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2023年10月的纳税征期(16篇)

发布时间:2024-11-12 查看人数:66

【导语】2023年10月的纳税征期怎么写好?很多注册公司的朋友不知怎么写才规范,实际上填写公司经营范围并不难,我们可以参考优秀的同行公司来写,再结合自己经营的产品做一下修改即可!以下是小编为大家收集的2023年10月的纳税征期,有简短的也有丰富的,仅供参考。

2023年10月的纳税征期(16篇)

【第1篇】2023年10月的纳税征期

广东省地方税务局关于延长2023年10月份申报纳税期限的通知

根据国家税务总局相关要求,2023年10月份申报纳税期限延长至10月25日。

广东省地方税务局

2023年10月13日

【第2篇】物业一般纳税人税率

营改增之后物业公司的业务涉及的税目比较多,让许多物业公司的朋友们对各项收费项目的开票问题比较头疼,今天就物业公司开票的事儿整理如下:

1、收取的水费

根据国家税务总局公告2023年第54号规定,提供物业管理服务的纳税人,向服务接受方收取的自来水水费,以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额,按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。因此物业公司的一般纳税人和小规模纳税人都可以按照简易计税3%的征收率来全额开具发票,纳税申报时进行差额纳税。

2、收取的电费。

根据《增值税暂行条例》规定,电力产品适用税率17%;因此物业公司的一般纳税人收取的电费,选择按销售货物适用17%的税率来开发票,小规模纳税人按3%征收率开具发票。

3、收取的暖气费。

对供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入免征增值税。向居民供热而取得的采暖费收入,包括供热企业直接向居民收取的、通过其他单位向居民收取的和由单位代居民缴纳的采暖费。因此物业公司向居民收取的暖气费,应当开具免税普通发票,向其他经营单位收取的暖气费2023年5月1日后按10%开具。

4、代收的污水处理费

根据财税[2001]97号的规定, 对各级政府及主管部门委托自来水厂(公司)随水费收取的污水处埋费,免征增值税。 因此物业公司代收的污水处理费应选择按“销售劳务-污水处理劳务”开具增值税“免税”普通发票。

5、收取的空调使用费

有些写字楼、办公楼的物业公司会向租户收取中央空调使用费,那么物业公司的一般纳税人收取的空调使用费,2023年5月1日后按10%的税率开具发票。小规模维持3%的征收率不变。

【第3篇】纳税服务承诺

英文合同中的常见税收条款

tax clause in the contract

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决定合营公司从税后利润中提取储备基金、企业发展基金和职工奖励及福利基金的比例; deciding the proportion of allocation for reserve funds,expension funds and bonuses from the taxed profits of joint venture company;

规定不予批准的包括:合同规定有未经国家税务机关同意的税收优惠承诺。

that the contract contains preferential tax commitment without the consent from the chinese tax authority.

供方应当按照中华人民共和国税法的规定纳税。

the supplier shall pay taxes in accordance with the provisions of the tax law of the people's republic of china.

中华人民共和国政府根据其税法对委托方征收的与执行本合同或与本合同有关的一切税费均由委托方负担。

all taxes and duties in connection with and in the execution of contract levied by the chinese government on client in accordance with the tax laws of prc shall be borne by client.

如果本合同是授予中国境内的卖方,则中国政府根据现行税法对中国境内的卖方征收的与本合同有关的一切税费均应由该境内卖方负担。如果合同是授予中国境外的卖方,则中国政府根据现行税法规定和合同专用条款中所述的协议(如果有此协议的话)对境外卖方征收的实施本合同有关的一切税费均应由境外卖方负担。

in case a chinese supplier is awarded the contract, all taxes in connection with the execution of this contract levied by the chinese government on the chinese supplier in accordance with the tax laws in effect shall be borne by the chinese supplier. in case a foreign supplier is awarded the contract, and if some incidental services named in scc are required to be performed by the foreign supplier in the people’s republic of china, all taxes in connection with the execution of those incidental services levied by the chinese government on the foreign supplier in accordance with the tax laws in effect and the agreement (if such an agreement may exist), named in scc,shall be borne by the foreign supplier.

在中国境外发生的与本合同执行有关的一切税费均应由卖方负担。

all taxes arising outside of the people’s republic of china in connection with the execution of

this contract shall be borne by the supplier.

中华人民共和国政府根据中国税法和中华人民共和国政府与咨询方国家政府签订的避免双重征税和防止偷逃所得税的协定而向咨询方课征的各项税费均由咨询方支付。委托方依据本国的税法有义务对根据本合同而应得的收入按比例代扣一定的税费并代向税务机关缴纳,在收到税务机关出具的关于上述税款税收单据后,委托方应毫不迟延地转交给咨询方。

all taxes and duties levied by the chinese government on consultant, in connection with and in the execution of contract, according to chinese tax laws and the agreement between the government of prc and the government of consultant's country for the reciprocal avoidance of double taxation and the prevention of fiscal evasion with respect to taxes on income shall be borne by consultant. client is legally obliged to withhold, as a withholding agent, the amount of taxes pro rata each taxable payment under contract and pay them to the relevant chinese tax authorities. after receiving the tax receipts issued by the relevant chinese tax authorities for the aforesaid withholding taxes, client shall forward them to consultant without undue delay.

中华人民共和国以外所发生的与本合同有关和履行本合同的各项税费均由咨询承担。

all taxes and duties arising outside prc in connection with and in the execution of contract shall be borne by consultant.

印度尼西亚政府依据其现行的税法对买方课征与本合同有关或因执行本合同所发生的各项税费,均由买方支付。

the buyer shall bear and promptly pay all taxes, duties, levies and charges assessed on by all municipal, state or national government authorities in connection with the contract or the execution of the contract in of indonesia.

税和关税 tax and duties

中国政府根据现行税法对买方征收的与本合同有关的一切税费均应由买方负担。

all taxes in connection with the execution of this contract levied by the chinese government

on the purchaser in accordance with the tax laws in effect shall be the purchaser.

公司提供的所有报价及收费标准,均不得含有任何外国的、联邦的、州的税收,或任何当地的销售税、货物税、使用税,或任何类似的税费。“用户”同意支付所有上述税费(如有的话),无论该等费用需从“用户”信用卡帐户划收,或按“红帽公司”开具的原始发票支付,或随后由税务机关向lawspirit.com公司或“用户”征收。但是,上述税费不包括任何对lawspirit.com公司的应税净收入征收的所得税。为此目的,“用户”同意,在lawspirit.com所报任一价格适用上述税收的情况下,该等价格应相应提高到这种程度,即缴纳了该等税款之后,“用户”将实际支付给lawspirit.com的金额与lawspirit.com原本所报价格相等。本《协议》的所有续约价格,均按续约前九十(90)天当时有效的lawspirit.com公布的定价确定;但是,首次续约时,每项“已安装系统”的价格应按其在本《协议》最初期限内适用的价格确定。

all prices and rates quoted by law spirit are exclusive of any foreign, federal, state, or local sales, excise, use, or similar taxes. customer agrees to pay all such taxes, when applicable, regardless of whether such taxes are originally charged on customer's credit card or appear on lawspirit’s original invoice, or are later levied on lawspirit or customer by a taxing authority, excluding any taxes levied solely on the net taxable income of red hat. for this purpose, customer agrees that where any such taxes apply to a price quoted by lawspirit, the said price shall be increased to such extent that after payment of all such applicable taxes customer would actually pay lawspirit an amount equal to the original price quoted by lawspirit. any renewal of this agreement will be at lawspirit’s list prices in effect ninety (90) days prior to renewal; provided, however, the first such renewal shall be at the same price per installed system paid during the initial term.

转让方及受让方应依据相关法律各自承担本股权转让协议项下各方应承担的税收及其他政府缴费义务。1.6 transferor and transferee shall be respectively responsible for payment of the taxes and other governmental levies relating to the equity interest transfer, imposed on each party in accordance with the applicable laws.

与本台同有关及在执行本合同中由中国政府根据生效的税收法律征收的所有税收由 买方 卖方,即本合同的中方来支付。与本合同有关及在执行本合同中在中华人民共和国领土以外征收的所有税收应由[]买方,即本合同的德方支付。

所有税收应以《中华人民共和国与德意志联邦共和国避免双重征税协定》为准。

all taxes in connection with and in the execution of this contract to be levied by the chinese government in accordance with the tax laws in effect shallbe paid by the [ ] buyer[ ] seller.i.e, the chinese party to the present contract, unless the respective payment shall be made by the german party according to mandatory taxation laws or regulations of the pr china. all taxes in connection with and in the execution of this contract to be levied outside pr china's territory shall be paid by the [ ]sellerbuyer,i.e.the german party to the present contract, unless other wise provided for by mandatory regulations of the german taxlaws. all taxes are subject to the agreement for the avoidance of double taxation between the pr china and the federal republic of germany.

中华人民共和国政府根据其税法对委托方征收的与执行本合同或与本合同有关的一切税费均由委托方负担。

all taxes and duties in connection with and in the execution of contract levied by the chinese government on client in accordance with the tax laws of prc shall be borne by client.

中华人民共和国政府根据中国税法和中华人民共和国政府与咨询方国家政府签订的避免双重征税和防止偷逃所得税的协定而向咨询方课征的各项税费均由咨询方支付。委托方依据本国的税法有义务对根据本合同而应得的收入按比例代扣一定的税费并代向税务机关缴纳,在收到税务机关出具的关于上述税款税收单据后,委托方应毫不迟延地转交给咨询方。

all taxes and duties levied by the chinese government on consultant, in connection with and in the execution of contract, according to chinese tax laws and the agreement between the government of prc and the government of consultant's country for the reciprocal avoidance of double taxation and the prevention of fiscal evasion with respect to taxes on income shall be borne by consultant. client is legally obliged to withhold, as a withholding agent, the amount of taxes pro rata each taxable payment under contract and pay them to the relevant chinese tax authorities. after receiving the tax receipts issued by the relevant chinese tax authorities for the aforesaid withholding taxes, client shall forward them to consultant without undue delay.

中华人民共和国以外所发生的与本合同有关和履行本合同的各项税费均由咨询承担。

all taxes and duties arising outside prc in connection with and in the execution of contract shall be borne by consultant.

与履行本咨询合同相关而产生的、根据中国税法向公司征收的任何性质的所有税项、关税、收费或费用应由公司承担。与履行本咨询合同相关而产生的、根据中国税法向美铝征收的任何性质的所有税项、关税、收费或费用应由美铝承担。如任何税款通过代扣代缴方式征收,则公司应代扣上述税款,代表美铝及时向有关税务部门缴付上述税款,并立即向美铝提供由有关税务部门出具的原始税务收据。

all taxes, duties, charges or fees of any nature arising in connection with the performance of this consulting contract that are imposed on company in accordance with the tax laws of prc shall be borne by company. all taxes, duties, charges or fees of any nature arising in connection with the performance of this contract that are imposed on alcoa in accordance with the tax laws of prc shall be borne by alcoa. in the event that any tax is imposed by means of withholding, company shall withhold and remit such taxes, on behalf of the alcoa, to the appropriate tax authorities on a timely basis and provide alcoa forthwith with the original tax receipt issued by the relevant tax bureau.

若法律规定客户须根据本协议从付给或付给顾问的任何款项中扣除、代扣或缴纳税款,付给或应付给顾问的金额应返计还原,以确保顾问收到和保留的总额,相等于如同在不扣除或不代扣税款情况下收到和保留的净收入,而无须缴纳该等税收。

if client is required by law to make any tax deduction, withholding or payment from any amount paid or payable by client to consultant under this agreement, the amount paid or payable to consultant shall be grossed up to the extent necessary to ensure that consultant receives and retains, free of liability, the net amount equal to the amount that consultant would have received and retained, had no tax deduction or withholding been made.

公司须缴纳的由中国或世界任何其他地区设置或征收的任何形式的税收,在不损害前述一般性原则的情况下,包括按利润或收入计征的税款、按资本资产计征的税款、财产遗产税、利润税、临时利润税、利息税、遗产税、赠予税、工资预扣税、税率、关税和消费税、过户税、继承税、印花税、资本税、就业税、增值税及一般应向世界上任何地区的税务、海关或财政机关缴纳的任何税收、进口税、税款、税费或任何款额;

any liability of the company to any form of taxation whether created or imposed in the prc or any other part of the world and, without prejudice to the generality of the foregoing, includes any tax computed on profits or income, any tax computed on capital assets, estate duty, profits tax, provisional profits tax, interest tax, death duty, gift duty, payroll tax withholding tax, rates, custom and excise duty, transfer tax, inheritance tax, stamp duty, capital duty, employment taxes, value added tax, and generally any tax, imposition, levy or rates or any amount payable to the revenue, customs or fiscal authorities in any part of the world;

for domestic supplies of goods or services by the contractor within the country of the contractor, the amount of any vat or similar sales taxes chargeable on such supplies shall be added to the contract price and paid by the purchaser to the contractor.

如果供应方在其所在国家内提供货物或服务,则对其征收的任何增值税或类似销售税或营业税,均应计入合同价格中,并由买方支付给供应方。

where the supply or services are made to another country within the eu and the purchaser is then registered for vat purposes in that country, then so long as the laws in force in the country of the contractor at the date of the supply so provide vat will not be charged in the country of the contractor in respect of the supply if satisfactory proof of export is provided within 30 days thereof and the purchaser furnishes to the contractor at the time of the order its current vat registration number in the country of import. if such conditions are not met, the goods or services shall be subject to vat in the contractor ’ s country, calculated at the rate applicable on the date of invoicing. any tax adjustment and any interest or penalty in respect of late payment which may become due to the tax authorities as a result of the use by the contractor of the vat registration number furnished by the purchaser shall be reimbursed by the purchaser to the contractor within 30 days of presentation of proof of payment thereof.

如果所供货物或服务的接受方属于欧盟(eu)国家,并且购买方在该国作了增值税登记,只要供应方所在国家在供货当日有效法律规定,如果供应方能在30 天内提供有效的出口证明,并且购买方在下定单时向供应方提供了他在进口国所作的增值税登记号,供应方所在国家对所供货物的增值税可不征收。如果上述条件未能满足,所供货物或服务在供应方所在国应被征收增值税,其金额按照开发票日所适用税率计算。任何税的调整,以及由于供应方使用购买方所提供的增值税号所导致的对税务部门拖欠税款引起的利息和罚金,应该由购买方在供应方出示付款证明的30 天内偿付给供应方。

第七条的定价包括在本协议签署之日根据法律和政府规定应就产品的生产和供应缴纳的所有适用的税收和收费,但不包括增值税和本合同签署之后政府可能额外增加的任何税种。增值税将根据开具发票时适用的税率计算加在每月的发票金额中。

the price set forth in article 7 are inclusive of all tax and fees which are applicable at the date of signature of this agreement except for vat or any tax which may be claimed additionally by the government after the signature of this agreement. the vat shall be computed at the applicable rate and included in the monthly invoice.

关税及其他费用tax and other expenses:

所有由于执行本合同而发生的由中国政府根据生效的税法向买方征收的税项及发生在中国大陆境内的一切费用,均由买方负责缴付。所有由于执行本合同而发生在中国大陆境外的税项,由卖方负责缴付。但因卖方交单延期或单据不符影响到报关时间而产生的额外费用,卖方必须承诺支付,如集装箱疏港费、堆存费,报关滞报金等。

all taxes arising inside china continent in connection with the execution of this contract levied by the chinese government on the buyers in accordance with the tax law in effect shall be borne by the buyers, as well as all other expenses. all taxes arising outside china continent with the execution of this contract shall be borne by the sellers. the sellers should bear all extra expenses, if any, for the delay in presentation of documents or any discrepancy on documents resulting the buyers in the declaration time to the customs, for example, the demurrage, storage charges, and late declaration charges.

甲方因本项目获得的研究经费所产生的税款由甲方承担。

或如果项目是由双方出资的,由甲乙双方各自负担在本国的税费。

taxes arising from the project funding that party a received from party b shall be paid by party a.

or each party pays the taxes separately in its own country if the funding is paid by both party a and party b.

承包人应按有关法律规定纳税,应缴纳的税金包括在合同价格内。

the contractor shall pay taxes pursuant to relevant laws and regulations, and the taxes payable shall be included in the contract price.

【第4篇】退休金纳税吗

列位,欢迎来到照理说事。

今年以来我们实行了新的个人所得税税法,以往的节目我们也跟大家聊过,新法实行之后,很多职场中的朋友们可以少交很多个人所得税了。因为一方面个人所得税的起征点提高了,提高到5000以上了。

另一方面有了很多扣除,除了以往的社保扣除,公积金扣除之外,还有很多其它扣除项,比如说如果你有父母要赡养,有子女要抚养,你要去租房子等等,你都可以扣除掉很多,让我们少交很多个人所得税。

而讲到个人所得税,可能还有很多朋友要问,在我们这个社会中,有没有人的个人所得税是免除的?我跟大家讲还真有,那就是我们已经退了休的老人们。男性60岁退休,女性55岁退休,退休之后只要你退休前缴纳了社会保险,你就可以从国家领到养老金。

而且今天在我国很多城市,养老金的数额还是很高的,有很多能领七八千,甚至1万的养老金,这个数字已经高于个税起征点的5000了。可是我们要告诉大家一个好消息,作为一个老人,不管你的养老金有多高,哪怕一个月两三万之多,你也不用交一分的个人所得税。 这是有国家明文法律保障的,国家保障每一个退了休的老人领到的每一份养老金,都可以用于自己的生活使用,而一分税都不用交。但是也有朋友问,怎么他听说有的人退休之后领的钱还要交税?

这一点我们要跟大家讲清楚,退休金是免除个人所得税的,但是一个人退休之后,他的合法收入除了退休金之外,还是可以有别的收入的。今天我们中国人的预期寿命已经很高了,很多刚刚退休的老年人,外表看着简直就是一个中年人,这些老年人由于各种各样的原因,退休之后虽然领到养老金了,但是人家还是想出来再做一份工作。

就像以往的节目我们跟大家聊的那样,今天在日本我们经常会看到很多七八十岁白发苍苍的老人还要出来工作,开旅游大巴,在加油站做加油工,在便利店做营业员,非常多,同样我们国家今天有很多老人退休之后也是要发挥余热的,那么既然你去发挥余热了,不管你是从事兼职工作还是全职工作,你拿到的这一笔收入那就不能免税了。因为这一笔是你退休金之外额外的工作收入,这笔收入就必须严格按照个人所得税法来缴纳。

怎么缴纳有两种情况,第一种是兼职的情况,兼职的情况按照我国现行法律规定,每一笔兼职收入扣除800的起征点之后,剩余部分要收20%的税,而如果你退休之后又从事了一个全职工作,到一个公司上班去了,那么你就要按照全职人员来缴纳个人所得税,先扣掉5000块钱的起征点,然后按照从百分之三一直到45%的税率来纳税。

今天社会上有很多公司是非常愿意雇佣退了休的老年人的,因为一方面老年人虽然刚退休,但是精力体力还很旺盛,尤其是经验非常丰富;而另一方面很多公司要算细账,老人退休了之后你再雇他,你不需要给他缴社保,不需要给他缴公积金,就能给公司省下很大一笔钱。

所以这个时候我们要特别提醒很多还在发挥余热的老年朋友们,您如果退休之后还去工作,虽然公司不需要给你缴社保和公积金了,但是公司有帮你代扣个人所得税的义务。如果你拿到了钱,发现公司没有帮你代扣税,那一定要提醒他们,因为这样的退休收入你是要缴纳个人所得税的,今天不缴貌似占到了便宜,可是未来背上偷税的罪名,那可就不划算了!

【第5篇】天猫一般纳税人节税

天猫一般纳税人的避税方法非常重要。纳税是一种义务。只有掌握正确的方法,才能实现合理的避税。那么天猫的一般方法是什么呢?哪些方法可以实现合理的避税?

方法1:在一些税收优惠地区设立采购公司:天猫一般纳税人需要采购,这些采购也需要纳税,相关税收压力相对较高,如果你想合理避税,你必须实现采购公司。此时,可以在一些税收优惠政策领域设立采购公司。这样,相关采购公司的避税效果会更好,因为税收优惠地区的税率相对较低。在这些地方设立采购公司,采购公司的税率也会很低。此时,效果非常好。

方法2:在一些税收优惠地区建立电子商务平台公司:天猫一般纳税人属于电子商务平台公司,这类电子商务平台公司也需要纳税,相关税收压力会很高。此时,需要合理避税,实现电力平台,国家将有一些税收优惠地区,这些地区可以建立电力平台公司,电力平台公司税率相对较低,所以想要实现合理避税,可以在优惠地区建立电力平台公司,实现合理避税更好。

方法:3:可以直接设立个人独资企业合理避税:设立个人独资企业也是比较好的方法,避税效果很好,所以个人可以设立个人独资企业,然后实现个人。天猫也可以通过设立避税,因为这种避税效果挺好的。

以上三种基本的避税方法,效果都很好,所以在天猫,可以通过上述三种方法实现合理的避税。其中,更好的方法是在低税率公园设立个人独资企业,因为个人企业的避税效果经过实践测试更好,操作相对简单。

此外,还可以直接设立个人独资企业,然后通过个人独资企业实现合理的避税,实现自身利益最大化。这种方法很好。

【第6篇】2023年最新小规模纳税人开票、免税、报税新政完整版解读

1、2023.1月10日后小规模纳税人开普票按1%征收率开票;专票可以享受减免税按1%开具,也可以放弃减免税按3%税率(且在同一个月或同一个季度不同的项目1%、3%可以混着开,纳税人有了充分的自主权,按各自税率交税即可)。

2、新政出台前已开具的免税普票可不用追回重开,在申报纳税时减按1%征收率计算缴纳增值税即可。按销售额=含税销售额/(1+1%)进行换算。

3、新政出台前已开具的3%征收率的普票可不用追回重开,在申报纳税时减按1%征收率计算缴纳增值税即可。按销售额=含税销售额/(1+1%)进行换算。

4、新政出台前已开具免税普票或3%征收率的普票,做账也按销售收入=含税销售额/(1+1%)进行换算,应交增值税=含税销售额/(1+1%)*1%。

5、2023年1月份已开具的3%专票可以追回作废(或冲红)重新开具1%专票,也可以不退回就按3%开具交税。

6、增值税按月征收的月销售额超过10万,按季度征收的季度销售额超过30万,全额按1%征税(不享受免税政策了,和2023年一样,只是免税额度由季度45万降为30万)。

7、增值税按月征收的月收入不超过10万,按季度征收的季度收入不超过30万的,专票部分按1%或3%征税,普票部分减免。

8、按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限,一经选择,一个会计年度内不得变更。此条纳税人可以根据实际情况筹划。

政策执行期限:2023年1月1日-2023年12月31日

附相关政策文件链接:

1、国家税务总局公告2023年第1号 国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告:

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n359/c5183540/content.html

2、财政部 税务总局公告2023年第1号 财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告:

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n359/c5183530/content.html

3、关于《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》的解读:

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810760/c5183541/content.html

4、2023年新出台三项增值税政策即问即答:

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810356/n3010387/c5183650/content.html

【第7篇】上海小规模纳税人

今年频繁有公司和网红被税局罚款,小规模也总是收到税务风险提示短信,实际问题还是一些税务上的知识没弄透彻,今天在这里分享下上海税务局总结的小规模纳税人申报、开票、免征额这些小规模纳税人常用的操作和概念中,常见概念误区和操作误区给大家,希望对小规模纳税人的企业财务会计们有帮助。

常见概念误区和操作误区

目录:

概念类误区

小规模纳税人不可以开具增值税专用发票

小规模季度销售额不超过45万免征增值税,同时也免征企业所得税。

季度销售额不超过45万免征增值税,因此成本费用不需要取得发票。

小规模季度销售额不超过45万免征增值税,45万以内部分免增值税,超过部分计算缴纳增值税。

小规模只能季度申报。

操作类误区

未区分填写增值税专用发票销售额。

混淆“小微企业免税销售额”和“未达起征点销售额”。

误填或漏填《减免税申报明细表》。

概念类误区

1、小规模纳税人是可以开具增值税专用发票的。

2、如果小规模纳税人季度的销售额不超过45万,不仅免征增值税,同时企业所得税也不需要缴纳

3、成本费用还是需要取得发票的

4、小规模季度销售额大于45万,需要缴纳全额增值税,而不是减去45万,剩余缴纳增值税。

5、小规模企业可选择月报和季报,1个年度内不可修改的。

操作类误区

1、需要区分填写增值税专用发票销售额

2、小规模季度申报不超过15万和季度不超过45万适用于免税政策,个体工商户填写在“未达到起征点”。

3、误填和漏填《减免申报明细表》

以上就是小规模纳税人常见误区中概念误区和操作误区的汇总,希望对小规模纳税人财务会计有帮助。

【第8篇】开店需要纳税吗

最重要的是搞清楚我国基本的纳税制度,我国现阶段的纳税政策并不是任何交易必须买卖方交税,而是要生产商交税,以增值税发票为例,因为涉及到税额的抵扣,一个商品从生产到渠道再到买家手上,是否交税就看买家是一般纳税人还是个人,如果买家是一般纳税人那是百分百被要求交税的,无论在什么平台买,淘宝c店也好京东天猫也好,只要你给出开票资料并支付税点要求开具增值税专用发票,那么具有开票资格的c店肯定要给你开,即使这家c店不具备开增值税发票的资格老板也会找上游供货商开票,请注意,这里要求c店开票是要额外支付税费的,因为c店大多数情况下都是不含税进销,所以是否交税和平台交易并没有一毛钱关系,和你手上的发票有关和买方要不要发票有关.

电商缴税

无论你是在某宝开店做生意,或是在京东等别的电子商务平台开店做生意,记住一句话:电子商务也是需要缴税的!

线上销售与线下销售只是销售模式不同,在税务征管上并没有什么本质区别,根据国家有关法律法规,均需合法纳税。

任何企业主生产经营必须合法纳税,电子商务也是如此,并没有哪一部相关法律法规电子商务可以只赚钱不纳税,那些说电子商务纳税无法可依的人不过是踹着明白装糊涂。而且也没有必要制定专门的电商税法,现行税法完全能够应对电商的涉税行为。正因为现在电子商务合法纳税少,才给了电子商务一种国家认可电子商务不纳税的错觉。

电子商务之所以会难以监控,关键在于其隐蔽性,信息难以获取,有的电子商务不进行注册登记,尤其是个人电子商务,几乎游离于税务管理之外,税务局束手无策。还有的电子商务隐瞒网上销售收入。随着“三证合一”,统一社会信用代码的全面推开,这些问题将有可能被解决。

由于消费者网上购物多不索取发票,电子商务(包括个人)究竟在网上销售了多少金额税务局难以掌握,造成电子商务不申报不纳税。但从近期媒体报道来看,一些地方的税务局已经与电子商务平台达成协议,可以从电子商务平台获取电子商务(包括个人)交易记录。有些电子商务(包括个人)刷单,结果被税务局认为是实际销售收入征税,百口莫辩,有苦说不出。

2023年12月底,国税总局发布税收征管法修订稿的征求意见,建立统一的纳税人识别号制度,明确第三方的信息披露义务等举措都将起到疏通移动互联网交易地征管程序的作用。移动互联网平台交易的相关主体应当审慎关注自身的税法合规性义务及风险,并制定和实施有效的防范和应对方案。

1、电子商务要交什么税?

个人卖家应当承担的主要纳税义务包括增值税和个人所得税,而企业卖家则需缴纳增值税和企业所得税。

2、电子商务完全履行纳税义务了吗?

答案是否定的!这几年,电子商务行业偷逃税款问题比较严重,相关部门对电商税收的征管正逐步加强。

例如:2023年5月,多地税局针对电商卖家发布了一则“风险自查提示”。

提醒他们存在少计销售收入风险,要求他们自查3年以来存在的漏报问题并补缴税款以及滞纳金。

一时间,电商卖家慌了神!

3、为什么电商可能存在偷逃税款的问题?

电商老板们是这么说的:

“正常一般纳税人是可以用进项票抵扣一些的,但做电商的基本上都拿不到进项发票。比如从农民手上买的产品,他们怎么开发票?如果没有进项,就得完全按照售价来收取17%的增值税,谁也承担不了。”

“现在是各地政策不同,有些地方比较宽松一些有些地方严一些,假如我们找上家要发票,进货成本就要提高,我们的售价肯定也要相应提高,但如果其他地区的商家进货时没有要发票,他们的价格就低,消费者在网上是全国对比,我们肯定就没有竞争力了。”

“全部收入里可能有一部分是我们花钱刷出来的,其实并没有产生这么大的交易额,现在要求对这部分(刷单)收入缴税,实在是有苦说不出,因为刷单行为在平台是不允许的,我们很难去证明,左右为难。”

【第9篇】小规模纳税人取得专票

疑问

我公司是小规模纳税人,能否取得增值税专用发票?今天我们收到了厂家开来的一份专票,如何处理呢?

答复

1、首先要明确,小规模纳税人也可以取得增值税专用发票,没有必要退回要求重开。

2、对于小规模取得的专票,不需认证抵扣,直接计入相关的库存成本或者费用科目就可以。

提醒

符合条件的小规模纳税人期间取得的增值税专用发票,可以在成为一般纳税人后抵扣增值税。

参考一

根据增值税暂行条例: 第二十一条 纳税人销售货物或者应税劳务,应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票,并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。

属于下列情形之一的,不得开具增值税专用发票:

(一)向消费者个人销售货物或者应税劳务的;

(二)销售货物或者应税劳务适用免税规定的;

(三)小规模纳税人销售货物或者应税劳务的。

参考二

财税「2016」36号:第五十三条 纳税人发生应税行为,应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票,并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。

属于下列情形之一的,不得开具增值税专用发票:

(一)向消费者个人销售服务、无形资产或者不动产。

(二)适用免征增值税规定的应税行为。

参考三

根据《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》(国家税务总局公告2023年第59号)规定:

现将纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题公告如下:

一、纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间,未取得生产经营收入,未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的,其在此期间取得的增值税扣税凭证,可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。

来源:郝老师说会计

【第10篇】不申报纳税的后果

潍坊卓尔财税服务有限公司致力于工商财税行业。专业为企业提供注册公司、财务代理、工商代办、公司注销、商标注册、财务外包、财务咨询、税收筹划等一站式服务。携手卓尔财税,让您财税无忧!

下面这四种税收筹划方式不是合理避税,直接就是偷税,一旦被税务稽查,后果很严重,可还是有企业的会计和老板还是这样做。

虚开发票

虚开发票,这种方法是最直接的,不少企业利用虚开发票虚增增值税进项税额,还有企业虚开发票给企业虚列费用,现在税务机构严厉打击虚开发票的假企业,假出口企业。随着增值税电子发票的普及,现在又有企业虚开电子发票。这样做最后的目的都是为了给企业少缴税,这不是税收筹划,直接就是利用虚开发票偷税。

兼营免税、减税项目,

不区别核算!

企业在经营的过程中,兼营和混合销售不区分,纳税人兼营免税、减税项目的,应当分别核算免税、减税项目的销售额;未分别核算的,不得免税、减税。哪样缴税少选择哪个销售方式。会计利用税收优惠政策做纳税筹划是最基本的税收筹划常识,不要歪曲税收优惠政策,歪曲税收优惠政策的操作不是税收筹划,直接就是偷税。

内外两套账,

一真一假!

有些企业的会计为了给企业少缴税,就设置两套账来给做税收筹划,企业的外账记载虚假的经营收入和利润情况,应付税务机关检查和日常企业的纳税申报。企业的内帐真实发生企业生产经营情况。很多企业设置两套账隐瞒销售收入是偷税漏税不是税收筹划。

帐外经营,

个人私户隐匿财产!

现在有很多企业实行返利销售,对商家经营本厂产品低于市场价格的利益补偿,商家接到这些现金、实物后,现金不入账也不作价外收入,更不作“进项税额转出”,形成账外经营,达到不缴税的目的。股东个人账户用作公司收付款、公司账户与股东账户互相交易,隐匿公司财产不交税,这些行为都是偷税。

现在税务稽查越来越严,会计别再用这些方式,打着税收筹划的幌子给企业偷税,企业被稽查后,首先要补齐欠的税款,然后就是滞纳金和罚款,最后企业的法人和会计也会受到牵连。

《税收征管法》明确规定:“纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,是偷税。对纳税人偷税的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。扣缴义务人采取前款所列手段,不缴或者少缴已扣、已收税款,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。《刑法》:纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报,逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处罚金。

来源:老三会计。

【第11篇】一般纳税人升位

随着公司的不断发展和壮大,开票成为了每个客户大大最“费力”的事情,下面小编来给大家普及一下开票小常识。

小规模企业申请开发票有以下两个渠道:

第一,税务局代开,首先需要在国税网站填写开票信息,然后由经办人带身份证原件到任一国税大厅领取纸质发票。

第二:企业自行开票。企业自行开票需要购买具体的开票设备,如税控盘,打印机,电脑等,最重要的是要与银行签订代扣代缴协议,为后期的报税交税提供便利!

一般纳税人则只能通过企业自行开票的方式来解决开票的问题,税务局不接受代开,企业必须购买具体的开票设备,如税控盘,打印机,电脑等。

大家有没有发现一个问题?企业升级为一般纳税人后领取的发票票面金额也是万元版的,且也只能一次申请25张,那企业后续业务量大,面临开票几十万甚至上百万的金额该如果处理呢?接下来听小编给你详细讲解......

no1: 首先您需要登录公司税务局网站;

no2:搜索增值税专用发票(增值税税控系统)最高开票限额审批;

no3:填写增值税专用发票(增值税税控系统)最高开票限额申请表,此处需要注意发票种类选择为增值税专用发票(中文三联无金额限制版),申请最高开票限额为十万位。

no4:上传填写好的【税务行政许可申请表】扫描件,请注意一定要盖公章。最后提交,等待20个工作日左右,可查询申请的结果。

查询结果有两种情况:通过与不通过,通过了您就可以去税务局领取十万位的发票了,一般审批通过了一次可以申领25张,注意:前期小规模未开完的空白发票同时可用且票面金额为十万位哦!!!

那如果网上提交未通过怎么办呢?别急,税务局在审批发票升位申请时,一般会参考该企业近3个月的平均开票面额及购销合同中的单件产品售价。您可以带进项合同、进项流水截图打印件,进项流水发票、销项合同、销项流水截图到国税大厅现场递交资料,注意进项和销项要对应哦 。。。

对于有升位需求的大大们,如何您还不是很清楚流程,赶紧联系万事发的专业咨询顾问了解详情吧!全程一对一指导,免除您不必要的麻烦,让您安心、省心、放心!!!

【第12篇】纳税信用等级证书

济南恒标知识产权代理有限公司是依法成立的知识产权代理机构。为企业提供aaa级企业资信认证、iso质量体系认证、ce认证、商标注册、专利申请、著作权登记等服务。在多年的实践工作中积累了深厚的知识产权理论知识和丰富的行业经验。恒标成员秉着“诚信求实”的兴业宗旨,本着“诚信严谨、公平高效”的服务原则,竭诚为国内、外客户提供一站式服务!

一、怎样申请办理aaa级企业信用等级证书:

招投标企业信用评级的作用

1、aaa办理办理的目的:在市场经济环境下,企业必须树立自身的信用形象

市场经济就是信用经济,信用是市场经济运行不可或缺的一环,维护和发展信用关系是保护社会经济活动秩序的重要前提。随着社会主义市场经济的发展和我国资本市场机制的逐步建立与完善,企业信用问题越来越受到政府、社会、企业的关注。《关于国民经济和社会发展第十一个五年计划纲要》中明确提出要“以完善信贷、纳税、合同履约、产品质量的信用记录为重点,加快建设社会信用体系,健全失信惩戒制度”。因此,企业必须重视自身的信用状况。

2、aaa办理办理的条件:信用是企业的无形资产,是企业从事各种业务的基本条件

信用等级是所有企业在市场经济活动中真实而可靠的通行证。企业的各项筹资行为和经营活动,都需要企业与社会建立一种信用关系,企业信用等级的高低在这种信用关系的形成和延续中起着关键作用。目前,企业资信评估结果已广泛应用于发行企业债券、贷款、投标、商业谈判等领域。

3、aaa办理办理的作用:企业投标需要提供资信等级

企业开拓市场的基本方式是进行投标。相当多的业主在招标中要求企业提供自身的资信等级。目前我国企业投标企业信用等级评定由第三方信用评级机构提供。随着信用体系建设的不断完善,特别是我国加入世贸组织后,按照国际惯例,由专业信用评级机构评级投标企业的信用等级将成为主流。

专业信用评级机构更注重评级标准的普遍适用性,因而,即使不同的专业信用评级机构对同一被评对象进行评级,评级结果也不会有太大的差别,也就是说专业信用评级机构的评级结果具有较强的可比性。在招投标过程中,有较强的可比性的信用等级才能发挥其应有的作用。

4、怎样申请办理aaa级企业信用等级证书-信用评级对招投标的重要意义

目前我国已基本建立了项目招投标制度。在招投标过程中,投标人的资质是十分重要的,其中投标人的信用等级是重要的信用资质。投标人的信用等级是指由信用评级机构对投标人如期还本付息能力和履行有关承诺的能力及可信任度的综合评估。信用等级越高,其风险越小,偿债和履行有关承诺的能力和意愿越高。只有具备一定信用等级的企业,其中标后履约的风险才能得到适当控制,才能促进项目的顺利建设。目前我国不少地区建筑施工企业在投标中大部分都要提供信用证明,在部分政府部门的招标中也要求投标企业提供信用等级证明,把投标企业的信用等级作为评标的一项内容来考核。

【第13篇】小规模纳税人缴增值税

财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告

财政部 税务总局公告2023年第15号

为进一步支持小微企业发展,现将有关增值税政策公告如下:

自2023年4月1日至2023年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,暂停预缴增值税。

《财政部 税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第7号)第一条规定的税收优惠政策,执行期限延长至2023年3月31日。

特此公告。

财政部 税务总局

2023年3月24日

政策解读:

1、起止时间为:2023年4月1日至2023年12月31日;

2、优惠政策只针对小规模纳税人,与一般纳税人没有关系。

3、小规模开普通发票一律免交增值税,解除了之前季度45万额度,但要注意以下两点:

(1)企业所得税正常缴纳,需要进项和成本来抵扣:

(2)注意12个月开票额不要超过500万,不然强制升级为一般纳税人,无法降下来。

4、小规模开专用发票税点从之前1个点恢复成正常3个点,小规模只要开专票就需要按3%交增值税,无法用进项抵扣。

5、征收率为5%的业务,比如不动产出租还是正常征税,不受此次政策影响。

附:《财政部|税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第7号)第一条

《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第13号)规定的税收优惠政策,执行期限延长至2023年12月31日。

其中,自2023年4月1日至2023年12月31日,湖北省增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征率预缴增值税。

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【第14篇】一般纳税人纳税增值税纳税申报大全

【熬夜整理:整套一般纳税人增值税的计算,核算及纳税申报,超详细】

月初又到纳税申报的时候了,师傅熬夜整理了一整套一般纳税人增值税的计算,会计核算及纳税申报的相关学习资料,内容详细且实用!还不会的会计赶紧来学习啦!【文末可获取】

目录:

一、增值税一般纳税人标准

(一)增值税一般纳税人

(二)增值税一般纳税人认定程序

(三)不认定一般纳税人的情形

(四)征税办法,发票使用登记管理

二、一般纳税人增值税应纳税额的计算

(1)一般纳税人应纳税额的计算方法

(2)一般计税方法

下列项目不包括在销售额内

(3)一般纳税人进项税额的处理

准予抵扣的进项税额

.......

三、一般纳税人增值税会计处理

(1)一般纳税人增值税会计科目的设置

(2)一般纳税人增值税常涉及的账务处理

四、一般纳税人增值税纳税申报

.........内容比较多,这里展示不完,想要学习的朋友,资料可以无偿分享哦,通过下面获取即可!

【第15篇】办一般纳税人条件

(1)收入达标:工业年收入100万元(不含税),商业180万元;新办企业不要求。

(2)核算健全:要有两名以上的专业财务人员,要按规定设立总帐、明细帐、日记帐;要能准确核算增值税的进项、销项和应交税金;要能按税务机关要求建立起相关的出入库手续,要能按税务机关要求进行纳税申报和保送各种报表;

(3)有真实办公场所:与营业执照地址一致。

(4)新办企业注册资本要求100万元以上,老企业50万元以上。

【第16篇】甲企业为增值税一般纳税人

【导读】:存货有很多种,存货是企业的一项重要资产之一,企业一定要重视存货的计量和保管,那么存货的计税成本与会计成本的差异有哪些呢?下面是会计学堂的小编就此问题整理的相关财务资料,以供大家学习和参考。

存货的计税成本与会计成本的差异

存货在发出用于生产产品、销售或其他用途的过程中,由于会计成本和计税成本的差异及存货发出会计计价方法和税务计价方法的不同,从而产生了存货发出的会计成本和计税成本的差异。1。由于存货初始成本差异的存在,在存货的使用流转环节肯定也存在着会计和税务的差异。

但是现行税收政策尚无对该环节差异调整的具体规定,又因综合调整法不符合相关税法规定的配比原则,所以在具体操作过程中只能采取据实调整法进行处理。采取据实调整法时,企业在按会计制度对存货进行核算确定入账成本的同时,还应对存在差异的存货按照计税成本设置备查簿,对发出的存货按照计税成本进行纳税调整。

在会计处理的基础上,加上差异额来确定所生产的产成品计税成本(或结转库存商品的计税成本),并以此确定该产品销售成本,使隐含在存货中的计税成本得以实现。例:甲公司2004年向乙公司销售一批产品,增值税专用发票上注明的价款为300万元,增值税税额为51万元。

存货的范围有哪些呢?

存货的范围与确认企业的存货通常包括:原材料、在产品、半成品、产成品、商品、周转材料、低值易耗品等。《企业所得税法实施条例》对存货的定义建立在会计规定的基础上。因为新会计准则确认固定资产的标准与《实施条例》相同,所以会计与税法确认存货的范围基本相同。

经过本篇文章的详细介绍关于问题“存货的计税成本与会计成本的差异”欢迎关注

2023年10月的纳税征期(16篇)

广东省地方税务局关于延长2017年10月份申报纳税期限的通知根据国家税务总局相关要求,2017年10月份申报纳税期限延长至10月25日。广东省地方税务局2017年10月13日…
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友情提示:

1、开纳税公司不知怎么填写经营范围,我们可以参考上面同行公司的范本填写,填写近期要经营的和后期可能会经营的!
2、填写多个行业的业务时,经营范围中的第一项经营项目为企业所属行业,税局稽查时选案指标经常参考行业水平,排错顺序,会有损失。
3、准备申请核定征收的新设企业,应避免经营范围中出现不允许核定征收的经营范围。

同行公司经营范围

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