注销税务登记税收风险（16篇）

【第1篇】注销税务登记税收风险

一、内部贷款

公司内部贷款是指公司股东想要公司贷款，股东希望公司贷款可能被怀疑视为股息。如果当年12.31日未偿还，将导致个人所得税的缴纳，这对企业来说也是一个很大的风险。

二、账外资金回流

老板把钱借给公司时，他会被怀疑是账外资金的回报。公司做了两套账户。例如，一位从事服装业务的老板出售了1000万件衣服。客户不需要发票。老板把钱放在个人卡上，然后公司不得不购买。公司卡上没有钱，他想让老板借钱，但金额太大，你说你可以把钱拿出来，税务局认定你的企业有两套账户，账户外有隐藏收入。对于公司来说，这也是一大风险。

三、商业回扣

商业回扣在公司经营过程中非常普遍。一位老板，他的年营业额为9000万，有近2000万的回扣。然而，这些回扣不可能有发票，更不用说代表代扣个人所得税了。商业回扣是最常见的医疗行业和医疗器械。这个行业的一个显著特点是毛利高、税高、纯利润低，中间的大部分钱都是回扣消耗的。

四、增值税发票虚开

缺少进项发票或进项发票过多导致增值税发票虚开，风险巨大，将被判刑，超过250万元的增值税发票可被判处10年至无期徒刑。所以一定要注意这一点！

五、支出无票

无票支出意味着公司花钱却没有拿到发票。当一位客户位客户咨询我们时，他说他花了7000多万元换了一家工厂，钱已经付了，但他没有收到多少发票，导致固定资产无法记录，更不用说提取折旧成本了。得税支付，按25%的企业所得税计算，老板将损失1000多万元的企业所得税。后来，在咨询我们后，税收风险和税收成本大大降低。

六、不合规票据

不合规发票是指发票上涨、日期等信息不合规，12月份公司报销发票，即不合规发票。不合规发票还包括抬头缩写、金额错误、备注栏折扣等。其中，抬头缩写是最常见的不合规问题。此外，不要乱写票据。

七、提前开发票

提前开具发票意味着交易尚未产生，发票将在成本产生之前先开具。许多交易销售人员会告诉财务部门先开具发票，然后在收到订单之前开具发票。财务部门不会同意。

八、存货账实不符

这对私营公司来说是一个非常严重的问题，尤其是在零售业。与个体经营者联系在一起，很难开具发票。要么实际账面多，要么实际存货比账面少。无论如何，都会造成严重的税务问题。

九、财政性资金收入不缴税

财务资本收入是指企业从政府和其他相关部门获得财务补贴、补贴、贷款利息，以及各种类型的其他财务专项资金，许多企业主认为这是政府补贴，不能纳税，但事实上，企业不纳税，也会产生罚款、纳税、滞纳金等风险。

十、两套账

有的公司做两套账，比如税务会计做外部账户，有的企业做内部账户，有的企业是5:5，也就是50%的销售收入隐藏在内部账户中，50%的销售收入在外部账户中申报纳税。无论是哪种，因逃税而被判刑的老板基本上都是因为他做了两套账户而被侦破的。只要他被举报并证据确凿，他就很容易被判刑。

十一、大额不需要支付的应付账款

这可能是因为当企业购买发票时，他们不需要支付票据，所以他们不得不挂在应付账款上。他们买的票越多，金额越大，应付账款上剩下的钱就越多。最后，留在财务账户上的应付账款无法消除。

十二、公司注销问题

一些公司的老板只能因为逃税而取消公司，但取消公司并不是那么简单。如果公司有3~4年的税务检查和审计，企业自身的问题是无法控制的。

十三、收入确认按开票时间确认

许多企业在收款时开具发票以确认收入，但也有客户需要发票的企业，付款时间与正常销售时间不同。

十四、公司账户套现

租赁账户或帮助客户提取现金。如果客户从企业购买10万元的商品，并给出15万元的支票，以帮助企业提取5万元的现金，这很容易被视为价格外的税费。

十五、账面记录不规范

如果企业的账簿或会计凭证、税点、回扣、礼品等字眼，会给企业带来不可预测的风险。

如果存在这15种常见的企业税务风险，必须尽快解决，否则会留下许多后遗症，形成企业的原罪和遗留问题。

【第2篇】税务师事务所代理公司注销费用

公司注销一般多少费用

很多公司经营不善、没有业务等原因都会选择进行公司注销，因此公司注销一般多少费用就是这些企业必须考虑的问题，针对这个问题，我们一起来看一看公司注销一般多少费用。

企业自己跑注销流程：

公司注销的费用跟公司的状况有关系，如果公司税务和工商都正常的话，一般都是一千多左右就能注销，如果税务或者工商有异常的话，根据异常或者税务难度增加一定的费用。

当然如果你自己去跑完注销公司的整个流程的话是不需要任何费用的，如果有罚款的话自己交一下罚款就行，别的就没什么费用了。

委托代理公司进行注销：

委托代理公司进行处理和企业自己处理的费用差别就在于代理公司的服务费，其他的比如罚款之类的也都是一样的，代理服务费的高低跟公司具体的税务状况和工商状况息息相关，如果税务和工商正常，代理服务费价格就低，反之价格就会越来越高!

从上面我们可以看出，不管是自己处理还是委托代理机构处理，注销的费用跟公司是否正常有很大的关系，如果想要降低注销费用的话，还是要确保公司正常的经营和记账报税。

【第3篇】个体户税务注销

在税务局办理业务的时候，经常会碰到一些个体工商户在税局开具发票，或者办理领购发票业务时，由于没有申报个人生产经营所得税，不能在税局开具发票和办理领购发票。还有遇到一些个体工商户在注销税务时，需要补申报几年的个人生产经营所得税，有的甚至还需要补缴个人生产经营所得税。

之所以有很多个体工商户会发生这些事情，主要是因为个体户都税务知识缺乏了解。其实有很多个体工商户以为营业执照办下来之后，不需要报税和做账，然后就没关注过税务方面的事情。有些个体户因为需要开具发票，然后去税局开具发票，才了解到个体户也需要申报增值税。但绝大部分个人工商户只知道增值税，并不知道个人生产经营所得税。

在小规模纳税人还没有出来增值税税收优惠政策的时候，也就是小规模纳税人一个季度销售额不超过30万，免交增值税的政策还没出来时，很多个体户的增值税，个人生产经营所得税都是核定征收的，也就是每年核定一次。核定征收的个体户都是无需再申报增值税和个人生产经营所得税。当增值税的税收优惠政策出来之后，很多个体户就取消了核定征收，改为查账征收，这个时候就造成了很多不了解政策的个体工商户，没有去申报增值税和个人生产经营所得税。

而目前来说，新注册的个体工商户，税局会自动核定了个体工商户的增值税和个人生产经营所得税的税种。由于增值税需要启用税种才需要申报，如果没有启用税种则不用申报增值税。而个人生产经营所得税是必须要申报的。那小规模纳税人的增值税是按季度申报，个人生产经营所得税按季度申报和年度申报。增值税是在电子税务局网上申报，而个人生产经营所得税需要下载第三方申报软件，安装后才可以申报。所以就造成了有些个体工商户就知道申报增值税，而不知道申报个人生产经营所得税。因为在电子税务局网上，增值税是会提醒个体工商户申报，而个人生产经营所得税不会有提示。

随着税局的系统越来越完善，税局对企业的监控也会变得越来越系统化。而企业在税务方面，更需要做到对税收政策的了解越来越到位，才可以更好地去避免税务发生逾期报税，以及享受税收优惠政策带来的受益。

那小规模个体工商户需要申报的税种有哪些呢？

按月申报的有：个人所得税。

按季度申报的有：增值税，个人生产经营所得税。

个人生产经营所得税和个人所得税申报是在同一个申报客户端，也就是下面的这个申报扣缴端：

个人生产经营所得税季度申报填写的申报表是以下的表格：

个人生产经营所得税年度申报填写的申报表是以下的表格：

【第4篇】注销税务登记证要钱吗

税务总局日前发布了《关于简化办理市场主体歇业和注销环节涉税事项的公告》，明确自7月14日起，个体工商户申请简易注销时，符合条件之一的，可免于办理清税证明：

● 未办理过涉税事宜。

● 办理过涉税事宜但没有领用、没有代开过发票，且没有欠税、没有其他未办结事项的。

经人民法院裁定强制清算的市场主体，持裁定向税务机关申请开具清水文书的，税务机关即时开具。

注意：此公告仅针对个体工商户！

有人问：我注册了一个公司，领了营业执照后没有产生业务也没有经营过，也没有到税务登记报道，现在想注销，是不是直接到工商部门注销营业执照就可以了?

答案是：不可以。工商注销必须有清税证明，如果没有税务报道，需要先到税务机关以未登记为由，出具清税证明。

成都公司注销步骤流程：

1、公司需要成立清算小组，开展清算工作，提出清算方案，通知债权人申报债权；

2、清算完成，进行工商税务注销流程；

3、去税务局注销，核查缴纳清算费用，取得清税证明；

4、去社保核查缴纳清算费用，注销社保账户；

5、去工商去注销营业执照；

6、注销公司开户许可证和银行基本户；

7、注销公司印章的法律效应。

长时间不经营的公司，建议依法清算注销！

本号提供公司注销、税务处理等工商财税审计服务，关注获取税收优惠政策、免费咨询服务，如有帮助别忘了评论点赞收藏一条龙哦~

【第5篇】税务注销费用

准备办理税务注销，

却担心程序复杂、资料繁琐？

还怕因为业务不熟来回跑？

不用担心，国家税务总局厦门市税务局最新下发的《税务注销业务优化实施方案（试行）》，让税务注销更便捷。

税务注销能有多快？快到你不敢相信。

不信？一起来看看吧！

01

税务注销不用跑税务局？

听说税务注销还能不用跑税务局，直接向市场监管部门申请注销？

是的，但是要符合一定条件哦！详见下表。

对于已向市场监管部门申请工商简易注销的纳税人，符合下列情形之一的，免予到税务机关办理清税证明，直接向市场监管部门申请办理注销登记。

1.未办理过涉税事宜的

2.办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的

02

税务简易注销应用范围扩大了！

厦门市税务局还扩大了税务简易注销应用范围。

对于未处于税务检查状态、无欠税（滞纳金）及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备，且符合下列情形之一的纳税人，纳入税务简易注销的范围，实行即时办结。

1.纳税信用级别为a级和b级的纳税人

2.控股母公司纳税信用级别为a级的m级纳税人

3.省级人民政府引进人才或经省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才等创办的企业

4.未纳入纳税信用级别评价的定期定额个体工商户

5.未达到增值税纳税起征点的纳税人

03

资料没带齐也能办理税务注销？

对税务注销业务不熟，总是担心资料没带齐怎么办？

完全不用担心，我们对于办理税务注销时携带资料不齐的纳税人，提供容缺受理服务。

“承诺制”容缺办理

对于办理税务注销时携带资料不齐的纳税人，提供容缺受理服务，允许纳税人在作出书面承诺之后，由税务机关即时受理，并在规定时限内办结。符合简易程序的，由税务机关即时出具清税文书。

对于申请容缺受理的纳税人，应在承诺的时限内补齐资料并办结相关事项。若未履行承诺的，税务机关将对其法定代表人、财务负责人及其他承诺人实行纳税信用黑名单管理。

04

税务注销环节变少了？资料简化了？

是的，我们进一步压缩了办理环节，简并了报送资料。

厦门市税务局通过转变征管方式，推行专业化管理，将注销确认调整为集中办理事项，实行专窗受理、集中确认，有效压缩办税环节，解决纳税人反映强烈的多头跑问题，确保简易注销即时办结、一般注销限时办结。

严格执行总局“简政减税降负”相关要求，进一步取消非必要的资料报送规定；对已实行实名办税的纳税人，免予提供税务登记证件和个人身份证件。

05

还有更多配套服务哦！

厦门市税务局牢固树立以纳税人和缴费人为中心的服务理念，切实增进办税便利、提高办税效率、优化办税体验。

1.在办税服务厅设置注销业务专门服务窗口，优先办理注销业务，调整优化排队叫号系统（含预约系统）设置，并根据情况及时增加专门服务窗口数量。

2.整合注销业务前置程序，实行“一窗受理、内部流转、限时办结、窗口出件”的“套餐式”服务模式。

3.强化“首问责任制”和“一次性告知”等制度的执行落实，主动问清情况，分类出具事项告知书，做好沟通和辅导工作。

4.优化办税服务相关的内部流程和岗责分配，实现数据实时共享、跨部门业务联动、限时处理。

5. 及时制作专窗标识、一次性告知二维码、办税流程宣传资料、服务制度公示板等，并在办税服务厅醒目位置摆放。

【第6篇】税务注销决议书

公司税务注销需要资料

我们都知道，不管是公司还是个体，注销的时候都是需要先进行税务注销，然后在进行工商注销的，注销完税务之后，拿到清税证明之后才能进行工商注销，那么税务注销需要哪些资料呢?今天跟大家介绍一下公司税务注销需要资料。

公司税务注销需要资料：

1、公司营业执照正副本复印件

2、公司股东会决议和注销申请书

3、所有的空白发票和税控设备，公司报税申报的表格，公司年报，房屋租赁合同和发票

4、法人身份证复印件

5、公司公章

一般公司注销需要的资料就这么多，前提是你的公司税务处于正常状态，如果你的税务处于异常状态的话，需要先把异常状态处理之后，才能进行税务注销。

公司没有年报的需要进行补年报，申报表不正确就要改报表，如果有少缴税漏缴税的话，需要补齐所欠税款和滞纳金，等等，哪里出问题要把问题解决之后才能进行税务注销，注销完成后才能领取清税证明，不然没有解除异常的话，不会给你注销，也没有清税证明，没有清税证明就没有办法进行下一步工商注销。

公司税务注销所需资料和注意问题上面已经给大家详细的介绍了，希望对大家有所帮助，以后在税务注销的时候，提前准备好所需资料，这样办理起来才能更加得心应手。

【第7篇】税务注销查询

登录电子税务局网页版后，点击左侧“套餐业务”栏次下的【清税注销税（费）申报及缴纳套餐】

进入模块后，仔细阅读“办理须知”，勾选【已阅读，并同意】后，点击【下一步】

若企业税费种认定中有企业所得税，则需先进行清算报备，填写页面中带有*栏次，填写完成后，点击上方【提交】-【下一步】。没有企业所得税的纳税人，在进入该模块后没有这一过程。

系统自动跳转至清税注销税（费）申报界面，当前页面会显示办理注销前需要申报的各项税（费）种信息。

选择一条需要申报的税（费）种，并点击对应行后【申报】，进行申报。

系统跳转至申报界面后，系统会提示“纳税人属于清算状态，可继续进行申报”，点击【确定】并申报该税种。跳转相关申报页面后，注意核实选择申报属期。

全部待申报税（费）种均申报完成后，点击【下一步】进入清税注销税（费）缴纳页面进行缴税。系统提供了三种缴税方式，分为“三方协议缴税”、“银行端查询缴税”、“银联二维码缴税”；纳税人自行选择缴税方式缴纳税款即可。

缴税成功后，系统会提示“清税注销税（费）申报及缴纳套餐业务已完成”，点击【确定】后退出即可。该套餐只是进行纳税申报缴税，不会触发注销税务登记流程。

回到首页，点击【我要办税】-【综合信息报告】

点击【状态信息报告】-【注销税务登记】

点击【注销税务登记】，选择注销原因，在“注销税务登记-受理信息”栏中填写“纳税经办人”及对应的其他信息。

编辑完成后，点击【保存】按钮，提示保存成功，点击【确定】

当登录纳税人有统一社会信用代码时，走的是简易注销流程。

纳税人阅读“简易注销告知”，勾选“已阅读，并同意”，点击【下一步】按钮，页面跳转。

页面显示当前用户的ⅰ类监控、ⅱ类监控、ⅲ类监控情况，当不同情况，处理方式不同，具体请看一下4种情况；

情况1：即时注销办理（当ⅰ类监控、ⅱ类监控、ⅲ类监控均验证通过时）；

步骤一、点击【申请注销】按钮，跳转到注销税务登记-受理信息界面；

步骤二、填写受理信息中的各项信息，点击【提交申请】按钮，简易注销申请成功提交。即立即注销成功，可打印清税证明，受理结果会以短信方式提示；

情况2：“承诺制”容缺办理（当ⅰ类监控验证通过、ⅱ类监控验证不通过、ⅲ类监控验证通过时）

步骤一、点击【查看告知书】按钮，可以查看下载《税务事项通知书》（未结事项通知书），告知书样式详见情况3

步骤二、勾选“您有ⅱ类监控（其他条件验证信息）不通过，是否签署承诺书”，点击【查看告知书】按钮，可以查看下载《税务事项通知书》（未结事项通知书）；点击【签署承诺书】按钮后，页面跳转；

步骤三、填写“承诺到期日”，点击【打印《清算证明》承诺书】，下载并打印；

承诺书样式：

步骤四、已打印的《承诺书》由法定代表人和财务负责人签名，并加盖公章后，拍照或扫描，作为附报资料上传，点击【上传】按钮，选择本地文件，上传成功后点击【提交】按钮，页面跳转；

步骤五、填写页面中的“受理信息”；

步骤六、点击【提交申请】按钮，申请成功后等待税务机关审核，由相关负责人在电子税务局进行审批，受理结果会以短信方式发送给纳税人；

情况3：“告知说明”办理（当ⅰ类监控验证不通过、ⅱ类监控验证不通过、ⅲ类监控验证通过时；或当ⅰ类监控验证不通过、ⅱ类监控验证通过、ⅲ类监控验证通过时）

步骤一、点击【查看告知书】按钮，可以查看下载《税务事项通知书》（未结事项通知书），待企业整改至符合情况1或2时，继续办理。

告知书样式：

情况4：不予办理（当ⅰ类监控验证通过、ⅱ类监控验证通过、ⅲ类监控验证不通过时；或当ⅰ类监控验证通过、ⅱ类监控验证不通过、ⅲ类监控验证不通过时；当ⅰ类监控验证不通过、ⅱ类监控验证通过、ⅲ类监控验证不通过时；或当ⅰ类监控验证不通过、ⅱ类监控验证不通过、ⅲ类监控验证不通过时），此时无任何操作按钮；待企业整改至符合情况1或2时，继续办理。

如企业无法整改至符合情况1或2时，需前往窗口进行一般注销流程。

关注更多财税问题请咨询：400-187-3012

【第8篇】税务注销时间

互联网大环境下，越来越多的年轻人涌入创业大潮，尤其在成都，互联网和文化传媒公司越多，可疫情当道，本来在行业饱和的前提下，日常经营还难以稳定进行，有些公司直接停止经营。停止经营的公司一定要快速注销营业执照，不注销会有很多麻烦的后果。那么成都营业执照注销需要花费多长时间呢？还会需要到哪些资料？

以下是关于成都营业执照注销的相关问题，希望能帮助到大家~

成都营业执照注销大致流程：

创立清算小组→登报公示→注销国税地税→注销备案→注销社保→注销银行账户→销章和执照

那么成都营业执照注销需要花费多长时间呢？

以成都为例大概所需要的时间在2-3个月左右，拿到准予注销税务通知书后，登报公示45天后才能去注销工商，审批一般7个工作日左右的时间。国税局注销一般平均要10趟，地税局10趟，工商局也要4-5趟，银行3-4趟，这还是工商代理机构办理的时间。

为什么有些公司注销时间很长？因为公司本身存在的问题拉长了注销时间，检查过程中会发现：税务非正常、执照被吊销、账实不符等情况。这些情况都会影响注销的时间，拉长战线，浪费钱又浪费精力。

所需要的资料：

1、营业执照正副本，公章;

2、股东会决议;

3、有关公司注销的清算报告;

4、登记注销的报纸;

5、国税与地税注销的文件 以及复印件;

如果你担心自己不了解这方面的情况，或者缺少时间和精力，可以联系代办公司帮忙办理哦～欢迎来咨询小编！

【第9篇】个体户注销税务

问题1：个体工商户注销需要准备什么手续？

个体工商户注销登记所需资料：

1. 相关租赁凭证、租赁合同及承租发票；2. 营业执照正副本原件；3. 近三年财务报表及记账凭证；4. 公章及刻章备案登记卡；5. 缴税单据（银行缴税流水单）；6. 已核销发票及未核销发票；7. 社保相关资料（有缴纳社保金的个体户才需提供）。

问题2：对于残疾人个人所得税有什么优惠政策吗？

持有区县以上民政部门、残联有效证件或证明的残疾人取得的下列所得，分别享受减征个人所得税优惠政策：

1. 个人取得的工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得，按应纳税额减征50%的个人所得税。

2. 个人独立从事生产经营取得的个体工商户生产经营所得，按应纳税额减征100%的个人所得税。

3. 个人从事生产经营取得的个体工商户生产经营所得，在生产经营中需雇请雇员的，雇员中残疾人员比例为30%以上的，按应纳税额减征100%的个人所得税。

问题3：员工春节回家的路费是计入差旅费还是职工福利费，需要扣个税吗？

应计入职工福利费。另外员工春节回家路费属于员工与任职或者受雇有关的其他所得，应并入工资薪金依法扣缴个人所得税。

问题4：21年未申报扣除项目可以在个人经营所得中扣除吗？

可以

政策依据：

《国家税务总局关于办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》（税务总局公告2023年第1号）及解读：

同时取得综合所得和经营所得的纳税人，可在综合所得或经营所得中申报减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除，但不得重复申报减除。对已经在经营所得年度汇算填报减除费用、三险一金、专项附加扣除等扣除的纳税人，在提供综合所得年度汇算预填服务时，将减除费用等数据设置为0。

问题5：小规模纳税人，现在，自开增值税专用发票增值税适用税率是1%吗？

目前小规模纳税人可以根据业务需要，自行选择按1%或3%开具专用发票。（2023年4月1日起，小规模免增值税）。

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【第10篇】税务注销需要哪些资料

第一步，纳税人是否属于非正常户或者目前被税务局调查状态，先解除以上状态。第二步，结清应纳税款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。第三步，清税完毕后，持税务机关出具《清税证明》、《注销税务登记申请表》、经办人身份证件原件等相关资料，到原登记机关办理注销。第四步，税务机关受理，符合即时办结条件的，当场办结注销。不符合的，在 20 个工作日内办结，并反馈给纳税人。

具体分析一下啊税务注销流程：

纳税人因为发生解散、破产、撤销的；被市场监督管理机关吊销营业执照的；因住所、经营地点或产权关系变更而涉及改变主管税务机关的；以及其他应办理注销税务登记情况的。纳税人应在向市场监督管理机关办理注销登记前，持有关证件先向主管税务机关申报办理注销税务登记。

第一步：先解除非正常户纳税人状态或者税务机关调查结案

对于部分特殊的纳税人，在办理清税申报前，如果属于非正常户，需要解除非正常状态，并补办申报纳税手续。

对于被调查企业在税务机关实施特别纳税调查调整期间，税务机关在调查结案前原则上不予办理注销手续。需要纳税人结束调查后，在申请注销税务登记。

对于没有以上状态的纳税人可以不必经过这一步，直接进入下一步。

第二步：结清应纳税款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件

企业所得税纳税人办理一照一码户清税申报，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。清算所得是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除资产的计税基础、清算费用以及相关税费等后的余额。

纳税人未办理土地增值税清算手续的，应在办理一照一码户清税申报前进行土地增值税清算。

出口企业应在结清出口退（免）税款后，办理清税申报。

缴销的发票不能有遗漏，出现损毁、遗漏的需要出局说明。

无须向税务机关提出终止“委托扣款协议书”。税务机关办结清税申报后，委托扣款协议自动终止。

第三步：清税完毕后，持税务机关出具《清税证明》、《注销税务登记申请表》、经办人身份证件原件等相关资料，到原登记机关办理注销

具体需要的资料可以参考下表中的清单材料

第四步，税务机关受理，符合即时办结条件的，当场办结注销。不符合的，在 20 个工作日内办结，并反馈给纳税人。

对未处于税务检查状态、无欠税（滞纳金）及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备， 且符合下列情形之一的纳税人：

纳税信用级别为 a级和 b级的纳税人；控股母公司纳税信用级别为 a级的 m级纳税人；省级人民政府引进人才或经省级以上行业协会等机构认定行业领军人才等创办的企业；未纳入纳税信用级别评价的定期定额个体工商户；未达到增值税纳税起征点的纳税人。资料齐全，税务机关即时出具清税文书。

若现场提交资料不齐，可采取 “承诺制” 容缺办理，在其作出承诺后，税务机关即时出具清税文书。

纳税人应按承诺的时限补齐资料并办结相关事项。若未履行承诺的，税务机关将对其法定代表人、财务负责人纳入纳税信用d级管理。

办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税的，依照上述规定注销即时办理。

未办理过涉税事宜的纳税人，主动到税务机关办理清税的，税务机关可根据纳税人提供的营业执照即时出具清税文书。

经人民法院裁定宣告破产的纳税人，持人民法院终结破产程序裁定书向税务机关申请税务注销的，税务机关即时出具清税文书，按照有关规定核销“死欠 ”。

税务机关在核查、检查过程中发现涉嫌偷、逃、骗、抗税或虚开发票的，或者需要进行纳税调整等情形的，办理时限中止。

最后，不需要办理税务注销的

对向市场监管部门申请简易注销的纳税人，符合下列情形之一的，可免予到税务机关办理清税证明，直接向市场监管部门申请办理注销登记：未办理过涉税事宜的；办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的。

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【第11篇】税务注销原因

很多公司在经营不下去的时候会选择将公司注销掉，不过在注销之前还需要进过一系列的审核，这也就让有些老板产生一个误区，那就是公司注销了税务和自己也无关了，事实上这个想法是错误的，我们在办理公司注销之前一些坑也需要避免，下面一起了解下吧！

一.账面上有存货，但没有实物

1.已售出的货物不做账.不开具发票，隐瞒销售收入，销售成本不结转，导致账面库存大于实际库存。

处理方法：立即自查，补缴增值税.企业所得税等税款。

2.需要查明库存损坏的原因。如果有足够的证据证明这是一个合理的损失，那么增值税就不需要处理，损失也可以在企业所得税前扣除。

二.账面上有存货，但已过期

处理这种情况有两种方法：

1.作为资产损失处理；

2.低价销售。

三.增值税不能退还，发票给关联方。

需要注意的是，与关联公司的交易必须有合理的商业目的和公平的价格，否则可能被认定为虚假发票！

四.老板从公司借的贷款没有还

企业注销前一定要好好自查“其他应收款”等待科目。

五.印花税未足额缴纳

印花税的征税范围很广，购销范围很广。.租赁.注资.营业账簿等都涉及印花税。

而这种平时不起眼的小税种在注销时通常会被税务局翻个底朝天。

另外，随着金税四期的到来，预警系统会更加严格，公司在正常运营期间必须如实申报.四流合一。否则，一旦出现税务问题，即使公司注销，也将依法追究公司责任。

公司注销常见税务问题

1.如何取消异常户？

纳入异常户的企业还需要补充纳税申报.缴纳税款并缴纳相应的滞纳金和罚款后，可按正常程序提交注销申请。

2.注销时税务要查三年账吗？

不一定。目前，税收法规还没有明确规定公司注销时必须核对账户，这取决于企业的具体情况。之所以有查三年账的说法，是因为《税收征管法》第五十二条对税收追缴期有规定：“由于税务机关的责任，纳税人.扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关可以要求纳税人在三年内要求纳税人.扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金。”再次提醒大家：不要后不要以为没事。如有偷税漏税等违法行为，税务机关可以无限期追究责任。

【第12篇】个体户注销税务登记证流程

目前注册个体户的朋友非常多，也有很多人在注册后就不使用了，要记住，营业执照一旦不使用，建议最好去注销，下面薯片企服就针对这个问题，给有个体工商户营业执照的朋友普及下注销流程。

1、首先到国税局拿一份表格，根据国税要求填写、签字、盖章，发票缴销，补税后，国税局会收回国税登记证，并给您一张国税注销通知书。

2、拿着税务注销通知书，到地税局领取表格。补税后，会收回税务登记证，并给您一张地税注销通知书。

3、持有两份通知书，去销个体户。

4、领取通知书后到工商部门领取表格，交回工商部门，工商部门将收回营业执照。

注销个体户营业执照需要的资料：

1、营业执照正副本原件

2、个体工商户注销登记申请书；

3、税务登记证注销证明；

4、个体户经营者的身份证复印件。

个体户创业也不容易，能盈利是好事，经营不善也要做好店铺的善后工作。如果对个体工商户注销流程上还有不理解的地方，也可以登录薯片企服平台进行详细了解。

【第13篇】税务注销申请书怎么写

今日注销案例；

今天给大家讲的是一个淮安吊销企业的注销案例，该公司企业证件全部丢失，资料丢失，企业因为某种原因被吊销了，需要注销，不然的话对法人的影响是非常大的。

委托人找到我们谈论了下公司的情况，签了合同，我们第一时间就开始处理税务注销，税务注销是公司注销中最麻烦的一个环节，有很多人不知道税务注销的流程，这里小编给大家稍微介绍下呢：

1、对于国地税共管户，纳税人一般须先办理国税注销登记后，再到地税办理注销税务登记。

2、纳税人填写《注销税务登记申请表》，并到主管区局申请清缴发票和清缴税款。

3、纳税人办理完清缴发票和清缴税款后持《注销税务登记申请表》前往主管区局或主管税务所的综合服务窗口申请办理注销登记。

4、税务人员录入注销税务登记受理信息，并向纳税人发放受理回执。

5、主管税务机关对纳税人实施注销税务稽查（核准） .

6.纳税人凭主管税务机关实施注销税务稽查（核准）后加盖同意注销意见的《注销税务登记申请表》、原注销受理回执及税务登记证到主管区局或主管税务所的综合服务窗口办理注销核准手续。

7、税务人员的受理纳税人的注销核准申请后，收回纳税人的税务登记证件正、副本并为纳税人开具《注销税务登记通知书》。

我们要工最快的时间给委托人理账，补办证件，登报等，把该企业移出异常，然后完成税务注销，后续开始工商注销，全部提交资料后因为签字问题，工商那边要求重新录视频解决人到场的问题，委托人也是高度配合，所以我们用最快的时间完成了这个注销事宜，将企业异常而产生的罚款做到了最低！感谢委托人对我们的信任，我们最终不负所托的完成了这个注销事宜！

【第14篇】如何注销税务登记证

单位及查账征收个体工商户：税务注销流程在这，快收下！

事项描述

一、单位及查账征收个体工商户(以下简称纳税人)发生以下情形，应当向税务机关申请税务注销。具体包括：

1.因解散、破产、撤销等情形，依法终止纳税义务的。

2.按规定不需要在市场监督管理机关或者其他机关办理注销登记的，但经有关机关批准或者宣告终止的。

3.被市场监督管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的。

4.因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的。

5.外国企业常驻代表机构驻在期届满、提前终止业务活动的。

6.境外企业在中华人民共和国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务，项目完工、离开中国的。

7.非境内注册居民企业经国家税务总局确认终止居民身份的。

二、领取营业执照后未开展经营活动，申请注销登记前未发生债权债务或已将债权债务清算完成的有限责任公司、非公司企业法人、个人独资企业、合伙企业，符合下列情形之一的，可免予到税务机关办理税务注销，直接向市场监管部门申请办理注销登记。

1.未办理过涉税事宜的;

2.办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税(滞纳金)及罚款的。

报送资料

办理渠道

各区（地区）办税服务厅

办理时限

一、税务机关自受理之日起20个工作日办结。若在核查检查过程中发生以下情形的，办理时限中止，待相关事项办理完毕后方可继续办理注销事宜，办理时限继续计算：

1.发生涉嫌偷逃骗抗税或虚开发票等重大事项的;

2.需要进行特别纳税调整的;

3.国家税务总局规定的注销办理时限中止情形。

二、对未处于税务检查状态、无欠税(滞纳金)及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备，且符合下列情形之一的纳税人，税务机关提供即时办结服务，采取“承诺制”容缺办理。

即：纳税人在办理税务注销时，若资料不齐，可在其作出承诺后，税务机关即时出具清税文书。

1.纳税信用级别为a级和b级的纳税人;

2.控股母公司纳税信用级别为a级的m级纳税人;

3.省级人民政府引进人才或经省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才等创办的企业;

4.未达到增值税纳税起征点的纳税人。

办理结果

纳税人领取《清税证明》或《税务事项通知书》。

纳税人注意事项

1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2.纳税人申请税务注销前，应当结清应纳税款、多退(免)税款、滞纳金和罚款，缴销发票和其他税务证件。

(1)纳税人应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。

◆ 企业清算的所得税处理，是指企业在不再持续经营，发生结束自身业务、处置资产、偿还债务以及向所有者分配剩余财产等经济行为时，对清算所得、清算所得税、股息分配等事项的处理;

◆ 按《公司法》《企业破产法》等规定需要进行清算的企业或者企业重组中需要按清算处理的企业应当进行清算的所得税处理;

◆ 企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织，或将登记注册地转移至中华人民共和国境外(包括港澳台地区)，应视同企业进行清算、分配，股东重新投资成立新企业;

(2)纳税人未办理土地增值税清算手续的，应在申请办理注销前进行土地增值税清算。

(3)出口企业应在结清出口退(免)税款后，申请办理注销。

3. 依法终止纳税义务的纳税人，应当在向市场监督管理机关或者其他机关办理注销登记之前申报办理税务注销;被市场监督管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理税务注销。

4.非境内注册居民企业经国家税务总局确认终止居民身份的，应当自收到主管税务机关书面通知之日起15日内，向主管税务机关申报办理注销。境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国前15日内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销。

5.已在税务机关进行社会保险费信息登记的，还应办理注销保险费缴费信息登记。

6.纳税人因住所、经营地点变动，按照相关规定，在工商行政管理部门作变更登记处理，涉及改变税务登记机关的，办理注销的，与纳税人相关联的资格类信息，可不做自动失效或取消处理(包括但不限于各种税务行政许可、税收优惠资格、税务认定资格等)。

7. 本事项适用容缺办理。即符合容缺办理条件的纳税人，在办理税务注销时，若资料不齐，可在其作出承诺后，税务机关即时出具清税文书。纳税人应按承诺的时限补齐资料并办结相关事项。若未履行承诺的，税务机关将对其法定代表人、财务负责人纳入纳税信用d级管理。

具体容缺条件是未处于税务检查状态、无欠税(滞纳金)及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备，且符合下列情形之一的纳税人：

◆ 纳税信用级别为a级和b级的纳税人;

◆ 控股母公司纳税信用级别为a级的m级纳税人;

◆ 省级人民政府引进人才或经省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才等创办的企业;

◆ 未达到增值税纳税起征点的纳税人。

8. 符合市场监管部门简易注销的纳税人，若未办理过涉税事宜的或者办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税(滞纳金)及罚款，可免予到税务机关办理清税证明，直接向市场监管部门申请办理注销登记。

9.办税服务厅地址、网上税务局网址，可在北京市税务机关门户网站或拨打12366纳税服务热线查询。

政策依据

1.《中华人民共和国税收征收管理法》(中华人民共和国主席令49号)

2.《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令63号)

3.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(中华人民共和国国务院令第362号)

4.《非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法》(国家税务总局令第19号)

5.《税务登记管理办法》(国家税务总局令第36号)

6.《国家税务总局关于印发〈境外注册中资控股居民企业所得税管理办法(试行)〉的公告》(国家税务总局公告2023年第45号)

7.《国家税务总局关于进一步优化办理企业税务注销程序的通知》(税总发〔2018〕149号)

8.《国家工商行政管理总局 国家税务总局关于加强信息共享和联合监管的通知》(工商企注字〔2018〕11号)

来源：国家税务总局北京市税务

【第15篇】企业税务注销所需资料

公司如果需要注销，就要依次办理工商注销和税务注销。但是在办理税务注销之前，一般会先进行税务注销审计。那么，企业进行税务注销审计需要提供哪些资料呢？

企业进行税务注销审计，应提供下述的资料清单：

1、营业执照副本、税务登记证、组织机构代码证；

2、公司设立时的章程、合同、协议；

3、设立和变更登记时的批文、验资报告；

4、年度资产负债表、利润表及年度纳税申报表及附表；

5、总账、明细账、现金日记账、银行存款日记账、会计凭证；

6、现金盘点表、存货盘点表；

7、银行存款对账单、银行存款余额调节表；

8、资产负债表各科目期初、期末余额明细表；

9、固定资产明细折旧表及主要项目产权证明；

10、房屋租赁合同；

11、长短期投资情况明细表，投资协议，被投资单位营业执照及资产附表；

12、长短期借款合同，有关抵押担保资料；

13、经营费用，管理费用，财务费用明细表；

14、公司现在执行的相关行业会计制度；

15、公司内部管理支付及相关的内控制度；

16、清算决议；

17、债权人、债务人名单或债务转让协议；

18、应付工资结清证明；

19、各项税款纳税税票；

20、享受优惠政策的文件；

21、清算公告；

22、相关收入、成本等重要经营合同、协议；

23、以前年度审计报告；

24、被审计单位声明书；

25、业务约定书。

企业进行税务注销审计，主要是为了对公司的过去情况进行相应的核对，以免出现税务审计结果不一致的情况。

【原创文章链接：http://www.bjzlcw.com/cwsjzx/866.html】

【第16篇】企业税务注销资料在哪

税务注销是公司注销十分十分的1个步骤，也是公司注销中十分繁琐和麻烦的1个步骤。针对企业家而言，公司注销太麻烦，不如交给代理公司去注销。许多人觉得，实际上税务注销非常简单，不就是填几个表就可以的事了么？其实不是，即使针对代理公司而言，税务注销也是十分头痛的一件事情。那么税务注销到底应该怎么办理呢？

企业税务注销的问题：

税务注销仅仅填几个表这么简单吗？

准备材料太多太多！

1、办理过的都明白，几乎就还没有一遍搞下来的！如今这社会的出行成本和沟通成本多高啊，每天跑税务，脑袋都要炸！

2、工作流程太多太多！

什么股东会决议、工商、社保、地税、国税、发票缴销，还没有一样是容易搞的，许多企业半年了也不会死掉！

3、补税那是应该的！

企业都要死了，税务一定会要对企业注销在之前来进行一番彻查，到底了解这一个企业死的是否干净！

企业税务注销中的人生之道：

1、增值税来进行转出

尤其是一般纳税人，往常你们都已经把采购的物资作了增值税进项抵扣，那你们企业注销了，一定会要把在之前抵扣的那些税款作进项转出。当下许多的时候，税务都能让您作进项转出！

2、库存量咱办啊！

这一个也是大伙儿注销前都是这般困惑的问题。

大伙儿试想一下一下下：采购进来的货品，你要不销售、要不投资、分配、赠送。

通过物资和发票流向，大伙儿可能就知道了：残余库存量，一定会要视同销售啊，交缴增值税和企业所得税！

3、白条入库

这也是许多企业存有的问题，是因为在之前不同不规则，许多费用成本还没有发票。明白难受了吧，这时候税务会从严查验你们账本，把还没有发票的，都给我统统补税！

4、真正库存量低于账面数额！

这一个也是普遍存在，许多的时候，企业有了销售，并且还没有开发票就还没有身边的营收，另外成本也不会转出，这时候的弄虚作假的库存量，要不走进项税转出，要不视同销售解决，税肯定是要补缴的。

往常税务规则，注销才可顺顺利利！