怎么查企业是不是一般纳税人（3篇）

【第1篇】怎么查企业是不是一般纳税人

根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，增值税纳税人分一般纳税人和小规模纳税人。

增值税纳税人分类的基本依据是纳税人的会计核算是否健全或年应税销售额。

一、认定标准

1.小规模纳税人

小规模纳税人，是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

根据《财政部 税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》（财税[2018]33号）规定，自2023年5月1日起，统一增值税小规模纳税人标准，即增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。

特殊规定

年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户，以及非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可选择按照小规模纳税人纳税。

2.一般纳税人

根据《增值税一般纳税人登记管理办法》（国家税务总局令第43号），增值税纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除按照政策规定选择按照小规模纳税人纳税的和年应税销售额超过规定标准的其他个人外，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记。

本办法所称年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或4个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额（包括免税销售额和税务机关代开发票销售额）、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。

tips

年应税销售额未超过规定标准的（现行为超过500万元）纳税人，会计核算健全的，能够提供准确税务资料的，也可以申请为一般纳税人。

二、主要区别

1.计税方式

①一般纳税人适用增值税一般计税方法。（一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。）

②小规模纳税人适用简易计税方法。

应纳税额的计算

a.一般计税方法的应纳税额

#指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。

#应纳税额计算公式：

应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

销项税额=不含税销售额×税率

b.简易计税方法的应纳税额

#指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。

#应纳税额计算公式：

应纳税额=不含税销售额×征收率

不含税销售额=含税销售额÷（1+征收率）

2.适用税率（征收率）

①一般纳税人适用增值税税率13%、9%、6%以及0四种，一些特殊业务可以按简易计税方法，简易计税方法适用征收率3%、5% 。

②小规模纳税人适用增值税征收率3%、5% 。

3.纳税期限

①一般纳税人以月为纳税期限，特殊情况除外。

②小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限。一经选定，一个会计年度内不得变更。

4.使用发票

（1）发票开具

①一般纳税人销售货物、提供应税劳务或服务等，可以自行开具增值税普通发票和增值税专用发票，一般按基本税率开具，简易计税方法下按征收率开具。

②小规模纳税人销售货物、提供应税劳务或服务等，一般只能自行开具增值税普通发票，特定行业或情形可以自行开具增值税专用发票（销售其取得的不动产除外），不符合特定行业或情形需要去税务机关代开专用发票，只能按征收率开具。

（2）发票取得

①一般纳税人购进货物、应税劳务、服务等可以抵扣进项税，符合条件的，可以适用加计抵减政策。

②小规模纳税人购进货物、应税劳务、服务等即使取得了增值税专用发票也不能抵扣进项税，不可以适用加计抵减政策。

5.账务处理

①一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置应交增值税、未交增值税、预交增值税、待抵扣进项税额、待认证进项税额、待转销项税额、增值税留抵税额、简易计税、转让金融商品应交增值税、代扣代交增值税等明细科目。

②小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，不需要设置上述专栏及除转让金融商品应交增值税、代扣代交增值税外的明细科目。

小规模纳税人购买物资、服务、无形资产或不动产，取得增值税专用发票，上面注明的增值税额，应计入相关资产成本或费用，不通过“应交税费—应交增值税”科目核算。

三、注册公司是选择一般纳税人还是小规模纳税人？

1.看规模

如果公司投资规模大，年销售收入很快就会超过500万元，建议直接认定为一般纳税人。如果估计公司月销售额在15万元以下，建议选择小规模纳税人，从2023年1月1日起，将享受增值税免征政策。

2.看买方

如果购买方预计未来主要是大客户，很可能他们不会接受3%征收率的增值税专用发票（即使可以税局代开专票，但很多大公司都需要13个点或者9个点的增值税专用发票用来抵扣），这样建议直接认定为一般纳税人，否则选择小规模纳税人。

3.看抵扣

如果公司成本费用构成取得增值税专用发票占比高，进项税额抵扣充分，通过测算估计增值税税负低于3% ，建议选择认定为一般纳税人，否则选择小规模纳税人。

4.看行业

如果公司是13%税率的行业，且为轻资产行业。这类行业一般增值税税负较高，建议选择小规模纳税人，否则选择一般纳税人。

5.看优惠

查看公司所在行业能否享受销售增值税优惠政策。比如软件企业增值税超税负返还，或者农产品等增值税优惠政策，如果能享受，建议选择一般纳税人，否则选择小规模纳税人。

【第2篇】如何查企业纳税申报信用等级

企业日常经营中，涉及到办税事务时，无论是领用发票还是申请退税，都需要考虑到企业纳税信用等级。

那么，企业纳税信用是什么呢？又是如何评级的呢？下面和大家一起分享下！

评价办法

纳税信用等级评价，是指税务机关对纳税人的纳税信用信息按照《纳税信用管理办法（试行）》和《纳税信用评价指标和评价方式（试行）》，在一个纳税年度（指公历年度，即1月1日-12月31日）内的纳税信用状况所开展的采集、评价、确定、发布和应用等活动。

根据《纳税信用管理办法（试行）》，纳税信用等级评价采取年度评价指标得分和直接判级方式。纳税信用评价周期为一个纳税年度，目前纳税信用级别共有a、b、c、d、m五类，以下为各等级一览表：

每年1月启动上一年度纳税信用评价工作，4月确定评价结果，并在江苏省电子税务局提供查询服务。纳税人可查询本单位信用评价的详细信息。

查询方式

下面就以江苏省电子税务局上查询信用等级为例：

登录国家税务总局—江苏省电子税务局一我要查询一纳税信用评价结果查询，在这里我们就可以看到自己单位的纳税信用等级啦！

紧接着，我们来看下如何“纳税信用证明开具”。同样的，登录国家税务局总局江苏省电子税务局：我要办税-纳税信用-信用管理。

点击纳税人信用证明开具，进入后，选择年度，如选择2023年后，点击“申请出具”。

可以申请出具本单位2023年度纳税信用评价证明。

该功能不仅可以出具信用证明，更重要的是可以查询到本单位的具体扣分事项哦。这样也方便企业在后续经营中进行改善和调整。

【第3篇】怎么查企业纳税情况

随着社保入税改革的不断推进，伴随着近2年经济增速放缓，很多企业的用工模式也发生改变，用工方式变得多样化，薪资涉税问题也成为税务机关重点稽查的关键问题，特别是伴随着金税四期的逐步上线运行，工资避税问题也不再像之前一样不能监管。

薪资涉税问题到底有哪些特点，税务机关又会如何监察呢？

第一、虚列员工：人员信息不真实

这是很多企业常犯的错误，主要表现为

1、个税申报人数和社保申报人数不符，个税申报金额和社保缴纳基数不符；

2、不按实际在职人数进行申报，隐藏人数；

3、虚列在职人数，对高收入人群进行工资分拆，从而降低个税和社保基数；

4、临时用工人员、外包人员与在职人员混列，工资和劳务报酬混列；

第二、工资薪金所得不符合税务要求

1、员工工资长期低于5000；

2、个人所得税申报的工资薪金和企业所得税汇算清缴填报的工资薪金总额差距过大；

3、企业变相要求员工通过发票报销方式冲抵工资；

4、发放的补贴、补助等不并入工资，不扣缴个税；

第三、随意变更税目，不依法代扣代缴个税

1、将劳务报酬所得转化为工资薪金所得；

2、劳务报酬支出变更为工资薪金支出；

3、向股东分红但是不扣缴个税，或者变更分红的列支科目；

4、通过现金或者个人账户向员工发放工资薪金的；

以上这些都是企业常常采取的不合规的方式来规避个税或者社保；这样看似降低了企业的税负，也变相地降低了个人的税负，但是，实际上却极大的增加了企业的税务风险，让企业的各种不合规的行为直接、持续的暴露在税务机关眼前。针对这些问题，税务机关又会采取什么样的稽查方式呢？

一、审核工资支出凭证：

税务机关一旦发觉企业可能存在着薪金涉税问题时，会第一时间检查企业的账簿，也就是财务凭证。通过仔细检查企业的人员花名册、考勤表、工资明细账以及工资计算表、工资发放凭证等财务数据，同时，还会调取银行流水、银行代发工资卡信息等银行数据进行比对，确定企业工资发放数据；

二、核查人员数量、薪酬标准差异：

税务稽查人员可能会直接走访企业生产经营场所，了解企业的实际生产经营状况和企业规模，直接在现场核实企业的从业职工数量，包括与企业所在行业的数据进行比对，了解企业薪酬标准的差异。当然，税务稽查会重点核实工资长期低于5000的人员规模和工作状况，以此来确定实际薪酬标准；

三、检查“账务-实际”的差异

直接审查分析企业的“应付职工薪酬”账户和实际支付工资总额是否对应，特别是针对各种补贴、奖金、提成数据的发放。并且，还会审查企业账户的现金流向包括法人账户的资金往来情况，通过检查账务和实际工资发放情况，来确定是否存在漏税问题；

四、三方数据联合分析

金税三期和金税四期系统已经能够实现税务数据和银行、社保社局的关联。税务稽查会直接核对企业工资表人员与社保申报人员数量、申报金额是否存在较大的差异，同时还会针对企业申报个税人员的比例和收入进行追查，了解企业的实际薪酬发放数据。

往往通过以上四个方法，税务机关会很清楚地了解到企业的薪酬状况和实际发生之间的差异，企业不合规的行为基本上是无所遁形。对于企业来说，切记莫伸手，伸手必被抓！

技术的持续创新对税务监管来说只会越来越严格、越来越细致，而对于企业来说只有在合规的前提下，才能够更好的享受各种税收优惠政策，真正做到降本增效。

近几年，企业为了节省成本，用工环境也发生了很多改变，固定员工、兼职员工、临时工、外包员工混用。这尽管降低了企业的运用成本，但也给企业的薪资管理带来了难度，不同用工模式的结算和税务需要分别处理，稍不注意就会让真实业务变成风险业务。益薪云平台作为专业的灵活用工业务平台，提供多个行业的用工解决方案，帮助兼职人员多拿钱，帮助企业降低成本，帮助税务机关合规纳税。让企业真正做到合规经营，永续发展！

益薪云财税

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