税收收入目标层层分解（16篇）

【第1篇】税收收入目标层层分解

资阳网讯（全媒体记者 陶思懿）9月8日，市委副书记、市长王善平主持召开专题会议，听取退税减税降费惠及企业情况和对财政收入的影响情况汇报，分析存在问题，研究解决对策，部署下步工作，为顺利完成全年目标任务奠定坚实基础。

会上，市税务局、市市场监管局、市财政局先后汇报了退税减税降费政策落实以及惠及市场主体情况、1—8月全市市场主体发展情况、退税减税降费对财政收入的影响情况及对策建议。在认真听取工作汇报后，王善平指出，今年以来，党中央、国务院综合研判国内外形势，出台了以大规模增值税留抵退税为重点的组合式税费支持政策，形成了全方位、多层次、立体化的税费政策支持体系，抢抓政策窗口期，全面扎实组织实施，推动利好政策在资阳落地见效是当务之急。各级各有关部门要进一步落实落细各项组合式税费支持政策，精准实施助企纾困解难政策措施，全力以赴稳增长稳市场主体保就业，确保全年经济社会发展预期目标实现。

王善平强调，要坚定全年目标不动摇，想尽一切办法、采取有力措施，开足马力、铆足干劲，争分夺秒、全力冲刺，扎实推进落实各项重点工作，全力完成既定目标任务。要紧紧围绕既定目标，倒排时间节点、细化工作方案、拿出过硬举措，把工作任务层层量化到行业、落实到单位、细化到个人，确保全年既定目标任务圆满完成。要以工作实绩为重点加强考核工作，充分发挥绩效考核“指挥棒”作用，严查不落实的事，严处不落实的人，切实解决干与不干、干多干少、干好干坏一个样的问题，确保各项退税减税降费政策落地见效。

市委常委、常务副市长李东，市政府秘书长邓继红，市政府有关副秘书长，市级有关部门负责同志参加会议。

【第2篇】非税收入票据属于发票

12月5日，我市第一张非税收入电子票据在市产品质量标准计量研究院成功开出。

据了解，市财政局于今年10月启动市级财政电子票据管理改革工作。市财政局票据负责人介绍，财政电子票据与传统纸质票据相比，票据使用管理和财务管理更加规范，缴费人可以根据系统自动生成的电子票据信息及时掌握缴费情况，也减少了纸质票据的打印、传递、整理、保管、核销等冗长环节，变“群众跑腿”为“信息跑路”，让缴费人线上缴费后，足不出户即可获取电子票据。

下一步，市县财政部门将逐步在各个领域全面推广财政电子票据，让纸质发票与电子发票实现无缝衔接，明年年底前电子票据在全市范围内全面推开，让更多群众享受到财政电子票据改革带来的便利。

来源: 德州日报

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【第3篇】免税收入和不征税收入区别

税收优惠里面有免税、不征税以及零税率，有人误以为反正是不用交税的，它们都是一样的。其实它们三者之间是有很大区别的，大家不能把三者混淆了。今天小编就为大家整理了免税、不征税以及零税率的相关资料，希望能帮到你。

免税、不征税、零税率的概念

1、不征税

不征税项目是指不属于增值税的征税范围的项目，像纳税人取得的中央财政补贴，被保险人获得的保险赔付这类收入就属于不征税项目等。不征税收入有哪些？

免税和零税率都是包含在征税项目中。

2、免税

增值税免税是指原本需要征税，但是根据税法相关优惠规定，对这些项目免予缴纳增值税。

区别于增值税零税率，增值税免税规定纳税人不得抵扣进项税额，即不征、不抵、不退。

3、零税率

零税率是增值税法定税率的一种，税法规定具有纳税的义务，但由于规定税率为零，纳税人不需要纳税。像增值税对出口产品实行零税率。

计算缴纳增值税时，销项税额按照0%的税率计算，若适用增值税一般计税方法的，实行免抵退税办法;采用简易计税办法计税的，则只能免，不能抵，不能退。

免税、不征税、零税率的其它区别

1.免征增值税是税收优惠，按要求需要经税务机关审批，报送税务机关备案；零税率和不征税是法定行为，只要符合规定即可适用，无须申报审批备案。

2.不征税一般是不能开具增值税发票的，特殊情况可以开具不征税普通发票；免税一般是不能开具增值税专用发票的，另有规定除外；零税率开具发票，票面税额为零，相当于可以抵扣税额为零(普票和专票一样)。

【第4篇】季度所得税收入少报了

如果前一年的净利润是负数(或者是前几年的净利润是负数)，那么本年度的税后净利润就必须先弥补这部分损失，然后再用来计算公积金、公益金或股息。

为了弥补上一年的损失，有关规定：填报企业所得税前年度可能发生的未弥补亏损。需要指出的是，企业在纳税年度发生的亏损，应当结转下一年度，用下一年度的收入弥补，但结转期最长不能超过五年。前一年的亏损应该记入什么会计分录？出现损失时，由企业自己承担。有三种方法可以弥补损失：

第一，用未来的年度税前利润进行补偿。根据现行制度，当企业出现亏损时，可在未来五年内用实现的税前利润来弥补，也就是在五年内弥补亏损。

第二，弥补未来年度税后利润。如果企业五年内发生的亏损没有全部弥补，则适用所得税后的未弥补亏损，由所得税弥补。

第三，用盈余准备弥补亏损。利用盈余准备金弥补亏损的，应当由董事会提出方案，报股东大会批准。

补偿损失是指根据我国税法规定，企业每一个纳税年度的利润总额，可以弥补前五年的亏损。对弥补上一年亏损的利润，不征收企业所得税；对同一纳税年度的利润弥补上一年亏损的，不作为应纳税所得额计算缴纳企业所得税；对其他应纳税所得额计算缴纳企业所得税。它是税法规定的，不同于会计处理。由于每年的经营成果都要进行会计核算，所以不需要进行重复分录，所以不涉及弥补损失。

为补偿前一年的亏损，不必作特别会计分录，只需将本年度的税后净利润直接转入'利润分配--未分配利润'帐户。转帐后，'利润分配----未分配利润'项下的余额是未分配利润。如账户为转帐后的贷方余额，则弥补损失后的保留收益。

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【第5篇】差额征税收入确定

一、一般计税差额征税的会计处理。一般计税差额征税的会计处理通过“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”科目核算，具体账务处理如下：

确认收入时：

借：应收账款/银行存款等

贷：主营业务收入/其他业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

发生成本费用时：

借：主营业务成本/存货等

贷：应付账款/应付票据/银行存款

取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时：

借：应交税费——应交增值税（销项税额抵减）

贷：主营业务成本/存货等

二、一般纳税人简易计税差额征税的会计处理。一般纳税人差额简易计税下，按照全额计算的增值税税额以及允许抵减销售额的成本费用对应的税额，均通过“应交税费——简易计税”科目核算，具体会计处理如下：

确认收入时：

借：应收账款/银行存款等

贷：主营业务收入/其他业务收入

应交税费——简易计税

发生成本费用时：

借：主营业务成本/存货等

贷：应付账款/应付票据/银行存款

取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时：

借：应交税费——简易计税

贷：主营业务成本/存货等

三、小规模纳税人差额征税的会计处理。小规模纳税人提供应税服务，对于允许从销售额中扣除相关费用的，按规定扣减销售额而减少的应交增值税，应直接冲减'应交税费--应交增值税'科目；企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税。具体会计处理如下：

取得收入时

借 ：银行存款

贷 ：主营业务收入

应交税费--应交增值税

发生成本费用时：

借：主营业务成本/存货等

贷：应付账款/应付票据/银行存款

取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时：

借：应交税费——应交增值税

贷：主营业务成本/存货等

四、金融商品转让差额征税的会计处理。金融商品转让应交增值税单独在应交税费下设二级科目———转让金融商品应交增值税，该科目仅适用金融商品转让所产生的增值税，小规模纳税人和一般纳税人均适用该科目。

1、小规模纳税人的账务处理。小规模纳税人具体的计税方法：应缴增值税=（卖出价-买入价）/1.03*0.03

发生交易时

借：银行存款

贷：短期投资等

投资收益

应交税费-转让金融商品应交增值税

如产生转让损失，则按可结转下月抵扣税额：

借：应交税费-转让金融商品应交增值税

贷：投资收益等

实际交税时

借：应交税费—转让金融商品应交增值税

贷：银行存款

若到了年末，“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目仍有借方余额，不得结转下年抵扣税额，需要转为损益：

借：投资收益

贷：应交税费——转让金融商品应交增值税

2、增值税一般纳税人的账务处理。一般纳税人具体的计税方法：应缴增值税=（卖出价-买入价）/1.06*0.06

发生交易时

借：银行存款

贷：交易性金融资产

投资收益

应交税费—转让金融商品应交增值税 “应交税费——转让金融商品应交增值税”不是实际缴纳增值税税款，因此应将该金额转到销项税额：

借：应交税费-转让金融商品应交增值税

贷：应交税费-应交增值税(销项税额)

假设转让产生了损失，按损失额/1.06*6%，计算可结转下月抵扣的税额：

借：应交税费——转让金融商品应交增值税

贷：投资收益

若到了年末，“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目仍有借方余额，不得结转下年抵扣税额，需要转为损益：

借：投资收益

贷：应交税费——转让金融商品应交增值税

【第6篇】已报税收入补开发票收税吗

问题：一般纳税人之前有一笔未开具发票的应税收入，当期已申报缴税，这个月又补开了发票，应如何填写增值税申报表？

解答：如果纳税人前期已通过增值税纳税申报表附列资料一（本期销项情况明细）“未开具发票”栏次填报了正数未开票收入，在补开发票月份，可将当期补开具的蓝字发票如实填报在对应栏次，同时在“未开具发票”一栏填报负数冲减当期补开票销售额。

例如：纳税人2023年1月份销售货物产生一笔未开票收入20万元，申报1月属期增值税时已按照13%税率申报缴税。3月份应购买方要求，又针对上述未开票收入补开了20万元增值税专用发票，那么纳税人在填写3月属期增值税申报表时，应将当期补开具增值税专用发票如实填报在增值税纳税申报表附列资料一（本期销项情况明细）第1行第1列至第2列“开具增值税专用发票”对应栏次，同时，在该行第5列“未开具发票”栏次填报负数冲减当期补开票销售额20万元即可。

【第7篇】完成各项税收组织收入

（藤县融媒体中心2月7日讯）2023年，面对严峻的经济形势，我县坚定不移增收节支，广泛培植税源，持续增强财政保障能力。精准把控用财之度，不断调整优化支出结构，竭尽全力保障全县重点支出，圆满完成了2023年财政收支目标任务。

2023年，全县一般公共预算收入完成12.32亿元，完成年初预算任务的101.07%，同比增加9279万元，增长8.15%，增幅位于全市第一。其中：税收收入完成6.75亿元，非税收入完成5.57亿元。

2023年，全县一般公共财政预算支出完成52.27亿元，民生支出完成40.88亿元，占财政支出比重的85.29%，其中：教育支出16.06亿元，同比增长1.58%；社会保障和就业支出9.28亿元，同比增长9.89%；卫生健康支出4.09亿元，同比增长5.63%；农林水事务支出10.00亿元，同比增长10.39%；科学技术支出5266万元，同比增长27.60%；灾害防治及应急支出8729万元，同比增长38.91%，各项民生政策得到有效落实，人民幸福感显著提升。

记者：岳柱健

通讯员：县财政局 蒙田颖 黄自锦

编辑：肖桥

【第8篇】免税收入是否申报

昨天，有个叫张三的朋友问我，他们公司有一笔收入是免税的，但被税务局电话提醒要申报，所以过来了解一下。我告诉他：你开公司的这是常识啊，肯定要申报的，不申报要罚款的。

好多企业的老板都有这样的错误思维，就是我的收入没有达到起征点，或者某一些收入是免税的，都不征税了还申报什么。

在这里就要了解下《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第三十二条，纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。

看看，法律有明文规定，没有收入的要申报，减税、免税的也要申报，如果没有按照规定进行申报，税务机关会根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条规定进行处罚的，一般是责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

那有没有不用申报的？有，不征税收入不用申报，常见的不征税收入为财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。这些都是与政府有关的。

所以除了上述不征税收入外，其他收入都是要进行纳税申报的，虽然有些收入可能不缴纳税款，但是申报少不了。

另外小编在拓展下相关知识：税务总局在今年4月1日，公布了《税务行政处罚“首违不罚”事项清单》，首次发生清单中所列事项且危害后果轻微，在税务机关发现前主动改正或者在税务机关责令限期改正的期限内改正的，不予行政处罚。其中就有纳税人未按照税收征收管理法及实施细则等有关规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料。

所以如果有未按期申报的同学们，抓紧时间申报哦，要是因为没有申报被处罚了就很不划算啦。

以上就是全部内容，喜欢的话加个关注，如有不妥，敬请指正。

【第9篇】土地增值税是含税收入吗

土地出让金计征契税是按不含税吗？

我们先看一下依据，根据《关于营改增后契税房产税土地增值税个人所得税计税依据问题的通知》（财税〔2016〕43号）第一条规定，计征契税的成交价格不含增值税。第五条规定，免征增值税的，确定计税依据时，成交价格、租金收入、转让房地产取得的收入不扣减增值税额。

总结：通过上述文件可以知道，一般情况下计征契税的成交价格是不含增值税的，免税情况下计征契税时成交价格是不扣减增值税的。

我们再结合一下企业取得土地使用权如何缴纳增值税情况来分析一下：

出让土地使用权：

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第一条第三十七款规定，土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者，免征增值税。

转让土地使用权：

第一种情形：正常缴税

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，销售无形资产，是指转让无形资产所有权或者使用权的业务活动。无形资产，是指不具实物形态，但能带来经济利益的资产，包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他权益性无形资产。自然资源使用权，包括土地使用权、海域使用权、探矿权、采矿权、取水权和其他自然资源使用权。2023年5月1日到2023年3月31日转让土地使用权，税率为11%，从2023年4月1日起税率降为9%。

第二种情形：简易计税

根据《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税〔2016〕47号）第三条规定，纳税人转让2023年4月30日前取得的土地使用权，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算缴纳增值税。

第三种情形：免税

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第一条第三十五款规定，将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产。同时根据《财政部税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》（财税〔2017〕58号）规定，纳税人采取转包、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者用于农业生产，免征增值税。

第一条第三十六款规定，涉及家庭财产分割的个人无偿转让不动产、土地使用权，免征增值税。

第四种情形：不征税

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，下列项目不征收增值税：（5）在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的不动产、土地使用权转让行为。

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【第10篇】税收收入留存地方比例

说到返税，大家都有所了解，但是都是一知半解的，大家比较常见的有先征后退或先征后返，但今天说的这个返税其实不算这两张，它是属于税收优惠政策，企业纳税，地方根据企业的纳税额来进行一定比例的返还，是由地方出台的总部经济招商引资方案。

当然虽然是地方出台的，但这种行为国家也大力支持，因为它给地方带来了巨大的经济收益，又促进了企业的发展，还不会影响国家的总体经济，达到了三赢的状态。具体操作为：

在地方园区成立一家有限公司，主体企业分包部分业务给有限公司，有限公司正常营业纳税，然后地方会根据纳税额来返还地方留存的部分税收给企业。

增值税地方留存50%，所得税地方留存40%；

返还为地方留存的30%——80%。

什么叫地方留存，其实我国的税收收入分为中央税、地方税以及中央地方共享税。

中央税指消费税、车辆购置税、关税、海关代征的进口增值税、消费税等

地方税指土地增值税、房产税、契税、环境保护税和烟叶税等

而我们的中央共享税指的是国内增值税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、印花税等它们的组成是中央政府分享部分，地方政府分享部分。

通常增值税地方50%，中央50%；所得税地方40%，中央60%。少部分地区的地方留存可以达到60%——80%。也有部分只有20%——30%

所以要想享受返税正常，一定要选择一个比较好的园区，最低也应该留存在50%，同时一个地方的经济情况也是非常重要的，虽然这个正常是为了促进部分贫穷地区的经济发展，但有部分园区会选择违约不返还，因为它没有经济收入，交的税收不够支撑它使用这个政策。

现在比较好的一个园区在江苏，江苏也算我国的重大经济省市，许多重工业、轻工业发展都比较健全，同时地方的留存为一级留存，50%。

企业也全程无需法人到场就能实现入驻园区，且不需要实体办公就能享受税收优惠政策。

关注《税筹小卢》了解更多税收园区以及各种政策的事情。

【第11篇】税务机关征收非税收入调研

2月21日，益阳市财政事务中心曾霞一行来我局调研非税收入征收管理工作并召开座谈会，市财政局党组成员、副局长黄敏，财政事务中心、财政数据信息中心负责人参加座谈会。

在调研座谈会上，市财政局汇报了我市非税收入质量及项目管理、非税收入收缴电子化进程、非税收入票据使用与管理、财政票据专项检查等情况。

调研组现场答疑解惑，对非税收入征收管理工作中存在的问题提出指导性意见建议，对不能现场解决的问题，表示将持续关注推进，尽快指导解决。

曾霞对我市非税收入征收管理工作表示了充分的肯定，并就进一步抓好非税收入征管工作提出了具体的指导性意见，他要求要通过加强收入分析、深入挖潜增收、推广电子票据等措施强化收入征管，确保非税收入及时足额入库。

编辑：沅江市财政数据信息中心

【第12篇】税收上缴财政收入

这是个老生常谈的事，因为每隔一段时间，房产税就会蹦出来，赚一波吆喝和话题，然后又石沉大海，这种周而复始的循环，循环到大家都会简单的划过不看了。

这不，前几天，前财政部长楼继伟又说话了：房地产税是最适合作为地方税的税种，在经济转为正常增长后，应尽快开展试点。

我们仔细看下这句话，有几个关键词：地方税、经济正常增长、试点。

地方税：这也决定房产税的根本目的，是完善地方税收，是补充地方税收的一种形式，而不是调控地产。这点认知很重要，初衷不一样，手段自然不一样，要保证地方税收的健全，必须要让房地产尽快摆脱困境、走上正轨，这是目前亟待解决的事情。

经济正常增长：这是前提，也就是高层已预料到房产税的出台，短期内一定会引发行业乃至经济的波动，这是高层不愿看到的，今年的总基调，就是一切以经济发展为目标。今年地产的小阳春，3月虽没结束，但是其各项数据相比2月已经全面下降，小阳春已经非常明确的结束或临近结束。

试点：前期不会全面铺开，只会在部分城市进行试点，待成熟后再进行推广。

那么，问题来了，到底收不收？在哪里收？

我们看下22年各省市净上缴中央税收状况：

22年31个省市上缴中央净税收情况

22年31个省市，上缴中央财政的净税收，是，负，的，负的。

全国31个省市，只有8个省市上缴的为正，广东遥遥领先，7300亿；其次为上海，5400亿，江苏和浙江各4000多亿，北京3600亿；天津1000亿、山东800亿、福建500亿。

而负的最多的，为四川，负3000亿，光负2000亿以上的总共有9个，比正的还多。

在这样的背景下，现在谈经济正常增长，无论是只针对房地产而言，还是整体经济而言，目前这个时点，仍然尚显不足。而至于何时开收，小编认为经济出现明显回温的时候，才是最适合的出台机会。

第二个问题，到底会在哪里试点？

虽最终目的是解决财政与税收问题，但作为试点的城市，前期仍然是不断的试探与完善，所以对于负的很多的省市，去试点房产税的意义不大，最有可能的一定是净税收为正的那些省市，才更有机会去配合中央的试点工作。

关于在哪试点，还有一个很重要的点，中央提及房产税时，曾反复强调过“共同富裕”，共同富裕的前提是先富带动后富，所以这个试点，一定会是在经济大省、经济大市。

【第13篇】居民供暖免税收入处理

居民供暖收入免征增值税账务处理?

供热企业免增值税账务处理?

1.向居民供暖免税,不计销项;向非居民供暖降,销项按13%,进项按17%抵;

2.按向居民和非居民供暖分别取得的收入占比来分

3.销项大于进项交税,销项小于进项留抵下期

要抵扣必须要有增值税专用发票

供热企业的增值税处理?

1、纳税人提供采暖服务,适用13%的低税率.

【政策依据】

《增值税暂行条例》第二条:自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品,适用13%的税率.

2、向居民供热,免征增值税.

【政策依据】财税[2016]94号文件

自2023年1月1日至2023年供暖期结束,对供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入免征增值税.

向居民供热而取得的采暖费收入,包括三部分:供热企业直接向居民收取的、通过其他单位向居民收取的和由单位代居民缴纳的采暖费.

3、企业因向居民提供的采暖收入而免征的增值税是否缴纳企业所得税呢?

供热企业免增值税账务处理

【政策依据】

《财政部 国家税务总局关于财政性资金 行政事业性收费 政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》(财税[2008]151号)

企业取得的各类财政性资金,除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外,均应计入企业当年收入总额.财政性资金,是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息,以及其他各类财政专项资金,包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收,但不包括企业按规定取得的出口退税款;所称国家投资,是指国家以投资者身份投入企业、并按有关规定相应增加企业实收资本(股本)的直接投资.

所以供热企业免征的增值税应计入当年收入总额缴纳企业所得税.

4、进项税额的抵扣

热力公司提供采暖收入(向居民提供的采暖收入属于免税项目,向非居民提供的采暖收入属于应税项目),热力管道施工收入(建筑服务,企业可以选择简易计税项目).

免征增值税、简易计税项目属于不可抵扣项目,即进项税额不能抵扣.企业兼营免税项目、简易计税项目、应税项目,其进项税额如何抵扣呢?

(1)首先明确:取得的进项的类别.如果企业购进的是固定资产、无形资产、不动产,既用于应税项目,又用于免税项目或简易计税项目,其进项税额是可以全部抵扣的,不用分摊处理.中国供热信息网了解到只有专用于免税项目或简易计税项目的固定资产、无形资产、不动产,其进项税额才不可以抵扣.

【第14篇】不征税收入不用交税

2006年3月，美国参议员伯尼桑德斯的一篇推特直接炸了锅。在推文中伯尼揭露到，在开曼群岛的一幢平平无奇的五层大楼中，有18857家公司都注册在这里，要么这是一幢十分拥挤的大楼，要么这幢楼就是被超过18000家公司都用来注册避税的假地址。伯尼的这篇推文并不是第一次把避税港这个概念带入我们普通人的视线，却也简明扼要地概括了避税港是如何通过提供挂名地址帮助企业避税。

多少年来，权钱阶级正是利用向开曼群岛这样的避税港来减少甚至逃避自己理应支付的税金，他们把自己的钱存在海外账户上，无论这样做到底是否合法，还是仍处在灰色地带？可以肯定的一点是，能够利用避税港红利的这些人，他们早就已经腰缠万贯，即便无需借用避税港避税，他们手中的钱财也是我们普通的大多数人几辈子都无法企及的。那么，你可能会想要知道，为什么我们作为普通的大多数都无法利用避税港来为自己增收呢？想要回答这个问题，我们先来看看避税港到底是如何运作的。

避税港有时也被称为避税天堂。她指那些为吸引外国资本流入，繁荣本国或本地区经济，在本国或本地区一定范围允许境外人士在此投资和从事各种经济、贸易和服务活动，获取收入或拥有财产，而又不对其征直接税或者实行的直接税税率，或者实行特别税收优惠的国家和地区。如果想要享受避税港的税率优惠政策，其中一个方法就是把自己的商业活动迁移到避税港，从而在法律上只需缴纳税项给免税港政府，避税港的特征往往非常明显，他们大多是较小的沿海国家或者是内陆小国，有些甚至是非常小的岛屿或者群岛国家。这些国家由于受到自然条件的限制，资源稀缺，人口数量较少，经济基础薄弱，因而只能凭借在税收方面的所谓优越性来吸引外商注资。

因此，虽然越来越多的国家对避税港持反对意见，但严格来说，避税港的存在并没有触犯到任何法律。说到具体的实际操作，避税港避税可以涉及到他的三个主要特点，第一个特点就是避税港税率极低，甚至是不征税，这点是避税。港最主要的特征也是构成避税港定义的重要一部分，但税收方面的激励政策也绝非避税港的唯一优势。毕竟现在国际贸易往来频繁，资本市场蓬勃发展，越来越多的国家为了鼓励和刺激经济，都会在本国制定优惠的税收减免政策，这样在本国就能享受税收优惠的企业就没有必要千里迢迢、费尽周折的把自己的公司注册在海外了。

所以我们就要提到避税港的第二个特点，金融信息不联网。简单来说就是企业家原本的国家无法查询企业所在的避税港国家的经济情况，因为避税港不会像原本的国家提供注册企业或个人的任何经济动态，这不仅帮助了灰色收入甚至是黑色收入的成功洗白，就连一些光明正大的生意也希望能够从中受益金。动态的互联网就让资产所有者的企业信息和个人信息被更好地保护了起来。我们普通人的银行账户上可能没有多少钱，但如果轻易地被银行向第三方透露了我们财务状况，我们可能心里也会觉得有些不爽，那就更不要提这些身价过亿的富豪企业家了，世界上不知道有多少人出于这样或那样的目的寄予着他们的资产，因此，就算他们做的是清清白白的生意，如果能够让财产信息更为安全，他们也是非常愿意把自己的公司注册在避税港国家的。

第三个特点，法律法规的不透明。除了金融信息不和其他国家联网，避税港法律法规的不透明也让他们成了富豪们的心头好。这些国家的说法往往十分复杂又晦涩难懂，这就给他们原本的国家的调查带来了困难，当然这些最难懂的法条对于富豪们的私人法律顾问和财务顾问来说，自然是小菜一碟不在话下了，而这一点也是为什么普通人很难享受到避税港红利的重要原因，毕竟光是那些复杂的规则就足以让人望而却步了。刚刚我们提到的这三个是公认的避税港的主要特征，也是他们的吸引力所在。除了这三条还有另外两个被富豪们津津乐道的特点。

第一，商务活动并不一定需要在避税港进行，避税港只需要的是大量的资金流入，有时也会通过低廉的税收来补充国库，但避税港并不需要资产所有人在避税港从事实业，举一个简单的例子，一家美国的公司可以选择在避税港开曼群岛注册，但仍然可以把工厂建立在劳动密集的东南亚地区，而他的商业开发和销售团队仍然安排在欧洲和美国等市场发达的国家，再说的直白一点就是只需在避税港挂名，其他环节仍然是资产所有人怎么方便怎么来，完全不受企业注册地的影响。正如伯尼在他的推特中所说，将近2万家公司都同时注册在了一座五层小楼里，可想而知这些公司根本就没有派员工真正地在开曼工作。那么世界上都有哪些著名又或者说是臭名昭著的避税港呢？

比起群岛类避税港，很多老牌欧洲国家自己就是妥妥的避税港。欧洲第一大避税天堂英格兰避税体系，英国被认为是世界避税体系的中心，作为老牌资本主义国家的代表，这个国家的资本利得境外投资税特别吸引外国亿万富豪来英国投资，除叻他本土是广受。明的避税天堂。我们刚刚提到的开曼群岛还有另一个著名的避税港维珍群岛，都是英国的海外领土，个人在维珍群岛不征税，除非个人在岛上就业。维珍群岛还对离岸账户不收取税费，同时他和其他国家之间也没有签署税收协议，所以富豪们的财富隐私被保护得非常好，资金的转入和转出也因此变得格外的容易。在开曼群岛也不征收任何个人所得税，开曼群岛作为世界上最高效的避税天堂，他也不收取企业所得税和利得税。

泽西岛也是英格兰避税体系的重要支柱，泽西岛可以说在对金融信息保密的方面做得非常知道。魏泽西岛政府对在岛上永久设立的外国和国内公司不征收公司税，金融公司统一征收10%的企业税，而大型公司。企业、零售商和公共事业公司也仅仅需要支付20%。除此之外，泽西岛还不对股息或资本利得征税。首府伦敦虽然没有其他英国的海外领土那样拥有那么多让人眼花缭乱的事物利好，但作为全球最大的金融中心之一，它拥有着非常完备的银行体系，因而受到来自世界几乎所有国家的信任和使用。

欧洲第二大避税天堂瑞士尽管由于美国和欧盟的层层施压，瑞士已经不再是全球富豪肆意藏钱的最佳选择，但作为老牌避税港，瑞士一直都是以世界银行的名头名声在外，由于外国公司和个人的低税率，瑞士仍然高居首选避税港之列。最近的研究表明，瑞士境内有二点五万亿美元的财富，财富五百强企业中约有30%在瑞士开展业务。当地政府向持有其他公司20%股份的公司提供重大税收优惠。再说得具体一点就是瑞士政府会根据所拥有的股份数量减少公司所欠的利润。在瑞士各州对控股公司均不征税。

欧洲第三大避税天堂荷兰。荷兰的营业税很低，利息税和许可证收入税也很低。2023年，荷兰吸引了840亿美元的外国直接投资，成为欧洲最大的外国直接投资接受国。由于超过半数的财富五百强企业在荷兰都至少有一家子公司，荷兰几乎成了美国企业最受欢迎的避税天堂。因为超低的税务，nike也在欧洲的众多国家中选择了荷兰。

欧洲第四大避税天堂卢森堡和另外一个欧洲避税天堂奥地利一样，卢森堡也属于德系避税体系。德国银行利用卢森堡的税收环境，帮助许多公司免征股息税。在卢森堡，如果未持有10%以上的多数股权，则股票的长期资本利得免税。通过放置部分股份，在卢森堡的商业实体中，无数外国公司实现了巨额的税单减免。和我们很多人想象中避税就是钻空子、找灰色地带不同，卢森堡作为一大避税天堂，他以完善的税法而闻名。可以说，这个国家的经济就是建立在从税收结构中获得业务的基础之上。虽然卢森堡是个小国，但他却控制了全球离岸金融服务市场份额的12%，卢森堡当地143家银行掌管的资产规模约为八千亿美元。

除了欧洲，亚洲的香港和新加坡也是鼎鼎大名的避税港，其他还有美国。美国在不断打压其他避税港。过去的十年美国也在努力地争夺税收天堂的称号，排名也在逐年上升，在2023年的时候还排在第六位，2023年就上升到了第三位，而2023年已经占据了第二的位置。从2023年到2023年，美国在全球离岸金融服务市场的份额从19.6%上升到22.3%，其中特拉华州、内华达州和怀俄明州是美国著名的避税天堂。fse指出美国现在拥有全球最大的离岸金融市场份额，仅有伦敦金融城能与之抗衡，外国精英正利用美国作为掠夺财富的避风港。然而，尽管避税港遍布七大洲，遗憾的是，对于普通人而言想要使用避税港可能比想象中还要更难。

且不说我们在现有法律的框架下就没有这么做的资源。在很多情况下，想要合法地享有离岸账户需要达到的一些基本条件，包括对最低资金的要求，也是我们普通人无法做到的。就比如说，如果我们想要在瑞士的银行开一个银行账户，作为外国人，大多数银行会要求我们至少存入10万到50万瑞士法郎。虽然没有明文规定穷人不能在瑞士开户，但直接从经济上就断了大多数人的念想，这恐怕就是富的越富，穷的越穷的原因吧。再者就是我们刚刚提到的复杂法律法规和金融条例，能够在这些条款中游刃有余地找到财富的密码并实现合法避税，恐怕需要的都不是一个法律顾问或者财务顾问就能搞定的，而是需要一个公司专业的团队力量凝聚。

一份泄露的报告显示，越来越多的富人和有权势的人都通过避税港把钱死死地捂在自己的口袋里，据报道，仅仅在美国每年就损失高达900亿的税收。尽管这些避税在技术上是合法的，但这个世界上的绝大多数人将一辈子都无法享受到同样的待遇，贫富的差距仍然因此在不断地扩大，社会的不平等也在加剧。2%的人都不在同一个赛道公平的竞争。好了希望今天的节目也能一如既往地给予你启发。

【第15篇】顺义税收收入2023

从“北京乌克兰”到工业强区，到先后被确定为全国“双创”示范基地、国家产融合作试点城市、国家知识产权试点城市；从临空和汽车产业为主导，到聚焦发展“新能源智能汽车、第三代半导体、航空航天”三大千亿级创新型产业集群，提升发展临空经济、产业金融、商务会展、文创旅游四大现代服务业，积极推动智能制造业发展，构建“高精尖”产业结构……顺义区1021平方公里土地上迸发出勃勃生机。

近年来，按照北京城市总体规划赋予的“港城融合的国际航空中心核心区、创新引领的区域经济提升发展先行区、城乡协调的首都和谐宜居示范区”的功能定位，顺义区坚决服务“四个中心”功能建设，全力推进地区经济转型发展，成为北京发展速度最快、最具发展潜力的地区之一。

临空经济大展宏图

1993年，顺义县委、县政府先后在机场东、西两侧规划了林河工业区和空港工业区，“京郊粮仓”的农业大区开始转向工业强区。

中国航空器材进出口公司是首批入驻企业之一，同期进驻的还有民航系统的三大中心六大集团，除此之外松下、索尼等20多家国际知名企业也纷纷落户于此。

从1993年零起步，到2000年，顺义空港经济开发区的产值在全市众多工业区中第一个突破百亿元，临空经济的特征开始显现，空运出口比例一度占全市的60%。进入2006年，顺义区工业总产值突破1000亿元大关，顺义临空经济区被列入北京市“十一五”规划，成为北京市重点建设的六大高端产业功能区之一，其发展地位由区级层面上升到市级战略。

2008年7月，经国务院批准，北京天竺综保区成立，这是全国第一家空港型综合保税区。随着中航工业北京航空产业园、国家地理信息科技产业园等“园中园”产业项目相继入驻，临空经济区的综合竞争力进一步提升。

2023年底，顺义区整合空港经济开发区、国门商务区、空港物流基地3个功能板块，成立了北京临空经济核心区。经过4年发展，“大临空”经济格局形成。

经统计，北京顺义临空经济区累计引进各类企业3700余家，其中规模化企业达到700余家。民航三大中心、六大集团等航空类企业400余家；世界500强企业30余家；跨国公司80余家，已初步形成了保税物流、航空及服务、现代制造、科技金融、会展及文化创意为主导的五大产业，临空经济区已成为支撑区域经济发展的核心力量、北京东北部地区最具国际化和现代化的功能区域、首都经济重要增长极。其中,仅顺义临空经济核心区就吸引了20多个国家和地区2600余家中外企业入驻，总部企业63家。2023年实现属地税收129.6亿元，同比增长21.6%。2023年前10个月，实现属地税收159.5亿元，占全区税收的25.1%。北京天竺综保区作为北京市唯一的海关特殊监管区，是全市开放型经济重要的战略基础设施，是首都扩大开放，融入世界经济的前沿阵地，口岸进出口保障北京。打造了国家对外文化贸易基地（北京）、北京国际科技贸易基地、中国（北京）跨境电子商务产业园、北京融资（金融）租赁聚集区、国家文化出口基地等特色发展平台。医药、航材进口量分别占全国总量的五分之一、四分之一。2023年前10个月，货运口岸高效安全运营，保税区域实施了增值税一般纳税人、五类商品指定查验场点等一批重要政策功能创新，保税业务进出口值369.9亿元，同比增长27.3%。推动出台了文化、消费领域市级政策，产业加速聚集，引进企业93家，同比增长1.1倍，医药、航材进口比例占全国的五分之一、四分之一强。

2023年，顺义区临空相关产业（以国航、首都机场为代表的行业龙头企业）实现营业收入约1800亿元，占全行业的20%以上；实现税收约98亿元，占全行业的25%左右，为全区经济社会保持稳定持续发展发挥着重要的支撑作用。

从“顺义制造”到“顺义智造”

2002年“北京现代”落户顺义区，由此顺义区汽车产业发展的大幕遽然拉开。

2002年12月23日，第一辆北京现代索纳塔轿车下线。到2008年2月，北京现代历时63个月迎来第100万辆轿车下线，成为国内累计生产100万辆轿车用时最短的汽车企业。随着工业技术与信息技术的发展，顺义汽车产业结构逐渐由“制造”向“研发”转型升级。

2006年北京汽车研究总院落户顺义区，汽车整车关键零部件的研发、混合动力等新技术的研究都在这里进行。研究院下设新技术研究院、越野车研究院以及零部件研发中心等7个研发部门。

随着国家政策的调整，绿色环保的新能源车如雨后春笋一般出现。2023年5月12日，奔驰高端新能源汽车生产基地落户顺义区，正逐渐发展成为顺义区新能源智能汽车产业集群的龙头项目。

如今，顺义全面启动智能网联汽车创新生态示范区建设，北汽新技术研究院在顺义区建设智能网联研发测试基地；百度、滴滴出行、美团等陆续在顺义区开展自动驾驶测试及相关业务。顺义奥林匹克水上公园7公里全开放无人驾驶景区道路在全市率先运营，中关村顺义园12公里全开放无人驾驶测试道路纳入全市第一批示范，北小营镇300亩无人驾驶试验场完成规划设计并得到立项批复，即将开工建设，明年建成运营。

顺义区汽车产业自2002年北京现代入区以来，形成了以研发设计为引领、以整车及核心零部件制造为基础，以汽车金融、汽车销售、展示体验、共享出行、自动驾驶等业态为延伸的产业生态。截止到2023年，全区累计生产汽车995万辆，新能源车年产量超过10万辆。2023年上半年，全区整车企业在顺义累计生产汽车31.9万辆；累计销售汽车31.8万辆，同比增长3.3%。整车及零部件企业（包括基础类和装备类中部分汽车零部件企业）累计实现产值520亿元。

从2023年开始，顺义区将成为世界智能网联汽车大会的永久会址，将开启顺义区汽车产业发展的新时代。2025年，顺义区智能网联汽车产业规模力争实现1000亿元。

营商沃土遍开产业之花

2023年5月5日，北京市成为全国首个服务业扩大开放综合试点城市。2023年，顺义区获批北京市服务业扩大开放综合试点示范区。

经济全球化要求服务业扩大开放。顺义区围绕七大优势服务领域，对内对外放宽市场准入，消除供给抑制、放松供给约束，催生了一批国内领先新业态。

借势服务业扩大开放，北京天竺综保区获批全市首家“融资（金融）租赁聚集区”。截至目前，顺义区已聚集京城租赁、中航租赁、农银租赁等优质融资租赁企业40家，成为北京市第二大融资租赁企业聚集地。

顺义区研究制定了《顺义区落实本市营商环境改革任务实施方案》，打造首都营商环境高地。顺义区紧扣北京市“率先行动实施方案”和136条政策清单、世界银行10项评价指标以及“9+n”政策体系，结合区域产业特色和发展实际，分三类推出了优化提升营商环境160条政策清单，加快形成一流的“亲”“清”政商关系。

顺义区完善人才工作政策体系，结合区情实际和产业发展方向，研究出台《顺义区实施“梧桐工程”三年行动计划（2018-2020）》《顺义区实施“梧桐工程”促进“高精尖”产业引才聚才的若干举措》，打造集引进激励、事业支持、平台支撑、服务保障于一体的链条式人才政策。提升人才服务水平，加大人才住房保障力度，在医疗、子女入学、落户等方面开辟为人才服务的绿色通道，最大限度解除其后顾之忧。营造良好人才生态，积极构建人才培养激励机制，开展股权激励、分红激励试点，规划建设顺义国际人才社区，高标准支持各类人才平台载体建设，推进人才、科技、产业的高度融合。

2023年11月，《顺义区促进“高精尖”产业发展实施意见》新鲜出炉，促进科技创新、促进成果转化、促进产业发展、促进企业上市的18条政策，让顺义区发展“高精尖”产业的土地更加“肥沃”。计划到2025年，“高精尖”产业实力明显增强，全区工业总产值达到6000亿元。创新驱动发展高度活跃，高新技术企业达到2000家，培育发展10家具有全球影响力的“高精尖”领军企业，建设50家市级以上技术中心或重点实验室，吸引和培育100个高新技术领军团队。

业强城优生活美

顺义区在新版北京城市总体规划中位居城市空间布局中的“多点”首位，是承接中心城区适宜功能、服务保障首都功能的重点地区。这里区位优势得天独厚，拥有首都国际机场、2条地铁和6条高速公路，路网密度位列首都新城第一，职住平衡比达到0.61，位居全市前列；公共服务日趋完善，区域内友谊医院顺义院区等三级医院达到5家，城市学院、中央美院城市设计学院等大学8所，牛栏山一中等市级示范性高中3所；生态环境更加优美，潮白河、温榆河两大河流蜿蜒而过，有绵延百里的舞彩浅山，有风景如画、产生了32枚奥运金牌的奥林匹克水上公园，有百花盛开的北京国际鲜花港，还有百鸟齐鸣的北京平原地区最大的沼泽性湿地——汉石桥湿地。全区人均绿地面积位居全市第二，绿化覆盖率位居全市第三；国际化程度不断提高，全区常住外籍人士达到近万名，排名全市第三，公安部设立的顺义外国人出入境服务大厅和10项特有政策为外籍人士提供一站式便利服务。拥有教育部批准的外籍人员子女学校3所，占全市六分之一，顶尖国际学校11所。外资企业达到700家，其中跨国公司80余家，世界500强30余家，相继与美国、德国等国家多个城市建立友好城市关系。

一个业强城优生活美的顺义正款款走来。

【第16篇】不增税收入有哪些

不 征 收 收 入

根据《中华人民共和国企业所得税法》第七条，收入总额中的下列收入为不征税收入：

（一）财政拨款

注释：企业所得税法第七条第一项所称财政拨款，是指各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金，但国务院和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

（二）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

注释：政府性基金，是指企业依照法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金。

1.企业按照规定缴纳的、由国务院或财政部批准设立的政府性基金以及由国务院和省、自治区、直辖市人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费，准予在计算应纳税所得额时扣除。

企业缴纳的不符合上述审批管理权限设立的基金、收费，不得在计算应纳税所得额时扣除。

2.企业收取的各种基金、收费，应计入企业当年收入总额。

3.对企业依照法律、法规及国务院有关规定收取并上缴财政的政府性基金和行政事业性收费，准予作为不征税收入，于上缴财政的当年在计算应纳税所得额时从收入总额中减除；未上缴财政的部分，不得从收入总额中减除。

（三）国务院规定的其他不征税收入

注释：国务院规定的其他不征税收入，是指企业取得的，由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金。

补充说明

财税﹝2008﹞151号规定：

一、财政性资金

(一)企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。

(二)对企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。

(三)纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织按照核定的预算和经费报领关系收到的由财政部门或上级单位拨入的财政补助收入，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除，但国务院和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

本条所称财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，但不包括企业按规定取得的出口退税款;所称国家投资，是指国家以投资者身份投入企业、并按有关规定相应增加企业实收资本(股本)的直接投资。

财税﹝2011﹞70号规定：

一、企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：

(一)企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件;

(二)财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求;

(三)企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。

提醒大家一下喔，平时遇到的主要是前面两条，第三条作为一个兜底。

相关政策补充

根据财税﹝2012﹞27号规定：

五、符合条件的软件企业按照《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税﹝2011﹞100号）规定取得的即征即退增值税款，由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。

免 税 收 入

根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条规定，企业的下列收入为免税收入：

(一)国债利息收入；

(二)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；

补充说明

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十三条规定：“企业所得税法第二十六条第（二）项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。企业所得税法第二十六条第（二）项和第（三）项所称股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。”

(三)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；

(四)符合条件的非营利组织的收入。

补充说明

财税﹝2009﹞122号，将符合条件的非营利组织企业所得税免税收入范围明确如下：

一、非营利组织的下列收入为免税收入：

（一）接受其他单位或者个人捐赠的收入；

（二）除《中华人民共和国企业所得税法》第七条规定的财政拨款以外的其他政府补助收入，但不包括因政府购买服务取得的收入；

（三）按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费；

（四）不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入；

（五）财政部、国家税务总局规定的其他收入。

从税法概念中，我们不难看出不征税收入与免税收入是不一样的，虽然企业取得不征税收入和免税收入都是不用缴税的，但并不一样！不一样！

最大的区别就是在这部分收入用于支出所形成的的费用或者财产，折旧和摊销的处理。不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得税前扣除或者就算折旧、摊销进行税前扣除。但是免税收入可以。

咱们来举个例子，

方便大家理解。

例子

某企业2023年取得财政拨款1000万元，用于购买指定的固定资产，假定该项拨款符合不征税收入范围，但是该企业没有计入不征税收入，而是计入了免税收入，这样对税收有何影响？

✘错误的处理方式✘

企业计入了免税收入，假定这价值1000万元的固定资产，折旧期限为10年，那么该企业对这项固定资产每年提取折旧100万元，这100万元在税前扣除，每年影响企业所得税100*25%=25万元。10年就是25*10=250万元。

✔正确的处理方式✔

计入不征税收入，折旧不允许税前扣除。

记得咯，准确区分不征税收入与免税收入，不要给企业留下税务隐患。

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