新的税收征管规范解读（16篇）

【第1篇】新的税收征管规范解读

2023年10月1日国务院令第755号颁发了《促进个体工商户发展条例》（以下简称新条例），从2023年11月1日起施行，较旧条例发生了哪些变化，敲白板划重点：

一.个体户性质新变化

1. 法律阶位部门规章上升到行政法规 【规章-法规-法律-宪法】

① 旧条例是部门规章（工商总局发布）：2023年9月30日国家工商行政管理总局令第56号公布，2023年进行一次修订，2023年进行二次修订，

② 新条例是行政法规（国务院发布）：2023年10月由国务院第755号令发布

2. 登记变更方式变了

①旧条例：只有走注销的方式

②新条例：个体户可以自由转让，和一般的企业一样，投资人转让方式来（变更经营者）完成个体户登记方式变更，继任经营者应当详细了解个体工商户当前经营状况和负债情况，审慎作出选择。变更经营者应当结清依法应缴纳的税款等

3.保留了无限责任无法直接转有限责任

目前个体工商户还不能通过变更登记的方式直接转变为企业，个体工商户转型为企业需要按照规定，注销原个体工商户，再申请设立企业；

二、个体户税收扶持分类区别对待

1.新条例将个体户分为三大类型：

①有小本经营养家糊口的小商户-生存型（活下来）：通过困难救助、费用减免等方式尽量维持其正常经营，为家庭提供基本收入来源

② 颇具规模实力较强的大个体-成长型（持续经营）：注重金融支持、技能培训等，引导其规范经营、逐步扩大规模，增强抵御风险能力

③特色经营积极开拓新兴领域的网店微商-发展型（发展壮大）：积极引导他们在自愿基础上转型升级为企业，健全内部管理制度，实现更好发展

2.税收政策分三类区别对待：

①对生成活下来的的小个体户：按现行税收政策对个人所得税实行定额征收或实行双核定征收方式

② 对成长型的大个体户：要求建账实行查账征收

③ 对网店微商直播新媒体等发展壮大的超大个体户：要求查账征收导致高税负倒逼转型为法人企业

④ 同一投资人通过a表b表c表汇总判断其类型：导致用不同身份证开多个个体户，如果不熟的人不会同意（个体户要负无限连带责任），如果用家庭成员身份证开多个个体户，可能近几年有一定空间，个税进一步按家庭计征个税，这一漏洞又将会被堵上

三、 多地突然要求个体户建账说明税务局已经开始行动了

1、黑龙江大庆税务局：《规范个体户-从建账开始》

9月28日，国家税务总局黑龙江省税务局发布《规范个体工商户管理——从建账开始》的消息，指出国家税务总局大庆市税务局为加强个体工商户管理，规范税收执法行为，堵塞税收征管漏洞，按照相关工作要求，自2023年4月1日起，对目前采取核定征收的月销售额超10万元的个体工商户，实行查账征收。对新办个体工商户符合规定范围的，一律实行查账征收。

2、 海南定安税务局《多措并举推进个体户查账征收管理工作》

针对存量个体工商户经营收入达到建账标准且月均收入超过10万元以上的16户个体工商户，积极引导其按查账征收方式申报纳税。

3、国家税务总局东营经济技术开发区税务局

取消4847户+3138户共7985户个体户核定征收改为查账征收

4、国家税务总局令[2006]17号

【第2篇】调研转变税收征管方式工作

8月24日上午，市委常委、常务副市长张利锋深入市税务局调研并主持召开座谈会，就推进全市税收征管工作进行研究指导。

张利锋指出，税务部门长期以来主动作为、履职尽责，各项工作取得显著成绩，为服务经济社会发展作出了积极贡献。但也要看到，今年以来税收增速与全市宏观经济走势不相匹配的问题还比较突出。市税务局和各相关部门要建立工作专班，分行业、分领域深入分析研究，找准问题症结，多措并举堵漏增收。要聚焦补考进位目标任务，抓住重点税种、重点行业、重点环节，完善征管机制，提高征管效能，做到依法征收、应收尽收，全面准确反映我市经济发展成果。在全力服务市场主体的前提下，依法精准开展欠税清缴，严厉打击偷税漏税行为，加强税源管控，强化信息共享，继续落实好减税降费等各项措施，为全方位推进晋城高质量发展作出更大贡献。（记者：袁泉、闫凯）

【第3篇】提升税收征管质效

山西法制报长治讯 为全力推进夯实征管基础优化纳税服务专项行动高效开展，上党区税务局坚持将良好的征管基础工作作为各项工作高质量开展的基本前提、深化税收征管改革的重要保障，深刻认识“以数治税、必先治数”的要求，按照“抓征管基础首先抓征管指标”的工作思路，区局党委以“三靠前、三跟进”的工作打法，将夯实征管基础各项指标落细落实，推动税收治理能力不断提升。

领导小组靠前作战

专班实体运行跟进

组建“夯实征管基础”“双负责人”领导小组，依托集中处理中心，党委班子成员一线全程跟进，当指挥员，统筹部署；当战斗员，明向定措；当监督员，紧盯进度；跟进组建“夯实征管基础”工作专班，专班成员驻厅全程一线办公。下设“工作调度组”，日分析、日研判、日调度、日总结；“数据监控组”对当日后台办税数据实时监控，着力核改增量问题数据；“数据核改组”，集中处理上级下发各类疑点数据。

学习研讨靠前组织

三级应对管理跟进

围绕征管5c的70项指标及省考市比较分析交流指标中的10项征管类指标，从“差距在哪里、原因是什么、下面怎么干”三个维度，组织专班学习研讨4次，对85项指标进行全面分析研判。跟进建立征管指标三级应对管理，对20项划入低段位的指标，坚持动态清零管理，实施日报告制度。对15项划入中段位的指标，坚持月初、月中、月末“三提醒”，保障指标稳步提升；对50项划入高段位的指标，坚持将工作经验转化为标准化流程，确保指标始终处于高段水平。

指标模型靠前运行

长效机制建立跟进

将“四张工作表”与一张“思维导图”相结合，按照一个指标一个工作链条，聚焦不达标指标，逐项制定标准化整改模型，明确标准、问题、原因、措施及整改期限，推动问题迅速整改到位。着眼长效建设，跟进建立了以“信息传递机制、工作联动机制、指标考核办法”三项制度为支撑的制度体系，确保工作推进有力有序、追责问责有理有据。

来源 | 长治税务

编辑 | 田乐乐

责编 | 杨瑾

【第4篇】对税收征管改革的看法

1994年9月23日

同志们：

税收征管改革试点工作会议今天开始。这次会议的中心任务是：适应建立和发展社会主义市场经济条件下税制改革的新形势和新要求，部署深化税收征管改革的试点工作，为建立全国税收征管改革示范系统做准备。下面，我先介绍点情况，讲几点意见，以便大家了解并研究落实。

一、征管改革的背景

为适应我国经济发展的需要，建立科学、严密的税收征收管理体系，从1988年开始我国各地陆续进行了税收征管改革;1990年国家税务局在各地征管改革试验的基础上，提出了以征、管、查“三分离”或者“两分离”为主体模式、变税务人员下户征税为纳税人主动上门申报纳税的改革思路。目前全国已有70%以上的县(市、区)基层税务机关实行了这种模式，在这些地区，纳税人主动到税务机关申报纳税的面达95%以上;一些地区在国家税务局的组织、指导下，还进行了“两同步、三结合”(即征管改革与会计改革同步，征管、会计、计算机应用三结合)的税收征管改革试验，也取得初步成效。

但是，以往征管改革中存在的问题也是不容忽视的：

一是对纳税人的管理方式变革不够彻底。长期以来，税务机关对纳税人实行的是“一到户，各税统管”的管理方式，征收、管理、检查各项职能集于税务专管员一身，易于形成“一个人说了算”。征管模式由“一统”改为“分离”，仅是缩小了税务专管员的职权，还没有将管理方式由“管户”变为“管事”，那些本该由纳税人承担的大量事务依然由税务专管员包揽着，致使税务机关人手不够的矛盾没有因改革得到根本性的解决，有的地方反而更加突出了。

二是改革的内容不够规范、不够统一。我国地域辽阔，情况复杂，人员素质参差不齐，技术手段比较落后，无论是改革模式的选择，还是业务规范(包括标准、程序和表格等)的制定，各省市之间都程序不同地存在着差异。计算机应用于税收征管领域之后，由于征管需求规范的不统一，限制了计算机的运用，优越性得不到充分的发挥，而且影响了计算机系统的兼容和联网。

三是改革在整体上还不够协调和配套，诸如体制、机构等方面的因素，使得税收征管的效率难有明显的提高。

1993年2月，在认真总结以往全国征管改革经验教训的基础上，我们邀请国际货币基金组织财政事务部的专家们，对中国税收征管改革的现状进行考察，形成了《中国：发展税收管理战略》的备忘录。此后，我们又召集国内部分税收征管方面的专家，对上述备忘录进行了认真的研讨，并结合我国国情，总结以往我国税收征管改革的经验教训，于1993年10月提出了《深化税收征管改革设想》，提交全国税制改革工作会议讨论。嗣后，征管改革的目标和原则作为《工商税制改革实施方案》的一个重要组成部分正式上报国务院，于1993年12月25日获得批准。

今年以来，随着新税制的实施，我们加快了税收征管改革前期准备的步伐。多次邀请国际货币基金组织和世界银行的专家们来华，就我们草拟的税收征管改革的若干原则问题以及这项改革的财政支持和技术援助共同进行研究。经过双方卓有成效的讨论和对北京、沈阳等地的实地考察，在国际技术援助和对改革的财政支持等方面已经取得了一些进展。以此为基础，国家税务总局经过研究并拟定了《税收征管改革实施意见》、《税收征管计算机化项目实施方案要点》，并据此制订出《税收征管改革准备阶段的工作计划》。

当前，我国的社会主义市场经济已进入整体推进和重点突破的关键时期。作为今年我国几项重大改革举措之一的税制改革，出台顺利，运行正常，新老税制过渡平稳并已取得初步成效;作为“分税制”和新税制实施组织保证的中央和地方两套税务机构的组建工作，也在按部就班地进行，九月底即可基本完成。因此，抓住这一有利时机，推进征管改革，解决当前税收征管工作中存在诸多问题，建立起科学、严密、实效的税收征管体系，从根本上提高征管水平，为新税制的顺利、正确实施并确保税制改革获得最终成功创造良好的税收秩序，就显得极为迫切。

二、征管改革的必要性和重要性

首先，深化税收征管改革是正确贯彻执行新税制，推进社会主义市场经济体制建立与发展的需要。税制改革作为社会主义市场经济整体框架建设中的一个重点，经过八个月的准备和九个月的实践，已经证明税制的设计是成功的，实施中某些政策的调整是必要的，也是及时的，税收收入保持了持续、稳定的增长。与此同时，我们也已经注意到，新税制在贯彻执行中还存在着不少不尽人意之处，征收管理中问题还比较多。越权擅自减免税收者有之;擅自调低税率者有之;违反规定少征多扣者有之;最近还发现有的地方的税务部门居然对亏损企业课征所得税。如此等等，究其原因固然有新税制本身尚需完善的问题，但主要是由于征管不严、监控不力造成的，我们的征收管理缺乏全国统一的操作规范和检验标准;我们现行的征管模式不尽合理，检查力量的投入太少，税务稽查人员的素质也有待提高。《工商税制改革实施方案》中曾经指出，税制改革实施后，“适应社会主义市场经济体制要求的税制体系将初步形成。与此同时，必须推进税收征管制度的改革，彻底改变目前征管制度不严密，征管手段落后的局面，从根本上提高税收征管水平，建立科学、严密的税收征管体系，以保证税法的贯彻实施，建立正常的税收秩序”。最近;国务院领导同志针对沿海一些省市

因征管落后影响新税制运行突出问题，批示：“改革不能停步，改善管理迫在眉睫”。我到税务总局工作以后也曾提出过建议，税收征管的改革，从征管模式、计算机的运用到税务登记、纳税检查;从税源调查，到税收入库都要有一套新的制度。我认为，这项改革就其深度和广度来说都不亚于现在税改，因为征管改革是涉及体制、模式、人员素质、手段等多种因素的综合性改革，而且还要受到财力的制约。如果说，我们花八个月的时间能使新税制出台，那么，要完成税收征管改革则可能花上二年、三年，甚至七、八年的时间。只有征管改革成功了，我国的税制改革才能成功。大家知道，税制改革的目的，就是要为纳税人在市场经济条件下互相竞争创造一个公平的税收环境，为国家宏观经济提供一个有力的调控扛杆。而税收能否公平，调控能否得力，在很大程序上则取决于征收管理的好坏。如果征管软弱不力，不统一，不规范，再好的税制执行起来也势必大打折扣，进而必将影响甚至在一定程度上的制约社会主义市场经济建立和发展的进程。从这个意义上讲，征管改革是保卫新税制，巩固新税制的需要，是税制改革的深化。

第二，深化征管改革是改进征管手段、提高征管效率的需要。当今社会已进入信息时代，世界各国都在根据自身的经济实力和科技发展水平在现代化的道路上攀升，各行各业都在寻求有效途径，改进技术手段，提高工作效率。对照我们税务系统的现状，大部分的基层税务机关还没有电子计算机这种现代化的技术装备，无论是纳税管理、税款征收，还是税务检查，仍主要以手工劳动为主。这种状况，不要说跟不上信息化时代的需要，也很难适应新税制实施后征管业务增加、征管难度加剧的新形势，特别是面对增值税实行凭发票注明税款抵扣制度，需要对增值税专用发票从购领、库存到使用、核销全过程的监督和检查，对此尤感力不从心。今年以来，利用增值税专用发票偷税、骗取出口退税等违法案件的不断发生，正是从另一个侧面说明运用计算机实行征收管理现代化已迫在眉睫。应当指出，税务部门是国家重要的经济管理部门和执法部门，税收业务涉及到社会再生产的各个环节和经济领域的各个方面，税务工作的各个领域，各个环节蕴藏着大量重要的微观和宏观经济信息。建设税务信息系统，大力普及计算机在税收征管领域中的应用，不但有利于加强税收征管，防止税收流失，也有利于提高税收政策分析能力和工作管理效率。正因如此，近年来中央领导同志在多次听取税收工作和财税改革的汇报时都指出，税务部门必须加快电子计算机网络的建设，从城市做起，切实强化税收征管，防止国家财政收入的流失。我们最近同世界银行已经初步商定了一个税收征管改革技术援助贷款项目，最初就是朱镕基副总理去年11月9日在与世界银行副行长卡奇先生会谈时提出的。由此足以看出这件事情在领导同志心目中的地位和份量。所以说，征管改革是我们税收工作在新形势下发展的需要，它标志着我们税收工作已经进入到一个新的历史阶段。

第三，深化税收征管改革是廉政建设和提高干部素质的需要。为政能否清廉，是检验政府权威、效能高低和人心向背的重要标志，也是执政者生死存亡的关键所在。对此，党中央、国务院历来都高度重视，不仅于法有据，而且迭有措施。税务部门作为国家一个重要的综合经济部门和执法机关，认真贯彻党中央、国务院关于廉政建设的一系列部署，需要常抓不懈。但实事求是地讲，少数税务人员吃拿卡要，随意减缓，收“人情税”，以权谋私执法违法的现象依然存在。改变这种现状，除了继续抓好廉政教育、税务行政监察之外，更重要的是要建立起一套依靠计算机进行征收管理的新的机制。改革完善现行的征管格局，逐步以至最后彻底取消税务专管员管户制度，推行纳税人主动申报纳税制度和税务代理制度，强化税务稽查，大力普及计算机在税收征管领域的应用，减少税务人员与纳税人的直接接触，让规范化代替“随意性”，从机制上促进税务人员秉公执法、为政清廉，从而牢固树立起在人民群众中的威信和良好形象。在我们摒弃落后的征管模式，建立起充分运用计算机的新的征管模式的过程中，我们几十万税务干部将经历一场深刻的转变，一部分同志将成为操纵技术装备的骨干，一部分同志将转到税务中介机构中去工作，一部分同志将成为熟悉政策、懂得财务会计、了解企业生产经营状况的查账能手，在我们税务系统内部形成一支坚强的护税稽查队伍。整个税务系统的干部素质将有一个极大的提高。

三、抓紧改革试点。建立示范系统，当好开路先锋。

税收征管改革是保障新税制有效运行，贯彻征管立法精神，实现多方位、多环节、多层次监控，防范税收流失的一项系统工程。这一工程建设的优劣，直接关系到税收在社会主义市场经济中职能作用的发挥。这次税收征管改革的总体框架设计，我们形成了一个《税收征管改革实施意见》(下称《实施意见》)，为便于研究，这次会上先以征求意见稿的形式发给大家。这个文件是根据国务院批准同意的《工商税制改革实施方案》确定的原则起草的，经过反复研究、专家咨询，并提交全国税务局长会讨论过的。这是深化税收征管改革的一个总体设想。文件中谈到了改革的指导思想和原则、改革的框架结构以及实施步骤，明确了改革各组成部分的内在关系。这次征管改革的核心任务是，建立一个有现代化技术支持的、相互协调制约的申报、代理、稽查相结合的税收征管新格局。也就是说，在健全的、透明的法制体系下，建立严格的自我申报制度，广泛利用税务代理，普遍应用计算机监控，建立强有力的税务稽查系统。同时，进一步密切与有关部门的行政协助，强化涉税案件的司法监督。为了使这次税收征管改革积极而又稳妥地进行，《实施意见》将整个改革设计成准备、试点、推行三个阶段，力争在2000年之前基本完成这一工程。这次会议就是要部署改革所需要的各项前期准备工作。我们根据《实施意见》确定的改革目标，制定了《税收征管改革准备阶段的工作计划》(下称《工作计划》)，请大家认真研究落实。

需要指出的是，这次改革不同于以往。这次将强调规范统一、整体协调。如果说过去的改革主要植根于手工劳动的基础之上，那么今天的改革则将更多地依托计算机技术的支持;如果说以往的改革主要局限在征税主体间的征、管、查三分离或两分离，那么，这次改革则要覆盖到纳税主体、社会中介服务组织以及税收管理所要涉及的相关领域;如果说，以往的改革主要是我们自己摸索的经验，那么，今天的改革将有更多的国际借鉴。唯其如此，我们必须扎扎实实地抓紧试点，为在全国顺利推行征管改革建立起示范系统。

今天，我先提几点要求：

(一)要抽调精兵强将，组成工作小组，限期完成设计任务。根据《工作计划》的安排，我们将整个设计工作分为两个阶段，即征管业务需求设计和计算机系统设计。按照业务分类，将组成四个小组：一是登记与为纳税人服务小组;二是税款报缴、会计及征收监控小组;三是税务稽核、审计小组;四是法规信息及复议应诉小组。这几个小组的任务就是负责业务需求设计。小组人员由国家税务总局和试点单位的业务骨干共同组成，试点单位要根据不同的业务要求选派业务过硬、经验丰富、责任心强的同志参加;同时，每个小组都要有计算机方面的专业人员参加，提前介入，以便业务需求设计与后续的计算机系统设计紧密衔接。这次会上就要把人定下来。国庆节以后，各小组人员要立即集中，投入设计工作，并要按《工作计划》确定的具体任务和时限，保质保量，如期完成。

(二)项目设计既要从实际出发，又要具有超前意识。税收征管改革的设计不能脱离实际，必须具有可操作性，但是也不能拘泥于现状，否则，刚设计完成就有可能不适应形势的发展而被淘汰，造成人力和财力的浪费。特别是计算机系统设计，既要包括已经有的，也要包括将要有的和应该有的;既要满足一线税收征管的需要，也要满足各级管理层的需要，还要把办公自动化结合进去。对于那些税收征管中的重点、热点、难点诸如增值税、出口退税、个人所得税等，在设计时一定要放在优先位置加以考虑。不仅如此，还应考虑到未来与银行、海关、工商行政管理等有关部门单位乃至到同企业联网的需要。为了保证我们的设计能够既适应中国国情，又能更加接近国际通行做法，在每项设计初步完成后，我们都安排了专家咨询以及相对集中的评估，希望同志们认真对待专家们，不论是外国专家还是中国专家的咨询意见，力求把我们的设计修改得更合理、更科学、更实用。

(三)要认真抓好业务考核与培训工作。为确保新的征管改革设计能够为税务人员所掌握并顺利地付诸实施，首批试点的四个单位从现在开始就要着手进行所属税务人员的业务考核工作，根据每个人的工作业绩和考核成绩，按照《实施意见》确定的原则，重新进行组合分工。在此基础上，要对全体人员依照新设计的征管规范和业务流程，分门别类地进行系统培训。经过培训，要求每个税务人员不仅熟悉自己分工的业务内容、标准及其流程，而且能够较为熟练地操作运用计算机。后续十四个扩大试点单位也要早做难备，利用机构分设的有利时机，理顺内设机构，抓好所属人员的摸底考核和分工调整，迎接培训和试运行。

(四)关于改革的经费来源问题。这次征管改革得到了中央、国务院领导同志关心重视，也得到了有关部门的大力支持。征管改革项目国家计委已列入计划。世界银行对中国财税体制和税收管理改革的贷款项目也基本谈妥，财政部承诺统借统还。可以说，改革的经费来源是有保障的。将来这些经费拨付到位以后，各地务必严加管理，专款专用，不要挪作他用需要明确的是，今年怎么办?我在全国税务局长会上已经说了，今年的经费渠道不变，财政部下达的112号文件已作了明确规定。因此，希望地方政府在给作为试点单位的税务局的经费中也要为征管改革安排必要的开支，以支持此项改革的启动。明年将按我们同财政部商量确定以后的办法处理。

(五)统一认识，加强领导，团结协作，务求必成。根据党中央、国务院的决定，这次财税体制改革后，各级税务机关包括国家税务总局的主要任务就是征收管理，省以下各级税务局更是要全力以赴投入征收管理。所以，我们必须全心全意抓好征管工作，否则就是失职。这次征管改革是实现中国税收管理现代化的关键一步。我们现在所做的工作是为全国的征管改革制适和提供“样板”。“样板”做得好不好、质量高不高，直接关系到这次改革的成败，制约着我国税收管理现代化的进程。各级税务部门的领导，尤其是先行一步试点单位的领导务必对此有足够的认识，切实加强对改革的领导。我希望试点单位的一把手亲自抓征管改革工作，义不容辞，责无旁贷。同时，要加强整体协调，精心组织实施，确保改革能够顺利推进。我希望参加整个项目设计和试点工作的全体同志，精诚团结，通力协作，充分发扬税务干部顾全大局、不怕疲劳、连续作战的优良传统，认真负责，一丝不苟，使得改革的每一个环节、每一个方面都井然有序，确保征管改革任务能够如期完成。

同志们，税收征管改革是承先启后，继往开来的事业，没有现成的模式可搬。你们肩负的使命光荣而又艰巨。社会主义市场经济在召唤着税收征管改革，新税制功能的充分施展在期待着征管改革，中国税收管理的现代化在盼望着征管改革，时不我待，“只争朝夕”。希望同志们加倍努力，早日建成税收征管示范系统。

预祝我们的税收征管改革试点工作取得成功!

【第5篇】税收征管风控分析

国企改革三年行动正在收尾，结合近期出台的《央企合规管理办法》，提出以下思考。

强化内控是主线

内控，是自我控制、自我约束，重在控制。人天性爱自由，但必须遵守规律和规矩。规律，是自然界的法则，是客观存在的，既不能被创造，也不能被消灭。譬如1+1=2、三角形内角之和等于180度、牛顿三大定律等，对于此类法则，人们只能遵守，无法打破。还有一些衍生规律，虽不普遍适用，但在特殊条件下应用在特定领域，一旦违背，必然遭受无情的惩罚。规矩，是社会领域的法则，包括法律、道德，也包括人们的存心自守。相较于自然界的法则，违背社会领域的法则，惩罚效果可能不会即刻呈现或者那么明显，但对个体的负面影响同样深远。

内控的目的有两方面。首先是避免因恣意妄为带来的惩罚，比如执法机关的查处、监管机关的惩戒、市场的厌弃、公众的唾弃，这些惩罚多数是不可承受的，甚至是灾难性的。一切可能会引发此类惩罚的行为都应坚决杜绝、坚决避免；造成此类惩罚情形发生的，都应追查调查、追责问责。除了此类惩罚，还有一些属于风险，这就是内控的第二个目的，清晰地判断风险的危害程度并提前准备好应对措施，这是企业经营管理中同样应该认真研究的课题。

合规管理是手段

内控要求行止有矩，其基本手段是合规。企业合规源于合法，其内涵远大于合法，即企业和员工的行为不仅要“合”法律法规、党纪党规、司法裁判等传统的法，还要“合”内部规章制度、员工手册、劳动合同等内规，同时要注意“合”行业标准、通行准则、生效协议、社会公德、社会责任等外规，涉外的还要“合”国际法、目标市场及关联地的准入、管制等境外规则。

企业合规是一种软实力，它不仅是国家法律层面的要求，也是企业自身发展内在的需要。企业合规是企业经营的前提和底线，是企业保障自身权益，降低风险成本的重要武器。

一方面，企业合规可以有效防范和规避风险。通过合规体系建设，可以将国家公权力单向度地对企业及相关人员事后处罚的预期，转变为通过自身规范管理和规制的有效规避和防范。国家正在推行的合规不诉制度、行政执法和解制度以及合规抗辩制度都是对这一价值的制度性认同。

另一方面，企业合规可以实现责任的有效切割。若企业内部个别员工或第三方实施违法违规行为，通过合规制度的构建可以有效切割企业和涉案员工或第三方的责任。该种切割，不仅使员工、合作伙伴明晰自己的工作职责，也更好区分了企业责任和企业家责任，从而全面带动企业提高管理能力，降低企业管理成本。

企业违法违规开展经营活动也许能够获得暂时的经济利益，但“百年老店”的商业信誉才最是难能可贵。当全球化进入新阶段，企业竞争进入到全球价值链竞争，合规管控的问题在“走出去”的中国企业中普遍存在。一个建立有效合规计划的企业，往往可以获得更多优质商业伙伴的青睐。企业在合规体系建设中形成的依法依规经营的合规文化，会促使企业在追求商业利益的同时，更加注重社会责任的承担，更加注重良好社会形象的树立。企业合规文化具有传递效应，在经营活动当中会将自己的合规文化推及商业伙伴，带动更多交易相对方依法依规经营，在整个行业乃至社会形成良好合规文化传递。

当然，企业绝不能为了合规而合规，更不能为了合规而绑住发展、改革、开拓、创新的手脚。合规是有成本的，如推进合规管理本身的成本，包括按照规定保留记录所花费的簿记、聘请中介机构、信息披露的费用等；因加强合规管理而带来的短期业务停滞、违规经营的纠正等营收损失；因合规体系建设造成企业结构、组织架构的变动甚至颠覆而形成的沉没成本；新的合规体系与旧有机制和惯例冲突而产生的机会成本；过于严厉的合规理念和过高的风险预期造成经营理念和方向的变动、供应链的颠覆、既有市场的放弃、产品线的废弃等等。合规的目标是赋能，而非束缚。在具体工作中，一定要坚持实事求是原则，要科学分析合规体系建设与企业的匹配度，其内置价值应该是需求导向、目标导向、绩效导向，而非规则导向、过程导向。合规部门和人员应该是能力中心，而非成本中心，在执行过程中一定要警惕规则偏执。

风险管理是目的

国有企业首要目的是国有资产保值增值。无论是cpi还是ppi，平稳健康上涨是国民经济和市场机制的内在要求。由此可以得出，国有企业一味追求零风险是不现实也是不合理的。什么都不干风险最小，但要知道逆水行舟、不进则退，更何况还有不作为、懒政、怠政的追责风险，所以必须保有进取之心，在务实、审慎和积极作为上选取最佳平衡点。这个平衡点的选取，最大的参考变量就是企业发展的战略经营目标，无论是激进还是保守抑或折中，都没有一定之规，更多是博弈论在起作用，因时因势而动。

对待风险一般原则是规避，比如优化路径设计，其次是进行风险转移，比如反担保，再次就是予以承受。现实中，更多的风险是可预计、可计算、可规避甚至可承受的。经济学上有两个概念，一个是机会成本，一个是风险收益。一件事情，只要不违法违规、违反党纪党规，如果效益（包括经济效益和社会效益）足够大，或是出资人出于公共利益的考虑决定必须做，那么即使可能面临风险，也应勇于承受，同时考虑如何做好风险规避或转移。这既是企业生存发展的内在要求，也是国有企业的基本担当。对于国有企业来说，要找准边界，盯住企业核心利益和出资人核心目标，在全面权衡、考量和合理设计的基础上，科学确定自己的风险偏好，走出自己的成功之路。

通过上述论述可以得出，内控、合规、风险管理三者属于一个事物的不同表述，三者都服务于企业的高质量发展，但各有侧重。这三项工作在很多企业中都由不同的部门负责。

内控源于财务管理，现在衍生到企业全领域、全流程管控。风险管理或者是风控滥觞于金融领域，目前也扩展到全面风险管理，成为各行各业各领域的内在要求。合规管理，在我国兴起于中兴、华为被相关国家通过长臂管辖强制且实质适用该国法律而被课以重罚，给国内企业及相关行业造成了极其重大的损失，甚至因此重塑了产业链，改变了世界政治经济格局。随着各国企业出海与国际惯例和目标地规则碰撞剧增而引起全球经济实体和学界的普遍重视。国务院国资委明确要求把全面合规管理落实到公司经营管理的全领域、全流程，并着重强调了对党纪党规的遵守。

所以，三项工作实际上是一件事，因其侧重不同，每个部门、每个岗位、每个层级、每个环节各负其责，这个责是第一责任，是主体责任、直接责任，甚至是主要责任。干什么事情，部门领导人员和具体岗位人员要自求合规，这是现代企业管理者和合格职工的基本要求。干的时候不管不顾，肆意妄为，捅下娄子甩锅推诿，现在已经行不通了。这是基于一个合理假设，即没有人会无由为他人担责。所以自己的事情自己要周全考量，做到戴着镣铐跳舞，依照规律创作，追求有责任的自由，实现高质量的发展。

进入新时代，国有企业更是我国经济社会发展的主力军、生力军。国企对新发展理念的贯彻落实程度，很大程度上决定了新发展理念在我国经济社会发展中的落实程度。从这个意义上讲，推动新发展理念在企业治理领域的贯彻落实，是新时代贯彻新发展理念的重点。

国资委《关于进一步深化法治央企建设的意见》提出，探索构建法律、合规、内控、风险管理协同运作机制，加强统筹协调，提高管理效能。建议路径就是对传统的法务、合规、风控、内控甚至内审、违规经营追责等组织机构、人员岗位和工作目标、工作内容、方法、机制以及流程等进行全面整合，在原有的多头体系基础上推进深度融合，形成一个融合一体的新体系，实现精简机构、优化流程、减少环节、节约资源、提高效率，建立事前、事中、事后措施环环相扣的，真正有效的，适应新形势的现代企业治理模式。

【第6篇】大数据时代下的税收征管

随着大数据时代的到来，数据已经成为了一种极其重要的资源。通过对数据的分析与利用，人们可以更好地了解社会现象、开发商业应用和优化服务等。然而，在数据价值的背后却隐藏着隐私泄露的风险。因此，如何平衡数据价值与隐私安全成为了当前一个非常重要的问题。

首先，我们需要了解隐私保护的重要性。在网络空间中，个人信息是非常珍贵的，这些信息包括了我们的姓名、住址、电话号码、银行卡信息等等。如果这些信息遭到泄露，就会给我们带来严重的财产损失和身份盗窃等问题。另外，一旦个人信息被泄露，还将面临着各种形式的骚扰和侵犯，这都将严重影响人们的生活质量和精神健康。

接下来，我们需要探讨如何平衡数据价值与隐私安全。一方面，我们应该加强对数据的收集和管理。对于企业或组织来说，应该建立严格的数据保护机制，并且要确保数据的安全存储和使用，不能擅自泄露或出售用户数据。此外，对于个人来说，也应该更加注意保护自己的隐私，不要随意填写个人信息，并且在网络上使用安全密码和账号，以避免被黑客攻击。

另一方面，我们也需要利用技术手段来实现数据价值与隐私安全的平衡。例如，可以采用数据脱敏和加密等技术来保护隐私。同时，还可以利用匿名化技术和分布式存储技术来保障数据的安全和隐私不被泄露。

总之，随着大数据时代的到来，我们需要更加注重数据价值和隐私安全的平衡。只有在保障用户隐私的前提下，才能够更好地利用数据资源。让我们共同努力，加强对数据的管理和保护，为建设一个更加安全、更加智能的社会做出自己的贡献。

【第7篇】税务部门如何加强非税收入征管

渭南青年网（编辑 阳光）元月份，白水县财政局开展行政事业性收费项目和政府性基金清理工作。一是严格执行目录清单制度。实行“清单制度一张网”，确保网外无收费，将一系列减费降费政策落到实处，助推县域经济快速发展。二是强化财政票据监督管理一本账。从领取、使用、保存、核销、销毁和资金的上缴，全程动态监管，杜绝利用财政票据逃避税收的违法行为，杜绝利用结算票据违规收费的现象发生。坚持日常稽核和重点稽查相结合的模式，依法规范执收单位执法行为，做到应收尽收、应减尽减、应免尽免。三是利用非税收入收缴系统一平台，全面监控非税收入的收缴情况，规范征收管理，加强资金监管，简化收缴管理程序，积极优化非税收入电子化收缴模式，进一步提高工作效率，提升部门服务形象。

【第8篇】做好改革期间税收征管工作

日前，中共中央办公厅、国务院办公厅印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》（以下简称《意见》）。在29日举行的国新办新闻发布会上，国家税务总局副局长任荣发表示，《意见》对深入推进精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治，深化税收征管改革作出全面部署，是党中央、国务院关于“十四五”时期税收征管改革的重要制度安排，为“十四五”时期高质量推进新发展阶段税收现代化确立了总体规划。

任荣发表示，概括地说，《意见》将推动税收工作实现四方面突破，即税收征管从合作、合并到合成的突破，税收服务、执法和监管深度融合的突破，税收治理实现数字化、智能化、智慧化的突破，税收改革创新从渐进式到体系性集成的突破。

——完善利企便民服务措施，满足纳税人缴费人合理需求。

《意见》指出，到2023年基本建成税费服务新体系。税务总局纳税服务司司长韩国荣说，这一新体系有四方面特点：一是需求响应更加及时。健全需求收集、分析、响应、反馈机制，切实满足纳税人缴费人税费服务诉求。二是服务更加智能化个性化。全面提升12366税费服务平台功能，2023年基本实现全国咨询“一线通答”。同时运用税收大数据智能分析识别纳税人缴费人的实际体验、个性需求等，提供个性化服务。三是税收营商环境更加优化。继续对标国际先进水平，大力推进税费种综合申报，依法简并部分税种征期，逐步减少申报次数和时间。四是自然人税费服务体系更加完善。适应自然人纳税人缴费人越来越多的形势，构建新型自然人税费服务体系，2023年基本实现个人税费事项掌上办理。

今年税务部门连续第八年开展“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”，这是落实《意见》关于“精细服务”的重要体现。“春风行动”实施以来，100条措施中已有超过1/5如期落地。4月份全国税收宣传月期间，税务总局将再推出12条便利化改革措施，计划在7月1日前使80%便民服务措施落实到位，年底前100项措施全部落实到位，让纳税人缴费人获得感满满。

——提升税务执法精确度，让执法既有力度又有温度。

《意见》要求，有效运用说服教育、约谈警示等非强制性执法方式，坚决防止粗放式、选择性、“一刀切”执法，在税务执法领域研究推广“首违不罚”清单制度。

“近日税务总局将公布第一批包括十项内容在内的全国统一税务行政处罚‘首违不罚’涉税事项清单。”税务总局总经济师王道树说。

对违法犯罪者的严厉打击就是对守法者的最好保护。《意见》提出深入推进精准监管。一方面，要突出精准分类施策，切实保护企业正常生产经营；另一方面，突出精准依法施治，严厉打击涉税违法犯罪行为。

——深化税收大数据应用，推进智慧税务建设。

近年来，税务部门积极加强对数据资源的深挖细掘、智能分析和融合共享，充分运用大数据提升税收治理现代化水平。特别是依托信息技术和税收大数据，大力推行并不断拓展“非接触式”办税缴费范围，目前“非接触式”办税缴费清单已达214项，其中203项可全程网上办，基本实现了“服务不见面，时刻都在线”。

“税收大数据是智慧税务的重要基础。”税务总局总审计师饶立新表示，下一步，税务部门将按照《意见》要求，探索建立全国统一的税务云征管服务平台和全国统一的电子税务局，确保税收数据全生命周期安全，严格保护纳税人缴费人的商业秘密、个人隐私等，同时加强智能化税收大数据分析，不断强化税收大数据在经济运行研判和社会管理等领域的深层次应用。

——加强各方协作，拓展税收共治格局。

任荣发说，《意见》从四个方面提出拓展税收共治格局的措施：一是部门协作推进改革。如通过电子发票与财政支付、金融支付和各类单位财务核算系统、电子档案管理信息系统的衔接，加快推进电子发票无纸化报销、入账、归档、存储等。二是社会协同相向发力。如积极发挥行业协会和社会中介组织作用，支持第三方按市场化原则为纳税人提供个性化服务。三是司法支持保驾护航。做实健全公安派驻税务联络机制，实行警税双方制度化、信息化、常态化联合办案。四是国际合作互惠共赢，助力更高水平对外开放。

【第9篇】社保费和非税收入征管职责划转工作方案

8月20日，国家税务总局、财政部、人社部、国家卫生健康委、国家医疗保障局在北京联合召开社会保险费和非税收入征管职责划转工作动员部署视频会议，对坚决贯彻好党中央、国务院决策部署，认真落实李克强总理、韩正副总理重要批示精神，确保划转工作平稳落地进行统筹布置安排。税务总局党委书记、局长王军，财政部党组成员、副部长程丽华，人社部党组成员、副部长游钧，卫生健康委基层卫生司监察专员聂春雷，医保局党组成员、副局长陈金甫出席会议并讲话。

王军强调，社会保险费和非税收入征管职责划转到税务部门，是以***同志为核心的党中央作出的重大决策部署，是国税地税征管体制改革的重要内容，是坚持以人民为中心促进政府职能转变、优化营商环境、提升国家治理水平、推动高质量发展的重要举措。通过改革，构建起职责清晰、流程顺畅、征管规范、协作有力、便民高效的社会保险费和非税收入征缴体制机制，将有利于为提高社会保险费统筹层次奠定良好基础，有利于为研究推进适时完善缴费比率和推进非税收入法治化进程奠定良好基础，有利于为深化“放管服”改革和进一步激发市场主体活力奠定良好基础。各级相关部门要牢固树立“四个意识”，严格恪守“两个维护”，切实把思想和行动统一到党中央和国务院的决策部署上来，坚决把这一重任扛牢抓实、落细落地，确保高质量、高效率完成改革任务。

王军指出，社会保险费和非税收入征管职责划转涉及各级政府、多个部门和十多亿缴费人，情况复杂，任务重。在各地区、各相关部门的共同努力下，前期工作推进得比较顺利。下一步，请各省政府将社会保险费和非税收入征管职责划转工作纳入本省机构改革“大盘子”中统筹考虑、统筹安排，建立健全政府主导下的社会保险费和非税收入征管职责划转工作统筹推进机制以及常态化部门协作机制，统筹指导相关部门细化分工、密切配合，对表推进、到点验收。各级相关部门要以部委局合作为示范，全面加强合作，全程无缝对接，打造一个部门间深化合作推进改革的样板。划转前，要联合做好相关准备工作；划转中，要联合确保顺利平稳如期交接；划转后，要联合提升管理服务水平。同时，要积极探索部门间关联业务“一站式”联办服务，共同推进顺畅高效履职、便民利民惠民，充分彰显新体制的新优势。

按照党中央、国务院决策部署，今年12月10日前要完成社会保险费和第一批非税收入征管职责划转交接工作，自2023年1月1日起由税务部门统一征收各项社会保险费和先行划转的非税收入。王军要求各级税务部门要把按期圆满完成改革任务作为检验新税务机构战斗力的“试金石”，紧紧依靠各级政府的组织领导，紧紧依靠各相关部门的支持协作，尽职担当，主动作为，协力抓好划转交接、制度建设、信息系统搭建、征管服务改进等一系列工作，确保工作衔接到位、系统支撑到位、信息共享到位、规范运行到位，确保服务标准、服务水平、服务质量只升不降，以不断优化的缴费服务，不断增强人民群众的获得感。

程丽华要求各级财政部门要按照职责分工，深入研究论证适宜划转的非税收入范围和项目，根据“成熟一批，划转一批”的原则，周密安排资料交接、账户设置、信息传递、退付退库、清欠清缴等工作，特别是要抓紧与税务部门共同制定非税收入管理系统互联互通的业务技术规范、数据标准及划转项目的征缴业务流程和规范，确保非税收入划转工作平稳有序，促进非税收入规范化管理水平不断提高。

游钧强调，各级人社部门要切实增强责任担当，紧密结合实际，制定本地区社保费征收职责划转的具体方案。要加强与税务等部门密切协作，通过联合集中办公、联合开展业务培训等方式，建立常态化的沟通协调机制，及时交流解决职责划转过程中遇到的重要问题。要从方便群众办事和优化协同高效的角度出发，厘清部门职责边界，充分发挥好各自优势，确保顺利完成好改革任务。

聂春雷指出，有关省（区）卫生计生部门要认真梳理新农合缴费情况，做好数据汇总，做到底数准确，并加强与人社、医保、税务等部门的沟通，建立相应工作联系机制，按照规定的时间节点，尽快完成新农合缴费的征管业务交接工作。

陈金甫要求各省级医保部门要把握节奏、有序安排，制定好本省基本医疗保险费、生育保险费征管职责交接工作方案，并加强对地市指导，积极配合税务部门做好划转工作。在征管职责划转前，各级医保部门要按照现有职责认真履职尽责，确保群众参保和待遇不受影响。

于春生在主持会议时强调，各级相关部门要联合向本级党委政府汇报好党中央、国务院关于社会保险费和非税收入征管职责划转的一系列部署要求，特别是李克强总理、韩正副总理重要批示精神，进一步凝心聚力、开拓进取，拥护改革、支持改革，共同做好征管职责划转工作，确保改革平稳有序、如期完成，让党中央、国务院放心，让广大缴费人和社会各界满意！

重庆市财政局、山西省人力资源社会保障厅、国家税务总局北京市税务局负责同志分别介绍了社会保险费和非税收入征管职责划转的前期准备工作及下步打算。

国务院口专项协调小组办公室有关同志，税务总局其他局领导和财政部、人社部、卫生健康委、医保局相关司局负责同志在主会场参加会议。各省、市、县分管国税地税征管体制改革工作的政府副秘书长，各级税务、财政、人社、卫生计生、医保等部门有关负责同志在各地分会场参加会议。

【第10篇】税收征管中的放管服

重庆作为中央确定的五个税收综合改革试点省市之一，如何适应征管体制改革和税制改革需要，全面落实“放管服”。成为了所有纳税人热切关注的新亮点。

今天，不妨跟着渝小娜，

一起去听听重庆市地税局党组书记、局长黄玉林，

解读重庆在深化税收征管体制改革上的创新作为！

一、16字思路，“三步走”部署

税收征管体制改革

重庆市委、市政府提出了建立'五大体系'的改革要求，即权责清晰的税费征收体系、便捷高效的纳税服务体系、科学严密的税收征管体系、现代化的税收共治体系和廉洁高效的组织体系。重庆地税围绕其建设，确立了“吃透精神、搞好试点、平稳过渡、精准实施”的16字工作思路，作出了“三步走”的总体部署。

其中，“平稳度过”，确保改革有序实施显得尤为重要。

为此，重庆市地税采用了“弹钢琴”的方法，点面结合、统筹解决发展中的问题，用改革带动和推动各项工作。总共制定了84个改革项目，其中10项确定为“重点项目”，优先实施；其中7项作为重庆特色的“创新项目”，择机推广。同时，还选取10个单位示范改革项目，10个单位试点机构改革，不断总结改革经验，不断完善改革思路，提高改革整体效能，扩大改革效应。

二、什么是“三步走”部署？税收征管体制改革

为有序推进各项改革任务完成，经调研、论证，结合地税实际将改革任务分三步走。

第一步：2023年，开展综合改革试点，到年底摸索出构建现代税收管理模式的经验。这一步目前已全面完成。

第二步：2023年，全面深化五大体系建设，确保各项改革任务落实到位，为实现税收现代化奠定坚实基础。正在进行中，目前五大体系建设已全面展开。

第三步：争取2023年前，各项制度体系全面建立，提前建成与国家治理体系和治理能力现代化相匹配的现代税收征管体制，确保税收职能作用有效发挥，为全国税务系统推开全面改革提供综合性改革经验。

三、征管体制改革成效及经验税收征管体制改革

改革以来，重庆地税突出重点狠抓改革。目前，各项工作进入“快车道”，71项改革事项已完成，占84项改革任务的85%，13项改革事项全力推进中，重庆地税事业实现了“四提升”。

一是纳税服务的12项改革事项百分百完成，全新的纳税服务体系基本形成，纳税人办税更便利，“获得感”持续提升。

二是风险管理、数据交换取代传统“人盯户”“票管税”，数据管税成为新常态，税收征管质效显著提升。

三是通过金税三期工程把税收征管、纳税服务、税收执法、国地税合作等“规范”镶嵌在软件中，固化工作流程，实现不规范操作有提示、违法行为有阻断、处理流程有跟踪，智慧税务建设质量明显提升。

四是厘清税务机关各部门之间的职能职责，权责清晰、配置科学、运转协调、执行有力、监督有效的税务组织架构不断完善，队伍活力全面提升。

2023年12月16日，重庆地税召开征管体制改革试点推进会，总结推广改革经验和试点成果。巴南区地税局重新设定岗位职责、梳理工作流程，建立了纳税服务体系、风险管理体系、执法监督体系，形成一系列操作手册，打造了全新征管新模式。璧山区地税局建立自然人税收信用评价体系，制定办法、开发软件，对欠税单位、非正常户法定代表人和“两代表一委员”候选人进行税收信用评价。万州区地税局探索了行政强制从申请、合法性审查、集体决策到科学实施、拍卖变卖的完整流程，使用了全过程记录等先进的执法手段，运用说理式文书，让被执行人心服口服。九龙坡区地税局税种管理、合川区地税局非税收入管理、永川区地税局内控机制建设，也迈开步子、蹚出路子，具有较高的推广价值。

四、“放管服”的三管齐下税收征管体制改革

重庆地税将深化行政审批制度改革，作为征管体制改革的“先手棋”，为企业“松绑”，为市场“腾位”。

在“放”上做实，制定“清”、“简”、“控”的实施方案，推进简政放权工作。同时，主动作为，推行机构改革，优化部门职能职责，合理配置人力资源。

在“管”上转型，依托大数据，积极实践“信用管税、信息管税、合作管税”新模式，抓好事中事后管理，用“以风险管理为导向的分类分级管理”，取代传统的人海战术，防范税收流失。

在“服”上创新，构建全职能纳税服务中心，统筹管理全部纳税服务工作，全面实现“一窗通办”，加快实现行政审批事项网上办理，实现办理时限承诺制等9个方面的便利化措施意见，提升了办税效率。

五、“3×3”工作机制力挺简化放权改革

税收征管体制改革

在简政放权改革中，重庆地税确立“3×3”工作机制，保证权力既“瘦身”，又“不反弹”。

三项措施“确权”，一是清理政策文件，废止了59项不利于稳增长、促改革、调结构、惠民生的税收规范性文件；二是清理涉税证明，对没有法律法规依据的19项涉税证明，一律取消。三是清理审批权限，将所有减免税、资格认定事项，由事前审批调整为事后备案管理，仅保留4项税务行政许可事项。

三项措施“放权”，一是简化管理层级，取消房产税、土地使用税、资源税困难减免等7项审批权，将135项依申请事项，由税务机关、税务所前移办税服务厅，实行窗口统一受理。二是简化资料报送，通过税务身份认证的纳税人，免报纸质财务报表和纳税申报表，办理许可类、认定类涉税事项，不再要求重复提供税务登记证副本及复印件。三是简化审批流程，对68万商事主体全面实施“三证合一、一照一码”和“两证”整合改革；合理简并纳税人申报缴税次数，对随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费，实行按季申报和免于零申报；对小型微利企业，实行按季度申报预缴企业所得税。

三项措施“控权”，一是建立内控工作机制，对政策制定、税收执法、行政管理和廉政风险进行有效防控，确保放而不乱。二是建立绩效管理机制，对行政审批工作，从组织领导、运行机制、电子监察、监督评议和创新创优等5方面38项指标，进行评价考核，确保审批效率。三是建立督查追究机制，按照“谁审批，谁负责”的原则，建立健全超时审批责任追究机制，对由于相关环节、部门工作不到位导致审批超时的，追究相关责任人员的执法责任。

六、“互联网+”助力管税实践

税收征管体制改革

“互联网+”时代，大数据的应用在地税工作中作用愈加突出，尤其是“信用管税、信息管税、合作管税”等方面的实践。

信用管税方面。我们利用“金三税收系统”及互联网，拓宽税收管理思路，通过制度保障平台的建设，将纳税人，企业法定代表人、自然人股东，纳入信用评价范围，初步建立自然人信用管理体系以及相应的大数据。

信息管税方面。以《地方税收保障办法》为依托，强化与财政、人社、国土等部门的涉税信息分享、交换、协作，拓宽信息采集渠道，让“大数据”为税收征管、税务稽查、纳税评估、风险管理等工作提供支撑。

合作管税方面。运用“互联网+”思维，探索建立的多部门协同治税机制，建立健全了“党政领导、税务主责、部门合作、社会协同、公众参与”的税收共治格局，拆除部门综合治税的“隔离墙”。

七、纳税人尽享科技办税之便利

税收征管体制改革

改革以来，重庆地税坚持从纳税人需求出发，推出5类16项便民办税举措，打造“互联网+税务”服务品牌，让纳税人尽享科技办税的便利。

一是实施国税地税联合服务。国税、地税共建办税服务厅，实行“六统一”服务。推行“前台一家受理、后台分别处理、限时办结反馈”服务模式，基本实现纳税人“进一家门，办两家税”，纳税人排队时间平均缩短近40%。整合升级国地税纳税服务热线，为纳税人提供政策咨询、办税指南等12项服务，满足纳税人多样化的咨询需求。

二是打造高效便捷的智能办税系统。全新开发的电子税务局，已向纳税人提供申报缴款、网上涉税事项申请、涉税资料报送、涉税信息查询、系统设置等5部分39个功能。启用二维码和电子印章，相关涉税服务实现了“非接触、无纸化、全市通、网上办”。积极推行财税库银联网缴税、多元化申报缴税方式，达到纳税人足不出户就办税的效果。

三是实施涉税事项同城通办。去年开始在全市范围内实施涉税事项同城通办，截至目前，共办理全市通办业务27.67万笔，涉及40个区县局。今年全市通办的业务范围由原来的四大类14项扩大到五大类34项。扩面后的全市通办项目占到涉税事项的95%，极大地方便了纳税人不受地域限制就近办税。

四是提供免填单服务。实行纳税人提供资料“一次报送、多次应用”，对单位纳税人新设立登记、变更税务登记，个人二手房交易中的房地产交易纳税申报，发票验旧申请，个人发票代开申请，提供免填单服务，二手房交易每户节省5—10分钟等候时间，申报征收、税务登记等基础性工作当场办结率高达95％，有效提升了办税服务效率。

八、以税收“减”法助推供给侧改革

税收征管体制改革

2023年，全市地税系统紧紧围绕“去产能、去库存、去杠杆、降成本、补短板”的经济结构战略性调整，积极推进“营改增”等各项税收改革，并贯彻执行市委市政府“企业减负30条”等政策。截至2023年底，将减税降费惠及面拓展到11大类，为企业减负408.46亿元，以税收“减”法赢得企业发展和经济结构转型的“加”法，有力助推了重庆供给侧结构性改革。

值得一提的是，去年，全系统共计1798户企业备案享受西部大开发优惠政策，共计减免企业所得税44.05亿元，较同期增长184.19%。

小微企业所得税优惠方面，自2023年政策调整以来，全市地税系统实际受惠面达到了100%。针对一些产品科技含量高、研发投入较大的企业，重庆地税积极向该类企业开展税收优惠等政策宣传，鼓励企业开展自主高端品牌的研究开发，提高市场竞争力。

今年，全市地税系统将继续加大政策宣传和落实力度，确保减负政策精准落地，深入推进重庆供给侧结构性改革。

一是全面落实税收普惠政策，促进新兴产业持续发展。重点是以落实西部大开发减率征收政策为核心，着力打造重庆政策优惠洼地，切实减轻企业负担。

二是加大创业就业政策扶持力度，积极帮助引导企业享受优惠政策。

三是积极落实市委创新驱动战略规划，助推“大众创业、万众创新”政策落地。重点是抓好高新技术企业减率征收、研发费用加计扣除等专项政策，促进“双创”产业落地生根，实现税收政策效应最大化。

四是围绕供给侧改革，促进房地产市场健康发展。继续落实好商品房去库存和二手房交易优惠政策；全面落实国家大学科技园、科技企业孵化器、非营利性科研机构优惠政策，助推创新驱动发展。抓好农产品批发市场、农贸市场、老年服务机构、医疗卫生机构、教育行业、农村饮用水工程、公共租赁住房等优惠政策落实，助力企业，服务民生。

五是切实抓好税收宣传和后续管理，进一步提升政策服务水平。继续加大政策宣传和落实力度，并对基层单位落实政策情况开展督导，深入走访重点企业，广泛收集纳税人意见和建议，完善相关政策和措施。引导企业增强规范意识，加强税收优惠政策后续管理，完善优惠政策的事中事后管理，切实确保减负政策精准落地。

九、强化社保费征缴工作

税收征管体制改革

近年来，面对经济转型、企业经营困难、社保费收入增长乏力，重庆地税多方面狠下功夫，全力保障社保费征收顺利开展。

一是加强信息化建设，缴费方式逐渐多元化。特别是通过全面推进tips财税库银电子缴库横向联网系统和应用，实现了三方协议网上办费、银行端查询缴费、pos机刷卡缴费等多项电子缴费服务方式，电子缴费业务量占比已超过93%。既实现了多部门的密切配合，又大幅度提升了缴费人满意度。

二是加大欠费催缴力度，切实维护参保职工权益。重庆地税已开通社保欠费电子提醒系统。仅2023年一年就累计发送欠费提醒短信205116条，取得了良好的社会反响，对于欠费催缴入库起到了积极的作用；同时，对欠费企业，要求各区县局下达书面催缴文书，并完善送达手续。2023年至2023年，累计追缴欠费30.31亿元。

三是与社保部门密切配合，主动扶持小微及困难企业发展。2023年，重庆地税与社保部门密切配合，积极落实对小微企业、困难行业企业等减负政策和阶段性降低费率政策，共计为企业减负113亿元，有力地支撑了全市供给侧结构性改革。

今年以来，加强社保费等非税收入征管是地税部门今后的重点努力方向之一。下一步，我们将继续强化社保费征收，切实为惠民生、促和谐作出应有的贡献。

十、下一步，重庆该如何深化改革

税收征管体制改革

未来一段时间，重庆地税的改革工作，将着力按照“135”工作部署推进，确保改革落地，立足解决税收治理的热点、办税服务的痛点、税收管理的难点这三大问题。

着力加快“五大体系”的构建，努力打造一批在全国可复制、可移植、可推广的经验成果，为加快实现税收现代化凝聚智慧、贡献力量。具体的着力点：

一是以优化服务为抓手，制定《纳税服务中心建设工作实施方案》和《纳税服务体系工作指引》，推进纳税服务中心建设，不断增强纳税人“获得感”。

二是以转变征管方式为重点，修订《数据管理办法》，完善税收风险管理机制，不断提高风险管理水平。

三是以信息化为支撑，建设以电子税务局为载体的智慧税务系统，强化税收数据集中管理和应用能力，不断提升信息聚合度。

四是以税收共治为突破，提请各级政府建立常态化税收治理机制，拓展涉税部门合作，完善涉税信息传递与交换平台，不断完善综合治税体系。

【第11篇】对税收征管体制看法纳税人

昨天的你可曾想过，你的未来如现在！

如今我们面临百年未有之大变局，面对税务风险，我们如何应对？

税制改革

征管改革

税收征管系统更加优化

征收范围=税+费

大规模减税降费应接不暇

数字货币逐步推行，收入无处遁形

税务局掌握的数据质量更加精准

借助ai智能工具，税务局数据分析能力全面提升

动态信用积分

发票授信额度

手工发票一一纸专一一电专一全电

……

2023年亚太税收管理与研究组织视频年会国家税务总局王军局长提出：围绕构建智慧税务这一目标，着力推进“两化、三端、四融合”。

“两化”，就是指构建智慧税务，有赖于推进数字化升级和智能化改造。

“三端”，就是指智慧税务建成后，将形成以纳税人端、税务人端和决策人端为主体的智能应用平台体系。

四融合”，就是指智慧税务建成后，将实现从“算量、算法、算力”到“技术功能、制度效能、组织机能”，从“税务、财务、业务”到“治税、治队、治理的一体化深度融合。

一、世界税收征管发展脉络

税收征管1.0

从税收产生到工业化社会，税收征管主要以人力投入为主，为“手工式”征管时代。

税收征管2.0

进入信息化社会以来，税收征管逐步引入数字化和数据分析工具，进入了“电子化”征管时代。

税收征管3.0

目前人类社会正在进入信息化高级时代，即数字化时代，与此相适应，税收征管将实现数字化转型，进入“自动化”征管时代。

二、税务局税收风险管理能力提升

《进一步深化税收征管改革的意见》要求建立以“信用+风险”监管为基础税务监管新体系，实现从以票管税向以数治税分类精准监管转变。

大数据税收风险管理的根本目标是税务机关通过运用风险管理的理念和技术方法，以最小的管理成本有效配置管理资源，最具效率以获取最大的地提高税收遵从度和纳税人满意度，实现征纳共赢。

税收安全保障，减少和控制税收流失可能造成的损失和伤害。

税收风险管理的一个重要功能就是找到管理资源配置策略和税收遵从目标最大化之间的最佳结合点。

加强税收大数据的分析和处理能力

01.内部数据

金三系统…登记、开票、申报信息

02.外部数据

第三方信息：政府部门及行业主管部门门户网站移说信息行业协会涉税信息

互联网第三交交易平台的交易大数据会计师事务所等提供的涉项服务信息专业研究机构研究报告信息社会支持信息互联网平台及app涉税信息等。

北京：一体化集成税收大数据

江苏：大数据生态圈，2700多万条/日

常州：地理信息涉税大数据管税系统

……

万物互联互通，大数据下的我们应该怎么做？

【第12篇】2023税收征管工作总结

公司一季度工作总结暨二季度计划

一季度，按照集团部署和要求，公司抢抓经济复苏和发展黄金期，围绕一个“拼”字，通过一批变革性、牵引性、标志性举措来育先机、开新局，拼出一个开门红，现将具体情况汇报如下：

一、一季度工作总结

（一）拼力度，资产盘活再获突破

（二）拼速度，项目谋划成效明显

（三）拼深度，企业效益不断提升

（四）拼精度，内部管理持续优化

（五）拼高度，党建纪检创新赋能

二、存在的困难

三、二季度工作计划

二季度公司将以集团下达的年度重点工作为抓手，全面推进各项任务，确保时间过半任务过半。

一、在低效资产盘活上再深化、再突破。

一、在推进产业发展上再加力、再升温。

三、在统筹企业运营上再提质、再提档。

四、在抓好党建工作上再对标、再落实。

总之，时间不等人、机遇不等人、发展不等人，二季度将迎着困难上、奔着问题去、顶着压力干，敢解“无解之解”，敢作“无问之答”，敢闯“无路之路”，高标准完成上半年发展目标。

持续更新中，关注我，一起交流，共同进步！

【第13篇】利用大数据加强自然人税收征管

江湖传闻：国家成立高净值人士管理局？

有传言国家针对高净值人群（银行存款在1000万以上的人群）成立了高净值人士管理局，展开了高净值人群专项稽查行动，未来金税四期会采取智慧税务的手段去采集每个纳税人的信息。

以上信息真假参半，似是而非：成立高净值人士管理局是假，加强高净值人士税收征管是真。

但国家为什么要加强高净值人士税收征管？

1、“十四五”规划：

加大税收、社会保障、转移支付等调节力度和精准性，发挥慈善等第三次分配作用，改善收入和财富分配格局。健全直接税体系，完善综合与分类相相结合的个人所得税制度，加强结合的个人所得税制度，加强对高收入者的税收调节和监管。规范收入分配秩序，保护合法收入，合理调节过高收入。建立完善个人收入和财产信息系统。

2、“二十大”报告：

加大税收、社会保障、转移支付等的调节力度。完善个人所得税制度，规范收入分配秩序，规范财富积累机制，保护合法收入，调节过高收入。

3、《扩大内需战略规划纲要（2022—2035年）》

扎实推动共同富裕，厚植内需发展潜力；逐步健全再分配机制——加大财税制度对收入分配的调节力度。健全直接税体系，完善综合与分类相结合的个人所得税制度，对高收入者的税收调节和监管。

4、我国个人所得税的现实：加强高收入群体税收征管是强化调节的关键

1)个税是排行第三的“小税种”：2023年我国个人所得税收入为13993亿；个税收入占税收收入比重8.1%，占gdp比重1.22%，远低于世界平均水平。

2）工薪税”：综合所得个人所得税占比超过7成，其中工资、薪金所得个人所得税占比连年超过6成，大家会发现高收入人群在努力避税，而工薪阶层却在老实交税！

3）“发达地区税”：上海、北京、广东、江苏、浙江、山东六省市个人所得税收入占比超过6成。其中，上海的工资薪金所得个人所得税贡献占全国1/6；上海、北京和深圳三大一线城市合计贡献约40%。

4）小众税：个税纳税人数量在人口总数中占比地，有较大的开发空间。

5）高收入群体避税方式多样且隐秘，个税流失严重，严重弱化个人所得税的收入分配调节效应。

5、国外都在加强高净值人士税收征管

1）明确收入与净值界定标准

仅以资产作为标准：英国（资产超过2000 万英镑）、爱尔兰、加拿大、新西兰；

综合资产和收入：美国（资产或者收入超过1000万美元）、西班牙、葡萄牙

2）专业的征管模式保障

一是设置专职管理机构：美国成立'全球财富行业团队”；英国皇家税务与海关总署成立了高净值个人管理部门；澳大利亚成立高净值人群调查机构；日本国税厅专门设立个人课税部

二是纳入大企业税收管理体系：西班牙将高收入高净值个人税收征管职能纳入大企业税收管理部门。

三是配备了强大的专业管理团队：税务部门配备全职管理高收入高净值个人的工作人员。

3）严密的税收管控措施

双向申报：澳大利亚自主申报与源泉扣缴申报相结合，第三方信息比对；

自愿披露：加拿大、新加坡、澳大利亚，自纠轻罚；

强制披露：美国、英国、葡萄牙、南非和韩国；

大部分打发国家针对退籍征收退籍税。

4）有力的风险管理机制

常态化税收审计、纳税评估、风险应对；

拜登加税：拨款800亿美元给irs，其中456亿美元用于增加税务审计稽查力度，预算增加近70%，预期增加2000亿美元税收。

5)高效的信息管税机制:完善的税号制度（数字税务账户）；高质量的数据交换和处理平台；建立自然人税收数据库。

6）严厉的违法惩处机制

美国设立了专门的税务法庭，并在国内收入局内部设立了独立的刑事侦查部门，可根据规定传唤、调查、逮捕调查对象。

7）成熟的社会信用体：纳税信用惩戒

8）紧密的协同管理机制—国际协作

6、未来加强高净值人士税收征管的方向

1)明确高净值人士标准：

双高——高收入、高资产

2)完善个人所得税：扩大综合所得征收范围，调整优化税率结构；完善资本所得税收制度，缩小劳动、资本税收差异提升税收确定性。

3)以房地产税立法推动房地产税系重构，提高持有环节税负，降低交易环节税负。

4)借力金税四期，建立完善自然人税收管理体系，实现自然人税费信息一人式智能归集，针对高净值人士设立专业管理机构，提供精细纳税服务和精准税务监管，强化'信用+风险'管理，严厉打击违法涉税行为。

5)完善反避税制度机制，强化国际协作。

【第14篇】现代税收征管体系

借鉴4个国际组织、26个国家（地区）的320多条先进做法，完成金税四期建设的顶层设计，形成推动我国税收征管方式从“收税”到“报税”再到“算税”、征管流程从“上机”到“上网”再到“上云”、征管效能从“经验管税”到“以票管税”再到“以数治税”的智慧税务蓝图。

摘自：中国税务报

一步步改革，印刻时代特征。“我们过去是税务干部带着税票下户‘收税’，到后来纳税人送申报表到税务所、办税厅或网上‘报税’，再到2023年个人所得税改革中，税务总局打造自然人税收管理系统（its），在个人所得税年度汇算中探索实现数据智能归集、税款自动计算、推送确认申报的自动‘算税’，这就是税收征管现代化发展的历程。

【第15篇】非税收入征管职责划转领导小组

近日，宁洱哈尼族彝族自治县税务局按照“便民、高效”的原则，积极采取四项措施，稳步推进国有土地使用权出让收入和矿产资源专项收入征管职责划转工作。

据悉，为加快推进国有土地使用权出让收入等非税收入征管职责划转工作，宁洱县税务局采取以下四项有效措施：组织县自然资源局、县政务服务管理局、县财政局等相关部门召开联席会议，学习各项有关非税收入职责划转文件；按照“边学习、边落实、边推进、边完善”的工作方法，充分激发跨部门合作的实际成效；制作《国有土地使用权出让收入缴费指南》《矿产资源专项收入缴费指南》，并与自然资源部门形成工作合力，实现缴费“一门、一站、一次”办理；以缴费人的需求为导向，研判征管职责划转后工作中的难点、堵点，做好问题收集，及时与县自然资源局等部门加强沟通、协调，优化缴费服务，提高征管效率。（通讯员 何莲 编辑：阮琳佳）

【第16篇】召开税收征管工作专题会议

1月13号，全市税收征管专题会议召开。

市委常委、常务副市长田晨光出席会议并讲话。他要求，全市财税系统要按照“应收尽收、多收税、收好税”的基本要求，层层分解目标，落实征收责任，高质量完成各项征管任务。加强财税收入形势研判，建立重点税源企业联络走访机制，及时掌握重点税源增减动态，全面掌握重点税源企业生产经营状况，“快、准、稳、好”落实落细新的组合式税费支持政策，切实减轻企业负担。要加强对零税负、低税负企业的纳税评估，加大重点行业和企业的征管力度，把非税收入摆在与税收收入同等重要的位置来抓。市旗两级财税部门在加强纳税户籍管理的同时，通过网络互联、联合办公或联席会议等途径，对纳税人建档立卡，动态跟踪监控，依法严厉查处偷逃税问题，为完成全年财政收入目标任务奠定坚实基础。

副市长杨牧主持会议。

全媒体记者：于献策