小规模纳税人收入不超3万（16篇）

【第1篇】小规模纳税人收入不超3万

按月度纳税的增值税小规模纳税人，在月度终了后，销售额没有超过15万，申报表怎么填写呢？

这个月只开了增值税普通发票怎么填写申报表？

这个月既开具了增值税普通发票也开具了增值税专用发票申报表怎么填写？

这个月没有开具发票，但是我仍然有收入，怎么填写申报表？

1.开具增值税普通发票<15万

增值税普通发票<15万

2.开具增值税普通发票+未开具发票收入<15万元

增值税普通发票+未开具发票收入<15万元

3.开具增值税普通发票+未开具发票收入+增值税专用发票<15万

增值税普通发票+未开具发票收入+增值税专用发票<15万

以上是按月度纳税的增值税小规模纳税人申报表填报。同理，按季度纳税的增值税小规模纳税人季度销售额没有超过45万填写方法同上图。

参考文件：

国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告

国家税务总局公告2023年第5号 2021-3-31

为贯彻落实全国两会精神和中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，按照《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》(2023年第11号)的规定，现将有关征管问题公告如下：

一、小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同)的，免征增值税。

小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过15万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

国家税务总局公告2023年第5号

【第2篇】小规模和一般纳税人到底应该怎么选择

如何选择

注册好了一家公司，很多人在做税务登记时，被难住了，到底是选择一般纳税人还是小规模纳税人呢？

这直接影响着日后企业所要承担的纳税金额，甚至会影响未来业务的发展。

简单来说，公司投资规模大的话，年销售额大于500万就可以选择一般纳税人，如果公司规模不大，且刚刚成立，建议选择小规模纳税人，因为小规模纳税人可以享受增值税免征政策。

有啥区别

二者有个最大的区别就是小规模纳税人只能开具增值税普票，而一般纳税人还可以开具增值税专用发票，增值税进项的专票可以进行抵扣税负。

所处行业

当然，具体选哪个还要看公司所处的行业。

增值税税负比较高的企业，建议选择小规模纳税人。

还有的行业比如软件企业，我国为了鼓励扶持这些行业，增值税超税负，可以享受即征即退的优惠政策，退税优惠最高可达到13%，如果所处行业使用这些优惠政策，就可以选择一般纳税人。

【第3篇】小规模纳税人的标准

很多商户听财务人员提到小规模纳税人、一般纳税人、个体户时，总是分不清这三者之间的联系和区别，今天小编就和大家来讲讲这方面的知识点。下次再和财务人员沟通的时候，就能派上用场啦！

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二者如何定义？

增值税纳税人按照纳税人的经营规模划分为一般纳税人和小规模纳税人。这两类纳税人在税款计算方法、适用税率（征收率）以及管理办法上都有所不同。

·小规模纳税人

【基本标准】

年应征增值税销售额≤500万元。

【相对一般纳税人】

不能正确核算增值税的三大对象（销项、进项和应纳税额）；不能按规定报送有关税务资料。

·一般纳税人

【基本标准】

年应征增值税销售额＞500万元。

【相对小规模纳税人】

能进行健全的会计核算；能按规定报送有关税务资料。

除了小规模纳税人与一般纳税人之外，很多人分不清个体工商户与小规模纳税人、一般纳税人的区别。其实个体工商户与二者不是同一维度的类型，个体工商户是市场主体类型中的一种，是指在法律允许的范围内，依法经核准登记，从事工商经营活动的自然人或者家庭。

很多人不知道的是，个体工商户作为纳税人，也可分为小规模纳税人和一般纳税人。

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小规模纳税人和一般纳税人的区别

·二者对比区别

· 小规模纳税人现行优惠政策

优惠政策一：

自2023年4月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

政策依据：《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（财政部 税务总局公告2023年第15号）

优惠政策二：

小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的，免征增值税。

小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过15万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过15万元的，当期无需预缴税款。

政策依据：《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第5号）

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二者能否互转

· 小规模纳税人可以转为一般纳税人

小规模纳税人满足一般纳税人条件的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。

· 一般纳税人不可以转为小规模纳税人

根据《增值税暂行条例实施细则》第三十三条规定，除国家税务总局另有规定之外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。

看到这里，想必大家对小规模纳税人和一般纳税人的区别已经有所了解。总结一下，小规模纳税人进项不能抵扣，但税率低、享受的优惠政策比较多；一般纳税人进项可以抵扣税额，但税率相对高；小规模纳税人可以转为一般纳税人，但一般纳税人不能转为小规模纳税人。

因此，小编在这里建议大家，经营规模不大、进项不多的商家，首次登记时可以选择小规模纳税人；后期企业规模做大了，可以转为一般纳税人。

【第4篇】小规模纳税人转一般纳税人条件

增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人资格登记的情形有：纳税人年应税销售额超过500万元的，年应税销售额包括纳税申报销售额（含免税销售额）、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额，不包括偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，满足以上条件应向主管税务机关办理增值税一般纳税人资格登记手续。年应税销售额未超过规定标准的，但会计核算健全，能够提供准确税务资料的，也可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。

今天就分别从增值税的计税方法、含税收入换算销售额、适用税率或征收率、进项税额抵扣、税收优惠享受及纳税期限等方面，对两类纳税人适用政策作出比较，下面就以表格的形式给大家展示，方便大家对比，下表已经转化为图片格式，方便大家截图或下载保存。

【第5篇】小规模怎么申请一般纳税人

什么是小规模纳税人？什么是一般纳税人？

小规模纳税人和一般纳税人的区别

1、认定条件不同。小规模纳税人需要连续12个月的销售额达到500万元及以上，才可以被认定为一般纳税人。而一般纳税人对营业额是没有相关限制的。

2、计税方式不同。一般纳税人发生应税销售行为，采用一般计税方法计算应纳增值税额；小规模纳税人采用简易计税方式计税，一般纳税人发生特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选定，36个月内不得变更。

3、适用税率不同。一般纳税人的税率按照不同行业标准设定，分别是13%、9%、6%；小规模的税率基本是3%（现行优惠政策下小规模纳税人3%减按1%征收）。

4、发票权限不同。大部分小规模纳税人是不能开具增值税专用发票的，除了一些特定行业可以开具以外，其他都需到税务机关申请代开。而一般纳税人是可以开具增值税专用发票，无其他限制条件。

【第6篇】小规模纳税人税率怎么计算

当我们执照注册下来后，在做税务登记时，税务选择纳税人会有两种选择，一种是小规模纳税人，另一种是一般纳税人

一、一般纳税人和小规模纳税人的选择

纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。应税行为的年应征增值税销售额(以下称应税销售额)超过财政部和国家税务总局规定标准(年应税销售额标准为500万元)的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。

也就是说年应征增值税销售额≤500万元为小规模纳税人；年应征增值税销售额＞500万元为一般纳税人

在现实税务登记中， 我们根据经营需求及健全的会计制度来进行选择；假如：公司为道路运输企业，为客户提供货物运输，在签订合同时，客户一定要开具9%税率的专用发票，通过商议后此时我们可以选择登记为一般纳税人，因为只有一般纳税人才能开具9%的运输发票（这时，我们一定要有健全的财务制度与专业财务人员）

二、一般纳税人和小规模纳税人的区别

一般纳税人和小规模纳税人之间最本质的区别是：

税率不同： 小规模的税率基本是3% ； 一般纳税人的税率是按照不同行业的标准设定的（13%、9%、6%不等）

他们中间最大的界限是： 他们之间的界限（当你是小规模纳税升级为一般纳税人的条件） 销售行业年收入不超过500万，超过这个界限税务局会自动判定为是一般纳税人的资格标准，会被责令强制升级为一般纳税人

三、一般纳税人和小规模纳税人优惠政策的区别

小规模纳税人

1、对月销售额15万元以下（含本数），季度45万元的增值税小规模纳税人，免征增值税（新政策：2023年4月1日－2023年12月31日，超过45万也免增值税）。

2、获得增值税专票、普票，都不能够抵扣增值税

3、申报时间及方式不同：一般纳税人都是按月申报；小规模纳税人按季申报。

一般纳税人

1、年不含税收入>500万； 适用税率/征收率为13%、9%、6%；

2、税额=销项税额－进项税额； 发票领用：能领购普票/专票，不论开普票还是开专票，税率固定不变；

3、采购入账：采购支付的货款，取得专票计算进项给予抵扣，取得普票全额进采购成本。

4、符合科技型中小企业认定条件可以研发费用加计扣除

5、符合邮政服务、电信服务、现代服务按照可抵扣的进项税额的10%计算加计抵减额，生活服务按照准予抵扣的进项税额的15%计算加计抵减额

6、高新技术企业减按15%税率征收企业所得税

四、企业所得税优惠

根据《财政部 国家税务总局 关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部 国家税务总局 2023年第12号）及《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第13号）规定，小微企业年度应纳税所得额不超过100万的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按照20%税率计算缴纳企业所得税（实际税率为：12.5%×20%=2.5%）；年度应纳税所得额超过100万不超过300万的部分，减按25%计入应纳税所得额，按照20%税率计算缴纳企业所得税（实际税率为：25%×20%=5%）

【第7篇】小规模纳税人的好处

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。其中，“会计核算不健全”是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。

增值税对小规模纳税人实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。

小规模纳税人 的标准具体如下：

（1）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下的；

（2）对上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。

（3）年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人。

（4）非企业性单位、不经常发生应税行为的企业

小规模代账有什么好处呢？

1、会计工作延续性好

小规模纳税人公司人员变动大，会计人员更换频繁，稍有不慎，就会导致企业账务处理中断。

而代理记账公司的出发点就是为企业解决财务、税务等方面的问题，有一个专门的团队为客户服务，因此，即便出现人员变动，也可以有效地避免因为人员流动而造成工作交接失误、账务处理混乱的情况。

2、可以确保工作高效完成

代理记账公司一般都使用专门的财务软件进行账务处理，并且，每一个代理记账会计都熟悉各项财务计算方式，且账务处理经验丰富，对于各项记账报税的事务都比较了解，所以，相比于企业自己组建的团队更能高效的完成各项财务相关的事务，让记账报税更加快速、高效完成。

3、可以节省企业成本

小规模纳税人招聘全职会计，每月支出至少需要3000元，而且还需要为员工缴纳社保、公积金等一系列费用。若组建会计团队，花费就更高了。但小规模纳税人选择代理记账公司，每月代理记账服务费通常只需要200-300元，且无需考虑会计人员的招聘、管理、工资等等，因此能够在一定程度上节省企业成本。

4、服务更全面、业务性更高

小规模纳税人的财务工作处理虽然简单，但涉及的领域其实很宽广，不仅是简单的记账、报税工作，还会涉及到年检、注册变更等等，而代理记账公司的经验包含各行各业的业务，能够找到完美的解决方案，并且提供全面的会计手续的委托、咨询服务等

【第8篇】小规模纳税人开具普票

作为一般纳税人，通常情况下都会规定进项发票必须为专票（特殊情况除外）。但一些小规模纳税人往往会有“我们只能开普票”这样的回复。那到底小规模纳税人到底能不能开专票呢？

首先，我们要知道什么是小规模纳税人呢？

根据财政部和税务总局下发的《关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》（财税〔2018〕33号）：增值税小规模纳税人为年应征增值税销售额500万元及以下的纳税人。

其次，小规模纳税人能不能开专票呢？

根据《国家税务总局关于增值税发票管理等有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第33号）第五条规定：增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票。

也就是说小规模纳税人可以自行或代开开具增值税专用发票。那么他们为什么会说开不了呢？这与小规模纳税人的税收优惠政策相关。

最新政策《退税减税降费政策操作指南（二）——小规模纳税人适用３％征收率销售收入免征增值税政策》规定：自2023年4月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

增值税小规模纳税人适用3%征收率应税销售收入免征增值税的，应按规定开具免税普通发票。纳税人选择放弃免税并开具增值税专用发票的，应开具征收率为3%的增值税专用发票。从此规定可知，小规模纳税人是有免税政策的，但享受免税政策就必须是普票，如果开了专票，就视同放弃免税政策，应按3%征收率正常缴纳增值税。这是因为，在会计处理上，下游企业收到普票时一并计入成本，并没有进行增值税进项税额的抵扣；如果收到的是专票，就会有进项税额的抵扣，而增值税从小规模纳税人这里免了，下游一般纳税人又可以进行进项税额的抵扣，这样就会使得税收双倍减少，导致税款流失，是不可取的。

所以，在目前税收优惠政策下，小规模纳税人更喜欢开普票。

当然，你作为甲方爸爸，要求小规模供应商开专票时，他们也会乖乖配合的，毕竟对他们来说普票和专票是分开核算的，另外，在经济萧条的大环境下，能卖出去就不错了，专票普票已经不在乎啦

【第9篇】小规模纳税人如何合理节税

众所周知，微小型企业可以享受国家的税收优惠政策，根据国家相关法律规定，凡是微小型企业，企业的月营业额不超过10万元可以享受增值税免税优惠，所以第一个避税方法就是把自己的企业变成一种小微企业，这种避税效果是特别好的。那还有哪些方法可以合理避税呢？

一、尽量少开专用发票

小规模纳税人开具的增值税专用发票税率是3%且专用发票是不能免税的，但我们在销售或交易中，难免会碰到许多一般纳税人客户，他们为了抵扣进项税额就需要开具专用发票，遇到这种情况的时候，我们可以在衡量彼此的利益的条件下和对方谈判，最终达到客户满意我们又能享受免税优惠的双赢的效果

二、开具发票时间的合理规划

在月营业额不超过10万元可以享受增值税免税优惠的政策下，我们可以控制每个月的开票额度保持在10万元以下，这就需要专人来定时查询，如果快要接近这个开票额度，可以和客户商量开具发票的时间是否可以延后到下一个月，一旦超出了10万就需要全额交税。

三、选择合理的纳税期限

对于小规模纳税人来说，纳税期限不同，其享受的免税政策可能存在差异，那么小规模纳税人是按月纳税还是按季纳税划算？由于为了确保这就需要根据自己的实际情况进行严谨的决策，年度内纳税人纳税期限相对稳定，纳税人一经选择，一个会计年度内不能变更。怎样确定适合哪种纳税方式？简单来说我在第一季度的一月份开票6万，二月份开票9万，三月份开票17万，若按季申报，超过三十万应按全额缴税，共计交纳0.96万元；若按月申报，一月和二月未超过10万元享受免税优惠，三月按照全额的3%进行交税，共计0.51万元的纳税额。所以这种情况下很明显是按月申报更优惠。

四、选择专业税收合理避税

如何更专业更精准更安全地合理避税，我们可以选择税筹，通俗一点就是税务筹划，税务筹划者熟悉关于税务的法律法规的情况下，将公司的税收最大优化。

总而言之，无论是小规模纳税人还是企业，在享受税收优惠的同时一定要在合理合法的前提条件下进行，在相对自由的市场经济下，我们也要遵守相关的法律法规。

【第10篇】开公司选择一般纳税人和小规模纳税人有何区别？哪个更好？

创业开公司办理税务注册的时候，通常要选择纳税人身份，那么纳税人选择一般纳税人好还是小规模纳税人更好？小规模纳税人和一般纳税人是从增值税角度划分的。其实两者的划分标准很简单也很清楚，就是按年应征增值税的销售额，500万元是分界线，低于500万的就可以申请小规模纳税人，不满500万也可以申请一般纳税人；高于500万会强制升级为一般纳税人。

一般纳税人的计税规则是销项税额减去进项税额，余额就是纳税额，也就是说税率一定情况下两个因素决定纳税多少，一是销项发票金额，二是进项发票金额（一般需要是专票才可以哦），销售发票金额越大，进项发票金额越少，缴纳的增值税就越多，当然正常来说，你们公司的盈利也应该更好。

小规模纳税人计税方式简单，不涉及进项抵扣，直接就是销售额乘以增值税征收率（3%）。很明显，如果你们公司业务规模大，进项发票多，申请一般纳税人相对有利；业务规模小，缺少进项发票，年销售额不满500万，那就是小规模纳税人更有利。

此外一般纳税人的账务、办税方面相对复杂；小规模纳税人则相对简单。一般纳税人需要月月出报表，月月申报增值税及附加税；小规模纳税人则是多按季度申报增值税及附加税。账务方面一般纳税人因为涉及到了进项抵扣，因此核算方面也比小规模纳税人要复杂。一般建议公司初期缺少进项发票，且业务规模不大，可以先申请小规模纳税人，后期有需要或满足条件了再申请一般纳税人。

本篇内容由：北漂新青年职教老斌哥原创

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【第11篇】小规模强制转一般纳税人

前不久，税务局对一家公司进行了期限为长达10个月的税务稽查，而稽查的主因居然主要是因为几张作废发票！

税务局查出该企业出具的2张增值税发票是违规作废行为，进而对造成少缴税款行为定性为偷税，不仅要有补交企业增值税、企业所得税，还需缴纳高额处罚金和税款滞纳金~

其实大多数公司都可能会出现这种风险性：比如，一些企业一到月末查出进项发票不够用了，便开始大批量作废发票，打起“降低销项”的主意……

殊不知“金税四期+企业增值税风险防控预警机制+大数据技术联网”等早就已经掌握了企业大批量相关数据，只要敢违规作废，税务局就敢查！

发票作废

发票作废风险点，赶紧自查

违规作废发票风险性很大，不仅补缴税款、另收税款滞纳金、处罚金等外，比较严重的还可能会移交司法机关！

那有哪些作废发票很容易引发税务稽查？有哪些红杠不能碰？整理如下：

恶意的瞒报收入

纳税者利用将已开票作废，下月重开，将当月开票金额降入免征额以下，从而达到不上税的目的，比如：

1.免征额临界点，大批量作废发票

财政部税务总局公告2023年第11号规定，小规模免征额调高到月15万或季度45万；

依据该政策，部分小规模纳税人开票额随免征额临界点浮动，人为控制开票额作废发票

小编提醒：已有公司因在免征额临界点作废发票而引发税务稽查——

2.小规模认定标准附近，作废发票

根据《增值税一般纳税人登记管理办法》相关规定，小规模纳税人认定标准是年销售500万元以下，只要销售额超过500万就会被税务局强制转为一般纳税人；

而部分纳税者为了享受小规模各种优惠，便人为作废发票以控制销售额不超过500万~

小编提醒：随着全电发票的深度推进，税务局对现行发票的重视也会越来越强，税务严查时期，一定要以合法合规为准！

恶意串通作废税票

恶意串通，销货方违反规定作废，接票方虚列成本。

即销货方与接票方在有真实业务的前提下恶意串通，销货方违反规定作废开具的部分税票（未收回发票联），接票方虚列成本，从而达到偷税目的。

大额或大量作废税票

通常情况下，公司作废税票应属偶然事件，但假如突然之间在某个时段有大额或大量作废税票，很难不引起税局的关注和怀疑~

重开发票和作废税票一模一样

“金税四期”是以数治税的时代，大数据比对是税局常有手段！

对于发票代码、号码、金额、税额、价税合计、开票日期、销货单位名称及纳税人识别号、购货单位名称及纳税人识别号、受托方纳税人地址、开户银行、银行账号和委托方纳税人开户银行、银行账号等，这些都是比对重点~

而同一笔业务税票当月作废，次月重开，作废税票和重开发票一模一样，不用想就知道有猫腻！

不是所有的税票，都能作废

下面这些情形不能作废税票，应按规定开具红字税票：

1.增值税电子普通发票

增值税电子普通发票开具后不能作废。纳税人开具增值税电子普通发票后，如发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形，可以开具红字增值税电子普通发票。

2.增值税电子专用发票

纳税人开具增值税电子专用发票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止、销售折让等情形，需要开具红字电子专票，不可以作废重开。

3.成品油专票

根据《国家税务总局关于成品油消费税征收管理有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第1号）规定：

开具成品油专票后，发生销货退回、开票有误以及销售折让等情形的，应按规定开具红字成品油专票。

4.机动车销售统一发票

什么情况下，税票可以作废

常见发票作废原因，比如：开具错误、销货退回、销售折让、服务中止等

一般纳税人发票作废条件

一般纳税人在开具专票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。

符合作废条件，是指同时具有以下情形：

1）收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销货方开票当月；

2）销货方未抄税并且未记账；

3）购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专票代码、号码认证不符”。

小编提醒：作废专票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”处理，在纸质专票（含未打印的专票）各联次上注明“作废”字样，全联次留存10年。

小规模纳税人发票作废条件

1、小规模纳税人代开专票遇有销货退回、销售折让及发票填开错误等情形的，如果纳税人退回代开票专票的全部联次，且退票发生在开票当月，税务机关可对开具的专票进行作废；

2、在未收回专用发票抵扣联及发票联，或虽已收回专用发票抵扣联及发票联但购货方已将专用发票抵扣联报送税务机关认证的情况下，一律不得作废已开具的专票。

小编提醒：近期是税务机关严查时期，在官方披露的税案中，有很多因为某些不起眼的错误，而遭到立案查处公司！千万不要为了事情小，就任由忽视~

随着金税四期+大数据技术联网的深度推动，任何的存在不合理、不合规、不合法的行为都可能会引起更进一步税务稽查，甚至可能对公司历史遗留问题上查三年、五年、十年之久（点这里回顾：近期多家企业被上查10年）；

企业经营者和财会人员必须要高度重视财务方面的学习，形成风险意识，及早发现涉税风险并妥善处理！一定不要等到税局上门再追悔莫及~

【第12篇】装饰公司小规模纳税人

前期申税小微给您带来一文理清小规模纳税人8个常见误区。

那么对于一般纳税人，又会有哪些常见概念误区呢？今天申税小微为您一次性纠正关于一般纳税人的4项常见概念误区、解决3项常见异常情况，一起来看看吧！

概念类误区

误区一:个体工商户不能成为一般纳税人？

纠正：个体工商户会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。如连续12月的销售额超过500万元，应当办理一般纳税人登记。

误区二:只要不开具发票就不需要申报收入？

纠正：这一观点是错误的。取得未开票收入也是需要如实进行申报的，对于一般纳税人来说，其应当填写增值税申报表附表（一）未开具发票栏次进行登记说明。

误区三:只要是增值税专用发票就能抵扣？

纠正：实际并非如此。取得增值税专用发票能否抵扣需要区分具体情况。要判断是否符合规定的抵扣范围，以及按规定操作。

一般情况下，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。

（二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。

（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。

（四）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

（五）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。

（六）购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

（七）财政部和国家税务总局规定的其他情形。

第（四）项、第（五）项所称货物，是指构成不动产实体的材料和设备，包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。

误区四:只有增值税专用发票才能抵扣？

纠正：可以作为进项税额抵扣的票据凭证有：

第一类：增值税专用发票

第二类：机动车销售统一发票

第三类：海关进口增值税专用缴款书

第四类：农产品收购发票或销售发票

第五类：符合规定的客运票据和道路、桥、闸通行费发票

政策依据：《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号文）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第二十五条。《财政部 国家税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》（财税〔2017〕90号文）第七条。《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2023年第39号）第六条。

操作类异常

异常一:申报比对异常

情况一：表表比对异常

操作方法：可以点击左上角“返回”按钮重新填写，也可以点击右上角“继续修改”按钮，修改以后申报。

情况二：票表比对异

操作方法：可以点击“继续修改”按钮修改申报后申报，如果纳税人认为有特殊情况，也可以在确认实际申报无误后选择忽略这些比对错误，点击“忽略比对信息继续申报”按钮重新申报，发送窗口备注栏红色标注“强制申报”，收到“强制申报成功”回执。强制申报成功，纳税人可主动联系税收管理员说明情况。

异常二:抵扣异常

情况一：收到异常增值税扣税凭证

操作方法：进项转出

根据《国家税务总局关于增值税 消费税与附加税费申报表整合有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第20号）及其政策解读，纳税人在办理纳税申报时，需要将按照规定本期应当作异常增值税扣税凭证转出处理的进项税额，填写在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）的第23a栏“异常凭证转出进项税额”。

此外：对于前期已经作过异常增值税扣税凭证转出处理，解除异常凭证或经税务机关核实允许继续抵扣的，且纳税人重新确认用于抵扣的进项税额，也在本栏次冲减或负数填列。

情况二：发生退货

操作方法：进项转出

销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。进项转出额填写在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）的第20栏“异常凭证转出进项税额”。

异常三:发票开错

情况一：当月发现开错

操作方法：作废

无论是普票还是专票,处理方法都是一样的，在税控系统中找到错误发票，双击,然后点击作废就可以了，然后根据需要可以重新开具。作废的发票联次要齐全，并在作废发票上写上“作废”。

情况二：隔月发现开错

操作方法：开具红字发票

普票只需要在税控系统中输入发票代码，然后开具红字发票,最后进行账务处理。如果是专票跨月红冲需要注意的是，如果对方已经认证并抵扣税款，一定要让购货方做进项税转出。

此外：增值税电子发票不能作废，也无需退回，只能开具红字增值税电子发票。

来源：上海税务

【第13篇】创业是选择一般纳税人还是小规模纳税人

有很多想开公司的老板咨询：“注册公司应该选一般纳税人还是小规模？它们有什么区别？我应该如何选择呢？”。针对这个问题，江西小二财税整理了一些资料以供大家参照。

选择登记为一般纳税人还是小规模，实际上是工商注册完成后在做税务登记时要确定的纳税人资格类型。税法规定在领取营业执照之日起30天内时间内要办理税务登记。

在做选择之前，我们先了解下一般纳税人和小规模纳税人的主要区别：

一般纳税人

小规模纳税人

申报期限

按月申报

一般为按季度申报

适用税率/征收率

（1）适用13%、9%、6%、0%几档税率；

（2）一般纳税人适用“简易计税”项目的适用3%、5%征收率

适用3%、5%征收率

税金计算

税额=销项税额-进项税额

增值税应纳税额=销售额×增值税征收率

发票使用

（1）可以自开增值税专用发票；

（2）执行“一般计税”办法的一般纳税人可以抵扣进项税

（1）小规模纳税人也可以申请自开专票；

（2）取得的增值税专用发票不能抵扣

优惠政策

（1）符合邮政服务、电信服务、现代服务按照可抵扣的进项税额的10%计算加计抵减额，生活服务按照准予抵扣的进项税额的15%计算加计抵减额；

（2）高新技术企业减按15%税率征收企业所得税

对月销售额15万元以下（含本数），季度45万元以下的增值税小规模纳税人，免征增值税

纳税人资格类型变换说明

（1）小规模纳税人可以申请变为一般纳税人，但一般纳税人不允许转化成小规模纳税人；

（2）小规模纳税人如果年（连续4个季度或者12个月）不含税收入＞500万，将被责令强制升级成一般纳税人。

了解了一般纳税人和小规模的区别，我们可以通过以下几个方面来考虑新注册公司的纳税人资格类型选择：

1、看规模

如果公司投资规模较大，年销售收入很快就会超过500万元，建议直接认定为一般纳税人。但是如果公司月销售额在15万元以下，则建议选择小规模纳税人，以便享受相应的增值税免征政策。

2、看客户

如果你的大部分客户规模比较大，并且只接受13%税率的增值税专用发票用于扣除进项税，从公司业务拓展等方面考虑，建议直接认定为一般纳税人。反之，建议选择小规模纳税人。

3、看抵扣

如果公司的成本费用取得增值税专用发票占比较高，可以充分进行进项税额抵扣，而且通过测算预估增值税税负低于3%，建议选择一般纳税人。反之，建议选择小规模纳税人。

4、看行业

如果公司是13%税率的行业，且为轻资产行业，这类行业的增值税税负一般较高，建议选择小规模纳税人。反之，建议选择一般纳税人。

如果公司从事进出口贸易，后续需要办理进出口退免，也建议选择一般纳税人。

5、看优惠

如果公司所在的行业能享受增值税现行优惠政策，比如软件企业增值税超税负返还等优惠政策，建议选择一般纳税人。反之，建议选择小规模纳税人。

所以，在公司注册完成后，要根据公司实际的经营情况来进行选择，这样才可以更加有效、合理地进行缴纳税务。

如果您对注册公司、记账报税还有不了解的地方，可以随时咨询我们。

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公司位置：江西省南昌市青山湖区京东镇月坊胡村江西流量经济产业基地2号楼3楼

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【第14篇】小规模纳税人的税率

小规模纳税人和一般纳税人的区别是什么

税率不同：小规模纳税人的税率是销售额的3%，进项税发票不可以抵扣，发票种类 是增值税普票;一般纳税人，一般的税率是16%，进项税发票可以抵扣， 发票种类是增值税专票。

他们中间最大的界限是：他们之间的界限（我就当你说的是小规模申一般纳税人的条件咯~）销售行业年收入不超过500万，服务行业不超过500万（超过这个界限税局会自动判定为是一般纳税人的资格标准，会被责令为一般纳税人，不，所以许多公司的股份的绝大部分比例由一个股东拥有，另外极小比例的股份由公司董事拥有。

两者主要的区别分类：1、计税方法不同。2、税率与征收率不同。3、 纳税申报期不同。

企业要想成为一般纳税人，需要向当地税务部门提出申请，才能成为一 般纳税人。

而小规模，则不需要申请，没有提出申请一般纳税人的，就会默认为小规模。一般纳税人增值税税率是13%、9%、6%，相对比较复杂；小规模纳税人征收率是3%。

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【第15篇】2023小规模纳税人标准

一般纳税人登记办理和小规模纳税人的管理

我们主要讲解一般纳税人的有关问题。

注意：

1. 国家税务总局公告2023年第18号《关于调整增值税一般纳税人管理有关事项的公告》规定一般纳税人资格实行登记制，自2023年4月1日起施行。

2. 取消行政审批。公告第一条明确一般纳税人资格实行登记制，在具体登记程序中取消了税务机关审批环节，主管税务机关在对纳税人递交的登记资料信息进行核对确认后，纳税人即可取得一般纳税人资格。

一般纳税人和小规模纳税人的标准

纳税人类型

纳税人标准

生产货物、提供劳务

50万元

销售货物

80万元

提供应税服务、销售无形资产和不动产

500万元

兼营

按相应的标准认定

其他个人

小规模纳税人纳税

非企业性单位，不经常发生应税行为单位

可选择小规模纳税

年应税销售额未超过小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以申请登记为一般纳税人。

计税方法

1 .一般纳税人适用的计税方法：一般计税方法

当期应纳增值税税额=当期销项税额-当期进项税额

2 .小规模纳税人适用的计税方法：简易计税方法

当期应纳增值税额=当期销售额×征收率

3 .扣缴义务人适用的计税方法：代扣代缴税额

应扣缴税额=接受方支付的价款÷（1+税率）×税率

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【第16篇】小规模纳税人进项税额可以抵扣吗

通常情形下,我们的小规模纳税人是开具增值税普通发票的。这并不意味这,我们的小规模纳税人不可以开具增值税专用发票了。小规模纳税人可以申请代开专票。那收到小规模纳税人开具的3%的专票是否可以抵扣?如果我们一般纳税人收到这种专票的话,是可以进行抵扣的。

一般纳税人采用增值税一般计税方法,而小规模纳税人采用简易计税方法。增值税对小规模纳税人采用简易征收办法,对小规模纳税人适用的税率称为征收率。

根据我国现行对小规模纳税人的规定,小规模纳税人大部分自己只能开具增值税普通发票,

一般是5%或3%的征收率。小规模纳税人没有权利购买增值税专用发票及自行向购货方开具,如果必须向购货方开具增值税专用发票的,可以向主管税务机关申请代为开具,销项税率一般为3%。

对于一般纳税人而言,即使是从小规模纳税人购进应税劳务、服务或者应税货物,只要收到合理的增值税专用发票,均可以抵扣联进行进行税额抵扣，所以一般纳税人在收到小规模纳税人申请代开的增值税专用发票,大可消除疑虑,直接进行抵扣。 对于小规模企业日常开具的增值税普通发票,一律不能进项抵扣。

增值税普通发票只能作为经济业务真实有效交易的凭据,但是由于普通发票本身是用征收率和销售额进行核算,并非是增值税率,其税额本身不能构成进项税额抵扣。因此普通发票不能抵扣。

一般纳税人开的3%专票可以抵扣吗?

一般纳税人开出的3%专票可以抵扣。按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的,以增值税专用发票上注明的金额和11%的扣除率计算进项税额;取得(开具)农产品销售发票或收购发票的,以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算进项税额。

发票作用:

1、增值税 专用发票是商事凭证,由于实行凭发票购进税款扣税,购货方要向销货方支付增值税,因此也是完税凭证,起到销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明的作用。

2、-种货物从最初生产到最终消费之间的各个环节可以用增值税专发票连接起来,依据专用发票上注明的税额,每个环节征税,每个环节扣税,让税款从上一个经营环节传递到下一个经营环节,一直到把商品或劳务供应给最终消费者,这样,各环节开具的增值税专用发票上注明的应纳税额之和,就是该商品或劳务的整体税负。

因此,体现了增值税普遍征收和公平税负的特征。 收到小规模纳税人开具的3%的专票是否可以抵扣?通过上述的讲解,相信大家都已经知道收到小规模纳税人开具的3%的专票,我们一般纳税人是可以进行认证抵扣的。这一点大家不要有所顾虑,我们小规模纳税人是可以到当地税务部门申请代开专票的,合法合规可以进行抵扣操作。

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