1月纳税申报期截至16日，这些事项需注意（16篇）

【第1篇】1月纳税申报期截至16日，这些事项需注意

因1月15日为星期日，2023年1月申报纳税期限顺延至1月16日，提醒大家合理安排申报时间，错峰完成申报！

1月申报要点

1、高新技术企业，本月可申报享受这项优惠

2023年9月，三部门联合发布《关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》（财政部 税务总局 科技部公告2023年第28号），明确符合条件的高新技术企业，在2023年第四季度内新购置的设备、器具，可以享受企业所得税税前一次性扣除和100%加计扣除政策。按季申报的高新技术企业，本月可申报享受这项优惠。

2、符合企业投入基础研究税收优惠纳税人，享受加计扣除和免税政策

根据《财政部 税务总局关于企业投入基础研究税收优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第32号）规定，对企业出资给非营利性科学技术研究开发机构、高等学校和政府性自然科学基金用于基础研究的支出，在计算应纳税所得额时可按实际发生额在税前扣除，并可按100%在税前加计扣除；对非营利性科研机构、高等学校接收企业、个人和其他组织机构基础研究资金收入，免征企业所得税。

预缴申报时，在《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类）》（a200000）第7行“减：免税收入、减计收入、加计扣除”下的明细行次填报相关加计扣除情况。手工申报的，在明细行次填写“企业投入基础研究支出加计扣除（按100%加计扣除）”事项名称及优惠金额。通过电子税务局申报的，可直接在下拉菜单中选择相应的优惠事项名称，并填报优惠金额。相关优惠事项名称和优惠金额填报要求可参见国家税务总局网站发布的《企业所得税申报事项目录》。

3、生产（进口）、批发电子烟纳税人申报缴纳消费税

财政部、海关总署、税务总局联合发布《财政部 海关总署 税务总局关于对电子烟征收消费税的公告》（2023年第33号），2023年11月起将电子烟纳入消费税征收范围，实行从价定率的办法计算纳税，生产（进口）环节的税率为36%，批发环节的税率为11%。同时，国家税务总局颁布了《关于电子烟消费税征收管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第22号），明确了电子烟消费税征收管理有关事项。

4、经营所得个人所得税汇算清缴开始

《中华人民共和国个人所得税法》第十二条规定：纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年三月三十一日前办理汇算清缴。

个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人，在中国境内取得了经营所得，并且实行查账征收的，需要办理经营所得个人所得税汇算清缴。

5、2023年度企业所得税汇算清缴开始

《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定，企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

来源：陕西税务

【第2篇】2023年1月延长纳税申报期

国家税务总局

关于进一步延长2023年2月份纳税申报期限有关事项的通知

税总函〔2020〕27号

国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处，局内各单位：

为进一步支持疫情防控工作和企业复工复产，便利纳税人、扣缴义务人（以下简称纳税人）统筹办理纳税申报事项，税务总局决定再次延长2023年2月份纳税申报期限，现将有关事项通知如下：

一、对按月申报的纳税人，除湖北省外，纳税申报期限进一步延至2月28日（星期五）。

二、受疫情影响到2月28日仍无法办理纳税申报或延期申报的纳税人，可在及时向税务机关书面说明正当理由后，补办延期申报手续并同时办理纳税申报。税务机关依法对其不加收税款滞纳金、不给予行政处罚、不调整纳税信用评价、不认定为非正常户。纳税人应对其书面说明的正当理由的真实性负责。

三、各省税务机关结合实际情况，进一步明确补办延期申报手续的时限，优化办理流程。执行中遇到的问题，请及时向税务总局（征管科技司）报告。

国家税务总局

2023年2月17日

【第3篇】六月纳税申报期限

国家税务总局办公厅

关于明确2023年度申报纳税期限的通知

税总办征科函〔2021〕201号

国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处：

根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第一百零九条规定，结合《国务院办公厅关于2023年部分节假日安排的通知》（国办发明电〔2021〕11号）要求，现将实行每月或者每季度期满后15日内申报纳税的各税种2023年度具体申报纳税期限明确如下，请各地税务机关及时告知纳税人。

一、3月、7月、8月、11月、12月申报纳税期限分别截至当月15日。

二、1月1日至3日放假3天，1月申报纳税期限顺延至1月19日。

三、2月1日至6日放假6天，2月申报纳税期限顺延至2月23日。

四、4月3日至5日放假3天，4月申报纳税期限顺延至4月20日。

五、5月1日至4日放假4天，5月申报纳税期限顺延至5月19日。

六、6月3日至5日放假3天，6月申报纳税期限顺延至6月20日。

七、9月10日至12日放假3天，9月申报纳税期限顺延至9月20日。

八、10月1日至7日放假7天，10月申报纳税期限顺延至10月25日。

各地遇特殊情况需要调整申报纳税期限的，应当提前上报国家税务总局（征管科技司）备案。

国家税务总局办公厅

2023年12月7日

【第4篇】2023年国税纳税申报期

纳税申报是指纳税人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为，是纳税人履行纳税义务、承担法律责任的主要依据，是税务机关税收管理信息的主要来源和税务管理的一项重要制度。因此这也就成为我们财务人员都很关注的一件事情，所以为了帮助大家更好的完成纳税申报工作，今天为大家整理了有关我们一般纳税人纳税申报必须了解的五大常识。

1、一般纳税人取得增值税发票的认证？

自2023年3月1日起，一般纳税人取得增值税发票（包括增值税专用发票、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票，下同）后，可以自愿使用增值税发票选择确认平台查询、选择用于申报抵扣、出口退税或者代办退税的增值税发票信息。

自2023年7月1日起，增值税一般纳税人取得的2023年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管国税机关申报抵扣进项税额。

2、一般纳税人进行增值税申报时，需要填写哪些申报表？

根据《税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》规定，自2023年5月1日起，增值税一般纳税人进行增值税申报时应填列：《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》《增值税纳税申报表附列资料（一）》《增值税纳税申报表附列资料（二）》《增值税纳税申报表附列资料（三）》《增值税纳税申报表附列资料（四）》《增值税减免税申报明细表》。

3、2023年一般纳税人还可以转登记成为小规模纳税人吗？

根据《关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》的规定，转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2023年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。

一般纳税人转登记为小规模纳税人的其他事宜，按照《关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》、《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准有关出口退（免）税问题的公告》的相关规定执行。

4、一般纳税人购买不动产，该怎么抵扣？

根据《关于深化增值税改革有关政策的公告》的规定：自2023年4月1日起，《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第（四）项第1点、第二条第（一）项第1点停止执行，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。此前按照上述规定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，可自2023年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。

5、一般纳税人月销售额10万以下，也免征增值税吗？

根据《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》的相关规定：2023年1月1日至2023年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。所以月销售额在10万元及以下（季度销售额未超过30万元）的免征增值税，适用于增值税小规模纳税人。

私信老师回复【资料】即可免费获取~

【第5篇】2023年4月纳税申报期限

所有会计人员注意了！4月3至5日为清明节假期，4月申报纳税期限顺延20日！这个月比较特殊，是小规模季报的时间。也就是说不管是一般纳税人还是小规模纳税人，这个月都是要进行抄报税的。下面是汇总了税务ukey、金税盘以及税控盘的抄报税以及反写清卡流程，不清楚的，希望下面的详细步骤图解流程可以帮助大家早日完成抄报税工作！

4月申报纳税期限顺延20日

4月大征期一般纳税人和小规模纳税的抄报税流程

一、税控盘抄报方法

第一步：网上抄报

1、税控盘自动抄报步骤

需核对开票截止时间是否更新到2023年5月19日左右。若自动抄报未成功，或开票截止时间未更新，可参照以下步骤进行抄报。

2、税控盘手工抄报步骤

第二步：网上申报

第三步：反写监控

第四步：确认成功

税务ukey版抄报税操作方法

金税盘抄报税方法

纳税人和会计人员：4月新证速览

好了，上述就是三种不同方式的抄报税方法，图解流程希望可以帮助大家顺利完成4月大征期的报税工作。

【第6篇】纳税期限和申报期限

一、2023年的申报期限

根据国家税务总局办公厅《关于明确2023年度申报纳税期限的通知》的有关规定，2023年具体申报期限如下：

一、3月、7月、8月、11月、12月申报纳税期限分别截至当月15日。

二、1月1日至3日放假3天，1月申报纳税期限顺延至1月19日。

三、2月1日至6日放假6天，2月申报纳税期限顺延至2月23日。

四、4月3日至5日放假3天，4月申报纳税期限顺延至4月20日。

五、5月1日至4日放假4天，5月申报纳税期限顺延至5月19日。

六、6月3日至5日放假3天，6月申报纳税期限顺延至6月20日。

七、9月10日至12日放假3天，9月申报纳税期限顺延至9月20日。

八、10月1日至7日放假7天，10月申报纳税期限顺延至10月25日。

二、纳税期限的规定

根据【中华人民共和国税收征收管理法(2015修正)】第二十五条规定：“纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。

扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。”

三、延期申报的有关规定

根据【中华人民共和国税收征收管理法(2015修正)】第三十一条规定：“纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限，缴纳或者解缴税款。

纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。”

四、逾期申报的法律责任

根据【中华人民共和国税收征收管理法(2015修正)】第六十二条“纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。”

【第7篇】2023年纳税申报期限

2023年的大征期来临，4月申报纳税期限因清明3天假期延长至4月20日，而上海税局明确上海地区4月申报纳税期限将延长至29日。

在此期间，小规模纳税人和一般纳税人都需要纳税申报，具体的流程，不要弄错了，就按这个来。

以税务ukey版抄报方法为例，无论是采用自动抄报还是手动抄报都离不开上报汇总、增值税申报、反写监控的流程。

1. 自动抄报

在网络稳定，服务器、端口号正确的环境中，开票软件可以自动完成抄报，系统自动上报汇总，申报，再次打开时开票软件也会自动反写。

这样的抄报方式在效率上有很大的优势，现在财务管理过程中也不乏类似的智能方式，尤其是在发票管理方面，会计可以通过《发票小工具》扫码录入发票的同时自动查验发票重复和虚假情况，免去了会计在发票台账和国税网页上反复手工填写发票信息。

2．手工抄报

自动抄报不成功，还可采用手动抄报的方式。

上报汇总

申报增值税

反写监控

确认成功

【第8篇】企业房产税纳税申报期限

来源：丹东税务

尊敬的纳税人、缴费人：

受管控影响，为便利纳税人统筹办理纳税申报事项，经请示上级税务机关，决定将域内纳税人2023年11月份纳税申报期限延长至2023年11月29日。

对于使用税控设备无法开具发票的纳税人，可以从11月15日起，自行完成抄报-申报-清卡的操作，且申报比对相符，即可以正常开具发票。如果纳税人遇到比对不符等其他原因无法自行完成清卡操作的，需要携带税控设备至办税服务厅完成人工解锁。

特此公告。

国家税务总局丹东市税务局

2023年11月11日

【第9篇】1月国税纳税申报期

a科技公司自然人股东h，2023年9月30日以一项软件著作权作价700万元，增资入股到a科技公司，2023年4月1日经自查发现，2023年自然人股东h，未缴纳个人所得税财产转让所得，现需要补缴吗？

答：已过追征期，不需要补缴。 根据财税〔2015〕41号规定，个人以非货币性资产投资，应按照“财产转让所得”项目纳税，如果一次性缴税有困难的，可合理确定分期缴纳计划并报主管税务机关备案后，自发生上述应税行为之日起不超过5个公历年度内（含）分期缴纳个人所得税。该文件第六条还规定，对2023年4月1日之前发生的个人非货币性资产投资，尚未进行税收处理且自发生上述应税行为之日起期限未超过5年的，可在剩余的期限内分期缴纳其应纳税款。

从财税〔2015〕41号文件上看a科技公司自然人股东h，应该在2015-2023年三年内分期缴纳700万*20%=140万（假设不考虑该项软件著作权的成本）的个人所得税。

因a科技公司于2023年4月1日自查才发现该笔纳税义务，又根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十二条及国税函【2009】326号规定，纳税人不进行纳税申报造成不缴或少缴应纳税款的情形不属于偷税、抗税、骗税，其追征期按照税收征管法第五十二条规定的精神，一般为三年，特殊情况可以延长至五年。

因此，a科技公司自然人股东h以软件著作权入股涉及的个人所得税，该笔纳税义务已超出五年规定，自然人股东h无需补缴个人所得税。

【第10篇】2023年五月纳税申报期限

国家税务总局北京市税务局

关于延长2023年5月份纳税申报期限等有关事项的通告

2023年第3号

因北京市疫情防控形势严峻复杂，为助力企业复工复产，现将延长2023年5月份纳税申报期限等有关事项通告如下:

一、对按月申报的纳税人，2023年5月份纳税申报期限延长至5月30日(星期一)。

二、对受新冠肺炎疫情影响5月30日前无法按月办理纳税申报的纳税人、扣缴义务人，可依法向税务机关申请办理延期申报；因新冠肺炎疫情影响导致按期缴纳税款确有困难的纳税人，可依法申请办理延期缴纳税款。

特此通告。

国家税务总局北京市税务局

2023年5月12日

【第11篇】10月份纳税申报期限

国家税务总局内蒙古自治区税务局关于延长2023年10月份申报纳税期限有关事项的通告

为全力配合做好我区疫情防控工作，保障人民群众生命安全和身体健康，保障纳税人、缴费人、扣缴义务人（以下统称纳税人）的合法权益，便利纳税人办理纳税申报等事宜，现将延长2023年10月份申报纳税期限有关事项通告如下：

一、对按月、按季申报的纳税人，将2023年10月份的申报纳税期限延长至10月31日。

二、纳税人受疫情影响，在10月31日前办理申报纳税仍有困难的，可以依法向主管税务机关申请办理延期申报。纳税人可通过国家税务总局内蒙古自治区电子税务局（“我要办税”—“税务行政许可”—“对纳税人延期申报的核准”）办理延期申报手续。

特此通告。

国家税务总局内蒙古自治区税务局

2023年10月21日

来源：内蒙古税务

编辑：陈龙 校对：乔鸿

【第12篇】在每月纳税申报期

2023年1月来了，又到了第四季度预缴的时候了，这些优惠政策的改变，各企业务必要引起关注！

01

定了！1月征期延长！

税局明确：2023年1月申报纳税期限顺延至16日。企业纳税人要合理安排时间，按时完成纳税申报！

一、征期1-16日

增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费，企业所得税、个人所得税、房产税（按季）、土地增值税、印花税（按季）、烟叶税（按月）、资源税、环境保护税、工会经费、残疾人就业保障金。

二、征期1-31日

房产税（从价计征，按年）、城镇土地使用税（按年）、车船税（按年）。

另外，2023年年度申报纳税期限明确了！

02

1月征期优惠政策提醒

另外，预缴第四季度税费时，1月征期优惠政策提醒：

一、小型微利企业优惠政策

1、小微企业“六税两费”优惠

2、减免企业所得税

2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。政策执行期间继续延长至至2023年12月31日。

另外，“小型微利企业”判定标准如下：

二、工会经费全额返还

划重点！！

1、小微企业2023年全额返还工会经费支持政策顺延至2023年12月31日。 也就是说，2023年1月1日至2023年12月31日的工会经费，实行全额返还支持政策！

2、小微企业≠小型微利企业

此处小微企业参照工业和信息化部、国家统计局、发展改革委、财政部发布的《中小企业划型标准规定》，包括小型企业和微型企业，具体如下表所示。

3、全额返还≠不缴纳

小微企业享受2023年工会经费全额返还的，依据2023年认定数据。

三、高新技术企业新购进设备一次性扣除并加计扣除100%

高新技术企业在2023年10月1日至2023年12月31日期间新购置的设备、器具，允许当年一次性全额在计算应纳税所得额时扣除，并允许在税前实行100%加计扣除。

也就是说，假设某高新技术企业在2023年第四季度花费100万新购进设备、器具，那么，在当年汇缴时，可以按照200万在税前一次性扣除。

四、制造业中小微企业部分缓缴税费1月将到期！

自2023年9月1日起，已享受延缓缴纳税50%的制造业中型企业和延缓缴纳税费100%的制造业小微企业，其已缓缴税费的缓缴期限届满后继续延长4个月。

注意！！

延缓缴纳的税费包括所属期为2023年11月、12月，2023年2月、3月、4月、5月、6月（按月缴纳）或者2023年第四季度，2023年第一季度、第二季度（按季缴纳）已按规定缓缴的企业所得税、个人所得税、国内增值税、国内消费税及附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，不包括代扣代缴、代收代缴以及向税务机关申请代开发票时缴纳的税费。

由于所属期为2023年10月和2023年1月的税费缓缴期限已到期，纳税人按规定应在2023年8月缴纳入库，不适用本《公告》。

所属期为2023年8月（或按季缴纳的第三季度）及以后期间发生的税费，按规定正常申报缴纳。

具体延长申报图示：

（1）延缓缴纳2023年第四季度部分税费的，在延长9个月的基础上继续延长4个月,合计延长13个月；

（2）延缓缴纳2023年第一、二季度部分税费的，在延长6个月的基础上继续延长4个月,合计延长10个月。

03

增值税法（草案）公布

目前，增值税法（草案）已正式公布。其中，税率和税收优惠方面，继续维持现行方案不变：

1、税率方面，草案维持现行13％、9％、6％三档税率不变。

（1）销售货物、加工修理修配服务、有形动产租赁服务，进口货物，除另有规定外，税率为13％；

（2）销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口农产品等货物，除另有规定外，税率为9％；

（3）销售其他服务、无形资产，税率为6％。

2、税收优惠方面，草案维持现行税收优惠项目不变，并规定免税项目具体标准由国务院规定。应税交易的销售额未达到国务院规定的增值税起征点的，免征增值税。

3、另外，增值税法（草案）相对于暂行条例，这些重点变化企业需要明确：

变化一：增值税提升至法律层次

通过立法，把增值税这一税种上升至法律层次。并且单独用一个条款来明确了增值税属于价外税，应税交易的计税价格不包括增值税。

变化二：告别“劳务”一词

根据草案第一条，“在中华人民共和国境内(以下简称境内)销售货物、服务、无形资产、不动产(以下称应税交易),以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人”。原条例中的“加工修理修配劳务”未出现在内。

在草案第七条中提到“加工修理修配服务”，可见，“劳务”已归入“服务”之中。

变化三：明确了4项“境内发生应税交易”的情形

（一）销售货物的，货物的起运地或者所在地在境内；

（二）除本条第三项、第四项另有规定外，销售服务、无形资产的，服务、无形资产在境内消费，或者销售方为境内单位和个人；

（三）销售或者租赁不动产、转让自然资源使用权的，不动产、自然资源所在地在境内；

（四）销售金融商品的，金融商品在境内发行，或者销售方为境内单位和个人。

变化四：视同销售仅保留4项（其中1条为兜底条款）

草案中，视同销售仅保留4项：

（1）单位和个体工商户将自产或者委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；

（2）单位和个体工商户赠与货物；

（3）单位和个人赠与无形资产、不动产或者金融产品；

（4）国务院财政、税务主管部部门规定的其他情形。

对于目前的“代销”、“移送”、“用于非税项目”、“投资”和“分配”都被移除。并且，关于赠送，也未提及“用于公益事业的除外”。

但是注意这里并不是说上述行为不需要缴纳增值税了，而是不视同销售，换句话说，上述行为就是“销售行为”，自然不是“视同销售”。

变化五：新增不征税项目

关于不征税项目中，新增加了“因征收征用而得到补偿”。并明确“员工为受雇单位或者雇主提供取得工资薪金的服务”不征收增值税 。

变化六：明确征收率为3%，未体现5%

草案明确了增值税征收率为3%，对于现行不动产适用的征收率5%并没有在立法中体现。且未提及“国务院另有规定的除外”。

完整的增值税法（草案）全文及其变化细则，请关注次条内容发布。

更多企业相关资讯，敬请关注长财咨询~

【第13篇】税务局规定的纳税申报期

因1月15日为星期日，2023年1月申报纳税期限顺延至1月16日，提醒大家合理安排申报时间，错峰完成申报！

制图 刘耘

1月申报要点

1

高新技术企业，本月可申报享受这项优惠

2023年9月，三部门联合发布《关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》（财政部 税务总局 科技部公告2023年第28号），明确符合条件的高新技术企业，在2023年第四季度内新购置的设备、器具，可以享受企业所得税税前一次性扣除和100%加计扣除政策。按季申报的高新技术企业，本月可申报享受这项优惠。

填报要点：

● 高新技术企业购置设备、器具企业所得税税前一次性扣除和100%加计扣除政策操作指南

● @高新技术企业，加计扣除新政这样操作↓

2

符合企业投入基础研究税收优惠纳税人，享受加计扣除和免税政策

根据《财政部 税务总局关于企业投入基础研究税收优惠政策的公告》（ 财政部 税务总局公告2023年第32号）规定，对企业出资给非营利性科学技术研究开发机构、高等学校和政府性自然科学基金用于基础研究的支出，在计算应纳税所得额时可按实际发生额在税前扣除，并可按100%在税前加计扣除；对非营利性科研机构、高等学校接收企业、个人和其他组织机构基础研究资金收入，免征企业所得税。

预缴申报时，在《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类）》（a200000）第7行“减：免税收入、减计收入、加计扣除”下的明细行次填报相关加计扣除情况。手工申报的，在明细行次填写“企业投入基础研究支出加计扣除（按100%加计扣除）”事项名称及优惠金额。通过电子税务局申报的，可直接在下拉菜单中选择相应的优惠事项名称，并填报优惠金额。相关优惠事项名称和优惠金额填报要求可参见国家税务总局网站发布的《企业所得税申报事项目录》。

填报要点：

● 两部门发文明确企业投入基础研究税收优惠政

● 企业投入基础研究税收优惠政策操作指南来了

3

生产（进口）、批发电子烟纳税人申报缴纳消费税

财政部、海关总署、税务总局联合发布《财政部 海关总署 税务总局关于对电子烟征收消费税的公告》（2023年第33号），2023年11月起将电子烟纳入消费税征收范围，实行从价定率的办法计算纳税，生产（进口）环节的税率为36%，批发环节的税率为11%。同时，国家税务总局颁布了《关于电子烟消费税征收管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第22号），明确了电子烟消费税征收管理有关事项。

填报要点：

● 计税价格如何确定？8个问题弄懂电子烟征收消费税新政

4

经营所得个人所得税汇算清缴开始

《中华人民共和国个人所得税法》第十二条规定：纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年三月三十一日前办理汇算清缴。

个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人，在中国境内取得了经营所得，并且实行查账征收的，需要办理经营所得个人所得税汇算清缴。

填报要点：

● 3月31日截止！个人所得税经营所得汇算清缴最全攻略

5

2023年度企业所得税汇算清缴开始

《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定，企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

【第14篇】11月申报期应申报缴纳税款

倒计时！2023年度个人所得税综合所得年度汇算6月30日截止，今天为大家整理一些纳税人咨询的高频问题，一起来看看吧~

问:

办理个税年度汇算，为什么有的人需要补税，有的人是退税呢？

个人所得税综合所得汇算清缴简言之就是在平时已预缴税款的基础上“查漏补缺，汇总收支，按年计算，多退少补”。纳税人平时取得综合所得的情形复杂，无论采取怎样的预扣预缴方法，都不可能使所有纳税人平时已预缴税额与年度应纳税额完全一致，此时两者之间就会产生“差额”，就需要通过年度汇算进行调整。

问:

哪些情况需要办理个税年度汇算补税？

预缴税额小于应纳税额，应当补税。依法补税是纳税人的义务。实践中有一些常见情形，将导致年度汇算时需要或可能需要补税，主要如下：

1.在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金，预缴税款时重复扣除了减除费用（5000元/月）；

2.除工资薪金外，纳税人还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，各项综合所得的收入加总后，导致适用综合所得年税率高于预扣预缴率；等等。

如果存在因适用所得项目错误或者扣缴义务人未依法履行扣缴义务，造成纳税年度内少申报或者未申报综合所得的，您应当依法据实办理年度汇算。

问:

申报完成后，哪些方式可以办理补税？

纳税人办理年度汇算补税的，税务机关提供了多种便捷渠道，纳税人可以通过网上银行、办税服务厅pos机刷卡、银行柜台、非银行支付（即第三方支付）等方式缴纳应补税款。邮寄申报并补税的纳税人，需要通过自然人电子税务局或者主管税务机关（办税服务厅）及时关注申报进度并缴纳税款。

综合所得的，您应当依法据实办理年度汇算。

问:

个人所得税手机app可以直接办理补税吗？

可以，您在个人所得税手机app年度汇算申报信息提交成功并保存后，系统会自动进入立即缴税页面，需要补税的纳税人点击“立即缴税”，并根据提示可选择线上支付方式进行缴税。

问:

个税年度汇算需要补税，如果我不补税会有什么后果吗？

对于年度汇算需补税的纳税人，如在年度汇算期结束后未申报并补缴税款，税务部门将依法加收滞纳金，并在其《个人所得税纳税记录》中予以标注。

问:

哪些情况需要办理个税年度汇算退税？

预缴税额高于应纳税额，可以申请退税。依法申请退税是纳税人的权利，只要纳税人预缴税额大于纳税年度应纳税额，就可以依法申请年度汇算退税。实践中有一些比较典型的情形，将产生或者可能产生退税，主要如下：

1.纳税年度综合所得年收入额不足6万元，但平时预缴过个人所得税的；

2.纳税年度有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除的；

3.因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业（职业）年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的；

4.没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除的；

5.纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣预缴率高于全年综合所得年适用税率的；

6.预缴税款时，未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的，如残疾人减征个人所得税优惠等；

7.有符合条件的公益慈善事业捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除的，等等。

问:

申报完成后，哪些方式可以办理退税？

如果您通过手机个人所得税app或者自然人电子税务局网页端等网络方式进行年度汇算申报，在税款计算后您可选择申请退税，只要您提供中国境内开设的符合条件的银行账户即可直接申请退税。

来源：中国税务报

【第15篇】增值税的纳税申报期限为多少天

国家税务总局办公厅关于明确2023年度申报纳税期限的通知税总办征科函〔2022〕245号

务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处：

根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第一百零九条规定，结合《国务院办公厅关于2023年部分节假日安排的通知》（国办发明电〔2022〕16号）要求，现将实行每月或者每季度期满后15日内申报纳税的各税种2023年度具体申报纳税期限明确如下，请各地税务机关及时告知纳税人。

一、2月、3月、6月、8月、9月、11月、12月申报纳税期限分别截至当月15日。

二、1月15日为星期日，申报纳税期限顺延至1月16日。

三、4月15日为星期六，申报纳税期限顺延至4月17日。

四、5月1日至3日放假3天，申报纳税期限顺延至5月18日。

五、7月15日为星期六，申报纳税期限顺至7月17日。

六、10月1日至6日放假6天，申报纳税期限顺延至10月23日。

各地遇到特殊情况需要调整申报纳税期限的，应当提前上报国家税务总局（征管科技司）备案。

国家税务总局办公厅2023年12月27日

【第16篇】202312月纳税申报期限

国家税务总局宁波市税务局关于延长2023年12月纳税申报期限有关事项的通告

国家税务总局宁波市税务局

全文有效

2021.12.13

尊敬的纳税人：

为全力配合做好疫情防控工作，积极帮助企业应对疫情影响，我市2023年12月纳税申报期限延长至12月24日。对受疫情影响，纳税申报期限内办理申报仍有困难的纳税人，可以依法向主管税务机关申请办理延期申报。

特此通告。