一般纳税人公司（16篇）

【第1篇】一般纳税人公司

一、小规模也叫小规模纳税人。

小规模纳税人一般指年销售额在80万以下的就是小规模纳税人，而如果超出这个范围就需要申请一般纳税人认定了。如果企业的经营范围是一般货物的销售，并且没有特意去国税上门申请为一般纳税人，等到公司注册成立后，国税自动认定企业为小规模纳税人。再次注：小规模可以转一般纳税人，一般纳税人是无法转小规模的（不过根据近期的税改，一般纳税是可以改为小规模纳税人的）。

二、一般也叫一般纳税人。

一般纳税人，是指年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人的标准，会计核算健全，能够准确提供税务资料。属于一般纳税人的情形有：工业企业的年销售收入超过50万；商业企业的年销售收入超过80万。

一般纳税人是小规模企业、个体户拥有固定的经营场所，并且有一定的收入达到国家统一税收的标准从而进行缴纳的，一般纳税是不能够使用增值税专票或者其他税额进行抵扣。

三、如何选择小规模与一般？

小规模纳税人和一般纳税人，两种企业的税务处理方式不同，各有各的好处，没有哪个类型更好，要结合企业的实际情况去选择合适的类型。

如果进货价与销售价都为含税价，相对比一般纳税人来说，小规模纳税人所缴税更少。也就是说在进货价比较少的时候，小规模纳税人企业比一般纳税人企业的收入更多。且在税务优惠政策上面，小规模纳税人能享受到更好的优惠，例如近年颁发的普惠性减税政策，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。

如果你进项少，销项多，那么小规模纳税人的好处就是你可以在同样价格的情况下，利润较高。因为小规模纳税人3%税率，一般纳税人16%税率。 但是如果你的进项比较多，且都是从一般纳税人处进货，那么最好成为一般纳税人，虽然你开出的发票是16%，但是你进货抵扣也是16%，最终你缴纳的税款并不会比小规模纳税人多， 是否愿意成为一般纳税人，不仅要考虑自己的销售规模、客户群体，还要考虑你的进货情况，避免造成资金的浪费。

举例：假设公司的采购都有进项发票，销售出去的客户都要开16%的发票，转成一般纳税人的好处在于商品的毛利率。根据不含税销售额×毛利率×16%=不含税销售额×3%，可以得出毛利率为24%，也就是说当公司的毛利率大于24%的时候，小规模纳税人更划算，交更小的税。如果毛利率小于24%的时候，一般纳税人缴纳的税款更小。但是如果公司没有合理的进项发票，转为一般纳税人后的确是很不划算的， 客人要开出发票公司就得要交16%的金额给税务局。并且目前一般纳税人是无法再转回小规模纳税人企业了，因此在申请一般纳税人之前，要综合企业未来的采购形式来决断，若只是一时的大量进项发票，申请一般纳税人对后续的发展的不利的，要谨慎考虑。

总之，无论选择小规模还是一般，都要以自己的公司是否合适为原则去考虑。

希望我的文章可以帮助到各位！

最后，您还有什么疑问或者需要代办公司服务的话，可以私信我，欢迎您的咨询。

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【第2篇】一般纳税人不开票收入

最近，发现了这样的问题，很多人问一般纳税人公司，有收入但不需要开票怎么做账？那么，就来说说相关的财税问题~

一般纳税人资格

一般纳税人是指年应征增值税销售额，是纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。

注：小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。

未开票收入

未开票收入是指在法律许可条件下，销售的确认条件已达到（货已发，款已到），但没开发票。在实际中，公司间产生的交易，也存在这种现象。

可能由于价格不确定、购货方不急需发票、开票条件不成熟等原因没有发票。就会出现这现象：货已发，对方应计应收账款的贷方。

未开票收入账务处理

当公司销售货品，对方不取得发票，然而，产生未开票收入。原则上来说，要按收入账务处理。不入账，则属于偷税行为！

那如何账务处理的呢？看以下内容：

未开票收入直接按开票方式入账。分录如下：

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税金-应交增值税

提醒：入了账，记得次月申报时，无票收入在税控系统中有专门的填报栏，报完税局也不会找麻烦了。

入账前，再确认是否要票

无票收入入账前，再确认清楚，对方以后还会不会要发票！若需要发票的话，可以留开票后再做收入，避免进行调整。

若出现确实已入账的不需开票，后来需要票时，可先冲销入账时的记账凭证，再开票重做收入，成本不用处理。但是，税控系统内要做适当调整，冲减无票收入，增加开票收入。分录如下：

1）销售时；

借：应收账款（银行存款）

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税-销项税额

2）开发票时进行冲回未开票收入；

借：主营业务收入-未开票收入

贷：主营业务收入-xx公司

已交税后一定要补开票吗?

根据国家税法的规定，未开票收入已交纳的要补开发票，否则销售额与纳税额不匹配。所以按照税法规定，已确定收入，就需缴纳税金。

在合法避税等条件可产生未开票收入，是国家为了缓解个人或企业生存压力的一项默许收入。所以，购买方要求的话，是需要的。购买方不要求，可以不开。

未开票收入税务问题

问：不开票为什么要交税

答：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十九条：“增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。”也就是说，只要你产生了纳税义务，就必须按规定交税。

也就是说，你开了票，当然就产生纳税义务，理所应当要交税；即使你没开票，但收讫销售款或者取得索取销售款单据，那你实际上也已发生纳税义务，产生未开票收入。此时，你产生未开票收入，就需按照规定及时交税！

总而言之，开票≠交税，不开票≠不交税，只要你发生了纳税义务，无论有没有开票，也一样要按规定交税！

以上内容，相信大家已有清楚的认识了！你觉得有用的话，赶紧收藏起来吧！喜欢的话，不防点在看~

【第3篇】一般纳税人可以是小微企业吗

疫情期间，小微企业的，企业所得税5个点，减半征收2.5个点。那么一般纳税人可以享受小微企业政策吗？

首先小微企业的定义是什么？小微企业只要符合3个条件就是小微企业：1.年度应纳税所得额小于300万。2.资产总额不超过5000万。3.企业从业人数不超过300人。控制这3个指标，就是小微企业。是否是小微企业，跟小规模和一般纳税人，没有关系。

所以，一般纳税人是可以享受小微企业政策的。

其次，一个企业有两部分业务。一部分要求开增值税专用发票，就用一般纳税人的公司。另外一部分不要求开增值税专用发票的，开普票就可以的，就用小规模公司。这种操作，是允许的。也是一种常规的处理办法。

最后，代账是不是简单的报税？不是的，必须要有专业知识，专业能够帮助老板节省很多钱！

【第4篇】一般纳税人申请条件

1、法人代表需上海市户口，如非上海市户口则需要2个上海市户籍人员作为公司税务担保(上海大部分区没有此项规定)；2、公司应具有固定办公场所，做到商住分离，并提供该办公场所的租赁协议复印件及房产证复印件（部分郊区的开发区注册公司，申请一般纳税人时，其办公地址可以是住宅）；3、需配合税务专管员做好约谈和踏户工作，需公司法人在场。

【第5篇】一般纳税人计提税金明细表

一般纳税人增值税用不用计提

一、什么是增值税

增值税是以商品和劳务在流转过程中产生的增值额作为征税对象而征收的一种流转 税。按照我国增值税法的规定，增值税是对在我国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，就其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产（以下统称应税销售行为）的增值额和货物进口金额为计税依据而课征的一种流转税。

举例说明：a公司为增值税一般纳税人，主营业务为服装制造销售，其购入原材料价格100万元，进项税额100*13%=13万元；当期该指原料经过加工制成成品成本120万元，对外销售价格150万元，销项税额150*13%=19.5万元。

刚a公司当期应交增值税额=销项税额-进项税额=19.5-13=6.5万元

当月主要账务处理：1、购入原材料：

借：原材料 1000000

应交税费-应交增值税（进项税额） 130000

贷：银行存款 1130000

2、当月销售出库：

借：应收账款 1695000

贷：主营业务收入 1500000

应交税费-应交增值税（销项税额） 195000

3、为核算当期增值税额，期末将进项税和销项税分别转入未交增值税：

借：应交税费-应交增值税（销项税额） 195000

贷：应交税费-应交增值税（进项税额） 130000

应交税费-未交增值税 65000

4、在增值税基础上，计提当月附加税：（以城建7%，教育附加3%，地方教育费附加2%为例）

借：税金及附加 7800

贷：应交税费-城市维护建设税 4550

应交税费-教育费附加 1950

应交税费-地方教育费附加 1300

5、次月交纳本期增值税及附加：

借：应交税费-未交增值税 65000

贷：银行存款 65000

借：应交税费-城市维护建设税 4550

应交税费-教育费附加 1950

应交税费-地方教育费附加 1300

贷：银行存款 7800

二、增值税包括哪些内容

一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税” “未交增值税” “预交增值税”“待抵扣进项税额”等明细科目进行核算。

“应交税费—— 应交增值税”明细科目下设置“进项税额”“销项税额抵减”“已交税金”“转出未交增值税”“减免税款”“销项税额”“出口退税”“进项税额转出” “转出多交增值税”等专栏。

其中，一般纳税人发生的应税行为适用简易计税方法的，销售商品时应交纳的增值税额在“简易计税”明细科目核算。

三、增值税是否需要计提

综合上述一、二内容分析，增值税在期末不用计提，直接通过“应交税费-未交增值税”科目核算即可。但是增值税相关的附加税需要进行计提。

每个税种是否需要计提，有时候我们无法区分清楚，其实可以从以下几个方面来考虑，这样更方便我们理解和记忆：

1、增值税是由销项税和进项税计算得出的，这两个项税直接在当期记账了，期末只需要在”应交税费-未交增值税“反映即可；

2、增值税附加税，对方科目需要计入”税金及附加“，而”税金及附加“科目属于损益类科目，影响当期利润，为符合”权责发生制“的记账要求，所以我们需要在发生增值税的当期先进行计提，然后在次月支付时进行回冲或补计提；

3、同理，资源税、土地增值税、所得税、房产税、土地使用税、车船税等需要通过”税金及附加“科目核算的税种都需要先计提，再支付；

4、但是，印花税比较特殊，不需要通过”应交税费“科目核算，而是在实际发生时,借记“税金及附加”，贷记”银行存款“。

这主要是因为企业交纳印花税，一般情况下， 需要预先购买印花税票，待发生应税行为时，再根据凭证的性质和规定的比例税率或者 按件计算应纳税额，将已购买的印花税票粘贴在应纳税凭证上，并在每枚税票的骑缝处 盖戳注销或者划销，办理完税手续。企业交纳的印花税，不会发生应付未付税款的情况， 不需要预计应纳税金额，同时也不存在和税务机关结算或清算的问题。

【第6篇】一般纳税人抄报税流程

7月17日之前（具体时间以当地税局规定为准）需要对上月所开发票进行抄报：

一般纳税人申报流程

增值税专用发票抵扣认证

对取得的增值税专用发票认证，在申报时用于抵扣税款：

方法1：携带“增值税专票”等可抵扣发票在上月底前到所属办税服务厅自助机办理或在网上扫描认证。

方法2：a、b、c级企业，及新办营改增企业可以使用网上“增值税发票选择确认平台”在申报期内完成发票勾选认证确认操作；

远程抄报税

对已开具的发票信息完成远程抄报税，抄报流程如下：

新版软件电脑联网稳定，服务器地址正确的情况下登录开票软件自动上报汇总，登录开票软件，点击【报税处理】-【抄税管理】-【网上抄报】：

查看所有票种的开票截止时间是否更新到2023年8月中旬：

如已更新，则软件已经自动抄报和反写成功，无需再进行手工操作。

如系统没有自动完成，请点击模块报税处理--网上抄报--上报汇总（一般纳税人所有的票种都需要点击一次）。

增值税纳税申报

1、登录国税电子税务局进行申报；

2、填报报表；

3、缴纳税款。

开票软件反写或清卡

纳税申报成功之后，打开开票软件，系统自动反写，如果系统没有反写，点击“报税处理-网上抄报”，依次点击“反写”，提示反写监控成功即可。

注意：有税控设备的企业请一定注意要抄报税后再申报，否则无法正常清卡；另外如果税控设备未抄报，过期无法抄报，将会影响您的开票。

小规模纳税人申报流程

按月申报的小规模纳税人在征期内税控设备需要联网抄报税，然后进行申报；本月是小规模季报，抄报流程与一般纳税人一致，可按照上面流程操作。

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【第7篇】一般纳税人属于小微企业吗

注册公司应该认定为小规模纳税人，还是一般纳税人？这是很多注册执照的小伙伴经常会问到的，今天我们来了解一下这两者的不同吧。

01 小规模纳税人

【定义】

应税服务的年应征增值税销售额未超过500万元（≤500万元）的纳税人。

【计算】

小规模纳税人应纳税增值税=当期不含税销售收入总额×增值税征收率

【税率】

3%

【抵扣】

取得的增值税普通发票和增值税专业发票都不能抵扣增值税。

【现行优惠政策】

①2023年3月起，小规模纳税人增值税起征点从月销售额10万元提高到15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）；

②2023年4月1日至12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

③小规模纳税人符合小微企业条件的，2023年1月1日至2023年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按照 20%的税率缴纳企业所得税。2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按 25% 计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。

④2023年1月1日至2023年12月31日，对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。

⑤小规模纳税人按各地方规定，享减征地方“六税两费”，即在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

02 一般纳税人

【定义】

应税服务的年应征增值税销售额超过500万元（>500万元）的纳税人。

【计算】

应纳税额=销项税额-进项税额；

销项税额=不含税销售收入×增值税征收率；

进项税额=不含税购入货物或应税劳务金额×税率

【税率】

基本税率17%，低税率13%，出口适用零税率。

【抵扣】

取得的增值税专业发票，可以抵扣进项税。

【现行优惠政策】

①一般纳税人符合小微企业条件的，2023年1月1日至2023年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按照 20%的税率缴纳企业所得税。2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过 300 万元的部分，减按 25% 计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。

②一般纳税人符合小微企业条件的，按各地方规定，享减征地方“六税两费”，即在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

ps：小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、 资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

【第8篇】简易一般纳税人

一般纳税人可以选择适用简易计税方法计算缴纳增值税分为以下三类。

一、按照5%征收率

1.销售、出租2023年4月30日前取得的不动产。《营业税改征增值税试点有关事项的规定》(财税〔2016〕36号附件2)

2.房地产开发企业出租、销售自行开发的房地产老项目。(财税〔2016〕68号)

3.2023年4月30日前签订的不动产融资租赁合同。(财税〔2016〕47号 )

4.以2023年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务。(财税〔2016〕47号 )

5.转让2023年4月30日前取得的土地使用权。(财税〔2016〕47号 )

6.提供劳务派遣服务、安全保护服务(含提供武装守护押运服务)选择差额纳税的。(财税〔2016〕47号 ，财税〔2016〕68号)

7.收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费。(财税〔2016〕47号 )

8.提供人力资源外包服务。(财税〔2016〕47号 )

二、按照3%征收率

1. 销售自产的用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。(财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号 )

2. 寄售商店代销寄售物品(包括居民个人寄售的物品在内)。(财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号)

3. 典当业销售死当物品。(财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号)

4. 销售自产的县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号)

5. 销售自产的自来水。(财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号)

6. 销售自产的建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。(财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号)

7. 销售自产的以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含粘土实心砖、瓦)。(财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号)

8. 销售自产的商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)。(财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号)

9. 单采血浆站销售非临床用人体血液。(国税函〔2009〕456号，总局公告2023年第36号 )

10. 药品经营企业销售生物制品。(总局公告〔2012〕20号)

11. 兽用药品经营企业销售兽用生物制品。(总局公告2023年第8号)

12. 光伏发电项目发电户销售电力产品。(总局公告2023年第32号)

13. 销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。(总局公告2023年第90号)

14. 公共交通运输服务。包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。《营业税改征增值税试点有关事项的规定》(财税〔2016〕36号附件2)

15. 经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的服务，以及在境内转让动漫版权。《营业税改征增值税试点有关事项的规定》(财税〔2016〕36号附件2)

16. 电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务(含纳税人在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入)。(财税〔2016〕36号附件2，财税〔2016〕140号)

17. 以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务。(财税〔2016〕36号附件2)

18. 纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同。(财税〔2016〕36号附件2)

19. 公路经营企业收取试点前开工的高速公路的车辆通行费。(财税〔2016〕36号附件2)

20. 中国农业发展银行总行及其各分支机构提供涉农贷款取得的利息收入。(财税〔2016〕39号)

21. 农村信用社、村镇银行、农村资金互助社、由银行业机构全资发起设立的贷款公司、法人机构在县(县级市、区、旗)及县以下地区的农村合作银行和农村商业银行提供金融服务收入。(财税〔2016〕46号 )

22. 对中国农业银行纳入“三农金融事业部”改革试点的各省、自治区、直辖市、计划单列市分行下辖的县域支行和新疆生产建设兵团分行下辖的县域支行(也称县事业部)，提供农户贷款、农村企业和农村各类组织贷款取得的利息收入。(财税〔2016〕46号)

23. 提供非学历教育服务。(财税〔2016〕68号)

24. 提供教育辅助服务。(财税〔2016〕140号)

25. 非企业性单位中的一般纳税人提供的研发和技术服务、信息技术服务、鉴证咨询服务，以及销售技术、著作权等无形资产。(财税〔2016〕140号)

26. 非企业性单位中的一般纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务。(财税〔2016〕140号)

27. 提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。(总局公告2023年第54号)

28. 资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为，暂适用简易计税方法，按照3%的征收率缴纳增值税。(财税〔2017〕56号)

29. 以清包工方式提供、为甲供工程提供的、为建筑工程老项目提供的建筑服务;(财税〔2016〕36号附件2)

30. 纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。(总局公告2023年11号)

31. 建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税。(财税〔2017〕58号)

32. 销售自产、外购机器设备的同时提供安装服务，已分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。(总局公告2023年第42号)

三、按照3%征收率减按2%征收

1.2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产。 (财税〔2008〕170号，财税〔2014〕57号)

2.2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产。 (财税〔2008〕170号，财税〔2014〕57号 )

3.销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产。 (财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号)

4.纳税人销售旧货。(财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号)

5.纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产(总局公告2023年1号 ，总局公告2023年第36号)

6.发生按照简易办法征收增值税应税行为，销售其按照规定不得抵扣进项税额的固定资产。(总局公告2023年1号 ，总局公告2023年第36号 )

7.销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产，按照现行旧货相关增值税政策执行。(财税〔2016〕36号附件2)

【第9篇】一般纳税人交税几个点

生活中我们很难察觉到自己交了多少税，要不是每个月工资中被扣掉的个人所得税，我们都不知道自己交了税。其实在生活中，我们时时刻刻都在交税。毕竟人生中两件事怎么都逃脱不掉，那就是死亡和交税。

今天，我们可以来稍微讨论一个问题，我们到底怎么在不知不觉中交税的。我并不是学会计的，对算数也不精通，所以这回的讨论可能有些错漏之处，敬请谅解。

以我个人为例。一早起来，刷牙洗脸，这个就用到水。水费一个月是20块钱。自来水的增值税是10%，那我一个月交自来水的税费为：20x10%=2.0块。

接着，梳头出门，路上买一个包子和一杯豆浆，包子一个2块，要交增值税（17%）、城建税（7%）和教育附加税（3%），城建税和教育附加税是在增值税的基础上计算的，所以税额为：2x17%+（2x17%）x7%+（2x17%）x3%=0.374块。豆浆一杯2块，也按照包子税额计算方法，也是0.374块。那就是一个包子加一杯豆浆是4块，其中我要交税0.374+0.374=0.748。买个早餐，差不多四成的钱是拿来交税的。一个月早餐4x30=120块，交税0.748x30=22.44块。

我租房地方离公司近，所以走路上班，交通费就不用出了。中午点外卖，假设一顿饭15块。这个税额我不太理解，因为它有企业税，餐饮业一般纳税人是6%。不过我是消费者，也不是开饭店的，所以我按增值税算，当然，在城里消费的一切，几乎都要加上城建税和教育附加税，那就是：15x17%+15x17%x7%+15x17%x3%=2.805。晚饭也差不多这个价了，一天就是30块，两顿饭要交的税为2.805x2=5.61块。一个月就是5.61x30=168.3块。

因为在外面吃饭，所以需要用到一次性筷子，这个筷子是算消费税5%，所以每顿饭15块，里面也包含了筷子的消费税5%。这个已经包在一顿饭15块里了。

下班回家，晚上也没什么事做，偶尔买个零食，假设零食是5块，也算增值税，那就是5x17%=0.85块，一个月零食费150块，税费25.5块。

晚上回家就得开灯，一个月电费就是30块，电费的税额是也是17%，那就是30x17%=2.1块。

其他的杂物可能就花200块这样，也是按增值税计算，一个月税额为：200x17%=34块。

当然，网费少不了，我一个月网费是100块，网费是电信服务，这个税额是6%，一个月就是：100x6%=6块。

我一个月工资最多就是4500块，这个要交个人所得税，个人所得税有点麻烦，我看了半天，好像这么算：缴纳个人所得税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数=（5000-3500）*10%-105=45元。

还有我的房租，我房租一个月450元，这个价格也很低了，查了查，没说个人租房要交税，这个是房东的事情，不过羊毛出在羊身上，房东要交的税，想必也通过房租转加给我了。这个不计入总数，因为税额并不清楚。

综上所述，我一个月要交的税为：（水费）2.0+（早餐费）22.44+（午饭、晚饭）168.3+（零食）25.5+（电费）2.1+（杂物费）34+（个人所得税）45+（网费）6=305.34块，平均每天交税10.178块。

我个人已经很俭省了，衣服、化妆品、出游、理发之类的几乎没有。因为赚的钱太少，所以在支出上尽可能的俭省，所以按上面的计算，我一个月花费1529块，每月交税305.34块，平均每天交税10.178块。

这么一算，感觉交税很多了，一个月花了1500块，其中300块是交税的，意味着我真正能花的只有原来的80%。这个还是在我非常非常俭省的基础上算出来的，如果花钱大手大脚的，想必要交的税更多。

人活着就得使用资源，使用资源就得交税，现在有个环境保护税，没准以后有个空气税，活着真是艰难啊！所以还是祝我们越来越挣钱吧！

【第10篇】一般纳税人计提附加税

附加税是指城市维护建设税、教育费和地方教育费的附加税。附加税是对缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的，以实际缴纳的增值税和消费税为计税依据，同时申报缴纳增值税和消费税。那么如何计算提取的附加税呢？

1、城市建设维护税计算方法：

城市维修建设税=计税依据×适用税率=(实际增值税+实际消费税)×适用税率。

根据实际缴纳的增值税和消费税之和，消费税不征收进口货物或境外单位和个人向境内销售的劳务、服务和无形资产的增值税。

城市维修建设税的计税依据应当按照扣除期末退还的增值税金额计算。期末退税是指销项税额小于进项税额，导致认证的进项税额不足以抵扣的税额。

纳税人违反增值税、消费税有关规定而增加的滞纳金和罚款，不作为城市建设税的计税依据；纳税人违反增值税、消费税有关规定，同时缴纳城市建设税。

企业一般按月计提附加税，应计提城建税=(应纳增值税+应纳消费税)×税率。

根据所在地区的不同，城建税的税率分为市区7%、县镇5%、市区、县镇1%。

2、教育费附加和地方教育费附加计算方法：

教育费附加费和地方教育费附加费是指对缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的实际税额作为计税依据的附加费。教育费附加费和地方教育费附加费的计税依据与城市维护建设税的计税依据一致。

应纳教育费附加和地方教育费附加=计税依据×征收比例=(实际增值税+实际消费税)×征收比例。

附加教育费和附加地方教育费=(应纳增值税+应纳消费税)×征收比例。

教育费附加征收率为3%，地方教育费附加征收率为2%。

但是需要大家注意的一点是，附加税费有“进口不征，出口不退，免抵要交”的特点。

【第11篇】新成立公司申请一般纳税人

这要结合公司的业务和发展规划来说，重点考虑上游供应商和下游客户的要求。

如果长期合作的供应商是一般纳税人，给你开的都是专票，这个时候如果是小规模纳税人则不能抵扣进项税，那成本核算下来可能比一般纳税人还高，不划算。

还有的客户在筛选供货商时也会要求对方是一般纳税人，尤其是招投标更为明显，感觉比较有经济实力吧，特别是大企业对供货商的选择更加严苛。这些都会对新公司选择什么样的纳税人身份产生影响。

当然，小规模纳税人适用较低的征收率（最近还免增值税），税收优惠政策也较多，总体税负低很多。

以上都要纳入整体考虑范畴，综合评估作出有利选择。一般情况下一开始成立公司都选择的是小规模纳税人，等年销售额超过500万再申请转登记为一般纳税人；但只要会计核算健，能准确核算进项、销项和应纳税额，也可以在一开始申请登记为一般纳税人。

【第12篇】一般纳税人普票税率

企业在实际经营中，经常会碰到供应商只能提供普票，而自己企业是一般纳税人，当然是专票会更好了，而对方不能提供专票，只能提供普票，那我们在对方给我们的报价多少我们是不亏本的呢？也就是说供应商提供多少普票就相当于我们需要专票的情况，下面我们举例说明一下，相信你看完一下子就明白了。

假设我们成立一家贸易公司，最近需要采购一批商品，作为一般纳税人来说，在采购的过程中，我们肯定会倾向于取得增值税专用发票，但是当面对同样品质的供应商，一家报价100万，可以提供增值税专用发票，而另一家却只能提供增值税普通专用发票，那这家开普票的公司到底报价多少，我们才能接受呢？

这就值得我们去思考和计算了，我们在两种方式下支付给供应商的钱，减掉在各自不同情况下能让我们少交的税，在这个税后的现金流出，在什么情况下能相等，接下来我给大家计算一下，

假设一家供应商给我们开了100万的专票，那这张100万的专票它的所含的进项税额=100/1.13%*13%=11.5万元，那我们这边就可以节约增值税11.5万元，大家都知道有增值税的地方就会有城建税、教育附加税、地方教育费附加，这三项附加税额=11.5*10%=1.15万元，那我们这边就可以节约附加税1.15万元。那这100万的专票减掉进项税额还会剩下88.5万元，进入我们的成本，即成本=100-11.5=88.5万元。那么我们的利润就少了88.5万元，利润少了那企业所得税就会少。

那节约的所得税到底是多少呢？分两种情况：一是假设我们贸易公司是小微企业，那企业所得税=88.5*5%=4.43万元，二是假设我们贸易公司不是小微企业，那企业所得税=88.5*25%=22.13万元。也就是说这一张100万元的专票，我们付给供应商100万元，但是税务局可以因为这张专票让我们少交增值税11.5万元，少交附加税1.15万元，少交企业所得税4.43万元或者22.13万元。

那我们再看看100万元的普票，它的所含的进项税额是0元，如果我们想取得这个张普票，那我们要支付给供应商金额是全部进入成本的，从而可以节约企业所得税，那节约的企业所得税也是要区分是小微企业还是非小微企业的，如果是小微企业，那我们能节约的企业所得税就是支付给供应商的金额去乘以5%，如果是非小微企业，那企业所得税税率是25%。

我们站在满足小微企业的情况下，专票和普票都算出税后的现金流出各自是多少呢？

假设专票情况下的税后现金流出等于普票的税后现金流出，那普票的成本就等于87.28万元，也就是说开普票的供应商报价给我们87.28万元就相当于开专票的供应商的报价100万元，他们达到的税后的现金流出是相同的，如果开普票的供应商报价高于87.28万元，那他的报价的税后现金流出就会大于开专票的供应商的报价了。

100-11.5-4.43-1.15=成本-成本*5%，成本=87.28万元

我们站在不满足小微企业的情况下，那这个时候这个公式中间的数据有些变动

即 100-11.5-22.13-1.15=成本-成本*25%，成本=86.96万元

所以我们在面对同样品质的供应商报价时，我们就会很清晰地知道哪个成本更低，哪个可以多点利润了，也明白到底是选择开专票合算还是选择开普票合算了。

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【第13篇】一般纳税人缴哪些税

公司设立后需要缴纳那些基本的税收呢？运营者都要知道

目前我国的企业、组织和市场等主体超过一亿，每天都有不断的新公司成立，作为公司老板或者是独立运营者，需要具备一些基础的财税知识，才能够让企业在一个合法合规的环境中发展，大家都知道公司设立后需要缴纳税收，但是可能不太清楚自己的所属行业具体缴纳那些税收，下面就来看一下公司需要缴纳那些税收。

按照税收的管理权限来分，可以分为三大类：中心税、当地税、中心当地同享税。

中心税：比如现行的消费税、关税以及中心企业所得税等。

中心当地同享税：比如增值税、资源税、证券交易税等。

当地税：通常有营业税、个人所得税、城镇土地使用税等。

在税收管理权限中，增值税，企业所得税和个人生产经营所得税是税收的大头。

增值税分为小规模和一般纳税人：

小规模的纳税人：增值税=（开票额/1+3%）*3%（注：2023年小规模纳税人增值税税率按照1%缴纳）

一般纳税人增值税：应缴纳增值税额=当月销项税额-（当月进项税+上期留抵进项税）

注：从2023年5月1日起，制造业等作业增值税税率将至16%，交通运输、建筑、电信服务等作业及农产品等货品的增值税税率降至10%，工商业小规模纳税人年销售额上调为500万元。

企业所得税：应缴纳企业所得税=利润总额*25%

符合条件申请的高新技术企业，按照15%的税率缴纳企业所得税，符合小微企业只需要按照实践税率20%缴纳企业所得税。

个人所得税部分=（月度收入-起征点-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除）*税率

现在个人所得税部分更多的是指企业的股息盈利所得部分和单个工商户出产运营所得、劳务报酬所得等等，这部分需要做税收筹划的较多。

按照征收管理体系可分为工商税收、关税和农业税三部分。

工商税收部分：增值税、消费税、营业税、企业所得税和资源税等

关税则是指进出口的货品，物品为课税目标。

农业税收指农（牧）业税（包含农业特产税）、耕地占用税和契税。

2.关税以进出境的货品、物品为课税目标；

3.农业税收首要是指农（牧）业税（包含农业特产税）、耕地占用税和契税。

按照课税可以分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为意图税五类

流转税：包含现行的增值税、消费税、营业税以及关税。

所得税：企业所得税和个人所得税以及社会保险税。

资源税分为一般资源税和级差资源税。

财产税：包括房产税、车船使用税、城镇土地使用税等。

行为意图税：包含固定资产出产方向的调节税、城市维护制造税、印花税、屠宰税、耕地占用税、契税、土地增值税等。

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【第14篇】一般纳税人销售农产品

来源：中汇武汉税务师事务所十堰所 作者：赵辉

一般纳税人农副产品的进项税额抵扣问题，按照采购渠道的不同以及供应商的身份不同，导致购进的原辅材料进项税额抵扣可分为几种情况。

1.一般纳税人开具的增值税专用发票，购进企业可以按规定进行抵扣，即可以按照票面注明的税额抵扣。

2.海关进口增值税专用缴款书。企业购进进口原辅材料的，可以按海关进口增值税专用缴款书注明的税额进行抵扣。

3.向农业生产者购进的自产农产品，可以凭农副产品收购发票或自产农副产品销售发票抵扣进项税额。

企业经常向农业生产者个人购进自产农产品的，可以向主管税务局申请农副产品收购发票，在购进时自行据实开具;或者，可以由农业生产者去税务局申请代开免税销售发票。无论是企业自开的农副产品收购发票，还是税务局代开的免税农产品销售发票，均可以作为进项税额抵扣凭证。

农民专业合作社和农业企业等，销售自产的农产品时，可以开具免税的农副产品销售发票。因此，购进企业向这类农业生产的组织和企业采购农产品，应积极索取合规的发票，以作为进项税额抵扣的凭据。

农副产品收购发票或自产自销农副产品销售发票，可以抵扣的进项税额=票面金额×9%，用于生产13%税率深加工产品按照10%扣除率计算进项税额。

4.小规模纳税人开具增值税专用发票，分两种情况：

(1)生产农业初级产品(税率9%)：以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。

比如从小规模纳税人购进农产品并取得增值税专用发票，注明价款金额1000.00元，税额30.00元。该张发票可抵扣的进项税额=1000.00×9%=90.00元，而不是专用发票注明的税额30.00元。

(2)深加工产品(税率13%)：以增值税专用发票上注明的金额和10%的扣除率计算进项税额。

5.不能抵扣进项税额的凭证

(1)流通环节开具免税农产品销售发票

目前可以开具农产品免税发票的情形有六种：

一是农业生产者销售的自产农产品;

二是农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品;

三是采取“公司+农户”经营模式销售畜禽;

四是制种企业在定点生产经营模式下生产销售种子;

五是对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜;

六是从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品。

前四种都属于农业生产者销售自产农产品，取得这四种免税发票，可以按农产品销售发票抵扣进项税额。后两种情形属于流通环节对蔬菜、鲜活肉蛋的免税发票，不能抵扣进项税额。

(2)销售非自产农产品开具的普通发票

小规模纳税人和一般纳税人销售非自产的农产品开具的普通发票，不能作为进项税额抵扣凭证。

将上述涉及到的一般纳税人企业购进农副产品的进项抵扣，总结如下：图-1。

农产品进项税抵扣的四种情形

一般纳税人购买农副产品的进项税额抵扣，按照采购渠道的不同以及供应商的身份不同，导致购进的原辅材料进项税额抵扣可分为四种情况：

一、一般纳税人开具的增值税专用发票，购进企业可以按规定进行抵扣，即可以按照票面注明的税额抵扣。一般来说，从一般纳税人处购进取得增值税专用发票，在购入当期按照9%计算抵扣进项税额。但用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。

二、海关进口增值税专用缴款书。纳税人进口农产品，按照9%的税率征收增值税，并且是由海关代收。企业购进进口农产品的，可以按海关进口增值税专用缴款书注明的税额进行抵扣。但纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。

三、向农业生产者购进的自产农产品，可以凭农副产品收购发票或自产农副产品销售发票计算抵扣进项税额。

企业经常向农业生产者个人购进自产农产品的，可以向主管税务局申请农副产品收购发票，在购进时自行据实开具;或者可以由农业生产者去税务局申请代开免税销售发票。无论是企业自开的农副产品收购发票，还是税务局代开的免税农产品销售发票，均可以计算进项抵扣进项税。

农民专业合作社和农业企业等，销售自产(农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品视同自产)农产品时，可以开具免税的农副产品销售发票。因此，向这类农业生产组织和企业采购农产品，应积极索取合规的发票，以作为进项税额抵扣的凭据。

农副产品收购发票或自产自销农副产品销售发票，可以抵扣的进项税额=票面金额×9%，用于生产13%税率深加工产品按照10%扣除率计算进项税额。

四、从小规模纳税人处取得专用发票。根据规定，购进农产品，从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。用于生产13%税率的，按照10%扣除率计算进项税额。现政策规定，疫情期间小规模纳税人按照1%征收率计算缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。开具1%专票是否可以9%或10%计算抵扣?各地的答疑口径是不同的，纳税人执行的很混乱。国家税务总局答疑的口径：从小规模纳税人处购进农产品取得1%专票不得按票面金额的9%或10%计算抵扣，只有取得3%的专票才可以。

例如：某公司从某小规模纳税人企业购进小麦一批，取得代开的增值税专用发票，金额10万元，税额0.3万元，此时，该公司能抵扣的进项税=10×9%=0.9万元，计入原材料金额=10+0.3-0.9=9.4万元。

注意：一是纳税人购进农产品既用于生产销售或委托受托加工13%税率货物又用于生产销售其他货物服务的，应当分别核算用于生产销售或委托受托加工13%税率货物和其他货物服务的农产品进项税额，未分别核算的，统一以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额或以农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。二是纳税人购进农产品，在购入当期，应遵从农产品抵扣的一般规定，按照9%计算抵扣进项税额。如果购进农产品用于生产或者委托加工13%税率货物，则在生产领用当期，再加计抵扣1个百分点。

【第15篇】一般纳税人资料

一、成为一般纳税人的条件

1、自行是申请成为一般纳税人

符合规定的小规模纳税人，可以自行向主管税务机关申请成为一般纳税人资格

注：个体户是不能自行申请的，个体户连续12个月开票额达到条件可被认定成一般纳税人资格，

2、被责令成为一般纳税人

被认定成一般纳税人须符合以下条件：

企业连续12个月开票额达到：

1、服务业500万

2、生产业500万

3、贸易业500万

注：以上都是不含税的

二、申请一般纳税人所需资料

1、营业执照原件（正本或者副本）

2、公章，发p章，私章

3、法人身份证复印件

4、开户许可证复印件，

三、一般纳税人所需购买用品

1、金税盘（480可以抵税的）

2、针式打印机，

3、电脑

四：成为一般纳税人的优势

1、可申请入驻天猫，京东商城。

2、客户群都是一般纳税人企业，为了更好合作

4、可享受免、抵、退税

5、进项可抵扣

6、公司实力的象征

【第16篇】升级一般纳税人

我们公司主营业务是防水材料的研发生产销售。在我来之前，公司是小规模纳税人，主要是出于公司业务不多，不想麻烦，还能享受小规模纳税人的优惠政策。但是我们面对的客户主要是一般纳税人，他们需要进项发票来抵扣销项税。所以升级一般纳税人势在必行。我把这个事情交给了出纳去做，她问了代账公司，人家告诉她必须去大厅办理。所以她准备了公章身份证去了税务大厅，等了半天终于可以走到柜台，人家让她去旁边电脑上操作。她操作好之后还不忘给我打电话说好简单，不用去大厅都可以操作。哎，就当是她学了经验了吧！

回来第二天登录电子税务局网查看提示不予受理，原因是需要实名认证。下午老板回来，我让她打开实名登录界面，然后打开二维码，让老板用支付宝扫码，老板扫描后，需要上传身份证照片和人脸识别。这一步完成后，说明实名验证好了，让老板再扫描一次二维码，这次成功登录，然后找到了我的信息，进去后有个一般纳税人，点击进入后，有几个简单的选项，点击选择后保存。这个过程也只需要十几分钟时间，结果一个小时就出来了。成功升级一般纳税人。