成本体系审核-管理范文网

发布时间：2026-08-26

适用场景：成本体系审核、年度滚动审核、追加集中审核

制定目的	想让花钱做事更省，提前卡住材料、人工、能源这些地方的用量，不让乱花，把成本压到最低。
适用范围	管全公司所有部门，管材料用多少、人工干多少活、能源烧多少、东西存多少、费用花多少。
职责分工	体系负责人管材料和库存定额，副总管生产现场和设备能源，总工管工艺，cfo管各类费用，成本部统一指挥协调，财务、制造、人力、供销各管一块，各单位自己执行。
禁止行为	不准超领材料，不准超发工资，不准多存东西，不准超支费用，没领导批的钱财务不给报，整包领料剩的必须退库。
检查与监督	各部门按清单和方法编定额，评审后领导批准才发，每月查执行情况，半年考定额准不准，没做到就按成本否决方案处理，改定额要写申请、领导批、留记录。

成本管理体系定额控制程序

1、目的

定额是制定成本计划和全面预算的依据。制定和实施各类定额，就是为了节制消耗、控制资金占用和合理限制费用开支，使各种耗费得到预先控制，以确保合理的投入产出，实现成本目标，并使成本降到尽可能低的水平。

2、范围

本程序适用于本公司对材料和能源消耗定额、劳动定额、储备定额、设备定额和费用定额的管理与控制。

3、职责

3.1体系负责人负责材料消耗定额和储备定额的管理与控制。

发布时间：2026-06-28

适用场景：成本体系审核、内部管理审计、成本绩效验证

制定目的	怕乱花钱，想让每笔支出都有理有据。管住钱怎么花、花多少、谁点头、啥时候花。
适用范围	管所有花钱的人和事，包括自己花钱和收供应商的钱。
职责分工	财务牵头定规矩，各部门领导签字放行，内审组不定期查记录，经理盯着执行。
禁止行为	没审批就付款不行，没检验就收供应商货不行，超预算不批也不行，紧急或破例放行必须补手续。
检查与监督	先写《成本放行的规定》，9月底前培训完，每月查一次记录，缺签字或漏登记要重走流程，三次出错通报批评。

7.4成本放行控制

标准条文

为控制成本发生的合理性，组织应建立、实施和保持必要的成本放行过程，并对这些过程实施有效的控制，组织应确保:

a)成本放行的职责和权限得到规定和履行;

b)确定和实施为确保成本放行过程得到有效控制所需的准则、方式和方法以及评审和批准的程序;

c)紧急放行或例外放行得到有效识别和控制;

d)接收供方成本的放行得到有效识别和控制;

e)成本放行的时机和条件得到识别和确定。

作为成本放行证据的记录应予以保持(见4.3.4)。

注1:“例外放行”包括破例放行和破格放行。

注2:“成本放行”也包括接收供方成本的放行。

目的和意图

成本放行是资源消耗的许可过程，是控制成本发生合理性的重要手段，是控制成本发生过程的关键要素。

成本体系审核