管理费用文化建设（16篇）

【第1篇】管理费用文化建设

安全，一直是人们敏感话题，一直是常抓不懈工作。安全无小事，安全是一条不可逾越的红线。安全不仅仅是某个人的事，安全工作是靠大家共同努力完成的。项目部为了更好地健康高效发展，保障人身和财产安全不受损失。项目部成立了安全领导组织机构，成立了安全管理部门，主管项目的安全服务和监督工作。主要从以下几个方面介绍安全管理工作的进展情况：

项目安全管理体系的建设

项目部成立了以项目经理为组长，项目总工、项目副经理为副组长的安全领导组织机构，下设安全管理部。主要负责项目日常监督检查和内业资料的整理，加大施工现场安全排查力度，坚决杜绝“三违”现象的发生。

根据公路有限公司实施“n+1”安全管理要求，项目部根据实际情况，完成了全员安全生产责任体系建设，并将项目公司和项目部安全管理体系图悬挂于施工现场醒目位置。项目部“n+1”安全管理体系从上到下主要由项目经理、项目总工和项目副经理、各职能部门负责人、各职能部门管理人员、劳务队现场负责人、各作业班组长、施工现场作业人员。根据编码的不同更进一步明确各自职责的重要，过程中必须遵章守纪。

项目安全管理制度建设

项目施工组织设计编制制度

要求经审核批准的单位工程施工组织设计或方案中的安全技术措施应根据工程的特点、施工的环境、施工、工程结构及作业条件等编制全面、针对性安全技术措施。其中脚手架、施工用电、基坑支护、模板工程、起重吊装作业、高处作业平台、打桩、隧道等专业性较强项目应单独编制专项施工组织设计（方案）。

编制安全技术措施的主要内容从安全技术措施和季节性施工安全措施两个方面详细编写。

危险源辨识、评价及重大危险源管理制度

为了加强安全生产管理,推进危险源识别、评价及监督管理制度的实施，项目部对桥涵、隧道工程进行危险源辨识，列出清单。每周对施工现场的危险源进行识别，提出控制措施，制定责任人。重点加大对过程中出现的危险源监控，提高对事故的防范能力和对重大危险源的控制力，有效防范重特大事故的发生，消除事故苗头。

安全生产责任制考核办法

落实安全生产责任制是安全管理工作的关键，项目根据各个岗位安全责任内容每季度进行考核，考核结果分为优良、合格、不合格三种，考核结果跟项目管理人员年底绩效考核挂钩。

安全生产检查管理制度

为了保证项目部安全顺利生产，项目部制定了每周五进行安全大检查，项目经理组织全员对施工现场全面排查，排查出的隐患制定整改措施和责任人，定时整改完成。项目部安全员做好日常的安全巡查记录。以及组织人员进行专项性安全检查、季节性和节假日安全检查。安全管理部门做好检查记录下发隐患整改通知单，按时复查是否整改完成，形成闭合管理。

安全生产隐患排查治理制度

安全隐患是时刻存在的，没有绝对安全的施工环境。项目安全管理部每日对施工作业面进行安全排查，对检查出的安全隐患问题记录在本，制定措施、责任人和时间要求其限期整改完成，及时时复查消除安全隐患，保证项目安全生产工作。

项目安全生产例会制度

为加强对安全工作的领导，落实项目部各职能部门的安全管理制度和安全质量标准化工作，及时研究解决施工过程中存在的安全问题。项目定期和不定期的召开安全生产会议。

安全生产教育培训制度

为保证进场人员都能接受到项目安全教育培训，制定了安全教育培训制度，进场的每一位工人必须培训20学时，并进行安全教育考试，考试合格才能上岗。根据季节性、节假日、变换工作岗位时，还组织人员进行专门的安全教育培训。主要是对工人讲解项目安全管理制度，施工现场生产生活环境、工程特点及可能存在的不安全因素，工种的安全操作规程、劳动纪律等。

安全技术交底制度

为了使施工现场作业都了解到规范操作要求和作业中可能遇到的危险因素，避免和减少安全事故的发生。要求作业前必须是项目总工对管理人员全部交底，再由施工员对施工作业班组人员进行安全技术交底，要求是人人签字，不得代签和拒签。必须严格按照要求进行现场施工。安全员要加强对过程中的检查和监督，一定规范施工，对于交底的内容必须是通俗易懂，禁止长篇大论。必须根据施工现场实际情况进行交底，内容有针对性，操作性强。

安全生产投入费用的使用管理制度

为进一步规范项目安全投入费用的管理，为安全生产提供资金保障，以工程造价的1.5%为计提依据。项目预算员、材料员、安全员共同配合，并在每月的20日由安全员收集汇总统计上报安全投入费用，并且列出使用明细和相关费用的单据，要高度重视安全生产投入费用的统计上报工作，进而真实反映施工现场安全情况。

10、职工伤亡事故统计报告调查处理制度

项目部为了及时统计、报告、调查、处理职工伤亡事故，积极采取预防措施，防止伤亡事故的发生。要求每月如实的记录在场施工的每一位人员，做到心中有数。坚持“四不放过”原则处理事故。

劳动防护用品发放和使用管理制度

为规范劳动防护用品的管理，保障每个人的安全和健康，保护劳动者免遭或减轻事故伤害和职业危害，项目采购合格安全防护用品，并根据工种的不同发放安全用品，教育工人正确使用防护用品，以及定期进行安全检查，发现不合格的产品及时更换，保障每个人的生命安全。

特种作业人员管理制度

进场施工的特种作业人员必须是持证上岗，并且审查证件的真实性和复审的时间，审查是否是人证相符。加强对进场人员的安全教育培训工作，并签订安全生产责任状。及时更新人员信息花名册，做到及时跟踪作业人员的动态。

机械设备管理制度

保证进场的每台机械设备是完整、配件齐全、功能正常，并且是合法手续。对进场的每台机械及时组织相关人员进行安全验收，签收验收合格才能投入生产。加强对机械设备的工程中维修保养工作。及时地排除日常安全隐患，要求司机做好每日的机械设备运行记录，签字确认，必须机械设备定人定机，防止出现扯皮安全事故。定期进行全面安全隐患排查记录。起重机械设备，必须是进行备案和检定合格后才能开始使用，严禁使用不合格产品。加强机械设备的进场质量控制。

现场消防管理制度

保证项目部无火灾事故的发生，项目部按照要求使用合格的临建材料，以及加强对施工用电的安全使用。加强对宿舍和办公区的安全检查力度，禁止私拉乱接电线和吸烟现象。按照要求及时配备相关的消防设施器材，消防道路的畅通和安全应急通道的留置。制定巡查小组，每天对各个部位进行安全隐患排查。加强施工现场易燃易爆物品的管理，加强库房管理，以及加强施工现场抽烟和明火现象。加强施工现场木材区的消防管理，悬挂防火安全警示牌，杜绝火灾的发生，保障项目部人员人身和财产的安全。

项目负责人现场带班管理制度

落实项目负责人是工程项目质量安全管理的第一责任人，加强对项目的带班检查制度。要求项目负责人每月带班不得少于本月施工时间的80%，要求项目负责人全面掌握工程项目质量安全生产状况，加强对重点部位、关键环节的控制，及时消除隐患。要认真做好带班生产记录并签字存档备查。

15、安全标志管理制度

在施工现场的醒目位置设置安全警示标志牌，用以表达特定的安全信息，对提醒人们注意不安全的因素，防止事故的发生起到保障安全的作用。标志牌每月至少检查一次，如发现有破损、变形、褪色等不符合要求时应及时修整或更换，不得随意挪动。

16、分包单位安全生产管理制度

对分包单位的资质严格审查，对队伍的核验、选用、退场，以及合同的签订，分包队伍过程中的安全管理，要求其人数达到50人以上，必须制定安全员协助总包方监督和管理日常工作。必须遵守项目制定的各项管理制度。

施工现场安全管理措施

路基桥涵施工段：沿线路段实行全封闭施工，搭设2米高铁皮围挡。在围挡上做安全知识宣传文化墙。加强夜间车辆的安全性，围挡上粘贴红白相间反光条。根据现场实际需求，适当在围挡上悬挂安全宣传条幅，营造良好的生产氛围，提醒施工人员的安全意识。沿线摆放路标导向牌和爆闪灯，指引过往车辆和人员行驶安全，定期进行维护、更换和擦洗工作。加强车辆上路运行工作，定期巡查车辆超载、超速行驶，车辆全部覆盖严实，禁止在路上抛洒渣土。安排专人沿线路基清扫，洒水车间断性路面和工作面洒水，保持湿润状态，做好扬尘控制。施工现场材料整理，拆除的材料整理码放，禁止乱扔乱放，不得堆放在临边上。做好现场材料的覆盖防雨措施。施工用电做到了一机一闸一箱一漏控制，禁止一闸多机控制。机械设备的日常维修保养，保证机械四周的废料及时清理干净，不得占用作业空间，文明施工。机械设备的运行管理，必须是持证上岗，禁止出现疲劳作业、酒后上岗。高处作业，必须正确使用安全带，禁止出现英雄主义作业，不得冒险作业，做到在安全因素面前学会说拒绝。

隧道施工：

1、钢筋加工区

场地全部硬化，棚内四周栏杆上悬挂各类600mm×800mmpvc板“机械氧气乙炔、电焊机、钢筋切断机、钢筋弯箍机、钢筋弯曲机、钢筋调直机、龙门吊、砂轮切割机、台式钻床安全操作规程牌”

悬挂安全质量宣传标语：“加强质量管理 提高质量意识”、“安全为了生产 生产必须安全”。

进口处并设置1.8m×0.8m的“危险作业请勿靠近”、“加工重地，闲人免进”、“安全操作，小心触电”警示牌，架子高50mm。

钢筋加工棚内的乙炔氧气要分开存放，同时设置1.2m×0.8m的“禁止烟火”、“禁止暴晒”标识牌，架子高40cm。并配置消防器材4kg灭火器。

材料分类码放，裸露材料覆盖，设置300mm×400mm“物资标识牌”，架子高1.2米。

钢筋场地成品与半成品分开放置，设置300mm×400mm“成品区”、“半成品区”标牌，架子高1.2米。

配电箱全部上锁。张贴300mm×400mm的用电负责人标签，以及用电警示牌。

在配电箱周边放置固定灭火器箱，配置4具4kg灭火器。

2、空压机房

在门口处设置60cm×80cm的pvc板“机房重地，闲人免进”、“空压机安全操作规程”，悬挂30cm×40cm的“禁止吸烟”、“禁止堆放”“当心触电”警示牌。

机房左侧悬挂1m×2m的“亲人心语”宣传牌，右侧悬挂600cm×800cm的“施工现场质量安全责任人标牌”。

门口处设置固定灭火器箱，配置4kg的灭火器4具。

3、拌合站

初支喷射混凝土拌合站通过硬化变道进入隧道；便道路面土、渣清理干净，洒水冲洗。

操作室栏杆悬挂1.1m×7m的喷绘布（带架子）安全警示牌“当心触电”、“当心坠落”、“严禁抛物”、“禁止吸烟”和“杜绝违章 珍惜生命”标语。

拌合站周边裸露土石绿网覆盖。

4、隧道监控值班室和门禁系统通道

悬挂600mm×800mmpvc板“值班室管理制度”。

门禁入口处悬挂30cm×130cmkt板“实名制通道”牌。悬挂600mm×800mmpvc板“进出洞人员检身制度”、“隧道进出洞人员管理制度”、1m×2mpvc板“隧道爆破作业安全责任牌”。

5、洞口及洞内安全文明标识设置

（1）在洞口设置站牌1.5m×1m“进洞须知牌”、“隧道危险源告知牌。

（2）洞口设置架子高2.2米，直径60cm的“限速标志牌”、“限高标志牌”；安放600mm×800mm的架子“爆破作业，禁止入内”、“施工重地，闲人免进”警示牌。

（3）通风管、水管道整齐顺直安装，并在管道上涂刷红白漆。在每间隔20米处悬挂“通风管道”、“水管”标识牌。

（4）洞内应急灯安装处，做醒目的“应急灯照明”标牌。

（5）隧道台车防护栏杆悬挂“各种安全警示牌”，台车清洗，台架上放置材料全部清理，放置2个灭火器箱，配置4具4kg灭火器。

（7）所有配电箱修整喷漆，电线穿软管。箱体粘贴300mm×400mm“用电负责人标志牌”。

（8）在洞内边墙粘贴“安全出口”反光条标志。

（9）逃生管道外侧粘贴醒目的“应急逃生通道”字样。

（10）安装噪音监测设备、高清视频监控设备，做醒目标识字样。

6、施工现场安全宣传及环境文明

隧道左线前方（涵洞边上）安装(1.2m×2.4m)宣传牌9块：“公司简介”、“工程简介”、“隧道施工工艺展示牌（管棚、开挖、初支、仰拱、防排水、二衬）”、“安全管理展示牌”、“项目公司和项目部n+1管理体系牌”、“隧道监控量测”；1.5m×1m架子宣传牌8块：“非施工人员 禁止入内”、“进入施工现场 必须戴安全帽”、“施工现场质量安全责任公示牌”、“隧道平面布置图”、“隧道进洞须知”、“重大危险源告知牌”、“隧道工程简介”、“隧道施工国九条”等。

创建安全文化氛围情况

根据2023年6月全国第十七个安全月活动主题，项目部积极组织开展了各项安全活动，营造出安全大生产的氛围。组织召开动员部署会，进行宣讲安全活动，组织观看安全警示教育片，组织班组安全教育活动，参加安全教育培训，组织人员进行安全大检查，利用微信群形成曝光台，提一些安全生产的合理化建议等等。

附件：安全文化活动氛围照片

【第2篇】管理费用耕地占用税

这些年里，耕地的占用情况比较严重，很多人或单位并没有进行事先的申请，在上面建造着各种建筑物，从事着非农业的建设，这样就会导致土地资源的破坏，以至于18亿亩的红线被随意践踏。因此从去年下半年开始，各地也开始了大棚房的整治，对那些随意占用耕地进行资源性建造的情况进行了重点打击，确保每一片土地都不会遭到浪费。

不过对于那些因历史原因或特殊情况而导致耕地被占用的情况，国家并不会强制性的拆除，如果真的不能进行拆除的，那就需要缴纳一笔费用。有人问笔者，最近都在传“耕地占用税”，这到底是什么东西？是不是所有农民都需要交税？这样不就增加了种地负担？大家不要想太多，并不是所有人都要交税，从今年9月1号施行的《耕地占用税法》中我们就可以得知答案。

一、哪些情况要交？

1.建筑物

在耕地上只能进行农业的生产活动，或者进行设施农用地的管理，但不能在其中建造着建筑物。最常见的就是房屋的建造，或者建造的设施农用房超过一定的标准，这样的话就会收取费用，而其他的建筑物比如说别墅、庄园等这些都需要征收一笔费用才行。

2.构筑物

所谓的构筑物就是指用于生产活动的，但不能进行居住生活的设施，也就是在耕地上破坏了耕地层的建筑物，比如说进行水塘的挖掘，并在其中进行水泥硬化，或者在耕地上建造着水泥杆等，这些东西都属于占用了耕地，自然需要收取这笔费用。

3.非农业建设

耕地只能用于农业的生产活动，并不能进行其他方面的建设活动。但依旧有一些工厂在耕地上非法的建造，或者在其中进行商业性的开发，这些都属于破坏土地的情况，将会重点收取费用。

二、费用标准如何？

1.费用标准

如果当地人均耕地在3亩以上，那就需要缴纳5-25元/㎡的费用；人均在2-3亩之间的，将收取6-30元/㎡的费用；人均在1-2亩之间的，将收取8-40元的费用；人均小于1亩的，收取的费用为10-50元/㎡。

2.特殊情况

如果对基本农田进行破坏和占用，将会加收100%-150%的税收；如果当地的人均收费在0.5亩以下，可以适当的加收费用，但不能超过税额的50%。因修建道路、港口等公共性工程，可以减按2元/㎡的税额缴纳；如果农民建房属于当地用地标准内的，可以减半收取费用。

3.免收情况

低保户、烈士家属、因工遗属、残疾军人等，占地在标准内的可免收；如果是因为搬迁而占用的，标准内的可免收；如果是学校、医院等公益性机构，可免收。

当然在费用收取后的1年内，如果能够将耕地恢复成原貌，这笔钱就可以退回，大家怎么看呢？

【第3篇】特许权使用费管理费用

关于什么是特许权使用费，老师为大家整理了下文，更多相关特许权使用费请看下文的详细内容。

特许权使用费是一个综合性的概念，并非指得“某一个”需要有偿付费使用的特许权，而是一类权利，这一类权利绝大部分属于知识产权类(非专利技术除外)，毕竟知识产权是现代社会可以作为有偿使用并合法交易的权利主力军。

特许权使用费是什么?

答：含义特许权使用费是指：人们因使用权利、或如信息、服务等无形财产而支付的任何款项。

如：个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权而取得的所得。

非权利所有人在使用该权利前，必须征得所有人同意或支付一定的费用，否则将被视为侵权行为，要负法律责任。

权利费和许可费彼此间本无本质区别，因此，《协议》及是将它们放在一起使用的。

特许权使用费范围：

答：特别需要注意，国家税务总局以通知的形式(国税函[2009]507号)，明确了下列四类使用费，不属于特许权使用费：

一、是单纯货物贸易项下作为售后服务的报酬;

二、是产品保证期内卖方为买方提供服务所取得的报酬;

三、是专门从事工程、管理、咨询等专业服务的机构或个人提供的相关服务所取得的款项;

四、是国家税务总局规定的其他类似报酬。

由此可见，特许权使用费在定义上，目前仍然基本局限于与知识产权相关的各种许可所得。

【相关问题】：

支付特许权使用费及税费的账务处理?

答：交纳的税金：

借：其他应收款-代扣代交税款

贷：银行存款

支付的技术使用费(需扣下代交的税款)：

借：预付帐款

贷：银行存款

收到技术使用费发票后：

借：管理费用

贷：预付帐款

其他应收款-代扣代交税款

税法中特许权费与特许权使用费的区别?

答：特许权费：就是资产的使用者在使用过程当中向提供资产者(提供资产者要提供相应的服务)所支付的使用费(由于设备或其它有形资产在一段时间内只能由单一使用者来使用，所以叫做特许权费);

比如说：a公司提供给b公司一台机器设备，并且承诺在两年之内负责该设备修理，同时b公司要支付相应的价款;

那么a公司在实际进行修理时收到的价款就是特许权费，应当在其提供修理服务时予以确认。

特许权使用费收入是指：企业提供专利权、非专利技术、商标权、著作权以及其他特许权的使用权取得的收入。

特许权使用费所得怎么记账?

答：借：银行存款

贷：其他业务收入

老师就特许权等问题作出以上整理，若未解决你的问题，可以点击咨询会计学堂的1992373858答疑老师或者进入会计学堂的问答模块向老师提问，看看其他的网友是不是和自己有相同的疑惑，一起探讨吧。

【第4篇】管理费等的扣除规定中不得扣除费用包括

每年的汇算清缴季，会计人员都会面临各种费用扣除比例的问题，现在小编将12个费用扣除的比例问题整理如下，分享给大家：

这12项费用扣除的比例你清楚吗？

费用一

项目名称：合理的工资薪金支出

扣除比例：100%

也就是：企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。

费用二

项目名称：职工福利费支出

扣除比例：14%

也就是企业发生职工福利费不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。

费用三

项目名称：职工教育经费支出

扣除比例：8%

也就是企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

这12项费用扣除的比例你清楚吗？

费用四

项目名称：工会经费支出

扣除比例：2%

也就是企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。

费用五

项目名称：研发费用支出

加计扣除比例：75%

也就是企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2023年1月1日至2023年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

费用六

项目名称：补充养老保险和补充医疗保险支出

扣除比例：5%

也就是：企业发生的充养老保险和补充医疗保险支出分别按照不超过工资薪金总额5%的部分，准予扣除。

费用七

项目名称：业务招待费支出

扣除比例：60%、5‰

也就是：企业发生的业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

这12项费用扣除的比例你清楚吗？

费用八

项目名称：广告费和业务宣传费支出

扣除比例：15%、30%

也就是：一般企业发生的广告费和业务宣传费支出（烟草企业不得扣除）不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除；

化妆品制造或销售、医药制造、饮料制造（不含酒类制造）企业：不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

费用九

项目名称：公益性捐赠支出

扣除比例：12%

也就是：企业发生的公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

费用十

项目名称：手续费和佣金支出

扣除比例：5%

也就是：一般企业发生的手续费和佣金支出不超过与具有合法经营资格中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等）所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%的部分，准予扣除。

费用十一

项目名称：企业责任保险支出

扣除比例：100%

也就是企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险，按照规定缴纳的保险费，准予在企业所得税税前扣除。

费用十二

项目名称：党组织工作经费支出

扣除比例：1%

也就是党组织工作经费纳入企业管理费列支,不超过职工年度工资薪金总额1%的部分,可以据实在企业所得税前扣除。

【第5篇】管理费用企业所得税

企业所得税是针对企业的净利润的征收的一种税，企业净利润越高，对企业来说意味着收益越大，但同时应交的企业所得税也越高。这对企业来说也是一件头痛的事情，作为财务人，一定要在充分了解税收政策的基础上合法合规的进行纳税筹划。

应交所得税=应纳税所得额*税率，从公式看我们进行纳税筹划有两个思路，一是尽量减少应纳税所得额，二是利用各种税收优惠政策降低税负率！

一、尽量减少应纳税所得额

应纳税所得额=收入-成本-费用+营业外收入-营业外支出

1. 合理降低应税收入总额凡是企业发生的销售业务，应该适时入账。不应当计入收入账户的，则不要入，能少入的尽可能少入，能推迟入账的，则尽可能推迟入账。此外还要注意不征税收入和免税收入的规定

二、增加准予税前扣除项目

（1）选择合适的会计政策。比如固定资产加速折旧，存货计价方法的选择等等

（2）企业发生的损失，应及时取得税务机关许可，以便可以及时税前扣除

（3）有些期间费用有扣除比例，比如业务宣传费用，广告费用，业务招待费，福利费，企业应该控制好这些费用的比例，不要超额了，否则也是增加企业的负担

（4）利用税收优惠政策，比如研发费用加计扣除，残疾人职工工资加计扣除等等

三、成本费用发票欠缺怎么办？

（1）经营过程中，每一笔业务往来都要有相应的票据，无票业务越少越好，获得合规的成本费用票据进行税前抵扣，从而减少应纳税所得额

（2）完善企业财务管理制度。规范财务流程，提高财务人员专业财务知识，避免因为财务漏洞导致的企业税负压力大

（3）经营过程中一些小额零星的不超过500元的支出，可以凭收据发货单等等税前扣除

如果企业只是部分缺少成本发票，那么可以用个人独资企业和个体工商户解决这部分的成本发票缺失，现在在园区内设立个人独资企业和个体工商户，是可以申请核定征收的。个独核定个税0.6-1%，个体工商户核定个税在0.3-0.5%，可以开450万的增值税发票，有需要可以联系我！

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主要经营：

香港公司注册、深圳公司注册、国内公司注册、金融公司注册！

催收执照、贷款代理、基金管理，资产管理，金融服务，不良资产处置，资产清算、法拍公司转让，公司收购转让！升级一般纳税人，记账报税，工商变更、验资实缴、审计会计等等

企业资质备案办理：

iso体系认证、资质认证、icp、edi许可证申请

拍卖经营许可证、道路运输许可证、食品经营许可证、人力资源许可证、第二类医疗、第三类医疗、第一类医疗备案等相关资质等等

【第6篇】收入冲减管理费用

营业外收入冲减的分录怎么写?

冲减营业外收入是贷方红字.

'营业外收入'科目属于损益(收入)类科目,发生额一般在贷方登记(冲减用红字或负数),借方是月末结转到'本年利润'科目时用的,期末应无余额.

营业外收入是指企业确认与企业生产经营活动没有直接关系的各种收入.营业外收入并不是由企业经营资金耗费所产生的,不需要企业付出代价,实际上是一种纯收入,不需要与有关费用进行配比.因此,在会计核算上,应当严格区分营业外收入与营业收入的界限.通俗一点讲就是,除企业营业执照中规定的主营业务以及附属的其他业务之外的所有收入 视为营业外收入.一般采用贷方多栏式明细账格式进行分类核算.

营业外收入凭证怎么做?

1.基本规定'营业外收入'科目核算企业发生的与其生产经营无直接关系的各项收入,包括固定资产盘盈、处置固定资产净收益、非货币性交易收益、出售无形资产收益、罚款净收入等.

2.一般账务处理

(1)逾期未退包装物没收的加收的押金

借:其他应付款

贷:应交税金营业外收入(2)固定资产盘盈

借:待处理财产损溢--待处理固定资产损溢

贷:营业外收入--固定资产盘盈

(3)固定资产清理取得的收益

借:固定资产清理

贷:营业外收入--处置固定资产净收益

(4)取得的罚款净收入

借:银行存款

贷:营业外收入

【第7篇】核定征收管理费用比例

去找公司做避税咨询的时候，都会有这样那样的方式，但近期很多朋友可能会发现，咨询公司都会推荐你去做个人独资公司，进行核定征收！

那么核定征收到底牛逼在哪里？个人独资企业真的能节税避税吗？

一、先来看看，什么是核定征收？

企业的无法建立复杂的账目，无法准确确定企业应纳税所得额时，由税务机关依法核定企业应纳税款的一种征收方式，简称核定征收。

比如一些高质素高收入人员，老师、互联网从业、工程师等等，创办的小型机构承接业务做他职能范围内的工作，但是本人并不擅长去做一个很复杂的账目，或者收入也暂时请不了会计，那税务机关可以依法核定他的应税所得率，也就是利润率，一般服务行业为10%的利润率，然后根据算出来的利润再去交生产经营个税，一般的个税在2%以内，加上增值税1%一共就是3%就足额完税了

又比如某包子铺老板，每天都是微信或者支付宝收款，这些零散收入如何交税呢，一般税局会根据他的实际情况进行核定征收，比如一个季度交税1000元或者一年交1000块，

类似于上面两种情况就叫核定征收。

二、再来看看，什么企业可以申请核定征收呢？

除了国家规定的特殊行业无法享受核定征收。

例如金融、保险、投资、律师等行业等。

正常的行业，工程、贸易、服务（医疗行业、教育、it、信息科技等等）均可以享受，有限公司、有限合伙、个人独资、工商户都可以依法享受核定征收，但是根据税法文件《国发2000年》16号文有规定，各行业的核定税率有一定的区间，比如服务业，他的应税所得率区间是在10%-30%；而国家大的角度来说，企业基本上都是查账征收的，包括近年来各个地方都陆续出台要求个体户由核定征收转为查账征收；而愿不愿意用核定征收的政策也取决于当地政府的意愿，所以在我国的税收市场上是以查账征收为主，核定征收的比例只占一小部分，

也只有一小部分的地方政府可以允许做核定。

当然核定征收政策是一个很好的税务筹划工具，它可以巧妙的化整为零，化大为小，合理的利用可以为企业和个人省下不少税金。像企业的企业所得税、股东分红、股权转让、个人的居间费等等，这些税种，经过筹划可以省下90%以上的税金，省下的钱买点猪肉吃，真香!

核定征收！真香！

【第8篇】建筑业增值税管理费用

答：一般纳税人执行一般计税法的建筑企业，应交增值税=销项税-进项税，销项税=含税价÷（1+11%）×11%；

一般纳税人执行简易计税法的和小规模纳税人建筑企业，应交增值税=含税价÷（1+3%）×3%；

纳税人建筑服务预缴税款规定

（一）一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2％的预征率计算应预缴税款。

（二）一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。

（三）小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。

【第9篇】税收滞纳金管理费用

税收滞纳金的起止时间如何计算？

a:纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。

政策依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第七十五条

扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，是否会被税务机关加收滞纳金？

a:扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。

政策依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第六十九条

房地产开发企业清算补缴的土地增值税是否会被税务机关加收滞纳金？

a:纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金。

政策依据：《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》（国税函〔2010〕220号）第八条

纳税人善意取得虚开的增值税专用发票被依法追缴已抵扣税款的，是否需要加收滞纳金？

a:纳税人善意取得虚开的增值税专用发票被依法追缴已抵扣税款的，不属于税收征收管理法第三十二条“纳税人未按照规定期限缴纳税款”的情形，不适用该条“税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金”的规定。

政策依据：《国家税务总局关于纳税人善意取得虚开增值税专用发票已抵扣税款加收滞纳金问题的批复》（国税函〔2007〕1240号）

纳税人发生补税情形，是否需要加收滞纳金？

a:情形1.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。情形2.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年。情形3.对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制。

政策依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第五十二条

经税务机关核准发生延期申报情形是否需要加收滞纳金？

a:《中华人民共和国税收征收管理法》第二十七条规定，纳税人不能按期办理纳税申报的，经税务机关核准，可以延期申报，但要在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。预缴税款之后，按照规定期限办理税款结算的，不适用税收征管法第三十二条关于纳税人未按期缴纳税款而被加收滞纳金的规定。政策依据：《国家税务总局关于延期申报预缴税款滞纳金问题的批复》（国税函〔2007〕753号）第一条

税收滞纳金能否在企业所得税税前列支扣除？

a:计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不得扣除:1.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；2.企业所得税税款；3.税收滞纳金；4.罚金、罚款和被没收财物的损失；5.本法第九条规定以外的捐赠支出；6.赞助支出；7.未经核定的准备金支出；8.与取得收入无关的其他支出。

政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》第十条

纳税人应缴纳的欠税及滞纳金必须同时缴纳吗？

a:对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人应缴纳的欠税及滞纳金不再要求同时缴纳，可以先行缴纳欠税，再依法缴纳滞纳金。所称欠税，是指依照《欠税公告办法（试行）》（国家税务总局令第9号公布，第44号修改）第三条、第十三条规定认定的，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人超过税收法律、行政法规规定的期限或者超过税务机关依照税收法律、行政法规规定确定的纳税期限未缴纳的税款。

政策依据：《国家税务总局关于税收征管若干事项的公告》（国家税务总局公告2023年第48号）第一条

企业破产清算，所欠税款及滞纳金如何处理？

a:税务机关在人民法院公告的债权申报期限内，向管理人申报企业所欠税款（含教育费附加、地方教育附加，下同）、滞纳金及罚款。因特别纳税调整产生的利息，也应一并申报。企业所欠税款、滞纳金、罚款，以及因特别纳税调整产生的利息，以人民法院裁定受理破产申请之日为截止日计算确定。企业所欠税款、滞纳金、因特别纳税调整产生的利息，税务机关按照企业破产法相关规定进行申报，其中，企业所欠的滞纳金、因特别纳税调整产生的利息按照普通破产债权申报。

政策依据：《国家税务总局关于税收征管若干事项的公告》（国家税务总局公告2023年第48号）第四条

【第10篇】计入管理费用的税金有

企业缴纳的残保金具体计入哪个科目？

有会计朋友认为残保金计入税金及附加，也有认为计入管理费用。

对此做出了自己的判断，小伙伴们一起来看看！

首先残保金三种情形的会计处理

1.企业应缴纳的残保金计入管理费用，会计分录：

计提时：

借：管理费用-残保金

贷：应交税费-残保金

缴纳时：

借：应交税费-残保金

贷：银行存款

2.企业未按规定缴纳残保金，缴纳得滞纳金，会计分录：

发生时：

借：营业外支出

贷：银行存款

期末结转时：

借：本年利润

贷：营业外支出

3.企业超比例安排残疾人就业，收到的奖励，会计分录：

借：银行存款

贷：其他收益

【第11篇】企业研发费用税前扣除管理办法

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三部门近日联合发布《关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》（财政部 税务总局 科技部公告2023年第28号），明确现行适用研发费用税前加计扣除比例75%的企业，在2023年10月1日至2023年12月31日期间，税前加计扣除比例提高至100%。

那么，企业如何申报享受上述优惠政策？和湖北普拓管理咨询一起了解下吧↓

那么今天的内容就到这里，这里是专注财经知识，解读财税政策，专为各大企业服务的的湖北普拓管理咨询，关注我们，了解更多干货！！

【第12篇】营改增后房地产企业成本费用发票管理

所谓的费用，主要是指利润表中营业费用、管理费用和财务费用三大期间费用，主要包括以下明细内容：福利费、办公费、会务费、电话费、邮递费、培训费、业务招待费、差旅费、咨询费、广告费、修理费、物业费、运输费、服务费等。全面营改增以后，理论上发生上述费用都可以取得增值税专用发票，但企业在实际运营中是不是一定需要取得专用发票呢？取得专用发票，进项税能不能抵扣呢？分析如下：

1、进项税不允许抵扣的费用

根据《营业税改征增值税试点实施办法》的规定，购进的旅客运输服务（根据2023年第39号公告规定，从2023年4月1日起允许抵扣）、贷款服务（包括该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用）、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，进项税不得抵扣。

处理方法：对于此类费用，对方一般不会开具专用发票，企业根据取得的普通发票，计入有关费用科目即可；如果取得专用发票的情况下，为防止滞留票的产生，正常认证（选择不抵扣勾选），认证后按价税合计金额计入有关费用科目。

2、专门用于集体福利和个人消费的费用

根据规定，用于集体福利或者个人消费的费用，也不允许抵扣进项税，同时规定，纳税人的交际应酬消费属于个人消费。

处理方法：集体福利和个人消费不是从费用内容上区分，而应从用途上进行区分，具体处理如下：

（1）对于发生时即可以明确用于集体福利和个人消费的费用，比如租入集体宿舍或公寓；职工食堂及职工活动中心发生的费用；发放过节物品；接待发生的会务费、住宿费、礼品费等；奖励职工的物品；组织员工外出旅游等，无需取得增值税专用发票，取得普通发票即可。

（2）初始发生时符合进项税抵扣条件，且已抵扣，以后发生用于集体福利和个人消费的，则应在发生当月，将对应的进项税额做转出处理，无法确定对应进项税额的，按照当期实际成本计算应转出的进项税额。

3、无一般计税项目的费用

如果纳税人某一期间只有简易计税项目或免税项目，则该企业（包括机关和项目部）对应期间所发生的所有的费用，进项税一律不得抵扣。在这种情况下，无需取得增值税专用发票，取得普通发票即可，省去了认证的过程，省时又省力。

4、企业采用一般计税方法同时又有简易计税项目的费用

在这种情况下，如果能明确区分某项费用属于简易计税项目的，处理方法同第3条；如果不能明确区分某项费用的用途而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：

不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额

主管税务机关可以按照上述公式依据年度数据对不得抵扣的进项税额进行清算。

总而言之，对于费用类发票，如果允许抵扣进项税的，最好取得专用发票，享受进项税抵扣；对于不能抵扣进项税的费用，无需取得专用发票，取得普票即可，不用认证，省时省力。

【第13篇】管理费用福利费需要交个税吗

经常发放补贴？过节赠送礼品？偶尔组织团建？这些其实都是企业的一种福利政策。在会计实务中，福利费是指用人单位给予员工的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等以外的福利费用，包括放给职工或为职工支付的各项货币补贴和非货币性集体福利等。那么哪些福利费需要缴纳个人所得税呢？

问：哪些福利费需要缴纳个人所得税？

答：一、可以免征个人所得税的福利费项目。按规定从企业福利费中支付给职工的困难补助、救济金、医疗补贴、职工疗养费、工伤补偿费、丧葬费、抚恤金、独生子女费、职工异地安家费等，均可免征个人所得税。

二、不可以免征个人所得税的福利费项目。以下收入不属于免税的福利费范围，应当并入纳税人的“工资、薪金”所得计征个人所得税：

1．从超出国家规定的比例或基数计提的福利费、工会经费中支付给个人的各种补贴、补助；

2．从福利费和工会经费中支付给本单位职工的人人有份的补贴、补助；

3．单位为个人购买汽车、住房、电子计算机等不属于临时性生活困难补助性质的支出。

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【第14篇】管理费用能税前扣除

公司之间管理费能税前扣除吗？

解答：

物业管理费，也是公司之间的“管理费”，您说能税前扣除吗？

根据《企业所得税法》第八条的规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

《企业所得税法实施条例》第四十九条规定，企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。

另《国家税务总局关于母子公司间提供服务支付费用有关企业所得税处理问题的通知》(国税发〔2008〕86号)也有专门规定母子公司支付管理费用规定。

企业之间支付的单纯的管理费不得扣除，若企业支付的是与取得收入有关的、合理的物业管理费是可以在企业所得税前扣除的。支付给其他公司的管理服务费扣除需要具体情况具体判定。

国税发[2008]86号规定：一、母公司为其子公司(以下简称子公司)提供各种服务而发生的费用，应按照独立企业之间公平交易原则确定服务的价格，作为企业正常的劳务费用进行税务处理。母子公司未按照独立企业之间的业务往来收取价款的，税务机关有权予以调整。二、母公司向其子公司提供各项服务，双方应签订服务合同或协议，明确规定提供服务的内容、收费标准及金额等，凡按上述合同或协议规定所发生的服务费，母公司应作为营业收入申报纳税;子公司作为成本费用在税前扣除。

同时，国税发[2008]86号规定第四条规定：母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在税前扣除。

综上所述，企业之间确实发生了服务的，支付方以“管理费”实际支付的，是可以按规定进行税前扣除。但是，如果企业之间并没有发生服务，仅仅是以“管理费”名义转移利润（应纳税所得额）达到非法避税目的，当然就不得税前扣除。

【第15篇】下列各项税金不计入管理费用的有

残保金，全称是残疾人就业保障金，是国家为了保障残疾人就业，提供的一笔专项资金。

财务在处理残保金事项时，常常会遇到以下问题：

一、谁需要缴纳残保金？

国家规定，在用人单位（包括机关、团体、企业、事业单位、民办非企业单位等）的全部职工中，残疾人职工若能占到1.5%，用人单位就不需要缴纳残保金；否则，就需要缴纳。

二、国家规定中的残疾人包括哪些？

持有《中华人民共和国残疾人证》的残疾（包括视力残疾、听力残疾、言语残疾、肢体残疾、智力残疾、精神残疾、多重残疾）人员，或者持有《中华人民共和国残疾军人证》（1至8级）的人员。

以上人员，只要到了法定就业年龄、有就业需求，在企业从事了有报酬的劳动工作，就属于企业职工。

三、残保金优惠政策

1、企业的职工人数不超过30，不需要缴纳残保金；

2、若企业职工中的残疾人占比低于1%，则按应缴纳残保金的90%征收；当残疾人职工占全部职工的比例超过1%时，按应缴费额的50%征收；

3、当发生自然灾害，或者有其他突发事件，给企业造成了重大直接的经济损失时，企业可以申请减免或者缓缴，但是申请的金额不能超过企业一年应该缴纳的残保金额、缓缴时间也不能超过6个月。

四、残保金应计入“税金及附加”还是“管理费用”科目？

残保金应计入“管理费用”科目。

虽然税务部门负责接收企业申报、缴纳残保金的事项，但是残保金并不属于税收收入口径；而且，企业应缴纳的残保金额的计算基数也不是税金。综合来看，残保金应计入“管理费用”科目，而非“税金及附加”科目。

此外，还有两种残保金相关的费用，朋友们也须注意：

1、如果企业在职的残疾人比例远超国家要求；或者在安排残疾人就业方面，企业有突出贡献的，都会受到一定奖励，这份奖励金应计入“其他收益”科目；

2、没有按照规定缴纳残保金的企业，按规定是需要缴纳滞纳金的，滞纳金这项支出应计入“营业外支出”科目。

残保金相关问题，我们就先说到这里。如果您还有解决不了的财税问题，欢迎联系“广州印心企业管理咨询有限公司”，印心有专业的财税团队，专注解决企业各种财税难题！

【第16篇】建筑业管理费用抵扣吗

关于进项抵扣的规则:

进项的定义:采购者支付或承担的税金，为进项税金。

可抵扣进项:抵扣凭证(发票)上注明的税金(或金额)

总局的权力:如果凭证不符合总局规定，不能抵扣

不得抵扣清单:负面清单列表，所列者不抵扣，其它均可抵扣

显示内行与外行的标志:

外行爱问:哪些进项可以抵扣?这个进项为什么可以抵扣?内行爱问:哪些进项不能抵扣?这个进项为什么不能抵扣?

问:外单位员工的车票，能不能抵扣进项?

答:不能。因为税务总局允许抵扣的进项，仅指本单位员工。

关于深化增值税改革有关政策的公告(2023年第39号公告)

六、纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。

关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告

(一).....2023年第39号公告)第六条所称“国内旅客运输服务”，限于与本单位签订了劳动合同的员工，以及本单位作为用工单位接受的劳务派遣员工发生的国内旅客运输服务。

这个回答错在哪里?

文件允许抵扣本单位员工的运输进项，规定了“非员工不能抵扣”吗？！

关于进项抵扣的把握步骤:

1、见票抵扣:有票就能抵扣，无票就不能抵扣

（1）增值税专用发票

（2）农产品销售发票:抵扣全部金额(买价)的9%!

农业生产者个人:收购凭证(普票)

农业生产者 :免税普票

小规模经销者 :3%增值税专用发票

从花农个人处采购一批桂花树，付款100,000元，自开收购凭证

可抵扣进项=100,000x9%=9,000元桂花树成本=100,000-9,000=91,000元

从小规模花商处采购一批桂花树，付款100.000元，开3%专票

可抵扣进项=100,000x9%=9,000元桂花树成本=100,000-9,000=91,000元

从一般纳税人花商处采购一批桂花树，付款100.000元，开9%专票

可抵扣进项=100,000÷1.09x9%=8,257元桂花树成本=100,000÷1.09=91,743元

（3）海关进口增值税缴款书

（4）扣缴税款完税凭证

（5）特殊情况下的凭证

过路过桥费发票、客运电子普票、客运票据

2、票必须合规:合法、符合总局规定

（1）开具要规范

真实(不虚开)、内容、形式、时间

（2）税务总局的特殊规定要求

备注要求、失控发票、收款方是开票方

（3）错误的谣言

三流合一、业务合法、不超经营范围、与生产相关

3、抵扣程序:

2023年3月开始，执行新政策(2023年1月1日后所开发票适用)

老政策:开票360日后必须认证

认证当月必须抵扣(次月申报 于申报表上)

总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告

国家税务总局公告2023年第45号

一、增值税一般纳税人取得2023年1月1日及以后开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限。纳税人在进行增值税纳税申报时，应当通过本省(自治区、直辖市和计划单列市)增值税发票综合服务平台对上述扣税凭证信息进行用途确认。

八、本公告第一条自2023年3月1日起施行

取得增值税专用发票后，不再有认证期限

欲抵扣时，在系统中勾选进项用途:用于抵扣、用于出口退税