印花税计算依据购销按收入（16篇）

【第1篇】印花税计算依据购销按收入

购销印花税怎么计提

计提本月印花税的会计分录：

借：管理费用——印花税

贷：应交税费——应交印花税

实际交纳印花税的会计分录：

借：应交税费——应交印花税

贷：银行存款、库存现金等。

实际工作中，很多地方采购合同和销售合同印花税是根据实际采购、销售或购销总额的一定百分比乘以税率直接计算缴纳的，这时很多企业就会先通过“应交税费”计提本月的印花税，次月实际缴纳时再冲减应交税费科目。

比如，根据豫地税发[2005]第43号文件《河南省印花税核定征收管理办法》相关规定：购销业务，分别按实际采购、销售或购销总额70%的比例核定计税依据，依照“购销合同”税目征收印花税。当然，不同的省份规定是不一样，所以企业在实际计算缴纳印花税的时候一定要先查询当地的相关规定。

印花税计提依据是什么

1、根据《中华人民共和国印花税暂行条例》的规定，购销合同的计税依据为合同上载明的“购销金额”。

2、对这一问题分两种情况处理：按合同金额计征印花税的情形：如果购销合同中只有不含税金额，以不含税金额作为印花税的计税依据;如果购销合同中既有不含税金额又有增值税金额，且分别记载的，以不含税金额作为印花税的计税依据;如果购销合同所载金额中包含增值税金额，但未分别记载的，以合同所载金额(即含税金额)作为印花税的计税依据。

3、核定征收印花税的情形：直接以纳税人账载购销金额作为印花税的计税依据，而不论其是否包含税金。

本文介绍的购销印花税怎么计提大家都看懂了吗?购销印花税虽然不多但也需要好好的算清楚，避免算出来的购销印花税金额不对。更多购销印花税知识记得关注会计学堂网，网站每日都有更新会计实务资讯。

【第2篇】营业收入印花税税率

印花税各个税目的范围、税率及纳税人分别是什么?

1、税目:购销合同

范 围:包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂 、补偿、易货等合同

税 率:按购销金额万分之三贴花

纳税义务人:立合同人

2、税目:加工承揽合同

范 围:包括加工、定作、修缮、修理、印刷、广告 、测绘、测试等合同

税 率:按加工或承揽收入万分之五贴花

纳税义务人:立合同人

3、税目:建设工程勘察设计合同

范 围:包括勘察、设计合同

税 率:按收取费用万分之五贴花

纳税义务人:立合同人

4、税目:建筑安装工程承包合同

范 围:包括建筑、安装工程承包合同

税 率:按承包金额万分之三贴花

纳税义务人:立合同人

5、税目:财产租赁合同

范 围:包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机 械、器具、设备等

税 率:按租赁金额千分之一贴花。税额不足一元的按一元贴花

纳税义务人:立合同人

6、税目:货物运输合同

范 围:包括民用航空、铁路运输、海上运输、内河 运输、公路运输和联运合同

税 率:按运输费用万分之五贴花

纳税义务人:立合同人

说明:单据作为合同使用的，按合同贴花

7、税目:仓储保管合同

范 围:包括仓储、保管合同

税 率:按仓储保管费用千分之一贴花

纳税义务人:立合同人

说明:仓单或栈单作为合同使用的，按合同贴花

8、税目:借款合同

范 围:银行及其他金融组织和借款人(不包括银行同业拆借)所签订的借款合同

税 率:按借款金额万分之零点五贴花

纳税义务人:立合同人

说明:单据作为合同使用的，按合同贴花

9、税目:财产保险合同

范 围:包括财产、责任、保证、信用等保险合同

税 率:按保费收入千分之一贴花

纳税义务人:立合同人

说明:单据作为合同使用的，按合同贴花

10、税目:技术合同

范 围:包括技术开发、转让、咨询、服务等合

税 率:按所载金额万分之三贴花

纳税义务人:立合同人

11、税目:产权转移书据

范 围:包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据

税 率: 按所载金额万分之五贴花

纳税义务人:立据人

12、税目:营业帐簿

范 围:生产经营用帐册

税 率:记载资金的帐簿，按固定资产原值与自有流动资金总额万分之五贴花。其他帐簿按件贴花五元

纳税义务人:立帐簿人

生产经营单位“记载资金的账簿”的印花税计税依据为“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额。

生产经营中“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额有变化的，就增加的部分补贴印花。

注：根据《财政部、税务总局关于对营业账簿减免印花税的通知》(财税[2018]50号)的规定，自2023年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。

13、税目:权利、许可证照

范 围:包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证

税 率:按件贴花五元

纳税义务人:领受人

特别提醒

印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。其他的都不征收印花税，在申报之前要仔细核对呀!!!

【第3篇】不开票收入要交印花税吗

【导读】：印花税用于日常合同签订等环节需要缴纳的税，开票收入是需要缴纳印花税的，那么不开票收入要不要交印花税呢？下面是会计小编就此问题整理的相关财务资料，以供大家参考，希望对你有所帮助。

不开票收入要不要交印花税

没有合同就不用缴纳印花税，印花税只针对印花税税目列表中的项目真征税， 而未开票收入则还是应根据实际销售报营业税或增值税， 省点事就还是开票，尽管对方不要，这样以后查账没遗漏，也不需要说明。

只要有销售收入就交印花税吗

通常情况下只要有销售收入就交印花税。印花税如果采取核定征收，那么，有销售收入就要缴纳印花税，因为核定印花税的计税依据就是销售收入扣除一定比例计算缴纳印花税税率万分之三，如果采取查账征收，则按照销售合同记载的金额依万分之三计算缴纳印花税。

现行印花税只对《印花税暂行条例》列举的凭证征收，没有列举的凭证不征税。具体征税范围如下：

税目税率表中列举了10大类合同。它们是：

（1）购销合同。

（2）加工承揽合同。

（3）建设工程勘察设计合同。

（4）建筑安装工程承包合同。

（5）财产租赁合同。

（6）货物运输合同。

（7）仓储保管合同。

（8）借款合同。

（9）财产保险合同。

（10）技术合同。

下列凭证可以免征印花税：

（1）已经缴纳印花税的凭证的副本、抄本，但是视同正本使用者除外；

（2）财产所有人将财产赠给政府、抚养孤老伤残人员的社会福利单位、学校所立的书据；

（3）国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同；

（4）无息、贴息贷款合同；

（5）外国政府、国际金融组织向中国政府、国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同；

（6）企业因改制而签订的产权转移书据；

（7）农民专业合作社与本社成员签订的农业产品和农业生产资料购销合同；

（8）个人出租、承租住房签订的租赁合同，廉租住房、经济适用住房经营管理单位与廉租住房、经济适用住房有关的凭证，廉租住房承租人、经济适用住房购买人与廉租住房、经济适用住房有关的凭证。

下列项目可以暂免征收印花税：

（1）农林作物、牧业畜类保险合同；

（2）书、报、刊发行单位之间，发行单位与订阅单位、个人之间书立的凭证；

（3）投资者买卖证券投资基金单位；

（4）经国务院和省级人民政府决定或者批准进行政企脱钩、对企业（集团）进行改组和改变管理体制、变更企业隶属关系，国有企业改制、盘活国有企业资产，发生的国有股权无偿划转行为；

（5）个人销售、购买住房。

看完上文，那么小编关于问题“不开票收入要不要交印花税 ”就介绍到这里。

【第4篇】收入要交印花税吗

这两天呢，很多企业接到了这个税务局让我们补交印花税的这个通知。

我觉得你不应该把它理解为查，你这叫一种补交，这个说的是很客观，也是很正确的，这说明我们过去对印花税交的是不对的，你的计税依据用的不对，现在让你让你把这个税补上，比如我们当地吧，他先查了一批一个亿以上的钱，营收过亿的，然后现在呢，是查营收1万元以下的，也在陆陆续续的补，目前我们让补的呢，是采购这部分的印花税，但是你去考虑一下哈，这个印花税的税目它叫什么，它叫购销合同，而且印花税呢，它是个合同税，它是由立合同人来交税的，我们在实际工作中呢，有的是按照核定对吧，有的什么呢，肯定是按照收入的一定比例让你交。

还有的会计呢，他干脆就是按照销售金额就开票数去交的印花税，他甚至连无票收入都没有交，这个交的肯定是不够的啊，所以现在人家让我们补交呢，也是完全合理的，这个采购这块也得去交税，就是一个合同是两个人交税，采购人还有这个销售人都是要交的，这个一点儿也不过分啊。那么除了这个购销呢，如果说咱们单位有运费这个运输合同，或者你有租赁这个租赁合同，还有你有财产保险这个财险合同，它都是要交印花税的，这个他本来就应该交，那不是说涉及到罚你啊，这个都不是啊。

所以如果说你收到类似的通知了，你就按照要求把它补交上就行了，但这里边有一个问题啊，他这里面肯定会有滞纳金，我们这个地方呢，是从一九年开始补的，我觉得还挺不错的，人家让你把所有的都补上呢，所以说查账嘛，一般倒查三年嘛，19、20、21对吧，让你补，但是我们这块呢，让你把22年一到六月份的也补上，这还是属于倒查三年，这个账一般的就是倒查三年，那为什么让你从2023年一到六月份补呢，因为咱们印花税法是从2023年7月1号开始实施的，但是印花税法实施以后呢，咱们第一个征期申报就是2023年的十月份，因为7、8、9这第三季度是第四个季度十月份报税的嘛，那个时候大部分会计我觉得他都已经按照购销合同去交了。

因为包括我们当地的税务局在报这次印花税之前发了好多次通知，必须按购销，如果说你这一次还没有按购销，那你挺顽固的啊，你看我们马上迎来第四季度的报税，到了第四季度你报税的时候，同学们如果说你前面没有按照购销交，反正也是当年之内，我认为哈，我给你提个小建议，你是不是可以把22年的这个印花税利用第四季度的征息给人家补齐了，你自己去考虑考虑啊，这个不是为难我们啊，印花税呢，本身就是万分之几的税率的，税率是很低的，但是你看我们这个企业呢，他近几年的采购将近达。那1.5个亿，这也是有不少钱的啊，大部分企业可能达不到这个规模，是不是可能就是几百万上千万，本身就没有多少钱，还是合理合规的去交比较好，那么这也给我们一个提示，印花税让我们补税，这等于这个合理合规纳税，也算是打响了第一枪，对吧？

那么在接下来2023年，我们其他的税种，你是不是也应该合理合规的去交呢？印花税是个小税种，那么印花税可以贷出来，增值税还有企业所得税，你这个就觉得事儿大了，对吧？所以咱们一定要做到什么问题呢？在财税合规的前提下。交一个合理的税负，这个是你应该做的事情。

【第5篇】税务所印花税收入分析

财政部最近公告：1-7月印花税2922亿元，同比增长11.1%，其中，证券交易印花税1847亿元，增长11%。 历史上证券交易印花税调整，对市场的影响都是很明显的。国家这么多年一直倡导减费降税，唯独证券印花税，多年没有调整。上一次调整，还要追溯到2008年9月19，当时金融危机的阴影已席卷全球，a股印花税改为单边征收。当日千股涨停，上证综指涨幅9.45%，一年后大盘指数翻倍，从最低1644涨到2023年8月4日创出阶段新高3478点。

从今天的数据来看，1-7月的收缴的印花印已经超过了2023年全年的金额，如果能保持这种增长，全年证券印花税收入可达3000亿。所以从我个人角度来看，必定现在整体市场环境并不好，适当做一些交易成本上的调整，对稳定市场还是有积极的作用。

大家对这个数据有什么想法，你觉得今年印花税会调整吗？欢迎评论留言！！

【第6篇】房租收入要缴印花税吗

问：我公司是福建的一家企业，对外出租房屋收取的房租和押金在签订的房租合同中没有分开注明，请问房屋租赁合同未分开注明房租和押金的，如何计算缴纳印花税？

答：《印花税暂行条例》(国务院令第11号) 第二条规定，下列凭证为应纳税凭证：（一）购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；（二）产权转移书据；（三）营业帐薄；（四）权利、许可证照；（五）经财政部确定征税的其他凭证。后附《印花税税目税率表》规定，财产租赁合同的纳税义务人为立合同人，征税范围包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等合同，税率按租赁金额1‰贴花。税额不足1元，按1元贴花。

国家税务总局福建省税务总局发布《2023年2月12366咨询热点难点问题集》第23问“租赁房屋时交予房东的押金，是否需要缴纳印花税？”解答中明确，根据《中华人民共和国印花税暂行条例》(国务院令第11号) 附件《印花税税目税率表》规定：“财产租赁合同有立合同人按租赁金额1‰贴花。税额不足1元，按1元贴花。”因此，房屋租赁合同上租金金额和押金金额分开注明的，押金金额不作为财产租赁合同印花税的计税依据；租金金额和押金金额未分开注明的，以合同所载金额作为财产租赁合同印花税的计税依据。

因此，你企业签订房屋租赁合同未分开注明房租和押金的，以合同所载金额作为财产租赁合同印花税的计税依据按1‰计算缴纳印花税。税额不足1元，按1元贴花。

【第7篇】销售收入合同印花税核定征收

印花税又有新变化，以后不能“打折”交了！多地税务局发文明确：7月起，废止印花税原有的地方性核定征收文件。很多人来问，印花税核定征收是不是取消了？

一、注意！7月起，印花税核定征收变了！

随着《中华人民共和国印花税法》的实施，有关印花税核定征收的文件如国税函〔2004〕150号、国家税务总局公告 2023年第 77 号被公布废止。

青海、青岛、厦门等多地税务机关也相继发布公告，废止原先制定的印花税核定征收的地方性文件。

那么，这是否意味着印花税的核定征收彻底退出了历史舞台？下面我们给大家详细分析一下。

根据新实施的《印花税法》第十八条规定：印花税由税务机关依照本法和《中华人民共和国税收征收管理法》的规定征收管理。

我们将现行的税收征管法和之前的国税函〔2004〕150号（废止文件）做了一个多方位的对比。

1、核定征收情形方面：

2、核定办法制定上：

3、核定方法及其他规定上：

通过以上对比我们得出结论：

国税函〔2004〕150号文件废止后，并不代表着彻底取消了印花税的核定征收。只是7月起，各地市不再根据自行制定的印花税核定征收办法，进行印花税的核定征收管理，全部统一按照《税收征管法》的规定执行。

也就是说：7月1日起，纳税人发生《税收征管法》规定的情形，税务机关仍有权核定其印花税应纳税额，核定应纳税额的具体程序和方法由国务院税务主管部门规定。

二、提醒大家！印花税，或许再也不能打折交了！

根据最新的《印花税法》及相关征管文件和解读文件，现在印花税是按照应税凭证类型和相应的税率计税，在书立应税凭证的当日产生纳税义务。

用大家好理解的话来讲就是：印花税计税需要按应税凭证列明的计税依据乘以相应的税率计税申报的。也就是没有“打折”的说法了。

而之前，在核定征收情况下，印花税是可以按收入的一定比例来交税的，也就是我们常说的“打折”。

具体打折标准由税务局根据具体情况来定，每个地方的标准也不大一样，大概在50%-100%之间。下图是青海的一个核定标准，大家可以参考看看：

正常情况下，核定是可以由企业进行申请的，税务机关进行审核批准。

可以看到，“打折”交印花税，是核定征收之下的一个产物。但是现在，随着一系列的核定征收文件废止，以后交税就没有打折核定的依据了。

那是不是以后就再也不能打折交税了呢？有些人已经收到了税务局的明确通知了：

所以，在这里提醒大家：如果之前是核定征收(打折）交印花税的，要密切关注当地有没有作废核定征收的文件，并注意申报风险，别因此少交了税，造成不必要的损失。

【第8篇】合伙企业的收入印花税

问：我们公司是一家合伙企业，据我所知，一般企业在收到实缴资本时需要缴纳印花税，请问我司收到实缴资本是时是否需要缴纳印花税？

答：根据相关规定，纳税人在按照记载资金的账簿缴纳印花税时，其计税依据为“实收资本”与“资本公积”的两项合计金额。

一般企业在收到投入资本时需要确认实收资本和资本公积，所以需要缴纳印花税。

而合伙企业对于注册资本没有要求，其投资款一般可以在“合伙人资本”科目核算，而不是计入实收资本和资本公积。因此，合伙企业在收到实缴资本时不需要缴纳印花税。

特别提醒：由于合伙企业没有注册资本的要求，有些合伙企业可能会将收到的实缴资本计入实收资本、资本公积，这种情况就需要缴纳印花税。

参考来源：《国家税务总局关于资金账簿印花税问题的通知》（国税发[1994]25 号）

【第9篇】购销合同收入印花税80

哪些属于购销合同？

购销合同是指一方将货物的所有权或经营管理权转移给对方，对方支付价款的协议。购销合同包括供应、采购、预购、购销结合及协作、调剂等形式。

1. 供应合同是组织间为落实国家的物资分配计划所签订的合同。

2. 采购合同是商业、工业或其他经济组织为了生产或经营，采购原材料或产品而订立的合同。

3. 预购合同约定将来履行的合同。购销结合合同是在购买对方货物的同时向对方销售某些货物的合同。

4. 协作合同是双方为了各自需要交换物资的合同。

5. 调剂合同是双方调剂余缺而订立的合同。

购销合同转移标的物的所有权或经营管理权，为双务、有偿、诺成性合同，其中供应合同要依国家计划签订。合同主要条款包括货物名称，数量，质量和包装质量，价格，交货期限，违约责任等。

购销合同的印花税计税依据购销合同缴纳印花税按照含税价还是不含税价缴纳取决于合同签订。对于按合同金额计征印花税的情形下，分为三种情况：

1.如果购销合同中只有不含税金额，以不含税金额作为印花税的计税依据；

2.如果购销合同中既有不含税金额又有增值税金额，且分别记载的，以不含税金额作为印花税的计税依据；

3.如果购销合同所载金额中包含增值税金额，但未分别记载的，以合同所载金额（即含税金额）作为印花税的计税依据

如何避免被重复征税？

避免重复征税，结合《印花税暂行条例》《中华人民共和国印花税暂行条例》的规定，购销合同的计税依据为合同上载明的“购销金额”为计税依据。合同所载金额是含税金额则需要按含税金额贴花，如合同所载金额为不含税金额则不需按含税金额贴花。

签订购销合同上分别列明购销金额及增值税额。价格内容即：

“本合同不含税金额元，大写人民币：，增值税税率 ，增值税税额 元,大写人民币：，价格共计元，大写人民币：。”

【第10篇】运输收入80%征收印花税

来源：大律师网

销售收入是销售某种商品所得到的收入，凡是涉及到收入，都会涉及到税收的问题。在众多的税收种类中，印花税是纳税人领取有效地凭证时所应缴纳的税费，那么2023年销售的收入印花税如何计算?哪些文件要缴纳印花税?

2023年销售的收入印花税如何计算?

1、按照购销合同记载的销售收入金额的万分之三计算缴纳印花税。

应交印花税=合同金额*0.03%

2、按照税务核定的比例计算缴纳

应交印花税=商品销售收入×80%×印花税的税率

3、理论上，印花税应该按照以上第1条计算的方法进行缴纳;实际中，有些地区税务机关按第2条核定比例计算征收。因此，具体计算方法，要看你单位所在地区税务局的要求了。

一般纳税人印花税怎么计算?

根据印花税应税凭证的性质，分别按比例税率或者按件定额计算应纳税额。

应纳税额不足一角的，免纳印花税。应纳税额在一角以上的其税额尾数不满5分的不计，满5分的按一角计算缴纳。

1、实行比例税率的凭证，应纳印花税额的计算公式为：

应纳印花税=凭证所载应税金额×适用比例税率;

2、实行定额税率的凭证，应纳印花税额的计算公式为：

应纳印花税额=应税凭证件数×试用单位税额。

哪些文件要缴纳印花税?

购销合同，双方或多方均要按合同金额万分之三贴花

建设工程承包合同，双方或多方均要按合同金额万分之三贴花

技术合同，双方或多方均要按合同金额万分之三贴花

租赁合同，双方或多方均要按合同金额千分之一贴花

货物运输合同，双方或多方均要按合同金额万分之五贴花

仓储保管合同，双方或多方均要按合同金额千分之一贴花

借款合同，双方均要按合同金额十万分之五贴花

财产保险合同，双方或多方均要按合同金额千分之一贴花

加工承揽合同，双方或多方均要按合同金额万分之五贴花

产权转移书据，只需立据人按所载金额万分之五贴花

权利、许可证照，由领受人按件贴花5元即可。

【第11篇】印花税计税依据是收入

对印花税的计税依据予以了明确的规定，至此，印花税的计税依据是否包含增值税”这个争议问题，应该可以说是烟消云散了。但是，由于要到2023年7月1日才开始施行，那么，在此之前的现阶段，印花税的计税究竟是否包含增值税呢？

实务中，“印花税的计税究竟是否包含增值税呢？”这个问题，在营改增后就一直有网友在问。本人在历次讲解营改增相关（增值税、印花税、土地增值税等）课题时，都会明确讲解这个问题。在去年，笔者还曾经在网上书面回复了一个网友提出的类似问题。

网友提问：请问印花税的计税依据是什么，主要就是收入是含税还是不含税的呢？

本人回答：印花税，记载资金的账簿不存在是否含税的问题，就是按账簿记载的实收资本与资本公积的金额之和计税。

对于涉及销售额的合同，其印花税的计税依据是否包含增值税，要视签订的合同是以包含增值税的含税价格、还是不包含增值税的不含税价格约定交易额（即合同所载金额）而定。

由于现行增值税政策规定，一般计税方法的销售额不包括销项税额，纳税人采用销售额和销项税额合并定价方法的，销售额＝含税销售额÷（1+税率）；简易计税方法的销售额不包括其应纳税额，对于纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的，销售额＝含税销售额÷（1＋征收率）。也就是在计算销项税额或应纳增值税时都应换算为不含税销售额。因此，在签订购销合同、建安合同、租赁合同等涉及销售额的合同时，其合同所载金额都会面临是按含税价格还是按不含税价格进行约定的问题。

如果签订签订购销合同、建安合同、租赁合同等涉及销售额的合同的双方，是以不含税价格约定的交易额，就按不含税价格作为计税依据来计算印花税，反之亦然。

真要说起来，其实在营改增之前，“印花税的计税依据是否包含增值税”这一问题就已很明确，营改增以后也没有什么变化。

按照现行《印花税暂行条例》规定，依据合同所载金额确定印花税计税依据。因此，合同中所载金额和增值税分开列明的，按不含增值税的合同金额确定计税依据；合同中所载金额和增值税（销项税额或应纳税额）是合并记载而未分开列明的，以合同所载全部金额为计税依据。

而这次公布的《印花税法》更是对“印花税的计税依据是否包含增值税”这个问题予以了明确的表述：

（一）不涉及增值税：

应税营业账簿的计税依据，为账簿记载的实收资本（股本）、资本公积合计金额。

（二）是否包含增值税视合同签订情况而定：

应税合同的计税依据，为合同所列的金额，不包括列明的增值税税款；

应税产权转移书据的计税依据，为产权转移书据所列的金额，不包括列明的增值税税款。

（三）包含增值税：

证券交易的计税依据，为成交金额。

可以说，最新公布的《印花税法》对印花税计税依据的规定与现行印花税政策是一脉相承的。在2023年7月1日施行前的这段时间，印花税的计税依据就按上述规定执行即可。

例1：一般纳税人企业闻涛锦程房地产开发有限公司，2023年1月份与建筑企业签订建筑工程合同，合同约定“锦程大厦”工程款（不含税）为100,000,000元，增值税销项税额为9,000,000元，价税合计109,000,000元。由于该份合同上已经将交易金额与增值税税款分别列明，因此应以合同所载不包含增值税的交易金额为计税依据，申报缴纳印花税30,000元（100,000,000×0.3‰）。

例2：闻涛锦程房地产开发有限公司在2023年4月份与购房者浪子文化产业发展有限公司签订销售写字楼的售房合同（产权转移书据），约定不含税销售价格10,000,000元，增值税销项税额900,000元，价税合计10,900,000元。应以合同所载不包含增值税的交易金额为计税依据，申报缴纳印花税5000元（10,000,000×0.5‰）。

例3：在2023年5月份，闻涛锦程房地产开发有限公司又与张先生、刘女士等5人签订住宅销售合同（产权转移书据），每份合同签订的销售价款均为2,180,000元，5份合同签订的销售价款共计为10,900,000元。

虽然，可以根据售房合同中签订的销售价款（价税合计）10,900,000元，很简单的计算出不含增值税的销售额为10,000,000元、增值税销项税额为900,000元，但是，由于签订合同时未在每份合同上分别列明所售房屋的不含税销售价款（销售额）与增值税（销项税额）各为多少，因此，应以所签订的住宅销售合同上所载金额10,900,000元（价税合计总价款）为计税依据，申报缴纳印花税5450元（10,900,000×0.5‰）。

【第12篇】有收入就要交印花税吗

新印花税法从2023年7月1日起执行，对餐饮企业有哪些影响？我们简单了解下

1.从2023年7月1日起，政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证等将无需按件贴花。

备注：餐饮企业开新店以后，新领取的工商营业执照不需要贴花了。之前5元/件。

2.营业账簿，将营业账簿法定税率，税率从万分之五降低为万分之二点五。营业账簿的计税依据，为账簿记载的实收资本（股本），资本公积合计金额。

备注：按（实收资本+资本公积）×2.5/10000

3.应税合同的计税依据，为合同所列的金额，不包括列明的增值税税款。如果未列明增值税税额，则需按总金额申报缴纳印花税。

备注：签合同明示增值税税额，不要笼统含税金额，这样节省印花税。

4.印花税按季、按年或者按次计征。实行按季、按年计征的，纳税人应当自季度、年度终了之日起十五日内申报缴纳税款；实行按次计征的，纳税人应当自纳税义务发生之日起十五日内申报缴纳税款。

备注：没有按月缴纳了。

5.取消了尾数规定，直接按实际计算税额纳税。

备注：不用考虑尾数问题了，以前太折磨人。 根据《国家税务总局关于1元以下应纳税额和滞纳金处理问题的公告》（国家税务总局公告2023年第25号）的规定：主管税务机关开具的缴税凭证上的应纳税额和滞纳金为1元以下的，应纳税额和滞纳金为零。本公告自2023年8月1日起施行。

6.《印花税法》规定，应税合同、产权转移书据未列明金额的，印花税的计税依据按照实际结算的金额确定。

备注：餐饮企业与供应商或者房东签署的框架协议不用先贴5元了，直接按实际结算金额计税。

7. 餐饮企业提供餐饮服务取得的收入不属于印花税征税范围，不需要缴纳印花税。

备注：印花税的税目，一般地说列入税目的就要征税，未列入税目的就不征税，就是正列举。

8.财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告财政部 税务总局公告2023年第10号，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

如果餐饮企业属于增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户之一的，印花税减半征收。

备注：六税两费减半。

【第13篇】土地评估收入要不要缴纳印花税

《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》（财税字[1988]第225号）第十条规定，印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。

《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令第11号）第二条规定，下列凭证为应纳税凭证:

（一）购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；

（二）产权转移书据；

（三）营业账簿；

（四）权利、许可证照；

（五）经财政部确定征税的其他凭证。

《国家税务总局关于对技术合同征收印花税问题的通知》（国税地字〔1989〕34号）第二条规定：至于一般的法律、法规、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。

根据上述规定，资产评估合同不属于技术合同，且资产评估合同也没有在印花税列举范围内，因此资产评估合同不征收印花税。

【第14篇】印花税计算收入是含税

根据《中华人民共和国印花税暂行条例》的规定，购销合同的计税依据为合同上载明的“购销金额”。实际公司签订合同中有的是包含增值税，有的不含税。申报印花税时要分情况来操作。

1.合同金额为不含税金额，以不含税金额作为计税依据。

2.合同金额既有不含税金额又有增值税金额的，且分别记载，应以不含税金额作为印花税的计税依据。

3.合同金额为含税金额，但未分别记载不含税销售额和增值税的，以合同所载含税金额为计税依据。

由此看来，公司签订合同时分别载明不含税销售额和增值税额可以少缴纳印花税。

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【第15篇】印花税收入核定比例

首发于：【税筹管家】公众号

最近，很多小伙伴咨询印花税相关的问题，尤其是印花税核定征收的相关政策，今天小编整理出一些印花税核定征收的有关问题，一起来看看吧~

一：什么情形下税务机关可以对纳税人进行印花税核定？

答：印花税纳税人有下列情形之一的，主管税务机关可以核定其印花税计税依据：

（1） 未按规定建立印花税应税凭证登记簿，或未如实登记和完整保存应税凭证的

（2）拒不提供应税凭证或不如实提供应税凭证致使计税依据明显偏低的

（3）未按税务机关规定的期限报送汇总缴纳印花税情况报告，经税务机关责令限期报告，逾期仍不报告的或者税务机关在检查中发现纳税人有未按规定汇总缴纳印花税情况的。

二：印花税是如何核定征收的？

答：由主管税务机关根据纳税人的实际生产经营收入，参考纳税人各期印花税纳税情况及当地同类行业或类似行业中经营规模或收入水平相近的纳税人的应税凭证签订情况，在市局确定的幅度范围内确定核定征收比例

三：印花税核定比例调整的范围有哪些？

答：主要调整了批发业务，零售业务和外贸业务购销合同的核定比例：

（1）批发业务购销合同印花税核定比例由原来的60%-80%调整为25%-70%

（2）零售业务购销合同印花税核定比例由原来的30%-70%调整为25%-70%

（3）外贸业务购销合同印花税核定比例由原来的80%-100%调整15%-70%

四：纳税人的经营行为若包含多种业务的，应如何判断适用范围?

答：纳税人的经营行为包含上述两种以上情形的，按照其主营业务确定适用范围

五：自2023年1月1日起对外贸业务的购销合同印花税核定征收比例统一暂按下限15%执行，是指对所有外贸业务的购销合都按15%的核定比例征收吗？

答：当然不是。首先，印花税核定征收的前提是纳税人发生了问题1中列举的情形，并由税务机关按机关规定进行核定征收管理：其次必须是以外贸为主营业务纳税人，才能适用15%的核定征收比例。不是所有的外贸企业哦！

六：是否以外贸为主营业务应如何判定？

答：是否以外贸为主营业务的 标准，可以其外贸业务（含进口业务和出口业务）是否占50%以上为判断依据：

（1）进出口总额占购销总额50%以上

（2）出口额占总销售额50%以上

（3)进口额占总购入额50%以上

以上三个条件达到其中一个即可。

七：对购销合同核定后，纳税人是按照收入计算计税依据吗？

答：不对，购销合同核定后，其计税依据为购销总额，也就是应该按购入和销售金额的合计数以及主管税务机关核定的核定比例计算计税依据

八：纳税人对主管税务机关的核定结果有异议或生产经营情况发生变化应如何处理？

答：纳税人对主管税务机关的核定结果有异议或因生产经营情况发生变化需要重新核定的，可向主管税务机关提供相关证据，由主管税务机关核实后进行调整。

【第16篇】服务收入是否交印花税

导读：物业公司在正常经营中，每个月也需要按时缴纳税费，这样才算是符合法律的规定。但是有些人对于物业公司所缴纳的印花税内容并不是太了解，担心缴纳错误。物业公司怎么交印花税?

物业公司怎么交印花税

物业管理公司对以下业务要交印花税：

1、资金账簿 按实收资本和资本公积的0.05%交纳;其他账簿 按件5元计算交纳;

2、新办的房产证、土地使用证、营业执照等 按件5元计算交纳l

3、物资购进 按合同金额的0.03%计算交纳;

4、物业维修 按施工合同的0.03%计算交纳;

5、房屋租赁 按租金收入的0.1%计算交纳;

其他基本就不涉税了，拿不准的可向税局咨询。

物业服务合同是否缴纳印花税?

(一)《印花税暂行条例实施细则》规定，印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。因此印花税的征收范围采用列举的方式，没有列举的合同或具有合同性质的凭证，不需要贴花。

(二)《中华人民共和国印花税暂行条例》第二条规定，下列凭证为应纳税凭证：

(一)购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证;

(二)产权转移书据;

(三)营业账薄;

(四)权利、许可证照;

(五)经财政部确定征税的其他凭证。

物业公司怎么交印花税?实际上物业公司是否要缴纳印花税，也要根据当月公司的具体业务来决定。