非税收入税收优惠政策（16篇）

【第1篇】非税收入税收优惠政策

不容错过！这些税收优惠政策！

税收筹划是在法律法规的许可范围内合理降低企业税负而进行的一系列活动。税收筹划对于企业在减轻税收压力、获得资金得时间价值、实现涉税零风险、追求经济效益得最大化和维护自身合法权益等方面都具有重要的意义。在企业实际生产经营过程中，可以利用税收优惠政策合理合法的节税。

有限公司财政返还税收优惠政策

有限公司财政返还是根据国家相关政策，税务局先按规定税率征税再由当地财政以奖励的方式返还给企业的税收政策。返税一般是地方政府采取的一种吸引企业到当地投资的地方性政策，鼓励企业到当地发展带动经济。针对增值税和企业所得税以留存金额的50-80%的比例进行奖励返还，纳税越多返还比例越高。

下面给大家举个例子：

某公司是北京一家贸易企业，销项收入为5000万，购货进项3000万元，进销项不含税。按13%的税率缴纳增值税，附加税6%，企业所得税25%，该公司应交税为：

增值税：2000*13%=260万

附加税：260*6%=15.6万

企业所得税：2000*25%=500万元

有限公司返税：

增值税：260*50%（地方留存）*80%=104万

企业所得税：500*40%（地方留存）*80%=160万

最高返还可达264万元，安全合法节省税金。

个人独资企业核定征收优惠政策

个独核定征收政策，就是把注册的个人独资企业查账征收方式，转为核定征收，不管是小规模还是一般纳税人一般新注册的都是以查账征收的方式，查账征收的话就要求有成本发票，收入减成本等于利润，再用利润缴纳个人经营所得税。个人独资企业没有企业所得税和分红税，选择核定征收，以销售额乘以一定比例作为企业利润，一般为10%，核定后税率一般在0.5-2.1%，也不需要提供成本票，所以个人独资企业核定征收，比一般企业优势大很多，既可以帮企业降低综合税负，也可以帮企业解决成本票缺乏的问题。这种核定征收政策一般在特定的税收优惠园区出现，选择稳定合适的园区成立个人独资企业，可以安全的降低企业综合税负解决更多问题。

版权声明：文章转自《锦鲤税税》公众号，更多税务筹划请移步

【第2篇】政府非税收入管理办法

本篇接中国经济第9次波动财税发展（3）—配套一篮子改革，介绍财税发展第4篇，强化非税收入管理，规范政府收入行为（共 5697字，阅读需18分钟）

01

加强预算外费用管理

预算外资金是不纳入国家预算的财政性资金，曾以专用、灵活的特点，为国民经济的迅速增长发挥了重要作用。但存在规模失控、规范不足的问题。

我国预算外资金50年代就存在。在高度集中的计划经济体制下，预算外资金也少。因为这些资金已有专门的用途，不能用于平衡预算，便放在预算之外管理。主要包括房租水电、处理公物收入等，按冲抵支处理。

1979年实行经济体制改革后，扩大了地方政府和企业自主权，财政收入结构发生了很大变化，预算外资金规模不断扩大，当时预算外资金主要包括：

一是地方财政的各项税费附加；

二是行政事业单位的收费、基金；

三是国有企业的折旧基金、税后留利等。

据统计，1982年全国预算外资金为802亿元，1988年增加到2360亿元，相当于当年财政收入的92%,1992年达到3855亿元，10年间增加了3.8倍，高于同期预算内收入增幅。

在预算外资金中，增加较多的项目是国有企业的各项专用基金、行政事业单位按规定获取的收费。

1993年，对企业财务与会计制度改革后，国有企业折旧基金、税后留用资金，不再作为预算外资金管理，预算外资金范围缩小。1993年全国预算外资金决算为1432亿元，1994年为1862亿元，1995年为2406亿元。

当时还存在着漏报、少报问题，也不包括某些地方擅自将预算内收入转到预算外以及擅自成立的“小金库”资金。当时查出1995年全国预算外资金共有3843亿元（不含社会保险基金），比原决算数字高出1437亿元。

各单位把预算外资金视为自有资金，绞尽脑汁设立基金、收费项目，随意扩大征收范围、提高标准，导致预算外资金越来越多，增加了企业、农民、居民的负担，影响了财政收入。

这种预算外资金管理方式：

一方面造成了财政预算内收支和预算外收支相互脱节，无法统筹运用预算内外综合财力，导致有限的财力资源得不到有效利用。

另一方面，不少单位受小团体利益驱动，相关费用既不上缴、也不报送收支计划决算，政府财政无法统筹运用综合财力平衡预算。

且预算外资金收支脱离监督，有的单位用预算外资金发放钱物、请客送礼；有的用于放贷、投资；有的则用于购买豪华小轿车、商品房或私设“小金库”，甚至贪污犯罪；有些地方以不正当手段隐瞒财政收入，将预算内资金转移到预算外。

既加剧了固定资产投资和消费基金的膨胀，扰乱了经济秩序，又助长了不正之风和腐败现象发生，败坏党风和社会风气。

随后，1996年国家明确预算外资金属于财政性资金，不再属于部门和单位自收自支的资金。某些单位通过市场取得的经营性收入，不作为预算外资金。同时要求预算外资金逐步纳入预算内管理。按这一新口径计算，1996年预算外资金总额为3893亿元。

02

改革税费制度

规范政府行为

税费制度改革是1998年新一届政府的施政目标之一。

收费作为政府参与再分配的补充，有过一定的积极作用。但随着财权的逐步下放，地方政府在收费、基金、集资方面，越来越膨胀，已经影响到经济健康发展。

到1998年底，全国性及中央部门行政事业收费共有300多项，地方收费项目情况不一，最多的省有470多项，最少的省也有50多项。各种政府性基金共计200多项，仅40多项是经过国家批准设立外，其余150多项均为省及以下政府部门设立。

收费涉及工业、交通、商业、农业、林业、水利、文化、卫生、教育等部门，甚至包括公安、检察院、法院和城市街道居民委员会，几乎所有部门都设立收费名目。

据不完全统计，1997年全国收费、基金总额为4187亿元，比上年增长15.4%，占当年国民生产总值的5.6%，相当于财政收入的48%。其中收费1800亿元，基金2387亿元，分别比上年增长24.2%和9.9%。

按照国家现行规定，行政事业收费的审批权集中在中央和省两级，需要严格程序。但是，受利益驱动，一些地方和部门从本位主义出发，擅自审批和越权自行设立收费、基金项目，而且是屡禁不止。

以1997农民收费负为例：

一是随农业税征收的农牧业税附加税，总额达18亿元，占当年农民人均纯收入的0.015%。

二是村提留乡统筹费。提留统筹费总额为703亿元（其中乡统筹为289亿元，村提留为414亿元），占当年农民人均纯收入的3.58%。

三是农村义务工、劳动积累工。1997年合计为81.7亿个劳动工作日，工作日10元计算，占当年农民人均纯收入的4.45%。

四是各种社会负担。各种地方收费、集资、摊派、基金和罚款，总计240亿元，占当年农民人均纯收入的1.35%。

以上四项负担合计共占农民当年人均纯收入的9.4%。

甚至有的地方在农民交售公粮、结婚登记、学生入学时，强行搭车收取保险、计划生育、报刊发行、教育集资等费用，给农民生活造成严重负担，各种社会性事件迭出不穷。

农村出现这些问题，一是一些地方不顾农民经济承受能力，盲目追求经济发展速度，通过集资、摊派搞形式主义，侵害了农民利益。

同时，乡镇一级政府没有固定的收入来源，为了维持运转，就向农民伸手。少数干部目无法纪，挥霍、侵吞集体和农民的资财。

当时整体情况来看，由于收费部门和单位多从自身利益出发，凭借管理职权和行政手段收取，造成“费收容易，税收难”的状况，侵蚀了税基。面向行政事业单位的收费，这些都会导致财政收入减、支增支。

当时收费需要大量人力，造成“收费养人、养人收费”乱象。如中央部门中原只有少数部门收费，1997年收费部门达60多个，地方参加收费的部门更多，收费形式呈现多样化。为收费只能增加人员，在财政供给有限情况下，靠收费来维持运转，助长了机构膨胀。

而收费资金脱离监督，多由收费单位自收自支，通过收费来弥补经费不足、维持机构运转，发奖金搞福利，不适当地扩大政府有偿服务范围的做法，不仅助长了部门权力的商品化，为滋生腐败提供了土壤，败坏了风气。

中央先后发布了一系列文件，分批分期地取消了不少乱收费项目，降低了不合理的收费标准，统一实行收支两条线管理。

但“三乱”现象屡禁不止，究其原因，除了收费制度不健全以外，还有一些地方和部门从局部利益出发，将收费看作是筹集事业发展资金、消费资金的重要财源，是为本地区、本部门办好事的有效手段，因而巧立名目，以费挤税。同时将收费与经济利益挂钩，造成了重复设立收费项目。

名目众多的收费项目加重了企业、农民、社会的负担，严重干扰了企业、生产经营活动，直接影响了国有企业摆脱困境。

在农村甚至已经成为政治问题，一些地方和部门不顾农民的切身利益，搭车收费，严重影响减轻农民负担政策的落实，损害了党群关系、干群关系，不利于农村政权的稳定。

当时收费资金使用部门利益化，严重干扰了正常的社会分配秩序，挤占了财政收入，分散了国家财力，削弱了国家的宏观调控能力。

从维护国家和社会稳定的大局出发，正确处理改革、发展、稳定三者的关系，制止“三乱”、推进收费制度改革势在必行。

03

收费制度改革

1.收费制度改革基本原则。

第一，取消不合法、不合理的收费项目，降低不合理的收费标准。

第二，整顿政府分配秩序，理调节中央与地方及部门间的分配关系，将一些收费改为税收，纳入预算管理，改变收费大多由部门和单位自收自支，缺乏必要财政管理和审计监督的状况。

第三，总体设计，重点突破，先易后难，尽快在交通车辆收费方面实行试点，以率先示范，积累经验，逐步加快改革步伐。

2.改革的总体思路。

按照转变政府职能和逐步建立公共财政的要求，取消政府实施公共管理和提供普遍性公共服务收取的管理费，所需经费由财政统筹安排。

政府在一定时期为支持某些重点产业和重点事业发展，主要遇过税收形式筹集资金，由财政合理配置。如教育、电力、基础设施等，过去国家在这些方面设立的一些基金，要逐步由税收取代，今后国家原则上不再设立基金。

政府向社会实施某些特定管理或某些特殊服务的，可以参照国际惯例，收取必要的规费，如证书工本费、注册费等，由被服务对象承担部分服务成本，但要实行规范化财政管理。

凡开发利用国有资源，按照有偿使用原则，可以由所有者向使用者根据资源的稀有程度，收取一定的费用。

属于市场经营行为，服务者与被服务者之间形成有偿服务关系的，根据自愿原则，由服务者向被服务者收取相应的费用，如律师服务费、科技咨询费等，所得收入依法纳税。

根据上述思路，对现有收费区别不同情况，采取“一清二转三改四留”的办法分别进行处理。

“一清”是在对现有的收费、基金进行清理整顿的基础上，取消不合法、不合理的项目。

“二转”是将现有收费中体现政府职能，可以通过市场竞争形成的收费，转为经营性收费，依法纳税。

“三改”是将一部分体现政府职能、具有税收特征的收费改为相应的税收，纳入税收管理体系。

“四留”是对现有收费中符合国际惯例、确有必要保留的少量规费，继续予以保留，并实行规范化管理。

收费制度改革的主要内容。

清理整顿现有收费、基金项目。坚决取消不合法、不合理收费项目，合并取消重复设置收费项目，降低不合理收费标准。对国家支持重点工程建设而设立的基金，已规定征收期限的，征收期满即停止征收，没有规定征收期限的，征收期限原则上截止2000年底；个别基金2000年后确需延长征收期限的，需报国务院批准后执行。

通过“费改税”使一部分收费规范化。将一些具有无偿性、强制性、固定性的税收性质的收费项目，实行“费改税”，用相应的税收取代。在实行费改税的过程中，对无法纳入现有税种或纳入后可能带来诸多矛盾的收费项目，则通过开征适当的新税种予以取代。

比如，通过调整农业税实际征收率，将乡统筹费、农牧渔业税附加等政府性收费、基金并入农业税；通过开征燃油税，取代交通方面的养路费、公路客运附加费、公路运输管理费、水路运输管理费等。

将经营性收费市场化并严格管理。随着社会主义市场经济政府职能转变，一些原来由政府部门承担的社会事务，将按照市场原则，转由中介服务机构去承担，与此相应的一些事业性收费不再属于政府行为。比如，一些委托检验、科技咨询、信息开支、公路经费公司收取的费用，都应该走向市场，转为经营性收费，依法纳税。

附加在价格上的一些基金，比如铁路建设基金、电力建设基金、邮电附加、城市公用事业附加等，虽然以价格为载体，但不属于价格的范畴，而属于政府性基金的管理范畴。对于这部分要通过深化财税体制改革，理顺价格关系，逐步加以取消。

对保留的少量规费实行规范化管理。实行费改税后，按照国际惯例和我国经济管理的实际需要，还有一些收费需继续保留。这类收费大体包括五类：

一是实施特定管理、提供服务收取的各种证照工本费、注册费。

二是维护国家主权而实施的收费，如海关监管手续费、签证费等。

三是向国有资源使用者收取的使用费、补偿费，如海域及土地使用金、城市道路挖掘占用费、占用农业灌溉水源工程设施补偿费等。

四是一些带有惩罚性收费，如超标排污费、海洋废物倾倒和海洋石油勘探费等，按照效率优先的原则予以保留。

五是少量暂不宜取消的政府性基金，如三峡工程建设基金、水利建设基金等，经国务院批准后，在一定时期内继续征收。

为了能巩固税费改革的成果，适当集中行政事业性收费的审批权限。对一些征收数额较大，费源相对比较稳定和集中，便于税务部门在征税时一并征收，可由税务部门负责征收；对缴费环节与管理行为可以相对分离，征收数额较大，可以采取委托银行代收。

加强收支两条线管理，政府性基金和收费纳入财政预算管理，单位支出时，由财政部门按计划核拨。坐收坐支、设立小金库、公款私存、截留挪用等行为都应视为非法。

04

农村收费改革取得突破

改革开放以来，随着农村家庭联产经营责任制的实行，我国农村经济发展进入了一个新的历史时期。但90年代以来，尽管中央三令五申要减轻农民负担，但农民负担却与日俱增。

有的地方，对农民收费有100多种。农村收费方式主要有：村提留、乡统筹、摊派、收费、派购、克扣、罚款等。在国家明文规定的“三提五统”外，存在大量乱收费、乱罚款、乱摊派。

有的自行扩大“三提五统”收费标准；有的擅自规定在农业税、农业特产税的一些税目税基上另外加收收费项目。改革的总体方针是：

一是严厉打击和查处有些地方政府部门，是否凭借行政权力，在办理审批或管理中，违反国家收费政策乱收费，加重农民负担。

二是要大幅度减少农民、农村、农业的审批项目，不给减少乱收费的机会。

从1995年起在湖南省武冈等地进行农村费改税试点。将3项提留和乡镇的5项统筹收费改为“农村公益事业建设税”，不得超过农民上年纯收入的5%。此外不得以其他形式再向农民收取费用。

自1995年以来，全国大约有7个省的50多个县市在进行农村税费改革试点。比较典型的模式还有：河北正定的“公粮制”、安徽太和等地的“税费合一”、安徽怀远的税费改革模式等。

在全面治理整顿“三乱”行为的情况下，农村税费改革也取得了明显成效。

按照“国务院办公厅转发农业部等部门关于巩固大检查成果进一步做好减轻农民负担工作报告的通知”（国办发〔2000〕33号），各地至少取消7831个不合理的涉农收费项目，减轻农民负担37.7亿元。全国已有96%的县实行了提留统筹费一定三年不变的政策。

通过整顿电价、报刊摊派、精简乡镇干部共减轻农民负担300亿元。1999年全国共查结7507起涉及农民负担案件，受到党纪政纪处分的干部4800人。

2000年初，安徽省进行全面试点，标志着全国农村税费改革全面启动。根据统计，1998年农民的税费总额1224亿元，其中农业税300亿元，乡统筹、村提留共约为600亿元，其余为其他费用。

新一轮农村税费改革，基本上把农业税税率定为7%，附加上限定为20%，就是要把改革前的农业税费负担水平调整到8.4%，原来300亿元的农业税调整后加上新的农业税附加为480亿元左右；把其他乡统筹、村提留的600亿元和乱收费一律减掉，切实保证降低农民负担。

2002年4月，据国务院通知，新增试点省份分为两类，一类由中央财政向其分配农村税费改革的专项转移支付资金，这些地区包括河北、内蒙古、黑龙江、吉林、江西、山东、河南、湖北、湖南、重庆、四川、贵州、陕西、甘肃、青海、宁夏等16个省、市、自治区，另一类是沿海经济发达地区，如上海市和浙江省，不享受中央转移支付资金，可以自费进行改革试点。

预告：下一篇，1991-1999第九次波动国企发展。

【第3篇】市局社保费和非税收入征管是什么意思

甘肃经济日报兰州讯（新甘肃·甘肃经济日报通讯员李辉）今年以来，兰州高新区税务局多措并举，加强社保费和非税收入征管工作精细化、科学化，各项工作有序推进落实。

兰州高新区税务局拓展申报方式渠道，进行线上线下联动申报，联合电子税务局、银行app等，为机关事业单位、企业职工和灵活就业人员提供线上办理多险种和非税申报缴纳服务。通过税企微信平台、qq联络群、手机短信平台等“非接触式”方式，及时向纳税人、缴费人宣传阶段性减免、缓缴政策等优惠措施，确保纳税人、缴费人应知尽享，全面提升政策落实水平。针对老年人缴纳社保、医保，在人数多、难度大、操作困难的情况下，办税大厅采用“绿色通道+专窗”的模式，线上服务和线下“绿色专窗”渠道并行，方便了老年人办税缴费。同时在疫情期间主动帮助老年人完成身份验证、体温测量等环节，引导老年人在休息区隔位就座等待办理业务。对工作中发现的疑点和难点问题，业务骨干在缴费现场按照相关规定和政策快速落实解决，为持续提升社会保险费和非税缴费服务工作做到了有力的保障，让广大纳税人、缴费人在贴心、便利、高效的服务中获得了更多的幸福感。

【第4篇】社保费和非税收入划转税务

日前，财政部联合自然资源部、税务总局、人民银行发布通知，明确将国有土地使用权出让收入、矿产资源专项收入、海域使用金、无居民海岛使用金四项政府非税收入统一划转税务部门征收，于今年7月1日起在河北、内蒙古、上海等地试点施行，并于明年1月1日起在全国全面推开征管划转工作。

政涉及体量巨大的国有土地出让收入，引发广泛关注。背后有何深意？又将带来哪些影响？

“非税收入划转税务部门征收是现代税费管理的举措，有助于提高征管效率、降低征管成本，更好统筹财政资源，加快治理现代化。”北京国家会计学院财税政策与应用研究所所长李旭红说。

中国社会科学院财经战略研究院研究员杨志勇指出，作为深化税收征管体制改革的一项内容，四项政府非税收入转转税务部门只是落实改革方案，并不会增加税负，也不涉及中央和地方财政关系的调整。

◎为什么划给税务部门？

三大优势助征管增效率、降成本

将非税收入征管职责划转到税务部门由来已久。早在2023年，中共中央办公厅、国务院办公厅印发《深化党和国家机构改革方案》《国税地税征管体制改革方案》，提出合理确定非税收入征管职责划转到税务部门的范围，对依法保留、适宜划转的非税收入项目成熟一批划转一批，逐步推进。

2023年，我国就明确将基本养老保险费、基本医疗保险费等各项社会保险费交由税务部门统一征收。国家重大水利工程建设基金、水土保持补偿费等政府非税收入项目也先后划转至税务部门征收。

为什么这样划转？中国人民大学财政金融学院教授朱清曾分析提出：“税务部门征收非税收入有其自身的优势。一是税务部门有一支专业的征收队伍，包括税（费）源分析、评估、稽查等专业人员，经验丰富；二是税务部门征收手段先进，税务与多个部门已经或即将联网，通过大数据、云计算等科技手段，可以大大提高非税收入的征管效率；三是税务机关与缴费单位常年打交道，在征税过程中对这些单位的基本情况早已了如指掌，征收非税收入时也十分便利和精准。另外，其他部门也可拿出更多人力、物力尽职尽责，这也会提高这些部门的工作效率。”

◎有什么好处？

治理能力现代化的重要举措 加快“应收尽收”稳财力

今年3月，中办国办印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》，将推动税收征管实现从合作、合并到合成的突破。李旭红指出，这规划了“十四五”时期我国现代税收征管改革的宏伟蓝图，开启了新时代我国税收治理的第三次变革。

其中，“合成”是重要的标志，也是真正实现新发展阶段国家治理体系现代化的集中表现。她表示，“合作”是业务方式优化的探索，“合并”实现了组织及机构的保障，奠定了坚实的基础，而“合成”是执法、服务、监管的系统优化，也是业务流程、制度规范、数据要素等一体化融合升级。

“‘合成’重要的主线是‘以数治税’，既实现了在税费领域的数据连通，又实现了跨部门之间的数据共享，还能在保障国家安全的前提下实现数据信息的交换，将展现出我国现代税收征管技术的先进水平，构成我国治理能力现代化及治理体系现代化的重要内涵。”李旭红说。

《通知》正是落实这一系列改革的具体举措。“将土地出让金等四项政府非税收入划转税务部门征收，是我国国家治理能力现代化的又一进程。”中山大学税收与财税法研究中心主任杨小强表示，此举体现了我国税收征管继续对标国际先进水平，提升整体税收营商环境；体现了税收征管体系化的思维，土地出让金等政府非税收入与部分税种征收有交集关系，如果统一由税务机关征收，能够更好地落实减税降费的联动关系。

他还提到：“同时还能增加国家财政收入的收支透明度，接受人民有效监督，也是我国以科学态度来管理政府税收收入和政府非税收入的表现。”《通知》要求，税务部门将按属地原则征收四项政府非税收入，实现办事缴费“一门、一站、一次”办理。不仅提高效率、降低成本，也进一步强化约束性，更好做到依法征收、应收尽收，统筹稳定财力。

◎对地方财政、税负、房价有影响吗？

不涉及资金分配 土地出让金还是归地方

值得注意的是，此次明确的是征管职责划转，并不涉及资金分配。特别是饱受关注的土地出让金，《通知》并未提及收入归属权更改，因此对地方财政没有影响。有关专家表示，鉴于土地出让金分配机制不变，收入还是归地方，因此对土地市场和房价基本无影响。

至于税负，也无影响。杨志勇表示，此次非税收入划转税务部门，不涉及非税收入具体制度的调整，划转不会增加缴费人的负担，只是缴费人打交道的部门变化而已。

同时，划转税务部门征收主要是规范非税收入征管，也不意味着土地出让金制度的终结，与房产税也没有直接关联。“土地出让金是一定期限内的国有土地使用权出让的租金收入，未来开征的房地产税及现有税种是国家行使公共职能、提供公共服务等所强制无偿获取的收入，两种收入可以并存。”中国政法大学施正文教授在采访中说。

广东省住房政策研究中心首席研究员李宇嘉补充提到，划归税务部门征管确实可以减少土地出让收入领域的不规范现象。“经营城市、大规模举债、搞政绩工程、过度依赖未来土地出让等问题，将会得到缓减。此后土地出让收入仍旧是地方的重要收入来源，但作为公共资源，纳入税收征管后，有助于推动政府向公共服务型转变。”他说。

【第5篇】非税收入管理办法

政府非税收入是指除税收以外，由政府、国家机关、事业单位的社会团体及组织依法利用政府权力、政府信誉、国家资源与资产或提供特定公共服务所取得的财政性资金，它是政府财政收入的重要组成部分，也是企业的一种成本支出。

那么政府非税收入有哪些管理办法呢？

一、设立和征收管理

为了规范政府收支行为，建立健全的公共财政职能，保护公民、法人的合法权益，财政局制定了《政府非税收入管理法》。

1．适用范围

适用于非税收入设立、征收、票据、资金和监督管理等活动。

具体包括：行政事业性收费收入；政府性基金收入；罚没收入；国有资源（资产）有偿使用收入；国有资本收益；彩票公益金收入；特许经营收入；中央银行收入；以政府名义接受的捐赠收入；主管部门集中收入；政府收入的利息收入；其他非税收入。

2．调整规定

调整征收对象、范围、标准和期限，应当按照管理权限或者法定程序办理。

3．部门职责

在未经批准的情况下，执收部门不得多征、提前征收、减征、免征、缓征。

4．强制规定

非税收入必须全额上缴国库，严禁有截留、占用、挪用、坐支、拖欠的行为；各级财政部门加快收缴电子化管理，提高效率，降低成本。

二、票据管理

1．种类范围

非税收入票据是财政、审计等部门进行监督检查的重要依据。分为：

（1）通用票据（执收单位征收非税收入时开具的通用凭证）；

（2）专用票据（特定执收单位征收特定的非税收入时开具的专用凭证）；

（3）一般缴款书（实施非税收入收缴管理制度改革的执收单位收缴非税收入时开具的通用凭证）。

2．禁止事项

使用非税收入票据的单位，不得将票据转让、出借、代开、买卖、擅自销毁、涂改、串用、互相代替。

3．申领要求

非税收入票据实行凭证领取、分次限量、核旧领新制度。

4．处理保存

（1）按顺序清理票据存根、装订成册、妥善保管；

（2）保存期限一般为5年，销毁须经原核发财政部门查验。

三、资金管理

1．强制规定

（1）非税收入必须上缴相应的各级次国库；

（2）税收入应当通过国库单一账户体系收缴、存储、退付、清算和核算。

2．分成原则

非税收入分成是按照事权与支出责任相适应的原则确定分成比例。

（1）中央与地方（分成比例由国务院或者财政部规定）；

（2）省级与市县（分成比例由省级人民政府或者其财政部门规定）；

（3）部门和单位（分成比例按照隶属关系由财政部或者省级财政部门规定）。

3．性质归纳

根据非税收入不同性质，分别纳入一般公共预算、政府性基金预算和国有资本经营预算管理。

四、监督管理

1．体制建设

财政部门应当建立健全非税收入监督管理制度，加强非税收入政策执行情况的监督检查，依法处理非税收入违法违规行为。

2．公开项目

非税收入必须公开项目名称、设立依据、征收方式以及标准，如实提供相关资料。

3．违规处理

任何单位和个人有权监督和举报非税收入管理中的违法违规行为。

4．处罚依据

《中华人民共和国预算法》

《财政违法行为处罚处分条列》

《违反行政事业性收费和罚没收入收支两条线管理规定行政处分暂行规定》

当然，政府非税收入的管理还会不断完善发展，它不仅能平衡市场经济与政府收入的分配关系，还能提高财政性资金的使用效益，更是从源头上预防和治理腐败的客观需要。所以大到企业机关，小到公民法人，都是非税收入的重要监督管理者。

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【第6篇】非税收入一般缴款书是发票吗

云邵阳客户端7月4日讯（通讯员 马雯雯 唐鑫）6月30日，邵阳市第一张电子非税收入一般缴款书（以下简称电子缴款书）由新非税征管系统成功开具，通过以数字信息代替纸质凭证，以电子签名代替手工签章，实现缴款书电子开票、自动核销、全程跟踪、源头控制。这也标志着我市非税收入管理和收缴电子化改革工作正式迈入电子缴款书新时代。

近年来，我市紧紧围绕省委、省政府“互联网+政务服务”工作部署和要求，深入推进“放管服”改革，不断创新非税收入征管手段，收缴电子化改革不断深入。我市是全国第一个通过电子凭证库实现非税收入缴库的城市，全省第一个开通非税收入移动缴费平台的城市，全省第一份财政电子票据（测试版）诞生的城市，全省唯一一个实现非税收入零待查的城市，全省市州中第一个实现非税收入电子化退付的城市。2023年底，财政部印发《关于稳步推广电子非税收入一般缴款书的通知》（财库〔2021〕46号），明确湖南省为地方电子缴款书试点省份之一。我市主动作为，继续发扬勇于改革的优良传统，积极争取，成为我省改革试点四个市州之一。

为保障电子缴款书改革试点工作有力实施，邵阳市财政局在前期充分调研、积极研讨的基础上，强化举措，组建了以该局党组书记、局长朱敏为组长的试点工作领导小组，成立工作专班。多次召开专题会议，明确改革任务，落实工作职责，倒排时间节点，加强协调软件公司、银行、执收单位，按时完成试点任务，为下一步全市推开奠定了基础。

“我们原来的收费都是通过网上收缴，需要票据还要进行二次补打，不能真正地便民利民。采用电子财政票据后，缴完费就可以获得票据信息推送，随时可以上网查看、打印，真方便！”开具第一张电子缴款书的市委老干部局相关科室负责人说道。

下一步，市财政局将按照省财政厅的统一安排部署，持续攻坚克难，逐步扩大上线试点范围，加强推广使用电子缴款书的宣传培训，实现电子缴款书“横向到边、纵向到底”的改革目标，切实构建我市非税收入全程无纸化、渠道多元化和入账电子化的收缴管理体系。

【第7篇】非税收入由税务局征管

■本文作者：佟湘玉 北京在明律师事务所

6月4日，财政部、自然资源部、税务总局、人民银行联合发布了《关于将国有土地使用权出让收入、矿产资源专项收入、海域使用金、无居民海岛使用金四项政府非税收入划转税务部门征收有关问题的通知》（以下简称《通知》）。《通知》决定将上述四项政府非税收入的征收机构改为税务部门。

消息一出，舆论哗然。

有网友称，“早应该把土地收入归入国库”，亦有网友称“没什么意思，由中央统一征收，只是做得更透明……”当然，也有一部分网友称“新闻太大，看不懂”。

接下来，就网友的疑问，笔者作了简单的分析，以飨读者。

从《通知》内容可知，国有土地使用权出让收入、矿产资源专项收入、海域使用金、无居民海岛使用金等四项政府非税收入（简称四项政府非税收入）已全部划转给税务部门征收。

对此，有媒体报道称，“土地使用权出让收入从‘地方收入’变为‘国家收入’，延续多年的土地出让金制度将走向终结。”那么，《通知》的目的果真如媒体所言吗？

仔细阅读不难发现，《通知》只是规定了由自然资源部按照规定负责征收四项政府非税收入，同步划转税务部门征收，然后再由税务部门负责征缴入库。于此同时，《通知》还规定四项政府非税收入的征收范围、对象、标准、减免、分成、使用、管理等政策继续按照现行规定执行。从本质上来看，《通知》仅仅是调整了征收机构，并未涉及中央和地方政府收入分配。因此，土地收入归属权目前仍归地方。

如此来看，有关“土地出让金制度将走向终结”的言论似乎有些危言耸听。

国家为何会发布《通知》？

众所周知，土地出让收入是指市县人民政府依据《土地管理法》、《城市房地产管理法》等有关法律法规和国家有关政策规定，以土地所有者身份出让国有土地使用权所取得的收入，主要是以招标、拍卖、挂牌和协议方式出让土地取得的收入。

自上世纪90年代政府开放房地产市场以来，土地出让收入逐渐成为地方政府财政收入的重要来源。根据财政部公布的数据，1-4月累计，全国税收收入67450亿元，同比增长27.1%；非税收入10558亿元，同比增长16.6%。

此外，中指研究院报告显示，2023年全国300城市土地出让金总额为5.9万亿元，同比增加16%。上海、杭州、广州、南京四城超过2000亿，就连武汉、宁波等城市也超过700亿。可见，当前大部分城市对土地政策依赖现象很严重。

图：30个典型城市土地财政依赖度

在这种背景下，国家为何还要对土地出让收入“下手”？

事实上，土地出让收入虽已在地方政府财政收入占据重要地位，但地方政府在土地出让收入管理中依然已经出现了欠征、少征、漏征以及先征后补贴等问题。

长此以往，必有祸患。

为解决此类问题，早在2023年3月，中共中央就印发《深化党和国家机构改革方案》，方案明确规定了“将省级和省级以下国税地税机构合并，具体承担所辖区域内各项税收、非税收入征管等职责”。同年7月，《国税地税征管体制改革方案》对开展社会保险费和非税收入征管职责划转等重点改革任务进行了具体部署。而此次《通知》实则也是落实中央《深化党和国家机构改革方案》的重要一步。

当然，对于国家的这种做法，有人表示“没有什么用，房子还是买不起”。但业内专家认为，划转税务部门征收后，上述乱象将得到有效治理。

笔者认为，此《通知》将土地出让金划归税务部门征收后，由于政府部门的介入，信息能够更为公开透明。因此，征管过程中所存在的乱象也可得到治理。同时，《通知》也有利于提高征管效率、促进提升税费管理的现代化水平，而拆迁户的利益也会进一步得到保障。

鲍勃·迪伦曾言“答案在风中飘摇”。当然，有关《通知》到底会产生怎样的影响，社会上仍旧存在正反两个方面的声音。若想知晓答案，请持续关注相关部门的政策动向。

附件：

国有土地使用权出让收入等四项政府非税收入征缴流程

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【第8篇】非税收入电子缴款书

为全面落实党中央、国务院“数字政府”建设决策部署，进一步深化非税收入收缴“放管服”改革，按照财政部推进非税收入收缴管理改革相关要求，我省顺利完成电子非税收入一般缴款书升级改造工作，并于12月6日正式上线运行。升级改造后，实现电子非税收入一般缴款书制样、赋码、生成等全流程电子化管理，构建全程无纸化、渠道多元化和入账电子化的非税收入收缴模式。

启用电子缴款书，旨在以数字信息代替纸质缴款书。执收单位通过非税系统开具电子缴款书，缴费成功后，电子缴款书自动加载财政票据监制章，生成完整的电子缴款书，实现了非税收入收缴的全流程电子化和无纸化，打通了收缴电子化“最后一公里”，真正做到“数据多跑路，群众少跑腿”。

下一步，省财政厅将加大电子非税收入一般缴款书推广使用力度，为更好推动数字财政建设，进一步便民利企提供有力支撑。

【第9篇】社保费和非税收入征管划转存在问题

甘肃经济网临夏讯（新甘肃·甘肃经济日报通讯员 马迎瑞）自社保费划转税务部门征收以来，临夏州税务局全面加强社保费和非税收入征管工作，并成立了社保费和非税收入征管职责划转协调工作小组，确保社保费和非税收入征管职责划转及各项征收工作顺利开展。

为做好城乡居民基本养老保险和基本医疗保险征缴工作，临夏州税务局制定《临夏州税务系统社会保险费和非税收入征管职责划转工作方案》及任务分工表，确定工作任务、责任人、完成时限。同时，临夏州税务局主动与财政、社保、医保等多个部门协调衔接，对全临夏州社保费源和非税收入情况进行调查摸底；联合人社局召开临夏州社会保险费征管职责划转工作联席会议，共同推进16项划转工作重点事项落地见效。

【第10篇】税务部门非税收入征收

大家了解非税收入吗？简单来说，就是除税收收入之外的收入，符合一定条件，则属于非税收入。那么，非税收入具体包括哪些？非税收入的简易缴款步骤是什么？

了解非税收入

利用国家权力、政府信誉和国有资源所有者权益等，各级国家机关、事业单位或者代行政府职能的社会团体以及其他组织取得各项收入，就是非税收入。非税收入有具体三种类型：

1、按照国务院和省级（包括省、自治区和直辖市）人民政府以及其财政、价格主管部门的规定，设立、征收的行政事业性收费；

2、按照国务院、财政部规定，设立和征收的政府性基金；

3、按照国务院、省级人民政府以及财政部的规定，通过国有资源取得的有偿使用收入、特许经营收入等。

非税收入如何缴款？

企业在为非税收入缴款时，可以通过税务小程序进行简易缴款。以“粤税通”为例，我们首先应打开粤税通——通过扫描二维码或者直接在微信搜索粤税通小程序。

第一次登录或者一段时间未登录的使用者，在小程序跳转到登录界面并点击“确定”后，可以选择人脸识别认证或者微信实名认证，点击“下一步”登录。

登录完成后，使用者应先选择好自己所在的城市（小程序左上角），然后再点击“全部功能”。

点开“全部功能”后，企业选择“申报缴纳”中的“非税收入简易缴款”，然后再根据实际情况选择使用对公账户还是个人账户缴款。

企业一般选择的是“使用对公账户缴纳非税收入”，使用者在看完界面提示后点击“确定”即可。

在登录界面选择“企业业务”，选好绑定的企业后，再选择“企业办税员”，点击“全部功能”。

在全部功能中，选择“申报缴纳”-“税费缴纳”，核查缴费总额和缴款信息完全无误后，点击“下一步”进入支付页面，即可完成非税收入的简易缴款。

关于非税收入的简易缴款，大家还有什么不清楚的吗？想要了解更多资讯，欢迎关注或联系“广州印心企业管理咨询有限公司”哦！

【第11篇】社保非税收入划转

国家税务总局

关于水利建设基金等政府非税收入项目征管职责划转有关事项的公告

国家税务总局公告2023年第2号

根据国务院关于政府非税收入（以下简称“非税收入”）征管职责划转的有关要求，水利建设基金等非税收入项目划转至税务部门征收。为确保非税收入征管职责划转及各项征管工作平稳有序运行，现将有关事项公告如下：

一、自2023年起，地方政府及有关部门负责征收的国家重大水利工程建设基金，以及向企事业单位和个体经营者征收的水利建设基金，划转至税务部门征收。

二、所属期为2023年度的上述项目费款，收缴及汇算清缴工作继续由原执收（监缴）部门负责完成。所属期为2023年度的上述项目费款，自2023年2月1日起，由缴费人向税务部门申报缴纳。

三、税务部门按照属地原则征收上述项目，具体征收机关由国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局按照“便民、高效”原则确定。

四、上述项目的征收范围、对象和标准，以及收入分成和使用等政策仍按照现行规定执行。

五、缴费人采用自行申报方式办理申报缴纳等有关事项。申报可以使用《非税收入通用申报表》（附件）。

六、符合非税收入减免政策的，缴费人自行申报享受，相关资料由缴费人留存备查，并对资料的真实性和合法性承担责任。

七、国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局可根据本公告制定具体实施办法。

本公告自2023年2月1日起施行。

特此公告。

附件：非税收入通用申报表（点击文末“了解更多”下载附件）

国家税务总局

2023年1月19日

解读

关于《国家税务总局关于水利建设基金等政府非税收入项目征管职责划转有关事项的公告》的解读

为落实好水利建设基金等政府非税收入项目划转税务部门征收工作，方便缴费人进行申报缴费，国家税务总局制发《国家税务总局关于水利建设基金等政府非税收入项目征管职责划转有关事项的公告》（以下简称《公告》）。现解读如下：

一、划转的具体范围

一是向企事业单位和个体经营者征收的水利建设基金。

二是原由地方政府及有关部门征收的国家重大水利工程建设基金（以下简称“重大水利基金”）。

二、划转的相关背景

此前，一些地区的水利建设基金已经交由税务部门征收或者代征。自2023年1月1日起，14个南水北调和三峡工程直接受益省份的重大水利基金，已经划转税务部门征收。本次划转后，在全国范围内实现了上述项目的缴费人“对一个部门、填一张表单、跑一个窗口”。

三、划转的时间安排

为了保持年度汇算清缴等工作的延续性，便于缴费人办理有关事宜，《公告》明确，所属期为2023年度的费款收缴及汇算清缴工作继续由原执收（监缴）部门负责完成。2023年1月份申报缴纳的费款所属期为2023年12月份，按前述规定仍由原执收（监缴）部门负责征收。2023年2月份开始申报缴纳的费款所属期为2023年，由缴费人向税务部门申报缴纳。

四、申报的有关事宜

一是项目的申报可以使用《非税收入通用申报表》，实现“多费一表”，减轻缴费人填写表证单书的负担。

二是符合非税收入减免政策的，缴费人自行申报即可享受，相关资料留存备查，方便缴费人及时享受优惠政策。

【第12篇】财政局非税收入管理局

为做好我区当前财政收支预算管理，确保非税收入及时上缴国库和国有资产清查、处置工作有序进行，近期，区财政局非税收入科与国资科相关工作人员重点对林草局、蔬菜公司、城投公司、商务局、达川镇人民政府、河口镇人民政府开展非税收入征缴情况、国有资产管理相关工作监督检查。

为使本次检查取得实效，非税收入科与国资科提前做好相关检查准备工作，通过看资产实物、查合同（协议）、收缴入库等方式，全面厘清检查部门非税上缴及资产的运营情况。

此次监督检查一是要求各单位要严格按照“非税收入管理制度”的规定，实行“收支两条线”管理，及时将有偿使用的国有资产收益上缴国库，确保国有资产保值增值。二是要落实国有资产管理相关规定，切实加强对国有资产的管理，将所有资产全部完整纳入到资产管理信息系统，确保账实相符。

下一步，非税收入科将继续对有罚没及房租的单位进行重点检查，将非税的监管制度有效落实，确保非税收入及时足额上缴财政，坚持以查促收、以查促管，切实加大对非税收入管理工作的监督检查力度。

【第13篇】征收非税收入的意义

如果说现在是地方财政最近几年内最困难的时候，估计很多财政人士应该不会反驳。没错现在很多地方的财政已经到了山穷水尽的地步，只不过表现形式会有所不同。

从中央层面看，之前特别国债和上缴了历年收益大户滚存的利润，已经成为2023年和2023年两年中央预算平衡的特殊牌。展望即将召开的2023年全国两会，老张个人认为中央财政平衡已经没什么牌可打了。因此提高财政赤字率是唯一的选择。当然我们能够感受到各大专家跳出来讲说我国的债务风险可控，负债率比国际上低，言外之意就是具备提高赤字率的条件，那2023年就应该大大方方的提高赤字率解决平衡问题。即使提高，老张认为可能还是无法解决我国现阶段的矛盾问题，因此人民银行再创设新的货币政策工具服务于政府，解决财政难题，应该是最后的选择，当然财政赤字货币化就是这个结果。这个结果其实在2023年保交楼专项贷款中体现的淋漓尽致。央行的psl贷款开始在去年下半年放量，目的就是给予政策银行发放报交流专项贷款为主的贷款，因为保交楼属于政府事权，但财政无力解决，只好继续发挥融资平台公司的作用去融资，但融资平台公司也没有资产负债和好的现金流，因此继续借款当成隐性债务又在无奈中成为最好的选择。因此报交楼专项贷款属于新增政府隐性债务这件事也就确定的，但无需问责，因为这是国家的决策。因此没有人民银行类似于psl 这样的货币政策工具怎么解决政府的问题呢？所以这就是现实。

此外，就地方政府而言，土地出让金大幅度下滑的趋势已经非常明显，地方财政相当于失去了一本预算，也就是基金预算几乎无法发挥作用，因为没有收入。所以才会出现各地城投公司竞相拍地的假象，出现了基金收入的假象，剔除这些现实，绝大多数地区土地出让金为0，而且有的从2023年开始就为0了。这就导致疫情恢复期百废待兴，税收没有起色还在维持，土地出让金几乎没有，唯一维持预算平衡就只能依托非税收入，因此网上大家看到景区经营权和食堂物业经营权的转让比比皆是，不是他们愿意做，而是只有这样才会有非税收入才能用，所以公务员停发工资都正常，甚至有的地方开始追查公职人员兼职收入，抢贪官等等非正常现象，这就导致不仅法定债务违约风险加重，与地方政府关系不清不楚的融资平台公司的偿债出现问题，这些债务就是金融债权，金融风险加剧，后果不堪设想。所以请善待现在还没有债务违约苦苦支撑的融资平台公司，他们真的太不容易了！地方财政这种胡乱造非税的现象老张不相信中央不知道，非税收入的质量是什么样中央也该清楚。既然提高赤字率，那不妨也提高地方的，加大一般债券的发行力度吧，反正大家都是依靠债来活着，还怕什么呢？

【第14篇】税务机关征收非税收入调研

2月21日，益阳市财政事务中心曾霞一行来我局调研非税收入征收管理工作并召开座谈会，市财政局党组成员、副局长黄敏，财政事务中心、财政数据信息中心负责人参加座谈会。

在调研座谈会上，市财政局汇报了我市非税收入质量及项目管理、非税收入收缴电子化进程、非税收入票据使用与管理、财政票据专项检查等情况。

调研组现场答疑解惑，对非税收入征收管理工作中存在的问题提出指导性意见建议，对不能现场解决的问题，表示将持续关注推进，尽快指导解决。

曾霞对我市非税收入征收管理工作表示了充分的肯定，并就进一步抓好非税收入征管工作提出了具体的指导性意见，他要求要通过加强收入分析、深入挖潜增收、推广电子票据等措施强化收入征管，确保非税收入及时足额入库。

编辑：沅江市财政数据信息中心

【第15篇】税务非税收入

美国政治家本杰明.富兰克林说，人生两事终不可免，死亡与交税。

人类文明，王权政治出现的时候，国王便开始征税。税收可以是以货币或物质形态缴纳，也可以以初夜权形态缴纳。

那是在古代苏美尔时代，货币或者物质形态比较容易调节幅度，也支持了国家政治与经济的发展，容易被人民所接受。

但是作为非税权益之始的初夜权就令人深恶痛绝，人类最早期的国王——吉尔伽美什，在其好友的启迪下，最终痛改前非，放弃了初夜权行权,而受到人民赞扬，成为一代贤君而被纪念。

但这一古老权力虽然臭名昭著，还是被人类领主千年传承。

在电影《勇敢的心》中，来自英格兰的领主仍在主张初夜权，作为人民履行的非税义务。在元朝时，据说蒙元的千户们也仍在中国很多地区行使此权，所以有了摔头胎习俗和后来的红巾起义。因此，初夜权演变成了缴纳实物等变通方式，于是就有了综合税费中的费等非税收入。费养活了更多的官员，成为他们个人富裕和腐败的基础。

综合税费征收比例的合理性，是评价人类社会制度先进程度的重要指标。比如，古埃及税率约在20%，这是农业经济社会典型的税率。

在古代，神庙与国王曾经是一体的，后来王权神授，人类君主和宗教两分，于是人民的税也逐渐变成了2份，但征收比例显著提高，征收明目也变的花样繁多。随着专制政权的出现，以及国防花费的提升，很多王朝不得不冒着大厦将倾的危险，强力征税。这构成了古代世界发生动乱的重要原因。

在古代，王朝国家往往以农耕为主，以畜牧为辅，农耕主要看天气决定收成，但是庞大的国家机器却从封领制走向集权制。以秦朝为例，政府征收税率达到了三分之二，那么人民只能半死不活，始皇帝死而地分成为必然，连关中父老都不再支持秦朝，统一仅十五年，就走向了崩溃。而汉朝的“轻徭薄赋”大幅下调了秦朝税率，40%的征收比例使得小农经济在土地兼并不严重时，尚能恢复国家元气。40%并不是一个固定的税率，农业经济必须考虑年景收成的实际情况，古代黄河泛滥时，政府在相关省份不但收不上税收，还要筹钱赈灾，但还是造成了流民的传统，农牧民起义，是古代王朝更迭的直接原因之一。

对比现今，其实国家的税率水平，始终存在传承和延续。

总体而言，高税率并不一定能代表着合理，低税率不代表先进，重在合理的税费与财政支出。现今国家的代表，美国日本的综合税率控制在40%-50%之间，这就是其经济质量较高、企业创新力较强的合理税率。

目前，65%的企业税费负担和45%的个人所得税最高税率，与秦朝无异。无论是与古代还是现代相比，过高的税费负担压着了消费的增长。更何况，很多时候就是在做杀鸡取卵的事情，如果一个合法经营的企业都负担不了，那么就业又如何解决？当全球实体经济发生问题时，原有既定税费尚且难于征收，完全不考虑年景因素，显然又会影响非税收入的压力山大。过大的自由裁量权，无异于抢，则是完全不可持续的，势必根本性的破坏营商环境和民生基本环境。

【第16篇】税务局第一笔非税收入

2023年1月1日，不仅是新一年的起点，也是水土保持补偿费、地方水库移民扶持基金（厦门暂无实际缴费人）、排污权出让收入、防空地下室易地建设费四项非税收入划转到税务部门征收的关键节点。

这次划转地方水库移民扶持基金厦门暂无“实际缴费人”，其他三项非税收入（水土保持补偿费、排污权出让收入、防空地下室易地建设费）都是采用按次申报。

今天我们以水土保持补偿费为例，

为大家介绍一下

缴费人如何通过电子税务局

一键申报缴纳这几项非税收入

缴费人收到申报缴费短信提醒→登陆厦门市电子税务局，进行以下操作：

1.登录厦门市电子税务局

2. 在首页点击进入右上角【我要办税】——【税费申报及缴纳】——【非税收入通用申报】模块。

3.进入申报表界面，点击“申报”（系统自动带出应申报缴费数据信息，您只需一键确认）

4.出现弹窗提示，点击【缴款】，完成缴款操作（提供多种缴费方式）。

5.缴费人可到【我要查询】-【缴款信息查询】-【缴款信息查询】模块，查询已缴款的记录（该缴款记录会自动传输非税收入项目审批部门）。

当然啦，您也可以选择就近在全市税务局各办税服务大厅直接办理。