出口退税退什么税（16篇）

【第1篇】出口退税退什么税

出口退（免）税的货物范围

出口货物，是指向海关报关后实际离境并销售给境外单位或个人的货物，分为自营出口货物和委托出口货物两类。除国家明确规定不予退（免）税或者不符合出口退（免）税条件的货物，均是出口退（免）税的货物范围。

出口退税货物范围有那些？出口退税要满足那些条件？

但是一般条件下还必须符合以下四个条件：

必须是属于增值税、消费税征税范围的货物。

必须是报关离境的货物。出口就是货物输出海关，这是区别是否符合退（免）税的主要标准之一。

必须是在财务上作销售处理的货物。一律以fob价格折算成人民币入账。

必须是出口收汇的货物。

哪些是特准退税的产品？

1．外轮供应公司销售给外轮，远洋货轮和海员的产品；

2．对外修理、修配业务中所使用的零配件和原材料。

3．对外承包工程公司购买国内企业生产的，专门用于对外承包项目的机械设备和原材料，在运出境外后，凭承包单位出具的购货发票、报关单办理退税；

4．国际招标、国内中标的机电产品。

“0退税率”

“0退税率”分为两种情况：

1、出口免税：即适用免税不退税政策，免除出口环节的增值税、消费税，但不退还以前各环节缴纳的增值税、消费税，且生产企业纳税人要转出以前环节抵扣的增值税，外贸企业纳税人其对应的进项税额不能用于抵扣；

2、出口征税：即适用不免税不退税政策，出口按内销处理，需要缴纳增值税、消费税，且以前缴纳的增值税、消费税不予退还，但可以抵扣以前环节的进项税。

要注意，出口退税≠出口征税。

出口退税要满足那些条件？

1.必须是增值税、消费税征收范围内的货物。

2.必须是报关离境出口的货物。在国内进行销售，不离境的货物，除特殊规定以外，是无法进行出口退税的。

3.必须是在财务上作出口销售处理的货物。对于不是用于贸易的出口货物，如捐赠的礼品、在国内个人购买并自带出境的货物(另有规定者除外)、样品、展品、邮寄品等等，不能用作出口退税。

4.必须是已收汇并经核销的货物。

一般的说，出口产品只有在同时具备上述3个条件的情况下才予以退税。但是国家对退税的产品也做了特殊规定，特准某些产品视同出口产品予以退税。

注意：文中内容仅供参考，具体信息请以北京中算老师为准！

【第2篇】出口企业退税登记表

出口货物退税/免税（export rebates)，简称出口退税，其基本含义是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税、消费税。出口货物退税制度，是一个国家税收的重要组成部分。出口退税主要是通过退还出口货物的国内已纳税款来平衡国内产品的税收负担，使本国产品以不含税成本进入国际市场，与国外产品在同等条件下进行竞争，从而增强竞争能力，扩大出口的创汇。

退税条件：

（1）必须是增值税、消费税征收范围内的货物。增值税、消费税的征收范围，包括除直接向农业生产者收购的免税农产品以外的所有增值税应税货物，以及烟、酒、化妆品等11类列举征收消费税的消费品。

（2）必须是报关离境出口的货物。所谓出口，即输出关口，它包括自营出口和委托代理出口两种形式。区别货物是否报关离境出口，是确定货物是否属于退（免）税范围的主要标准之一。凡在国内销售、不报关离境的货物，除另有规定者外，不论出口企业是以外汇还是以人民币结算，也不论出口企业在财务上如何处理，均不得视为出口货物予以退税。之所以必须具备这一条件，是因为出口货物退（免）税只能对已经征收过增值税、消费税的货物退还或免征其已纳税额和应纳税额。未征收增值税、消费税的货物（包括国家规定免税的货物）不能退税，以充分体现未征不退的原则。

对在境内销售收取外汇的货物，如宾馆、饭店等收取外汇的货物等等，因其不符合离境出口条件，均不能给予退（免）税。

（3）必须是在财务上作出口销售处理的货物。出口货物只有在财务上作出销售处理后，才能办理退（免）税。也就是说，出口退（免）税的规定只适用于贸易性的出口货物，而对非贸易性的出口货物，如捐赠的礼品、在国内个人购买并自带出境的货物（另有规定者除外）、样品、展品、邮寄品等等，因其一般在财务上不作销售处理，故按照现行规定不能退（免）税。

（4）必须是已收汇的货物。按照现行规定，出口企业申请办理退（免）税的出口货物，必须是已收外汇的货物。

国家规定外贸企业出口的货物必须要同时具备以上4个条件。生产企业（包括有进出口经营权的生产企业、委托外贸企业代理出口的生产企业、外商投资企业，下同）申请办理出口货物退（免）税时必须增加一个条件，即申请退（免）税的货物必须是生产企业的自产货物或视同自产货物才能办理退（免）税。

（一）下列企业出口属于增值税、消费税征收范围货物可办理出口退（免）税，除另有规定外，给予免税并退税：

l、有出口经营权的内（外）资生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物；

2、有出口经营权的外贸企业收购后直接出口或委托其他外贸企业代理出口的货物；

3、生产企业（无进出口权）委托外贸企业代理出口的自产货物；

4、保税区内企业从区外有进出口权的企业购进直接出口或加工后再出口的货物；

5、下列特定企业（不限于是否有出口经营权）出口的货物；

（1）对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物；

（2）对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物；

（3）外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮而收取外汇的货物；

（4）企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物；

（5）援外企业利用中国政府的援外优惠贷款和合资合作项目基金方式下出口的货物；

（6）外商投资企业特定投资项目采购的部分国产设备；

（7）利用国际金融组织或国外政府贷款，采用国际招标方式，由国内企业中标销售的机电产品；

（8）境外带料加工装配业务企业的出境设备、原材料及散件；

（9）外国驻华使（领）馆及其外交人员、国际组织驻华代表机构及其官员购买的中国产物品。

以上“出口”是指报关离境，退（免）税是指退（免）增值税、消费税，对无进出口权的商贸公司，借权、挂靠企业不予退（免）税。上述“除另有规定外”是指出口的货物属于税法列举规定的免税货物或限制、禁止出口的货物。

（二）一般退免税货物应具备的条件

1、必须是属于增值税、消费税征税范围的货物；

2、必须报关离境，对出口到出口加工区货物也视同报关离境；

3、必须在财务上做销售；

4、必须收汇。

（三）下列出口货物，免征增值税、消费税

1、来料加工复出口的货物，即原材料进口免税，加工自制的货物出口不退税；

2、避孕药品和用具、古旧图书，内销免税，出口也免税；

3、出口卷烟：有出口卷烟，在生产环节免征增值税、消费税，出口环节不办理退税。其他非计划内出口的卷烟照章征收增值税和消费税，出口一律不退税；

4、军品以及军队系统企业出口军需工厂生产或军需部门调拨的货物免税。

5、国家现行税收优惠政策中享受免税的货物，如饲料、农药等货物出口不予退税。

6、一般物资援助项下实行实报实销结算的援外出口货物；

出口退税登记的一般程序：

1. 有关证件的送验及登记表的领取

企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后，应于30日内办理出口企业退税登记。

2. 退税登记的申报和受理

企业领到“出口企业退税登记表”后，即按登记表及有关要求填写，加盖企业公章和有关人员印章后，连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关，税务机关经审核无误后，即受理登记。

3. 填发出口退税登记证

税务机关接到企业的正式申请，经审核无误并按规定的程序批准后，核发给企业“出口退税登记”。

4. 出口退税登记的变更或注销

当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时，应根据实际需要变更或注销退税登记。

出口退税附送材料

1. 报关单。报关单是货物进口或出口时进出口企业向海关办理申报手续，以便海关凭此查验和验放而填具的单据。

2. 出口销售发票。这是出口企业根据与出口购货方签订的销售合同填开的单证，是外商购货的主要凭证，也是出口企业财会部门凭此记帐做出口产品销售收入的依据。

3. 进货发票。提供进货发票主要是为了确定出口产品的供货单位、产品名称、计量单位、数量，是否是生产企业的销售价格，以便划分和计算确定其进货费用等。

4. 结汇水单或收汇通知书。

5. 属于生产企业直接出口或委托出口自制产品，凡以到岸价cif结算的，还应附送出口货物运单和出口保险单。

6. 有进料加工复出口产品业务的企业，还应向税务机关报送进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称，进料成本金额和实纳各种税金额等。

7. 产品征税证明。

8. 与出口退税有关的其他材料

出口退税

买单可以退税吗？

不可以。首先，您知道了什么条件才能退税，您就知道为什么买单出口不能退税了， 这个也是国家鼓励出口的一个有效措施 退税需要生产方按照国家法律规定能开具的增值税发票为依据 也就是说退税最基本的条件就是要有增值税发票 在国家出口操作中，如果要想拿退税，那么从工厂买货时就要让工厂开出增值税发票。如果没有增值税发票就没有任何办法能享受到退税的 也就是说没有增值税发票是不可以报退税的 所以增值税发票是必须物，你要退税只能找其他办法。比如找别的工厂代开增值税发票，最好是找工厂而不是找外贸公司，货代公司 要知道货代公司，他们连假的都开不出来，只能买一份报关资料，根本没资格开发票，这个毋庸置疑。 而如今有很多外贸公司也经常开具的是假增值税发票，一旦被查将非常麻烦。 所以，只有工厂和少数正规的外贸公司才有条件开增值税发票，才有资格退税。

【第3篇】中国出口退税的税率

退税政策

中国出口退税政策：

出口退税是指对出口商品已征收的国内税部分或全部退还给出口商的一种措施，这也是国际惯例。1994年1月1日开始施行的《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，纳税人出口商品的增值税税率为零，对于出口商品，不但在出口环节不征税，而且税务机关还要退还该商品在国内生产、流通环节已负担的税款，使出口商品以不含税的价格进入国际市场根据《增值税暂行条例》规定，企业货物出口后，税务部门应按照出口商品的进项税额为企业办理退税，由于税收减免等原因，商品的进项税额往往不等于实际负担的税额，如果按出口商品的进项税额退税，就会产生少征多退的问题，于是就有了计算出口商品应退税款的比率——出口退税率。

1994年税制改革以来，中国出口退税政策历经7次大幅调整。

1995年和1996年进行了第一次大幅出口退税政策调整，由原来的对出口产品实行零税率调整为3%、6%和9%三档。

1998年为促进出口进行了第二次调整，提高了部分出口产品退税

率至5%、13%、15%、17%四档。

此后，外贸出口连续三年大幅度、超计划增长带来了财政拖欠退税款的问题。2004年1月1日起国家第三次调整出口退税率为5%、8%、11%、13%和17%五档。

2005年进行了第四次调整，中国分期分批调低和取消了部分“高耗能、高污染、资源性” 产品的出口退税率，同时适当降低了纺织品等容易引起贸易摩擦的出口退税率，提高重大技术装备、it产品、生物医药产品的出口退税率。

2007年7月1日执行了第五次调整的政策，调整共涉及2831项商品，约占海关税则中全部商品总数的37%。经过这次调整以后，出口退税率变成5%、9%、11%、13%和17%五档。

2008年8月1日第六次出口退税政策调整后，部分纺织品、服装的出口退税率由11%提高到13%；部分竹制品的出口退税率提高到11%。

第七次调整就是将从2008年11月1日实施的上调出口退税率政策。此次调整涉及3486项商品，约占海关税则中全部商品总数的25．8%。主要包括两个方面的内容：一是适当提高纺织品、服装、玩具等劳动密集型商品出口退税率。二是提高抗艾滋病药物等高技术含量、高附加值商品的出口退税率。届时，中国的出口退税率将分为5%、9%、11%、13%、14%和17%六档。

2008年12月1日起执行了第八次调整的政策，涉及提高退税率的商品范围有:

（一）将部分橡胶制品、林产品的退税率由5%提高到9%。

（二）将部分模具、玻璃器皿的退税率由5%提高到11%。

（三）将部分水产品的退税率由5%提高到13%。

（四）将箱包、鞋、帽、伞、家具、寝具、灯具、钟表等商品的退税率由11%提高到13%。

（五）将部分化工产品、石材、有色金属加工材等商品的退税率分别由5%、9%提高到11%、13%。

（六）将部分机电产品的退税率分别由9%提高到11%，11%提高到13%，13%提高到14%。

2023年1月1日起执行了第九次调整的政策，提高部分技术含量和附加值高的机电产品出口退税率。具体规定如下：

一、将航空惯性导航仪、陀螺仪、离子射线检测仪、核反应堆、工业机器人等产品的出口退税率由13%、14%提高到17%。

二、将摩托车、缝纫机、电导体等产品的出口退税率由11%、13%提高到14%。

2023年2月1日起执行了第十次调整的政策，将纺织品、服装出口退税率提高到15%。

2023年4月1日起执行了第十一次调整的政策，提高部分商品的出口退税率。具体明确如下：

一、crt彩电、部分电视机零件、光缆、不间断供电电源（ups）、有衬背的精炼铜制印刷电路用覆铜板等商品的出口退税率提高到17%。

二、将纺织品、服装的出口退税率提高到16%。

三、将六氟铝酸钠等化工制品、香水等香化洗涤、聚氯乙烯等塑料、部分橡胶及其制品、毛皮衣服等皮革制品、信封等纸制品、日用陶瓷、显像管玻壳等玻璃制品、精密焊钢管等钢材、单晶硅片、直径大于等于30cm的单晶硅棒、铝型材等有色金属材、部分凿岩工具、金属家具等商品的出口退税率提高到13%。

四、将甲醇、部分塑料及其制品、木制相框等木制品、车辆后视镜等玻璃制品等商品的出口退税率提高到11%。

五、将碳酸钠等化工制品、建筑陶瓷、卫生陶瓷、锁具等小五金、铜板带材、部分搪瓷制品、部分钢铁制品、仿真首饰等商品的出口退税率提高到9%。

六、将商品次氯酸钙及其他钙的次氯酸盐、硫酸锌的出口退税率提高到5%。

2023年4月1日，国家正式发文，中国纺织企业出口退税从原来的15%上调至16%，希望借此推动纺织企业的复苏。

2023年6月22日财政部 国家税务总局《关于取消部分商品出口退税的通知》（财税[2010]57号）：经国务院批准，自2023年7月15日起取消下列商品的出口退税：

1. 部分钢材；

2. 部分有色金属加工材；

3. 银粉；

4. 酒精、玉米淀粉；

5. 部分农药、医药、化工产品；

6. 部分塑料及制品、橡胶及制品、玻璃及制品。

取消出口退税的具体商品名称和商品编码见附件。

具体执行时间，以“出口货物报关单（出口退税专用）”海关注明的出口日期为准。

出口退税机制改革：

出口退税

国务院2003年10月13日发布关于改革现行出口退税机制的决定，决定强调，按照“新账不欠，老账要还，完善机制，共同负担，推动改革，促进发展”的原则，对历史上欠退税款由中央财政负责偿还，确保改革后不再发生新欠，同时建立中央、地方共同负担的出口退税新机制。决定明确了改革的具体内容。一是适当降低出口退税率。二是加大中央财政对出口退税的支持力度。从2003年起，中央进口环节增值税、消费税收入增量首先用于出口退税。三是建立中央和地方共同负担出口退税的新机制。从2004年起，以2003年出口退税实退指标为基数，对超基数部分的应退税额，由中央和地方按75：25的比例共同负担。四是推进外贸体制改革，调整出口产品结构。通过完善法律保障机制等，加快推进生产企业自营出口，积极引导外贸出口代理制发展，降低出口成本，进一步提升我国商品的国际竞争力。同时，结合调整出口退税率，促进出口产品结构优化，提高出口整体效益。五是累计欠退税由中央财政负担。对截至2003年底累计欠企业的出口退税款和按增值税分享体制影响地方的财政收入，全部由中央财政负担。其中，对欠企业的出口退税款，中央财政从2004年起采取全额贴息等办法予以解决。

新的出口退税机制有效地化解退税不及时的难题，截至2004年11月20日，全国累计办理2004年出口货物退(免)税1669亿元人民币，2003年12月31日以前的出口退税老账已全部还清，2004年已经办理出口退税申报的企业基本都可以在年底前拿到退税款，应该说新政策比较好地解决了长期大量的历史遗留欠退税的问题，实现了短期政策调整目标，无论是从地方政府还是外贸企业，对此的反映都是积极的，总体上都给予了肯定的评价。

出口退税新机制在运行中出现了一些新情况和新问题，主要是地方负担不均衡，部分地区负担较重，个别地方甚至限制外购产品出口、限制引进出口型外资项目等。为此，2005年8月国务院发布《国务院关于完善中央与地方出口退税负担机制的通知》。《通知》指出，在坚持中央与地方共同负担出口退税的前提下完善现有机制，并自2005年1月1日起执行。一、调整中央与地方出口退税分担比例。国务院批准核定的各地出口退税基数不变，超基数部分中央与地方按照92.5：7.5的比例共同负担。二、规范地方出口退税分担办法。各省（区、市）根据实际情况，自行制定省以下出口退税分担办法，但不得将出口退税负担分解到乡镇和企业；不得采取限制外购产品出口等干预外贸正常发展的措施。所属市县出口退税负担不均衡等问题，由省级财政统筹解决。三、改进出口退税退库方式。出口退税改由中央统一退库，相应取消中央对地方的出口退税基数返还，地方负担部分年终专项上解。

特点

我国从1985年开始实行出口退税政策以来，先后在1994年、1999年和去年三次调整出口退税政策。根据去年10月最新出台的《财政部、国家税务总局关于调整出口货物退税率的通知》规定，与前两次调整比较，按现行出口结构，这次出口退税率的平均水平降低了3个百分点左右。 研读新的出口退税规则，有五大鲜明特点。

第一，借市场的力量培育优势产业的国际竞争力。中共十六届三中全会将“完善社会主义市场经济体制”列为主题。新的出口退税政策可以说正是完善社会主义市场经济体制的主题中应有之意。我国已成为世界贸易大国之一，在某些行业诸如纺织服装、家用电器、电子元器件等行业，在国际竞争中具有明显的成本优势，降低其出口退税率，并不会影响到这些行业的出口竞争能力。相反，在一定程度上减少政策支持的力度，更多地通过市场的方法培育与发展它们的竞争力，尽管短期是有损的，长期则是有利的。

第二，借国际规则扩大对农产品出口的支持。出口退税是国际上通行的做法，特别是对农产品的政策支持无论是发达国家还是发展中国家都是当仁不让的。其中一个重要的原因就是目前农产品的各种政策支持尚未纳入wto的框架之内。新的出口退税政策对农产品出口关爱有加，《通知》规定“现行出口退税率为5%和13%的农产品”和“现行出口退税率为13%的以农产品为原料加工生产的工业品”维持原有的退税率。除此之外，对部分农产品的加工行业的产品还提高了退税率。小麦粉、玉米粉、分割鸭、分割兔等货物的出口退税率，就由5%调高到13%。

第三，借地方优势调整区域间的利益分配。据2003年初外经贸部提供的资料显示，2002年我国外贸十强省（市）分别是广东、上海、江苏、北京、浙江、山东、福建、天津、辽宁和河北。其中，广东进出口总额高达2211亿美元，占去年我国外贸进出口总额的35%。全国进出口总额的比重的92%为十强省市所占有。毫无疑问这些省市占有全国退税总额的绝大部分，换句话说，强省从中央财政中通过退税渠道获得了更多的政策支持。相比之下，中央财政在退税资金方面则倍受压力，全国尚欠出口退税额到年底将达到3000亿之巨。新政策规定中央和地方共同负担出口退税，对超基数部分的应退税额，由中央和地方按75:25的比例共同负担。此项规定可谓是一箭多雕，其一，中央财政压力减轻；其二，出口多的省市在超基数之上负担部分退税额并不会影响其财政能力；其三，可以在一定程度上平衡不同区域间的利益分配。

第四，借税收杠杆调节国内资源性产品的供求。新政策根据不同产品国际竞争力和国内需求情况，采取了大致三类措施予以调节。一是维持部分产品的出口退税率不变。二是下调部分产品的出口退税率。三是取消部分产品的出口退税。特别是在取消出口退税的产品目录中，资源性产品为多，诸如石油原油、航空煤油、轻柴油、木浆、纸板等等。下调出口退税率的产品也有类似的情况，如焦炭、煤、铜、铝、磷、铁合金等产品的退税率有较大幅度的下调。近几年这些产品的国内市场供给相对旺盛的需求增长有缺口，通过税收政策杠杆可以在一定程度上抑制出口，改善相关产品的国内市场供给。

最后，借非汇率的手段缓解人民币升值的压力。近年来，以美国为首的少数发达国家强烈要求人民币升值，尽管我国政府多次在各种场合都明确地表达了人民币稳定对国内经济、亚洲经济以及世界经济的重要性，但是人民币升值的实际压力依然存在。至8月底我国外汇储备总额达到3647亿美元。进一步说，多年来的进出口贸易顺差和外汇储备高速增长，使国际社会要求人民币升值的主要理由并没有被改变。因此，新出口退税政策是巧借非汇率的手段，力求减少与主要贸易伙伴的贸易摩擦，以缓解国际社会对人民币升值的预期。

共勤外贸服务 编辑整理

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【第4篇】贸易公司可以出口退税吗

《出口货物退（免）税管理办法》规定，凡征收或者应当征收增值税、消费税的出口货物，都可按照国家规定的方式办理退（免）税。除了部分进口货物和从小规模纳税人那里购买商品开具普通发票的货物以外，所有货物均实行出口税退（免）税，可享受增值税和消费税的退（免）征。但原则上，符合退货或免税条件的出口货物必须符合以下四个条件：

1.产品必须符合缴纳增值税和消费税。

2. 货物必须在离境时申报。

3. 产品必须在财务上作为销售处理。

4. 产品必须出口收汇并核销。

但是，下列企业出口的货物是免税的，但除非另有说明，否则不予退还。

1、属于制造企业的小额纳税人自行或找外贸代理进出口企业代理出口的自产商品。

2、外贸企业向小额纳税人采购货物，凭正规发票出口货物，免税不退。

3、外贸企业直接采购国家规定的免税商品（包括免税农产品），免征不退税。

【第5篇】出口退税怎么骗的钱

一、相关法条

1、《中华人民共和国刑法》第二百零四条规定：以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。

纳税人缴纳税款后，采取前款规定的欺骗方法，骗取所缴纳的税款的，依照本法第二百零一条的规定定罪处罚；骗取税款超过所缴纳的税款部分，依照前款的规定处罚。

2、《中华人民共和国刑法》第二百零五条规定：虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。

单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。

虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。

二、以虚开骗抵虚构发票流的方式骗取出口退税

非法获取用于骗税的抵扣凭证惯用手法较多，如农产品虚假抵扣、变票洗票、盗用海关增值税专用缴款书等。

近年来呈现新动向：一是利用市场（零售）销售环节的违规一般纳税人隐匿内销形成的“富余票”虚开。

二是准备注销的企业对长期节流的虚假存货增值税留底税额需要处理而“售票”虚开。

三是准备进入资本市场的企业在前期规范化运作过程中需要对结存的存货数据增值税留底税额进行消化“出票”虚开。

四是利用退税速度加快、税务机关对疑点扣税凭证核查需要规范推进的特点，采用时间差，对供票侧采取故意欠税，骗取退税后走逃（失联）作案。有案例反映部分移民国外人员返境虚设商贸公司虚开后走逃国外。

五是不法分子在开具增值税专用发票时，违反发票管理规定，利用增值税发票管理系统升级版开票软件对纳税人开票的信息清单监控不足的弱点，故意在开票时不列举销售货物或应税劳务品名、规格型号、单价等信息，致使税务机关发票信息比对形成“盲区”，不法分子趁机改变发票品目信息对外虚开。六是利用增值税发票升级版只比对电子底册信息，采用“套打”手法篡改票面品名真票虚开。

来源：海运网

【第6篇】2023年还能出口退税吗

关于出口退税方面的业务，小队员们貌似一直不怎么“感冒”，但是小队长还是要提醒大家，2023年4月18日之前不能收汇的出口企业，小心不能享受退税！

小队员收到国税局发来的一条信息，在微信咨询了这样一个问题，到底什么意思呢？那就来说一说吧！

看点一：出口退（免）税申报时间

2023年1月1日至2023年12月31日出口的货物，应于2023年4月18日前办理出口退（免）税申报！

看点二：规定时间内未收汇的出口企业，不能享受退税（特殊情况除外）

出口企业最迟应在2023年4月18日前收汇才能享受退税政策，否则，适用增值税免税政策，同时，出口货物对应的增值税进项税额需要做转出处理。

看点三：特殊情况下，提供相关材料，可视同收汇享受退税政策

有以上原因的，除提供相关材料外，还需提供“出口货物不能收汇申报表”

出口货物不能收汇申报表

另外，主管税务机关发现出口企业申报出口货物退（免）税提供的收汇资料存在以下情形的，除按《中华人民共和国税收征收管理法》相应的规定处罚外，相应的出口货物适用增值税征税政策，属于偷骗税的，由稽查部门查处：

（一）不能收汇的原因或证明材料为虚假的；

（二）收汇凭证是冒用的。

【第7篇】外购产品直接出口可否退税

出口退税云讲堂

为了更好服务疫情防控和做好“稳外贸”工作，帮助出口企业及时、准确掌握和享受出口退（免）税政策红利和各项服务措施，广东省税务局开展“出口退税云讲堂”系列课程，通过视频微课、视频直播等多种方式，向出口企业进行政策讲解。课程将不定期通过“广东税务”公众号、广东省税务局门户网站发布，敬请留意。

第四期

出口企业外购口罩等防疫物资可以申请退税吗？

最近收到许多小伙伴的咨询电话：我公司原来出口的是家电（服装、家具、陶瓷……）等产品，现在由于海外疫情严重，国外客户增加了口罩等防疫物资的订单，请问我公司外购这类防疫物资的出口可以申请退税吗？

案例一：

问：我是一家生产型出口企业，属于一般纳税人，现在需要外购一部分口罩进行出口，请问这种情况能申请退（免）税吗？答：根据《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号），生产企业出口自产货物和视同自产货物及对外提供加工修理修配劳务，以及列名生产企业出口非自产货物，适用免抵退税办法。

拓展

视同自产货物的具体范围

01

持续经营以来从未发生骗取出口退税、虚开增值税专用发票或农产品收购发票、接受虚开增值税专用发票（善意取得虚开增值税专用发票除外）行为且同时符合下列条件的生产企业出口的外购货物，可视同自产货物适用增值税退（免）税政策：

（一）已取得增值税一般纳税人资格。

（二）已持续经营2年及2年以上。

（三）纳税信用等级a级。

（四）上一年度销售额５亿元以上。

（五）外购出口的货物与本企业自产货物同类型或具有相关性。

02

持续经营以来从未发生骗取出口退税、虚开增值税专用发票或农产品收购发票、接受虚开增值税专用发票（善意取得虚开增值税专用发票除外）行为但不能同时符合本附件第一条规定的条件的生产企业，出口的外购货物符合下列条件之一的，可视同自产货物申报适用增值税退（免）税政策：

（一）同时符合下列条件的外购货物：

1.与本企业生产的货物名称、性能相同。2.使用本企业注册商标或境外单位或个人提供给本企业使用的商标。3.出口给进口本企业自产货物的境外单位或个人。

（二）与本企业所生产的货物属于配套出口，且出口给进口本企业自产货物的境外单位或个人的外购货物，符合下列条件之一的：

1.用于维修本企业出口的自产货物的工具、零部件、配件。2.不经过本企业加工或组装，出口后能直接与本企业自产货物组合成成套设备的货物。

（三）经集团公司总部所在地的地级以上国家税务局认定的集团公司，其控股（按照《公司法》第二百一十七条规定的口径执行）的生产企业之间收购的自产货物以及集团公司与其控股的生产企业之间收购的自产货物。

（四）同时符合下列条件的委托加工货物：

1.与本企业生产的货物名称、性能相同，或者是用本企业生产的货物再委托深加工的货物。2．出口给进口本企业自产货物的境外单位或个人。3.委托方与受托方必须签订委托加工协议，且主要原材料必须由委托方提供，受托方不垫付资金，只收取加工费，开具加工费（含代垫的辅助材料）的增值税专用发票。

（五）用于本企业中标项目下的机电产品。

（六）用于对外承包工程项目下的货物。

（七）用于境外投资的货物。

（八）用于对外援助的货物。

（九）生产自产货物的外购设备和原材料（农产品除外）。

列名生产企业详见《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）的附件5，广东省内仅有两户生产企业在内（此略）。

——所以，如果你公司不属于“列明生产企业”，对于外购口罩出口的情况，要看是否符合视同自产的条件。如果符合，则可以申请退（免）税；如果不符合，则不能适用退（免）税政策。

案例二：

问：我是一家外贸型出口企业，属一般纳税人，现在从国内生产企业（一般纳税人）购进防护服进行出口，取得的是增值税专用发票，不含税发票金额100万，请问可以申请退税吗？能退多少税？答：根据《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）第二条，外贸企业购进货物出口，适用免退税办法。

防护服的现行退税率为13%，退税额=增值税退（免）税计税依据×出口货物退税率。

——所以此种情况下，你公司购进防护服出口，可以申请退税。退税额为进项发票的计税依据乘以退税率，即100×13%=13万元。

案例三：

问：我是一家外贸型出口企业，属一般纳税人，现在从国内小规模企业购进护目镜出口，取得的是征收率为1%的代开增值税专用专票，不含税发票金额100万，请问可以申请退税吗？能退多少税？答：根据《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）第三条，外贸企业购进按简易办法征税的出口货物、从小规模纳税人购进的出口货物，其退税率分别为简易办法实际执行的征收率、小规模纳税人征收率。上述出口货物取得增值税专用发票的，退税率按照增值税专用发票上的税率和出口货物退税率孰低的原则确定。目前，护目镜的退税率为13%，购进货物取得的增值税专用发票上的征收率为1%，所以该笔业务的退税率为1%。——所以此种情况下，你公司购进护目镜出口，可以申请退税。退税额为进项发票的计税依据乘以退税率，即100×1%=1万元。

案例四：

问：我是一家外贸型出口企业，属一般纳税人，现在从国内小规模企业外购体温计出口，取得的是增值税普通发票，请问可以申请退税吗？答：根据《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）第六条，外贸企业取得普通发票，适用增值税免税政策。

——所以此种情况下，你公司外购的体温计出口，不可以申请退税，适用免税政策。

来源：国家税务总局广东省税务局

编发：国家税务总局珠海市横琴新区税务局

审核：邱璇

【第8篇】税率变更后的出口退税率

出口退税是国家运用税收杠杆鼓励出口的一种措施，有利于增加本国商品的国际市场竞争力，是国家对出口企业的一种奖励，与增值税税率息息相关。那么，增值税税率的降低是否对出口退税税率有所影响呢？今天小编带大家了解一下吧！

根据规定：增值税一般纳税人（以下称纳税人）发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。

2023年6月30日前，按调整前税率征收增值税的，执行调整前的退税率；按调整后税率征收增值税的，执行调整后的退税率。

退税率的执行时间，以退税物品增值税普通发票的开具日期为准。

也就是说随着税率的下调，出口退税的税率也同等下调了；对于过度阶段，6月30日前购进材料的企业，按当时缴纳的税款的税率退税；7月1日后（包括7月1日）的则按照新规税率执行。

给大家举个例子，假如一家外贸企业在6月30日前购进材料，并按照16%的税率缴纳了相关税费，那么该企业应按照16%的出口退税率退税；但如果是7月1日之后购进的，无论当时是按照16%还是13%税率缴纳的税费，都只能按照13%的出口退税率退税，其判定日期以退税物品增值税普通发票的开具日期为准。

以上是小编为大家带来的增值税税率下调对出口退税税率的影响，希望对有需要的财务人有所帮助！

【第9篇】出口退税登录密码是什么

近期“中国电子口岸单一窗口”(中央标准版)已推出【出口退税模块】，贸税帮也遇到不少出口企业都在咨询相关的操作使用问题，为此贸税帮推出单一窗口出口退税模块的使用与操作流程的系列文章，会陆续分享给大家。今天我们重点为大家介绍一下登录流程以及注意事项。

登录流程

单一窗口网址：https://www.singlewindow.cn/

小编注：由于大部分省份还未开通单一窗口的出口退税(中央标准版)应用模块，我们就以北京版单一窗口为例。

首先：根据网址登录国际贸易单一窗口网站，点击切换地区，企业可以根据所属地区进入相应单一窗口的界面，如图一。

图一：

1.登录方式

单一窗口的登录方式分为两种

①账号登录(账号登录需企业，先进行注册，注册完成后再行登录使用)

②卡介质登录(可直接凭电子口岸卡登录)

小编注：使用卡介质登录的企业，需要下载客户端控件，安装完成后再插入电子口岸卡，录入电子口岸卡密码点击登录即可，如图二。

图二：

2.控件安装

根据下载路径找到客户端控件安装程序点击安装，如图三。

图三：

小编注：电脑操作环境必须有.net2.0以上版本的环境控件，才能正常安装客户端控件，如电脑操作环境中没有.net2.0以上版本的环境控件，在安装电子口岸客户端控件时，会自动提示下载安装。

电子口岸客户端控件安装完成，点击完成即可，如图四。

图四：

3.登录单一窗口

插入电子口岸卡，录入电子口岸卡密码，点击登录如图五。

图五：

点击登陆后，中央标准应用，点击右侧引导键，找到出口退税，点击进入出口退税模块，如图六。

图六：

登陆成功后，进入操作界面，企业便可以进行相应的出口退税申报操作，如图七。

图七：

登录操作常见问题：

问：我控件已经安装成功了，为什么还是会提示我下载控件?

答：控件安装完成后需要重新系统电脑，右下角出现服务启动成功的提示，在进行登录。

问：客户端控件去哪里下载呀 我用卡介质登录的?

答：在图中客户端下载，点击下载即可。

问：为什么在登录时老是提示错误，无法正常登陆？

答：电脑桌面上找到中国电子口岸客户端控件重新启动图标，双击重新启动客户端控件即可。

问：请问用电子口岸卡登录单一窗口，登录密码是什么？

答：使用电子口岸卡登录单一窗口，密码是登录电子口岸的密码。

小编注：同登录电子口岸一样，电子口岸卡密码只有5次错误机会，超过5次，电子口岸卡就会锁定，重新解锁才能再次使用。

本期我们为大家详细的讲解了单一窗口出口退税模块登录操作及相关的注意事项，下期我们将会推出电子口岸单一窗口出口退税模块，关于具体操作模块的作用与功能点的介绍。

【第10篇】代理出口如何退税

跨境电商b2c卖家哪些情形可以出口退税?

国家对通过一般贸易交易方式出口的货物可以按规定办理退(免)税，目前跨境电商卖家适用的情形可包括：

● 海外仓头程(海运/空运/快递)发货

● fba头程(海运/空运/快递)发货

● 国际快递发货

跨境电商的出口退税怎么做？

跨境电商企业出口退税需要具备哪些条件？

跨境电商出口企业出口货物（财政部、国家税务总局明确不予出口退税的货物除外），同时符合下列条件的，适用增值税、消费税退税政策：

（1）电子商务出口企业属于增值税一般纳税人并已向主管税务机关办理出口退税资格认定；

（2）出口货物取得海关出口货物报关单（出口退税专用），且与海关出口货物报关单电子信息一致；

（3）出口货物在退税申报期截止之日内收汇；

（4）电子商务出口企业属于外贸企业的，购进出口货物取得相应的增值税专用发票、消费税专用缴款书（分割单）或海关进口增值税、消费税专用缴款书，且上述凭证有关内容与出口货物报关单（出口退税专用）有关内容相匹配。

出口退税需准备的材料、资格、形式与流程

出口到退税基本流程图：

与供应商确认好需要出口商品的发票名称、数量

——跟供应商开具发票的到位时间——准备出口货物的资料——报关出口——出口退税的备案申报——审核——税款退付、退税清算

备注：准备出口货物的报关资料有：报关合同、商业发票、装单箱资料、电子档报关草单、委托报关的还需要一份委托报关书。

出口退税需要以下资料，包括采购合同，采购增值税专用发票，装箱单，代理报关委托书，报关单，销售合同，出口发票，形式发票以及物流提运单以及结汇水单或收汇通知书;如果产品需要商检的话，还需要提供产品的商检单。

扩展阅读：出口退税的原则

1、公平税负原则

为了保证各国商品在参与国际贸易时能够公平竞争，消除因各国税收政策不同，造成的出口货物税收含量差异，要求各国按照国际惯例，退还已征收的出口货物间接税，以促进国际贸易的发展。

2、零税率原则

征多少，退多少。国家利用退税率来实现宏观调控目标，如调控产业结构设定低退税率来限制低附加值的产品出口，设定高退税率来鼓励高附加值的产品出口。所以，尽管零税率那退税率应该全部是 17%，国家还要设置不同档次的退税率。增值税的退税率不一定等于税率，出口退税率有 17%、14%、13%、11%、9% 等几档，是为了通过退税率来控制出口的原因。鼓励出口，退税率就高点，控制出口，退税率就低点。退税率为 0，就是不免不退了。

注意：文中内容仅供参考，具体信息请以北京中算老师为准！

【第11篇】关于出口退税收汇问题

这里的收汇币种是指外币和人民币（跨境人民币）

01 外币

（一）以下是汇发【2012】38号有关贸易外汇收支管理节选：

（二）和退税申报关系：

满足以上条件的贸易收汇的外币收汇，符合退税申报要求，其中境外机构境内账户，是指osa账户和ftn账户。如果是国内非贸易外汇收支项目下收取的外币，不满足退税条件。

什么是osa账户（offshore account，以下简称osa）

1、定义：osa账户，在境外（含港澳台地区）的自然人、法人（含在境外注册的中国境外投资企业）、政府机构、国际组织及其他经济组织，包括中资金融机构的海外支持机构，但不包括境内机构的境外代表机构和办事机构，按规定在依法取得离岸银行业务经营资格的境内银行离岸业务部开立的账户，属于境外账户。

2、法规依据：《离岸银行业务管理办法》（银发〔1997〕438号）和《离岸银行业务管理办法实施细则》（（98）汇管发字第9号）

3、开户银行：必须是经过银监局审批有权的银行，目前仅包括：招商银行、浦发银行、交通银行和平安银行。

4、开户主体：非居民法人或非居民个人。

5、开户币种：外币。

什么是ftn账户？

1、定义：ftn账户：是上海试验区推出的自贸账户其中一种，是境外机构自由贸易账户。

2、法规依据：《中国（上海）自由贸易试验区分账核算业务实施细则（试行）》和《中国（上海）自由贸易试验区分账核算业务风险审慎管理细则（试行）》(银总部发[2014]46号)。

3、开户银行：自贸区内已设立“ftu”分账核算单元的金融机构。

4、ftn账户管理：

①分账核算，资金应来源于区内或境外，允许在一定额度内向总行拆借。

②本外币合一的可兑换账户，大部分情况下账户内的币种可自由转换。

③离岸汇率，利率市场化。

④一线放开，二线管住，有限渗透。

⑤跨二线（ftn与境内账户的划转）只能用人民币进行。

⑥ftn账户中的资金性质视同境外，与境内的往来按跨境交易管理。

02 跨境人民币

所谓跨境贸易人民币结算，是指经国家允许指定的、有条件的企业在自愿的基础上以人民币进行跨境贸易的结算，商业银行在人民银行规定的政策范围内，可直接为企业提供跨境贸易人民币相关结算服务。其业务种类包括进出口信用证、托收、汇款等多种结算方式。跨境贸易人民币结算是指进出口企业除了从采用美元信用证转为采用人民币信用证之外，并不会有明显的感觉，真正的变化在于境内外银行之间的后台结算部分。比如：中国某出口企业在与海外买家协商过程中，可以要求人民币结算，海外买家则在付款行开具人民币信用证，随后议付行通知卖家，之后才是发货、收货、收付款等。

（一）以下是国税总局【2013】65号节选：

以下是国税总局【2013】30号节选：

一、出口企业申报退（免）税的出口货物，须在退（免）税申报期截止之日内收汇（跨境贸易人民币结算的为收取人民币）

（二）和退税申报关系：

从以上政策可总结出，跨境人民币结算满足退税申报条件，加工保税区的人民币结算；境外账户支付人民币，境外机构在境内的外汇账户支付人民币，比如说nra; ftn满足跨境人民币条件即满足退税申报条件。ftn账户是本外币合一的可兑换账户，大部分情况下账户内的币种可自由转换。所以非居民开设的外币，人民币账户都满足退税申报条件。

什是nra账户？

1.定义：nra 账户,指境外机构按规定在境内银行开立的境内外汇账户，不包括境外机构境内离岸账户。

2.法规依据：

(1)外币nra:《国家外汇管理局关于境外机构境内外汇账户管理有关问题的通知》(汇发【2009】29号

(2)人民币nra:《境外机构人民币银行结算账户管理办法》（银发[2010]249号）、《关于境外机构人民币银行结算账户开立和使用有关问题的通知》（银发[2012]183号）和《关于调整境外机构人民币银行结算账户资金使用有关事宜的通知》（银办发[2016]15号）。

3.开户银行：是指依法具有吸收公众存款、办理国内外结算等业 务经营资格的境内中资和外资银行。

4.开户主体：非居民法人。

5.开户币种：外币或人民币。

以下问答来自某公众号：

1、如果人民币货款由境内银行转账支付，是否依然可以以正常人民币报关出口退税？

答：如人民币货款是由境内银行转账支付的话，不能进行退税，除非是离岸账户和特殊区域内的企业打款才可以。

2、我司做亚马逊平台，美元正式报关，但是收款是亚马逊平台打美金到payoneer卡，p卡再按照提款当天银行汇率中间价，美金换成人民币从境外入到我司账户。请问我司是否可以退税？

答：若款项是汇入贵司的账户，则可以办理出口退税。

3、如果跨境人民币收汇，国内收汇行企业需要做哪些准备么？

答：跨境人民币需在国际收支申报系统体现，汇款前还是汇款后，企业自己操作还是银行操作，可咨询企业收汇银行工作人员。

4、相关跨境人民币结算介绍链接（点击查看）

货物贸易跨境人民币结算https://mp.weixin.qq.com/s/id20mjrfjfnjqwaamk_hjq

跨境人民币业务介绍

https://mp.weixin.qq.com/s/ozfeizm6dfiwhz97wqy22a

03 收汇时间和退税申报关系

（一）国家税务总局公告2023年第9号

【国家税务总局关于进一步便利出口退税办理 促进外贸平稳发展有关事项的公告】第八条：

（说明：本文参考退税政策，外汇管理局和人行相关法规，借鉴互联网众家所言，如文有错误之处，敬请指出以便及时更正。）

【第12篇】出口退税单证信息管理平台

智软科技开发的巜出口退税单证信息管理云平台》，2019.1月获得国家知识产权局软件著作权证书，截止2022.4.22全国范围内安装电脑总台数21473台，使用企业户数15612家，深受广大岀口企业认可。

为积极服务广大出口企业，进一步推进出口退税备案单证电子化留存方式，直接为企业减负降本增效。新版巜出口退税单证信息管理云平台》重磅升级为‬最新版本，版本号：2.0.1.9‬。‬

升级后，出口企业享受国家优惠政策，落实退税管理制度，更轻松简单便捷，省时省力省钱省心。

一.智能生成申报资料，正式退税申报后下载申报表后，可智能化生成数字化的报关单、进项发票、出口发票图片，按所属期自动成册，可一键电子化归档。

二‬.智能生成《出口货物退（免）税备案单证目录表》，直接将日常归集的备案单证电子化关联归档，也可在申报后十五日内，完成所属期备案单证电子化留存。单证备案化繁为简，无需纸制装订，可生成数据包网上传税局，也可成册打印成纸质资料上报税局。

三‬. zr电票管家功能，实现企业一站式智能化发票管理。提供电/纸发票相关的开具、存储、签章、查验、下载等服务，为企业提供多种全新开票方式，实现更便捷、更智能的发票开具及管理体验。

四‬.使用报关单数据，或预录入报关单数据，快开出口发票，避免人工录入差错，并自动关联到所属期归档，设好参数自动生成备注项内容，自动换成fob价格人民币金额开票，确认出口收入更规范。

五‬. 上传税局资料功能，可按要求标准化制作生成，可按年度！按季度、按所属期，按关单号灵活生成数据包上传。出现一级疑点可向导式生成核查资料，带疑点申报更轻松。

．企业可时实加密存储，全部进、销项发票数据、退税申报数据和岀口报关数据。设置条件调取应用。为企业搭建了智能化大数据库，永久性安全管理。

．电子档案室功能可自定义资料类别，加密存储业务资料，企业全部业务资料建档保存更便捷化规范化。

．数据可视化功能，为财务工作的创新和转型打下了坚实的基础，力推财务走向业务，业财融合，数据共享，挖掘价值，服务决策提供数据支持。

九‬. 进岀口货运险，为企业保驾护航，一键投保，极速出单，线上报险，效率高，服务好。欢迎升级使用新版巜出口退税单证信息管理云平台》

【第13篇】什么是出口退税？

什么是出口退税？从狭义上说，出口退税是将出口货物在国内生产流通过程中缴纳的间接税退还给企业的政府行为；从广义上讲，出口退税还包括政府行为，出口货物的间接税通过免税或抵趋于零的政府行为。出口退税，是对外贸公司的补贴政策，按出口货物成本价的13%给予回扣。中国出口的产品，除国家明确规定外，已征收或者应征产品税、增值税、特殊消费税的产品，不予退还或者免征。

进出口贸易中出口退税是什么意思？

出口退税是指当你出口货物时，国家会按一定比例退还你在货物流通过程中产生的增值税。例如：如果你出口玻璃杯，你会从别人那里花100元买这个杯子。其他人给你开了一张增值税发票。商品价值为83，增值税为17。现在你以200元的价格出口到美国，国家规定的退税是10%，这样你就可以退还20元的税。然而，因为你在购买时只产生17元的税，你只能退还17元。

自营进出口退税的大概流程情况 如：a外贸公司出口10万个塑料桶，假设一个0.9美元，含税6元。出口后，外汇收入。大约20-30天后，运输代理（货运代理）将您之前提交的外汇核销单、报关单退税联和核销联退还给外贸公司。外贸公司会计拿着与供应商开具的增值税发票到国税局退税。即：10万*6/1.17*0.17是供应商已缴纳的增值税。这些税包含在供应价格中，外贸公司必须向工厂支付。塑料桶退税率为13%，国税局可将10万*6/1.17*0.13退还给外贸公司。

出口退税到底是退的什么税？

根据现行政策，出口货物退(免)税为增值税和消费税。增值税是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理、进口货物的单位和个人，对应税货物的销售、加工、修理、修复过程中的增值税消费税是对《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的中国境内生产、委托加工、进口的消费税征收的一种税。退税实际上是退还给生产企业。外贸公司代理出口或者生产企业自营出口的，退税是要退还给生产企业的；外贸公司自营出口的，退还购买时的进项税。骗取出口退税是假出口。以上是小编整理的关于进出口贸易中出口退税的内容，希望帮助到您了解进出口贸易中的出口退税。

【第14篇】企业出口退税流程

出口退税太难？一般在会计工作中，我们经常会发现生产型企业是经常会涉及到出口退税的业务！对于出口退税的账务处理和出口退税流程不清楚的，今天小编主要在这里汇总了：生产型企业出口退税的账务处理及申报流程，不清楚的，下面是详细的内容！

完整版2023年生产企业出口退税全流程（含账务处理）

生产型企业出口退税涉及的主要内容目录详情

第一章节：生产型企业免抵退税的相关政策规定和办理出口退税的条件

一、出口退税的规定

二、出口退税应具备的条件

三、出口退税额的计算公式

四、生产型企业自营出口货物出口退税的基本内容

五、生产企业会计办理出口退税的整体流程

第二章节：生产型企业会计办理免抵退税的申报流程

出口退税涉及申报表的填写

第三章节：生产型企业出口退税凭证管理相关规定和管理办法

第四章节：生产型企业办理出口退税的会计核算方法

……受篇幅限制，生产企业出口退税的工作其实不是太难处理，大家按照账务处理流程和申请出口退税流程进行处理即可！

【第15篇】出口退税率查询16税率退多少

相关政策

《 财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》

财政部 税务总局 海关总署公告2023年第39号

原适用16%税率且出口退税率为16%的出口货物劳务，出口退税率调整为13%；原适用10%税率且出口退税率为10%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整为9%。

出口退税率的执行时间及出口货物劳务、发生跨境应税行为的时间，按照以下规定执行：

报关出口的货物劳务（保税区及经保税区出口除外）以海关出口报关单上注明的出口日期为准

非报关出口的货物劳务、跨境应税行为以出口发票或普通发票的开具时间为准

保税区及经保税区出口的货物以货物离境时海关出具的出境货物备案清单上注明的出口日期为准

答疑补充

q：退税率调整的过渡政策是什么？

a：在此次出口退税率下调中，为保障企业的合法权益，针对退税率调整前，出口企业已经按原16%（10%）税率购进的货物服务，我们设置了3个月的过渡政策。

下面具体讲一下过渡政策。首先强调一下，过渡政策是针对此次调整出口退税率的出口货物服务，对于此次不调整出口退税率的货物服务，不涉及过渡政策问题。过渡政策区分不同的退税方式而不同：

39号公告第三条第二款在表述过渡期政策时，在“2023年6月30日前”之后有个“（含4月1日前）”。

例1：一家外贸企业4月1日前报关出口了一批适用税率16%、10%的货物，4月1日之后取得13%、9%的增值税专用发票，应按照13%、9%的退税率办理退税，取得16%、10%的增值税专用发票，应执行16%、10%的退税率。

例2：一家生产企业4月1日前报关出口了一批适用税率16%、10%的货物，应执行16%、10%的退税率。

供稿：上海·奉贤税务

【第16篇】出口退税金额哪里有的查

a公司主营业务为出口研发服务，适用出口增值税零税率的政策，同时a公司的业务再外包给境内b公司，取得b公司的增值税专用发票，请问a公司出口研发服务，如何计算退税金额？

确认计税依据

根据国家税务总局公告2023年第11号 国家税务总局关于发布《适用增值税零税率应税服务退（免）税管理办法》的公告：第六条 增值税零税率应税服务的退（免）税计税依据，按照下列规定确定：（二）实行免退税办法的退（免）税计税依据为购进应税服务的增值税专用发票或解缴税款的中华人民共和国税收缴款凭证上注明的金额。

确认退税率

根据国家税务总局公告2023年第11号 国家税务总局关于发布《适用增值税零税率应税服务退（免）税管理办法》的公告：第五条 增值税零税率应税服务的退税率为对应服务提供给境内单位适用的增值税税率。

确认计算公式

文件一：根据国家税务总局公告2023年第11号 国家税务总局关于发布《适用增值税零税率应税服务退（免）税管理办法》的公告：第四条 增值税零税率应税服务退（免）税办法包括免抵退税办法和免退税办法，具体办法及计算公式按《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）有关出口货物劳务退（免）税的规定执行。

文件二：根据财税[2012]39号文：五、增值税免抵退税和免退税的计算：（二）外贸企业出口货物劳务增值税免退税，依下列公式计算：

1.外贸企业出口委托加工修理修配货物以外的货物：

增值税应退税额=增值税退（免）税计税依据×出口货物退税率。

综上可知，a公司出口研发服务，申请的增值税应退税额=收到b公司的增值税专用发票上注明的金额×对应服务提供给境内单位适用的增值税税率。