出口退税公式计算方法（16篇）

【第1篇】出口退税公式计算方法

今天继续来聊出口退税，主要说退税怎么计算，我看过几个同仁在直播间聊这个，都说得过于复杂。我就拿我们公司的产品，退税13个点的产品来说明。 希望能够说得明白。

要聊出口退税，就要先说说增值税发票，增值税发票分两部分，净值不含税部分和税金部分，通常，税金部分等于净值不含税的13%，退税就是退增值税税金的部分，这里需要注意的是，税金部分，并不是发票总金额的13%，而是净值的13%。我们的产品退13%，那么就是把增值税的税金部分全部退回，也就是退净值的13%，如果是退10%呢？ 那么你就看看发票的不含税净值是多少，退10%就是退净值的10%。

有一个注意点是，退税和你货款回款多少没有关系，甚至可以说，你的美金没有收到，你都可以退税，和你是不是收美金也没有关系，你收人民币都是可以退税的。

现在我看到很多提供服务的公司在抖音说，不做退税你就少赚了，不做退税你就亏了，这个是错误的。道理很简单，你要想退税，首先你要交税，你先交才有得退。那为什么还要做出口退税呢？你点个赞，我明天再和你们说。

【第2篇】出口产品退税计划分配率

疫情期间，闲来无事，分享一下工作经历。十年前，我的职业生涯出现了第一次危机，那就是出口退税，“免、抵、退”这个东西让我觉得是在做梦，从没接触过，差点放弃财务专业，现在将所学分享给大家，希望对大家有所帮助。

一、“免、抵、退”到底是个啥？

免就是免征出口环节的增值税，抵就是用于出口而购进的进项税额可以抵顶内销，退是出口退税的核心，退的是留底税额。

二、准备退税阶段

企业首先要做一般纳税人、出口退税备案，当企业发生第一笔出口业务时，需要到税务局进行首次申报核查，由专管员进行实地查验。

三、出口退税实操

1、下载龙图出口退税软件，将公司基础信息录入之后，开始进行申报操作，如公司有海关进料加工手册，须提前进行备案，首次备案会直接在软件中生成一个叫“计划分配率”的东西，这个比率会直接影响出口退税的计算。

2、将报关单上的信息录入申报系统，信息一定要准确，否则无法通过比对，无误后确认数据录入完成。

3、将增值税申报表的数据录入。出口退税申报前一定要完成增值税申报。

4、如征税率与退税率不一致须进项税额转出。

5、生成申报数据，到出口退税平台进行自检，有疑点后需要对疑点信息进行更正，重新申报。无问题提交申报完成。

四、出口退税需注意的一些问题

1、计划分配率是整个项目计划总进口比计划总出口，是退税的抵减项，并不是一个海关进料手册的计划分配率。

2、如留底税额小于应退税额，会产生出口退税免抵额，出口退税免抵额是需要缴纳附加税的，请大家注意此处，进行适当的筹划。

3、了解公司的业务情况，与海关人员时常沟通，及时变更计划分配率。

4、及时掌握龙图软件的更新情况，不做无用功。

出口退税实操说得并不细致，在此就不一一分享了，如有需要的人可以联系我，希望以上分享会给大家一些帮助。

【第3篇】出口退税备案资料

纳税人应在申报出口退（免）税后15日内，将备案单证妥善留存，并按照申报退（免）税的时间顺序，制作出口退（免）税备案单证目录，注明单证存放方式，以备税务机关核查。

出口退税备案单证包括哪些

一、出口企业购销合同

1、出口合同

2、外贸综合服务合同

3、外贸企业购货合同

4、生产企业收购非自产货物出囗的购货合同

二、出口货物运输单据

1、海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单据

2、出口企业承付运费的国内运输发票

3、出口企业承付费用的国际货物运输代理服务费发票

三、出口企业委托其他单位报关的单据

1、委托报关协议

2、受托报关单位为其开具的代理报关服务费发票等

无法取得上述单证的，怎么办？

可用具有相似内容或作用的其他资料进行单证备案，除另有规定外，备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为5年。

零税率跨境应税行为，不用实行备案单证管理

备案单证存放方式

上述备案单证留存保管上，纳税人可自行选择纸质化、影像化或数字化方式，选择纸质方式的，需注明备案单证存放地点

税务机关按规定查验备案单证时，纳税人按要求将影像化或者数字化备案单证转换为纸质化备案单证以供查验的，应在纸质化单证上加盖企业印章并签字声明与原数据一致。

本文由“寡言少语006”原创，欢迎关注，和您一起见证成长！

【第4篇】出口退税如何做账

什么是出口退税的具体意思?

出口退税是指国家运用税收杠杆奖励出口的一种措施。一般分为两种：一是退还进口税，即出口产品企业用进口原料或半成品，加工制成产品出口时，退还其已纳的进口税;一是退还已纳的国内税款，即企业在商品报关出口时，退还其生产该商品已纳的国内税金。出口退税，有利于增强本国商品在国际市场上的竞争力，为世界各国所采用。

什么事出口退税？出口退税申报流程怎么操作？

(1)必须是增值税、消费税征收范围内的货物。增值税、消费税的征收范围，包括除直接向农业生产者收购的免税农产品以外的所有增值税应税货物，以及烟、酒、化妆品等11类列举征收消费税的消费品。

之所以必须具备这一条件，是因为出口货物退(免)税只能对已经征收过增值税、消费税的货物退还或免征其已纳税额和应纳税额。未征收增值税、消费税的货物(包括国家规定免税的货物)不能退税，以充分体现'未征不退'的原则。

(2)必须是报关离境出口的货物。所谓出口，即输出关口，它包括自营出口和委托代理出口两种形式。区别货物是否报关离境出口，是确定货物是否属于退(免)税范围的主要标准之一。凡在国内销售、不报关离境的货物，除另有规定者外，不论出口企业是以外汇还是以人民币结算，也不论出口企业在财务上如何处理，均不得视为出口货物予以退税。

对在境内销售收取外汇的货物，如宾馆、饭店等收取外汇的货物等等，因其不符合离境出口条件，均不能给予退(免)税。

(3)必须是在财务上作出口销售处理的货物。出口货物只有在财务上作出口销售处理后，才能办理退(免)税。也就是说，出口退(免)税的规定只适用于贸易性的出口货物，而对非贸易性的出口货物，如捐赠的礼品、在国内个人购买并自带出境的货物(另有规定者除外)、样品、展品、邮寄品等等，因其一般在财务上不作销售处理，故按照现行规定不能退(免)税。

(4)必须是已收汇并经核销的货物。按照现行规定，出口企业申请办理退(免)税的出口货物，必须是已收外汇并经外汇管理部门核销的货物。

国家规定外贸企业出口的货物必须要同时具备以上4个条件。生产企业(包括有进出口经营权的生产企业、委托外贸企业代理出口的生产企业、外商投资企业，下同)申请办理出口货物退(免)税时必须增加一个条件，即申请退(免)税的货物必须是生产企业的自产货物或视同自产货物才能办理退(免)税。

申请办理出口退税的流程如下：

1、相关证件的送验及登记表的领取:企业-般在取得相关部[j已经批准其经营出c]产品业务的文件核发的工商登记的证明之后,应当于30日之内申请办理出口企业退税登记手续;

2、退税登记申报和受理:企业收到出口企业退税登记表后，按照登记表和法律法规的要求填写企业印鉴和相关人员印鉴后，与公司出口产品经营权批准文件、i商登记证明文件等资料一起提交申请当地税务机关，税务机关经审查确定后，受理登记

3、填发出1退税登记证:税务机关收到企业的正式申请,并通过审核确定没错之后按照规定的程序批准。之后核发给该企业'出口退税登记”资格;

4、出口退税登记变更或注销:企业经营状况发生变化或退税政策变更时，应根据实际需变更或注销退税登记。

一般纳税人要申请出口退税，第一步要申请办理进出口经营权。

在外贸企业出口退税软件上填写初次出口退税申请表，将表格下载到u盘，将公司许可证、公章、法人私章等初次海关信息带到国税进行无纸化备案，拿到后上传到国税系统，即初次出口退税备案通过。

备案大概一个月通过，录入发票审核通过。您可以通过税务板在出口退税软件上申请退税，填写采购发票和出口报关单的明细，在所有表格成功后，生成数据并上传到国税系统。

税局收到提交申请的退税申请，会联系法人再次提交申请退税的相关资料(运输单据、无纸化报关单、营业执照复印件、租金水电发票复印件、租赁合同复印件、海关报关单、进货合同、销货合同)，将这些资料提供给税局后审批无误，如果退税金额较大，税局会提前联系安排人上门核查，采用资料核实成功后，等税局退税即可。

注意：文中内容仅供参考，具体信息请以北京中算老师为准！

【第5篇】外贸企业出口退税分录

出口退税主要有两种方式，一种是生产型出口企业实行“免、抵、退”税，另外一种就是我们今天要讨论的外贸企业自营出口的退税。

一、外贸企业出口货物的销售实现时间的确定

出口货物的销售实现时间，不论是何种运输方式（海、陆、空、邮），均以取得运单并向银行办理交单后，作为出口销售收入的实现时间。

二、外贸公司出口退税（增值税）核算

外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额，如购进货物当时不能确定用于出口或内销，一律记入出口库存账，内销时从出口库存账转入内销库存账。

（一）购进出口货物时，取得增值税专用发票：

借：库存出口商品

应交税金—应交增值税（进项税金）

贷：应付账款/银行存款

（二）确认外销货物的销售收入，根据外币金额和选定汇率确定销售额：

借：应收账款等

贷：主营业务收入

（三）结转成本：

借：主营业务成本

贷：库存商品

（四）根据征税率与退税率的差率，将不可退的进项税计入成本：

借：主营业务成本（征退税差额）

贷：应交税金—应交增值税（进项税转出）

（五）货物出口后，根据退税率，计算应收出口退税额：

借：应收出口退税款（增值税）

贷：应交税金—应交增值税（出口退税）

（六）收到出口退税款：

借：银行存款

贷：应收出口退税款（增值税）

三、外贸公司出口退税（消费税）核算

外贸公司自营出口应税消费品，应在应税消费品报关出口后向主管退税的税务机关申请退还已纳消费税。

（1）货物出口后计算应退消费税款=出口金额*消费税退税率

借：应收出口退税（消费税）

贷：主营业务成本

（2）收到退回的消费税款时

借：银行存款

贷：应收出口退税（消费税）

例题：a外贸公司2023年5月向国外b公司出售日用化妆品一批，fob价格为20万美元，退税率为13%。采购成本为100万元，取得增值税专用发票，进项税为17万元，货款已用银行存款支付。采用即期汇率1美元＝6.5元人民币，该化妆品的消费税税率为30％，申请退税的单证齐全。

计算应退增值税和消费税并编制会计分录：

应退增值税税额＝1000000×13％＝130000（元）

转出增值税额＝170000－130000＝40000（元）

应退消费税税额＝1000000×30％＝300000（元）

（1）购进货物时

借：库存商品 1000000

应交税金──应交增值税（进项税额） 170000

贷：银行存款 1170000

（2）出口销售时

借：应收账款 1300000

贷：主营业务收入——出口销售收入 1300000

（3）结转商品销售成本

借：主营业务成本 1000000

贷：库存商品 1000000

（4）进项税额转出

借：主营业务成本 40000

贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出） 40000

（5）计算出应收增值税退税款

借：应收出口退税（增值税） 130000

贷：应交税金——应交增值税（出口退税） 130000

（6）收到增值税退税款时

借：银行存款 130000

贷：应收出口退税（增值税） 130000

（7）计算出应收消费税退税款

借：应收出口退税（消费税） 300000

贷：主营业务成本 300000

（8）收到消费税退税款时

借：银行存款 300000

贷：应收出口退税（消费税） 300000

【第6篇】出口退税金税三期

为贯彻党中央、国务院决策部署，持续深化“放管服”改革、优化营商环境，积极落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，更好服务市场主体，按照在党史学习教育中开展好“我为群众办实事”实践活动的要求，税务总局将金税三期工程系统和出口退税管理系统进行了整合，在金税三期工程系统中开发了出口退税管理模块。本次系统整合工作，坚持为民便民，以优化执法服务、办好惠民实事为导向，大幅简并优化了出口退（免）税申报、报送资料、办税程序、证明开具和分类管理等措施，增加了便捷服务功能。现将有关事项公告如下：

一、取消部分出口退（免）税申报事项

（一）纳税人因申报出口退（免）税的出口报关单、代理出口货物证明、委托出口货物证明、增值税进货凭证没有电子信息或凭证内容与电子信息不符，无法在规定期限内申报出口退（免）税或者开具《代理出口货物证明》的，取消出口退（免）税凭证无相关电子信息申报，停止报送《出口退（免）税凭证无相关电子信息申报表》。待收齐退（免）税凭证及相关电子信息后，即可申报办理退（免）税。

（二）纳税人因未收齐出口退（免）税相关单证，无法在规定期限内申报出口退（免）税或者开具《代理出口货物证明》的，取消出口退（免）税延期申报，停止报送《出口退（免）税延期申报申请表》及相关举证资料。待收齐退（免）税凭证及相关电子信息后，即可申报办理退（免）税。

二、简化出口退（免）税报送资料

（一）纳税人办理出口退（免）税备案时，停止报送《对外贸易经营者备案登记表》《中华人民共和国外商投资企业批准证书》《中华人民共和国海关报关单位注册登记证书》。

（二）纳税人办理出口退（免）税备案变更时，在《出口退（免）税备案表》中仅需填报变更的内容。该备案表由《国家税务总局关于出口退（免）税申报有关问题的公告》（2023年第16号）发布。

（三）生产企业办理增值税免抵退税申报时，报送简并优化后的《免抵退税申报汇总表》（附件1）和《生产企业出口货物劳务免抵退税申报明细表》（附件2），停止报送《免抵退税申报汇总表附表》《免抵退税申报资料情况表》《生产企业出口货物扣除国内免税原材料申请表》；办理消费税退税申报时，报送简并优化后的《生产企业出口非自产货物消费税退税申报表》（附件3）。

（四）生产企业办理年度进料加工业务核销时，报送简并优化后的《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》（附件4）。企业获取的主管税务机关反馈数据与实际业务不一致的，报送简并优化后的《已核销手册（账册）海关数据调整表》（附件5）。主管税务机关确认核销后，生产企业应根据《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》确认的应调整不得免征和抵扣税额在首次纳税申报时申报调整。

（五）外贸企业以及横琴、平潭（以下简称区内）购买企业办理出口退（免）税申报时，报送简并优化后的《外贸企业出口退税进货明细申报表》（附件6）和《外贸企业出口退税出口明细申报表》（附件7），停止报送《外贸企业出口退税汇总申报表》《区内企业退税进货明细申报表》《区内企业退税入区货物明细申报表》《区内企业退税汇总申报表》。

（六）纳税人办理已使用过且未计算抵扣进项税额设备的出口退（免）税申报时，报送简并优化后的《出口已使用过的设备退税申报表》（附件8），停止报送《出口已使用过的设备折旧情况确认表》。

（七）纳税人办理购买水电气、采购国产设备退税时，报送简并优化后的《购进自用货物退税申报表》（附件9），停止报送《购进水电气退税申报表》。

（八）纳税人办理跨境应税行为免抵退税申报时，报送简并优化后的《免抵退税申报汇总表》，停止报送《免抵退税申报汇总表附表》。其中，办理国际运输（港澳台运输）免抵退税申报时，报送简并优化后的《国际运输（港澳台运输）免抵退税申报明细表》（附件10）；办理其他跨境应税行为免抵退税申报时，报送简并优化后的《跨境应税行为免抵退税申报明细表》（附件11）和《跨境应税行为收讫营业款明细清单》（附件12）。

（九）纳税人办理航天运输服务或在轨交付空间飞行器及相关货物免退税申报时，报送简并优化后的《航天发射业务免退税申报明细表》（附件13）；办理其他跨境应税行为免退税申报时，报送简并优化后的《跨境应税行为免退税申报明细表》（附件14），停止报送《外贸企业外购应税服务出口明细申报表》《外贸企业出口退税进货明细申报表》《外贸企业出口退税汇总申报表》。

三、优化出口退（免）税办税程序

（一）纳税人办理出口退（免）税申报时，根据现行规定应在申报表中填写业务类型的，按照优化后的《业务类型代码表》（附件15）填写。

（二）纳税人发现已申报、但尚未经主管税务机关核准的出口退（免）税申报数据有误的，应报送《企业撤回退（免）税申报申请表》（附件16），主管税务机关未发现存在不予退税情形的，即可撤回该批次（所属期）申报数据。

纳税人自愿放弃已申报、但尚未经主管税务机关核准的出口退（免）税的，应报送《企业撤回退（免）税申报申请表》，主管税务机关未发现存在不予退税情形或者因涉嫌骗取出口退税被税务机关稽查部门立案查处未结案的，即可撤回该笔申报数据。已撤回申报数据涉及的相关单证，不得重新用于办理出口退（免）税申报。

（三）国家计划内出口的免税卷烟，因指定口岸海关职能变化不办理报关出口业务，而由其下属海关办理卷烟报关出口业务的，自海关职能变化之日起，下属海关视为指定口岸海关。从上述下属海关出口的免税卷烟，可按规定办理免税核销手续。

已实施通关一体化的地区，自本地区通关一体化实施之日起，从任意海关报关出口的免税卷烟,均可按规定办理免税核销手续。

四、简化出口退（免）税证明开具

（一）纳税人申请开具《代理出口货物证明》时，报送简并优化后的《代理出口货物证明申请表》（附件17），停止报送纸质的《委托出口货物证明》。

（二）纳税人发生退运或者需要修改、撤销出口货物报关单时，报送简并优化后的《出口货物已补税/未退税证明》(附件18），停止报送《退运已补税（未退税）证明申请表》。主管税务机关按照下列规定在《出口货物已补税/未退税证明》上填写核实结果并反馈纳税人。

1.出口货物未申报出口退（免）税的，核实结果填写“未退税”。

2.已申报但尚未办理退（免）税的出口货物，适用免抵退税方式的，待纳税人撤销免抵退税申报后，或者向纳税人出具《税务事项通知书》，要求其在本月或次月申报免抵退税时以负数冲减原申报数据后，核实结果分别填写“未退税”“已补税”；适用免退税方式的，待纳税人撤销出口退（免）税申报后，核实结果填写“未退税”。

3.已办理退（免）税的出口货物，适用免抵退税方式的，待向纳税人出具《税务事项通知书》，要求其在本月或次月申报免抵退税时以负数冲减原申报数据后，核实结果填写“已补税”；适用免退税方式的，待纳税人补缴已退税款后，核实结果填写“已补税”。

纳税人委托出口货物发生退运或者需要修改、撤销出口货物报关单时，应由委托方向主管税务机关申请开具《出口货物已补税/未退税证明》转交受托方，受托方凭该证明向主管税务机关申请开具《出口货物已补税/未退税证明》。

纳税人未按规定负数冲减原免抵退税申报数据的，在冲减数据前不得再次申报退（免）税。

（三）纳税人需要作废出口退（免）税相关证明的，应向主管税务机关提出申请，并交回原出具的纸质证明。

五、完善出口退（免）税分类管理

（一）将《出口退（免）税企业分类管理办法》（国家税务总局公告2023年第46号发布，2023年第31号修改）第六条中“评定时纳税信用级别为c级，或尚未评价纳税信用级别”调整为“评定时纳税信用级别为c级、m级或尚未评价纳税信用级别”。

（二）年度评定结果于评定完成后的次月1日起生效，动态调整和复评于评定完成后的次日起生效。新的管理类别生效前，已申报的出口退（免）税，仍按原类别办理。

（三）《出口退（免）税企业分类管理办法》中的“外贸综合服务业务”，应符合《国家税务总局关于调整完善外贸综合服务企业办理出口货物退（免）税有关事项的公告》（2023年第35号）中关于代办退税业务的规定。

六、增加出口退（免）税便捷服务

（一）为便于纳税人申报办理出口退（免）税事项，本次系统整合提供了电子税务局、标准版国际贸易“单一窗口”、出口退税离线申报工具三种免费申报渠道，供纳税人选用。

（二）为便于纳税人办理下列出口退（免）税事项，上述三种免费申报渠道中增加了便捷服务功能，纳税人可通过上述申报渠道，提出相关申请。

1.出口退（免）税备案撤回；

2.已办结退税的出口货物免退税申报，发现申报数据有误而作申报调整；

3.将申请出口退税的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书用途改为申报抵扣；

4.出口退（免）税相关证明作废；

5.进料加工计划分配率调整。

七、本公告未明确的其他出口退（免）税事项，按照现行出口退（免）税相关规定执行。

八、施行时间

本公告自发布之日起施行；其中，江苏省、广西壮族自治区、海南省、四川省、贵州省、云南省、西藏自治区自本地区金税三期工程系统出口退税管理模块上线之日起施行。《废止的文件条款目录》（附件19）中列明的条款相应停止施行。

【第7篇】出口退税疑点代码表

随着税务局金税三期系统的不断完善，现无需在单机版外贸企业出口退税申报系统操作数据录入申报退税等工作，可直接登录电子税务局出口综合服务平台在线操作申报退税。某外贸公司（以下简称a公司）在网上电子税务局出口退税综合服务平台-出口退（免）税在线申报平台申报出口退税，填写完出口退税信息，提交自检后，下载反馈信息查看到“疑点处理”中存在8条疑点，其中7条疑点代码1440为换汇成本低于合理上限无需处理。第8条疑点代码1450(2023年12月申报05批次关联号2012050002序号003商品)为换汇成本高于合理上限，需要填写企业情况说明表，并按要求递交纸质材料至所属退税科审核,才能成功完成退税。如下图所示：

笔者将具体操作步骤如下：

第一步，在出口退税综合服务平台-出口退（免）税在线申报平台撤回已申报自检的数据，如下图所示：

第二步，在系统里填写情况说明，说明原因。可在电子表格将该批次高换汇成本疑点的商品按照公式换汇成本（计算公式：【∑计税金额*（1+征税率-退税率）】÷美元出口额），手工换算换汇成本。注意：美元的换汇成本在5-8.2之间为合理。如下图所示：

第三步，完成以上步骤点击“数据检查”后，重新生成申报数据提交（注意;之前撤销的申报数据的汇总表需要手动删除，否则处理疑点后，无法生成新的汇总数据），生成明细数据对话框，可看到第9行企业出口情况说明表比之前多了1条数据，如下图所示：

第四步，准备递交的纸质资料，需要的资料准备如下：

在出口退税综合服务平台-出口退（免）税在线申报平台首页打印该批次的申报数据表单（仅需打印有数据的表单），如下图所示：

填写出口退税申明及人工核算换汇成本报告并打印

将该批次换汇成本高于合理上限疑点对应的报关单和发票复印一份（在复印件上需要写上“与原件一致”字样）。

将出口退税声明、人工核算换汇成本报告、报关单、进项发票装订成册（按以上填写顺序先后排列），并在装订处加盖公章，如下图所示：

将打印的申报数（按系统显示的顺序排列归放）及装订成册的资料装入文件袋封好，并在文件袋封面贴上加盖公章的出口退税资料传递单

注意:以上纸质资料均要加盖公章。

【第8篇】各类产品出口退税率查询

出口退税率调整了哪些？税率调整之后，很多人都对出口退税率有了疑问，出口退税率要怎么适用呢？从4月1日起就要适用13%、9%的退税率吗，别急，现在小编为大家分析一下具体内容。

在3月21日，财政部、税务总局、海关总署联合发布一则关于税率的报告——《关于深化增值税改革有关政策的公告》，为进一步简化税制、完善出口退税政策，对部分产品增值税出口退税率进行调整。

自2023年4月1日起，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%;原适用10%税率的，税率调整为9%。

对于出口退税率的调整，业内人士表示，出口退税率的调整将对部分大宗商品出口贸易产生利好影响。

一、有利于促进传统大宗出口商品的产业结构优化

二、有利于转变外贸增长方式，减少贸易摩擦

三、有利于企业降低成本和增强风险抵御能力

四、有利于提高产品的国际竞争力

纳税人请注意

出口退税率的执行时间及出口货物劳务、发生跨境应税行为的时间按以下规定执行：

①报关出口的货物劳务(保税区及经保税区出口除外)，以海关出口报关单上注明的出口日期为准;

②保税区及经保税区出口的货物，以货物离境时海关出具的出境货物备案清单上注明的出口日期为准;

③非报关出口的货物劳务、跨境应税行为，以出口发票或普通发票的开具时间为准。

来源：天天会计网

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【第9篇】外贸企业出口退税账务

很多会计很想接触外贸行业的账，薪资高，但是要求的实操能力也高呀！外贸的账务相比其他行业的账务难很多，想要胜任外贸会计，出口退税账务技能一本通，全面提高实操能力！一起来看看吧！

一、外贸企业申报出口退税的一般流程

二、外贸企业退税申报系统操作流程

1、下载最新版本的外贸企业出口退税申报系统

2、进行申报系统进行数据采集

3、免退税申报数据检查

4、确认免退税明细数据

5、免退税申报

6、打印报表

7、数据自检

8、税务机关审核（ 首次申报的企业，主管税务机关会进行实地核查。首次申报审核通过后，可以根据实际情况申请无纸化）

三、外贸企业会计处理实务大汇总「完整详细篇」

一、出口商品采购的核算

二、出口商品销售的核算

四、外贸企业做账实操

好了，篇幅有限，小编就不和大家一一展示了。

【第10篇】出口退税怎么做账

出口退税的意思是指在国际贸易中，出口的货物被退还到国内，各生产环节和流转环节，所产生并要缴纳的产品税、增值税、营业税和特别消费税，出口环节免税且退还以前纳税环节的已纳税款，这是我国税收中非常重要的组成部分，那么，出口退税账务的处理方式是怎样的呢？

出口退税怎么做账务处理？

商品出口退税怎么做帐务处理？接下来就由出口退税代理公司北京中算小编为您解说！

1。不予免征和抵扣税额

借：主营业务成本货：应交税金-应交增值税-进项税额转出

2.应退税额：

借：应收补贴款-出口退税(应退税额)

货：应交税金-应交增值税-出口退税(应退税额)

3.免抵税额：

借：应交税金-应交增值税-出口抵减内销应纳税额(免抵额)

货：应交税金-应交增值税-出口退税(免抵额)

生产型企业：

1。根据'当期免抵退税不得免征和抵扣税额'：

借：主营业务成本

贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出)

2.根据'当期免抵税额'：

借：应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

贷：应交税费-应交增值税(出口退税)

2、结转当期免抵税额

借：应交税金--应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

贷：应交税金--应交增值税(出口退税)

3、结转当期应退税额

借：应收补贴款

贷：应交税金--应交增值税(出口退税)

不予免征和退税的金额应该计入'应交税金--应交增值税(出口退税)'。

哪些企业可以办理进出口退税？

1、具有外贸出口运营权并承当国度出口创汇任务的企业，经过经贸主管部门批准，享有独立对外出口运营权的中央和中央外贸企业、工贸公司和局部工业消费企业。

2、拜托出口的企业主要指具有出口运营权的企业代理出口，承当出口盈亏的企业。

注意：文中内容仅供参考，具体信息请以北京中算老师为准！

【第11篇】出口退税网上申报

一、先看流程图：

登录电子税务局，我要办税—出口退税管理-出口退(免)税申报-在线申报

注意：各地电子税务局界面不同，进入这几个菜单一样的。二、数据采集数据采集有两种方法：外部数据导入和手工录入，选其一即可。外部数据导入先下载报关单数据下载方法点击文字：出口退税所用报关单如何下载和打印点击“出口货物报关单管理”

如果是第一次使用，先下载解密软件（已有解密软件无需下载）

解密后文件带有“解密后”三个字

点保存，即可。

注意2个红点：第1个代表数据是否生成，红色未生成，绿色已生成第2个代表报关单是否有信息，红色没有信息（不可申报），绿色有信息（可申报）还要注意“数据检查状态”和“征免类型”

如果征免类型是征税或免税，此条数据不退税，不需要配单，直接按内销或免税处理即可。然后选中报关单点“报关单生成明细”：

点确认。

勾选数据点 确认生成,即可。填写说明：所属期：与增值税申报表年月一致序号：录入流水号，此处不会填写录入后可以点序号重排。出口发票号：录入本张报关单开具的出口发票号，如果开具多张可以用“—”，如：11111123-28或1111123/24/25业务类型代码：特殊业务填写，可以点下拉菜单查找

数据就到了生产企业出口货物劳务免抵退申报明细表里，可到明细数据采集-生产企业出口货物免抵退税申报明细中查看。

以上是报关单电子税局导入的流程。

如果手里没有电子口岸卡，可以采用手工录入，以下是手工录入流程：

点击新建

数据录入规则：

录入后点保存。

点2确认汇总表，不得抵扣累加填0，期末留抵税额是增值税主表20行数据。

点3退税申报，然后生成申报数据点确认，再点生成，即可。

勾选数据点“数据自检”。

如果显示0/0/0说明没有疑点，可以做正式申报，然后打印报表即可。

如工作上遇到问题加微信号：tssf19免费咨询

【第12篇】外贸企业出口退税所需资料

承接上期跟大家聊聊，企业出口退税所需资质及文件

企业出口退税所需资质及文件

首先，企业需办理以下资质：

（1）增值税一般纳税人登记 并办理 出口退（免）税备案；

（2）进出口收发货人备案 及申请开通 电子口岸；

（3）对外贸易经营者备案；

（4）办理外汇账户及外管局备案。

其次，办理退税必备文件：

（1）出口货物报关单；

（2）外贸企业购进出口货物取得的增值税专用发票。

除此之外，还需将《外贸合同》、《内销合同》、收结汇凭证、提/运单等资料留存，以备税务局核查。那么，《外贸合同》涉及的关键要素有哪些呢？欢迎小伙伴们留言互动。

【第13篇】出口退税登录密码是什么

近期“中国电子口岸单一窗口”(中央标准版)已推出【出口退税模块】，贸税帮也遇到不少出口企业都在咨询相关的操作使用问题，为此贸税帮推出单一窗口出口退税模块的使用与操作流程的系列文章，会陆续分享给大家。今天我们重点为大家介绍一下登录流程以及注意事项。

登录流程

单一窗口网址：https://www.singlewindow.cn/

小编注：由于大部分省份还未开通单一窗口的出口退税(中央标准版)应用模块，我们就以北京版单一窗口为例。

首先：根据网址登录国际贸易单一窗口网站，点击切换地区，企业可以根据所属地区进入相应单一窗口的界面，如图一。

图一：

1.登录方式

单一窗口的登录方式分为两种

①账号登录(账号登录需企业，先进行注册，注册完成后再行登录使用)

②卡介质登录(可直接凭电子口岸卡登录)

小编注：使用卡介质登录的企业，需要下载客户端控件，安装完成后再插入电子口岸卡，录入电子口岸卡密码点击登录即可，如图二。

图二：

2.控件安装

根据下载路径找到客户端控件安装程序点击安装，如图三。

图三：

小编注：电脑操作环境必须有.net2.0以上版本的环境控件，才能正常安装客户端控件，如电脑操作环境中没有.net2.0以上版本的环境控件，在安装电子口岸客户端控件时，会自动提示下载安装。

电子口岸客户端控件安装完成，点击完成即可，如图四。

图四：

3.登录单一窗口

插入电子口岸卡，录入电子口岸卡密码，点击登录如图五。

图五：

点击登陆后，中央标准应用，点击右侧引导键，找到出口退税，点击进入出口退税模块，如图六。

图六：

登陆成功后，进入操作界面，企业便可以进行相应的出口退税申报操作，如图七。

图七：

登录操作常见问题：

问：我控件已经安装成功了，为什么还是会提示我下载控件?

答：控件安装完成后需要重新系统电脑，右下角出现服务启动成功的提示，在进行登录。

问：客户端控件去哪里下载呀 我用卡介质登录的?

答：在图中客户端下载，点击下载即可。

问：为什么在登录时老是提示错误，无法正常登陆？

答：电脑桌面上找到中国电子口岸客户端控件重新启动图标，双击重新启动客户端控件即可。

问：请问用电子口岸卡登录单一窗口，登录密码是什么？

答：使用电子口岸卡登录单一窗口，密码是登录电子口岸的密码。

小编注：同登录电子口岸一样，电子口岸卡密码只有5次错误机会，超过5次，电子口岸卡就会锁定，重新解锁才能再次使用。

本期我们为大家详细的讲解了单一窗口出口退税模块登录操作及相关的注意事项，下期我们将会推出电子口岸单一窗口出口退税模块，关于具体操作模块的作用与功能点的介绍。

【第14篇】出口货物退税率查询

近期不少企业咨询这样的问题：我们单位出口的货物退税率是0，应该怎么理解？我们以前有退税，后来退税率变0了，我们如何操作呢？有些小伙伴去咨询一些机构，得到的答复是按“视同内销”处理，那么真的是这样吗？下面我们一起来理一理！

四种应税方法

目前，我国现行的出口货物的出口退（免）税政策主要有以下4种应税方法：

（一）“免、退”税

免：销项税

退：进项税

常见适用范围：一般适用于绝大多数外贸型企业，例如外贸企业一般贸易和进料加工的贸易方式。

（二）“免、抵、退”税

免：销项税

抵：进项税（用进项税额抵扣内销销项税）

退：未抵顶完的部分

常见适用范围：一般适用于绝大多数生产型企业，例如生产企业一般贸易和进料加工的贸易方式。

（三）“免” 税

免：销项税

常见适用范围：来料加工、深加工结转（间接出口）、未记销售收入的货样广告品等。

特别提醒：生产企业正常免抵退业务超期，或外贸企业正常免退业务超期，次月（5月）可享受免税。

（四）“视同内销”（补税）

征：销项税

常见适用范围：财政部和国家税务总局明确规定取消出口退（免）税的货物。

特别提醒：生产企业正常免抵退业务超期或外贸企业正常免退业务超期、且错过免税时间，按视同内销处理。

实际如何判断和操作

回到文章一开始的问题，出口退税率为零的货物如何处理？实际操作中有两种情况：一种情况按“免税”处理；另一种情况按“视同内销”处理。

那么，具体如何判断呢？一般来说，若特殊商品标识为“2”，按免税处理；若特殊商品标识为“1”，有征税税率须视同内销缴纳增值税。

国家税务总局网站的出口退税率查询模块，目前只能查询到商品编码、商品名称、计量单位和增值税退税率。这里建议江苏的企业使用擎天出口退（免）税申报系统的“商品代码维护”模块进行查询确认。

因出口货物退税率为零情况比较特殊，建议有此类业务的出口企业，最好提前与主管税务机关出口退税处进一步确认，避免处理错误带来不必要的税务风险。

另外，需要注意的是，根据《增值税暂行条例》第十条的规定，出口退税率为零适用免税政策的出口货物涉及的进项税额需要做转出处理，视同内销征税的进项税额正常进行抵扣即可。

【第15篇】代办出口退税公司

只有拥有进出口权的一般纳税人企业才能申请退税，而且个人是没有进出口权的。会有很多企业或个人会去找出口代理机构代为办理退税。

大多数出口商都有自己的进出口权，又是一般纳税人。完全可以使用自己抬头去出口申报报关。即使如此为什么还要找家出口退税代理机构呢？

出口公司自己退税和代理退税有什么区别？

出口企业需要有专业的财务团队熟悉出口退税流程，丰富的报税流程经验，方可自行办理退税。对于刚开始退税金额比较大的新企业，税务机关有100%的概率会发送调查函，而且退税周期很长。如果没有发送调函通知，也有超过3个月的可能才收到退税款，如果发出调函，退税时间就将相应延长。 调函结果不尽如人意，有可能一年没有成功退税。

出口企业退税经常面临以下问题：

企业自身报税退税流程本身复杂繁琐，对外申请专业报税成本高。

出口报关手续无指导，出口数据有误，不予退税。

存在因退税时间过长而无法退税的风险。

退税期长，拖慢了投资回收期，阻碍了公司的资金周转。

代理退税帮助企业解决这些问题。

专业退税团队负责管理和监督退税流程，并协助准备退税文件。将企业的劳动力成本降低至少 30%。

专职代表监督和指导每个退税流程和重点，积极管理退税风险。

可以提前垫付退税款，3天内到账，最快解决资金周转问题。

外汇收款无延迟，公司可以独立操作，随时可以付款。

【第16篇】出口收入为收款可以退税吗

当前大环境下，很多原先的内销企业开始接触外贸出口以期获得订单增长。那么从内销转到外贸我们又需要做好哪些准备呢？

首先企业想要从事货物出口需要在工商局备案，拿到一张对外贸易经营者备案表才有货物出口的资格（目前已经取消备案）。另外相应的对公银行需要开通外币账户用来收款，这个币种不限主要是看进口方的币种结算单位。（开外币账户的时候需要确定好自己企业的经营名录）。其次，外贸企业出口需要有实际办公场地，这个重要，涉及到货物出口之后的退税。

以上的前期准备工作做好，有了稳定的货源和销售渠道之后，咱们的货物就可以正常出口了。

从事外贸出口的老板很清楚，出口企业的利润来源主要是两部分：货物的差价利润和国家的增值税退税。

以杭州为例，货物出口之后汇款完成进项发票开进来就可以申请退税，退税周期第一次一般是一个月左右，退税额一般货物是进项发票的13%，特殊货物税率另算。

那么我们应该如何去申请这13%的增值税退税呢？

还是以杭州为例，首先货物出口我们需要绑定一个业务员，这个业务员需要在本企业缴纳社保，需要对出口熟悉，这个后面税管员上门核查会现场提问业务员。其次，所有的票据全部都要齐全，包括报关单、放行单、装箱单、提运单、进销项发票、内外购销合同、货代发票等一系列票据。然后需要有专业的外贸会计把所有的进销项发票申报，其中销项发票需要备注好汇率、出口模式、金额开具免税发票。申报完成之后需要税务局流转审核，相匹配的税管员老师审核通过之后就会确定好上门核查时间。上门核查的时候一般需要法人、业务员、外贸会计在场，并且需要带好要求的材料。上门核查通过之后，等待税务局后台流转完成即可退税。

退税过程相比内销复杂的多，但是退下来的增值税额那是真香。目前竞争越来越激烈，产品利润越来越低，大部分外贸企业的利润来源就是国家退税了，所以了解退税流程，学会出口退税对于外贸企业来讲重要性不言而喻了。

杭州这边的外贸企业有退税需求不会操作的话可以私信我，免费咨询哦