合伙企业搞成“采用单一投资基金核算方式的创投企业，将5%至35%的超额累进税率降至按照20%税率”计算缴纳个人所得税的方法，是否可行？

说实话，有些事还真是说不清，要说绝对搞不成嘛，还真难说。但是，不得不说的是，合伙企业（合伙制创业投资企业）“选择按单一投资基金核算”并非简单的想象就可以实现的。

首先，该项政策的适用对象必须是：符合《创业投资企业管理暂行办法》（发展改革委等10部门令第39号）或者《私募投资基金监督管理暂行办法》（证监会令第105号）关于创业投资企业（基金）的有关规定，并按照上述规定完成备案且规范运作的合伙制创业投资企业（基金）。

其次，单一投资基金核算方法有特别规定。单一投资基金核算，是指单一投资基金（包括不以基金名义设立的创投企业）在一个纳税年度内从不同创业投资项目取得的股权转让所得和股息红利所得按下述方法分别核算纳税：

（一）股权转让所得。单个投资项目的股权转让所得，按年度股权转让收入扣除对应股权原值和转让环节合理费用后的余额计算。单一投资基金的股权转让所得，按一个纳税年度内不同投资项目的所得和损失相互抵减后的余额计算，余额大于或等于零的，即确认为该基金的年度股权转让所得；余额小于零的，该基金年度股权转让所得按零计算且不能跨年结转。

（二）股息红利所得。单一投资基金的股息红利所得，以其来源于所投资项目分配的股息、红利收入以及其他固定收益类证券等收入的全额计算。

（三）除前述可以扣除的成本、费用之外，单一投资基金发生的包括投资基金管理人的管理费和业绩报酬在内的其他支出，不得在核算时扣除。

上述规定的单一投资基金核算方法仅适用于计算创投企业个人合伙人的应纳税额。

再次，创投企业选择按单一投资基金核算或按创投企业年度所得整体核算后，3年内不能变更。选择一种核算方式满3年需要调整的，应当在满3年的次年1月31日前，重新向主管税务机关备案。

其四，创投企业选择按单一投资基金核算的，应当在按照规定完成备案（见注1、注2）的30日内，向主管税务机关进行核算方式备案；未按规定备案的，视同选择按创投企业年度所得整体核算。

注1. 创业投资企业应向备案管理部门（国家发展和改革委；省级、副省级城市人民政府确定的部门）申请备案。

注2. 创业投资基金应根据中国证券投资基金业协会的规定办理基金备案手续。

作者：段文涛，来源：税海涛声。本文内容仅供一般参考用，均不视为正式的审计、会计、税务或其他建议，我们不能保证这些资料在日后仍然准确。任何人士不应在没有详细考虑相关的情况及获取适当的专业意见下依据所载内容行事。本号所转载的文章，仅供学术交流之用。文章或资料的原文版权归原作者或原版权人所有，我们尊重版权保护。如有问题请联系我们，谢谢！

【第2篇】有限合伙企业退伙协议

合伙企业退伙合同范本

依据《中华人民共和国合伙企业法》和 合伙协议，按照自愿、平等、公平、诚实的原则，经全体合伙人协商一致，制定本合同。

一、 (合伙企业名称) 合伙人 (姓名) 因 (原因) ，根据本合伙企业协议的有关规定，决定退伙。

二、其他合伙人与 (退伙人) 于 年 月 日按照退伙时的合伙企业的财产状况进行结算，退还退伙人的财产份额。

三、退伙人对其退伙前已发生的合伙企业债务，与其他合伙人承担连带责任。

四、本合同一式 份，退伙人与合伙人各持一份，并报合伙企业登记机关一份。本合同经退合伙人和合伙人签字后生效。

五、本协议未尽事宜，按国有关规定执行。

退伙人签名： 其他合伙人签名：

年 月 日

注：要求用a4纸、字体较小(如四号或小四)的字打印，页数多的可双面打印，涂改无效，复印件无效。

【第3篇】公司和合伙企业的区别

在个人创业时，可以注册公司，也可以开办合伙企业，符合条件的都可以注册。但是，公司是公司，与合伙企业不一样，两者从创办都经营都有很大的区别。那么，公司与合伙企业的区别是什么，合伙企业算是法人吗？

网友咨询：公司企业与合伙企业的区别在哪里？

北京大成（深圳）律师事务所杨波律师解答：

公司企业与合伙企业大量存在于市场经济体制下，但是公司企业与合伙企业之间的存在着实质上的区别，主要区别如下：

1、设立的基础不同；公司的设立以章程为基础。而合伙的成立则建立在合伙合同的基础上，合伙合同是全体出资人意思表示一致达成的协议。

2、法律地位不同；根据我国《合伙企业法》的规定，合伙企业不具有法人资格。我国《公司法》规定，有限责任公司和股份有限公司是企业法人。

3、内部关系不同；公司有独立、健全的组织机构，这些机构依法律规定对公司的内部及外部事务行使职权。而在合伙企业中，各合伙人对执行合伙企业事务享有同等的权利，可以由全体合伙人共同执行合伙企业的事务，也可以由合伙协议约定或者全体全体合伙人决定，委托一名或者数名合伙人执行合伙企业的事务。

4、企业规模及存续期限不同；公司一般规模较大，存在其间比较长久、稳定，而合伙相对来说则具有短期性，且由人身性强而不可能成为大企业。

5、对债务的承担责任不同；公司股东以出资额为限对公司债务承担有限责任，合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任。

合伙企业不是法人。法人是具有民事权利能力和民事行为能力，依法独立享有民事权利和承担民事义务的组织。

杨波律师解析：

合伙企业的特征有一下这些：

(1)生命有限。合伙企业比较容易设立和解散。合伙人签订了合伙协议，就宣告合伙企业的成立。

(2)责任无限。合伙组织作为一个整体对债权人承担无限责任。按照合伙人对合伙企业的责任，合伙企业可分为普通合伙和有限合伙。

(3)相互代理。合伙企业的经营活动，由合伙人共同决定，合伙人有执行和监督的权利。合伙人可以推举负责人。合伙负责人和其他人员的经营活动，由全体合伙人承担民事责任。换言之，每个合伙人代表合伙企业所发生的经济行为对所有合伙人均有约束力。因此，合伙人之间较易发生纠纷。

(4)财产共有。合伙人投入的财产，由合伙人统一管理和使用，不经其他合伙人同意，任何一位合伙人不得将合伙财产移为他用。只提供劳务，不提供资本的合伙人仅有仅分享一部分利润，而无权分享合伙财产。

(5)利益共享。合伙企业在生产经营活动中所取得、积累的财产，归合伙人共有。如有亏损则亦由合伙人共同承担。损益分配的比例，应在合伙协议中明确规定;未经规定的可按合伙人出资比例分摊，或平均分摊。以劳务抵作资本的合伙人，除另有规定者外，一般不分摊损失。

合伙企业

缴纳方式：可能查账或核定征收。

成立条件：其成立需要２个以上的合伙人。依照合伙协议出资，不用验资到位。

责：任个体工商户、个人独资企业和合伙企业不需要缴纳企业所得税、其都不具有法人的资格，其中个体户和个人独资企业投资者，需要对个体户负债承担无限连带责任。而合伙企业中，普通合伙人对企业债务承担无限连带责任，有限合伙人据合伙协议规定对负债承担有限责任。

杨波律师，北京大成深圳分所合伙人，具有建设工程高级合同管理师、高级法务咨询师资格，具有独立董事资格，基金从业资格，投资分析师资格。杨波律师执业十余年，具有丰富的诉讼和非诉讼经验，得到客户的一致好评。

【第4篇】个人独资合伙企业

在成立商事主体的时候，最常见的就是注册“有限责任公司”，也简称“有限公司”，要不然就是注册“个体工商户”，简称“个体户”。

那么，内资企业到底有哪些类型呢？（外资的下次再科普）

有限责任公司、股份有限公司、非公司企业法人、股份合作公司、个人独资企业、合伙企业。

关于企业组织形式，创客君以前也科普过：为啥注册的都是“有限公司”？还有别的组织形式吗？

今天就跟大家再详细说说“个人独资企业”和“合伙企业”这两种：

个人独资企业

就是一个自然人投资的企业，赚的钱归这个人所有，出了事这个人要赔上全部财产。

个人独资企业就是一个人尽心竭力的经营一个企业，你既掌握控制权，也承担风险，没有其他投资者跟你要分红，也没有监事找你麻烦，而且连注销都不用在报纸上公告的…

天天喊着注销麻烦，不知道不用登报省多大事儿吗？登报可是要等45天呀！

一人有限公司虽然叫做“有限公司”，但股东对公司债务也有连带责任，这可能就是“一人”的局限吧，因为你无法证明公司财产独立于个人财产。

要说“一人有限公司”和“个人独资企业”有啥区别？那就是“一人有限公司”的“一人”可以是自然人也可以是法人，而“个人独资企业”的投资人只能是自然人。（此处的法人可以理解为一个公司），法人的准确概念为：享有民事权利、承担民事义务的组织，个人独资企业就不是法人。

合伙企业

合伙企业，是由各合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险的组织，也是为了盈利，但不具有“法人”资格。

合伙企业的优势就是“灵活”，很多“规则”都可以由“合伙协议”来规定，不像注册个“公司”，《公司法》有一大堆限制，而且最重要的是，合伙企业运营的好是能避税的。

合伙企业不用缴“企业所得税”，合伙人根据是“自然人”还是“法人”要缴个人所得税或企业所得税；而且大多数合伙企业并不是为“实际经营”而设立，所以几乎没有什么“增值税”。

想要成立一个“合伙企业”，需要先了解它的类型，常见的有：“普通合伙”和“有限合伙”。

如果是“普通合伙企业”，那么承担的就是无限责任；

而“有限合伙企业”有两种合伙人组成：“普通合伙人”和“有限合伙人”，“普通合伙人”承担的是无限责任，“有限合伙人”承担的是有限责任。

举个栗子，你现在要给员工期权，那么可以让主体公司作为“普通合伙人”，员工作为“有限合伙人”，这样一来，新成立的“有限合伙企业”的控制权在老板手中，而员工享有分红权，既激励了员工，也合理避税。（而且不用担心这会让主体公司承担无限责任，因为主体公司是“有限责任公司”啊…）

说到这里，大家可能了解为啥不少“合伙企业”都是“投资类”的，不过自从投资类商事主体被限制注册之后，不管是哪种组织形式的投资类商事主体，都注册不了。（目前只能寻求转让。）

但是，合伙企业仍不失为一个不错的选择，可以注册在资讯类、管理类、科技类等，为你的创业添砖加瓦。

其实，除法律法规另有规定外，公司可以经营的项目，个人独资企业、合伙企业和个体工商户都可以经营，并没有任何限制。

在深圳，注册个人独资企业的，请准备好投资人身份证件及个人u盾；

要成立合伙企业的，如果合伙人是自然人，请准备身份证和u盾，如果是本地法人，则需要企业数字证书，如果是异地法人，需要营业执照、公章等资料…剩下的可以交给创客前线来办！（我小打个广告你们不会生气的吧…）

【第5篇】合伙制企业的优缺点

昨天写了普通合伙制企业特点，发现很多人不清楚合伙制企业的特点，那今天先给大家讲一下合伙制再解说一下有限合伙制企业的特点。

首先讲一下合伙制企业，因是两人或者两人以上合伙成立的，所以和其他企业相比,有着较为明显的不同,形成了自身不同的优点和缺点:

优点:

(1)组建较为简单和容易。只要两个或两个以上的合伙人同意,即可成立企业,相对成立其他企业而言,合伙制企业更为简单和容易。

(2)能扩大资金来源和提升实力。因为有几个人合伙,所以增加了资金的来源,以致在对外经营中能提升自身的实力。

(3)提高了经营水平与决策力。由于是多人合伙经营,因此能有效避免个人的主观意识,从而提高经营水平和决策能力。

缺点:

(1)合伙人承担无限连带清偿责任。合伙制企业成立后,合伙人在法律上要承担连带无限清偿责任。

(2)稳定性差。虽然企业人多了力量大,但同时也会使企业的稳定性减弱,因为,如果合伙一方出现问题打退堂鼓,则势必会影响合伙企业的正常运营。

(3)易造成决策上的延误。合伙人虽可以共同献策,但往往也容易出现意见相左的现象,这时企业便很难做出最终的决策,甚至会出现延误。因此,要想克服这一点,就必须在合伙时做出责任分工。

(4)由于合伙制企业不具备法人资格,因此,人们常将合伙类企业统称为自然人企业。

以上就是合伙制企业的特点，接下来说一下有限合伙企业的特点：

有限合伙制,是指在合伙后,必须有一个以上的合伙人承担无限责任的基础上,其他投资合伙人只承担有限责任的经营组织形式。并且,有限合伙制企业成立时,合伙人必须在2个以上50个以下。

根据有限合伙制的特征,这种合伙制企业更适合于风险投资,因为投资者在进行投资活动,尤其是风险投资时,通常需要两种东西:一是资金;二是管理人才。然而在现实社会中,能够管好投资项目的人往往没太多资金,而有资金的人又不一定会投资。于是就出现了这种有限合伙的管理架构,使资金与项目管理能够有效地结合起来。

在有限合伙企业中,通常由具有良好投资意识的专业管理机构或个人作为普通合伙人,去承担无限连带责任,负责企业的经营管理;拥有资金的合伙人则作为有限合伙人加人,在承担有限责任的同时,享受合伙收益。这种能满足双方需求的合作模式深受企业家喜爱,以至该合伙制出现后,即刻成了风靡世界各国的一种企业体制,并被广泛应用于风险投资行业。

有限合伙制的特点

（1)有限合伙企业不具备法人资格,在对外上,企业整体上仍承担无限连带责任,仅在企业内部,有限合伙人承担有限责任。

(2)有限合伙企业的内部有两类法律责任:有限合伙人仅投入资金,并仅以其出资为限承担合伙的债务,对合伙债务仅只负有限责任,普通合伙人除投入资金外,还要负责合伙事务的经营管理,对合伙债务承担无限连带责任。

(3)有限合伙人必须以金钱或其他财产出资,不得以信用或劳务出资,但若经过全体合伙人同意,也可将自己的股份转让;普通合伙人出资的形式较为灵活,且出资比例也较小,甚至可以只象征性地投入注册资本的1%,剩下的99%由有限合伙人投入。

(4)有限合伙人的死亡、破产不影响合伙制企业的存在,不产生终止合伙的效果;普通合伙人的死亡和退出,除非在合伙协议中有特殊规定,合伙才能就此终止。但在有限合伙企业中,如果仅剩下普通合伙人,企业应当转为普通合伙企业。

【第6篇】私募基金是否属于合伙制企业

私募基金的组织形式不仅只有合伙制。私募基金根据组织形式主要有：

1、契约型基金。指未成立法律实体，而是通过契约的形式设立私募基金，基金管理人、投资者和其他基金参与主体按照契约约定行使相应权利，承担相应义务和责任。

2、公司型基金。指投资者依据《公司法》，通过出资形成一个独立的法人实体——基金公司，由基金公司自行或者通过委托专门的基金管理人机构进行管理，投资者既是基金份额持有者又是基金公司股东，按照公司章程行使相应权利、承担相应义务和责任。

3、合伙型基金。指投资者依据《合伙企业法》，成立投资基金有限合伙企业，由普通合伙人对合伙债务承担无限连带责任，由基金管理人具体负责投资运作。

【法律依据】

《合伙企业法》第二条规定，合伙企业，是指自然人、法人和其他组织依照本法在中国境内设立的普通合伙企业和有限合伙企业。有限合伙企业由普通合伙人和有限合伙人组成，有限合伙人以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任。

【第7篇】有限合伙企业的普通合伙人

2023年7月4日，曹某某（甲方、委托人）与思雨中心（乙方，受托人）签订《信息咨询与服务协议》，约定：甲方通过对乙方推荐的标的公司进行筛选，以受让股权的方式进行投资，并接受乙方提供的信息咨询服务，委托乙方完成股权受让手续和受让股权的匹配，将款项支付给乙方，由乙方支付给股权转让人，或者甲方直接支付给股权转让人，从而完成对标的公司股权的投资。投资金额100万元，投资期限2年，第一年的预期业绩比较标准为10.2%，第二年的预期业绩比较标准为11.4%，第三年的预期业绩比较标准为12.6%，第四年的预期业绩比较标准为14.0%，第五年的预期业绩比较标准为15.4%，第六年的预期业绩比较标准为16.8%。原则上，每半年分配一次项目分红，若当年无利润可分配的，由标的公司的创始股东和乙方先行垫付。甲方可在投资期限届满时，由乙方提出将自己持有股权转让给第三方，乙方在接受甲方的书面申请后为甲方寻找股权受让人，协助甲方办理股权转让手续，以实现甲方投资资金退出。甲方享有依据本协议之约定享有的相应股权的分红的权利。任何一方违反本协议的约定，使得协议全部或部分不能履行，均应承担违约责任，并赔偿对方因此遭受的损失（包括但不限于产生的诉讼费用和律师费用）。合同落款处甲方有曹某某签字，乙方有思雨中心公章和沈某某人名章。

沈某某向法院起诉请求：1.判令思雨中心返还借款本金100万元并支付利息（以100万元为基数，自2023年7月4日至2023年8月19日，按照年利率18%标准计算；自2023年8月20日至实际支付之日，按照年利率15.4%标准计算）；2.判令沈某某、闫某对前述款项承担连带还款责任；3.判令思雨中心、沈某某、闫某共同支付律师费25000元；4.判令思雨中心、沈某某、闫某共同支付保全费5000元。

一审法院认为，曹某某与思雨中心签订的《信息咨询与服务协议》，虽名为投资，但是合同约定了明确的投资金额、固定的收益标准及期间，符合借贷关系的一般特征，故双方实为民间借贷关系。

根据银行流水，一审法院确认曹某某已经向思雨中心履行了交付款项的义务。思雨中心现未能提交证据证明按照合同约定完成推荐标的公司、办理股权转让手续等义务，思雨中心抗辩沈某某对于签订合同和款项入账均不知情，并不影响其根据合同约定履行向曹某某返还借款本金并支付利息的义务。现曹某某主张的利息基数、期间和标准均符合合同约定和法律规定，故一审法院对曹某某主张思雨中心返还借款本金并支付利息的诉讼请求予以支持。

关于沈某某、闫某的责任。法律规定，合伙企业对其债务，应先以其全部财产进行清偿。有限合伙企业由普通合伙人和有限合伙人组成，普通合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任，有限合伙人以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任。有限合伙企业由普通合伙人执行合伙事务。本案中，根据工商企业信息，沈某某为思雨中心的普通合伙人，在思雨中心的财产不足以清偿合伙企业债务时，应对公司债务承担连带责任。闫某为思雨中心的有限合伙人，以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任。故一审法院调整后对曹某某主张沈某某承担连带还款责任的诉讼请求部分予以支持。

一审判决：一、思雨投资中心（有限合伙）于判决生效之日起十日内返还曹某某借款100万元并支付利息（以100万元为基数，自2023年7月4日至2023年8月19日，按照年利率18%标准计算；自2023年8月20日至实际支付之日，按照年利率15.4%标准计算）；二、思雨投资中心（有限合伙）于判决生效之日起十日内支付曹某某律师费25000元；三、沈某某对前述第一、二项确定的款项在思雨投资中心（有限合伙）的财产不足以清偿债务时承担连带清偿责任；四、驳回曹某某的其他诉讼请求。

一审判决后，沈某某不服提起上诉。

二审认为，根据双方当事人的诉辩意见，本案二审的争议焦点在于曹某某与思雨中心之间涉案法律关系的认定问题。曹某某与思雨中心签订的《信息咨询与服务协议》虽然形式上为投资协议，但根据合同所约定的内容，曹某某与思雨中心签订合同目的为在固定期限内收取固定收益，曹某某并不承担经营风险，且其收益的取得并不以目标公司的实际盈利情况作为依据。因此，双方之间涉案法律关系符合民间借贷法律关系的特征，一审法院认定双方为民间借贷关系，具有事实与法律依据。

思雨中心为有限合伙企业，沈某某作为思雨中心的普通合伙人，无论其出资份额在思雨中心整体出资份额中所占比例多寡，均需在思雨中心以其全部财产对于所负债务不能清偿时，对合伙企业债务承担无限连带责任。一审法院认定沈某某应在思雨中心的财产不足以清偿对曹某某的债务时承担连带清偿责任并无不当，二审予以维持。

二审判决：驳回上诉，维持原判。

【第8篇】普通合伙企业可以以劳务出资吗？

普通合伙企业可以以劳务出资，合伙企业可以以劳务出资。

根据《中华人民共和国合伙企业法》第十六条规定，合伙人可以用货币、实物、知识产权、土地使用权或者其他财产权利出资，也可以用劳务出资。

【第9篇】合伙企业股权分配方案

两个人合伙做生意，最开始讲的就是股权应该要怎么分，可在创业的这个阶段是最难说的，因为合伙人要不是同学，要不是朋友，要不就是亲人，这个时候大家是不是觉得特别不好说。毕竟大家会想有福同享，有难同当，因此大部分的人会用平分股份或者类平分股份的方式，比如说两个人各按50%，或者三个人，按三分之一，如a占40%、b占30%、c占30%，这种就叫做平分或者类平分的方式。其实，平分的方式是世界上最烂的股权结构。

那要区分大小股东，该怎么分呢？实际上有的是凭经验，有的是凭钱。比如要出资1000万，a出了800万那就占80%，b出了200万，那就占20%。

所以，我们应该这样分：

第一，凭钱，叫企业的物力资本。

第二，人力资本，就是我干得多，你干得少，叫企业的人力资本。一个企业要想成功，一定是物力和人力的综合的结果。

首先第一步需要要分清楚，你的企业物力占比多少？人力占比多少？

比如说我做一家咨询公司，30万就能起干。我们需要思考物起主要作用？还是人起主要作用？如果人是起主要作用，这时候100万成立企业，物力上给20%已经是最多了。那就是如果我全出100万，我也只占20股。如果我们去挖个矿，挖矿需要2个亿，这种事就是钱起主要作用，假如成立企业5000万—2亿，人力最多给10%就已经不错了。比如有些科技公司，物力和人力都很重要，就先要划分物力和人力各自的比例。所以，需要根据自己的行业情况来决定企业物力和人力各占多少。

在这里我给大家举个例子，假如我们要成立一家企业，这家企业是以物力为核心，现在需要50万成立企业，把它划分物力占20%，人力占80%。现在有甲乙丙三个股东，我们需要分别在合伙人上面去计算物力和人力上的贡献值，假设甲出了40万，乙出了10万，丙没有出钱，这种情况也非常常见，因为股东中有的人主要是出钱的，有些人主要是出力的。甲在50万中出了40万，因为物力总比例是20%，所以甲在物力中占16%（40÷50×20%）。那乙方出了10万，在物力中占4%，丙没出钱是0，这就是物力上面的各自占比。

那么人力上就需要制定一些要素，比如说三个都是股东，每个人给100分为基础分，这时候列一些核心要素，①谁是发起人，发起人在这里重要，给他加5分，比如说乙是是发起人，他就有105分。②谁担任ceo？谁来控盘？这个很重要，加20分，比如乙是ceo，就可以加到125分了。③谁做出了第一步，什么叫第一步？比如说这家咨询公司，我有课程，加五分。另外我不但有课程，还有渠道。比如有些产品，我只有产品的原型技术，还是产品已经做出来，可以批量生产，甚至还有专利等等。你的第一步走了多长，可以加上5到25分。那假设这一步是丙做出来的，那他就加20分。谁有了信誉背书，这个信誉背书也很重要，比如这个行业有三个专家，其中一个股东就是行业的专家，他可以加500分。

假设我们把核心要素和权重列出来，三个人的分数出来了，分别计算每个人得分。三个人的总数做分母，算出每个人在人力上的占比是多少，最后加上物力上的占比。这时候可以看到出钱又出力的人股份就很高。只出钱不出力或只出力不出钱的股份就稍微低一些。最后这些加起来也不是最终的答案，只是一个作为谈判的依据。这时候三个股东就可以坐着聊，起草文件了。

所以我们总结一下，合伙创业怎么入股呢？

第一，分清公司物力和人力占比。

第二，分别计算股东们分别在物力和人力上的贡献值。

第三，根据实际情况进行微调。

当出现很明显的大股东，那么他就做大股东。如果没有明显的大股东，我们再来做控制权的设计，或者其他的几个股东又愿意让他当大股东，就可以同比例给一些他，大家都有个依据进入。想要了解更多股权干货，推荐你学习一下这套股权激励全套视频课程，附带工具包，包括由功道云创始人孙荣高老师亲自编写的书籍《绩效考核与薪酬设计实操落地版》书籍（广东经济出版社出版），还有一个大容量的64g的u盘，里面有积分制管理实操视频课程91集，还有okr目标管理的视频课程，点击链接查看更多。

【第10篇】合伙企业可以设立一人有限公司吗？

合伙企业是不可以设立一人有限公司的，合伙企业不具有法人资格。

公司法第57条规定：一人有限责任公司的设立和组织机构，本法所称一人有限责任公司，是指只有一个自然人股东或者一个法人股东的有限责任公司。所以合伙企业即不为自然人也不为法人，其不得设立一人公司。

【第11篇】合伙企业需要申报哪些税

需要交以下税费：1.向国税部门申报缴纳4%的增值税。

2.向地税局申报缴纳增值税的7%。

3.城建税。

4.3%教育费附加。

5.个人所得税2%左右。

6.如果月销售收入在5000元以下的,免征增值税、城建税、教育费附加。

合伙企业纳税等相关问题适用《个人所得税法》。

我国《宪法》第56条规定，中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务。

【第12篇】企业合伙人是什么级别

高级合伙人一般用于律师事务所。合伙制的律师事务所，会因人数的多少而发生行政划分的不同。一些较大的律师事务所，合伙人会有高级合伙人、普通合伙人、合伙人之分。而高级合伙人属于律师事务所中行政级别较高的合伙人，除主任外，可以视为是副主任。

普通合伙人承担合伙企业债务责任的方式是

普通合伙企业由普通合伙人组成，合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任。合伙企业首先应以企业财产承担合伙企业债务，从'人合'性的特点来看，普通合伙人应承担无限连带责任。普通合伙人承担无限连带责任应以合伙企业财产承担责任为前提，即只有在合伙企业的财产不足以清偿合伙企业债务时，才由合伙人承担无限连带责任。

有限合伙企业注册的条件

（一）有限合伙企业由二个以上五十个以下合伙人设立，但是，法律另有规定的除外；

（二）有限合伙企业至少应当有一个普通合伙人；

（三）有限合伙企业名称中应当标明“有限合伙”字样；

（四）有限合伙人可以用货币、实物、知识产权、土地使用权或者其他财产权利作价出资；

（五）有限合伙人不得以劳务出资；

（六）有限合伙人应当按照合伙协议的约定按期足额缴纳出资；未按期足额缴纳的，应当承担补缴义务，并对其他合伙人承担违约责任；

（七）有限合伙企业登记事项中应当载明有限合伙人的姓名或者名称及认缴的出资数额；

（八）有限合伙企业由普通合伙人执行合伙事务。执行事务合伙人可以要求在合伙协议中确定执行事务的报酬及报酬提取方式；

（九）有限合伙人不执行合伙事务，不得对外代表有限合伙企业。

合伙开公司股权如何分配

如果是一般有限责任公司的话，股份是按照投资金额和注册资金的比例确定的，利润也是按照股份占有情况按照比例分配的，这个没有什么比较好的说法，直接按照股权比例分配。公司注册时提供的公司章程和股东会决议中规定了股权分配和利润分配，除非有特殊要求，否则按照正常分配原则即可。

注册普通有限责任公司就可以了，在公司章程和股东会决议中规定有关公司的每个人的权力和义务，例如股权比例，个人职责，如何分红等等，还有规定公司注册资本和认缴期限等，法定代表人可以是股东，也可以不是股东。注册公司需要办理营业执照、组织机构代码证、税务登记证，如果经营范围有需要许可的项目，则需要办理相应的许可证。

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【第13篇】合伙企业所得税税率表

企业所得税有哪些常见税率？每种税率有哪些适用情况？小编整理了今年企业所得税最新的税率表，今天就跟着小编一起来看看吧！

一、企业所得税税率表

1.基本税率（25%）

2.优惠税率

企业所得税的优惠税率包括20%、15%和10%。

(1)适用20%税率

(2)减按15%征收

(3)减按10%征收

其中，国家鼓励的重点软件企业和集成电路设计企业，自获利年度起，第一年至第五年免征企业所得税，接续年度减按10%的税率征收企业所得税。

二、各类企业的适用条件和限制条件

1.小型微利企业(适用条件)

2.高新技术企业(限制条件)

3.技术先进型服务企业(限制条件)

4.现代服务业合作区的鼓励类产业企业(限制条件)

5.西部地区鼓励类产业(限制条件)

6.从事污染防治的第三方企业(限制条件)

7.海南自由贸易港鼓励企业：是指注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类企业。

8.软件企业

9.集成电路设计企业

以上就是企业所得税的税率表和适用优惠税率的各类企业的限制条件了，还想了解什么问题欢迎在评论区留言哦！

来源：财务第一教室、税务大讲堂、梅松讲税

【第14篇】合伙企业经营范围

什么是有限合伙企业呢?就是由承担无限连带责任的普通合伙人与以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任的有限合伙人组成的企业。那什么是股权投资呢?就是投资者主要的投资方式之一，我国有很多的股权投资企业是以合伙的形式设立的，设立企业就需要确定营业范围，那么股权投资的有限合伙企业的经营范围是什么呢?

经营范围包括：

1、股权投资管理(除金融、证券等国家专项审批项目)，

2、投资咨询(除经纪)，

3、企业管理咨询(除经纪)，

4、商务咨询(除经纪)。

(企业经营涉及行政许可的，凭许可证件经营)

现行企业经营范围登记管理规定。国家工商行政管理局颁布实施的《企业经营范围登记管理规定》作出了如下规定。

第一，审批许可。申请许可经营项目，申请人应当依照法律、行政法规、国务院决定向审批机关提出申请，经批准后，凭批准文件、证件向企业登记机关申请登记。审批机关对许可经营项目有经营期限限制的，登记机关应当将该经营期限予以登记，企业应当在审批机关批准的经营期限内从事经营。申请一般经营项目，申请人应当参照《国民经济行业分类》及有关规定自主选择一种或者多种经营的类别，依法直接向企业登记机关申请登记。

第二，企业登记。企业登记机关依照审批机关的批准文件、证件，登记许可经营项目。批准文件、证件对许可经营项目没有表述或者表述不规范的，依照有关法律、行政法规、国务院决定和《国民经济行业分类》登记。企业登记机关根据企业的章程、合伙协议或者申请，参照《国民经济行业分类》及有关规定中的类别，登记一般经营项目。企业的经营范围应当包含或者体现企业名称中的行业或者经营特征。跨行业经营的企业，其经营范围中的第一项经营项目所属的行业即为该企业经营的行业。

第三，变更登记。合伙企业变更经营范围应当自作出变更决定之日起15日内向企业登记机关申请变更登记。因分立或者合并而新设立的企业申请从事许可经营项目的，应当在申请登记前依法向法律、行政法规、国务院决定规定的审批机关提出申请。经批准后，凭批准文件、证件向企业登记机关申请登记;因分立或者合并而存续的企业申请从事许可经营项目的，变更登记前已经审批机关批准的，不需重新办理审批手续。在企业改变类型方面，改变类型前已经审批机关批准的许可经营项目，企业不需重新办理审批手续。法律、行政法规、国务院另有规定的除外。在企业变更出资人，原来已经审批机关批准的许可经营项目，变更出资人后不需重新办理审批手续。法律、行政法规、国务院另有规定的除外。企业的出资人由境内投资者变为境外投资者，或者企业的出资人由境外投资者变为境内投资者的，企业登记机关应当依照审批机关的批准文件、证件重新登记经营范围。

第四，不予登记。企业申请的经营范围中有下列情形的，企业登记机关不予登记：法律、行政法规、国务院决定禁止企业经营的;属于许可经营项目，不能提交审批机关的批准文件、证件的;注册资本未达到法律、行政法规规定的从事该项目经营的最低注册资本数额的;法律、行政法规、国务院规定特定行业的企业只能从事经过批准的项目而企业申请其他项目的;法律、行政法规、国务院规定的其他情形。

第五，停止经营项目变更与注销登记。企业有下列情形的，应当停止有关项目的经营，并及时向企业登记机关申请办理经营范围变更登记或者注销登记。经营范围中的一般经营项目，因法律、行政法规、国务院决定调整为许可经营项目后，企业未按有关规定申请办理审批手续并获得批准的;经营范围中的许可经营项目，法律、行政法规、国务院决定要求重新办理审批，企业未按有关规定申请办理审批手续并获得批准的;经营范围中的许可经营项目，审批机关批准的经营期限届满企业未重新申请办理审批手续并获得批准的;经营范围中的许可经营项目被审批机关取消的。

第六，违法查处。企业未经批准、登记，或者违反规定，从事许可经营项目经营的，企业登记机关应当依据《无照经营查处取缔办法》予以查处;企业从事未经登记的一般经营项目经营的，企业登记机关应当按照超范围经营依法予以查处。

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【第15篇】合伙企业如何订立合伙协议

根据《合伙企业法》第十八条规定，合伙协议应当载明下列事项：

(一)合伙企业的名称和主要经营场所的地点;

(二)合伙目的和合伙经营范围;

(三)合伙人的姓名或者名称、住所;

(四)合伙人的出资方式、数额和缴付期限;

(五)利润分配、亏损分担方式;

(六)合伙事务的执行;

(七)入伙与退伙;

(八)争议解决办法;

(九)合伙企业的解散与清算;(十)违约责任。

【第16篇】个人合伙企业拆迁补偿要交税吗

个人合伙企业拆迁补偿不需要交税。

按照《财政部、国家税务总局关于城镇房屋拆迁有关税收政策的通知》规定，对被拆迁人按照国家有关城镇房屋拆迁管理办法的标准取得的拆迁补偿款，免缴个人所得税。