关于出口退税收汇问题（16篇）

【第1篇】关于出口退税收汇问题

这里的收汇币种是指外币和人民币（跨境人民币）

01 外币

（一）以下是汇发【2012】38号有关贸易外汇收支管理节选：

（二）和退税申报关系：

满足以上条件的贸易收汇的外币收汇，符合退税申报要求，其中境外机构境内账户，是指osa账户和ftn账户。如果是国内非贸易外汇收支项目下收取的外币，不满足退税条件。

什么是osa账户（offshore account，以下简称osa）

1、定义：osa账户，在境外（含港澳台地区）的自然人、法人（含在境外注册的中国境外投资企业）、政府机构、国际组织及其他经济组织，包括中资金融机构的海外支持机构，但不包括境内机构的境外代表机构和办事机构，按规定在依法取得离岸银行业务经营资格的境内银行离岸业务部开立的账户，属于境外账户。

2、法规依据：《离岸银行业务管理办法》（银发〔1997〕438号）和《离岸银行业务管理办法实施细则》（（98）汇管发字第9号）

3、开户银行：必须是经过银监局审批有权的银行，目前仅包括：招商银行、浦发银行、交通银行和平安银行。

4、开户主体：非居民法人或非居民个人。

5、开户币种：外币。

什么是ftn账户？

1、定义：ftn账户：是上海试验区推出的自贸账户其中一种，是境外机构自由贸易账户。

2、法规依据：《中国（上海）自由贸易试验区分账核算业务实施细则（试行）》和《中国（上海）自由贸易试验区分账核算业务风险审慎管理细则（试行）》(银总部发[2014]46号)。

3、开户银行：自贸区内已设立“ftu”分账核算单元的金融机构。

4、ftn账户管理：

①分账核算，资金应来源于区内或境外，允许在一定额度内向总行拆借。

②本外币合一的可兑换账户，大部分情况下账户内的币种可自由转换。

③离岸汇率，利率市场化。

④一线放开，二线管住，有限渗透。

⑤跨二线（ftn与境内账户的划转）只能用人民币进行。

⑥ftn账户中的资金性质视同境外，与境内的往来按跨境交易管理。

02 跨境人民币

所谓跨境贸易人民币结算，是指经国家允许指定的、有条件的企业在自愿的基础上以人民币进行跨境贸易的结算，商业银行在人民银行规定的政策范围内，可直接为企业提供跨境贸易人民币相关结算服务。其业务种类包括进出口信用证、托收、汇款等多种结算方式。跨境贸易人民币结算是指进出口企业除了从采用美元信用证转为采用人民币信用证之外，并不会有明显的感觉，真正的变化在于境内外银行之间的后台结算部分。比如：中国某出口企业在与海外买家协商过程中，可以要求人民币结算，海外买家则在付款行开具人民币信用证，随后议付行通知卖家，之后才是发货、收货、收付款等。

（一）以下是国税总局【2013】65号节选：

以下是国税总局【2013】30号节选：

一、出口企业申报退（免）税的出口货物，须在退（免）税申报期截止之日内收汇（跨境贸易人民币结算的为收取人民币）

（二）和退税申报关系：

从以上政策可总结出，跨境人民币结算满足退税申报条件，加工保税区的人民币结算；境外账户支付人民币，境外机构在境内的外汇账户支付人民币，比如说nra; ftn满足跨境人民币条件即满足退税申报条件。ftn账户是本外币合一的可兑换账户，大部分情况下账户内的币种可自由转换。所以非居民开设的外币，人民币账户都满足退税申报条件。

什是nra账户？

1.定义：nra 账户,指境外机构按规定在境内银行开立的境内外汇账户，不包括境外机构境内离岸账户。

2.法规依据：

(1)外币nra:《国家外汇管理局关于境外机构境内外汇账户管理有关问题的通知》(汇发【2009】29号

(2)人民币nra:《境外机构人民币银行结算账户管理办法》（银发[2010]249号）、《关于境外机构人民币银行结算账户开立和使用有关问题的通知》（银发[2012]183号）和《关于调整境外机构人民币银行结算账户资金使用有关事宜的通知》（银办发[2016]15号）。

3.开户银行：是指依法具有吸收公众存款、办理国内外结算等业 务经营资格的境内中资和外资银行。

4.开户主体：非居民法人。

5.开户币种：外币或人民币。

以下问答来自某公众号：

1、如果人民币货款由境内银行转账支付，是否依然可以以正常人民币报关出口退税？

答：如人民币货款是由境内银行转账支付的话，不能进行退税，除非是离岸账户和特殊区域内的企业打款才可以。

2、我司做亚马逊平台，美元正式报关，但是收款是亚马逊平台打美金到payoneer卡，p卡再按照提款当天银行汇率中间价，美金换成人民币从境外入到我司账户。请问我司是否可以退税？

答：若款项是汇入贵司的账户，则可以办理出口退税。

3、如果跨境人民币收汇，国内收汇行企业需要做哪些准备么？

答：跨境人民币需在国际收支申报系统体现，汇款前还是汇款后，企业自己操作还是银行操作，可咨询企业收汇银行工作人员。

4、相关跨境人民币结算介绍链接（点击查看）

货物贸易跨境人民币结算https://mp.weixin.qq.com/s/id20mjrfjfnjqwaamk_hjq

跨境人民币业务介绍

https://mp.weixin.qq.com/s/ozfeizm6dfiwhz97wqy22a

03 收汇时间和退税申报关系

（一）国家税务总局公告2023年第9号

【国家税务总局关于进一步便利出口退税办理 促进外贸平稳发展有关事项的公告】第八条：

（说明：本文参考退税政策，外汇管理局和人行相关法规，借鉴互联网众家所言，如文有错误之处，敬请指出以便及时更正。）

【第2篇】生产企业出口非自产货物消费税退税申报表

一、出口企业货物出口到底什么时候进行增值税申报呢？

相信一定有企业对货物出口后，何时进行增值税申报有疑问，这还真是值得说一说~

出口企业或其他单位出口并按会计规定做销售的货物，须在做销售的次月进行增值税纳税申报。生产企业还需办理免抵退税相关申报及消费税免税申报（属于消费税应税货物的）。

文件依据：《 国家税务总局关于〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第12号）

二、出口企业货物出口增值税申报到底怎么填呢？

（一）我们先来仔细看看填报说明吧

1、《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》填报

第16栏“三、免抵退税”“货物及加工修理修配劳务”：反映适用免抵退税政策的出口货物、加工修理修配劳务。

第17栏“三、免抵退税”“服务、不动产和无形资产”：反映适用免抵退政策的服务、不动产和无形资产。

2、《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》填报

第18栏“免抵退税办法不得抵扣的进项税额”：反映按照免抵退办法的规定，由于征税税率与退税税率存在税率差，在本期应转出的进项税额。

3、《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》主表填报

第7栏“免抵退办法出口销售额”：填写纳税人本期适用免抵退税办法的出口货物、劳务和服务、无形资产的销售额。营业税改征增值税的纳税人，服务、无形资产有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的销售额。

第15栏“免抵退应退税额”：反映税务机关退税部门按照出口货物、劳务和服务、无形资产免抵退办法审批的增值税应退税额。

注意：本月的主表第15栏的“免抵退应退税额”是上月的审核系统核准通过的退税额。举个例子：2023年5月核准通过所属期202104的退税额100万，则在2023年6月申报所属期202105的增值税申报表时，15栏会自动跳出100万。

（二）我们举个例子

厦门某企业为生产型一般纳税人出口企业，2023年5月出口货物fob价为100万美元，退税率为13%，当月内销不含税销售额2000万元开具增值税专用发票，征税率13%，当期进项税额610万元，发票通过认证。出口业务当期收齐单证，5月美元换人民币记账汇率6.50，上期无留抵，2023年6月申报增值税和免抵退税。

五步法：

（1）计算当期不得免征和抵扣税额=（征税率-退税率）*fob*汇率=0

（2）计算当期应纳税额=当期内销销项税额+当期不得免征和抵扣税额+进项税额转出-进项税额-上期留底税额

=2600000+0+0-6100000-0=-3500000

即：本期期末留抵=3500000

（3）计算当期免抵退税额=fob*汇率*退税率=1000000*6.50*13%=845000

（4）确定当期应退税额

比较（2）和（3）即本期期末留底与当期免抵退税额相比较，孰小按孰退

本期期末留底＞当期免抵退税额

即当期应退税额=当期免抵退税额=845000

（5）确定当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=845000-845000=0

《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》填报

《增值税纳税申报表附列资料（二）》填报

《增 值 税 及 附 加 税 费 申 报 表》主表填报

【第3篇】申请出口退税的条件

一、出口退税是什么？

企业想要申报出口退税首先就要了解到出口退税是什么？

出口货物退税及出口退税，其基本的含义是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的产品税、增值税、营业税和特别消费税。出口货物退税制度，是一个国家税收的重要组成部分。出口退税主要是通过退还出口货物的国内已纳税款来平衡国内产品的税收负担，使本国产品以不含税成本进入国际市场，与国内产品在同等条件下进行竞争，从而增强竞争能力，扩大出口创汇。

根据《中华人民共和国稅收征收管理法》 第三条税收的开征、停征以及减税、 免税、退稅、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律．行政法规的规定，撞吉作出税收开征、停征以及减税、名税、 退税、补税和冥他同税收法律，行政法规相抵触的决定。

二、退税需要具备什么条件？

从公司的资质来说，需要具备一般纳税人资格，货物及进出口权。

外币账户还需要增值税的专用发票，这里需要特别说明的是专用增值税发票13个点的可以退13，那有朋友说我是收到3个点了，那可不可以退税呢，可以是可以，但是只能退3个点。

还有一个非常重要的点，就是你需要有实际的经营场所，因为现在退税呀，首次税务局，一定会安排两名专管员下场地，就是到你的企业去核查你企业的资料是否完整，还要查你的业务的真实性。

你把这些资料都准备好了，企业就可以正常的出口退税了。

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【第4篇】生产企业出口退税实例

（文末送上免费完整版领取方式）

财务工作中，你是否遇到焦头烂额不知如何解决的问题呢？

好了，由于篇幅原因，就和大家分享到这里，资料已打包好，需要生产企业免抵退服务之出口退税实操的小伙伴，看文末。

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【第5篇】出口退税风险核查措施

新办出口退税企业，在首次申报出口退税预申报反馈时总会出现“该企业首次出口退税申报，需要实地核查”的疑点，这是所有出口企业在办理第一次出口退税时都会跳出的疑点，可以带疑点正式申报。税局在收到出口退税数据后，会对企业进行实地核查。

那么实地核查究竟要核查些什么东西呢？首次申报出口退税核查有什么意义呢？企业要从哪些方面做好准备呢？来一一解答。

根据税总发（2014）155号，为正确执行出口货物劳务及服务增值税和消费税政策，服务纳税人，规范管理，准确、及时办理出口退（免）税，防范和打击骗取出口退税违法行为，税局在接收到企业首次申报出口退（免）税的，在其申报的退（免）税审核通过前，需要对企业进行核查。核查的主要内容为：

1.企业基本情况，是否出口退（免）税资格认定内容相符。

解析：检查企业是否为一般纳税人，只有一般纳税人才享受出口退免税资格，小规模纳税人不享受出口退税资格，只能享受免税政策。

2.经营场所、设备、人员等情况，是否拥有与企业申报退（免）税额相匹配的经营能力。

解析：检查企业营业执照上的注册地址是否与经营地址一致，生产企业是否拥有生产能力相匹配的生产设备，厂房及工作人员。

3.对企业申请采用免抵退退税办法申报退（免）税的，重点核查其是否具有生产能力或自主研发、设计能力（集成电路设计、软件设计、动漫设计等）。

4.企业财务制度是否健全，是否按照相应企业类型进行财务核算。

解析：财务人员配备是否符合财务制衡的规范，是否能够准备无误的独立的完成出口业务的会计核算。

5.企业是否按规定进行了出口退（免）税单证备案。

解析：合同、提单、海关无纸化放行通知书等是否齐全，业务及运输单是否齐全并装订成册。

6.法定代表人是否知道本人是法定代表人；法定代表人是否为无民事行为能力人或限制民族行为能力人。核查本项内容时，可由法定代表人现场书面声明：“本人确是该企业的法定代表人。本人是具有完全民事行为能力人”。

7.采集《出口企业基本信息采集表》，并在实地核查工作结束后录入审核系统。

【第6篇】外贸出口退税申报系统

问：已经做完出口退（免）税备案，想要了解最新的外贸企业出口退税申报流程？

答：出口企业在进行退税申报时可以通过离线版出口退税申报软件、电子税务局出口退税在线申报功能等途径进行申报，本次给大家介绍的是最新版的外贸企业离线版出口退税申报流程。

一、系统的下载安装

首先，登陆出口退税咨询网，点击“产品服务”——“下载中心”，下载最新版本的外贸企业出口退税离线版申报软件。

【1】

【2】

下载后，安装在电脑中。然后双击运行，运行后弹出登录界面，登录时默认用户名为小写sa ，密码为空，点击“确认”按钮。

【3】

登录后即可进入“登记企业信息”界面，在此界面配置“企业海关代码”、“社会信用代码”、“纳税人识别号”和“企业名称”的信息，然后点击“确认”按钮，即可进入系统。

【4】

如果下载安装的时候填写了错误的企业信息，可以在系统中的“系统维护”——“系统配置信息”中进行修改。

【5】

二、数据的采集录入

外贸企业在录入申报数据的时候，需要分别录入出口明细和进货明细，录入的方法分为外部采集和手工录入。

（一）外部数据采集

1.出口报关单数据采集

（1）参数设置

报关单数据在读入前，要检查当前计算机已有效连接电子口岸卡设备，并且配置的电子口岸卡信息与连接的电子口岸卡设备相符，需要在出口退税申报软件中的“系统维护”——“系统配置”——“系统参数设置与修改”——“功能配置i”中进行“ic卡号”和“ic卡密码”的配置。

【6】

（2）报关单数据读入

参数配置完成后，就可以将从电子口岸下载的出口报关单数据，读入到出口退税申报系统中，读入过程中系统会自动对数据进行解密。

【7】

【报关单数据如何下载？】

搜索网址e.chinaport.gov.cn/，进入后，点击“出口退税联网稽查”。

【8】

登录后，点击报关单查询下载，查询时可以按报关单号查询，也可以按照出口日期进行查询，按照出口日期查询时，出口日期可以设定区间为一个月内。查询后可以进行报关单的下载及打印。

【9】

（3）报关单数据处理

点击“退税申报向导”——“外部数据采集”——“出口报关单数据处理”，查看已读入的报关单明细数据。

【10】

（4）数据检查

勾选需要申报的数据，点击“数据检查”按钮，系统弹窗提示“存在以下汇率为配置，请输入相应汇率”，需手工输入汇率。

【11】

（5）数据确认

数据检查通过后，点击“数据确认”按钮，输入正确的所属期和批次。

【12】

点击“确定”按钮，报关单数据会确认到退税申报向导第二步免退税明细数据采集中的“外贸企业出口退税出口明细申报表”中，同时需要我们配置出口发票号。

【13】

增值税专用发票信息采集

登录电子税务局，点击“我要办税”——“出口退税管理”，进入免退税离线版申报的模块，选择“增值税专用发票下载”，在窗口中输入要下载发票的开始日期和截止日期，然后点击“查询”系统进行筛选。

【14】

【15】

（2）增值税专用发票信息读入

认证发票下载后，进入出口退税离线版申报软件中，点击“退税申报向导”——“外部数据采集”——“增值税发票信息处理”界面，点击“数据读入”按钮，选择下载的认证发票文件后点击“打开”按钮。

【16】

（二）手工明细数据采集

如果数据量比较少，可以直接采用手工采集，直接在第二步“免退税明细数据采集”模块，进行出口和进货明细的采集录入。

【17】

三、数据的生成

数据录入完成后，在“退税申报向导”第三步生成出口退（免）税申报，点击“生成出口退免税申报数据”按钮, 输入正确的所属期和批次，点击“确认”。

【18】

【19】

系统会自动进行免退税数据检查，若数据检查无疑点，则不会出现弹窗提示，若数据检查存在不可忽略的疑点，则弹窗提示检查结果，需根据检查结果进行明细数据的修改。

【20】

数据上传申报

生成完申报数据后，我们需要通过登录电子税务局，在出口退税管理模块，将生成的申报数据进行上传自检、正式申报。

【21】

【22】

【23】

报表的打印

如需打印报表，我们选择“退税申报向导”第四步打印出口退（免）税申报表，点击“免退税申报表”按钮，选择相应所属期，批次，打印相应表单即可。

【24】

【第7篇】软件产品出口退税

【1】

问：出口企业日常申报的时候有两个反馈数据是用的比较多的，一个是全年反馈数据，一个是加贸反馈数据，这两个数据分别是什么？如何下载读入呢？

答：

全年反馈

首先，我们来说一下全年反馈数据，这个实事上是出口企业申报后审核通过的历史数据，也就是我们申报给税务机关后，审核通过的数据内容，此外还包括我们备案时的企业基本信息，比如企业的海关代码、退税银行账号，以及企业的退税分类管理类别等。

因此，这个全年反馈数据一般是当我们在使用离线版申报软件时、更换电脑重新安装系统或者是在线版切换为离线版时、使用离线版出口退税申报软件做出口退（免）税的备案变更时都需要下载反馈读入，以确保我们的离线版申报软件中的原备案内容一栏是有的，这样才能进行变更的操作。

那么具体，如何下载呢？（以生产企业的操作为例）：

步骤1：登陆电子税务局，点击：“我要办税”-“出口退税管理”-“出口退（免）税申报”-“免抵退税申报”-“离线申报”；

步骤2：点击“免抵退税申报”-“审核结果反馈”按照需要申请的年（月）来输入申报年（月）；

步骤3：点击“申请”，申请成功后点击“下载”；

【2】

步骤4：进入”生产企业离线出口退税申报软件正式版”，点击“审核反馈信息接收”-“读入税务机关反馈信息”即可在查询里查看明细数据。

【3】

注意：建议读入反馈数据之前，撤销已经生成的明细数据，然后再读入反馈数据即可。最好读入反馈之前做好数据备份，以免数据丢失。

二、加贸反馈

加贸反馈，是指来自海关的加贸数据，主要是有进料加工业务的生产企业在做进料加工手账册核销前，需要下载的。

离线版申报软件下载加贸反馈需要登录电子税务局，点击“我要办税”-“出口退税管理”-“出口退（免）税申报”-“进料加工业务核销申请”-“离线申报”-“进料加工核销反馈”，输入所属年度，点击申请下载即可。

离线版申报系统中读入加贸反馈信息需点击“进料加工向导”里“审核反馈信息接收”中的“读入税务机关反馈信息”中进行读入。

【4】

在线申报系统下载加贸反馈具体操作流程如下：

步骤1：点击“进料加工业务核销申请”-“加贸数据查询”-“加贸数据下载”；

【5】

步骤2：点击“数据下载”，输入想要同步的年度数据，点击“确认”按钮；

【6】

步骤3：点击“加贸数据查询”界面即可查看“已核销手册数据查询”、“已核销账册数据查询”、“已核销进口报关单数据查询”、“已核销出口报关单数据查询”。

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【第8篇】跨境电商出口退税

合理运用出口退税，能够有效降低企业运营成本，提高商品毛利。一般情况下，跨境电商的退税率都在11%-13%之间，这是一笔非常可观的数字。

但是，跨境卖家在考量做出口退税方案的时候，要根据店铺实际情况综合考虑各项成本，一定要计算好，不要到最后退税比成本还要多，得不偿失，因为并不是做了出口退税就一定会节省成本。

在跨境电商企业中，大多数企业并没申请过出口退税，这个原因总结一下大致有以下几点：

行业限制，只有跨境电商b2b和一些传统贸易才能做出口退税；

出货太多，出单量高，sku多；

供应商的发票取货过程麻烦，没有办法去做出口退税；

出口退税的操作复杂，很多企业压根不会。

其实，拥有如下资质的跨境电商卖家都可以做出口退税。

首先，出口企业必须是一般纳税人。其次，公司要具备进出口权并且在税局进行出口退税备案。第三，企业最好有专业的财务人员，因为出口退税的技术操作难度要高于一般会计业务，专业的财务会计人员才能准确操作。

而商品享受出口退（或免税）的要求简单来说有四个：第一产品是出口，第二收外汇，第三是适用商品，第四必须是出口企业。

而跨境电商通过做出口退税如何获得收益？小编给大家打个比方，同一个产品在内销和出口时的区别，更利于大家理解出口退税这个概念。

如某卖家在京东上销售的产品价格为135.6元，倒算出不含税价是120元，税款是15.6元，那么采购不含税金额是93元，价税合计可能是105.09元，这个价格中间，它其实有12.09是进项税额，在内销过程中含税销售时，它的含税价格是135.6，15.6的消项税额，国内京东销售所要缴纳的税款，销项税额15.6减去进项税额的12.09，最后得出要交3.51的税款。同样93元的不含税采购价格，在亚马逊平台销售价格假设是300rmb左右，因为产品在出口环节是免税的，还是销项0-进项12.09那么整个税款是-12.09，也就是说能享受退税12.09元。这是同一产品在内销和出口的区别。

接着，我们来看跨境电商的出口退税和传统企业的出口退税的区别在哪里？从企业要求、随附单证，通关系统、物流、查验和海关监管方式上，都要先满足这三个条件：采购环节要取得增值税专用发票，出口环节要报关，要有外汇汇入境内公司。当资金流、货物流、单证流、票据流等都符合监管部门的要求时，跨境企业即可享受国家出口退税政策所带来的红利收益，也为企业的合规经营及长远发展奠定基础。

【第9篇】最新出口退税政策详解与操作实务

对于想要进行上海出口退税的客户来说，需要了解具体的操作步骤和相关注意事项。以下是一个客户案例，以及退税的操作步骤。客户案例：小明是一家上海的电子产品公司的负责人，他希望能够申请出口退税来降低公司的成本，同时扩大国际市场。但是他并不熟悉相关流程和手续，因此他需要寻找专业的服务商来帮助他申请退税。操作步骤：准备材料在申请出口退税之前，客户需要准备相关的材料，包括出口货物清单、报关单、发票、合同以及付款证明等文件。客户需要确保这些文件的真实性和完整性。登录海关网站客户需要登录海关的官方网站，点击“出口退税”按钮，填写相应的表格和申请书，并且上传所需的材料。审核材料海关将审核客户提交的申请材料，并且进行实地核查。如果材料齐全，符合要求，则会审核通过。缴纳税款客户需要按照海关的要求缴纳相应的退税税款，并且按照要求填写相应的申报表。领取退税海关将在审核通过之后，将退税金额打入客户的指定账户，客户可以按照要求领取退税。如果客户需要更多的帮助，可以寻找专业的服务商来帮助他们申请退税。这些服务商可以帮助客户准备申请材料，填写申请表格，缴纳税款，并且跟踪申请进度。而我作为专业的服务商，拥有专业的经验和知识，可以帮助客户更快捷、更便利地完成申请退税的流程。#上海出口退税##退税政策##出口退税代办##资讯服务##税务规划#

【第10篇】外贸企业出口退税申报系统下载

单机版系统

大家接触的比较多的是单机版系统,单机版系统是指通过税务局或者登陆出口退税咨询网,下载并安装在电脑中的申报软件。

在电脑下载安装后, 需要录入企业的基本信息,并且在系统中录入明细等相关数据,生成申报数据后,需要通过出口退税综合服务平台上传,进行数据的自检,没有疑点后最终确认申报。

离线版申报系统

大连和广东(除深圳外)地区已经正式上线新版退税申报系统,其中,离线版是大家听得最多的,那么究竟什么是离线版呢?

单从系统的截图,我们可以看到,离线版其实也是安装在电脑端,进行出口退税申报的软件,准确的来说,是单机版系统在金税三期系统整合升级后,名字变更为了离线版。因此，离线版系统跟单机版系统-样,都是需要通过下载安装,录入申报的数据等内容,生成申报数据,然后通过网上申报的平台进行数据的上传自检及确认申报。随着离线版系统在各地的逐步上线使用,单机版将退出历史舞台。

在线版

在线申报,则是与单机版系统、离线版系统不同的,在线申报是可以一站式完成的,不需要下载安装系统在电脑端,可以直接通过在线申报的界面进行数据的录入,生成,然后进行数据的自检和确认申报。目前常见的分电子税务局和单一窗口两种。

问：电子税务局和单一窗口有什么区别呢?

电子税务局和单一窗口都是在线版申报方式。其中，电子税务局是指登录各地区的电子税务局后，进入里面的出口退税模块，可以实现出口退税的在线申报。而单一窗口是指通过国际贸易单一窗口网站进入后，在里面的出口退税申报模块进行出口退税在线申报。注意，使用的前提是所在地已开通相关的功能。

在线版与单机版申报系统的区别主要是通过在线版录入数据后，可以直接上传审核。而单机版申报系统需要通过出口退税综合服务平台上传数据。

问：系统可以切换使用吗?

答：可以。只要同步数据后即可使用。其中，外贸企业即使没有前期申报的数据也并不影响后期的申报;但是生产企业是必须有前期的申报数据才能正常申报的，一般建议生产企业至少获取两个以上年度的数据。

①如果使用的是单机版，需要切换到在线版，可以在登录在线申报系统后，点击“退税审核结果下载”，之后点击申请下载，输入申报年月或者年度获取审核通过的历史数据。

②如果使用的是在线版，需要切换到单机版。可以通过在线版申报系统或者出口退税综合服务平台下载数据，然后通过“税务机关反馈信息读入”读入到出口退税申报系统，生产企业还需要做“税务机关反馈信息处理”。

注：各地区具体使用哪个申报版本以各地区税务局要求为准。

山东省目前已经推行在线版申报，现在使用在线版，感觉比单机版方便多了

【第11篇】外贸企业出口退税的操作明细流程

随着国际贸易的发展，越来越多的国家生产的产品流入中国。为了严格控制这些产品，发展中国经济，我们通常称之为关税，只要进出口需要缴纳税款，但在缴纳进出口税后会有一定的退税条件，那么如何申请出口退税呢？

进出口退税是政府对企业变相补贴的一种方式。在中国，出口货物退税政策一直存在，这足以表明国家大力支持出口。因此，有必要了解中国进出口退税的退税流程，以便更快地完成出口退税流程，并处理相关事宜。节省时间和成本。以上是进出口退税流程的全部内容。希望你能通过阅读以上内容来更清楚地了解如何办理进出口退税。

为什么会有出口退税

国家将出口货物出口前在国内生产、流通环节实际承担的增值税、消费税，在货物报关出口后退还给出口企业，使出口货物以不含税价格进入国际市场，避免国际双重课税。因为外国会对我们卖过去的商品征收增值税和关税，所以我们出口的时候税负要为0，这样即使被外国人征一道税，也能公平的跟老外的商品竞争。

外贸企业申请进出口退税所需资料

1.出口货物退(免)税申报表(5份)；

2.出口货物报关单(出口退税专用)；

3.出口收汇核销单(出口退税专用)；

4.销售出口商品的发票；

5.增值税专用发票和税收缴款书（出口货物专用）；

6.出口退税货物进货凭证申报表；

7.出口退税货物退税申报表；

8.增值税专用发票认证结果通知和清单；

进出口退税申请流程

外贸公司进出口退税申报流程：

1、外贸公司进出口退税申报系统和出口退税网，安装后根据服务器维护开展公司信息设定。

2、根据出口退税系统软件进行出入口清单申请数据信息的入录、审批。

3、获得增值发票后在税票开税票时间30天内，在“发票认证系统软件”或税务局开展发票信息验证。

4、根据出口退税系统软件进行拿货清单申请数据信息的入录、审批。

5、根据系统软件中“数据处理方法”的“拿货出入口总数关系查验”和“换汇成本查验”后转化成预申请数据信息。

6、在网上预申请和查看审批意见反馈。

7、在申报系统中入录报关单证办理备案数据信息。

8、审批根据后，开展宣布申请，把预申请数据信息确定到宣布申请数据信息中。

9、复印出入口清单申报单、拿货清单申报单、进出口退税申请明细表各2份；并转化成出口退税申请硬盘，硬盘中应当有12个文档，并在转化成好的出口退税硬盘上写上公司的名字和海关代码。

10、提前准备出口退税申请材料，到出口退税科宣布申请出口退税；（必须在出入口时间算起90天内开展宣布申请）

对于有些产品来说，是没有退税补贴的，那么这些产品有些是通过离岸公司进行出口销售，在回款结汇方面需要相应的工具进行解决，更多外贸收款结汇问题，

【第12篇】贸易公司出口退税

什么是出口退税？从狭义上说，出口退税是将出口货物在国内生产流通过程中缴纳的间接税退还给企业的政府行为；从广义上讲，出口退税还包括政府行为，出口货物的间接税通过免税或抵趋于零的政府行为。出口退税，是对外贸公司的补贴政策，按出口货物成本价的13%给予回扣。中国出口的产品，除国家明确规定外，已征收或者应征产品税、增值税、特殊消费税的产品，不予退还或者免征。

进出口贸易中出口退税是什么意思？

出口退税是指当你出口货物时，国家会按一定比例退还你在货物流通过程中产生的增值税。例如：如果你出口玻璃杯，你会从别人那里花100元买这个杯子。其他人给你开了一张增值税发票。商品价值为83，增值税为17。现在你以200元的价格出口到美国，国家规定的退税是10%，这样你就可以退还20元的税。然而，因为你在购买时只产生17元的税，你只能退还17元。

自营进出口退税的大概流程情况 如：a外贸公司出口10万个塑料桶，假设一个0.9美元，含税6元。出口后，外汇收入。大约20-30天后，运输代理（货运代理）将您之前提交的外汇核销单、报关单退税联和核销联退还给外贸公司。外贸公司会计拿着与供应商开具的增值税发票到国税局退税。即：10万*6/1.17*0.17是供应商已缴纳的增值税。这些税包含在供应价格中，外贸公司必须向工厂支付。塑料桶退税率为13%，国税局可将10万*6/1.17*0.13退还给外贸公司。

出口退税到底是退的什么税？

根据现行政策，出口货物退(免)税为增值税和消费税。增值税是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理、进口货物的单位和个人，对应税货物的销售、加工、修理、修复过程中的增值税和进口货物金额征收的一种税。消费税是对《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的中国境内生产、委托加工、进口的消费税征收的一种税。退税实际上是退还给生产企业。外贸公司代理出口或者生产企业自营出口的，退税是要退还给生产企业的；外贸公司自营出口的，退还购买时的进项税。骗取出口退税是假出口。以上是小编整理的关于进出口贸易中出口退税的内容，希望帮助到您了解进出口贸易中的出口退税。

【第13篇】出口退税率文库升级为0

近日，小编发了有关3月1日增值税发票系统升级的文章

昨日，税务局出了有关升级停办业务的通知

近日，正式启动升级，停办相关业务，请看下面小编的温馨整理

根据《国家税务总局陕西省税务局关于征管信息系统停机升级的通告》（2023年第1号）内容，国家税务总局陕西省税务局将于2023年2月22日17:00至2023年3月1日8:30进行新旧金税三期征管信息系统切换。

在此期间

自然人税收管理系统个人所得税手机app端和网页web端（https://its.snds.gov.cn）2023年2月23日7：00至20：00，2月25日至2月28日每天7：00至23：00向纳税人提供系统登录、专项附加扣除信息采集等功能服务，

因版本升级，2023年2月23日20:00至2月25日8:00暂停服务。

自然人税收管理系统扣缴客户端于2023年2月23日00:00至2023年3月1日8:30暂停服务。

以此同时，税务局还出了升级出口退税率文库2019a版

根据《国家税务总局关于发布出口退税率文库2019a版的通知》（税总函〔2019〕53号）文件要求，省局定于2023年2月22日升级出口退税率文库，现就有关事项通知如下：

一、出口退税率文库2019a版放置在省局ftp服务器（省局ftp：//省局各处室/货劳处/出口退税审核系统/2023年退税率文库/），请各单位及时下载，并及时发放给出口企业。

二、各单位要严格执行出口退税率。严禁擅自改变出口退税率，一经发现，要追究直接责任人责任。

三、对执行中发现的问题，各单位请及时报告省局（货劳处）。

新系统的有关通知，请持续关注小编

(文章为作者独立观点，不代表广建筑才网立场。部分图文整理自网络，如有侵权，请及时联系删除。）

【第14篇】出口退税汇率怎么确定

出口退税分为三种方式：免税、免退税、免抵退税。其中，免税就是不交税，不用算，也不用管。需要计算和理解的，只有退税，也就是我们简称为出口退税的的出口货物退(免)税。

出口货物退(免)税是在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物退还或免征在国内各生产环节和流转环节按税法规定交纳的增值税和消费税。

出口退税，实际是出口免、退税。由于增值税实行的间接计税法，也就是通常所说的应纳税额=销项-进项，所以在实际操作中，销项是免的，进项是退的，取得退税款。

值得注意的是：出口退税的退税款和其他类型的退税不一样，出口退税，退的是进项税额;其他退税，退的是应纳税额。所以在申报表中，免抵退货物应退税额，和进项转出一样为可抵扣税额的负数。原因是，该笔进项已经退还给你了，自然不可以再抵扣，应该从可抵扣税额中减除。

对出口产品退税是“国际惯例”而非“政策优惠”。国家将出口货物出口前在国内生产、流通环节实际承担的增值税、消费税，在货物报关出口后退还给出口企业，使出口货物以不含税价格进入国际市场，有效地避免国际双重课税。企业退税的实质是退国内生产流转环节已征增值税，来料加工退国内料件国内劳务已征增值税。

出口退税是为了将出口货物的整体税负归零。原因很简单，就是鼓励出口，降低出口货物的价格，提高本国货物在国际市场的竞争力。

公平税负原则：为了保证各国商品在参与国际贸易时能够公平竞争，消除因各国税收政策不同，造成的出口货物税收含量差异，要求各国按照国际惯例，退还已征收的出口货物间接税，以促进国际贸易的发展。

零税率原则：征多少，退多少。

国家利用退税率来实现宏观调控目标，如调控产业结构设定低退税率来限制低附加值的产品出口，设定高退税率来鼓励高附加值的产品出口。所以，尽管零税率那退税率应该全部是 17%，国家还要设置不同档次的退税率。增值税的退税率不一定等于税率，出口退税率有 17%、14%、13%、11%、9% 等几档，是为了通过退税率来控制出口的原因。鼓励出口，退税率就高点，控制出口，退税率就低点。退税率为 0，就是不免不退了。

又免又退

一般纳税人，既有销项，又有进项，为把税负归零，自然是销项免，进项退，又免又退。

只免不退

如果出口的货物没有进项，自然是只免销项，进项没有就不用退了。比如小规模纳税人、免税产品，都是没有进项的情况。只免不退，就达到了税负归零的目的。

不免不退

针对的是不鼓励出口的货物。比如原油，自己都不够用，还得进口，能让你出口就不错了，就不要想出口退税的事了，更何况还有禁止出口的货物。

退税计算

外贸企业：免、退税

案例一：某有进出口经营权的外贸企业收购一批货物报关出口，收购货物取得的增值税专用发票上注明的购货金额为 100,000 元，增值税额为 17,000 元，款项已用银行存款支付。该货物的退税率为 13%，出口销售价格为 15,000 美元(汇率 1:8.3)。

1. 采购货物时：

借：库存商品 ¥100,000

应交税费-应交增值税(进项) ¥17,000

贷：银行存款 ¥117,000

2. 出口销售免税，货款折合：

借：银行存款 ¥124,500 (15000×8.30)

贷：主营业务收入 ¥124,500

3. 结转成本：

借：主营业务成本 ¥100,000

贷：库存商品 ¥100,000

4. 计算不予退还的进项税额：

100,000× (17%-13%)=4,000

借：主营业务成本 ¥4,000

5. 应收出口退税：

借：应收出口退税 ¥13,000

贷：应交税费-应交增值税(出口退税)¥13,000

6. 收到出口退税：

借：银行存款 ¥13,000

贷：应收出口退税 ¥13,000

生产企业：免、抵、退税

外贸企业日常业务中，大量常见的贸易类型，主要是一般贸易(出口贸易)和加工贸易(来料加工和进料加工)这两种。一般贸易是与加工贸易相对而言的贸易方式，指将货物单边输出关境的出口贸易方式。

免

指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税。

抵

指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额。

退

指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。

由于生产货物所涉及的可抵扣的原材料、水电、运费等众多，无法准确清分出口部分和内销部分各自对应的进项，就无法准确核算出口应退的进项税部分。假设能够准确核算各自的进项，那么内销的销项-进项=应纳税额交税，而出口对应的进项退税是交给国税局，国税局再退给，一来一往，双方都很麻烦。

所以抵，就是用出口对应的应退进项，抵顶内销对应的应纳税额，最终确认退税的部分。抵就是一个计算退税的过程，本质上就是计算全部的应纳税额。退税能抵完了，应纳税额就是正的，只交税就行，如果该退的税抵不完，应纳税额就是负数，这个数就该退税。

【第15篇】出口退税备案政策

（一）备案单证的基本要求

根据国家税务总局

《关于进一步便利出口退税办理促进外贸平稳发展有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第9号）第二条优化出口退（免）税备案单证管理：

（一）纳税人应在申报出口退（免）税后15日内，将下列备案单证妥善留存，并按照申报退（免）税的时间顺序，制作出口退（免）税备案单证目录，注明单证存放方式，以备税务机关核查。

1.出口企业的购销合同（包括：出口合同、外贸综合服务合同、外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同等）；

2.出口货物的运输单据（包括：海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单据，出口企业承付运费的国内运输发票，出口企业承付费用的国际货物运输代理服务费发票等）；

3.出口企业委托其他单位报关的单据（包括：委托报关协议、受托报关单位为其开具的代理报关服务费发票等）。

纳税人无法取得上述单证的，可用具有相似内容或作用的其他资料进行单证备案。除另有规定外，备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为5年。

纳税人发生零税率跨境应税行为不实行备案单证管理。

（二）纳税人可以自行选择纸质化、影像化或者数字化方式，留存保管上述备案单证。选择纸质化方式的，还需在出口退（免）税备案单证目录中注明备案单证的存放地点。

（三）税务机关按规定查验备案单证时，纳税人按要求将影像化或者数字化备案单证转换为纸质化备案单证以供查验的，应在纸质化单证上加盖企业印章并签字声明与原数据一致。

（二）未按规定进行备案单证管理适用免税政策的情形

1.根据《国家税务总局关于<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>有关问题的公告》(国家税务总局公告 2023年第12号)第五条：出口企业或其他单位未按规定进行单证备案（因出口货物的成交方式特性，企业没有有关备案单证的情况除外）的出口货物，不得申报退（免）税，适用免税政策。已申报退（免）税的，应用负数申报冲减原申报。

2.根据《国家税务总局关于发布<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>的公告》（国家税务总局公告 2023年第24号）第十三条：

出口企业和其他单位未按规定装订、存放和保管备案单证的，主管税务机关应按照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条规定予以处罚（具体处罚内容为：由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。）。

（三）提供虚假备案单证适用征税政策的情形

1.根据《国家税务总局关于<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>有关问题的公告》(国家税务总局公告 2023年第12号)第五条：出口企业或其他单位出口的货物劳务有以下情形的，主管税务机关发现后，适用增值税征税政策，查实属于偷骗税的，应按相应的规定处理。

（1）出口货物的提单或运单等备案单证为伪造、虚假的，

（2）提供的增值税专用发票上的货物名称、数量与供货企业的发货单、出库单及相关国内运输单据等凭证上的相关内容不符，数量属合理损溢的除外；

（3）出口货物报关单上的商品名称、数量、重量与出口运输单据载明的不符，数量、重量属合理损溢的除外；

2.根据《国家税务总局关于<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>有关问题的公告》(国家税务总局公告 2023年第12号)第五条：主管税务机关发现出口企业或其他单位的出口业务存在出口货物报关单、出口发票、海运提单等出口单证的商品名称、数量、金额等内容与进口国家（或地区）的进口报关数据不符的，该笔出口业务暂不办理出口退（免）税。已办理的，主管税务机关可按照所涉及的退税额对该企业其他已审核通过的应退税款暂缓办理出口退（免）税，无其他应退税款或应退税款小于所涉及退税额的，可由出口企业提供差额部分的担保。待税务机关核实排除相应疑点后，方可办理退（免）税或解除担保。

3.根据《国家税务总局关于发布<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>的公告》（国家税务总局公告 2023年第24号）第十三条：出口企业提供虚假备案单证的，主管税务机关应按照《中华人民共和国税收征收管理法》第七十条的规定处罚（具体处罚内容为：税务机关责令改正，可以处一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。）。

4.根据《国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税有关问题的公告》（国家税务总局公告 2023年第65号）第十三条：出口企业按规定向国家商检、海关、外汇管理等对出口货物相关事项实施监管核查部门报送的资料中，属于申报出口退（免）税规定的凭证资料及备案单证的，如果上述部门或主管税务机关发现为虚假或其内容不实的，其对应的出口货物不适用增值税退（免）税和免税政策，适用增值税征税政策。查实属于偷骗税的按照相应的规定处理。

5.根据《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）第七条：出口企业存在以下情形的，适用增值税征税政策。

（1）出口企业或其他单位提供虚假备案单证的货物。

（2）出口货物在海关验放后，自己或委托货代承运人对该笔货物的海运提单或其他运输单据等上的品名、规格等进行修改，造成出口货物报关单与海运提单或其他运输单据有关内容不符的。

（3）以自营名义出口，但不承担出口货物的质量、收款或退税风险之一的，即出口货物发生质量问题不承担购买方的索赔责任（合同中有约定质量责任承担者除外）；不承担未按期收款导致不能核销的责任（合同中有约定收款责任承担者除外）；不承担因申报出口退(免)税的资料、单证等出现问题造成不退税责任的。

（四）备案单证管理对分类管理等级的影响

根据《国家税务总局关于发布修订后的<出口退（免）税企业分类管理办法>的公告》（国家税务总局公告 2023年第46号）：

1.第七条出口企业上一年度发生过拒绝向税务机关提供有关出口退（免）税账簿、原始凭证、申报资料、备案单证等情形的，其出口企业管理类别应评定为四类。

2.第十三条一类、二类、三类出口企业发生拒绝提供有关出口退（免）税账簿、原始凭证、申报资料、备案单证的，出口企业管理类别应动态调整为四类。一类、二类出口企业不配合税务机关实施出口退（免）税管理，以及未按规定收集、装订、存放出口退（免）税凭证及备案单证的，出口企业管理类别应动态调整为三类。

【第16篇】2023年产品出口退税率

9月7日讯，财政部发布关于提高机电、文化等产品出口退税率的通知，将多元件集成电路、非电磁干扰滤波器、书籍、报纸等产品出口退税率提高至16%。 将竹刻、木扇等产品出口退税率提高至13%。 将玄武岩纤维及其制品、安全别针等产品出口退税率提高至9%。通知自2023年9月15日起执行。

全文如下：

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局，新疆生产建设兵团财政局：

为完善出口退税政策，对机电、文化等产品提高增值税出口退税率。现就有关事项通知如下：

一、将多元件集成电路、非电磁干扰滤波器、书籍、报纸等产品出口退税率提高至16%。

将竹刻、木扇等产品出口退税率提高至13%。

将玄武岩纤维及其制品、安全别针等产品出口退税率提高至9%。

提高出口退税率的产品清单见附件。

二、本通知自2023年9月15日起执行。本通知所列货物适用的出口退税率，以出口货物报关单上注明的出口日期界定。

附件：提高出口退税率的产品清单

财政部 税务总局

2023年9月5日