小规模纳税人要预缴了，从2023年1月1日开始（16篇）

【第1篇】小规模纳税人要预缴了，从2023年1月1日开始

根据国家税务总局公告2023年第1号第九条，按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款。在预缴地实现的月销售额超过10万元的，适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

也就是说，从1月1号开始，只要预缴地一个月内实现销售额10万元及以上的，就要进行预缴，不过增值税的预缴税率不是3%，而是1%。

关于预缴的具体规定

值得注意的是，由于增值税是链条税，如果小规模纳税人作为上游分包单位不按照税务规定办理预缴，会对下游总包单位的预缴税金分包抵减造成影响，甚至会产生税务风险。因此下游总包单位有必要对小规模纳税人加强宣贯，敦促其完成预缴。

一般来讲，操作方法有以下两种。

1.在单一小规模纳税人单次开票达到或超过10万元时，建议要求其在提交发票时同时提交预缴完税证明；

2.在单一小规模纳税人单次开票低于10万元时，可以不要求其在提交发票时同时提交完税证明，每月对单一小规模纳税人的开票金额进行汇总分析，若达到或超过10万元，则要求其补充提交预缴完税证明。

随着金税四期和大数据分析的运用和发展，增值税管理越发严格，对于增值税预缴的要求也越来越高，因此对于各参与方都提出了更高的要求，也敦促各参与方自觉遵守税务法规，避免税务风险。

【第2篇】建筑工程小规模纳税人税率

建筑行业增值税+所得税总共纳税不到3%，这些税收优惠政策了解

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做建筑公司的都很清楚，建筑行业业务多，利润在外人看起来觉得很高，但是实则是利润虚高。不仅是因企业所得税、股东分红个税导致税负高，更是没票据!遇到供应商不能开票，导致无法做成本，需要缴纳更多税金等等一系列的问题。

建筑业在理论上讲可以通过进项抵扣降低税负，而且建筑业可以抵扣的项目很多，比如钢材、混凝土等建筑材料，以及运输费用等。但由于难以取得增值税专用发票等，建筑业进项抵扣不足的问题比较突出，主要体现在这4个方面。

一、劳务人员的工资支出。这是很大的一项占比，且很难取得相应的支出票据。

二、部分建筑材料供应商为小规模纳税人甚至无证经营户，难以取得增值税专用发票;

三、层层转包、工程项目垫资和中标下浮等问题也是影响建筑业进项抵扣的重要因素。

四、作为主要原材料的商品混凝土可按简易办法纳税且适用3%的征收率，而建筑业销项适用9%的税率，进销税率相差达6个百分点。

造成相关采购成本和劳务支出无法取得可抵扣的增值税发票的局面，既增加了增值税税负也增加了企业所得税的税负，这种情况下，建筑行业如何降低税收负担呢?

依法诚信纳税是纳税人的义务和觉悟，企业节税方式有很多，然而合理报税才是企业节税、节税的最佳选择。今天在这里就为大家推荐一个合理合法的税收洼地政策，现国内四川、河南、辽宁、上海、重庆、湖北、江苏、青海等地的税收优惠政策已经相当成熟，园区招商采用总部经济形式，不需要企业实体入驻园区，不改变主体公司现有的经营方式、经营地址。

一、个人独资核定征收

建筑行业增值税+所得税总共纳税不到3%，这些税收优惠政策了解

(1)建筑工程、建筑施工公司还可以把劳务、材料采购分离出来，在园区设立建筑工程队、材料采购销售中心等，同样可以享受核定征收，销售采购经营部个税核定征收0.25%~1.75%。

(2)服务中心、管理中心等，个人独资企业(小规模/一般纳税人)都可以申请核定征收。小规模纳税人0.5%-2.1%(小规模最高2.1%)，一般纳税人0.5%-3.1%。

(3)工程、施工、建筑安装类个人独资企业/合伙企业 个税核定征收(0.35%—2.45%)

案例解析：

江苏南通戴总的建筑公司当月有1000万的销售额，出来工作人员成本费200万余元，那需缴纳的税是，增值税1000*6%=60万，企业所得税1000-200*25%=200万，附加税税率60*12%=7.2万，分紅(1000-460)*20%=108万。税款累计60+200+7.2+108约375万。

假如应用2个个人独资企业拆分为小规模纳税人，享有核定征收。增值税(2023年期间可享受1%优惠政策)500*1%*2=10万，个税：20万，附加税：10*6%=0.6万，税款累计10+20+0.6=30.6万。

共计：375万比30.6万，合理降低税负80%以上

税收筹划

二、自然代开

自然人代开，最高税率3%!!!

三、个体户

个体工商户核定征收，比如设立xx经营部，总部税负2.06%。同时，相较于个人独资企业，个体工商户注册的范围更广，可注册商贸行业、建筑行业、现代服务行业,完美解决税负重，缺票等难题.

四、有限公司税收优惠政策

对于有限公司，企业可采用成立新公司、分公司、子公司或者迁移的方式入驻园区，依据税收的属地原则，企业缴纳的税收会全部或者部分纳入到注册地的财政收入，当地的园区会对正常纳税的企业给予一定比例的财政扶持补贴。

增值税以地方财政所得的40%-70%给予扶持

企业所得税以地方财政所得的40%-70%给予扶持

股东分红缴纳的个税可以享受地方留存的40%-70%扶持

车船税:以纳税总额的70%-80%扶持

财政扶持按月返还，当月缴税，次月扶持

五、灵活用工

建筑业常常发生“用工荒“现象，招不到人，企业的损失可是相当巨大的。另外，建筑企业由于工程周期长，资金流动大，施工人员众多，社保负担比较重!灵活用工，一方面可以解决建筑行业大量的施工人员招聘，另一方面可以通过灵活用工的形式降低社保负担。

建筑行业实时关注税收优惠政策，充分考虑税收筹划的成本与效益，综合衡量税收筹划方案，合理利用税收优惠政策合理合法地实现企业税负的最小化，降低经营成本，提高经济效益，增强企业发展后劲和市场竞争力是有必要的。

【第3篇】小规模纳税人怎么转一般纳税人

有网友问：我是小规模纳税人，今年刚开业，截止到6月10号累计销售额超500万了，是不是销售额超过500万之后，就应该按一般纳税人开票缴税了？

我说：不是的，虽然500万是小规模转一般纳税人的标准，但并不是说计税的时候要卡着这个金额时间点来转换身份，身份转换也是需要一个时间过程的，你等这个月结束，7月份申报的时候再办理转登记就可以。

他疑惑的问：我6月份销售还不错，估计还能有200多万，意思是，其实我公司这700万都能按小规模纳税人缴税。

我说：看来你是对增值税纳税人身份转换的时间节点不太清楚，其实不止700万，有可能更多销售额都可以按小规模纳税人缴税呢。

他说：是吗？那您能给我说说吗？

我说：你是小规模纳税人，是按季度申报，所以你不管是4月 、5月、还是6月累计到500万，都是等到7月份申报期结束后15日内，再办理转一般纳税人的手续。（备注：国家税务总局令第43号第八条）所以这期间无论你销售额达到多少，都是按小规模纳税人征收率缴税。

他说：是7月16号到7月30号去办吗？

我说：申报期结束就可以办，只要申报期不延长，就是这个期限。

他说：那我如果不去办，会有什么后果？

我说：不去办的话，税务局会在5日内，也就是7月31日—8月4日，给你下达一份《税务事项通知书》，提醒你在5天之内去办理转一般纳税人手续。

他说：如果我一直不去，税务局会罚款吗？

我说：没有规定罚款，不过接下来要缴的税，可能比罚款还厉害。如果税务局让你8月9日之前去办理手续，你一直不去，从9月份开始，你的销售额就要按税率来缴税了，而且不能抵扣进项税，你卖的货物适用13%的税率，卖100万，缴13万的增值税；你比较一下，现在是小规模纳税人，适用1%的优惠税率，卖100万，缴1万的增值税。这中间差距有多大？

他说：是比罚款还厉害，那我还是赶紧7月16号就去办手续吧。

我说：其实也不用那么着急，如果你想用把小规模纳税人的身份尽量延长一些，可以在合理的期限内稍微拖延一下。

他说：怎么合理延长呢？

我说：你可以等税务局下达税务事项通知书，比如8月4号下，让你8月9号前去办手续你再去。办理转登记手续的时候，你可以选择8月1日开始当一般纳税人，也可以选择9月1日当一般纳税人，主动权在你手里，如果你选9月1日，这不7月、8月的销售额都能按小规模纳税人缴税了吗？

他说：如果延迟到9月成为一般纳税人，公司总共大概有1000万的销售额都可以按1%缴税了，这比我预计的时间要长不少。

他有些担心地说：万一税务局一直没有给我税务事项通知书，我没有去办一般纳税人。以后稽查局会不会查出来，让我按税率都补缴了，而且也不让扣进项税，那就麻烦大了。

我说：这个你不用担心，税务机关送达的《税务事项通知书》规定时限届满之前的销售额，都应该按小规模纳税人3%征收率。（税总函【2015】311）

他说：噢，这下我就放心了，我原先一直以为从500万以上就全部是按一般纳税人缴税，现在才知道，原来办理的过程有这么多说法，还有可能等到1000万或者更多销售额才转，这真是太好了。

我说：其实，一般纳税人也有好处，看似税率高，但可以抵扣进项税，如果公司购置了比较多的固定资产，或者进项票据比较充分，进项大于销项，一分钱都不缴也是有可能的。所以不能仅凭税率征收率来比较。

他说：好的，我明白了。谢谢您！

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文：晶晶亮的税月

【第4篇】一般纳税人转小规模纳税人

第一步

进入首页点击我要办税-综合信息报告模块。

第二步

进入资格信息报告-一般纳税人转为小规模纳税人登记模块。

第三步

进入一般纳税人转为小规模纳税人登记后，点击“填表”，进行相关表单的填写，填写完成后，点击“保存”。

第四步

进行相关表单的填写，填写完成后，点击“保存”。

第五步

保存后，点击“提交申请”。

第六步

点击“查询受理结果”。

第七步

出现提示，点击“关闭”按钮，显示已受理完毕。

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【第5篇】怎样注册小规模纳税人

国家税务总局印发《关于实施第二批便民办税缴费新举措的通知》，明确全面推行小规模纳税人自行开具增值税专用发票。小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为、需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。

小规模纳税人自开专用发票申请流程

1、登录北京电子税务局

https://etax.beijing.chinatax.gov.cn/xxmh/html/index.html

2、我要办税--发票使用--发票票种核定申请

3、填表—保存—提交

4、查看审批结果

我要查—办税进度及结果查询

一般一个工作日后，可以点击查询受理结果，审批通过后，回执结果将以pdf形式展现，可以点击下载回执并打印留存。

如一直在受理中，一般是需要事前核查，如不通过，请在进度里查询原因。

【第6篇】小规模纳税人增值税申报表

2023年1月1日至2023年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。

案例1：既有销售货物，又有提供应税服务

某公司是小规模纳税人，按季申报，2023年第一季度销售服饰取得不含税销售收入2万元，出租不动产不含税销售收入28万元，均开具增值税普通发票。本季度无发生其他增值税应税行为。

案例分析：季度销售额合计为28+2=30万元，未超过30万元免税标准，因此，本季度可享受小规模纳税人免税政策。

申报表填报：

1、“货物及劳务”列第9栏、第10栏的填写2万，第17栏、第18栏填写0.06万（=2万×3%）

2、“服务、不动产和无形资产”列第9栏、第10栏的填写28万，第17栏、第18栏填写1.4万（=28万×5%）。

案例2：全部开具增值税普通发票

某公司是小规模纳税人，按季申报，第一季度出租不动产取得不含税销售收入共计28万元，全额开具增值税普通发票。本季度无发生其他增值税应税行为。

案例分析：季度销售额合计为28万元，未超过30万元免税标准，且全额开具增值税普通发票，本季度可享受小规模纳税人免税政策。

申报表填报：

将开具普通发票销售额28万元销售收入填列于主表“服务、不动产和无形资产”列第9栏、第10栏。同时，将对应的免税额1.4万（=28万×5%）填写于主表“服务、不动产和无形资产”列第17栏、第18栏。

案例3：全部开具增值税专用发票

某公司是小规模纳税人，按季申报，第一季度出租不动产取得不含税销售额共计28万元，全额自开增值税专用发票。本季度无发生其他增值税应税行为。

案例分析：季度销售额合计为28万元，虽未超过30万元免税标准，但开具专用发票不能享受免税优惠，应按规定全额缴纳增值税。

申报表填报：

1、主表“服务、不动产和无形资产”列第4栏、第5栏填写28万。

2、主表“服务、不动产和无形资产”列第15栏、第20栏填写1.4万（=28万×5%）

案例4：既有增值税普通发票，又有增值税专用发票

某公司是小规模纳税人，按季申报，第一季度出租不动产取得不含税销售额28万元，其中自开增值税专用发票5万元，开具增值税普通发票23万元。本季度无发生其他增值税应税行为。

案例分析：季度销售额合计为28万元，未超过30万元免税标准，本季度可享受小规模纳税人免税政策，但其中自开专用发票部分应按规定缴纳增值税。

申报表填报：

1、开具增值税专用发票部分，填列主表 “服务、不动产和无形资产”列第4栏、第5栏填写5万元，第15栏、第20栏填写0.25万（=5万×5%）。

2、开具增值税普通发票部分，填列主表“服务、不动产和无形资产”列第9栏、第10栏填写23万；第17栏、第18栏填写1.15万（=23万×5%）

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【第7篇】小规模纳税人有哪些税

今天，小编要给大家介绍一下小规模纳税人交税的情况。

一、小规模纳税人的税率是：

1、小规模纳税人的增值税征收率3％．

2、所得税税率：一般企业所得税的税率为25%，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。

二、企业所得税计算不是按营业收入的25%收，而是按利润（应税所得额）25％征收．

1、所得税的征收方式有两种：查帐征收和核定征收。

2、如果属于核定征收的，按收入计算缴纳所得税。

计算公式：应交所得税=收入总额*税务核定的应税所得率*所得税税率，应税所得率各地各行业不同在5％至15之间

3、如果属于查帐征收的，按利润计算缴纳所得税。

计算公式：应交所得税=利润总额*所得税税率

以上就是小编今天的介绍。

【第8篇】小规模纳税人限额500万

目前，还没有出有关小规模免征政策实施期限延期信息，按之前政策期限为2023年年底。各企业在优先开具普票外，同时也要关注以下几点事项。

小规模企业免征增值税

免征增值税；增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，

在开票时，开票税率栏，不选0税率，直接选“免税”

但在开专票时，不得免税，开专票的税率为3%

小规模纳税人开普票一律免缴增值税，同时有每季度45万以内免税额度。

企业所得税是要正常缴纳

符合小型微利企业的，应纳税所得额100万以内，税负2.5%，100万~300万，税负5%。

客户要求开具专票

在与客户签订业务合同之前，你出售的商品是否是含税价，不含税，与客户协商税点事宜，税务部门，不管这张发票的税是哪方出，他们只收税点金额。

风险警惕

切记，不要在月末或季末开具大量的发票，且每张发票的金额与这张发票最大限额接近（如这张发票最高只能开1万，你开到9998元），同时不要大量作废发票或异常作废短时间内开票异常，并且法人或负责人年龄偏大或户籍不在本地等等。

小规模转为一般纳税人

注意：如果小规模企业连续累计12个月开票额不要超过500万（连续12个月，不是自然年度，而任何时期为起点连续12个月），如果超过，就会被强制转为一般纳税人，不得再享受增值税的免税优惠。

进项抵扣

一般纳税人，可以进行进项抵扣销项，所以你在与你的上游客户时，需要他们提供发票，所以你的前提是能够取得足够的进项发票。只要账务处理按照相关增值税原理抵扣，则自身就不会缴纳增值税，只会影响教育费附加，进而影响所得税。

作为小规模公司，你的票面的征收率为3%，如果一般纳税人与你合同，他们所抵扣的就相对较少，所以一般纳税人在与大公司是比小规模有优势些，当然这个要看小规模公司面对的主要客户群体是哪些。

【第9篇】小规模申请一般纳税人

我们知道，增值税一般纳税人转登记为小规模纳税人需要满足的条件是：转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元。并且政策在2023年12月31日之前已经执行到期。

那么小规模纳税人和一般纳税人到底有什么区别？小规模纳税人可以申请登记为一般纳税人的情形又有哪些？一起来看看！

01

一般纳税人和小规模纳税人的区别

从资格认定上：

一般纳税人和小规模纳税人的区别主要体现在三方面，年应税销售额指标；是否能进行健全的会计核算；是否能按规定报送有关税务资料。

从税款计算方式上：

小规模纳税人增值税计算方式为：增值税应纳税额=销售额*征收率；【小规模纳税人无法抵扣进项税额，供货方一般不开具专票】

一般纳税人：增值税应纳税额=销项税额-进项税额，可以抵扣进项税额

从账务处理方面：

以采购原材料为例，小规模纳税人全额计入成本；一般纳税人按价款部分计入成本，税款部分计入“应交税费-应交增值税-进项税额”。

02

小规模纳税人可以申请登记为一般纳税人的情形有哪些？

1.小规模纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准，达到一般纳税人的年应税销售额标准500万的，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记。

2.年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。

本办法所称会计核算健全，是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证进行核算。

政策依据：

《增值税一般纳税人登记管理办法》（国家税务总局令第43号）

销售额达500万应当登记为一般纳税人的，当然，若会计核算健全，也可以主动申请为一般纳税人。“应当“与”可以”，是两种不同的政策态度。

03

案例解析

假设小李的爸爸老李，其个体户2023年建材销售额为300万，另外在2023年底老李把自己名下的另一间商铺卖了，获得300万，2023年合计销售额达到600万。此时，老李的个体户到底要不要转登记为一般纳税人呢？

注意：

纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入当年的应税销售额。也就是说只能以300万的销售额来判断，则老李的个体户没达到一般纳税人标准。

①如果老李的个体户不能进行独立的会计核算、也无法按规定报送税务资料，那么老李则不用考虑小规模纳税人转一般纳税人的问题了，因为一般纳税人认定的3项指标均不符合。

②如果老李的个体户能进行独立的会计核算，此时老李可以选择登记为一般纳税人，注意是选择，不是强制要求哦！

政策依据：

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）第四条 年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。会计核算健全，是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证进行核算。

【第10篇】增值税小规模纳税人定额申报

适用范围说明：该操作指引适用于查账征收的增值税小规模纳税人和达到起征点的增值税定期定额纳税人，通过此功能完成增值税申报。

一、查账征收小规模纳税人

1. 登陆电子税务局，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】

2. 点击【增值税申报】-【增值税小规模纳税人申报】

以下按照实例来进行填表说明

--3%减按1%且不享受小微免税的小规模纳税人

2023年1月份提供劳务行为，自行开具了3%的增值税普通发票，价税合计15.45万元，2月份提供劳务行为，取得未开具发票含税收入10.30万元，3月份提供劳务行为，自行开具1%的增值税普通发票，价税合计10.10万元。

分析：

1月不含税销售额：销售额=含税销售额/（1+3%）=154500÷（1+3%）=150000

2月不含税销售额：销售额=含税销售额/（1+3%）=103000÷（1+3%）=100000

3月不含税销售额：销售额=含税销售额/（1+1%）=101000÷（1+1%）=100000

第一季度不含税销售额：销售额=150000+100000+100000=350000

应纳税额减征额=减按1%征收率征收增值税的不含税销售额×2%=

101000÷（1+1%）×2%=2000

减免税明细表填写：

主表填写：

--3%减按1%且享受小微免税的小规模纳税人

2023年1月份提供劳务行为，自行开具了3%的增值税普通发票，价税合计10.30万元，2月份提供劳务行为，取得未开具发票含税收入5.15万元，3月份提供劳务行为，自行开具1%的增值税普通发票，价税合计10.10万元。

分析：

1月不含税销售额：销售额=含税销售额/（1+3%）=103000÷（1+3%）=100000

2月不含税销售额：销售额=含税销售额/（1+3%）=51500÷（1+3%）=50000

3月不含税销售额：销售额=含税销售额/（1+1%）=101000÷（1+1%）=100000

第一季度不含税销售额：销售额=100000+50000+100000=250000

本期享受小微企业免税额=250000×3%=7500

主表填写：

-- 3%减按1%的自开专票且享受小微免税的小规模纳税人

2023年1月份销售货物，自行开具了3%的增值税普通发票，价税合计5.15万元，2月份销售货物，自行开具增值税专用发票，价税合计10.30万元，3月份销售货物，自行开具了1%增值税专用发票，价税合计10.10万元

分析：

1月不含税销售额：销售额=含税销售额/（1+3%）= 51500 ÷（1+3%）=50000

2月不含税销售额：销售额=含税销售额/（1+3%）=103000÷（1+3%）=100000

3月不含税销售额：销售额=含税销售额/（1+1%）=101000÷（1+1%）=100000

增值税普通发票销售额=50000

享受小微企业减免税额=50000*3%=1500

增值税专用发票销售额=100000+100000=200000

应纳税额减征额=100000*2%=2000

减免税明细表填写

主表填写：

--3%减按1%、收入有正有负、减征额部分抵减的小规模纳税人

2023年1月份销售一批货物，自行开具3%增值税普通发票，价税合计20.60万元；２月份发生一批退货，自行开具红字增值税普通发票价税合计为46.35万元；３月份销售一批货物，自行开具1%增值税普通发票，价税合计为60.60万元

分析：

1月不含税销售额：销售额=含税销售额/（1+3%）=206000÷（1+3%）=200000

2月不含税销售额：销售额=含税销售额/（1+3%）=463500÷（1+3%）=450000（红字）

3月不含税销售额：销售额=含税销售额/（1+1%）=606000÷（1+1%）=600000

第一季度不含税销售额：销售额=200000-450000+600000=350000

第一季度应纳税额：应纳税额=350000*3%=10500

应纳税额减征额=减按1%征收率征收增值税的不含税销售额×2%

=606000÷（1+1%）×2%=12000

减免税明细表填写：

主表填写：

3. 在“受理信息”区选择“办理人员身份证件类型”、填写”办理人员身份证件号码“

4. 确认申报信息填写无误完整后，点击【申报】

二、核定征收小规模纳税人（达到起征点的增值税定期定额纳税人）

1. 登陆电子税务局，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】

2. 点击【增值税申报】-【增值税小规模纳税人申报】

3. 进入申报表，系统自动带出相关核定信息

4. 按实际情况填写申报表，涉及疫情减免可参考上述“查账部分减免填写方法“

5. 在“受理信息”区选择“办理人员身份证件类型”、填写”办理人员身份证件号码“

6. 确认申报信息填写无误完整后，点击【申报】

【第11篇】如何才能少缴税？小规模纳税人超出部分如何做税收筹划

注册个体户、个人独资企业等后，以注册企业名义开具的，现在基本上税务局不再同意核定征收，后期比较麻烦，个人所得税按照“经营所得”征收，如果没有成本抵扣的话，税负较高。

取得的收入属于佣金(或中介代理费)。对方在实际支付的时候肯定是需要发票的。发票有两种途径可以合法取得：

1.以个人名义在税务局申请代开;

2.个人注册个人独资企业、个体户或合伙企业等，然后以注册企业主体名义开具。

两种途径下个人所得税缴纳是不一样的：

1.以个人名义直接在税务局代开发票的，发票内容为“经纪代理服务”，税务局只依法征收增值税(2023年4月1日-12月31日免征)，实际支付方作为扣缴义务人按照“劳务报酬所得”扣缴个人所得税。金额100万元，将按照最高预扣税率40%，但是次年3月1日至6月30日可以通过年度综合所得汇算清缴办理退税。

2.以个人名义在税务局申请代开发票，但是先向税务局申请办理临时税务登记，然后再申请代开发票，税务局将依法征收增值税和“经营所得”个人所得税。增值税2023年4月1日-12月31日免征，“经营所得”个人所得税多数税务局是核定征收(大概为开票金额的0.8%-3.5%不等，具体看当地税务局核定情况)。

3.注册个体户、个人独资企业等后，以注册企业名义开具的，现在基本上税务局不再同意核定征收，后期比较麻烦，个人所得税按照“经营所得”征收，如果没有成本抵扣的话，税负较高。 综上所述：先办理临时税务登记，然后再申请代开发票的税负最低，而且相对简单。

【第12篇】小规模纳税人如何清卡

国庆节期已经结束一段时间了，不知道会计朋友们这个月申报怎么样了，再次提醒，10月份又是大征期，季报小规模纳税人（含个体户）本月必须申报成功后才能清卡，具体操作看这里！

一定要按照正确的操作流程进行

请先登录开票软件，执行上报汇总

登录申报平台进行报表申报

登录开票系统执行远程清卡

上报汇总

我们以金税盘用户为例

双击开票软件，然后进行登陆，这时候，系统会自动进行上报汇总，并提示上报汇总已成功，点确认，进入开票软件，在开票软件右下角会出现如下提示

通过上图，我们可以看到，上报汇总已完成，并提示进行申报，申报成功以后才可以进行清卡操作，而且要求必须在10月25日以前完成，否则将无法开票。

我们通过开票软件的状态查询来看一下当前的状态

通过上图，我们可以看出，锁死日期是本月25号，报税资料是“有”，这就要求我们必须在25号以前完成清卡操作，否则系统将会锁死无法使用。

小规模增值税申报流程

一、登录电子税务局（我们以山东为例，其他省市除了网址不一样，操作基本类似）：https://etax.shandong.chinatax.gov.cn/ 打开电子税务局以后，点击“我要办税”，然后点证书登陆

这时候，需要插入金税盘，输入金税盘证书密码，登录即可！

登录进来以后，我们可以看到，在“我的待办”下面，有两项需要待办的事情，我们今天主要是进行增值税申报，因此，在增值税申报的后面，我们点一下“办理”，即可打开小规模增值税申报表

我们找到第11栏，“未达起征点销售额”，然后在本期数填上税局给我们设定的季度定额。例如我上面这个，税局设定的是季度6万，虽然我本季度开票数据达不到6万，但是在本期数这地方，也要输入定额60000。输入以后，点下面的“保存”即可。

保存以后，左边选择增值税申报表确认申报，如下图

点击以后，右边出来确认提醒

我们点击“确认申报”即可完成小规模纳税人增值税的申报工作。

确认申报以后，我们返回主界面，就会看到，增值税申报后面提示“申报成功”。

小规模纳税人清卡

小规模纳税人申报成功以后，我们可以关闭申报平台，再次打开开票软件，在登录开票软件的时候，系统就会出现如下提示：

系统检测到该纳税人已经申报成功，会自动完成清卡操作，点确认，我们进入开票软件，再次点击状态查询，我们可以看到下图

通过上图，我们看到锁死日期已经变成了11月16日，报税资料也变成了“无”，这就说明开票软件已经清卡成功。

有些定额征收的个体户（一般定额在2万以内），税局可能会在后台统一进行申报，如果是这样的，那么开票软件在第一次进入开票的时候，就会自动抄税清卡，无需再申报

还不会申报，我们给大家提供了全方位的财务一体化解决方案，大家可以识别下图二维码，全面了解！

来源：职业会计人，税学。内容仅供参考，不作为实际工作依据！

【第13篇】小规模纳税人开具普票

作为一般纳税人，通常情况下都会规定进项发票必须为专票（特殊情况除外）。但一些小规模纳税人往往会有“我们只能开普票”这样的回复。那到底小规模纳税人到底能不能开专票呢？

首先，我们要知道什么是小规模纳税人呢？

根据财政部和税务总局下发的《关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》（财税〔2018〕33号）：增值税小规模纳税人为年应征增值税销售额500万元及以下的纳税人。

其次，小规模纳税人能不能开专票呢？

根据《国家税务总局关于增值税发票管理等有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第33号）第五条规定：增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票。

也就是说小规模纳税人可以自行或代开开具增值税专用发票。那么他们为什么会说开不了呢？这与小规模纳税人的税收优惠政策相关。

最新政策《退税减税降费政策操作指南（二）——小规模纳税人适用３％征收率销售收入免征增值税政策》规定：自2023年4月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

增值税小规模纳税人适用3%征收率应税销售收入免征增值税的，应按规定开具免税普通发票。纳税人选择放弃免税并开具增值税专用发票的，应开具征收率为3%的增值税专用发票。从此规定可知，小规模纳税人是有免税政策的，但享受免税政策就必须是普票，如果开了专票，就视同放弃免税政策，应按3%征收率正常缴纳增值税。这是因为，在会计处理上，下游企业收到普票时一并计入成本，并没有进行增值税进项税额的抵扣；如果收到的是专票，就会有进项税额的抵扣，而增值税从小规模纳税人这里免了，下游一般纳税人又可以进行进项税额的抵扣，这样就会使得税收双倍减少，导致税款流失，是不可取的。

所以，在目前税收优惠政策下，小规模纳税人更喜欢开普票。

当然，你作为甲方爸爸，要求小规模供应商开专票时，他们也会乖乖配合的，毕竟对他们来说普票和专票是分开核算的，另外，在经济萧条的大环境下，能卖出去就不错了，专票普票已经不在乎啦

【第14篇】小规模纳税人的认定

小规模纳税人经营规模小，且会计核算不健全，难以按增值税税率计税和使用增值税专用抵扣进项税额，因此小规模纳税人增值税征收率一律调整为3%。那么，接下来，悦报销小编就带您一起来看一下小规模纳税人如何认证吧！

小规模纳税人的认定标准

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。

根据《增值税暂行条例》及其《增值税暂行条例实施细则》和“营改增” 相关文件的规定，小规模纳税人的认定标准是：

1、从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下（含本数，下同）的；以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主” 是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以上。

2、对上述规定以外的纳税人（不含提供应税服务的纳税人），年应税销售额在80万元以下的。

3、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；

4、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税；对于应税服务年销售额超过规定标准但不经常提供应税服务的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。

5、应税服务年销售额标准为500万元，应税服务年销售额未超过500万元的纳税人试点纳税人试点实施前的应税服务年销售额按以下公式换算：

应税服务年销售额＝连续不超过12个月应税服务营业额合计÷（1 +3%)

按“营改增” 有关规定，在确定销售额时可以差额扣除的试点纳税人，其应税服务年销售额按未扣除之前的销售额计算。

6、旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品，属于不经常发生增值税应税行为，根据《增值税暂行条例实施细则》第二十九条的规定，可以选择按小规模纳税人缴纳增值税。

7、兼有销售货物、提供加工修理修配劳务以及应税服务，且不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。

一般纳税人和小规模纳税人认定条件有什么区别?

1、销售额控制不同：小规模纳税人连续12个月销售额不能超过最高额度，超过后应转为一般纳税人；一般纳税人的销售额没有限额。

2、税率不同：小规模纳税人除出租、出售不动产征收率5%以外，其他都是3%；一般纳税人增值税分6%、11%、17%三档税率；

3、增值税计算方式不同：小规模纳税人应交增值税=含税价÷(1+征收率)×征收率；一般纳税人应交增值税=销项税-进项税；

4、开具增值税发票不同：部分小规模纳税人不能开具增值税专用发票或月销售额超过3万才能开具专票；一般纳税人可以开具增值税专用发票；

5、抵扣进项不同：小规模纳税人不能抵扣进项税，一般纳税人执行一般计税法的可以抵扣进项税。

小规模纳税人转一般纳税人条件

根据相关政策规定，需要转为一般纳税人的标准是：

1、从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人或以该业务为主的，年应征增值税销售额超过50万元；

2、年应税服务销售额超过500万元的纳税人；

3、其他行业年应税销售额超过80万元。

ps：年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记，成为一般纳税人。

会计核算健全，是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算。

因此，未超过小规模纳税人标准，但会计核算健全，能够提供准确税务资料的，也可以申请成为一般纳税人。

原文：www.yuebaoxiao.com/newsinfo/1245045.html

【第15篇】小规模纳税人税务注销

小编今天整理了小规模公司简易注销流程的相关介绍，希望对您有所帮助。

小规模公司简易注销流程

一、小规模公司简易注销流程

第一步：注销公司国、地税登记证;

第二步：到公司主管工商局办理(公司注销备案);

第三步：登报公告(登报45日后再去注销公司);

第四步：登报45日后，再次到工商局办理注销申请;

第五步：到质监局注销代码证。

二、公司简易注销要多久

简易注销主要是指对规定类型的未开业、无债权债务的企业采取简化现行注销程序，免除企业的清算时限的规定，从而实现安全快速推出市场的制度。不满足条件的公司仍旧只能走一般注销流程。

简易注销公司的流程，采用的是网上进行登记申请的模式，申请发布成功之后，就需要进行为期45天的公示，如果公示期间无任何异议的话，之后公司就会宣布注销掉了。

三、关于小规模公司注销营业执照的注意事项：

于小规模公司注销营业执照的注意事项主要是个人公司注销注意事项包括：申请书与其它申请材料应当使用a4型纸。手工填写申请书和签字请使用黑色钢笔或签字笔，请勿使用圆珠笔等等。

【第16篇】小规模纳税人的注册资金

公司注册资金多少和缴多少税有什么关系吗? 答案显而易见，是没什么关系的。1、缴税是根据公司每月业务的开票金额按一定比例缴纳的，注册资金的大小只是决定你的公司今后承担的法律责任，和税务是不沾边的。

2、注册资本的大小不影响税率的高低，当然也就不影响缴税的多少。税率只与一个企业的营业额和纳税身份有关。

以增值税为例，一般纳税人的基本税率是 17 %，销售或进口规定范围货物的是 13 %，小规模纳税人的税率是 6 %和3 %（商业）。

但注册资金的多少，对企业还是有一定影响的：

比如：一家有限责任公司注册资金为100万，那么需要承担的责任就是100万，就算是以公司名义欠了1000万的债款，依然只需要承担100万的债额。

那注册资金尽量写少，填个1、2万？也不是，公司在商务洽谈时注册资金较多一定会有优势，如果有拉投资需要，客户会觉得更加保险可靠。

注册资本怎么填？主要根据以下：

① 行业资质要求：

比如：劳务派遣公司最低注册资本要200万，且一次性到位；天猫、京东对入驻商家要求注册资本200万以上；

② 行业性质：

比如小型贸易公司，无需申请一般纳税人，10-50万最佳。

③ 意向客户需求：

比如一个单子上百万，只写10万、50万的注册资本，那肯定不好谈生意。

现在取消了注册公司出资的规定，不用一开始就资金到位，只要在日后经营中，银行账户的流水达到注册资金额度就行。

所以，对创业公司而言，设定一个比预算资金稍高的注册资本较合理，既兼顾股东的出资负担，又能满足公司的成长需要。

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