增值税税率（16篇）

【第1篇】增值税税率

说到增值税，不得不说是很多财务会计都会“头疼”的一件事情。增值税涉及的税目比较多，对应的税收政策还经常变动，这样一来，很多财务人员在计算增值税时会有些麻烦，税率还老多记也不好记。今天过后就别再烦恼了！接下来是最新汇总的增值税税率表、征收率、扣除率、预征率表，也希望可以对日常的增值税处理有帮助哦！

增值税税率和征收率表

下表中可以知道，现在的税率就剩下13%、9%、6%、零税率。

但是税目比较多，大家可以分类来记忆。

增值税税率

1、一般纳税人增值税税率表

13%和9%易混淆的货物和农产品

2、小规模纳税人适用的增值税征收率表

征收率，一共分为3%和5%。需要注意的是，截止到12月31日，减按1%征收率的政策就到期了。个体户和其他个人出租住房适用5%减按1.5%的征收率。还有一种是3%减按2%的情况，销售自己使用过的固定是适用这个情况。

增值税小规模纳税人以及采用简易计税的一般纳税人（见附件）计算税款时使用征收率，目前增值税征收率一共有4档，0.5%，1%，3%和5%，一般是3%，除了财政部和国家税务总局另有规定的。

注意：一般纳税人（可选择）适用简易计税

（1）5%征收率的情况

（2）3%征收率减按2%征收的情况

3、增值税预征率表

预征率有一般计税和简易计税。下面是详细的预征率税目和征收率表。

好了，以上有关“增值税税率、征收率、预征率及扣除率表”的内容，就到这里结束了，上述的内容希望可以为大家日常的增值税处理工作有帮助。

【第2篇】工程行业增值税税率

建筑施工项目增值税税率的区分其实并不难，关键在根据自身的情况如何运用好这些政策，从而更大力度的减轻税收负担。

先说3%、6%、9%、13%四档税率是怎么回事，又该怎么适用税率。

3%税率

严格来讲这个3%不能叫税率，应该叫征收率，因为增值税的基本税率没有这一档。

大家都知道，这小规模纳税人就可以适用3%征收率，这个不是重点，咱们重点说说一般纳税人适用这3%征收率的情形。

1.建安施工的清包工项目可以适用简易征收的3%征收率

什么叫清包工？所谓清包工就是我们常说的包工不包料，就是我对这个工程项目我只出劳力，像水泥、钢筋、脚手架等工地需要的材料全部由甲方提供。

你想想啊，我方提供的只有劳力，没有买进来任何材料，也就是完全没有进项发票，如果清包工项目取得的收入要按一般计税的税率9%征收的话，那么就会导致施工企业没有进项抵扣，应纳增值税很高，从而导致附加税费的支出过高，间接增加企业税负。

2.营改增之前的老项目可以适用3%征收率

什么叫老项目？如果施工许可证的开工日期在2023年4月30日前或者施工合同注明的开工日期在2023年4月30日前，都可以被认定为老项目，适用3%征收率。

当然，随着时间的推移，符合这个条件的建安施工项目是越来越少的。

6%税率

建安施工涉及到这个税率的地方不多，主要是集中在图纸涉及、咨询规划等方面，比如建安企业为建设方提供的施工技术咨询服务就适用6%的税率，不过这涉及的金额应该不是很大，咱们看看6%增值税的税目就明白了。

9%税率

这才是当前建筑施工项目增值税的正主，目前大部分城市的房地放开发项目的施工企业都是按这个税率计税的。

为什么？

第一，一般纳税人的标准是销售额超500万元，这建筑施工项目随随便便一个工程就超500万元了，所以绝大部分施工企业都是一般纳税人。

第二，建筑施工项目实行清包工的不多，以老周观察，至少我们这边的房地产开发基本都是施工方包工包料的。

所以，实际上业务中，适用这个税率的建筑施工项目是最多的。

13%税率

我们都知道，从2023年4月1号起，增值税的税率实际上只有三档，分别为13%、9%、6%，分别对应不同的增值税品目，这13%税率是由原适用17%、16%增值税品目调整过来的。

正常来讲，建筑施工项目涉及到这个税率的不是很多，但是如果这个建安企业在提供工程施工服务的同时还销售建安材料等，确实可以适用这一税率。

总的看来，在一些小城市，选择清包工的方式简易计税对施工企业更为有利，因为施工企业的沙子、卵石等支出很难取得进项发票，按一般计税划不来。如果是大城市就可能管理规范些，能够有限取得进项发票，可以选择一般计税。

当然，这些事情在签订合同前都应该先跟建设方（甲方）沟通好，别被税务局抓到小辫子。

【第3篇】增值税新税率表

新的一年来啦！许多税收政策都有改变，我们作为财务人员来说，在这个年关要关注即将到期的优惠政策，还要关延期的优惠政策。今天就来说说有关增值税税率的内容。2023年1月4日更新最新增值税税率，财务会计收藏备用！

最新增值税税率表

1、一般纳税人适用的增值税税率

2、一般纳税人购进农产品进项税额扣除率

3、零税率

4、小规模纳税人和允许适用简易计税方式计税的一般纳税人适用税率

关于3%减按1%优惠政策的延期下面是相关的回答。正式文件还未发出。还请大家耐心等等！

3%、1%以及3%减按2%

5%

5%减按1.5%：

可选择按征收率5%计税的应税行为

可选择按征收率3%计税的应税行为

依3%征收率减按2%的应税行为

依5%的征收率减按1.5%计算的应税行为

看到这里，上述有关最新更新的增值税税率及不同税率的应税行为都有一一列示，在会计工作中有记不住的，可以收藏备查！

【第4篇】增值税的基本税率

★ 增值税的税率

（一）税率——适用于一般纳税人

1.基本税率——17%

适用于销售或进口的大部分货物、提供应税劳务以及提供有形动产租赁服务。

2.低税率——（原13%）现11%——适用于：

（1）粮食、食用植物油、花椒油、橄榄油、核桃油、杏仁油、葡萄籽油和牡丹籽油；

【提示】环氧大豆油、氢化植物油不属于食用植物油征收范围，适用17%增值税税率。

（2）自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；

（3）图书、报纸、杂志；

（4）饲料、化肥、农药、农机、农膜；

（5）国务院及其有关部门规定的其他货物：

①农产品：包括：干姜、姜黄、巴氏杀菌乳、灭菌乳、动物骨粒

【提示1】人工合成的牛胚胎免征增值税；

【提示2】肉桂油、桉油、香茅油、麦芽、复合胶、人发、调制乳、淀粉不属于农产品范围，适用17%增值税税率。

②音像制品

【提示】指正式出版的录有内容的录音带、录像带、唱片、激光唱盘和激光视盘。

③电子出版物

④二甲醚

⑤密集型烤房设备、频振式杀虫灯、自动虫情测报灯、粘虫板。

⑥农用挖掘机、养鸡设备系列、养猪设备系列产品属于农机，适用13%增值税税率。

⑦国内印刷企业承印的经新闻出版主管部门批准印刷且采用国际标准书号编序的境外图书。

【例题1•多选题】根据增值税的有关规定，增值税一般纳税人销售的下列货物中，不适用13%低税率的有（ ）。

a.空白录像带

b.麦芽

c.橄榄油

d.密集型烤房设备

【答案】ab

【解析】ab属于适用17%增值税税率的货物。

【例题2•多选题】增值税一般纳税人销售的下列货物中，适用13%增值税税率的有（ ）。

a.调制乳

b.干姜

c.食用植物油

d.图书、报纸、杂志

【答案】bcd

【解析】调制乳适用税率为17%。

3.11%——提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权。

4.★ 6%——提供增值电信服务、金融服务、现代服务（租赁服务除外）、生活服务、转让土地使用权以外的其他无形资产。

【例题1•多选题】根据营改增的规定，下列应税服务适用6%增值税税率的有（ ）。

a.研发服务

b.装卸搬运服务

c.运输服务

d.有形动产租赁服务

【答案】ab

【解析】选项c适用11%的增值税税率；选项d适用17%的增值税税率。

【例题2•多选题】根据营改增的规定，下列应税服务适用11%增值税税率的有（ ）。

a.建筑服务

b.销售不动产

c.金融服务

d.转让商标权

【答案】ab

【解析】选项c、d适用6%的增值税税率。

★5.零税率，适用于：

（1）出口货物；

（2）境内单位和个人提供或销售的下列服务和无形资产：

①国际运输服务

是指：在境内载运旅客或者货物出境；在境外载运旅客或者货物入境；在境外载运旅客或者货物。

②航天运输服务

③向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务：

第一、研发服务；

第二、合同能源管理服务；

第三、设计服务；

第四、广播影视节目（作品）的制作和发行服务；

【提示】不包括播映服务。

第五、软件服务；

第六、电路设计及测试服务；

第七、信息系统服务；

第八、业务流程管理服务；

第九、离岸服务外包业务；

第十、转让技术。

（3）按照国家有关规定应取得相关资质的国际运输服务项目，纳税人取得相关资质的。

（4）境内的单位或个人提供程租服务，如果租赁的交通工具用于国际运输服务和港澳台地区运输服务，出租方可申请适用零税率。

（5）境内的单位或个人向境内单位和个人提供期租、湿租服务，如果承租方利用租赁的交通工具向其他单位或个人提供国际运输服务和港澳台运输服务，承租方适用零税率。境内的单位或个人向境外单位或个人提供期租、湿租服务，由出租方适用零税率。

（6）境内单位和个人以无运输工具承运方式提供的国际运输服务，由境内的实际承运人适用零税率。无运输工具承运业务的经营者适用免税政策。

（7）境内单位和个人发生的与香港、澳门、台湾有关的应税行为，除另有规定外，参照上述规定执行。

有财税问题就问解税宝，有财税难题就找解税宝！

【第5篇】宽带费用增值税税率

大家都知道增值税税率和征收率是在不同时间段都各不相同的东西，今天，就让我们一起来看一看最新的增值税税率和征收率。

税率与征收率

（一）税率

17%

除11%税率外的货物、有形动产租赁服务

11%

提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务（含纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用），销售不动产，转让土地使用权

农产品（含粮食）、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。

6%

其他情形

零税率

除另有规定外，出口货物；境内单位和个人发生的跨境应税行为

1.11%低税率的适用范围

（1）生活必需品类

（1）粮食、食用植物油（包括花椒油、橄榄油、核桃油、杏仁油、葡萄籽油和牡丹籽油，不包括环氧大豆油和氢化植物油）

（2）鲜奶、符合国标规定的巴氏杀菌乳和灭菌乳（调制乳：17%）

（3）食用盐

（4）自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气和居民用煤炭制品等

（2）文化用品类

图书、报纸、杂志、音像制品和电子出版物

（3）农业生产资料类

饲料、化肥、农机（含农用挖掘机、养鸡设备系列、养猪设备系列，不含农机零部件）、农药、农膜

（4）（初级）农产品

（1）纳税人销售自产人工合成牛胚胎免征增值税；（2）麦芽、复合胶、人发、肉桂油、桉油、香茅油、淀粉应适用17%的增值税税率

（5）其他

如二甲醚、密集型拷房设备、频振式杀虫灯、自动虫情测报灯、粘虫板等

2.与货物运输有关的服务

情形

税率适用

程租、期租、湿租

交通运输业11%

干租、光租

有形动产租赁服务17%

出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用

无运输工具承运业务

交通运输服务11%

货物运输代理服务

经纪代理服务6%

装卸搬运服务

物流辅助服务6%

3.与财产租赁有关的服务

征收率

有形动产租赁服务

3%

不动产租赁服务

5%

融资性售后回租

金融服务（贷款服务）6%

仓储服务

（1）有形动产租赁服务——税率17%

在纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同

可以选择简易计税办法；3%

以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务

有形动产融资租赁服务

税率17%；符合条件的，差额纳税；税负超3%即征即退

有形动产融资性售后回租服务

税率6%；差额纳税；即征即退

（2）不动产租赁服务

不动产租赁业务

租赁原有不动产、转租4.30之前租入的不动产

5%（个人住房：减按1.5%）

收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费

收取试点前开工的高速公路的车辆通行费

减按3%

4.与软件有关的税率

销售软件产品

软件开发服务、软件咨询服务、软件维护服务、软件测试服务

5.邮政电信业税率

电信业具体征税范围解释

基础电信服务

利用固网、移动网、卫星、互联网，提供语音通话服务的业务活动，以及出租或者出售带宽、波长等网络元素的业务活动。

增值电信服务

利用固网、移动网、卫星、互联网、有线电视网络，提供短信和彩信服务、电子数据和信息的传输及应用服务、互联网接入服务等业务活动。卫星电视信号落地转接服务，按照增值电信服务计算缴纳增值税。

6.代理业

类型 邮政代理服务

其他代理服务

【第6篇】运输费用增值税税率

导读：在营增改之后，国家为了大规模的减税，其交通运输行业的税费也有所下降，本文为大家介绍交通运输业税率有什么调整？在2023年4月1日起，交通运输业税费降到了9%，下面会计学堂小编为大家介绍相关内容，欢迎阅读！

交通运输业税率有什么调整？

为实施更大规模减税，深化增值税改革，2023年4月1日起，将制造业等行业现行16%的税率降至13%，将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%；保持6%一档的税率不变。

交通运输业的企业所得税怎么交？按月预缴吗？

交通运输业的企业所得税的征税对象是交通运输业的纳税人取得的交通运输收入所得和其他所得。

基本计算公式：应纳税所得额=收入总额一准予扣除项目金额，应纳所得税=应纳税所得额×税率。

交通运输业的企业所得税一般是按季预缴的。

根据《国家税务总局关于印发（企业所得税核定征收办法）（试行）的通知》（国税发[2008]030号）规定：

采用应税所得率方式核定征收企业所得税的，应纳所得税额计算公式如下：

应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率

应纳税所得额=应税收入额×应税所得率

或：应纳税所得额=成本（费用）支出额/（1-应税所得率）×应税所得率

实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人，经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均由税务机关根据其主营项目确定适用的应税所得率。主营项目应为纳税人所有经营项目中，收入总额或者成本（费用）支出额或者耗用原材料、燃料、动力数量所占比重最大的项目。

上述文件还规定，交通运输业应税所得率为7~15%。

因此，主管税务机关可以依据上述规定，结合企业具体情况在7％~15％的范围内确定交通运输企业的应税所得率。

交通运输业税率有什么调整？上文小编介绍了这个内容是有多少税率的，这个是有10%降到了9%，至于是什么时候缴纳的呢？这个是按照季度预缴的，其应纳税额的计算公式上文也简单介绍了

【第7篇】装卸费增值税税率

含税价怎么算？含税价是包括税金在内的价。含税价包含的是增值税即零售价，部分征收消费税的货物除了增值税也包含了消费税，但不包括价外费用，如包装，装卸费等，销售商开具的普通发票上的金额即为含税价而增值税专用发票上的为不含税价。 含税价是包括税金在内的价。含税价包含的是增值税即零售价，部分征收消费税的货物除了增值税也包含了消费税，但不包括价外费用，如包装，装卸费等，销售商开具的普通发票上的金额即为含税价而增值税专用发票上的为不含税价。 含税的单价=不含税的单价*适用税率（1+17%或13%）。 单价是不是含税，要看双方签订的合同，如果双方订立的合同是不含税价，那么含税价的单价=不含税的单价*适用税率（1+17%或13%）。 如果双方订立的是含税价，那么不含税单价=含税价/适用税率（1+17%或13%）。 含税价怎么算不含价？ 不含税价的计算公式： 不含税的价格=含税价/(1+税率)。 含税价是包括税金在内的价。含税价包含的是增值税即零售价，部分征收消费税的货物除了增值税也包含了消费税，但不包括价外费用，如包装，装卸费等，销售商开具的普通发票上的金额即为含税价而增值税专用发票上的为不含税价，因为增值税额单独列出一般情况下，零售、销售给小规模、个体纳税人、一并收入的价外款、货物包装押金都是含税价格。

知道含税价和不含税价怎样计算税率？ 计算方法如下： 假设知道一种产品的含税价45元，不含税价38.46元，怎样计算出税率？ 按照公式计算 税率＝税金/不含税价＝（45-38.46）/38.46＝17％。 所谓含税不含税都是指增值税所说。 增值税税率17%。 不含税价*（1+17%）=含税价。

在这里相信有许多想要学习会计的同学，大家可以关注小编，下方评论区留言：想要学习，并收藏本文；私信小编：学习

即可领取一整套系统的会计学习资料！还可以免费试学会计课程15天！

因领取人数太多，不能及时回复，请大家耐心等待。。。。

【第8篇】农机增值税税率是多少钱

售卷帘机能否按低税率缴纳增值税

问：我公司是2023年2月新成立的卷帘机生产企业，增值税一般纳税人，请问我公司销售的卷帘机是否属于农机，能否适用低税率缴纳增值税？

答：《国家税务总局关于印发<增值税部分货物征税范围注释>的通知》（国税发[1993]151号）第十六条规定，农机是指用于农业生产(包括林业、牧业、副业、渔业)的各种机器和机械化和半机械化农具，以及小农具。农机的范围包括: (一)拖拉机；(二)土壤耕整机械；(三)农田基本建设机械；(四)种植机械；(五)植物保护和管理机械；(六)收获机械；(七)场上作业机械；(八)排灌机械；(九)农副产品加工机械；(十)农业运输机械；(十一)畜牧业机械；(十二)渔业机械；(十三)林业机械；(十四)小农具。

《国家税务总局关于卷帘机适用增值税税率问题的公告》（国家税务总局公告2023年第29号）规定，卷帘机属于《国家税务总局关于印发〈增值税部分货物征税范围注释〉的通知》（国税发[1993]151号）规定的农机范围，应适用13%的增值税税率。卷帘机是指用于农业温室、大棚，以电机驱动，对保温被或草帘进行自动卷放的机械设备，一般由电机、变速箱、联轴器、卷轴、悬臂、控制装置等部分组成。

《财政部 税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税[2017]37号）第一条规定，自2023年7月1日起，纳税人销售或者进口下列货物，税率为11%：农产品（含粮食）、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。

《财政部 税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税[2018]32号）第一条规定，自2023年5月1日起，纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。

《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2023年第39号）第一条规定，自2023年4月1日起，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。

综上，你公司销售的卷帘机属于农机的范围，自2023年4月1日起，按9%的税率缴纳增值税。【关注大成方略，学习更多财务知识】

【第9篇】2023增值税税率调整

移步《优税乐》了解税收优惠政策详情企业的主要税种分为企业所得税，企业增值税，个人分红税，当然还有其他的小税种，但是和这几大税种的税率比起来，直接可以忽略不计。让企业最头痛的莫过于企业的增值税和所得税了。因为在企业的经营中，不可避免的会拿不到进项发票或者成本票，那么企业没有发票抵扣，

企业账面利润就会虚高，缴纳的税负就会高涨，企业的利润减少了，老板的利润分红也会受到影响。那么面对这一现象，我们该怎么办呢？其实国家在征收企业税负的同时，也很大力度的扶持的各个发展地区的经济，如税收返还奖励政策。国家一直都有在做税收返还政策，但是为何你的企业没有享受到呢？

因为国家返税的地区一般都是经济贫困，需要发展型的地方，所以如果企业想要享受税收返还政策，就需要找到合适的税收洼地园区。在园区注册企业后，纳税享受高达80%的税收返还。但是园区也分几级园区，等级越高的园区，地方的留存也就越高。如山东园区，注册一家有限公司后，享受一级留存，增值税可以留存50%，所得税留存40%。在这些地方留存的比例上面，地方政府会按照50%-80%的比例返还给企业。以营业外的名义返还。移步公众号《优税乐》了解税收优惠政策详情

【第10篇】销售家具的增值税税率

1、纳税人违反发票管理涉及哪些罪行？

虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪；伪造、出售伪造的增值税专用发票罪；非法出售增值税专用发票罪；非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪；非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪；非法制造、出售非法制造的发票罪；非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪等。

2、增值税小规模纳税人有哪些房产税优惠政策？

根据《房产税暂行条例》第四条规定，房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。

根据《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》的规定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。第四条规定，增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受本通知第三条规定的优惠政策。

3、自然人销售自己使用过的家具，免征增值税吗？

根据《增值税暂行条例的规定，销售的自己使用过的物品免征增值税。根据《增值税暂行条例实施细则》的条规定，条例第十五条规定的部分免税项目的范围，限定如下：（三）第一款第（七）项所称自己使用过的物品，是指其他个人自己使用过的物品。具体咨询税务机关。

4、纳税人购进国内旅客运输服务，取得增值税专用发票抵扣的进项税额怎么申报？

纳税人购进国内旅客运输服务，取得增值税专用发票，按规定可抵扣的进项税额，在申报时填写在《增值税纳税申报表附列资料（二）》“（一）认证相符的增值税专用发票”对应栏次中。

5、纳税人从事广告服务，怎么计算文化事业建设费？

根据《关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的通知》的的规定：“三、缴纳文化事业建设费的单位应按照提供广告服务取得的计费销售额和3%的费率计算应缴费额，计算公式如下：应缴费额=计费销售额*3%

计费销售额，为缴纳义务人提供广告服务取得的全部含税价款和价外费用，减除支付给其他广告公司或广告发布者的含税广告发布费后的余额。缴纳义务人减除价款的，应当取得增值税专用发票或国家税务总局规定的其他合法有效凭证，否则，不得减除；按规定扣缴文化事业建设费的，扣缴义务人应按下列公式计算应扣缴费额：应扣缴费额=支付的广告服务含税价款*费率。”

【第11篇】投资收益增值税税率

企业在日常经营活动中，有时会将暂时不用的资金购买理财产品，存银行定期或者其他金融商品（此处以股票为例），那么因为上述行为取得的利息，分红或者卖出后的获利，要不要交增值税，如何缴纳增值税？从以下几点来总结一下：

第一、明确税目

财税〔2016〕36号文的附件——《销售服务、无形资产、不动产注释》中第一条第五项税目金融服务是这样规定的：金融服务，是指经营金融保险的业务活动。包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让。

对贷款服务的解释为：贷款，是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间（含到期）利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入······按照贷款服务缴纳增值税。由此得出：购买理财产品获得的利息属于贷款服务这一税目。

对金融商品转让的解释为：金融商品转让，是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动。其他金融商品转让包括基金、信托、理财产品等各类资产管理产品和各种金融衍生品的转让。由此得出：股票转让的获利属于金融商品转让这一税目；据我所知，理财产品一般是要持有到期的，如果可以转让，则转让的获利也属于这一税目。

第二、不同情况的增值税问题

1、取得的利息和分红

（1）理财产品利息、股票的分红

根据财税〔2016〕140号《财政部 国家税务总局关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》第一条规定：（财税〔2016〕36号）《销售服务、无形资产、不动产注释》第一条第（五）项第1点所称“保本收益、报酬、资金占用费、补偿金”，是指合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益。金融商品持有期间（含到期）取得的非保本的上述收益,不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。由此可知：购买非保本的理财产品获得的利息是不征增值税的，保本理财产品获得利息按贷款服务缴纳增值税，税率6%，到底是保本还是非保本要看具体合同条款；股票是无法保证本金安全的，故股票持有期间获得的分红也是不征增值税的。

（2）存款利息

根据财税〔2016〕36号文的附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条二项第二款规定：存款利息不征收增值税，由此可知：企业取得的活期、定期存款利息不征收增值税。

2、转让获得的收益

根据财税〔2016〕36号文的附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条三项第三款规定：金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。由此可知：转让股票、理财产品获得的收益是要缴纳增值税的，按金融商品转让缴纳增值税，税率6%。

综上，企业获得的保本理财产品利息需缴纳增值税，非保本理财产品利息不征增值税；存款利息不征增值税；取得的股票分红不征增值税；转让股票及理财产品有获利的需缴纳增值税。

【第12篇】酒水增值税税率

这几天疫情，每天足不出户，好像已经忘记外卖为何物了，今天有人和我咨询这样一个问题，我才突然想起来原来我已经好久没有订外卖了，吃得事咱们放一边，咱们先聊聊今天与吃相关的税的事。

问题是这样的：餐饮企业将外购的酒水、农产品等货物直接销售，按照“餐饮服务”缴纳增值税吗？

我们还坚持我们一贯的思路，就是对问题进行抽丝剥茧，毕竟餐饮行业相关的政策也就是近几年的事，主要是营改增之后的，而且几乎都是2023年的文件，毕竟2023年国家的财税文字是下饺子的一年：财税发文数突破140个，税务总局公告发文数突破90个，从这些里找点餐饮行业的分析分析也不是点容易的事。

首先看看16年营改增纲领性文件：财税【2016】36号文在《销售服务、无形资产、不动产注释》第一条第（七）项第4点：

餐饮服务，是指通过同时提供饮食和饮食场所的方式为消费者提供饮食消费服务的业务活动。

运行了一段时间，干外卖的扛不住了，毕竟经营是多元化的，现在外卖也是餐饮行业盈利的主要渠道，你不能搞得外卖和堂食适用不同的税率，而且外卖从高，这谁也受不了啊。所以在2023年12元，为解决这个问题，财税[2016]140号 《财政部 国家税务总局关于明确金融房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》写了一句话：提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照“餐饮服务”缴纳增值税。

32个字，明确外卖食品按照“餐饮服务”缴纳增值税，把营改增留下的这个不合理的政策进行了税目简化、税率从简。可是还是留了一个小尾巴。

比如呼和浩特市有一种饮料叫：大窑，夏天很受欢迎的饮料，订外卖时同时订几瓶大窑解解渴，回忆一下儿时的味道，那么对于购买的这几瓶大窑按照什么税目和税率纳税，这个没有明确，因为140号文只是规定了“外卖食品”，概念不清楚。

然后总局又打补丁了，这个补丁的文字挺长的，是这样说的：

关于第九条“提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照‘餐饮服务’缴纳增值税”的解读

本条政策明确，餐饮企业销售的外卖食品，与堂食适用同样的增值税政策，统一按照提供餐饮服务缴纳增值税。以上“外卖食品”，仅指该餐饮企业参与了生产、加工过程的食品。对于餐饮企业将外购的酒水、农产品等货物，未进行后续加工而直接与外卖食品一同销售的，应根据该货物的适用税率，按照兼营的有关规定计算缴纳增值税。

终于明确了：外卖食品如果是自己参与了生产、加工过程的，按照“餐饮服务”缴纳增值税；如果是外购的酒水、农产品等直销的，要按照该货物的适用税率按照兼营缴纳增值税。

这里还必须普及下“兼营”的概念：财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1：《营业税改征增值税试点实施办法》第三十九条规定：“纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率。”同时财税〔2016〕36号附件1第四十一条规定：“纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，不得免税、减税。”基于此规定，兼营行为中的销售业务和兼营业务是两项销售行为，两者是独立的业务。

所以对于这种外卖同时卖大窑的严格而言应该按照兼营行为计征增值税，分别核算，否则要从高适用税率，如果从这个角度考虑可能有很多餐饮业的票都是开的错的，我估计基本没有分别核算，而且是按照“餐饮服务”统一开票，这属于餐饮行业的涉税风险。

对于这个理解，有人说老师，政策里说的是酒水，可是我大窑嘉宾是饮料啊，不要在税务上玩老婆饼里没有老婆的游戏，人家的前提条件是按照“餐饮服务”你必须参与生产、加工的过程，所以如果税务稽查认真起来，就是你用鱼香肉丝里没有鱼来挣扎都没用。

【第13篇】科技企业企业孵化器增值税税率

文|听文

编辑|大树

科技企业孵化器研究的知识基础

研究资源网络理论的学者因关注的焦点不同，故在此基础上延伸出不同的理论分支，其中包括强/弱关系理论、结构空洞理论和社会资本理论。

这些理论囊括的基本内容共同构成了资源网络理论的主要内容。

资源网络理论是随着网络概念提出并得到广泛探讨后，才被相关学者引入到社会学、传播学、管理学等研究领域。

其形成经历了20世纪50-60年代的初具雏形、70-80年代的逐渐发展、90年代后的不断丰富与完善等。

目前，资源网络理论已形成具有清晰研究对象、研究内容与研究范式等基本要素的理论体系。

这里旨在梳理资源网络理论的基本内容，并分析在科技企业孵化器研究中，如何与资源网络理论的研究内容高度吻合。

资源网络理论发展初期，学者主要关注作为社会资源网络基本分析单位的各种联结及其特性。

根据格兰诺威特弱关系理论的观点，组织或个人在与其他组织或个人发生关联时，因关系亲疏和所处位置的不同。

造成两者之间的互动频率、感情深度、亲密程度以及互惠程度等方面的显著差异。

根据这四个维度，组织或个人的社会关系有了强弱之分。

一般而言，互动频率越高、感情越深、信任度越强以及互惠程度和范围越广，两个行动者之间建立的关系就为强关系；

反之，两者之间建立的关系就为弱关系。

在强关系和弱关系区分基础上，格兰诺威特在1982年进一步提出了连接组织或个人之间关系的路径，即桥的概念。

他具体分析了何种情形下容易在两个行动者之间建立联系。

通常，强关系中的两个行动者因为诸多方面的相似性更容易建立联系，而差异较大的不同行动者之间却很难产生关联。

但他也指出，弱关系中的两个人可依靠各自强关系中的资源来建立联系，如两个原本没有交集的人，会因为彼此的朋友相互认识而产生关联。

在格兰诺威特看来，弱关系在社会资源网络中发挥的作用比强关系要大。

在弱关系中，个人关系的联结范围更广，联结个体更多样，获取的信息和资源也更丰富，因此更能影响组织或个人态度和行为的变化。

资源基础理论应用到科技企业孵化器研究中，强调应充分利用科技企业孵化器所拥有的有形的、无形的资源，加速科技企业的成长。

而科技企业孵化器所拥有的这些资源都具化为其提供的孵化服务，包括孵化设备、咨询、培训等。

所以对孵化服务的能力、效果问题成为该理论视角下的主要议题。

其中最为突出的是科技企业孵化器提供的知识产权服务、知识互动服务。

科技企业的价值增值在于知识的分享，所以孵化企业之间的知识创造、知识涌现、知识分享也是资源基础理论框架内的重要议题。

进一步讲，知识的涌现和分享直至增值在于孵化企业的自主学习，通过共识、吸收、积累，才能量变发展为质变，形成科技创新。

科技企业孵化器能为在孵企业提供场所、服务和社会资本。

社会资本主要指组织成员基于共同的目标、爱好、价值取向等建立的关系网络。

有学者指出，个人在社会资源网络中获得有价值的资源主要是通过各种渠道维持和建立社会关系。

由于个人所处位置、关系强度、社交能力的不同，个人在社会资源网络中获取资源的能力并不相同。

在市场经济活动中，任何组织或个人在与外界产生联系的过程中，都不可避免地要与其他组织、个人产生关联，形成不同的社会关系。

这些不同的社会关系通过不同的联结形式会形成多种复杂、甚至交叉重叠的社会关系链，进而构成了社会资源网络。

在这个过程中，组织或个人产生的各种关系，以及不同形式的联结，构成了社会资源网络最基本的组成要素。

科技企业孵化器所涉及的利益相关者包含政府、孵化企业、科技企业孵化器、大学、投资者等。

已经由传统的“地方政府-科技企业孵化器”二级治理模式转变为多中心治理的格局。

在这种多元化的社会结构中，社会资本成为产生协同绩效的关键变量。

社会资本具体包含信任、规范和网络等机制，网络包含科技企业孵化器内部关系网络和外部关系网络，两种网络类型都对科技企业的创新绩效产生巨大影响。

而实现这种网络结构的优势就在于网络节点之间的相互信任，信任是产生合作绩效的润滑剂，而规范则是保证关系网络中信任的可持续性。

由利益相关者理论衍生的“三螺旋理论”成为研究创新创业的一个新理论视角。

政府、学校和企业都是独立存在的个体，彼此相互影响但又相互制约，非线性式推进社会发展；

政府颁布和推行的政策举措能帮助形成和夯实高校和企业合作的关系基石，并给予学校和企业协同发展的社会空间；

各国具有不同的社会背景和文化色彩，所以需要探索出符合自身发展的政府、高校和企业之间的互动发展模式。

“三螺旋理论”的应用分为两个运行系统，一个是围绕创新而形成的系统闭环，以产品创新为主线，为实现产品创新而进行各种资源的整合；

另一个是围绕创业展开的系统闭环，主要是整合政府、高校和企业之间的互动关系，从运行机制和资源支持维度影响着组织创新。

目前，“三螺旋理论”将“政府—高校—企业”之间的运行模式分为三种：

一是以政府为主导的模式，这种模式强调政府的指引、主导和控制，企业和高校成为辅助创新创业的角色；

二是放任主义模式，强调政府、学校和企业都是独立的个体，所以三者之间不存在合作关系或者合作的关系较为微弱；

三是“重叠模式”，也是目前较为主流的模式。

目前国内外的研究也聚焦在这一种模式上，这种模式也更契合“三螺旋理论”的核心意义。

它类似于前两种模式的混合，而在这种模式中高校占据了较为重要的角色。

国内关于“三螺旋理论”的应用主要聚焦在创新创业教育领域，这也契合了“三螺旋理论”中“重叠模式”的核心要义。

并且，政府、高校和企业之间具有合作的需求基础，政府需要创新创业推进社会经济的发展。

高校需要输出创新创业人才以实现自身价值，企业更是需要创新创业人才实现组织创新和经济效益。

国内研究的眼光不仅聚集在自身的发展进度。

从创新企业的存续角度，较高的教育程度、较低的税率、较低的房价和更广泛的医疗保险覆盖范围。

都增强了创新企业成立的条件，而政府支持和资本进入提高了企业的可持续性；

同时，大学与产业研发之间的交互作用有助于提高企业的可持续性，教育程度在降低死亡率和增加出生率方面起着重要作用。

通过国内外“三螺旋理论”的对比，可发现国内“三螺旋理论”研究还处于引入和应用阶段。

所以，深化“三螺旋理论”本土化研究的转向在于从应用到创新。不同的应景场景使用不同的三螺旋模式，“重叠模式”在全球范围内具有较为成熟的应用，

另一个转向是从关注“三螺旋理论”内部关系，到关注外在影响要素。

【第14篇】增值税税率口诀

2023年3月21日，财政部、国家税务总局、海关总署联合发布《关于深化增值税改革有关政策的公告》，深化增值税改革究竟改了哪些？请记住口诀！

首先是税率下降

原适用16%的都降为13%了

原适用10%的都降为9%了

二分则指的是不动产不再分两年抵扣

等于你家公司买了房啊地啊

可以一次抵扣了

之前没抵扣完的

在四月份可以一次性申报抵扣了

除了不动产之外

抵扣范围也是将国内旅客运输服务也纳入旗下

也就是说

以公司业务为目的的出行

火车汽车轮船飞机票

在政策下

皆可参与抵扣

加计抵减这件事看起来就比较复杂了

除了口诀中提到的注意点之外

还要特别注意

只有增值税一般纳税人才可以享受该政策

这次的留抵退税制度

与2023年相比

是全面试行该制度

不再区分行业哦

特别的，对于部分先进制造业纳税人↓

本文来源：上海税务。

【第15篇】增值税定额税率有哪些

税率，是对征税对象的征收比例或征收额度。税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重的重要标志。中国现行的税率主要有比例税率、超额累进税率、超率累进税率、定额税率。

由于政策的不断变化，税率的征收也会有所有波动，编者按照今年的政策，全面总结了2023年5月1日起实行的最新增值税税率，非常清晰。现在做图出来以供大家参考和保存，里面按照13%税率，9%税率，6%税率分类，更加清晰直观的了解不同税率所对应的品类。

税率

【第16篇】租赁不动产增值税税率

出租税费概算

序号

数量（㎡）

单价（元）

项目

税率

年应纳税额

含税收入

不含税收入

1

300,000.00

285,714.29

2

增值税

一般纳税人

9%

3

简易征收

5%

14,285.71

4

小规模

3%

5

城市维护建设税

7%

1,000.00

6

教育费附加

3%

428.57

7

地方教育费附加

2%

285.71

8

印花税

0.10%

285.71

9

房产税

12%

34,285.71

10

6050

土地使用税

5

2,520.83

11

企业所得税

25%

61,726.93

合计缴税

114,819.20

12

综合税率

38.27%

不动产租赁交什么税？

不动产租赁主要涉及的税种有增值税、房产税、附加税、印花税。

增值税：

增值税一般纳税人出租

1、2023年4月30日之前取得的不动产，可以选择适用简易计税的方法，按照5%的征收率计算缴纳应纳税额。

2、2023年4月30日以后取得了的不动产，应当按照3%的预征率。

增值税小规模纳税人出租(不含个人)

1、小规模单位是按照5%的征收率计算应纳税额。

2、个体工商户按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

其他个人(自然人)

1、住房外的不动产，按照5%的征收率计算应纳税额。

2、住房按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

房产税：

房产税是向产权所有人征收的，以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据。

纳税人出租不动产的，应于出租房产的次月起，缴纳房产税，应纳房产税=月租金×12%。

附加税：

教育费附加为3%，地方教育费2%，城建税按纳税人所在地区的不同分为7%、5%、1%。

印花税：

个人出租自有房屋，凡用于生产经营的，应在签订合同时按双方订立的书面租赁合同所确定租赁金额的千分之一贴花。