个人税票税率是多少钱（16篇）

【第1篇】个人税票税率是多少钱

税收优惠政策《二十税》为您解答

个人本身是不具备开票资格的，所以只能到税务大厅申请代开发票，这就是所谓的自然人代开，但是平常也不需要代开发票，主要是一些个人平时会跟一些企业进行合作，产生业务来往，在获取报酬之后，需要提供成本发票给到公司，那么个人就需要去代开发票。

如果一些金额比较小，几百几千元的，公司没有要求，直接以现金或者微信支付宝就支付的，但是现在有一些业务可能达到几百万，上千万，那么个人就需要去代开发票，按照个人劳务报酬所得来进行缴纳个人所得税，税率为20%-40%，税负压力是比较大的。

但是现在一些地方政府出台了一些税收优惠政策，其中就有自然人代开政策，个人选择到优惠园区享受优惠政策，按照个人经营所得进行纳税， 把20%-40%的个人劳务报酬所得核定为个人经营所得税，税率为0.5%-1.7%。

全程也不需要自然人亲自到场的，只需要提供相关信息即可，也是在税务大厅进行代开，每张发票也都会有税务局出示的完税证明，也不会进入综合汇算清缴，一年可以代开500万，三个工作日左右就能出票，但是个人需要保证业务的真实性，有三流合一，能大幅度的减轻个人的税负压力。

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【第2篇】个人税票税率是多少

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个人没有进行税务登记，名下没有企业，没有市场经营主体，个人是不具备开具发票的资格的，个人就只能去税务大厅临时申请开票纳税。这就是我们常说的自然人代开。

自然人代开就是因为有的自由职业者会与企业之间发生业务往来，个人就在其中获取相关的报酬。当个人获取了相关的报酬之后，超过了个人免征范围之内，个人是需要缴纳个人所得税的。而企业也会要求个人提供相应的成本发票，这时，个人就需要去当地税务大厅申请纳税开票。

有的报酬只有几百或者几千块，有的单位就直接私下转账了；但有的报酬几十万甚至到达了上百万。这时，个人就需要开票纳税。个人临时去税务大厅申请代开，是按照跟劳务报酬所得税的税率进行征收的，税率为20%—40%。个人的税负压力是比较大的。

但是个人可以享受一些地方性税收优惠政策，个人就可以享受自然人代开的税收优惠政策。个人在税收优惠园区申请代开，综合税率为1.73%—2.65%。个人代开100万，根据开票品目以及园区的不同需要缴纳1.73万—2.65万即可完税。

在园区申请代开，不需要自然人到场，只需要提供相应的基本资料即可，同样是在税务大厅申请代开，园区内的可以享受一些税收优惠政策，因此税率才这么低。代开出的发票还带有相应的完税证明，还不用担心年底的汇算清缴的问题。提供相应的基本资料，一般1—3个工作日就可开出所需品目的发票。

【第3篇】个人增值税票怎么开

个人能开增值税专票吗？

残疾人就业保障金是为了保障残疾人权益，由未按规定安排残疾人就业的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位（以下简称用人单位）缴纳的资金。

先明确一点，能开！但必须去税局代开！

根据《财政部 国家税务总局关于提供不动产经营租赁服务暂行办法》（财税〔2016〕16号）第十一条规定：

小规模纳税人中的单位和个体工商户出租不动产，不能自行开具增值税发票的，可向不动产所在地主管国税机关申请代开增值税发票。

其他个人出租不动产，可向不动产所在地主管地税机关申请代开增值税发票。

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【第4篇】个人租房租赁税票

问：个人到税务局代开车辆租赁费发票，需要缴纳那些税费？代开发票的收入所得，是否会并入个人所得税年度汇算，汇总缴纳个人所得税？

答：涉及税费主要包括：

（一）增值税：按照3%的征收率计算应纳税额。按照根据《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（财政部 税务总局公告2023年第15号）规定：自2023年4月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

因此，目前实质上是免税的。

（二）城市维护建设税：以增值税税额为计税依据。纳税人所在地在市区，税率为7%;纳税人所在地在县城、镇，税率为5%;纳税人所在地不在市区、县城或镇，税率为1%。

若增值税免税，应交城建税也为零。

（三）教育费附加：以增值税税额的3%计算缴纳。

若增值税免税，应交教育费附加也为零。

（四）地方教育费附加：以增值税税额的2%计算缴纳。

若增值税免税，应交地方教育费附加也为零。

（五）个人所得税：财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。财产转让所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

财产租赁所得不作为综合所得进行汇算清缴，也就是，只在支付环节代扣代缴。

（六）印花税: 租赁合同,税率为租金的千分之一。

按照财政部税务总局2023年第 10号公告的规定，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

（七）关于水利建设基金。

按照财政部 国家税务总局《关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税〔2016〕12号）的规定，将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。

有些省份有免税规定，比如根据《陕西省财政厅等四部门关于印发<陕西省水利建设基金筹集和使用管理实施细则 >的通知》（陕财办综﹝2021﹞9号）规定：按照国家政策规定减免流转税的，水利建设基金同时减免。

【第5篇】个人开税票税率是多少

近年来，越来越多个人开始从事兼职或自由职业，公司和个人发生业务几率大大增加，这也就产生了自然人代开的情况出现。自然人代开是指名下没有公司企业的自然人，在和公司发生业务后，公司要求个人提供成相应发票来作为成本入账。这种个人想要获得发票的情况，这个人只有去当地税局进行代开发票出来给到公司，但是一般情况下，个人到税务代开都是按照劳务报酬20%的税率，这20%个税通常由付款方公司代扣代缴，对于自然人来说税率实在太高了。

而在一些税收优惠园区，进行自然人代开税率低至0.5%，不需要成立和注销企业，并且有个人的完税凭证，大大的减少个人税收压力。

目前通过河南、湖南、江苏等地优惠园区税局代开，自然人的总税率仅为0.5%-1.5%，按照个人经营所得税纳税，年底无需汇算到工资薪金和劳务报酬所得（不影响自然人其他合法收入），无需到场，线上提供资料即可代开，整个代开流程大概2天完成，方便快捷。

因此，并不是所有的自然人代开都是低税率的，只有通过税收优惠园区代开才会享受到税收优惠政策。

自然人到税务进行代开，必须是业务真实，三流一致资金流水、合同金额、开票金额一致。

自然人代开的优势

1、不需要办理企业、个体户，不涉及注销2、资金不走第三方，直接由受票方支付给个人3、由税务直接代开，加盖公章，网上可查验，一票一完税，合理合法。

企业和个人可根据实际情况合理采用代开优惠政策

【第6篇】个人可开增值税票吗

个人增值税起征点，按期纳税的，为月销售额5000-20000元（含本数）；按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元（含本数）。

一、增值税起征点适用范围

增值税起征点，仅适用于个人。个人具体包括：小规模纳税人的个体工商户和其他个人。并且需要特别注意的是，不适用于登记为一般纳税人的个体工商户。

二、个人增值税起征点的具体规定

增值税起征点的幅度规定，一是销售货物的，为月销售额5000-20000元；二是销售应税劳务的，为月销售额5000-20000元；三是按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元。

同时应该注意到，未达到增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额缴纳增值税。

举例1：某熟食店个体户，如果每月的销售额20000元，则根据增值税起征点的相关规定，每个月是不用缴纳增值税的。但是如果每月的销售额为30000元的时候，就要按照30000元，全额征收增值税了（我们暂时不考虑小规模纳税人的优惠政策）。

增值税起征点的调整由财政部和国家税务总局规定。各地方省、自治区、直辖市财政厅（局）和税务局应当在规定的幅度内，根据实际情况确定本地区适用的起征点。

三、个人增值税注意事项

个人范围中的，其他个人不能成为一般纳税人只能是小规模纳税人。个体工商户一般为小规模纳税人，但是连续12个月销售额超过500万元的，可以选择申请成为一般纳税人。

也就是说并不是所得有个人都是小规模纳税人，需要大家注意，个人≠小规模纳税人。

2023年4月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元，以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元的，免征增值税的销售额。

举例2：承接例1，某熟食店个体户，如果每月的销售额为30000元的时候，已经超过20000元的起征点了，理论上说，要全额征收增值税了。但是如果该熟食店是增值税小规模纳税人，那么，月销售额未超过15万元，依然不需要缴纳增值税。

【第7篇】个人代开增值税票查询

申请个人代开增值税普通发票，不想奔波跑税务局排队?现在一台手机就能解决问题啦!微信“移动办税”手机申请，教你快速简便搞定全流程!

注意事项：为确保个人信息安全，企业用户的办税人员和自然人用户登录移动电子税务局系统需要先进行实名认证，方可使用系统。

以广西为例：（1）搜索关注微信公众号【广西税务12366】，关注后进入公众号，依次选择【办一办】->【移动办税】点击进入移动办税系统。

（2）屏幕最下方选择“办税”，进入“发票使用”界面，选择“代开增值税普通发票申请”。

（3）依项填写代开发票信息，*为必填项。

（4）点击 “保存申请”进入“确认发票信息”，核对税费信息无误后点击“提交”。

（5）申请成功。可以点击“查询申请单”进行查询，点击“新建申请单”进行申请，点击“代开缴款”进行缴款。

未在该平台进行缴款可以到自助机进行缴款并开票，已在该平台进行缴款，也可以在自助机进行开票。办理相关业务请携带身份证。

【第8篇】个人领税票用交税吗

个人从事兼职、设计创作、咨询服务、知识产权授权、业务经营等活动由于没有独立的法人或个体工商户资格，无法为合作方开具增值税发票，故个人可凭身份证等信息到税务局申请代开增值税发票。

代开发票通常有三种形式。

一：取得各类劳务收入，去税务局代开增值税普通发票(不能开具专票）税率如下，开具一张五万元的发票，需要缴纳1.1万元劳务税，税负率22%。

由有限公司打款至个人由公司代扣劳务报酬税。

如上所说的税率确实较高，像许多提供个人形象或著作权或咨询服务的明星、作家、教授等年业务收入较高，许多成立工作室达到优化税负目的，如这篇文章介绍一直一起咨询有限公司：2023年个人投资经营这样来提现节税

个人代开劳务报酬发票适用税率

二：取得租金收入，去税务局代开增值税普通发票或者专票

开具出租私房的普通发票，按照收入÷1.05×1.5%来计算应纳税款（如月租金收入超过10万元或需要开具专用发票，额外支付增值税，增值税按照当前的小规模纳税人增值税率来计算，目前是1%）

三：取得业务经营收入

在没有成立有限公司或个人独资企业的情况下，且确实依法可无需办理税务登记的个人，可以选择委托代征机构到税务局代开增值税普通发票（不可开具专用发票）

委托代征是指税务机关根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》有利于税收控管和方便纳税的要求，按照双方自愿、简便征收、强化管理、依法委托的原则和国家有关规定，委托有关单位和人员代征零星分散和异地缴纳的税收的行为。

故个人从事业务经营后，合作方要求提供增值税发票请款，可选择委托代征机构代开增值税普通发票，个人配合提供身份证及业务信息申报，实名验证由代征机构开具增值税普通发票、取得完税证明。

其纳税方式与上文链接中的个人独资企业是一致的（缴纳增值税及附加税，以及个人生产经营所得税）

个人代开普通发票后取得的完税证明

个人委托代开的增值税普通发票

相关条例

【第9篇】印花税票个人可以买吗

问：买卖合同是指动产买卖合同（不包括个人签订的动产买卖合同），请问，这里个人签订是指一方为个人，还是双方均为个人？

宁波市税务局（2022.11.17）答复：动产买卖合同，一方为个人的，该动产买卖合同就不属于征税范围，双方均不缴纳印花税。

笔者提示，不动产买卖属于土地使用权、房屋等建筑物和构筑物等所有权转让书据，应该按照万分之五缴纳印花税，不区分单位或个人。

【第10篇】税务局能开个人税票吗

近日，小编从网上看到这样一个问题，个人能去税务局代开增值税专用发票吗？今天小编就来给大家解答一下吧！

问：我是自然人，将商业房出租了，租金10.5万元，客户要求我提供增值税专用发票，请问我能去税务局代开增值税专用发票吗？

答 ：可以的。

政策依据：《财政部 国家税务总局关于提供不动产经营租赁服务暂行办法》（财税〔2016〕16号）第十一条

此外，其他个人出租不动产，应按照以下公式计算应纳税款：

因此，个人能去税务局代开专票，在日常生活中，要按照对应的税率或征收率计算缴纳增值税哦！

来源：税务大讲堂、梅松讲税

【第11篇】个人房屋租赁税票

个人可以给租客开具房屋租赁发票吗？需要交税吗？

按照税法的规定个人出租房屋给公司是可以向房屋所在地的税务机关申请开具房屋租赁发票的，申请的类目是房屋租赁发票，形式为“自然人代开”！

下面我就给大家分享一下税率和开票流程！

个人开具房屋租赁发票可能涉及的税种一共是9个，分别是：

1、增值税

2、城市维护建设税

3、教育费附加

4、地方教育费附加

5、水利建设基金

6、房产税

7、印花税

8、城镇土地使用税

9、个人所得税

按照房产的性质不同分为住宅、非住宅、场地三种类型。

下面分别给大家计算一下各种类型房屋租赁的税率

一、住宅

①增值税=（租金÷1.05）*1.5%

②城市维护建设税=增值税*7%*50%

③教育费附加=增值税*3%*50%

④地方教育费附加=增值税*2%*50%

⑤水利建设基金=租金*万分之五

⑥房产税=租金*2%

⑦个人所得税：月租金4000元以下=（租金-税费-800）*10%

月租金4000元以上=（租金-税费）*80%*20%

二、非住宅（商铺、写字楼、商业办公场所）

①增值税=（租金÷1.05）*5%

②城市维护建设税=增值税*7%*50%

③教育费附加=增值税*3%*50%

④地方教育费附加=增值税*2%*50%

⑤水利建设基金=租金*万分之五（月租超过10万起征）

⑥房产税=租金*2%

⑦印花税：租金*万分之五

⑧个人所得税：月租金4000元以下=（租金-税费-800）*10%

月租金4000元以上=（租金-税费）*80%*20%

三、场地（厂房、库房）

①增值税=（租金÷1.05）*5%

②城市维护建设税=增值税*7%*50%

③教育费附加=增值税*3%*50%

④地方教育费附加=增值税*2%*50%

⑤水利建设基金=租金*万分之五

⑥房产税=租金*2%

⑦印花税：租金*6%

⑧城镇土地使用税=场地面积*9元

⑨个人所得税：月租金4000元以下=（租金-税费-800）*20%

月租金4000元以上=（租金-税费）*80%*20%

需要开票的小伙伴可以携带以下资料前往税务局大厅办理：

一、房东本人办理：①身份证原件、②房产证、租赁合同、购房合同（三选一）、③银行卡

二、委托办理：①被委托人身份证原件、②房产证、租赁合同、购房合同（三选一）、③授权委托书房东按手印、 ④银行卡、⑤房东身份证复印件

以上就是本次总结的个人房屋租赁发票的开具税率及细！希望可以帮助到大家！

【第12篇】增值税票个个人发票

公司与个人发生的业务往来，该怎么收取增值税发票？

当公司支付给个人项目款后，个人如何提供增值税发票？

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在公司与个人发生业务往来后，正常情况下，个人是无法给公司开具增值税发票的，那么公司实际有这部分的支出，却没有增值税发票抵扣，就会造成公司账上利润虚高，所缴纳的增值税以及企业所得税增多。

少部分的业务支出公司还可以承担，一旦金额过大，那么公司所缴纳的税费可是很大的，不仅仅是13%的增值税，还有25%的企业所得税。那么，针对个人与企业之间的无票支出业务，公司该怎么做，个人又应该怎么做。

针对这个问题，我们可以从个人出发。个人可以凭借业务合同以及企业的开票信息，在税务局代开发票，并缴纳个税，按照20-40%的比例缴纳，可能有的人就会说，这个和公司自己交税也差不多啊。因此，我们可以选择在一些有税收优惠政策的地方，由当地税务局代开发票。

个人委托第三方，在地方税务局代开发票，并完成纳税行为，个人所承担的税负整体在3.5%左右，出具个人的完税凭证，并且，公司与个人都不用再另外的申报个税，转账资金可直接正常使用。一人一年可以累计代开500万的额度。

除了上述的这种方法，还可以设立个人独资企业或者个体工商户来对接业务，我们可以在一些有税收优惠政策的园区内，在当地设立企业，可以申请核定征收个税，核定个税在0.5-1%，企业可以开票450万的增值税发票。

因此，我们需要根据业务确定合适的方式解决问题。欢迎各位看官老爷在评论区留言。

以上方案仅供参考，如有疑问或需要更加详细的税收优惠政策，欢迎您的留言与私信！

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【第13篇】个人独资企业怎么办税票

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企业在经营过程只要企业有业务往来，企业盈利都是需要承担相应的纳税义务，但也会存在企业税负压力过高，综合成本上升，盈利空间狭窄。 例如企业进销项不匹配，其中可能是供应商的问题，导致企业无法取得相应的成本发票，利润虚高，企业一旦利润虚高就会导致企业所得税税负偏高，其中还会涉及分红税、企业高管员工工资等，这些都是企业必须缴纳的税费。以前在税务系统还没有联网的时候，英航税务也不是互通的，很多企业都是通过买卖发票来解决企业成本票欠缺，进行不足等问题，但是金税四期也即将上线了企业这样的行为就不要有了，在税法上是违法的，一旦税务稽查到可能会承担刑事责任，不只是进行汇算清缴那么简单。现在员工社保和员工薪资不匹配等，企业大额公转私，都会受到大数据的监管，那么企业又该如何节税呢？

企业如可以利用税收洼地合理合法地享受税收优惠政策达到节税的效果，企业成本票欠缺的问题可以利用税收洼地的个人独资企业核定征收来享受，节税的效果高达90%， 核定征收是指由税务机关根据纳税人情况，在正常生产经营条件下，对其生产的应税产品查实核定产量和销售额，然后依照税法规定的税率征收税款的征收方式，也就是因为纳税人的会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式，简称核定征收。最开始这是对于企业的一种惩罚方式，后来逐渐演变成为企业的一种节税方式，相信很多企业对个人独资企业都了解。

企业一般有两种核定征收方式，一是定期定额核定，就是直接核定个人生产经营所得税为1.5%，综合税率为2.56%，二是定期定率，是根据企业的开票量直接通过核定行业利润率10%来计算应纳税所得额，再按照五级累进制来计算个人所得税，税率在0.5%-2.1%之间，企业综合税率不超过3.16%，个人独资企业可以开具增值税专用发票，还可以进行抵扣。个人独资企业一般以服务业为主，多以咨询、策划、技术服务管理、营销策划等为主，将企业成本发票不足的企业，通过利润转移的形式到个人独资企业，可以接受核定征收，企业完税后，资金可以自由支配。

当然，企业进行税务筹划需要结合企业的实际情况而定，一定要顺应企业的发展趋势而定的，企业长久的发展才是最重要。

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【第14篇】个人按次纳税票起征点

个人提供了点咨询服务，到税务局办税服务厅申请代开普通发票「自然人除特定业务只能代开普通发票」，开票金额10000元。

需不需要交增值税呢？

1

财税2023年36号文规定，个人发生应税行为的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额计算缴纳增值税，按期纳税的，为月销售额5000-20000元（含本数）；按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元（含本数）。

按照《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）的规定，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。

政策是越看越喜欢，总觉得自己能免税，为什么呢？36号文起征点个人有个2万标准，13号文还有规定不超过10万每月，不交增值税。

这就给人一种感觉，免税定了。

结果呢？

到税务局后，办税服务厅的人员告知，这种劳务报酬属于临时代开行为，不得享受这个免税政策。

只能比照每次(日)销售额500元不足起征点免税规定，不能享受月销售额2万元不足起征税的免税规定。

2

什么意思？也就是说，你是个人，自然人，不能按期纳税的，只能按次纳税，按次每次开票500以下才免税。

如果要享受优惠政策，应先去办理税务登记。

真是不公平啊，个体户10万都免税，个人就1万都要交税？那你给我开20张吧，每次不超过500行不行？

不行，你是一个合同，一项业务，只能算一次，还有按成都市规定你一年开票次数不得超过3次。

毫无办法，开票交税吧。

后面又咨询了很多其他省份的朋友，自然人代开发票在次数、金额方面都有不同的限制。

但是总的来说，自然人去代开发票，想按期享受免税政策，那是没什么可能的哈。要想免税，可以，去注册个个体户或者公司。

3

这个事情结束后，又反转过来思考一下国家税务总局2023年28号文中的扣除凭证的问题。

28号文规定，对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。

小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。

那么这里的起征点又是按次还是按期？

按照目前个人代开发票的政策，支付给个人的应税业务款项金额取得发票作为税前扣除凭证的标准是不是也应该按次来衡量了呢？

毕竟你去代开发票，超过500都要交增值税，如果这里又可以按期不用发票，用内部自制凭证就能合法列支，那是否和代开发票的实践产生了冲突？

如果有这种争议存在，在日常经营中按期来操作它就会存在被纳税调增的风险。

虽然，个人觉得既然小微企业标准都拉的那么高了，自然人零星开点发票就参照按期免税得了，多好，但是毕竟实践中确实它就是这样。

这里面究竟税务局如何考量的？是不是因为个人代开发票较为容易，如果放开，会有大量用不同人身份证去开虚开免税发票用于企业列支可能性的考量？这个就不得而知了。

4

最后总结两点

1、个人代开发票，除了特殊情况（比如个人出租不动产），实践中只能按次享受起征点免增值税政策，也就是300-500每次。

2、28号文对小额零星经营业务的个人的支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，实践中建议谨慎操作，也就是按次来看比较稳妥。「这里还有个点可以参考，那就是很多省份对于按次500以下的都不予代开发票了」

◆ 以上内容仅代表个人观点，结论的得出也是结合现有了解的政策和实操，可能存在不同的操作案例或者观点，仅供参考。

【第15篇】个人向公司开税票

个人名义跟公司做业务，个人应该如何给公司开发票？现如今生活中，用个人名义跟公司做业务的非常多，不过因为是个人原因，个人是不能自己给自己开发票的。但是个人与企业发生业务交易，付款方因为需要发票做账，都会向个人索要发票，因此给公司开发票，成为了个人的一道难题。

个人要给公司开发票，正常情况下，可以选择去地方税务大厅，做临时税务登记，让税务大厅为自己开发票给公司，但是这样开票，个人会根据开票金额，按照劳务报酬所得，缴纳20%—40%的个人所得税，开票100万就需要缴纳40万的税，综合税率是非常高的。那么个人要给公司开发票，还有哪些方式？

个人可以通过税收园区，自然人代开发票给公司，方便省事，并且通过税收园区代开发票，个税可以享受税收优惠政策，相比个人去税务大厅代开发票，个税税率低很多。

通过税收园区自然人代开发票，对于自然人没有区域限制，开票也不需要本人到场，开票品目也基本不限，每人年或单次，每个园区代开限额为500万，代开额度高，非常适合高额的居间费，咨询费等发票代开。在发票开出后，都会附有个人所得税的完税凭证，不用担心后期汇算清缴，再补缴个税。税收园区，税收政策，详情了解公众号：智税宝宝。

【第16篇】个人房屋租赁税税票

增值税到底怎么征收？专票和普票收的税费一样多吗？

减半征收的税种有哪些？

免征的条件是什么？

个人出租房屋是一种非常常见的涉税行为，很多公司都会涉及从个人手中租用房屋的经营行为，并要求出租方个人开具增值税普通发票或者专用发票，在办税服务厅经常遇到前来申请代开房屋出租发票的纳税人，很多纳税人前来咨询代开票需要交哪几种税以及税种的税率是多少，今天税小皖就带大家来梳理一下个人（不含个体户）出租住房、非住房（其他房屋）需要交纳几个点的税费，请各位包租婆、包租公认真学习呦~

出租住房

● 开具增值税普通发票 ●

● 开具增值税专用发票 ●

出租非住房

● 开具增值税普通发票 ●

● 开具增值税专用发票 ●

下面再问

大家详细介绍各个税种~

税种类别

01、增值税

在《中华人民共和国增值税暂行条例》中规定，不动产租赁服务适用税率是9%，房屋属于不动产，但个人出租房屋的税率不适用9%并且另有规定。

国家税务总局公告2023年第16号：其他个人出租不动产(不含住房)，按照5%的征收率计算应纳税额，向不动产所在地主管税务机关申报纳税。其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额，向不动产所在地主管税务机关申报纳税。

国家税务总局公告2023年第4号：其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。

因此个人出租房屋的税率不仅根据房屋性质划分1.5%（住房）和5%（非住房）两个档次，还根据租金分摊是否超过10万元的标准来确定是否免征增值税（注意：如果要享受月租金10万元以下免征增值税的政策，只有开具普票可以免征增值税，专票不免征）。

下图是在税务局代开的增值税普通发票，房屋月租金4000元，未超过10万元，免征增值税，税率、税额栏次均为“***”。

下图是在税务局代开的增值税专用发票，住房房屋月租金7万元也未超过10万元，但由于代开的是专票是不免征增值税，住房税率为1.5%。

应纳税额=70000÷（1+5%）×1.5%≈1000

壹

- 问答时间 -

近期由于疫情影响，国家出台了一系列税收优惠政策，许多纳税人前来咨询房屋出租增值税能不能享受1%的减免？

答：根据财税〔2020〕13号、24号：自2023年3月1日至12月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

由于个人出租房屋是5%的征收率，不是3%，因此不适用3%减按1%的优惠政策。

02、城建税和两附加

城建税没有独立的征税对象，而是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额之和为计税依据，再乘以相应税率来依法计征（市区7%、县城和镇5%、其他地区1%）；如果增值税、消费税免征，那么城建税也免征。

教育的附加、地方教育费附加大多数情况是以纳税人实际缴纳的增值税税额为计税依据，再乘以相应税率依法计征（教育费附加3%、地方教育费附加2%），但也存在缴纳了增值税也不收取两附加的特殊情况，比如房屋分摊后的月租金≤10万元并且要求开具专票，虽然增值税没有减免，但两附加仍然享受减免优惠。（财税〔2016〕12号）

03、房产税

房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或者租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。从租计征的法定税率是12%。个人出租住房按4%的税率征收房产税，但是非住房是不享受优惠的，比如厂房、办公、商铺的税率仍按12%征收。

房产税=不含增值税收入×税率

04、城镇土地使用税

城镇土地使用税是指国家在城市、县城、建制镇、工矿区范围内，对使用土地的单位和个人，以其实际占用的土地面积为计税依据，按照规定的税额计算征收的一种税。

个人出租住房免征城镇土地使用税。（财税〔2008〕24号）

对个人所有的自住房屋用地暂免征城镇土地使用税。个人所有住房房屋用地，是指个人所有的自身生活住房用地部分，不包括出租或者用于生产经营占用的土地及院落用地。（ 皖地税函〔2007〕632号）

那么非自住房屋就需要交纳城镇土地使用税，具体按照单位土地面积税额计算，各地每平方米年税额略有差异。根据《安徽省城镇土地使用税实施办法》的规定，每平方米年税额额如下：

(一)大城市1.5元至30元;

(二)中等城市1.2元至24元;

(三)小城市0.9元至18元;

(四)县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。

05、印花税

在中华人民共和国境内书立、领受《中华人民共和国印花税暂行条例》所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税人，应当按照条例的规定缴纳印花税。

对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。（财税〔2008〕24号）

出租非住房签订的合同，属于财产租赁合同，按照租金收入的0.1%贴花，应纳税额超过1角但不足1元的，按1元贴花。

印花税=租赁合同的总金额×0.001

特别提醒：针对增值税小规模纳税人减按50%征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加，执行期限为2023年1月1日-2023年12月31日。（财税法〔2019〕119号）

06、个人所得税

个人出租房屋按财产租赁所得计算缴纳个人所得税。财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次。

每次（月）收入不超过4000元，减除费用800元，应纳个人所得税=（不含税收入-相关税费（不含增值税）-修缮费用-800元）×税率

每次（月）收入4000元以上，减除20%的费用，其余为应纳税所得额，应纳个人所得税=（不含税收入-相关税费（不含增值税）-修缮费用）×（1-20%）×税率

对个人出租住房取得所得减按10%的税率征收，对个人出租非住房按照20%税率征收。

备注：（1）修缮费用每月最高可扣除800元，不足800元的按实际修缮费用扣除，超过800元一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直至扣完为止。

（2）“城市维护建设税+教育费附加+地方教育费附加+房产税+印花税+城镇土地使用税”统称准予扣除的相关税费，不含增值税。

（3）个人将承租住房转租取得的租金收入，取得转租收入的个人向房屋出租方支付的租金，凭房屋租赁合同和合法支付凭据允许在计算个人所得税时，从该项转租收入中扣除。

案例分析

举个栗子

假设小六在市区出租个人住房取得月租金收入6000元（一次性收取），申请代开增值税普通发票，那么实际应缴纳税分别是：

1、增值税=0，月租金不含税收入=6000÷（1+5%）=5714.29,小于10万元，免征增值税

2、城建税、教育费附加、地方教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税税额为计税依据，增值税免征，这些也免征。

3、房产税=6000×4%×50%=120（元）

（根据财税〔2016〕43号文第五条：免征增值税的，确定计税依据时，成交价格、租金收入、转让房地产取得收入不扣减增值税额）

4、个人所得税=（6000-120）×（1-20%）×10%=470.4（元）

假设小安在市区出租个人住房取得月租金收入12万元（一次性收取），申请代开增值税普通发票，那么实际应缴纳税分别是：

1、月租金不含税收入=120000÷（1+5%）=114285.71，收入大于10万元，不享受免征政策，出租住房税率1.5%

增值税=114285.71×1.5%

=1714.29（元）

2、城建税=1714.29×7%×50%=60（元）

3、教育费附加=1714.29×3%×50%=25.71（元）

4、地方教育费附=1714.29×2%×50%=17.14（元）

5、房产税=（120000-1714.29）×4%×50%=2365.71(元）

6、个人所得税=（120000-1714.29-60-25.71-17.14-2365.71）×（1-20%）×10%=9265.37（元）

又举个栗子

还有个栗子

假设小徽在市区出租个人住房取得月租金收入6万元（一次性收取），申请代开增值税专用发票，那么实际应缴纳税分别是：

1、出租住房税率1.5%，增值税=60000÷（1+5%）×1.5%=857.14（元）

2、城建税=857.14×7%×50%=30（元）

3、由于月分摊租金不超过10万元，免征教育费附加、地方教育费附加。

4、房产税=（60000-857.14）×4%×50%=1182.86（元）

=1142.86（元）

5、个人所得税=（60000-857.14-1182.86-30）×（1-20%）×10% =4634.4（元）

对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。对个人出租住房，不区分用途，免征城镇土地使用税。由于三个案例纳税人出租的都是住房，根据上述政策，全部免征印花税和城镇土地使用税。

注意哦

文中所称的自然人，

不含个体工商户！