注册印花税怎么算的（16篇）

【第1篇】注册印花税怎么算的

注册资本金印花税税率怎么算?

印花税是按实收资本缴纳的,按万分之五税率计算应交印花税.

应该缴纳的印花税=实收的资本数*0.05%

印花税的会计分录为:

借:管理费用

贷:银行存款

《国家税务局关于资金账簿印花税问题的通知》(国税发〔1994〕25号)第一条规定,生产经营单位执行'两则'后,其'记载资金的账簿'印花税的计税依据改为'实收资本'与'资本公积'两项的合计金额.适用税率为万分之五.

企业的印花税应该怎样计算?

按照有关规定,企业在核算缴纳印花税时,不需要通过'应交税金'账户核算,而是于购买印花税票或者以缴款书汇总缴纳印花税时,直接借记'管理费用'等有关费用账户,贷记'银行存款'、'现金'等有关账户.

'应交税金'账户虽然是核算企业向国家缴纳的各种税金,但并不是所有应向国家缴纳的税金都必须通过'应交税金'账户核算.只有必须预计应交税金数额,并与税务机关发生清算或结算关系的应交税金,才需要通过'应交税金'账户核算,而企业缴纳的印花税,是由纳税人根据规定,按自行计算应纳税额、自行购买并一次贴足印花税票的方法缴纳的.

在一般情况下,企业需要预先购买印花税票,待发生应税行为时,再根据凭证的性质和规定的税率计算应纳税额,将已购买的印花税票粘贴在应纳税凭证上,并在每枚税票的骑缝处盖戳注销或者画销,办理完税手续.

可见,企业缴纳的印花税,既不发生应付未付税款的情况,不需要预计应纳税金额;也不存在与税务机关结算或清算的问题,即使采取汇贴或者汇缴办法缴纳印花税,也是如此.

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【第2篇】注册公司印花税优惠

本文目录

西安注册公司有什么新政策？

西安怎么注册公司？

谁知道西安注册公司流程及费用，麻烦说一下，谢谢？

西安公司要去哪注册？

西安注册公司有什么新政策？

1.核名：到工商局去领取一张“企业（字号）名称预先核准申请表”，填写你准备取的公司名称，由工商局上网（工商局内部网）检索是否有重名2.租房：签订好租房合同后，还要到税务局去买印花税，按年租金的千分之一的税率购买，

3.编写“公司章程”：可以在工商局网站下载“公司章程”的样本，修改一下就可以了。章程的最后由所有股东签名。

4.刻私章5.到会计师事务所领取“银行询征函”6.注册公司：到工商局领取公司设立登记的各种表格7.凭营业执照，到公安局指定的刻章社，去刻公章、财务章。8.去银行开基本户：凭营业执照去银行开立基本帐号。9.办理税务登记：领取执照后，30日内到当地税务局申请领取税务登记证。办理税务登记证时，必须有一个会计，因为税务局要求提交的资料其中有一项是会计资格证和身份证。10.申请领购发票最后就开始营业了。注意每个月按时向税务申报税哦，即使没有开展业务不需要缴税，也要进行零申报，否则会被罚款的。

西安怎么注册公司？

1、先给公司起名字（最好五个以上，名字核准，依照你想要的顺序排列），在工商局网站上进行名称预审，确保公司名字可以为自己使用。

2、公司名称核准好了以后，在工商局网站上填写注册公司的相关信息资料（股权比例、法人、公司章程、公司注册地址、经营范围），提交审核。

3、审核通过以后，提交人带身份证原件到工商局政务大厅领取公司营业执照，刻制公司防伪印章。

4、带印章及营业执照还有法人身份证到银行开设公司对公基本账户 （不同银行基本户年费用不同）。

5、税务报道 ，签订三方协议，做征管鉴定。

6、购买税控盘，并申请发票。

7、正常营业，按时每个月向税务局纳税申报。 在此过程中有任何疑问，税务代理都可以和西安诚信源企业管理有限公司联系

谁知道西安注册公司流程及费用，麻烦说一下，谢谢？

大概流程有：

1、企业名称预先核准3-5个工作日内资不收费；

2、银行开设验资户等，全程5-7个工作日，主要看银行的效率；

3、到工商局申请办理营业执照，5个工作日；

4、质监局代码中心办理组织机构代码证，5个工作日；

5、然后税务局办理税务登记证5个工作日；

6、最后到银行开设基本户，一般是5-15个工作日，不同银行的效率不同。

西安公司要去哪注册？

注册公司需要去公司拟定营业场所所在地工商管理部门进行登记注册，并完善相关手续和材料方可注册。注册的步骤：

1、核准名称：到工商局领取一张企业(字号)名称预先核准申请表，填入你准备取的公司名称(一共5个)，工商局会检索是否有重名2、租房：签订租房合同，并让房屋的产权人提供房产证复印件，再到税务局买印花税。

3、编写公司章程：可以找人代写，也可以从工商局的网站下载“公司章程”样本，修改后，由所有股东签名。

4、刻法人名章：到刻章处，刻法人名章(方型)，费用15-20元。

5、到银行开立公司验资户：携带公司章程、工商局的核名通知、法人名章、身份证到银行去开立公司帐户。

6、办理验资报告：拿着股东缴款单、询征函、公司章程、核名通知书、房租合同、房产证复印件到会计师事务所办理验资报告。

【第3篇】认缴注册资本印花税

先说答案：不用。为什么呢？因为根据《国家税务总局关于资金账簿印花税问题的通知》的规定解释

1、生产经营单位执行“两则”后，其“记载资金的账簿”的印花税计税依据改为“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额。

2、企业执行“两则”启用新账簿后，其“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额大于原已贴花资金的，就增加的部分补贴印花。

因此，没有实际认缴的注册资金暂不缴纳印花税，可待实际认缴到位后再缴纳。

那么，您知道认缴注册资本有哪些特点吗？

特点一：

减少投资项目审批，最大限度地缩小审批、核准、备案范围，切实落实企业和个人投资自主权。对确需审批、核准、备案的项目，要简化程序、限时办结。同时，为避免重复投资和无序竞争，强调要加强土地使用、能源消耗、污染排放等管理，发挥法律法规、发展规划、产业政策的约束和引导作用。

特点二：

减少生产经营活动审批事项，按照行政审批制度改革原则，最大限度地减少对生产经营活动和产品物品的许可，最大限度地减少对各类机构及其活动的认定等非许可审批。

特点三：

减少资质资格许可，对不符合行政许可法规定的，一律予以取消;按规定需要对企业事业单位和个人进行水平评价的，改由有关行业协会、学会具体认定。

特点四：

减少行政事业性收费，取消不合法不合理的行政事业性收费和政府性基金项目，降低收费标准，建立健全政府非税收入管理制度。

三、我要认缴1块钱或1个亿，行吗？

只要你想，就没有什么不可以的！

注册资本我国现在是改为了认缴的制度就是为了可以减轻创业者的资金压力，对于认缴注册的资本一般在缴纳税钱的时候也是与实缴有区别的，所以，在缴纳税钱的时候就一定要咨询一下税务局这样才不会承担任何的法律责任。

打个比方，如果你的公司注册资本只有1块钱，当合作方做背调时，很可能会认为你的公司不具备偿债能力，因此没有继续合作的必要；同理，如果你认缴1个亿，与合作的公司也会顾虑两公司之间是否对等匹配？另外，你是否考虑过认缴期到了，如果实缴？难道真的只想当个“皮包公司”吗？

综上，认缴注册资本时需要量力而行，过高或过低都显得创始人“没脑子”，从而丧失创造财富的机会。

【第4篇】注册资金没交的印花税吗

财税问答

公司的注册资金需要缴纳印花税？

a

不一定。

1、若是仅仅是认缴制，并没有实收资本和资本公积，则不用缴纳印花税。

2、若是有实收资本和资本公积，则需要按照实收资本和资本公积之和的万分之2.5来申报缴纳印花税，并计入“税金及附加”会计科目核算。

3、认缴资金不需要进行账务处理，有的会计人员把认缴的资金计入了“其他应收款”科目，是错误的。

政策依据

1、《财政部 税务总局关于对营业账簿减免印花税的通知》（财税[2018]50号）规定，自2023年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。

2、《国家税务总局关于资金账簿印花税问题的通知》国税发〔1994〕25号规定，生产经营单位执行“两则”后，其“记载资金的账簿”的印花税计税依据改为“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额。

来源：税库山东

【第5篇】注册资金印花税缴纳期限

注册资本实行认缴制后，认缴但未实际收到投入的资本时，无需缴纳印花税，待实际收到投入资本时再缴纳印花税。

印花税账务处理：

实际收到资本注入时：

借：税金及附加——印花税 (之前是管理费用)

贷：银行存款

注册资金怎么缴纳印花税？

这5个常识，会计要弄明白

1、公司成立时，注册资金怎么缴纳印花税？

注册资本实行认缴制后，认缴但未实际收到投入的资本时，无需缴纳印花税，待实际收到投入资本时再缴纳印花税。

2、税务机关对印花税进行核查时，纳税人应该怎么办？

印花税的检查，由税务机关执行，税务人员进行检查时，应当出示税务检查证。纳税人不得以任何借口加以拒绝，税务人员查获违反条例法规的凭证，应按有关法规处理。如需将凭证带回的，应出具收据，交被检查人收执，纳税人对纳税凭证应妥善保存。纳税人对凭证不能确定是否应当纳税的，应及时携带凭证，到当地税务机关鉴别。

3、纳税凭证是国外货币的，怎么缴纳印花税？

应纳税凭证所载金额为外国货币的，纳税人应按照凭证书立当日的中华人民共和国国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币，计算应纳税额。

4、哪些凭证免征印花税？

对下列凭证免纳印花税：（一）国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同；（二）无息、贴息贷款合同；（三）外国政府或者国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同。 自2023年5 月1 日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。

5、同一种类纳税凭证需要频繁贴花的，该怎么缴纳印花税？

同一种类应纳税凭证，需频繁贴花的，应向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税，税务机关对核准汇总缴纳印花税的单位，应发给汇缴许可证。汇总缴纳的限期限额由当地税务机关确定，但最长期限不得超过1个月，凡汇总缴纳印花税的凭证，应加注税务机关指定的汇缴戳记，编号并装订成册后，将已贴印花或者缴款书的一联粘附册后，盖章注销，保存备查。

那如果我们公司注册资金是1000万

如何缴纳印花税？

有朋友咨询新公司成立时，注册资金是1000万元，印花税怎么计算缴纳？今日就一起来看看这个问题要怎么处理吧！

情 况 1

公司若是属于认缴的1000万元，由于实收资本为0，不需要缴纳印花税。

情 况 2

公司若是属于实缴的1000万元，由于实收资本为1000万元，需要按照万分之2.5缴纳印花税。

政 策 1

根据《国家税务总局 关于资金账簿印花税问题的通知》（国税发〔1994〕25号）的规定：

一、生产经营单位执行'两则'后，其'记载资金的账簿'的印花税计税依据改为'实收资本'与'资本公积'两项的合计金额。

二、企业执行'两则'启用新账簿后，其'实收资本'和'资本公积'两项的合计金额大于原已贴花资金的，就增加的部分补贴印花。

因此，应该按照实收资本的金额计算印花税。

政 策 2

《财政部 税务总局关于对营业账簿减免印花税的通知》（财税[2018]50号）规定，自2023年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。

��'实收资本'和'资本公积'两项的合计金额大于原已贴花资金的，就增加的部分补贴印花。

因此，应该按照实收资本的金额计算印花税。

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【第6篇】注册资本缴纳印花税吗

企业注册资本为5000万元，但实际收到的资金为0，是否需要缴纳印花税？

答：根据《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令第11号）附件《印花税税目税率表》规定：“12.营业账簿：记载资金的账簿，按实收资本和资本公积的合计金额0.5‰贴花。其他账簿按件贴花5元。” 另根据《财政部 税务总局关于对营业账簿减免印花税的通知》（财税〔2018〕50号）规定：“自2023年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。”

因此，资金账簿中实收资本为0的企业不需要缴纳印花税。

源于xiaochenshuiwu

【第7篇】认缴注册资本的印花税

大家都知道，注册资本金为认缴制。这就是说：公司先承诺注册资金的金额，并不用真的将该资金缴纳到企业银行账户，也不需要验资证明注册资金是否真实到位。

在注册资本金认缴制下，虽然激发了大家的创业激情，但是会计操作错误的话，企业就会要求缴纳“冤枉税”，这不，下边就是一个真实的案例：

xx公司于2023年12月设立，认缴注册资本金2000万元，并未实际缴纳资本金。在今年3月份，地税局对该企业进行纳税评估，硬生生地要求企业补缴了1万元印花税！（注册资本金的万分之五计算得出的印花税的金额）

会计蒙圈了，印花税不是应该按实缴资本来计算缴纳？公司明明是认缴的呀！那原因究竟是什么呢？很简单：2023年12月，会计将认缴的资本做到“实收资本”科目！

划重点：认缴制下，因为股东资金尚未到位或者未全部到位，注册资本是不用编制会计分录的！未缴足的部分万万不能在“实收资本”科目中体现！

重申下，原错误的账务处理是这样：“借：其他应收款，贷：实收资本”。

这样的错误不仅会给企业带来虚增资本的风险，也使企业提前缴纳了印花税。另外，“其他应收款”的余额要是记作股东借款的话，如果超期未归还，股东还会涉及缴纳个人所得税的问题，就都被你害惨了，这些都是赤裸裸地损失啊！

【第8篇】注册公司需要缴印花税

开公司需要交很多税！

第一，注册公司需要缴纳印花税，大概是注册资本的2.5%，注销的时候是注册资本的2.5%。法人变更的，前后法人缴纳注册资本5%的印花税。

第二:房产税，年租金的12%，一年交一次；

第三，企业所得税和个人所得税；

第四:小规模销售按3%征收增值税，一般纳税人货物销售按13%征收，服务按6%征收，部分按9%征收！

第五:附加税！

还有一点要记住，新注册的公司可以做零申报，但是最好不要超过6个月做零申报，否则会被列入创业纳税人企业！

我就知道这么多。不是特别全面，可能有问题。希望看到的人能指出来，我们可以互相学习！

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【第9篇】注册资金 印花税

并非所有的注册资金都要缴纳印花税

文/段文涛

按照现行印花税政策，生产经营单位的营业账簿属于印花税的应税凭证之一。

其中，“记载资金的账簿”应按所记载的“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额缴纳印花税，适用税率为万分之五，自2023年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，即按万分之二点五实际缴纳印花税。

这里所称的“记载资金的账簿”应按所记载的“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额缴纳印花税，就很清楚的表明，对于注册资金是按账簿记载的“实收资本”金额计税，所以未到账的注册资金不存在缴纳印花税的问题。

【第10篇】注册资本要缴印花税吗

企业增加的资本公积都要缴印花税吗？

我们认为，企业筹集资本金形成的资本公积属于印花税征税范围，其他原因形成的资本公积不属于印花税征税范围。

1993年，财政部发布《企业财务通则》和《企业会计准则》，当年7月1日起施行。根据该《企业财务通则》第八条规定：企业在筹集资本金活动中，投资者缴付的出资额超出资本金的差额（包括股票溢价），法定财产重估增值，以及接受捐赠的财产等，计入资本公积金。

而后不久，国家税务总局发布《关于资金帐簿印花税问题的通知》（国税发〔1994〕025号）。通知明确，按照“两则”及有关规定，各类生产经营单位执行新会计制度，统一更换会计科目和帐簿后，不再设置“自有流动资金”科目。因此，《印花税暂行条例》税目税率表中“记载资金的帐簿”的计税依据已不适用，需要重新确定。企业执行“两则”启用新帐簿后，其“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额大于原已贴花资金的，就增加的部分补贴印花。

从该政策出台的当时背景看，需要缴纳印花税的资本公积仅限于当时《企业财务通则》规定的范围。即：企业在筹集资本金活动中，投资者缴付的出资额超出资本金的差额（包括股票溢价），法定财产重估增值，以及接受捐赠的财产等，计入资本公积金。

此后，《企业会计准则》关于资本公积核算内容发生了变化。目前，《企业会计准则》规定的资本公积核算内容有：资本溢价明细核算接受投资者投资的金额超出其享有的注册资本份额的部分，或者发行股票的溢价金额；其他资本公积明细：权益法下被投资单位除了实现净损益、分配现金股利、发生其他综合收益以外其他原因导致所有者权益变动的，投资单位确认其他资本公积，权益结算的股份支付在等待期内确认的成本费用金额。

可以看出，国家税收制度与企业会计准则两者存在较大差异。这种差异系由国家政策，尤其是企业会计准则变动所致。

追溯到对资本公积征收印花税的本源，该资本公积系由企业筹集资本金所致。征税的资本公积，是资金账簿概念，不是会计概念，其与会计准则差异大。税务概念与会计概念不容混淆。

具体到本公司，资本公积并非由公司股东投资、公司筹集资本金所形成。因此，我们认为，该等资本公积不属于印花税征税范围。

【第11篇】注册公司要印花税吗

公司成立之后创业者除了要考虑如何让公司发展起来、赚钱等等，还需要考虑税费的问题。刚成立的公司也有税务的问题要考虑，只是很多人认为新公司应该会有税收优惠，公司成立后,就一定要缴税吗?

公司成立后,就必须要缴税吗？

一、新公司自取得营业执照起，就要纳税申报。

二、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定：企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位(以下统称从事生产、经营的纳税人)自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。并未按期办理纳税申报。

三、纳税人未按照规定的期限办理纳税申报的，或者扣缴义务人、代征人未按照规定的期限向国家税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，由国家税务机关责令限期改正，可以处以二千元以下的罚款;逾期不改正的，可以处以二千元以上一万元以下的罚款。

四、公司申报的主要税种的申报期限：

1、增值税和消费税：纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税;以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

2、企业所得税分季报和年报。，企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴税款。

报税基本税种和税率：

1、增值税按销售额缴4%缴纳;

2、城建税按缴纳的增值税7%缴纳;

3、教育费附加按缴纳的增值税3%缴纳;

4、地方教育费附加按缴纳的增值税2缴纳%;

5、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花;帐本按5元/本缴纳(每年启用时);年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳(第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳);

6、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳(各地规定不一，xx元/平方米);

7、房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳;

8、车船使用税按车辆缴纳(各地规定不一，不同车型税额不同，xx元辆);

9、企业所得税按应纳税所得额(调整以后的利润)缴纳(3万元以内18%，3万元至10万元27%，10万元以上33%)。

10、发放工资奖金扣缴个人所得税。除增值税与企业所得税向国税局申报缴纳外，其他均向地税局申报缴纳。

公司成立后,就必须要缴税吗?公司成立后没有业务是有一定的免税期，但免税期过了之后就算你没有业务也必须要能够按照法律规定来缴纳税费。更多公司成立后的税费问题如果你并不是很清楚的话。

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【第12篇】注册公司需要交印花税么

新注册的公司需要交纳注册资本印花税吗?问这个问题的应该是初初入门的会计新手朋友。新注册完的企业肯定是要缴纳印花税已经其它税的，我们看看具体详情解答!

新注册的公司需要交纳注册资本印花税吗?

答：需要，比如注册资金是100万元。

一、新开办的企业注册资本100万，应缴印花税：

1、按企业注册资本100万元*(税率)0.05%=应缴纳的印花税500元。

2、加上其他账簿按每件缴纳5元印花税。

二、《印花税暂行条例》的相关规定：

1、我国印花税采取正列举形式，只对《印花税暂行条例》列举的凭证征收，没有列举的凭证不征税。列举的凭证分为五类，即经济合同、产权转移书据、营业账簿、权利、许可证照和经财政部门确认的其他凭证。

2、印花税税目中的营业账簿归属于财务会计账簿，是按照财务会计制度的要求设置的，反映生产经营活动的账册。按照营业账簿反映的内容不同，在税目中分为记载资金的账簿(简称资金账簿)和其他营业账簿两类。

(1)资金账簿。资金账簿是反映生产经营单位“实收资本”的“资本公积”金额增减变化的账簿。

(2)其他营业账簿。其他营业账簿是反映除资金资产以外的其他生产经营活动内容的账簿，即除资金账簿以外的，归属于财务会计体系的其他生产经营用账册。

3、营业账簿——生产经营用账册税率：

记载资金的账簿，按实收资本和资本公积合计金额0.05%贴花。其他账簿按件贴花5元。纳税人：立账簿人

新注册的公司需要交纳注册资本印花税吗?需要交多少?小编相信大家已经很清楚了，如果各位对税务还不了解的会计新手朋友，可以点进我们的会计学堂的网站，向我们的老会计答疑进行咨询!

【第13篇】新公司注册资金的印花税

注册资本是市场外界衡量一个公司的首要标准，所以营业执照上的注册资本的资金数需要慎重考虑的。最近就有在头条下留言问，营业执照注册资本可以随便填吗?其实从理论上来说，注册资本是可以随便填的，无论是10万、100万、还是1000万都是可以的，但资本多少不同引起的后果也是不同的，下面就来说说营业执照注册资本填写的正确方法。

公司注册资本具体填多少，最好参考行业的平均水平。

虽然公司注册资本大小往往可以作为公司整体实力的参考，但这个数字并不是越大越好，也不是越小越好的。比如你开一个小餐厅，你不可能写注册资本几百万，没那个必要。而你开一个大型公司，你注册资本如果只有二三十万，那也不行，接不到订单的。所以，最简单最直接的方法就是参考行业平均水平进行综合考虑。

注册资本越大，企业的风险和责任也越大。

比如一般人注册都是有限责任公司，虽然现在是认缴制。但一旦公司出了问题，那么你要承担的责任就是你填写的注册资本。比如注册资本30万元，公司需要承担50万的责任，那你也只需要承担30万(如果没有合伙人的前提下，有合伙人的话，就是双方根据比例来承担，但总金额还是30万)。但如果你注册资本是100万，那你就必须承担这50万的责任。

从税务方面来说，公司注册资本影响印花税的缴纳金额。一般企业的印花税为注册资本的万分之五，所以注册资本越大，印花税的费用也就越高。

从上面就可以看出，公司注册资本虽然可以随便填，不过一定要在自己能承担的范围内。但这也不是说注册资本填很小，因为你注册资本很小的话，给合作方的感觉就是企业实力不行，很多合作公司对于注册资本是有要求的。所以，填写时，根据自身情况和行业标准，设置合理的注册资本才是最正确的。

【第14篇】注册公司缴纳印花税

开办公司注册资本要缴纳印花税，每年的经营还要根据账本缴纳印花税。如果不细心的话，你就会很容易踏入误区，多缴纳印花税，到底怎么回事？请随着小编一起看看共享会计师“财税60秒”栏目的印花税误区财税知识，对照一下自己是否多缴纳了冤枉的印花税。

01.误区一：每年都要按账簿记载的实收资本和资本公积来计缴印花税。

纠正：企业应根据每年'实收资本'与'资本公积'两项合计增加的部分金额，按适用税率计算缴纳印花税，若实收资本和资本公积在本年度无变化则无需缴纳印花税。

02.误区二：认缴制的公司也要缴纳资金账簿的印花税。

纠正：报表中没有实收资本和资本公积的无需缴纳资金账簿印花税。根据规定，生产经营单位执行《企业财务通则》和《企业会计准则》后，其'记载资金的账簿'印花税的计税依据改为'实收资本'与'资本公积'两项的合计金额。

03.误区三：资金账簿的印花税按万分之五计算，计入“管理费用”。

纠正：自2023年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。若企业执行《企业会计准则》，印花税应计入“税金及附加”科目。

相关政策文件依据：国税发[1994]25号、财税[2018]50号、财会[2016]22号。

60秒分享就到这里，很容易对比明白自己是否多缴印花税。

分分钟时间进步一点点，共享会计师财税60秒助你每天进步一点点。

收集整理：共享会计师

【第15篇】注册资本认缴制印花税

注册资本也叫法定资本，是公司制企业章程规定的全体股东或发起人认缴的出资额或认购的股本总额，并在公司登记机关依法登记。

自2023年3月1日起，公司法的修改主要涉及以下三个方面：

第一，将注册资本实缴登记制改为认缴登记制。除法律、行政法规以及国务院决定对公司注册资本实缴另有规定的外，取消了关于公司股东(发起人)应当自公司成立之日起两年内缴足出资，投资公司可以在五年内缴足出资的规定;取消了一人有限责任公司股东应当一次足额缴纳出资的规定。公司股东(发起人)自主约定认缴出资额、出资方式、出资期限等，并记载于公司章程。

第二，放宽注册资本登记条件。除法律、行政法规以及国务院决定对公司注册资本最低限额另有规定的外，取消了有限责任公司最低注册资本3万元、一人有限责任公司最低注册资本10万元、股份有限公司最低注册资本500万元的限制;不再限制公司设立时股东(发起人)的首次出资比例;不再限制股东(发起人)的货币出资比例。

第三，简化登记事项和登记文件。有限责任公司股东认缴出资额、公司实收资本不再作为公司登记事项。公司登记时，不需要提交验资报告。

此次注册资本登记制度改革的核心，就是注册资本由实缴登记制改为认缴登记制，并放宽注册资本登记条件。

税务规定

中华人民共和国印花税法第五条第三款规定：应税营业账簿的计税依据，为账簿记载的实收资本(股本)、资本公积合计金额;。

中华人民共和国印花税法附件印花税税目税率表规定：菅业账簿按照实收资本（股本）、资 本公积合计金额的万分之二点五税率征收印花税。

财政部 税务总局公告2023年第10号规定：由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。并且增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受前面规定的优惠政策。

列举北京发布的相关文件：京财税[2022]721号

根据《财政部、税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》(公告2023年第10号)授权，经市政府同意，现将本市“六税两费”减征比例明确如下。

对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户，减按50%征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

会计规定

《企业会计准则——应用指南》附录：《会计科目和主要账务处理》规定，“实收资本”科目核算企业接受投资者投入的实收资本。股份有限公司应将本科目改为“股本”科目。企业接受投资者投入的资本，借记“银行存款”“其他应收款”“固定资产”“无形资产”和“长期股权投资”等科目，按其在注册资本或股本中所占份额，贷记“实收资本”科目，按其差额，贷记“资本公积——资本溢价或股本溢价”科目。“资本公积”科目核算企业收到投资者出资额超出其在注册资本或股本中所占份额的部分。

注册资本实缴登记制度转变为认缴登记制度后，工商部门只登记公司认缴的注册资本，无需登记实收资本，不再收取验资证明文件。公司股东(发起人) 应当对其认缴出资额、出资方式、出资期限等自主约定，并记载于公司章程。公司股东(发起人)认缴时因没有纳税资金来源，没有纳税能力，无需缴纳印花税，应遵循收付实现制原则，在实际收到出资时缴纳印花税。

收付实现制又称现金制或实收实付制是以现金收到或付出为标准，来记录收入的实现和费用的发生。按照收付实现制，收入和费用的归属期间将与现金收支行为的发生与否，紧密地联系在一起。换言之，现金收支行为在其发生的期间全部记作收入和费用，而不考虑与现金收支行为相连的经济业务实质上是否发生。权责发生制是相对于收付实现制而言的。

【第16篇】新公司注册资本印花税

注册资本是需要缴纳印花税的。

现如今注册公司的过程中没有免去印花税。

一、企业注册资本金没有免交印花税，注册资本印花税率是万分之五。

根据《国家税务局关于资金账簿印花税问题的通知》第一条规定，生产经营单位执行“两则”后，其“记载资金的账簿”印花税的计税依据改为“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额。适用税率为万分之五。因此，企业营业账簿中记载资金的账簿按“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额的万分之五计算缴纳印花税。

二、公司股东(发起人)认缴时因没有纳税资金来源，无需缴纳印花税。

注册资本实缴登记制度转变为认缴登记制度后，工商部门只登记公司认缴的注册资本，无需登记实收资本，不再收取验资证明文件。公司股东(发起人)应当对其认缴出资额、出资方式、出资期限等自主约定，并记载于公司章程。

1、允许自主约定注册资本总额，取消有限责任公司最低注册资本3万元、一人有限责任公司最低注册资本10万元、股份有限公司最低注册资本500万元的限制，理论上公司全体股东(发起人)可以申办“一元钱公司”。

2、允许自主约定首次出资比例，取消首期出资额至少需达到认缴注册资本总额20%的规定，理论上公司设立时全体股东(发起人)均可以“零首付”。

3、允许自主约定出资方式和货币出资比例，不再限制公司全体股东(发起人)的货币出资金额占注册资本的比例。

4、允许自主约定出资期限，不再规定公司全体股东(发起人)缴纳出资的期限。

5、实行注册资本认缴登记制度。公司实收资本不再作为工商登记事项，公司登记时无需提交验资报告。

6、实行年度报告制度。不再执行企业年度检验制度，实行企业年度报告公示制度。

三、公司注册资本应缴印花税遵循收付实现制原则，在实际收到出资时缴纳印花税。

公司股东(发起人)认缴时因没有纳税资金来源，没有纳税能力，无需缴纳印花税，遵循收付实现制原则，在实际收到出资时缴纳印花税。

四、税收优惠：资金账簿印花税=（实收资本+资本公积）*万分之五减半。

根据《财政部、国家税务总局关于对营业账簿减免印花税的通知》（财税〔2018〕50号），自2023年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。