| 制定背景 | 怕出纳自己管钱又管账，容易记错或乱改数字。想让两个人互相盯着，少出错。 | ||
|---|---|---|---|
| 适用范围 | 医院所有财务岗，特别是出纳和会计。 | ||
| 职责分工 | 出纳负责收付钱，会计管记账和审核，财务负责人盯核对，院领导批大额付款。 | ||
| 管理规定 | 出纳不能碰收入费用这些账；收据要编号、两人盖章；付款多用支票，得会计签字；付款凭发票 领导签字；现金账天天对，银行账每月对。 | ||
| 监督与罚则 | 会计主管查收据存根，财务负责人翻现金账，每月拉银行对账单。谁不照做，停手头活，重学制度。 | ||
第二人民医院内部财务牵制制度
为加强财务工作人员之间的相互核对，相互牵制，防止差错失误，要求:
1.账款应分管，出纳员不得兼管与出纳业务有直接关系的收入、费用、债权、债务账目的登记工作，以防其篡改账目。
2.收入现金时，应填发有连续编号的收据，并由会计主管人员共同签章，填发的现金收据应保留存根备查。
3.所有款项的支付，除支票结算起点以下的零星支付外，均以支票结算，不得使用现金，支票的填写和保管由出纳人员负责，但需会计人员签章，以达到相互牵制的目的。
4.出纳付出一切款项时，必须以经过核准的收款人开出符合财务规定的收据或发票为凭证，并必须院领导及财务负责人签名，否则不能付款，出纳员不得兼管稽核工作。