个人合伙企业交什么税（8篇）

【第1篇】个人合伙企业交什么税

张某持有甲有限责任公司 30%股权，投资成本 100 万元，公允价值 120 万元。张某以该股权出资，作价 120 万元与李某设立合伙企业。请问张某以股权出资设立合伙企业是否应该缴纳个人所得税？

答:《个人所得税法实施条例》（国务院令第 707 号）第六条第一款第（八）项规定，财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、合伙企业中的财产份额、不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。第八条规定，个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益；所得为实物的，应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额，无凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低的，参照市场价格核定应纳税所得额；所得为有价证券的，根据票面价格和市场价格核定应纳税所得额；所得为其他形式的经济利益的，参照市场价格核定应纳税所得额。

《财政部 国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知》（财税[2015]41 号）第一条规定，个人以非货币性资产投资，属于个人转让非货币性资产和投资同时发生。对个人转让非货币性资产的所得，应按照“财产转让所得”项目，依法计算缴纳个人所得税。第二条规定，个人以非货币性资产投资，应按评估后的公允价值确认非货币性资产转让收入。非货币性资产转让收入减除该资产原值及合理税费后的余额为应纳税所得额。个人以非货币性资产投资，应当于非货币性资产转让、取得被投资企业股权时，确认非货币性资产转让收入的实现。第五条规定，本通知所称非货币性资产，是指现金、银行存款等货币性资产以外的资产，包括股权、不动产、技术发明成果以及其他形式的非货币性资产。本通知所称非货币性资产投资，包括以非货币性资产出资设立新的企业，以及以非货币性资产出资参与企业增资扩股、定向增发股票、股权置换、重组改制等投资行为。

综上，张某以股权出资设立合伙企业应按“财产转让所得”缴纳个人所得税。

【第2篇】合伙企业与个人合伙的区别在哪方面

1、个人合伙可以订立口头的合伙协议；合伙企业必须书面的合伙协议。

2、起字号的自然人组成的个人合伙与自然人组成的合伙企业实质内容区别不大，只是工商登记不同，前者领取的个体工商户的营业执照，而合伙企业领取的是合伙企业营业执照。

3、合伙企业可以设立分支机构，分支机构可以使用该合伙企业的字号，个体工商户不可以设立分支机构。

4、个人合伙由全体合伙人承担连带责任，而合伙企业存在有限合伙人。

5、诉讼主体资格：个人合伙的诉讼主体资格：（1）民通意见中规定：起字号的个人合伙，在民事诉讼中，应当以依法核准登记的字号为诉讼当事人。（2）民诉意见中规定：个人合伙的全体合伙人在诉讼中为共同诉讼人。个人合伙有依法核准登记的字号，应当在法律文书中注明登记的字号。根据新法优于旧法的原则，应当以全体合伙人为共同诉讼人；根据《民事诉讼法》第四十九条和《民诉意见》第四十条的规定，合伙企业可以作为民事诉讼的当事人。

6、个人合伙的合伙人没有先诉抗辩权；合伙企业承担的是补充性连带、有先诉抗辩权；意思是指由于诉讼主体的资格的不同，在对外清偿债务时，只能先要求以合伙企业的财产进行清偿，当然若是起诉可以把合伙企业和全体合伙人都作为被告，参照《最高人民法院关于适用若干问题的解释》第一百二十五条：“一般保证的债权人向债务人和保证人一并提起诉讼的，人民法院可以将债务人和保证人列为共同被告参加诉讼。但是，应当在判决书中明确在对债务人财产依法强制执行后仍不能履行债务时，由保证人承担保证责任。

7、个人合伙因为领取的是个体工商户营业执照，主要其每月要交纳工商管理费，实行定期定额方式纳税和查账征收方式；合伙企业每月向税务局报税，不需交纳工商管理费。

8、个人合伙不能依法进行破产，而合伙企业可以依据《企业破产法》进入破产程序。

9、个人合伙以非货币资产出资的，没有规定是否需要办理财产权转移手续，合伙企业法则规定：“以非货币资产出资的，依照法律、行政法规的规定，需要办理财产权转移手续的，应当依法办理。”

10、合伙协议没有约定或者约定不明确的情况下，利润分配、亏损分担、清算财产分配的规定不一样。

【第3篇】合伙企业和个人合伙

有限公司，股份有限公司，有限责任公司，非法人企业法人，股份合作企业，个人独资企业，各种企业。

关于企业组织形式，为啥注册的基本都是“有限责任公司”？有没有其他组织形式？

在这里，我想向您介绍更多的个人独资企业和合伙企业。

是自然人投资的企业，赚的钱归这个人所有，如果发生事故，这个人应该赔偿所有的财产。

个体工商户是一人独资经营的企业，你自己掌控着，自己承担风险，自己盈利，自己赚钱。

一人有限责任公司虽称其为“有限责任公司”，但股东对公司债务也需承担连带责任，这也许与“一人”的局限性有关，因为您不可以证明企业财产与个人财产不相干。

要说“一人有限责任公司”和“个人独资企业”有啥不同？那便是“一人有限责任公司”的“一人”能是自然人同样也可以是企业法人，而“个人独资企业”的投资人只能够是自然人。(这里的企业法人能理解为企业)，企业法人的准确概念是:享有民事权

合伙企业是由合伙人签订合伙协议、共同支付、合伙经营、共享收入、共享风险的组织，也是为了盈利，但不具备着企业法人资格。

合伙企业的优势是灵活性高，很多规则都可以通过合伙协议来规定。与注册企业不同，《公司法》有很多受限制，最重要的是合伙企业就能够避税。

合伙制企业不用缴“企业所得税”，合伙人根据是“自然人”还是“企业法人”要缴个人所得税或企业所得税；还有就是绝大多数的合伙制企业并并非是为“实际经营”而设立，所以几乎没有什么“增值税”。

若想注册一个“合伙制企业”，需先详细了解它的类型，最常见的有：“普通合伙”和“有限合伙”。

如果是“普通合伙企业”，那么需承担的就是无限责任；

有限合伙由普通合伙人和有限合伙人两者合伙人组成的，普通合伙人需承担无限责任，有限合伙人需承担有限责任公司。

打个比方企业要给员工期权，就能够让主体企业做普通合伙人，员工做有限合伙人。这种具体方法，新注册的有限合伙企业的控制权把控在老板手里，员工享有分红权，既激励员工，又能合理避税。（还有就是不需要担心这会让主体企业需承担无限责任，因为主体企业是“有限责任公司企业”啊…）

说到这里，你也许会基本掌握为啥许许多多合伙企业大部分是投资，但自打投资商业实体被受限制注册至今，不论是投资商业实体的组织结构，都不可以注册。

但，合伙制企业仍同样是一个非常不错的决定，能够 注册在新闻资讯类、管理类专业、科技领域等，给你的个人创业贡献力量。

实际上，除相关法律法规另有明文规定外，企业能够 运营的项目，个人独资企业、合伙制企业和个体户都能够运营，并不存在其他限制。

【第4篇】个人合伙企业拆迁补偿要交税吗？

个人合伙企业拆迁补偿不需要交税。

按照《财政部、国家税务总局关于城镇房屋拆迁有关税收政策的通知》规定，对被拆迁人按照国家有关城镇房屋拆迁管理办法的标准取得的拆迁补偿款，免缴个人所得税。

【第5篇】个人合伙与合伙企业

个人独资企业、个体工商户、合伙企业以及一人有限公司都属于民事主体，那么个人独资企业和其他民事主体的区别是什么呢？

和一人有限责任公司的区别

投资主体不同：个人独资企业出资人只能是1个自然人；一人有限责任公司投资人既可以是1个自然人也可以是1个法人；

对企业名称要求不同：对于“有限责任公司”和“有限公司”字样，一人有限公司必须有所标明，而个人独资企业的名称中不能使用上述字样。

主体资格不同：一人有限责任公司属于法人组织，个人独资企业不属于。

对组织机构要求不同。

承担不同形式的责任：个人独资企业承担的是无限责任，一人有限责任公司股东仅以出资额为限对公司承担有限责任。

税收缴纳不同。

和合伙企业的区别

投资人不同：合伙企业可以有两个或者两个以上的合伙人共同投资，个人独资企业的出资人只能是1个自然人。

适用的事务管理模式不同：个人独资企业一般是自行管理，合伙企业是由全体合伙人执行的。

个人和企业的财产关系不同：合伙企业的合伙人财产和合伙企业财产是相对分离的，而个人独资企业的个人财产和企业财产是不分离的，个人对于企业债务承担的也是无限责任。

企业名称不同：合伙企业需要在名称中标明合伙企业的类型，个人独资企业则无法使用“有限”“有限责任”“公司”等字样。

财产归属不同：个人独资企业的财产所有权、经营权都由出资人控制；合伙企业的财产权归全体合伙人共有。

出资方式不同。

和个体工商户的区别

出资人不同。

承担责任的财产范围不同。

适用的法律不同，个人独资企业依照的是《个人独资企业法》，个体工商户依照的是《个体工商户条例》。

法律地位不同。

关于个体工商户和其他民事主体的区别，大家还有什么不清楚的吗？想要了解更多资讯，欢迎关注或联系“广州印心企业管理咨询有限公司”哦！

【第6篇】个人合伙适用合伙企业法吗？

个人合伙不适用合伙企业法。合伙企业，应当具备下列条件：

（一）有二个以上合伙人。合伙人为自然人的，应当具有完全民事行为能力。

（二）有书面合伙协议等。

而个人合伙不符合以上要求。

法律依据：

《合伙企业法》第十四条

设立合伙企业，应当具备下列条件：

（一）有二个以上合伙人。合伙人为自然人的，应当具有完全民事行为能力。

（二）有书面合伙协议。

（三）有合伙人认缴或者实际缴付的出资。

（四）有合伙企业的名称和生产经营场所。

（五）法律、行政法规规定的其他条件。

【第7篇】个人合伙企业怎么交税

合伙企业的合伙人按照下列原则确定应纳税所得额：

（一）合伙企业的合伙人以合伙企业的生产经营所得和其他所得，按照合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额。

（二）合伙协议未约定或者约定不明确的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人协商决定的分配比例确定应纳税所得额。

（三）协商不成的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人实缴出资比例确定应纳税所得额。

（四）无法确定出资比例的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税所得额。

合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人。

合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利。

【法律依据】

《财政部、国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》规定合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的,缴纳个人所得税;合伙人是法人和其他组织的,缴纳企业所得税。

【第8篇】个人合伙企业拆迁补偿要交税吗

个人合伙企业拆迁补偿不需要交税。

按照《财政部、国家税务总局关于城镇房屋拆迁有关税收政策的通知》规定，对被拆迁人按照国家有关城镇房屋拆迁管理办法的标准取得的拆迁补偿款，免缴个人所得税。