一般纳税人附加税减免政策（16篇）

【第1篇】一般纳税人附加税减免政策

一般纳税人应该没有免税的情况.国家税务总局已经在目前使用的'金三'征管系统中进行了统一设置,符合减免条件的会在系统中自动减免.

根据《财政部国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》(财税[2016]12号)第一项规定:将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围,由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元)的缴纳义务人,扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人.

一般纳税人在什么情况下可以免征附加税和增值税?

增值税一般纳税人可以免征增值税和地税附加税的有以下直接免税项目:

1.农业生产者销售的自产农产品;

2.避孕药品和用具;

3.古旧图书:指向社会收购的古书和旧书;

4.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备;

5.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备;

6.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品;

7.其他个人销售自己使用过的物品;

8.承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售粮食;

9.从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜;(蔬菜罐头不免征)

10.血站供应给医疗机构的临床用血;

11.非营利性医疗机构自产自用的制剂;

12.营利性医疗机构3年内自产自用的制剂;

13.铁路系统内部单位为本系统修理货车的业务;

14.供热企业向居民个人供热而取得的采暖费;

15.供电部门或企业在收取电价时一并向用户收取的农村电网维护费

16.生产销售免税饲料产品:单一大宗饲料、混合饲料、配合饲料、复合预混料、浓缩饲料;(宠物饲料不免征)

【第2篇】一般纳税人开普票可以抵扣吗

根据财税2016第36号附件一：

第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。

纳税人的交际应酬消费属于个人消费。

（二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。

（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。

（四）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

（五）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。

（六）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

（七）财政部和国家税务总局规定的其他情形。

注意：第六项购进旅客运输服务在2023年颁布的最新政策规定，已经可以抵扣增值税进项税。

根据《关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2023年第39号)第六条规定，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。

（一）纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：

1.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；

2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：

航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%

3.取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：

铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%

4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：

公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%

综上所述，一般纳税人取得增值税进项税抵扣票据只要不属于不得抵扣项目的，则公司可以纳入增值税进项税，并不能因为一般纳税人只开普通发票就不能抵扣增值税。

【第3篇】一般纳税人收入超过多少免征

据财政部网站9日消息，财政部、税务总局发布《关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》。

公告提出，自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税。

自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税加计抵减政策按照以下规定执行：

允许生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额。生产性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。

允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额。生活性服务业纳税人，是指提供生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。

纳税人适用加计抵减政策的其他有关事项，按照《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局 海关总署公告2023年第39号)、《财政部 税务总局关于明确生活性服务业增值税加计抵减政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第87号)等有关规定执行。

来源：财政部网站 b51

【第4篇】一般纳税人税率核定

对于纳税人的问题在近些年里面变的越加的受人关注。不断有企业在这方面吃了大亏。所以就需要您经常来了解相关的财税信息了。那么我们下面就来一起看看一般纳税人可以核定征收吗？

一般纳税人可以核定征收吗？

一般纳税人是可以核定征收的，一般纳税人是指的增值税税种，而所得税是不同的税种，与是不是一般纳税人没有关系，但是一般纳税人要求核算准确，如果核算不准确进项抵扣会有问题。核定征收的原因一般是企业不能准确核算所得税进行的。

通常来说的一般纳税人士针对增值税这个税种，但是要求一般纳税人是需要进行核算查账征收，但是根据核定征收和查账征收两者虽然有一定关联，但是却没有相互影响。所以说呢，一般纳税人在符合核定征收的条件下是可以进行核定征收的。

核定征收的条件：

摘自：财政部，国家税务总局制定的《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》

第七条有下列情形之一的，主管税务机关应采取核定征收方式征收个人所得税：

（一）企业依照国家有关规定应当设置但为设置账本的；

（二）企业虽设置账本，但是账目混乱或者成本资料，收入凭证，费用凭证残缺不全，难以查账税务；

（三）纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。

第八条第七条所说核定征收方式，包括定额征收，核定应纳税所得率征收以及其他合理的征收方式。

一般纳税人可以核定吗？

一般纳税人也可以核定，在一些经济开发区，不过像小编上面说的那样，因为具备一些不合理性，所以是会有一定的风险，那是怎样的风险呢？其实理解起来也很简单，就是向上面说的，因为一般纳税人大都规模比较大，所以有可能会取消核定的资格的概率会更大。

如果是一定要办理一般纳税人的核定征收，政策是如下：

（享受增值税奖励，所得税的核定征收）

这种政策就很简单，就是正常的注册一个公司，但是有些地方是有税收优惠政策，会出台一些奖励政策，或者比较宽松的政策，就在当地注册公司，正常的经营，只是额外会享受一些奖励政策，（无需实地办公）比如咱们一个公司，一年的增值税大概需要缴纳200万，企业所得税也大概100万左右。如果在正常，没有政策的地方就硬生生的交了，但是如果在有政策的经济开发区享受财政奖励。

所得税（核定征收）：核定行业利润率的10%，算下来所得税成本是票额的2.1%-3.5%

附加税：附加税依旧是增值税的12%

这就是一般纳税人核定征收的税率，到时候开具票按照行业正常税率可开6%，9%，13%的专票，其他与正常公司经营无异。

一般应税所得率表规定的执行标准：

工业，交通运输业，商业：5%-20%

建筑业，房地产开发业：7%-20%

饮食服务业：7%-25%

娱乐业：20%-40%

其他行业：10%-30%

企业经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均应根据其主营项目确定其适用税务应税所得率。

第九条实行核定征收的投资者，不能享受个人所得税的优惠政策。

现在我们园区一般纳税人核定征收情况：

所得税（核定征收）：核定行业利润率的10%，算下来所得税成本是票额的2.1%-3.5%

附加税：附加税依旧是增值税的12%

这就是一般纳税人核定征收的税率，到时候开具票按照行业正常税率可开6%，9%，13%的专票，其他与正常公司经营无异。

一般纳税人可以核定征收吗？对于这个问题我们就说到这里，希望对您有所帮助。多谢阅览！

注意：本文所述内容仅供参考，一切都以钇财税顾问所述为准。

声明：本文图片来源于网络

【第5篇】劳务派遣一般纳税人税率

如果你们是一家劳务派遣公司，税种鉴定是一般纳税人企业，那么当你开票的时候，有两种方式：

第一、全额开具增值税专用发票或者是普票，税率是6%，可以进行进项抵扣。

第二、开具差额票，差额的意思是指全部价款去掉代发被派遣员的工资、社保、福利、公积金的差额部分，那么税款是按照5%来交的，不可以进行进项抵扣。

下面看一下例子：

c劳务派遣公司需要给d工厂开票100万元，开全额专票的话，c公司在无法取得进行发票的情况下，是需要缴纳6万元的增值税，那么d工厂可以进抵扣6万元的税额。如果说你开的是差额的专票，假设代发工资部分是90万元，则c公司不管有没有取得进行发票，都需要缴纳5000元的增值税，那么d工厂可以进行抵扣的税款呢，也是5000元。

【第6篇】增值税申报表一般纳税人有哪些

《税晓通》专注于园区招商、企业税务筹划，合理合规助力企业节税！

一般纳税人和小规模纳税人属于不同的纳税人身份，那么企业的纳税人身份不同， 又有什么区别呢？在企业的税收优惠上又有安哪些不同呢？

由于一般纳税人的年纳税额一般都比较大，所以企业的业务也会更多更复杂，所以一般纳税人做账的单据就会多很多，不光是在金额上还数量上也是。并且小规模纳税人和一般纳税人在申报时间上也有所不同，一般小规模纳税人都是季度申报，而一般纳税人是月度申报。

增值税一般纳税人的税率根据行业不同而不同，现在一般纳税人的服务业增值税税率为6%，建筑行业增值税税率为9%，商贸类增值税税率为13%，运输业增值税税率为11%，增值税一般纳税人的认定：年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准。一般纳税人应当向主管税务机关办理登记，纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额。

增值税小规模纳税人的税率是3%，20年受疫情影响小规模纳税人的增值税减按1%征收，2023年4月1日起小规模纳税人的增值税免征了。且购进货物时取得的增值税专用发票是不可以抵扣的，在缴纳增值税时按照销售收入3%的简易税率计算纳税。

今天小编还想跟大家分享关于小规模纳税人和一般纳税人在地方税收优惠政策上的不同，一般现在能享受核定征收政策的都是小规模纳税人的个人独资企业和个体工商户，对于在有核定征收政策的地区注册小规模纳税人的个体户或者个人独资企业，能够申请核定征收，核定企业的个人所得税，核定后企业的税率低，能很大程度上降低企业的税负压力。

一般纳税人的有限公司能享受园区的扶持奖励政策：

常见政策如下：

针对于在有总部经济招商政策的地区注册有限公司（一般纳税人），企业正常经营纳税，按时申报，地方政府会对企业有高额的财政奖励扶持，对于企业缴纳的增值税和企业所得税在地方留存的基础上进行奖励返还。

具体政策：

增值税：地方留存比例为50%，在此基础奖励扶持企业75%-90%；

企业所得税：地方留存比例为40%，在此基础奖励扶持企业75%-90%；

园区对企业的扶持奖励及时，当月纳税，次月扶持企业；

所以企业可以根据不同的纳税人身份 选择不同的地方性的税收优惠政策来降低企业的税收压力。

版权声明：本文转自《税晓通》公众号，更多税收优惠政策及节税方案，可关注《税晓通》了解~

【第7篇】注销一般纳税人

注册公司虽然不是一件难事，但是如果公司出现了经营困难需要注销的话，相信很多人都会觉得非常头疼，因为注销公司非常麻烦。从2023年的3月开始，全国已经开始实行简易注销了，那一般纳税人企业可以走简易注销流程吗？接下来，就和小编一起来了解一下吧。

注销公司流程

1. 登报

2. 清算备案

3. 注销税务

4. 银行注销

5. 注销工商

注销所需时长：

注销一般纳税人公司的花时基本都是6个月左右，分公司注销花时为4个月左右。主要是一般纳税人公司注销要公示45天，然后国税注销受理45天，地税受理45天，正因为这样花时都会偏长。

注销的来回次数多：

注销一般纳税人公司的花时光国税局注销基本平均要10趟，地税局10趟，工商局也是要5趟，银行2趟，光花时就付出非常多了。而且，这还是专业的会计一般纳税人公司办理的花时，基本不懂操作流程的人去办理，去的趟数多，花时也同样更长的，光注销来回次数都够公司受的。

【第8篇】增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别

成立公司后，就需要做税务申请，税务上有小规模和一般纳税人之分，不少的创业者在企业税种核定的时候都会不清楚一般纳税人和小规模纳税人的区别是什么，对此，作为小编就整理了一些关于小规模纳税人和一般纳税人的区别，让各位能够一目了然！下面请大家一起来看看吧！

财务工作中，你是否遇到焦头烂额不知如何解决的问题呢？

以下是部分内容展示！

（文末送上免费完整版领取方式)

报税时间和格式不同

计税方法不同

小规模与一般纳税人的区别

增值税的计税原理

转换规定不同

好了，由于篇幅原因，就和大家分享到这里，资料已打包好，需要解锁小规模与一般纳税人的区别的小伙伴，看文末。

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【第9篇】一般纳税人出租房屋税率

相信很多小伙伴在日常工作中都会遇到犹豫不定的事情，比如小规模纳税人租房的增值税税率到底是多少，那么小编今天就来给大家说一下，让大家在工作中不再犹豫，做出完美的账。

问：我是小规模纳税人，出租房屋的租金发票增值税到底是1%？3%？还是5%？

答;小规模纳税人出租房屋的租金发票增值税征收率应该是按照5%开具。

参考文献一：

国家税务总局公告2023年第16号公告《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》第四条：小规模纳税人出租不动产，按照以下规定缴纳增值税：

(一)单位和个体工商户出租不动产(不含个体工商户出租住房)，按照5%的征收率计算应纳税额。个体工商户出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

不动产所在地与机构所在地不在同一县(市、区)的，纳税人应按照上述计税方法向不动产所在地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。

不动产所在地与机构所在地在同一县(市、区)的，纳税人应向机构所在地主管国税机关申报纳税。

(二)其他个人出租不动产(不含住房)，按照5%的征收率计算应纳税额，向不动产所在地主管地税机关申报纳税。其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额，向不动产所在地主管地税机关申报纳税。

参考文献二：

根据《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第13号）、《国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告》（2023年第5号）第一条、《财政部 税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2023年第24号）规定，自2023年3月1日至12月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

以上就是小编整理的内容，若有需要就抓紧收藏吧，或者关注小编，小编每天都会推送一些会计方面的资讯噢！

【第10篇】一般纳税人增值税怎么算

增值税一般纳税人计算增值税大多采用什么方法呢？我们来看看吧！

增值税一般纳税人计算增值税大多采用一般计税方法。那什么是一般计税方法呢！一般计税方法是指先按当期销售额和使用的税率计算出销项税额，然后以该销项税额对当期购进项目支付的税款进行抵扣，从而间接算出当期的应纳税额的方法 。具体计算公式如下：

当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

销项税额如何计算？

销项税额=销售额*增值税税率

进项税额是多少？进项税额的金额从哪里知道的？

一般来说，进项税额的金额从增值税专用发票、从海关进口增值税专用缴款书、解缴税款的完税凭证上注明的增值税税额；还有就是按照农产品收购发票或销售发票上注明的卖家和只用的扣除率计算的进项税额； 道路、桥、闸通行费发票注明的收费金额和规定的方法计算的进项税额。

【第11篇】一般纳税人做账流程

一般纳税人记账的详细流程，无论是普通纳税人还是小规模纳税人，在深圳注册了一家公司的营业执照后，都会开始记账和报税。当然，不同纳税人记账的流程也不同。今天深圳代理记账为大家整理是一般纳税人记账的详细流程，一般纳税人的你一定要收！

一般纳税人记账流程一：按照原始凭证登记记账凭证。

所以，一般纳税人每个月做的首要的事就是按照原始凭证登记记账凭证。公司每次发生业务，都要按照会计凭证登记明细台账。这里明熙小编需要提醒的是，做会计凭证时，一定要有有权签字的人，比如经理在开始做之前要签字，月底准备科目汇总表登记总账。

一般纳税人记账流程二：月底要注意提取折旧，待摊费用的摊销等等。

要是新公司的开办费全部转入第一个月的费用，如何计算折旧入账?这是通过管理费用或制造费用进行的累计折旧。这个折旧额是按照固定资产的原值、净值和使用年限计算的。月底还需要提税和附加税，也就是地方税。由税收决定退税和附加税种，如城建税、教育附加税等。

一般纳税人记账流程三：编制两个分录。

第一个分录：

将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入(投资收益，其他业务收入等)贷本年利润。

第二个分录：

借入本年度利润抵扣主营业务成本(主营业务税及附加、其他业务成本等)。划转后，要是差额在借方，亏损无需缴纳所得税，要是在贷方，利润需要按所得税计算：所得税=贷方差额*所得税税率，再做会计凭证。借入所得税贷款应纳税--应缴所得税，借入本年度利润贷款所得税(虽然所得税与利润有关，但不一定亏损不缴纳所得税，主要看调整后的应税所得是否为正数，要是为正数，则要计算所得税，还要注意所得税核算方法：使用应纳税法时，所得税金额和应缴税额是相等的。?采用税收影响法时，当存在时差时，所得税主体金额和应纳税额不相等。

一般纳税人记账流程四：编制利润表

最后，按照总账的资产(货币资金、固定资产、应收账款、应收票据、短期投资等)。负债(应付票据、应付帐款等)。 所有者权益(实收信息、资本公积金、未分配利润、盈余公积金)部分目的余额(指总账最后一天登记的上述金额)，用于编制资产负债表。按照总账或会计汇总表损益项目的发生金额(如管理费用、主营业务成本、投资收益、主营业务增加额等)编制损益表。(发生金额是指本月发生的金额)。主营业务收入和应纳税额按每个月在国税局抄录的税额确定。因为税务管理员会打印一张上面有特定数字的表格)

一般纳税人记账流程五：其表附余的就是装订凭证，写报注，剖析情况表之类。

最后一般纳税人记账需要注意的问题：

1、上述除编制记账凭证和登记明细账之上，均在月底进行。 2、月底结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每个月月初按照银行对账单调银行账余额调节表，注意剖析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。每个月剖析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。

【第12篇】一般纳税人物流公司帐

【卡车之家 原创】最新消息称，国税金税三期启用以来，很多没有发生真实业务，而是从朋友公司或者直接从市面上买回来的增值税专用发票，用于抵扣销项税额的，都纷纷被国税的金三税务系统排查出来了，从而要求企业作进项转出。由此而要补交税款几十万，甚至上百万的企业为数不少。

那么问题来了：到底啥是金税三期？它怎么这么厉害呢？！

金税三期简称“金三”，全名是金税三期工程优化版应用系统，是我国税收管理信息系统工程的总称。1994年，时任国务院副总理的朱镕基同志指示应尽快实施金税工程。金税工程是干啥的？其实就是利用覆盖全国税务机关的计算机网络对增值税专用发票和企业增值税纳税状况进行严密监控的一个系统。

不难看出，金三税控系统的主要作用在于加强全国联网，统一管理，提高国家增值税管理水平。简而言之就是，那些偷税、漏税、搞小动作的就多张点心吧。众所周知，增值税一旦被查出来，处罚力度在各种税收里面是最厉害的，毕竟是国税，你懂得。

作为国家最重要的税种之一，增值税的违法成本也相当高昂

金三税控系统这么厉害，那么它对咱们物流企业来说将会造成哪些影响呢？我们不妨扒一扒。大家知道，物流企业的成本主要有六大类，油费、过路费、购车费、运输费、维修费、其他费用（例如场租费、办公费、水电费等等），报税时候税务局最认什么呢？那就是发票。为了少交点税，不少企业会在发票上绞尽脑汁做文章。

据调查，目前大部分物流企业接受虚开增值税发票包括3种情形：

1、向甲方购物，通过甲方介绍或者同意甲方的安排，接受乙方开具的发票；（接受第三方开票）；

2、购买甲商品，开具乙商品的发票；（改变商品名称开票）；

3、没有购物，直接买发票。（完全虚开发票）。

上述3种情形，都是接受“虚开增值税发票”。

金税三期上线后，上述三种虚开发票行为将更容易被查出，相关企业也将面临更大的被查、被罚风险。

详细分析来看，金税三期上线后，对运输费发票影响最大，其次是油费、维修费、过路费发票取得需要更加注意，至于购车费和其他常规费用则影响相对较小。

1、运输费发票需要实打实，虚开、代开将受严查

之前：相信不少物流企业都有过代开、虚开发票来增加运输成本的经历，这样就可以少交点税了嘛！月底了，买一些运输发票扩充公司成本也是常见的事。

金税三期上线后：由于实施联网系统，代开、虚开发票将会很容易查出来，不仅买发票的企业要接受严惩，虚开发票、卖发票的企业受罚力度更大。网上关于虚开发票被查的新闻报道层出不穷，这里就不举例了。简而言之就是虚开发票一时爽，一旦被查后患无穷。企业可能面临被封、企业法人将会坐牢以及高额罚款等恶果。虚开发票的投机风险加大，大部分物流企业应该会老老实实的开发票，不会再想这些小动作了。

同时，从货主的角度来看，具备一般纳税人资质的发货方（例如工厂）将会倾向于选择同样具备一般纳税人资质的大型物流公司——对方可以开具增值税专用发票（运输费的增值税税率是11%）用来抵扣税额嘛，也就是说大型物流公司的生意将会越来越好，而小型物流公司、车队、散户生存空间将会进一步压缩。散户接不到正规货源，只有去信息部承接二手货源，而目前物流信息部也是鱼龙混杂，缺乏监管，货源质量偏差，因此可以说散户的日子更加难过。

2、油票将成节税最佳渠道，油卡满天飞将会日趋严重

之前：据调查养一台车，油费就占了所有花销的4成左右。因此对物流公司来说，油费的成本也是相当巨大。众所周知，停车场、物流园、加油站就有人专门收集、购买油票，也是为了冲抵成本所用。尤其是具备一般纳税人资质的大型物流公司通过批量购买油卡，获得17%的增值税专用发票抵扣额，这是相当大的一笔钱。例如物流公司买100万（不含税）的油卡，可以抵扣的进项税就是17万。由此也造成物流市场油卡满天飞的现象。那么多油卡，只有通过发给卡车司机冲抵运费来消化了。

金税三期上线之后：前面说到金税三期上线之后，通过虚开运输费发票来虚增成本风险加大，已行不通，那么物流公司只有在其他手段上找机会。相对于运输票的被查处风险，油票不过是花点力气收集，因此物流公司或会增加油票金额。

不过笔者要特别提醒一下，物流公司账目上的油费额度需要理性，行内人士都知道油费一般也就占公司总成本的两三成，要是用力过猛，超出这个标准报上去五六成甚至七八成的油费，都是一个圈里混的，税务局一眼就看出猫腻，不找你才怪？！

对于散户来说，行情可能就更坏了！物流公司为了少交税、增加成本，可能会增加油票额度，那油卡满天飞的情况不会减弱，只会增强。用油卡来抵运费的情况只增不减，卡车司机到手现金进一步减少，作为一种行业蔓延的“潜规则”，这种现象短期内看不到改善的希望。

3、过路费一如既往，不过企业注意不要玩大了

之前：过路费作为物流公司的一项重要成本，一直以来被管控的甚为严格。据悉为物流公司开车的司机需要收集好过路费发票并交回公司，甚至不少物流公司还会额外收集、购买过路费发票，也是为了扩充这一块的成本。据调查在物流园、停车场等地有专人收购发票，一万元给一条毛巾、一盒烟等，相当于10-20块钱。

金税三期上线之后：过路费发票买卖在行业内已不是秘密，就目前来看还会继续进行下去。但是由于过路费可抵扣金额偏小，其增值税税率为高速3%、一级二级收费公路是5%，因此不是节税的重要渠道。

而且和油费同样的道理，过路费一般在物流公司总成本中占比也是有限的，正常范围一般在15%~20%，超出这个额度也属于异常情况，税务局审核也是可以看出来的。所以物流公司不可盲目扩大过路费这一块的成本。

4、购车费发票监控趋严

之前：有物流公司会向散户购买购车发票冲成本，一台车少则几万、多则几十万，这是一笔不小的成本，这也促成了大量货车采用挂靠的方式。同时若是物流公司具备一般纳税人资质，更是可以再次得到17%的进项税抵扣。例如一台35.1万（市场上一般都是含税价）的重卡，进项税可抵扣额就是35.1/（1+17%）x17%=5.1万元，因此购车费的增值税可抵扣额度还是很大的。

金税三期上线后：虽然购车费发票可冲抵成本较大，但是购车毕竟不是经常往来项目，同时车辆入账后作为固定资产需要计提折旧等，是一个长期的账目往来，也不容易做手脚。长远来看购车费发票的虚开票情况也会减少。

5、维修费也成节税新手段

之前：维修费在物流公司成本中所占比重较小，不过蚂蚁再小也是肉，也有一些物流公司代开、虚开部分维修费发票来扩充成本，从而达到少缴税的目的。

金税三期上线之后：虚开发票风险加大，从长远看维修费发票虚开现象将会减少。

同时，对于一般纳税人的物流公司来说，倾向于选择同样具备一般纳税人资质的大型维修公司，例如车企的4s维修站等，可以取得维修费增值税专用发票用来抵扣。

6、常规费用开票影响不大

物流公司的其他经营费用，例如场地租赁费、办公费、水电费等，属于常规费用，变动不大。

● 编后语：

简而言之，金税三期是进一步加强税控管理的软件系统，对于企业来说，通过买卖发票、虚开发票等小动作来节税的风险加大（本来玩火容易自焚），在取得发票时会更谨慎。尤其对于具备一般纳税人资质的物流企业来说，油费、运输费、维修费也会尽量找同样具备一般纳税人资质的企业来合作——毕竟这是最合法的以增大进项税抵扣额来节税的手段。

而对于接盘侠散户来说，将会承受随之而来的油卡恶患，并且找货渠道再被压缩，被迫去信息部承接小、散、乱的低货值货源。

同时，业内人士指出，目前国税的金三系统还没有开放全部功能，就这样都查出不少企业逃税。假如到了金三税务系统功能全部完成开放，估计是一抓一个准，100%能够监测到。所以物流企业要想不被罚，就尽量不要去碰高压线，老老实实营业，发票一一对应，不要再搞什么小动作，以免得不偿失啊！（文/图 张宁宁）

【第13篇】一般纳税企业

对于纳税人的问题相比不少人都有所了解，很多企业在针对相关的税务问题上面有着不小的成就。那么一般纳税人都需要缴纳什么税？下面就和我们钇财税一起来探索一下吧！

一般纳税人都需要缴纳什么税？

1、增值税

增值税，顾名思义就是要对增值额进行征税，也就是对买卖价格之间的差价进行收税，这样可以更好地除去重复收税的问题，在一定程度上减少了企业的税负。增值税是财政收入的第一大税收来源。

需要注意的是，增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人。小规模纳税人的增值税是以全部业务收入为基数来算的，只有一般纳税人是以增值额为基数计算的。

计算公式：

一般纳税人：增值税=销项×相应税率-进项×相应税率

小规模纳税人：增值税=销项×3%

举例：

某生产企业为增值税一般纳税人，适用13%的税率。该企业以90万的价格进了一批货，加工后以100万的价格卖了出去（均为不含税价）。那么该企业所需要缴纳的增值税为：（100-90）×13%=1.3万。

而如果该企业是小规模纳税人，则需要缴纳的增值税为100×3%=3万。

这时候一般纳税人就比小规模纳税人少缴纳一些税。

2、企业所得税

除了增值税，企业如果有盈利，还要缴纳企业所得税。

计算公式为：企业所得税=应缴纳所得额*25%

如果是“高新技术企业”，可以享受10%的企业所得税减免，按照利润的15%缴纳。

3、个人所得税

个人所得税是向个人征收的，企业需要进行代扣代缴。一提到个人所得税，几乎所有人都会想到工资超过5000元后应缴纳个人所得税，但是个人所得税的征税范围比这要宽泛的多，“工资、薪金所得”只是个人所得税范围的一种。

个人所得税征税范围较为广泛且税率普遍偏高，当你不创业、不经营公司、不出售房产的时候，可能只有“工资、薪金所得”与你相关。而一旦成为了创业者，你就不能再无视个人所得税其他的征税项目了。

4、其他税种

以上3种税是绝大多数公司都能遇到的税种，无论对企业和财政收入来说，上述税种都是名副其实的“大税”。除此以外，附加税（城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加）、印花税等“小税种”也较为常见，但它们税负水平较低、计算简单、税收筹划空间小，船业这大可不必为之操心。

扩展阅读：

哪些情形可以采用增值税简易计税办法？

简易征收项目涵盖多个行业，具体范围如下

1、建筑服务

可以选择简易征收：

根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，建筑业的下列情形可以选择简易征收：

（1）一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。（本文开头的发票就是这样）

（2）一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。

（3）一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。

根据《国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告〔2023年〕42号）规定：一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，应分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。

一般纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务，如果已经按照兼营的有关规定，分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。

必须选择简易征收：

根据《财政部税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》（财税〔2017〕58号）规定：

一、建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税。

2、出售不动产

根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，下列情形可以选择简易征收：

（1）一般纳税人销售其2023年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。

（2）一般纳税人销售其2023年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。

（3）房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择使用简易计税方法按照5%的征收率计税。

一般纳税人都需要缴纳什么税？看完上文内容相信您已经有所了解啦。希望对您有所帮助。多谢阅览！

注意：本文所述内容仅供参考，一切都以钇财税顾问所述为准。

声明：本文图片来源于网络

【第14篇】一般纳税人税负怎么算

之了君发现最近有小伙伴在关心如果判断一个公司的负税率是否正常，以此来判断该公司的运营状况如何，同时避免自己进入了一个黑公司，避免被税务机关稽查，之了君今天就在这里给小伙伴分享相关的内容，同时也告诉小伙伴该如何计算企业税负率，快来看看吧?

如何判断公司税负率是否正常？

税负率一般指企业在某个时期内的税收负担的大小，一般用税收占收入的比重来进行衡量。最常用的税负率为增值税税负率和所得税税负率。一般来说，较高的税负率和较低的税负率都不太正常，一般有下面几种情况都需要注意：

1、通过评估发现，企业税负变动异常，或税负率长期远低于同行业水平。

2、企业没有进行正常的申报。没有及时报税，包括不按时报税，报税不完整等。

3、纳税系统申报的销售额与预防税控中的开票销售额以及财务报表中的销售不一致

4、连续3个月或者6个月零负申报；

5企业的进项税额变动率大大高于销项税额变动率；

6、企业存在大量的运费抵扣，收入确实减少的。

企业税负率如何计算？

而对于税负率的计算，小伙伴需要知道以下的公式：

1、税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入*100%/

2、当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额

3、实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额

4、增值税率计算公式为：(销项-进项)/收入或者可以做一个变形，(销项税率*收入-进项税率*成本)/收入=销项税率-进项税率*成本率

以上就是之了君今天分享的有关如何判断公司税负率是否正常？企业税负率如何计算的内容，希望能够解答小伙伴们的疑问。

同时如果对于之了君所列出内容有疑问，欢迎大家随时咨询与交流。

【第15篇】一般纳税人申请条件

1、法人代表需上海市户口，如非上海市户口则需要2个上海市户籍人员作为公司税务担保(上海大部分区没有此项规定)；2、公司应具有固定办公场所，做到商住分离，并提供该办公场所的租赁协议复印件及房产证复印件（部分郊区的开发区注册公司，申请一般纳税人时，其办公地址可以是住宅）；3、需配合税务专管员做好约谈和踏户工作，需公司法人在场。

【第16篇】一般纳税人注册流程

一般纳税人是我国法律规定的纳税人一种类型，是区别于小规模纳税人的，因此我们在注册认定的时候一定要注意，避免出现问题差错。一般纳税人公司注册后不可以转为小规模纳税，因此公司选择哪种纳税类型，需要在注册前考虑清楚。

但是本着一般纳税人企业可以开具增值税专票。商业类型可以开13个点的专票，服务类可以开6个点的专票，并且进项发票可以抵扣。所以很多创业者在注册公司时候选择注册一般纳税人公司。

注册一般纳税人公司流程比较简单。首先需要核准公司名称，查询公司名称已经被人注册需要去工商局办理，接下来存入公司注册资金，一般需要2个工作日左右的时间，成功存入公司注册资金后进行验资，验资可以去会计事务所办理，验资当天就可以办理好。验资完成后是上报设立资料：章程、股东决议等等文件，随后刻章是需要去公安局，所需时间大概1-2个工作日，然后到税务局办理税务登记证一般情况下当天就可以拿到，银行基本账户需要5个工作日左右，最后是现场申请一般纳税人，完成公司注册。

可能这样一起列出来说比较繁琐，看得不是很清楚，下面老表哥给大家上一份详细的办理流程。

1、公司核名

首先准备3个或以上的公司名称，到四川政务网进行名称核验，通过之后即可提交核名申请，也是在四川政务网操作。准备多个名称是为了防止重名的现象。

2、工商提交资料

核名通过后，带齐相关注册资料（前期股东身份证复印件（至少两人）、法人、监事（不能为同一人）身份证复印件、地址证明、经营范围、注册资金、股份比例等材料）到工商局提交资料。

3、领取公司执照

在上述的两个流程都顺利通过后，可以说是公司注册已经完成大部分了，注册者按照预约时间去到现场领取公司营业执照。

4、公司相关印章刻制

领取到营业执照后，带上营业执照正副本原件，到公安机关指定地点刻制公司章、财务章、合同章、法人章等相关公章。

5、银行开户

目前大多数公司都会选择四大行，优点是网点多，缺点呢，需要收取年度的管理费用，新注册的公司在开户银行的选择时，要尽可能结合后期生产经营的便利性考虑，因为开户银行选定后变更是非常麻烦的事情。银行户开完后需要到税务局进行税务登记报道，这也是税务的硬性要求。

6、申请一般纳税人

所有公司刚注册都是小规模纳税人，营业执照出来后，需要在税务局办理一般纳税人认定资格才可以成为一般纳税人。

成为一般纳税人有两种途径，一种是被动的，一种是主动成为一般纳税人。

被动是指当您的公司满足一般纳税人认定标准后，税务局会强制将您的公司变成一般纳税人，不去办理都不行；主动是指您可以向税务局主动申请将您的公司转为一般纳税人。

到此一般纳税人性质公司就注册完成了，可以开始正常营业。相信大家看了上面的介绍应该知道，注册一般纳税人公司是需要申请人携带相关证件和材料到税务和工商等部门进行办理的，然后审核批准之后就可以注册成功了。